Contabilitate Sintetica

1. Incasarea de mijloace banesti:

a) De la persoane fizice din activitatea de baza- D 241/C611(venituri din vinzari).

De la persoane fizice din activitatea auxiliara- D241/C612(alte venituri operationale)

b) De la personae juridice din activitatea de baza-D241C221(cu achitatrae facturii).

De la personae juridice din activitatea auxiloiara-D241C229(alte creante pe termen scurt).

c) Incasarea mijloacelor banesti in urma restituirii decontului de avans -D241/C227(creante pe termen scurt ale personalului)

d) Incasarea mijloacelor banesti in urma imprumutului-D241/C413(termen lung )

D241/C513(termen scurt)

e) Incasarea sumei TVA- D241/C534

f) Incasarae mijloacelor banesti de la contul bancar-D241/C242

2. Plata Salariului D531/C241

3. Primirea decontului de avns-D227/C241

4. Achitarea decontului de avans-D532/C241

5. Achitarea avansului la salariu- D521/C241(marfa)

D539/C241(servicii)

6.Achitarea marfii procurate catre persoanele fizice-D242/C241

7.Transferarea numerarului din casierie la contul bancar-D 242/C241

8. Inregistrarea neajunsului in casierie.

a) In urma depistarii persoanei vinovate- D247/C241

b) Fara depistarea persoanei vinovate-D714/C241

9. Incasarea mijloacelor banesti la contul current.

a) Achitarea facturilor comerciale D242/C221

b) Vinzari catre persone fizice D242/ C611(activitatea de baza)

/ C612(activitatea auxiliara)

c) Plata in avans (achitari in avans)-D242/C523

d) Incasarea mijloacelor banesti din casierie in cont-D242/C241

e) Capitalul statutar-D242/C311

f) Primirea imprumutului,creditului- D242 /C411(credit bancar pe termen lung)

C511(credit bancar pe termen scurt)

C413(imprumuturi pe termen lung)

C 513(imprumuturi pe termen scurt)

10. Transferarea mijloacelor banesti.

a) Din contul bancar in casieria interprinderii- D241/C242

b) Achitarea facturilor p/u procurarea activelor-D521/C242

c) Achitarea salariului (in cazul achitarii prin cartele bancare)-D531/C242

d) Achitarea facturilor p/u servicii- D539/C242

e) Achitarea impozitelor

-impozit pe venit ,TVA,accize-D534/C242

- asigurarile sociale-D533/C242

- asigurarea medicala- D533/C242

f) Achitarea pentru marfuri,servicii,produse,active in avans-D224/C242

g)Achitarea deconturilor de avans(in caz de achitare prin carduri bancare)

-cu avansul preventive-D227/C242

-achitarea nemijlocita a decontului de avans-D532/C242

h)Achitarea comisioanelor bancare-D713/C242

11.Calculul salariului

a)Pentru personalul incadrat in procesul comercial-D712/C531

b)Pentru personalul administrativ D713/C531

c )Pentru personalul incadrat in procesul de producere

-activitatea de baza-D811/C531

-activitatea auxiliara-D812/C531

12.Calculul concediului medical-D533/C531

13.Acordarea avansului-D227/C242(241)

14.Retineri din salariu .

a)Asigurarea sociala

-de la salarizat(din salariu)-D531/C533

-de la angajator-D712/C533(din sfera comerciala)

D 713/C533(p/u sfera administartiva)

D811/C533(p/u sfera de productie de baza)

D812 /C533( p/u sfera de productie auxiliara)

b) Asigurarea medicala

-de la salariat-D531/C533

-de la interprindere din sfera comerciala-D712/C533

-D713/C533(sfera administartiva)

-D811/533(sfera de productie de baza)

-D812/533(sfera de productie auxiliara)

c) Retinerea impozitului pe venit din salariu-D531/C534

d)Retinerea cotizatiilor sindicale-D531/C533

e) Alte retineri din salariu-D531/C539

f) Retierea avansului acordat anterior din salariu-D531/C227

15 Achitarea salariului-D531/C241(casa)

C242(card)

16.Transferarea retinerilor.

a) Asiguraraea medicala-D533/C242

b) Asigurarile sociale- D533/C242

c) Impozitul pe venit-D534/C242

d) Alte retineri din salariu-D539/C242

e) Cotele de asigurari sindicale-D533/C242

17.Eliberarea mijloacelor banesti din casieri in urma decontului de avans-D227/C242

18. Decontarea banilor prin deconturi de avans.

a) Pentru cheltuieli de deplasare-D712/C227

b) Procurarea materialelor-D211/C227

c) Procurarea OMVSD- D213/C227

d) Procurarea activelor nemateriale- D111,112/C227

f) Procurarea mijloacelor fixe- D121/C227

g) Procurarea marfurilor- D217/C227

h) Restituirea banilor in cazul in care decontul de avans nu a avut loc-D241/C227

19.Inregistrarea decontului de avans fara acordarea avansului anterior

a)Pentru cheltuieli de deplasare-D712,713/C532

b) Alte servicii-D713/C532

c) Pentru procurarea materialelor D211/C532

d) Pentru procurarea OMVSD-D 213/C532

e) Pentru procurarea marfurilor-D217/C532f) Pentru procurarea activelor nemateriale-D111,112/C532

g) Pentru procurarea mijloacelor fixe-D121/C532

h) Restituirea mijloacelor banesti p/u decontul de avans care a avut loc-D532/C241,242

20. Inregistrarea valorii de procurare a brevetului-D112/C521

21. Inregistrarea cheltuielilor de amortizare a activului nematerial-D112/C539

22. Punerea in functiune a activului nematerial nou-creat-D111/C112

23.Calculul amortizarii D712/C113

24. Scoaterea de la evident a activului nematerial vindut.

a)Se deconteaza amortizarea acumulata- D113/C111

25.Inregistrarea venitului in urma vinzarii activului nematerial- D229/C621(pers.jurid.)

D241,242/C621(pers.jurid.)

26. Intrarea materialelor.

a) In urma procurarii de la personae juridice (cu fractura)-D211/C521

b) Pin decont de avans -cu eliberarea avansului- D211/C227

-fara eliberarea avansului-D211/C532

c) Depistarae ca surplus la inventariere- D211/C622

d) Primirea cu titlu gratuit-D211/C612

e) Ca cota in capitalul statutar-D211/C311

f) Prin procurarea de la personae fizice-D211/C241,242

D211/C534(pentru impozitul pe venit)

g) Din productia proprie-D211/C216

h) In urma demolarii mijloacelor fixe-D211/C123

27. Iesirea materialelor pentru.

a) Sfera comerciala-D712/C211

b) Sfera administartiva- D713/C211

c) Utilizare in productie- D811/C211(de baza)

D812/211( auxiliara)

d) Formarea mijloacelor fixe-D121/C211

e) Formarea activelor nemateriale- D112/C211

f) Depistarea ca neajuns la inventariere- D227/C211(cu depistarea persoanelor vinovate)

D714/C211(fara depistare)

g) Decontarea materialelor in cazuri exceptionale- D723/C211

h) Decontarea materialelor in urma vizarii-D714/C211

28.Intrarea OMVSD.

a) Prin procurarea de la personae juridice-D213/C521

b) Prin procurarea de la personae fizice-D213/C241,242

-D213/C534(la cota impozitului)

c) Prin decont de avans-D213/C 227

d) Fara eliberarea avansului-D213/C532

e) Ca cota in capitalul statutar- D213/C311

f) Primirea cu titlu gratuit- D213/C622

g) Depistarea ca surplus la inventariere-D213/C612

h) Din productie proprie- D213/C216

i) In urma demolarii mijloacelor fixe- D273/C123

29.Isirea OMVSD.

a) In urma csarii sau pentru necesitatile proprii

-din contul uzurii-D214/C213

-pentru necesitatile comercile D712/C213

-pentru necesitatile generale si adminsitative-D713/C213

- in productia proprie-D811/C213(de baza) D812/C213(auxiliara)

b) Ca neajuns la inventariere

-cu depistarea persoanelor vinovate-D227/C213

- fara depistarea persoanelor vinovate-D214/C213

c)In urma vinzarii ,casarea-D714/C213(la pretul de evidenta si bilant)

d)Decontara OMVSD in urma activelor pe termen lung-D112/C213(active nematerial)

- D121/C213(mij.fixe)

Procurarea marfurilor.

a) De la interprindere cu factura-D217/C521

Intrarea marfuriloe personae fizice- D217/C241,242

Intrarea mefurilor prin decont de avans-D217/C227(cu eliberarea avansului)

D217/C532(fara eliberarea avansului)

Vinzarea ,iesirea marfurilor-D711/C217(la pretul de evidenta)

Depistarea ca neajuns la inventariereD714/C217

D227/C217(cu depistarea persoanei vinovate)