Categoria II AUDIT

AUDIT

1. Dac auditorul concluzioneaz c nerespectarea unui text legal are consecine semnificative asupra situaiilor financiare ale bncii nu au fost corect preluate n aceste situaii financiare, el trebuie s exprime:

a) o opinie cu rezerve sau o opinie defavorabil;

b) o opinie fr rezerve, dar cu un paragraf de observaie;

c) o opinie defavorabil. 2. Riscurile cu impact nsemnat asupra situaiei patrimoniale sau reputaionale ale bncii sunt:

a) riscul de credit i riscul reputaional;

b) riscuri semnificative;

c) riscul de credit i riscul de lichiditate. 3. Care din urmtoarele afirmaii este exact:

a) controlul intern al unei bnci are ca obiectiv furnizarea unor informaii credibile, relevante, complete i oportune structurilor implicate n luarea deciziilor i utilizatorilor externi;

b) controlul intern al unei bnci are ca obiectiv detectarea tuturor cazurilor de abatere de la normele legale i de la politicile i procedurile stabilite de conducerea bncii;

c) controlul intern al unei bnci are ca obiectiv punerea la dispoziia consiliului de administraie a informaiilor necesare pentru stabilirea msurilor de prevenire a fraudelor. 4. Cine aprob i revizuiete periodic (cel puin anual) strategiile generale i politicile privind activitile unei bnci comerciale?

a) Banca Naional a Romniei;

b) consiliul de administraie (sau de supraveghere) al bncii respective;

c) adunarea general a acionarilor bncii. 5. Principiul separrii responsabilitilor n sistemul de control intern al unei bnci presupune:

a) evitarea alocrii de responsabiliti personalului, care s conduc la conflicte de interese;

b) punerea unei persoane n situaia de a aciona n front office;

c) punerea unei persoane n situaia de a aciona n back office. 6. Care este relaia dintre controlul intern i auditul intern al unei bnci?

a) controlul intern se refer la existena i aplicarea procedurilor, iar auditul intern se refer la controlul asupra procedurilor respective;

b) ambele se refer la aceeai structur organizatoric a bncii;

c) controlul intern se face de personalul bncii, iar auditul intern se face de un auditor financiar (persoan fizic sau juridic).