Anexa nr.2

Concordanele1 ntre conturile din planul de conturi prevzut de Reglementrile

contabile conforme cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar,

aplicabile instituiilor de credit, i conturile corespunztoare prevzute de

Reglementrile contabile conforme cu directivele europene2

Plan de conturi nou (prevzut de reglementrile contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevzut de reglementrile contabile conforme cu

directivele europene)

Observaii

101 Casa 101 Casa 102 Numerar n ATM-uri i

ASV-uri 102 Numerar n ATM-uri i

ASV-uri

109 Alte valori 109 Alte valori 111 Cont curent i depozite la

Banca Naional a Romniei

111 Cont curent la Banca Naional a Romniei

1111 Cont curent la Banca Naional a Romniei

1111 Cont curent la Banca Naional a Romniei

Preia parial coninutul contului 1111.

1112 Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei

1112 Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei

1113 Depozite la termen la Banca Naional a Romniei

1113 Depozite la termen la Banca Naional a Romniei

1114 Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei

1114 Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei

1115 Depozite la Banca Naional a Romniei rambursabile dup notificare

1111 Cont curent la Banca Naional a Romniei

Cont nou Preia parial coninutul contului 1111.

112 mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei

112 mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei

1121 mprumuturi 1121 mprumuturi

1 Concordanele prevzute n prezenta anex nu au caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de cele dou reglementri 2 Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2008, cu modificrile i completrile ulterioare

2

Plan de conturi nou (prevzut de reglementrile contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevzut de reglementrile contabile conforme cu

directivele europene)

Observaii

colateralizate cu active eligibile pentru garantare

colateralizate cu active eligibile pentru garantare

1122 mprumuturi lombard 1122 mprumuturi lombard 1123 Alte mprumuturi 1123 Alte mprumuturi

117 Creane i datori ataate

376 Venituri nregistrate n avans

117 Creane ataate, datorii ataate i sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

1171 Creane ataate 376 Venituri nregistrate n

avans

1171 Creane ataate i sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

11711 Creane ataate 1171 Creane ataate Cont nou 376 Venituri nregistrate n

avans 11712 Sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Cont nou Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

1172 Datorii ataate 375 Cheltuieli nregistrate

n avans

1172 Datorii ataate i sume de amortizat

376 Venituri nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

11721 Datorii ataate 1172 Datorii ataate Cont nou 375 Cheltuieli nregistrate

n avans 11722 Sume de amortizat

376 Venituri nregistrate n avans

Cont nou Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

121 Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)

121 Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)

Preia parial coninutul contului 121.

122 Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)

122 Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)

Preia parial coninutul contului 122.

127 Creane i datorii ataate 127 Creane i datorii Preia parial

3

Plan de conturi nou (prevzut de reglementrile contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevzut de reglementrile contabile conforme cu

directivele europene)

Observaii

ataate coninutul contului 127.

1271 Creane ataate 1271 Creane ataate Preia parial coninutul contului 1271.

1272 Datorii ataate 1272 Datorii ataate Preia parial coninutul contului 1272.

131 Depozite la instituii de credit

376 Venituri nregistrate n avans

131 Depozite la instituii de credit

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

1311 Depozite la vedere la instituii de credit

1311 Depozite la vedere la instituii de credit

1312 Depozite la termen la instituii de credit

1312 Depozite la termen la instituii de credit

1313 Depozite colaterale la instituii de credit

1313 Depozite colaterale la instituii de credit

1314 Depozite la instituii de credit rambursabile dup notificare

121 Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)

Cont nou Preia parial coninutul contului 121.

1317 Creane ataate 1271 Creane ataate 376 Venituri nregistrate n

avans

1317 Creane ataate i sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 1271, 376, respectiv 375.

1271 Creane ataate 13171 Creane ataate 1317 Creane ataate

Cont nou Preia parial coninutul contului 1271

376 Venituri nregistrate n avans

13172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Cont nou Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

132 Depozite ale instituiilor de credit

132 Depozite ale instituiilor de credit

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

4

Plan de conturi nou (prevzut de reglementrile contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevzut de reglementrile contabile conforme cu

directivele europene)

Observaii

376 Venituri nregistrate n avans

1321 Depozite la vedere ale instituiilor de credit

1321 Depozite la vedere ale instituiilor de credit

1322 Depozite la termen ale instituiilor de credit

1322 Depozite la termen ale instituiilor de credit

1323 Depozite colaterale ale instituiilor de credit

1323 Depozite colaterale ale instituiilor de credit

1324 Depozite ale instituiilor de credit rambursabile dup notificare

122 Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)

Cont nou Preia parial coninutul contului 122.

1272 Datorii ataate 1327 Datorii ataate 375 Cheltuieli nregistrate

n avans

1327 Datorii ataate i sume de amortizat

376 Venituri nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 1272, 375, respectiv 376.

1272 Datorii ataate 13271 Datorii ataate 1327 Datorii ataate

Cont nou Preia parial coninutul contului 1272.

375 Cheltuieli nregistrate n avans

13272 Sume de amortizat

376 Venituri nregistrate n avans

Cont nou Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

141 Credite acordate instituiilor de credit

376 Venituri nregistrate n avans

141 Credite acordate instituiilor de credit

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit

1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit

1412 Credite la termen acordate instituiilor de credit

1412 Credite la termen acordate instituiilor de credit

1417 Creane ataate 376 Venituri nregistrate n

avans

1417 Creane ataate i sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate

Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

5

Plan de conturi nou (prevzut de reglementrile contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevzut de reglementrile contabile conforme cu

directivele europene)

Observaii

n avans 14171 Creane ataate 1417 Creane ataate Cont nou

376 Venituri nregistrate n avans

14172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Cont nou Preia parial coninutul conturilor 376, respectiv 375.

142 mprumuturi primite de la instituii de credit

375 Cheltuieli nregistrate n avans

142 mprumuturi primite de la instituii de credit

376 Venituri nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

1421 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit

1421 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit

1422 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit

1422 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit

1427 Datorii ataate 375 Cheltuieli nregistrate

n avans

1427 Datorii ataate i sume de amortizat

376 Venituri nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

14271 Datorii ataate 1427 Datorii ataate Cont nou 375 Cheltuieli nregistrate

n avans 14272 Sume de amortizat

376 Venituri nregistrate n avans

Cont nou Preia parial coninutul conturilor 375, respectiv 376.

152 Valori date n pensiune 3012 Titluri date n pensiune

livrat 376 Venituri nregistrate n

avans

151 Operaiuni repo i titluri date cu mprumut

375 Cheltuieli nregistrate n avans

Preia parial coninutul conturilor 3012, 376, respectiv 375.

1521 Valori date n pensiune de pe o zi pe alta

1511 Operaiuni repo de