concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · pdf fileplan de conturi...

154
Anexa nr.2 Concordanţele 1 între conturile din planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, şi conturile corespunzătoare prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene 2 Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS) Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu directivele europene) Observaţii 101 Casa 101 Casa 102 Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 102 Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 109 Alte valori 109 Alte valori 111 Cont curent şi depozite la Banca Naţională a României 111 Cont curent la Banca Naţională a României 1111 Cont curent la Banca Naţională a României 1111 Cont curent la Banca Naţională a României Preia parţial conţinutul contului 1111. 1112 Depozite la vedere la Banca Naţională a României 1112 Depozite la vedere la Banca Naţională a României 1113 Depozite la termen la Banca Naţională a României 1113 Depozite la termen la Banca Naţională a României 1114 Depozite colaterale la Banca Naţională a României 1114 Depozite colaterale la Banca Naţională a României 1115 Depozite la Banca Naţională a României rambursabile după notificare 1111 Cont curent la Banca Naţională a României Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1111. 112 Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României 112 Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României 1121 Împrumuturi 1121 Împrumuturi 1 Concordanţele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de cele două reglementări 2 Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare

Upload: hanga

Post on 06-Feb-2018

224 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

Anexa nr.2

Concordanţele1 între conturile din planul de conturi prevăzut de Reglementările

contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară,

aplicabile instituţiilor de credit, şi conturile corespunzătoare prevăzute de

Reglementările contabile conforme cu directivele europene2

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

101 Casa 101 Casa 102 Numerar în ATM-uri şi

ASV-uri 102 Numerar în ATM-uri şi

ASV-uri

109 Alte valori 109 Alte valori 111 Cont curent şi depozite la

Banca Naţională a României

111 Cont curent la Banca Naţională a României

1111 Cont curent la Banca Naţională a României

1111 Cont curent la Banca Naţională a României

Preia parţial conţinutul contului 1111.

1112 Depozite la vedere la Banca Naţională a României

1112 Depozite la vedere la Banca Naţională a României

1113 Depozite la termen la Banca Naţională a României

1113 Depozite la termen la Banca Naţională a României

1114 Depozite colaterale la Banca Naţională a României

1114 Depozite colaterale la Banca Naţională a României

1115 Depozite la Banca Naţională a României rambursabile după notificare

1111 Cont curent la Banca Naţională a României

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1111.

112 Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României

112 Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României

1121 Împrumuturi 1121 Împrumuturi

1 Concordanţele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de cele două reglementări 2 Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare

Page 2: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

2

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

colateralizate cu active eligibile pentru garantare

colateralizate cu active eligibile pentru garantare

1122 Împrumuturi lombard 1122 Împrumuturi lombard 1123 Alte împrumuturi 1123 Alte împrumuturi

117 Creanţe şi datori ataşate

376 Venituri înregistrate în avans

117 Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1171 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

1171 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

11711 Creanţe ataşate 1171 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 11712 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1172 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

1172 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

11721 Datorii ataşate 1172 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 11722 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

121 Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

121 Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

Preia parţial conţinutul contului 121.

122 Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)

122 Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)

Preia parţial conţinutul contului 122.

127 Creanţe şi datorii ataşate 127 Creanţe şi datorii Preia parţial

Page 3: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

3

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

ataşate conţinutul contului 127.

1271 Creanţe ataşate 1271 Creanţe ataşate Preia parţial conţinutul contului 1271.

1272 Datorii ataşate 1272 Datorii ataşate Preia parţial conţinutul contului 1272.

131 Depozite la instituţii de credit

376 Venituri înregistrate în avans

131 Depozite la instituţii de credit

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1311 Depozite la vedere la instituţii de credit

1311 Depozite la vedere la instituţii de credit

1312 Depozite la termen la instituţii de credit

1312 Depozite la termen la instituţii de credit

1313 Depozite colaterale la instituţii de credit

1313 Depozite colaterale la instituţii de credit

1314 Depozite la instituţii de credit rambursabile după notificare

121 Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 121.

1317 Creanţe ataşate 1271 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

1317 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 1271, 376, respectiv 375.

1271 Creanţe ataşate 13171 Creanţe ataşate 1317 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1271

376 Venituri înregistrate în avans

13172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

132 Depozite ale instituţiilor de credit

132 Depozite ale instituţiilor de credit

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

Page 4: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

4

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

376 Venituri înregistrate în avans

1321 Depozite la vedere ale instituţiilor de credit

1321 Depozite la vedere ale instituţiilor de credit

1322 Depozite la termen ale instituţiilor de credit

1322 Depozite la termen ale instituţiilor de credit

1323 Depozite colaterale ale instituţiilor de credit

1323 Depozite colaterale ale instituţiilor de credit

1324 Depozite ale instituţiilor de credit rambursabile după notificare

122 Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 122.

1272 Datorii ataşate 1327 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

1327 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 1272, 375, respectiv 376.

1272 Datorii ataşate 13271 Datorii ataşate 1327 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1272.

375 Cheltuieli înregistrate în avans

13272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

141 Credite acordate instituţiilor de credit

376 Venituri înregistrate în avans

141 Credite acordate instituţiilor de credit

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit

1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit

1412 Credite la termen acordate instituţiilor de credit

1412 Credite la termen acordate instituţiilor de credit

1417 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

1417 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

Page 5: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

5

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în avans 14171 Creanţe ataşate 1417 Creanţe ataşate Cont nou

376 Venituri înregistrate în avans

14172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

142 Împrumuturi primite de la instituţii de credit

375 Cheltuieli înregistrate în avans

142 Împrumuturi primite de la instituţii de credit

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit

1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit

1422 Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit

1422 Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit

1427 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

1427 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

14271 Datorii ataşate 1427 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 14272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

152 Valori date în pensiune 3012 Titluri date în pensiune

livrată 376 Venituri înregistrate în

avans

151 Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3012, 376, respectiv 375.

1521 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

1511 Operaţiuni repo de pe o zi pe alta

30121 Titluri date în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 30121

1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

Preia parţial conţinutul contului

Page 6: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

6

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

30121 Titluri date în pensiune livrată

30121

1513 Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

1514 Titluri date cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

1527 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

1517 Datorii ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 30127, 376, respectiv 375.

1527 Datorii ataşate 15171 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate

Preia parţial conţinutul contului 30127

376 Venituri înregistrate în avans

15172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

151 Valori primite în pensiune

3011 Titluri primite în pensiune livrată

375 Cheltuieli înregistrate în avans

152 Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3011, 375, respectiv 376.

1511 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

1521 Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta

30111 Titluri primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 30111

1512 Valori primite în pensiune la termen

1522 Operaţiuni reverse repo la termen

30111 Titluri primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 30111

Page 7: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

7

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

1523 Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

1524 Titluri luate cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

1517 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

1527 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 30117, 375, respectiv 376.

1517 Creanţe ataşate 15271 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate

Preia parţial conţinutul contului 30117

375 Cheltuieli înregistrate în avans

15272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

161 Valori de recuperat 376 Venituri înregistrate în

avans

161 Valori de recuperat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1611 Valori de recuperat 1611 Valori de recuperat 1617 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

1617 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

16171 Creanţe ataşate 1617 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 16172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

162 Alte sume datorate 162 Alte sume datorate 2521 Conturi de factoring

Preia parţial conţinutul

Page 8: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

8

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 376 Venituri înregistrate în

avans

conturilor 2521, 2527, 375, respectiv 376.

1621 Alte sume datorate 1621 Alte sume datorate 2521 Conturi de factoring

Preia parţial conţinutul contului 2521.

1627 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

1627 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 2527, 375, respectiv 376.

1627 Datorii ataşate 16271 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 2527.

375 Cheltuieli înregistrate în avans

16272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

171 Conturi curente 171 Conturi curente 1711 Cont curent la casa

centrală 1711 Cont curent la casa

centrală Preia parţial conţinutul contului 1711.

1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

Preia parţial conţinutul contului 1712.

1717 Creanţe şi datorii ataşate 1717 Creanţe şi datorii ataşate

Preia parţial conţinutul contului 1717.

17171 Creanţe ataşate 17171 Creanţe ataşate Preia parţial conţinutul contului 17171.

17172 Datorii ataşate 17172 Datorii ataşate Preia parţial conţinutul contului 17172.

1711 Cont curent la casa centrală

173 Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 173 Depozite între

organizaţiile

Preia parţial conţinutul conturilor 1711, 376, respectiv 375.

Page 9: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

9

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

375 Cheltuieli înregistrate în avans

1711 Cont curent la casa centrală

1731 Depozite la casa centrală

376 Venituri înregistrate în avans

1731 Depozite la casa centrală

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 1711, 376, respectiv 375.

17311 Depozite la vedere la casa centrală

17311 Depozite la vedere la casa centrală

17312 Depozite la termen la casa centrală

17312 Depozite la termen la casa centrală

17313 Depozite colaterale la casa centrală

17313 Depozite colaterale la casa centrală

17314 Depozite la casa centrală rambursabile după notificare

1711 Cont curent la casa centrală

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1711.

17171 Creanţe ataşate 17317 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

17317 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 17171, 376, respectiv 375.

1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

1732 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate

375 Cheltuieli înregistrate în avans

1732 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 1712, 375, respectiv 376.

17321 Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate

17321 Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate

Page 10: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

10

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

17322 Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate

17322 Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate

17323 Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate

17323 Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate

17324 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate rambursabile după notificare

1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1712.

17172 Datorii ataşate 17327 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

17327 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 17172, 375, respectiv 376.

174 Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

174 Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1741 Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

1741 Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

17411 Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17411 Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17412 Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17412 Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17417 Creanţe ataşate 17417 Creanţe ataşate şi sume de amortizat 376 Venituri înregistrate în

Preia parţial conţinutul

Page 11: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

11

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

avans 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

conturilor 376, respectiv 375.

1742 Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

1742 Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

17421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17422 Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17422 Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

17427 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

17427 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

176 Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

176 Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1761 Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

1761 Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

Page 12: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

12

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

17611 Valori de recuperat 17611 Valori de recuperat 17617 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

17617 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

1762 Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

1762 Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375 şi 376.

17621 Alte sume datorate 17621 Alte sume datorate 17627 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

17627 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375 şi 376.

178 Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

178 Creanţe restante şi creanţe depreciate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

1781 Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

1782 Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

376 Venituri înregistrate în avans

1781 Creanţe restante nedepreciate

375 Cheltuieli înregistrate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1781, 1782, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

Page 13: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

13

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în avans 17811 Creanţe restante

nedepreciate 17811 17821

Creanţe restante Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 17811 şi 17821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

17812 Dobânzi restante 17817 Creanţe ataşate 17822 Dobânzi îndoielnice 17827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

17817 Creanţe atasate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 17812, 17817, 17822, 17827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

1781 Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

1782 Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

1782 Creanţe depreciate

375 Cheltuieli înregistrate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1781, 1782, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

Page 14: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

14

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în avans 376 Venituri înregistrate în

avans 17811 Creanţe restante 17821 Creanţe depreciate 17821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 17811 şi 17821, precum şi al conturilor de creanţe curente.

17812 Dobânzi restante 17817 Creanţe ataşate 17822 Dobânzi îndoielnice 17827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

17827 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 17812, 17817, 17822, 17827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

181 Creanţe restante 182 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

181 Creanţe restante nedepreciate

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 181, 182, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

1811 Creanţe restante 1811 Creanţe restante nedepreciate 1821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1811 şi 1821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate

1817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

1822 Dobânzi îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 15: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

15

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

1827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 376 Venituri înregistrate în

avans

conturilor 1812, 1817, 1822, 1827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate 1822 Dobânzi îndoielnice

18171 Creanţe ataşate

1827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1812, 1817, 1822 şi 1827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

375 Cheltuieli înregistrate în avans

18172 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.

181 Creanţe restante 182 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

182 Creanţe depreciate

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 181, 182, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

1811 Creanţe restante 1821 Creanţe depreciate 1821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial

Page 16: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

16

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conţinutul conturilor 1811 şi 1821, precum şi al conturilor de creanţe curente.

1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

1827 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1812, 1817, 1822, 1827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate 1822 Dobânzi îndoielnice

18271 Creanţe ataşate

1827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1812, 1817, 1822 şi 1827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

376 Venituri înregistrate în avans

18272 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.

191 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

Cont nou - preia parţial conţinutul conturilor 1911, 1912

192 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1911, 1912.

193 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1911, 1912.

201 Creanţe comerciale 201 Creanţe comerciale Preia parţial

Page 17: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

17

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

376 Venituri înregistrate în avans

375 Cheltuieli înregistrate în avans

conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2011 Creanţe comerciale 2011 Creanţe comerciale 20111 Scont 20111 Scont 20112 Factoring cu recurs 20112 Factoring cu recurs 20113 Forfetare 20113 Forfetare 20114 Factoring fără recurs 20114 Factoring fără recurs 20119 Alte creanţe comerciale 20119 Alte creanţe comerciale

2017 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2017 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

20171 Creanţe ataşate 2017 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 20172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

202 Credite de trezorerie 376 Venituri înregistrate în

avans

202 Credite de trezorerie

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2021 Credite de trezorerie 2021 Credite de trezorerie 20211 Utilizări din deschideri de

credite permanente 20211 Utilizări din deschideri

de credite permanente

20212 Credit global de exploatare

20212 Credit global de exploatare

20213 Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

20213 Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

20219 Alte credite de trezorerie 20219 Alte credite de trezorerie

2027 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2027 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

20271 Creanţe ataşate 2027 Creanţe ataşate Cont nou

Page 18: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

18

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

376 Venituri înregistrate în avans

20272 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

203 Credite de consum şi vânzări în rate

376 Venituri înregistrate în avans

203 Credite de consum şi vânzări în rate

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2031 Credite de consum 2031 Credite de consum 20311 Credite de consum pentru

nevoi personale 20311 Credite de consum

pentru nevoi personale

20312 Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri

20312 Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri

2032 Vânzări în rate 2032 Vânzări în rate 2037 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2037 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

20371 Creanţe ataşate 2037 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 20372 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

204 Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior

376 Venituri înregistrate în avans

204 Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2041 Credite pentru import 2041 Credite pentru import 2042 Credite pentru export 2042 Credite pentru export

2047 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2047 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

Page 19: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

19

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

20471 Creanţe ataşate 2047 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 20472 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

205 Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

376 Venituri înregistrate în avans

205 Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2051 Credite pentru finanţarea stocurilor

2051 Credite pentru finanţarea stocurilor

2052 Credite pentru echipamente

2052 Credite pentru echipamente

2057 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2057 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

20571 Creanţe ataşate 2057 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 20572 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

206 Credite pentru investiţii imobiliare

376 Venituri înregistrate în avans

206 Credite pentru investiţii imobiliare

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2061 Credite pentru investiţii imobiliare

2061 Credite pentru investiţii imobiliare

20611 Credite ipotecare 20611 Credite ipotecare 20619 Alte credite pentru

investiţii imobiliare 20619 Alte credite pentru

investiţii imobiliare

2067 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2067 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

Page 20: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

20

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în avans 20671 Creanţe ataşate 2067 Creanţe ataşate Cont nou

376 Venituri înregistrate în avans

20672 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

209 Alte credite acordate clientelei

376 Venituri înregistrate în avans

209 Alte credite acordate clientelei

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2091 Alte credite acordate clientelei

2091 Alte credite acordate clientelei

2097 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2097 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

20971 Creanţe ataşate 2097 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 20972 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

231 Credite acordate instituţiilor financiare

376 Venituri înregistrate în avans

231 Credite acordate instituţiilor financiare

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare

2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare

2312 Credite la termen acordate instituţiilor financiare

2312 Credite la termen acordate instituţiilor financiare

2317 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2317 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

Page 21: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

21

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

23171 Creanţe ataşate 2317 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 23172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

232 Împrumuturi primite de la instituţiile financiare

375 Cheltuieli înregistrate în avans

232 Împrumuturi primite de la instituţiile financiare

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare

2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare

2322 Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare

2322 Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare

2327 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

2327 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

23271 Datorii ataşate 2327 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 23272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

243 Valori date în pensiune 3012 Titluri date în pensiune

livrată 376 Venituri înregistrate în

avans

241 Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3012, 376, respectiv 375.

2431 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

2411 Operaţiuni repo de pe o zi pe alta

30121 Titluri date în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 30121

2432 Valori date în pensiune la termen

2412 Operaţiuni repo la termen

30121 Titluri date în pensiune

Preia parţial conţinutul contului 30121

Page 22: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

22

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

livrată 2413 Titluri date cu împrumut

de pe o zi pe alta Cont nou,

modificare contabilizare împrumuturi de titluri

2414 Titluri date cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

2437 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2417 Datorii ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 30127, 376, respectiv 375.

2437 Datorii ataşate 24171 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 30127

376 Venituri înregistrate în avans

24172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

241 Valori primite în pensiune

3011 Titluri primite în pensiune livrată

375 Cheltuieli înregistrate în avans

243 Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3011, 375, respectiv 376.

2411 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

2431 Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta

30111 Titluri primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 30111

2412 Valori primite în pensiune la termen

2432 Operaţiuni reverse repo la termen

30111 Titluri primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 30111

Page 23: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

23

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

2433 Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

2434 Titluri luate cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

2417 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

2437 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

2417 Creanţe ataşate 24371 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 30117

375 Cheltuieli înregistrate în avans

24372 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

251 Conturi curente 376 Venituri înregistrate în

avans

251 Conturi curente

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 251, 376, respectiv 375.

2511 Conturi curente 2511 Conturi curente 2521 Conturi de factoring

Preia parţial conţinutul conturilor 2511, 2521.

2517 Creanţe şi datorii ataşate

376 Venituri înregistrate în avans

2517 Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 2517, 376, respectiv 375.

25171 Creanţe ataşate 25171 Creanţe ataşate şi sume de amortizat 376 Venituri înregistrate în

avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376,

Page 24: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

24

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

375 Cheltuieli înregistrate în avans

respectiv 375.

25172 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

25172 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 25172, 376, respectiv 375.

253 Conturi de depozite 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

253 Conturi de depozite

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

2531 Depozite la vedere 2531 Depozite la vedere 2532 Depozite la termen 2532 Depozite la termen 2533 Depozite colaterale 2533 Depozite colaterale 25331 Depozite pentru

deschiderea de acreditive 25331 Depozite pentru

deschiderea de acreditive

25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie

25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie

25333 Depozite pentru cecuri certificate

25333 Depozite pentru cecuri certificate

25335 Depozite pentru garanţii gestionari

25335 Depozite pentru garanţii gestionari

25336 Alte depozite colaterale 25336 Alte depozite colaterale 25334 Depozite pentru ordine

de plată cu scadenţă

2534 Depozite rambursabile după notificare

2511 Conturi curente Cont nou Preia parţial conţinutul contului 2511.

25172 Datorii ataşate 2537 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

2537 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 25172, 375, respectiv 376.

25172 Datorii ataşate 25371 Datorii ataşate 2537 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 25172.

25372 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou

Page 25: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

25

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în avans 376 Venituri înregistrate în

avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

254 Certificate de depozit, carnete şi librete de economii

375 Cheltuieli înregistrate în avans

254 Certificate de depozit, carnete şi librete de economii

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

2541 Certificate de depozit 2541 Certificate de depozit 2542 Carnete şi librete de

economii 2542 Carnete şi librete de

economii

2547 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

2547 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

25471 Datorii ataşate 2547 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 25472 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

261 Valori de recuperat 376 Venituri înregistrate în

avans

261 Valori de recuperat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2611 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat 2617 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2617 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

26171 Creanţe ataşate 2617 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 26172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

262 Alte sume datorate 262 Alte sume datorate Preia parţial

Page 26: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

26

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

2521 Conturi de factoring 2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 376 Venituri înregistrate în

avans

conţinutul conturilor 2521, 2527, 375 şi 376.

2621 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate 2521 Conturi de factoring

Preia parţial conţinutul contului 2521.

2627 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

2627 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 2527, 375 şi 376.

2627 Datorii ataşate 26271 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 2527.

375 Cheltuieli înregistrate în avans

26272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

281 Creanţe restante 282 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

281 Creanţe restante nedepreciate

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 281, 282 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

2811 Creanţe restante 2811 Creanţe restante nedepreciate 2821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2811 şi 2821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se

Page 27: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

27

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

înregistrează restanţe).

2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

2817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822, 2827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice

28171 Creanţe ataşate

2827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822, 2827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

375 Cheltuieli înregistrate în avans

28172 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.

281 Creanţe restante 282 Creanţe îndoielnice

282 Creanţe depreciate

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 281, 282

Page 28: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

28

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

376 Venituri înregistrate în avans

376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

2811 Creanţe restante 2821 Creanţe depreciate 2821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2811, 2812, precum şi al conturilor de creanţe curente.

2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

2827

Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822, 2827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice

28271 Creanţe ataşate

2827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822 şi 2827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

376 Venituri înregistrate în avans

28272

Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

2911 Ajustări pentru deprecierea creditelor

291 Ajustări pentru deprecieri identificate la nivel individual 2912 Ajustări pentru

deprecierea dobânzilor

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2911, 2912.

2911 Ajustări pentru deprecierea creditelor

292 Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

2912 Ajustări pentru deprecierea dobânzilor

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2911, 2912.

293 Ajustări colective pentru 2911 Ajustări pentru Cont nou

Page 29: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

29

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

deprecierea creditelor pierderi generate dar neidentificate 2912 Ajustări pentru

deprecierea dobânzilor

Preia parţial conţinutul conturilor 2911, 2912.

301 Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

3011 Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

30213 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30111 Instrumente de capitaluri proprii

30253 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30213 şi 30253.

30211 Efecte publice şi valori asimilate

30212 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

30251 Efecte publice şi valori asimilate

30112 Instrumente de datorie

30252 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

30113 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele deţinute în vederea tranzacţionării.

3012 Datorii financiare deţinute Cont nou

Page 30: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

30

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în vederea tranzacţionării Preia parţial conţinutul conturilor de datorii financiare, respectiv datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

30121 Poziţii scurte 30272 Alte datorii privind titlurile

Cont nou

30122 Depozite Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de depozite, respectiv depozitele deţinute în vederea tranzacţionării.

30123 Datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de datorii constituite prin titluri, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării.

30129 Alte datorii financiare Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de alte datorii financiare, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării.

302 Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active şi datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea

Page 31: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

31

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

justă prin profit sau pierdere.

3021 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare, respectiv activele financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30353 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30373 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

30211 Instrumente de capitaluri proprii

415 Titluri date cu împrumut

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30313, 30353, 30373, 413 şi 415, respectiv instrumentele de capitaluri proprii desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30311 Efecte publice şi valori asimilate

30312 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

30351 Efecte publice şi valori asimilate

30352 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

30371 Efecte publice şi valori asimilate

30372 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

3041 Titluri de investiţii 3045 Titluri date cu

împrumut

30212 Instrumente de datorie

3047 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30311, 30312, 30351, 30352, 30371, 30372, 3041, 3045 şi 3047, respectiv instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30213 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial

Page 32: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

32

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

3022 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de datorii financiare, respectiv datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30221 Depozite Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de depozite, respectiv depozitele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30222 Datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de datorii constituite prin titluri, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

30229 Alte datorii financiare Cont nou Preia parţial

Page 33: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

33

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conţinutul conturilor de alte datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

3026 Titluri luate cu împrumut

Se închide prin contul 30271 „Datorii privind titlurile luate cu împrumut”

303 Active financiare disponibile în vederea vânzării

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare, respectiv cele disponibile în vederea vânzării, precum şi conţinutul conturilor de ajustări pentru depreciere aferente.

30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30353 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

375 Cheltuieli înregistrate în avans

376 Venituri înregistrate în avans

39113 Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

415 Titluri date cu împrumut

3031 Instrumente de capitaluri proprii

491 Ajustări pentru

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30313, 30353, 375, 376, 39113, 413, 415 şi 491.

Page 34: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

34

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

30311 Efecte publice şi valori asimilate

30312 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

30351 Efecte publice şi valori asimilate

30352 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

375 Cheltuieli înregistrate în avans

376 Venituri înregistrate în avans

39111 Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate

3032 Instrumente de datorie

39112 Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30311, 30312, 30351, 30352, 375, 376, 39111 şi 39112.

3033 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele disponibile în vederea vânzării, precum şi conţinutul conturilor de ajustări pentru depreciere aferente.

3037 Creanţe ataşate 3037 Creanţe ataşate Preia parţial

Page 35: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

35

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conţinutul contului 3037, precum şi parţial conţinutul conturilor de creanţe ataşate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor şi creanţelor reclasificate drept active financiare disponibile în vederea vânzării.

304 Investiţii păstrate până la scadenţă

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare, respectiv investiţiile păstrate până la scadenţă.

3041 Titluri de investiţii 3045 Titluri date cu

împrumut 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

3041 Instrumente de datorie

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3041, 3045, 375 şi 376.

3042 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.

3047 Creanţe ataşate 3047 Creanţe ataşate Preia parţial conţinutul contului 3047. precum şi

Page 36: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

36

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

parţial conţinutul conturilor de creanţe ataşate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor şi creanţelor reclasificate drept investiţii păstrate până la scadenţă.

30213 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30253 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

30353 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

305 Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost

415 Titluri date cu împrumut

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30213, 30253, 30313, 30353, 413 şi 415, respectiv instrumentele de capitaluri proprii evaluate la cost.

311 Instrumente financiare derivate ferme

312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute

311 Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3111 Instrumente derivate pe rata dobânzii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113, 3122, 3132 şi 319.

Page 37: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

37

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

31111 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3113.

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31112 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31113 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31114 Opţiuni pe pieţe organizate

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31115 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3119 Alte instrumente financiare derivate

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3139 Alte instrumente financiare derivate

3112 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319.

Page 38: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

38

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31121 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3119 Alte instrumente financiare derivate

31122 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31123 Opţiuni pe pieţe organizate

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3119 Alte instrumente financiare derivate

31124 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.

3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3113 Instrumente derivate pe cursul de schimb

3131 Instrumente financiare

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319.

Page 39: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

39

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

derivate pe cursul de schimb

319 Alte instrumente financiare derivate

31131 Operaţiuni ferme de schimb la termen

3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3111.

31132 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3112.

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31133 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31134 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31135 Opţiuni pe pieţe organizate

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31136 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3114 Instrumente derivate pe riscul de credit

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

31141 Credit default swap 3119 Alte instrumente Cont nou

Page 40: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

40

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

financiare derivate Preia parţial conţinutul contului 3119.

3129 Alte instrumente financiare derivate

31142 Credit spread option

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3129 şi 3139.

31143 Total return swap 3119 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

31144 Alte instrumente

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3115 Instrumente derivate pe mărfuri

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3116 Alte instrumente derivate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

311 Instrumente financiare derivate ferme

312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

312 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste

313 Instrumente financiare derivate condiţionale

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.

Page 41: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

41

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

vândute 319 Alte instrumente

financiare derivate 3113 Instrumente financiare

derivate pe rata dobânzii

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3121 Instrumente derivate pe rata dobânzii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113, 3122, 3132 şi 319.

31211 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3113.

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31212 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31213 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31214 Opţiuni pe pieţe organizate

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31215 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.

3122 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 42: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

42

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3119 Alte instrumente financiare derivate

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3139 Alte instrumente financiare derivate

319 Alte instrumente financiare derivate

conturilor 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319.

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31221 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3119 Alte instrumente financiare derivate

31222 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31223 Opţiuni pe pieţe organizate

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.

31224 Alte instrumente pe pieţe organizate

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi

Cont nou Preia parţial

Page 43: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

43

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

indici bursieri 3119 Alte instrumente

financiare derivate 319 Alte instrumente

financiare derivate

conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.

3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3123 Instrumente derivate pe cursul de schimb

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319.

31231 Operaţiuni ferme de schimb la termen

3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3111.

31232 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3112.

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31233 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31234 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31235 Opţiuni pe pieţe organizate

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.

Page 44: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

44

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31236 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3124 Instrumente derivate pe riscul de credit

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

31241 Credit default swap 3119 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.

3129 Alte instrumente financiare derivate

31242 Credit spread option

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3129 şi 3139.

31243 Total return swap 3119 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

31244 Alte instrumente

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3125 Instrumente derivate pe mărfuri

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

3126 Alte instrumente derivate 3119 Alte instrumente Cont nou

Page 45: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

45

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

financiare derivate 3129 Alte instrumente

financiare derivate 3139 Alte instrumente

financiare derivate 319 Alte instrumente

financiare derivate

Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

311 Instrumente financiare derivate ferme

312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute

313 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de numerar

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

3131 Instrumente derivate pe rata dobânzii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113, 3122, 3132 şi 319.

31311 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3113.

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31312 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31313 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.

Page 46: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

46

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31314 Opţiuni pe pieţe organizate

3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.

3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

31315 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3119 Alte instrumente financiare derivate

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3139 Alte instrumente financiare derivate

3132 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319.

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31321 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31322 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

3119 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.

Page 47: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

47

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

319 Alte instrumente financiare derivate

3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3129 Alte instrumente financiare derivate

3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

31323 Opţiuni pe pieţe organizate

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.

3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

3119 Alte instrumente financiare derivate

31324 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.

3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

3133 Instrumente derivate pe cursul de schimb

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319.

31331 Operaţiuni ferme de schimb la termen

3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3111.

31332 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3112.

31333 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 48: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

48

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

conturilor 3121 şi 3131.

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31334 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.

3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31335 Opţiuni pe pieţe organizate

3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.

3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

31336 Alte instrumente pe pieţe organizate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3134 Instrumente derivate pe riscul de credit

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

31341 Credit default swap 3119 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.

3129 Alte instrumente financiare derivate

31342 Credit spread option

3139 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3129 şi 3139.

31343 Total return swap 3119 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.

3119 Alte instrumente financiare derivate

31344 Alte instrumente

3129 Alte instrumente

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 49: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

49

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

financiare derivate 3139 Alte instrumente

financiare derivate 319 Alte instrumente

financiare derivate

conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3135 Instrumente derivate pe mărfuri

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

3119 Alte instrumente financiare derivate

3129 Alte instrumente financiare derivate

3139 Alte instrumente financiare derivate

3136 Alte instrumente derivate

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.

311 Instrumente financiare derivate ferme

312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute

314 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.

311 Instrumente financiare derivate ferme

312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate

313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute

315 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de numerar aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

319 Alte instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.

316 Modificări de valoare justă aferente elementelor

Cont nou

Page 50: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

50

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

321 Titluri de piaţă interbancară

322 Titluri de creanţe negociabile

3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

321 Certificate de depozit

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 321, 322, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

3211 Titluri de piaţă interbancară

3211 Certificate de depozit

3221 Titluri de creanţe negociabile

Preia parţial conţinutul conturilor 3211 şi 3221.

3217 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

3217 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3217, 3227, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

3217 Datorii ataşate 32171 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3217 şi

Page 51: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

51

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3227. 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

32172 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

321 Titluri de piaţă interbancară

322 Titluri de creanţe negociabile

3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

322 Carnete şi librete de economii

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 321, 322, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

3211 Titluri de piaţă interbancară

3221 Carnete şi librete de economii

3221 Titluri de creanţe negociabile

Preia parţial conţinutul conturilor 3211 şi 3221.

3217 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3227 Datorii ataşate şi sume de amortizat

3749 Alte cheltuieli de repartizat

Preia parţial conţinutul conturilor 3217 şi 3227, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

Page 52: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

52

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

375 Cheltuieli înregistrate în avans

376 Venituri înregistrate în avans

3217 Datorii ataşate 32271 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3217 şi 3227.

3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

32272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

325 Obligaţiuni 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

325 Obligaţiuni

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

3251 Obligaţiuni 3251 Obligaţiuni 3257 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3257 Datorii ataşate şi sume de amortizat

3749 Alte cheltuieli de

Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

Page 53: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

53

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

repartizat 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 376 Venituri înregistrate în

avans 32571 Datorii ataşate 3257 Datorii ataşate Cont nou

3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

32572 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

326 Alte datorii constituite prin titluri

3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

326 Alte datorii constituite prin titluri

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

3261 Alte datorii constituite prin titluri

3261 Alte datorii constituite prin titluri

3267 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3267 Datorii ataşate şi sume de amortizat

3749 Alte cheltuieli de repartizat

Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

Page 54: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

54

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

375 Cheltuieli înregistrate în avans

376 Venituri înregistrate în avans

32671 Datorii ataşate 3267 Datorii ataşate Cont nou 3741 Prime de emisiune

privind titlurile cu venit fix

3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

3749 Alte cheltuieli de repartizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

32672 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.

331 Conturile instituţiilor de credit

331 Conturile instituţiilor de credit

332 Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)

332 Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)

333 Conturile societăţilor de bursă

333 Conturile societăţilor de bursă

334 Conturile altor instituţii financiare

334 Conturile altor instituţii financiare

335 Conturile clientelei 335 Conturile clientelei 336 Alte conturi de decontare

privind operaţiunile cu titluri

336 Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

3361 Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri

3361 Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri

3362 Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri

3362 Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri

337 Creanţe şi datorii ataşate 337 Creanţe şi datorii ataşate

3371 Creanţe ataşate 3371 Creanţe ataşate 3372 Datorii ataşate 3372 Datorii ataşate 341 Decontări intrabancare 341 Decontări intrabancare 342 Decontări între 342 Decontări între

Page 55: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

55

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

351 Beneficii ale angajaţilor 351 Personal şi conturi asimilate

3511 Personal – salarii datorate

3511 Indemnizaţii şi salarii datorate

35191 Alte datorii în legatură cu personalul

Preia parţial conţinutul conturilor 3511 şi 35191

3511 Personal – salarii datorate

3512 Personal - ajutoare materiale datorate

3512 Absenţe pe termen scurt compensate

35191 Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3511, 3512 şi 35191

3511 Personal – salarii datorate

3513 Participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit

3513 Prime reprezentând participarea personalului la profit

Preia parţial conţinutul conturilor 3511, respectiv 3513

3512 Personal - ajutoare materiale datorate

3514 Beneficii nemonetare

35191 Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3512 şi 35191

35141 Angajaţi ajutoare materiale datorate

3512 Personal - ajutoare materiale datorate

Preia parţial conţinutul contului 3512

35149 Alte beneficii nemonetare 35191 Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 35191

3515 Avansuri acordate angajaţilor

3514 Avansuri acordate personalului

3516 Beneficii ale angajaţilor neridicate

3515 Drepturi de personal neridicate

3517 Reţineri din salarii datorate terţilor

3516 Reţineri din salarii datorate terţilor

3518 Alte beneficii ale angajaţilor

35191 Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 35191

35181 Beneficii postangajare 35191 Alte datorii în legătură Cont nou

Page 56: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

56

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

cu personalul Preia parţial conţinutul contului 35191

35182 Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor

3513 35191

Prime reprezentând participarea personalului la profit Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3513, respectiv 35191

35183 Beneficii pentru terminarea contractului de muncă

3511 35191

Personal – salarii datorate Alte datorii în legătură cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3511, respectiv 35191

3519 Alte datorii şi creanţe în legătură cu angajaţii

3519 Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul

Preia parţial conţinutul contului 3519

35191 Alte datorii în legătură cu angajaţii

35191 Alte datorii în legătură cu personalul

Preia parţial conţinutul contului 35191

35192 Alte creanţe în legătură cu angajaţii

35192 Alte creanţe în legătură cu personalul

352 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

352 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

3521 Asigurări sociale 3521 Asigurări sociale 35211 Contribuţia unităţii la

asigurările sociale 35211 Contribuţia unităţii la

asigurările sociale

35212 Contribuţia angajaţilor la asigurările sociale

35212 Contribuţia personalului la asigurările sociale

35213 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate

35213 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate

35214 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

35214 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

3522 Ajutor de şomaj 3522 Ajutor de şomaj 35221 Contribuţia unităţii la

fondul de şomaj 35221 Contribuţia unităţii la

fondul de şomaj

35222 Contribuţia angajaţilor la fondul de şomaj

35222 Contribuţia personalului la fondul de şomaj

Page 57: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

57

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3526 Alte datorii şi creanţe sociale

3526 Alte datorii şi creanţe sociale

35261 Alte datorii sociale 35261 Alte datorii sociale 35262 Alte creanţe sociale 35262 Alte creanţe sociale

353 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

353 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

556 Provizioane pentru impozite

3531 Impozitul pe profit 3531 Impozitul pe profit 556 Provizioane pentru

impozite

35311 Impozitul pe profit curent 3531 Impozitul pe profit 35312 Impozitul pe profit

amânat 556 Provizioane pentru

impozite Cont nou

3532 Taxa pe valoarea adăugată

3532 Taxa pe valoarea adăugată

35323 TVA de plată 35323 TVA de plată 35324 TVA de recuperat 35324 TVA de recuperat 35326 TVA deductibilă 35326 TVA deductibilă 35327 TVA colectată 35327 TVA colectată 35328 TVA neexigibilă 35328 TVA neexigibilă 3533 Impozitul pe venituri de

natura salariilor 3533 Impozitul pe venituri

de natura salariilor

3534 Subvenţii guvernamentale de primit

3534 Subvenţii

3536 Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

3536 Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

3538 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate

3538 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate

3539 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului

3539 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului

35391 Alte datorii faţă de bugetul statului

35391 Alte datorii faţă de bugetul statului

35392 Alte creanţe privind bugetul statului

35392 Alte creanţe privind bugetul statului

354 Dividende de plată 354 Dividende de plată 355 Debitori diverşi 376 Venituri înregistrate în

avans

355 Debitori diverşi

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, 376, 433 respectiv434.

Page 58: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

58

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

433 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

3551 Depozite de garanţii vărsate

3551 Depozite de garanţii vărsate

35511 Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente derivate

35511 Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate

35512 Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate

35512 Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate

35516 Alte depozite 35516 Alte depozite 3552 Debitori din avansuri spre

decontare 3552 Debitori din avansuri

spre decontare

3556 Alţi debitori diverşi 433 Avansuri acordate

pentru imobilizări necorporale

3556 Alţi debitori diverşi

434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

3557 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

3557 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

35571 Creanţe ataşate 3557 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 35572 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

356 Creditori diverşi 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

356 Creditori diverşi

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

Page 59: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

59

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament

418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu

3561 Depozite de garanţii pentru leasing

3561 Depozite de garanţii pentru leasing

3562 Alte depozite de garanţii primite

3562 Alte depozite de garanţii primite

3566 Alţi creditori diverşi 3036 Vărsăminte de efectuat

privind titlurile de plasament

3566 Alţi creditori diverşi

418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu

3567 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

3567 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

35671 Datorii ataşate 3567 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 35672 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

357 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie

357 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie

3571 Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie

3571 Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie

3572 Datorii din operaţiuni în 3572 Datorii din operaţiuni

Page 60: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

60

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

asocieri în participaţie în asocieri în participaţie

361 Valori din aur, metale şi pietre preţioase

365 Stocuri aflate la terţi 367 Alte stocuri şi asimilate

361 Active deţinute în vederea vânzării

368 Alte bunuri diverse

Preia parţial conţinutul conturilor 365, 367 şi 368

361 Valori din aur, metale şi pietre preţioase

3611 Valori din aur, metale şi pietre preţioase

365 Stocuri aflate la terţi

Preia parţial conţinutul contului 365

368 Alte bunuri diverse 365 Stocuri aflate la terţi

3612 Alte active deţinute în vederea vânzării

367 Alte stocuri şi asimilate

Preia parţial conţinutul conturilor 365, 367 şi 368

3613 Bunuri la valoare justă Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de stocuri, respectiv bunurile deţinute în calitate de broker-trader

362 Materiale 363 Materiale de natura

obiectelor de inventar 365 Stocuri aflate la terţi

362 Materiale şi alte consumabile

367 Alte stocuri şi asimilate

Preia parţial conţinutul conturilor 363, 365 şi 367.

362 Materiale 365 Stocuri aflate la terţi

3621 Materiale

367 Alte stocuri şi asimilate

Preia parţial conţinutul conturilor 365 şi 367

363 Materiale de natura obiectelor de inventar

365 Stocuri aflate la terţi

3622 Alte consumabile

367 Alte stocuri şi asimilate

Preia parţial conţinutul conturilor 363, 365 şi 367

363 Active imobilizate deţinute în vederea vânzării

368 Alte bunuri diverse Preia parţial conţinutul contului 368

371 Valori primite la încasare 371 Valori primite la încasare

372 Conturi de ajustare 372 Conturi de ajustare 3721 Poziţie de schimb 3721 Poziţie de schimb 3722 Contravaloarea poziţiei de 3722 Contravaloarea poziţiei

Page 61: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

61

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

schimb de schimb 3723 Conturi de ajustare valută 3723 Conturi de ajustare

devize

3729 Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului

3729 Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului

375 Cheltuieli înregistrate în avans

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul contului 375.

376 Venituri înregistrate în avans

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul contului 376.

377 Cheltuieli de plătit 377 Cheltuieli de plătit 30277 Datorii ataşate

378 Venituri de primit 30257 Creanţe ataşate

378 Venituri de primit

417 Creanţe ataşate

373 Conturi de diferenţe 3799 Alte conturi de

regularizare

379 Subvenţii guvernamentale şi alte conturi de regularizare

541 Subvenţii pentru investiţii

3791 Subvenţii guvernamentale 541 Subvenţii pentru investiţii

37921 Subvenţii guvernamentale pentru investiţii

37923 Donaţii pentru investiţii

37924 Plusuri de inventar de natura imobilizărilor

37911 Subvenţii privind activele

37929 Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii

Preia parţial conţinutul conturilor 37921, 37923, 37924, respectiv 37929

37912 Subvenţii privind veniturile

37929 Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii

Preia parţial conţinutul contului 37929

37913 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii

37922 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii

Preia parţial conţinutul contului 37922

373 Conturi de diferenţe 3799 Alte conturi de regularizare 3799 Alte conturi de

Page 62: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

62

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

regularizare 381 Creanţe restante 382 Creanţe îndoielnice 376 Venituri înregistrate în

avans

381 Creanţe restante nedepreciate

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376,375, 381 şi 382, precum şi al conturilor de creanţe curente.

3811 Creanţe restante 3811 Creanţe restante nedepreciate 3821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3811 şi 3821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice 3827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

3817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, 375, 3812, 3817, 3822 şi 3827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice

38171 Creanţe ataşate

3827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3812, 3817, 3822 şi 3827,

Page 63: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

63

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

376 Venituri înregistrate în avans

38172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

381 Creanţe restante 382 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

382 Creanţe depreciate

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, 375, 381 şi 382, precum şi al conturilor de creanţe curente.

3811 Creanţe restante 3821 Creanţe depreciate 3821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3811 şi 3821, precum şi al conturilor de creanţe curente.

3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice 3827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

3827 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, 375, 3812, 3817, 3822 şi 3827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice

38271 Creanţe ataşate

3827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3812,

Page 64: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

64

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3817, 3822 şi 3827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

375 Cheltuieli înregistrate în avans

38272 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375 şi 376.

191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

291 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

391 Ajustări pentru deprecierea titlurilor

491 Ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

391 Ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiare

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 191, 291, 391, 491, 493 şi 499.

Page 65: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

65

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

aferente valorilor imobilizate

191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

291 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

3912 Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

3911 Ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 191, 291, 3912, 493 şi 499.

39111 Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorie

3912 Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii

Cont nou

191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

39112 Ajustări pentru deprecierea creditelor şi creanţelor

291 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 191, 291, 493 şi 499.

Page 66: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

66

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

39113 Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil

3912 Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost 491 Ajustări pentru

deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 39113 şi 491.

392 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

Cont nou

3921 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 399

3922 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 399

3923 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul contului

Page 67: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

67

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

şi operaţiuni diverse 399 393 Ajustări pentru

deprecierea stocurilor şi activelor asimilate

393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 393.

401 Credite subordonate la termen

401 Credite subordonate la termen

402 Credite subordonate pe durată nedeterminată

402 Credite subordonate pe durată nedeterminată

407 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

407 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

4071 Creanţe ataşate 407 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în

avans 4072 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

411 Părţi în societăţile comerciale legate

412 Titluri de participare 413 Titluri ale activităţii de

portofoliu

411 Titluri contabilizate la cost

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 411, 412, 413 şi 415.

411 Părţi în societăţile comerciale legate

4111 Titluri de participare deţinute în filiale

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 411 şi 415.

412 Titluri de participare 4112 Titluri de participare deţinute în entităţi asociate

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 412 şi 415.

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

4113 Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun 415 Titluri date cu

împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 413 şi 415.

411 Părţi în societăţile comerciale legate

412 Titluri de participare

412 Titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul conturilor 411, 412, 413 şi 415.

Page 68: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

68

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

415 Titluri date cu împrumut

411 Părţi în societăţile comerciale legate

4121 Titluri de participare deţinute în filiale

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 411 şi 415.

412 Titluri de participare 4122 Titluri de participare deţinute în entităţi asociate

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 412 şi 415.

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

4123 Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun 415 Titluri date cu

împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 413 şi 415.

411 Părţi în societăţile comerciale legate

412 Titluri de partecipare 413 Titluri ale activităţii de

portofoliu

413 Titluri disponibile în vederea vânzării

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 411, 412, 413 şi 415.

411 Părţi în societăţile comerciale legate

4131 Titluri de participare deţinute în filiale

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 411 şi 415.

412 Titluri de participare 4132 Titluri de participare deţinute în entităţi asociate

415 Titluri date cu împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 412 şi 415.

413 Titluri ale activităţii de portofoliu

4133 Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun 415 Titluri date cu

împrumut

Preia parţial conţinutul conturilor 413 şi 415.

421 Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

421 Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

431 Imobilizări necorporale în curs

431 Imobilizări necorporale în curs

432 Imobilizări corporale în curs

432 Imobilizări corporale în curs

4321 Amenajări de terenuri şi construcţii

4321 Amenajări de terenuri şi construcţii

4322 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport

4322 Instalaţii tehnice şi maşini

Page 69: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

69

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

4323 Alte imobilizări corporale 4323 Alte imobilizări corporale

441 Imobilizări necorporale 441 Imobilizări necorporale 4411 Fondul comercial 4411 Fondul comercial Conturile de cheltuieli

corespunzătoare 4412 Cheltuieli de

constituire

4419 Alte imobilizări necorporale

4419 Alte imobilizări necorporale

442 Imobilizări corporale 442 Imobilizări corporale 4421 Terenuri şi amenajări de

terenuri 4421 Terenuri şi amenajări

de terenuri Preia parţial conţinutul contului 4421.

44211 Terenuri 44211 Terenuri Preia parţial conţinutul contului 44211.

44212 Amenajări de terenuri 44212 Amenajări de terenuri Preia parţial conţinutul contului 44212.

4422 Construcţii 4422 Construcţii Preia parţial conţinutul contului 4422.

4423 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport

4423 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport

4424 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale

4424 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale

363 Materiale de natura obiectelor de inventar

Preia parţial conţinutul contului 363.

4421 Terenuri şi amenajări de terenuri

4425 Investiţii imobiliare

4422 Construcţii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4421 şi 4422.

461 Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale

461 Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale

4611 Amortizarea imobilizărilor necorporale

4611 Amortizarea imobilizărilor necorporale

4612 Amortizarea 4612 Amortizarea

Page 70: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

70

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

imobilizărilor corporale imobilizărilor corporale

46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri

46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri

Preia parţial conţinutul contului 46121.

46122 Amortizarea construcţiilor

46122 Amortizarea construcţiilor

Preia parţial conţinutul contului 46122.

46123 Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

46123 Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

46124 Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)

46124 Amortizarea altor active corporale

46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri

46125 Amortizarea investiţiilor imobiliare

46122 Amortizarea construcţiilor

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 46121 şi 46122.

471 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar

376 Venituri înregistrate în avans

471 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar

375 Cheltuieli înregistrate în avans

4711 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4711 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4712 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4712 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4713 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu alte active

Cont nou

4717 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

4717 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

Page 71: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

71

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în avans 47171 Creanţe ataşate 4717 Creanţe ataşate

376 Venituri înregistrate în avans

47172 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

472 Datorii din operaţiuni de leasing financiar

376 Venituri înregistrate în avans

472 Datorii din operaţiuni de leasing financiar

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

4721 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4721 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

4722 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4722 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

4723 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu alte active

Cont nou

4727 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans

4727 Datorii ataşate şi sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

47271 Datorii ataşate 4727 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în

avans 47272 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

481 Creanţe restante 482 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

481 Creanţe restante nedepreciate

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 481, 482, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

4811 Creanţe restante 4811 Creanţe restante nedepreciate 4821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 72: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

72

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conturilor 4811 şi 4821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice 4827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

4817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822, 4827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice

48171 Creanţe ataşate

4827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822 şi 4827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).

Page 73: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

73

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

375 Cheltuieli înregistrate în avans

48172 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.

481 Creanţe restante 482 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

482 Creanţe depreciate

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 481, 482, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.

4811 Creanţe restante 4821 Creanţe depreciate 4821 Creanţe îndoielnice

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4811 şi 4821, precum şi al conturilor de creanţe curente.

4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice 4827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

4827

Creanţe ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822, 4827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice

48271

Creanţe ataşate

4827 Creanţe ataşate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822 şi 4827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.

376 Venituri înregistrate în avans

48272 Sume de amortizat

375 Cheltuieli înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.

491 Ajustări pentru 491 Ajustări pentru Preia parţial

Page 74: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

74

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

conţinutul contului 491.

492 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

492 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 393.

4921 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

4921 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

49211 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs

49211 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs

49212 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

49212 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

4922 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

4922 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

49221 Ajustări pentru deprecierea fondului comercial

49221 Ajustări pentru deprecierea fondului comercial

49222 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

49222 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

4923 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

4923 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 393.

49231 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri

49231 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri

Preia parţial conţinutul contului 49231.

49232 Ajustări pentru 49232 Ajustări pentru Preia parţial

Page 75: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

75

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

deprecierea construcţiilor deprecierea construcţiilor

conţinutul contului 49232.

49233 Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

49233 Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

49234 Ajustări pentru deprecierea altor active corporale

49234 Ajustări pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)

393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 393.

49231 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri

49235 Ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare

49232 Ajustări pentru deprecierea construcţiilor

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 49231 şi 49232.

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

4931 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 493

4932 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 493

4933 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 493

494 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou

4941 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor

Cont nou Preia parţial

Page 76: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

76

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

nivel individual aferente valorilor imobilizate

conţinutul contului 499

4942 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 499

4943 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 499

501 Capital social 501 Capital social 5011 Capital subscris nevărsat 5011 Capital subscris

nevărsat

5012 Capital subscris vărsat 5012 Capital subscris vărsat 502 Elemente asimilate

capitalului 502 Elemente asimilate

capitalului

503 Acţiuni proprii 503 Acţiuni proprii 504 Ajustări ale capitalului

social/capitalului de dotare

Cont nou Înregistrează diferenţe dintre valoarea capitalului social/capitalului de dotare conform IFRS şi valoarea înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului

508 Acţionari sau asociaţi 508 Acţionari sau asociaţi 511 Prime de capital 511 Prime de capital 5111 Prime de emisiune 5111 Prime de emisiune 5112 Prime de fuziune 5112 Prime de fuziune 5113 Prime de aport 5113 Prime de aport 5114 Prime de conversie a

obligaţiunilor în acţiuni 5115 Prime de conversie a

obligaţiunilor în acţiuni

5119 Alte prime 5119 Alte prime 512 Rezerve legale 512 Rezerve legale 5121 Rezerve legale din

profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

5121 Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

5122 Rezerve legale din profitul determinat după

5122 Rezerve legale din profitul determinat

Page 77: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

77

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

deducerea impozitului pe profit

după deducerea impozitului pe profit

513 Rezerve statutare sau contractuale

513 Rezerve statutare sau contractuale

514 Rezerve pentru riscuri bancare

514 Rezerve pentru riscuri bancare

5141 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

5141 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

5142 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

5142 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

5143 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

5143 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

516 Rezerve din reevaluarea imobilizărilor

516 Rezerve din reevaluare

5161 Rezerve din reevaluarea imobilizărilor necorporale

Cont nou

5161 Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative

5162 Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale

5169 Alte rezerve din reevaluări

Cont nou. Preia conţinutul conturilor 5161 şi 5169.

517 Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit

517 Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit

5171 Rezerva de întrajutorare 5171 Rezerva de întrajutorare

5172 Rezerva mutuală de garantare

5172 Rezerva mutuală de garantare

51721 Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul casei centrale determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

51721 Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul casei centrale determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

51722 Rezerva mutuală de garantare constituită din

51722 Rezerva mutuală de garantare constituită

Page 78: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

78

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate

din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate

519 Alte rezerve 519 Alte rezerve Preia parţial conţinutul contului 519.

6061 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

521 Diferenţe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare disponibile în vederea vânzării

7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6061 şi 7061.

66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

522 Diferenţe din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile în vederea vânzării 76311 Venituri din ajustări

pentru deprecierea titlurilor de plasament

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 66311 şi 76311.

523 Diferenţe privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar (partea eficientă)

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.

524 Impozit pe profit curent şi impozit pe profit amânat

Cont nou

5241 Impozit pe profit curent Cont nou 5242 Impozit pe profit amânat Cont nou 525 Beneficii acordate

angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii

519 Alte rezerve Cont nou. Preia parţial conţinutul contului 519.

526 Diferenţe aferente activelor imobilizate deţinute în vederea vânzării

Cont nou

527 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

Cont nou

529 Alte conturi de capitaluri proprii

Cont nou

531 Datorii subordonate la termen

531 Datorii subordonate la termen

5311 Titluri subordonate la termen

5311 Titluri subordonate la termen

Page 79: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

79

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

5312 Împrumuturi subordonate la termen

5312 Împrumuturi subordonate la termen

532 Datorii subordonate pe durată nedeterminată

532 Datorii subordonate pe durată nedeterminată

5321 Titluri subordonate pe durată nedeterminată

5321 Titluri subordonate pe durată nedeterminată

5322 Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată

5322 Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată

537 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate

în avans

537 Datorii ataşate şi sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

5371 Datorii ataşate 537 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate

în avans 5372 Sume de amortizat

376 Venituri înregistrate în avans

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.

551 Provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

551 Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

552 Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

552 Provizioane pentru beneficiile angajaţilor

559 Alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 559

5521 Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt

559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559

5522 Provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit

557 Provizioane pentru prime reprezentând participarea salariaţilor la profit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 557

5523 Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare

552 Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

Cont nou

5525 Provizioane pentru alte beneficii postangajare

559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului

Page 80: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

80

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

559 5526 Provizioane pentru alte

beneficii pe termen lung ale angajaţilor

559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559

5527 Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă

559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559

5529 Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor

559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559

553 Provizioane pentru litigii 559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559.

554 Provizioane pentru restructurare

554 Provizioane pentru restructurare

555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

553 Provizioane pentru riscuri de ţară

559 Alte provizioane

559 Alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 559.

581 Rezultatul reportat 581 Rezultatul reportat 5811 Rezultatul reportat

reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită

5811 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită

5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29

5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IFRS, mai puţin IAS 29

5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene

Page 81: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

81

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

5813 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29

Cont nou

5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor

5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

5815 Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile

Cont nou

5816 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

5817 Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii

Cont nou

591 Profit sau pierdere 591 Profit sau pierdere 592 Repartizarea profitului 592 Repartizarea profitului 601 Cheltuieli cu operaţiunile

de trezorerie şi operaţiunile interbancare

601 Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

6011 Dobânzi la Banca Naţională a României

6011 Dobânzi la Banca Naţională a României

6012 Dobânzi la conturile de corespondent

6012 Dobânzi la conturile de corespondent

6013 Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit

6013 Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit

60131 Dobânzi la depozitele la vedere

60131 Dobânzi la depozitele la vedere

60132 Dobânzi la depozitele la termen

60132 Dobânzi la depozitele la termen

60133 Dobânzi la depozitele colaterale

60133 Dobânzi la depozitele colaterale

60134 Dobânzi la depozitele rambursabile după notificare

Cont nou

6014 Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit

6014 Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit

Page 82: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

82

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

60141 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

60141 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

60142 Dobânzi la împrumuturile la termen

60142 Dobânzi la împrumuturile la termen

6015 Dobânzi la valorile date în pensiune

6015 Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut 6031 Dobânzi la titlurile date

în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 6031

60151 Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

60151 Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe alta

6031 Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 6031

60152 Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

60152 Dobânzi la operaţiunile repo la termen

6031 Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 6031

60153 Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

60154 Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri

6016 Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

6016 Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

60161 Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate

60161 Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate

60162 Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate

60162 Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate

60163 Dobânzi la împrumuturile 60163 Dobânzi la

Page 83: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

83

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

60164 Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

60164 Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

60169 Comisioane 60169 Comisioane 6017 Alte cheltuieli cu

dobânzile 6017 Alte cheltuieli cu

dobânzile

6019 Comisioane 6019 Comisioane 602 Cheltuieli cu operaţiunile

cu clientela 602 Cheltuieli cu

operaţiunile cu clientela

6022 Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare

6022 Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare

64951 Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari

Preia parţial conţinutul contului 64951.

60221 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

60221 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

60222 Dobânzi la împrumuturile la termen

60222 Dobânzi la împrumuturile la termen

6023 Dobânzi la valorile date în pensiune

6023 Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut 6031 Dobânzi la titlurile date

în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 6031

60231 Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

60231 Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe alta

6031 Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 6031

60232 Dobânzi la operaţiunile repo la termen

60232 Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

Preia parţial conţinutul contului 6031

60233 Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe

Cont nou

Page 84: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

84

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

alta 60234 Dobânzi la titlurile date

cu împrumut la termen Cont nou

6024 Dobânzi la conturile curente

6024 Dobânzi la conturile curente

6025 Dobânzi la conturile de depozite

6025 Dobânzi la conturile de depozite

60251 Dobânzi la depozitele la vedere

60251 Dobânzi la depozitele la vedere

60252 Dobânzi la depozitele la termen

60252 Dobânzi la depozitele la termen

60253 Dobânzi la depozitele colaterale

60253 Dobânzi la depozitele colaterale

60254 Dobânzi la depozitele rambursabile după notificare

Cont nou

6026 Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii

6026 Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii

6027 Alte cheltuieli cu dobânzile

6027 Alte cheltuieli cu dobânzile

6029 Comisioane 6029 Comisioane 603 Cheltuieli pentru

operaţiunile cu titluri 603 Cheltuieli privind

operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare

645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul contului 645, precum şi al conturilor de dobânzi/alte cheltuieli/pierderi aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare.

6032 Pierderi la titlurile de tranzacţie

6031 Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6032 şi 6036, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

Page 85: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

85

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

60311 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

60321 Pierderi din reevaluări şi cesiune

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60321, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

60312 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6036, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

60313 Costuri de tranzacţionare 60322 Costuri de tranzacţionare

Preia parţial conţinutul contului 60322.

6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

6034 Cheltuieli cu titlurile de investiţii

6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

6032 Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6033, 6034, 6036 şi 645, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

6034 Cheltuieli cu titlurile de investiţii

60321 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6033, 6034 şi 645, precum şi al

Page 86: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

86

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

60322 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6036, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

60323 Costuri de tranzacţionare Cont nou 6033 Pierderi din cesiunea

titlurilor de plasament 645 Pierderi din cedarea

părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

6033 Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzării

66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6033, 645 şi 66311, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.

6034 Pierderi din cesiunea investiţiilor păstrate până la scadenţă

60342 Pierderi din cesiune Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60342, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca

Page 87: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

87

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

investiţii păstrate până la scadenţă.

60341 Cheltuieli cu amortizarea primelor

Cont eliminat Modificare tratament contabil: primele vor diminua veniturile din dobânzi aferente investiţiilor păstrate până la scadenţă.

6032 Pierderi la titlurile de tranzacţie

6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

6035 Pierderi din cesiunea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost

645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6032, 6033 şi 645.

6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

Preia parţial conţinutul contului 6036.

60361 Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară

60362 Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile

60361 Dobânzi privind certificatele de depozit

60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

Preia parţial conţinutul conturilor 60361, 60362 şi 60369.

60361 Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară

60362 Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile

60362 Dobânzi privind carnetele şi libretele de economii

60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

Preia parţial conţinutul conturilor 60361, 60362 şi 60369.

60363 Dobânzi privind 60363 Dobânzi privind Preia parţial

Page 88: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

88

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

obligaţiunile obligaţiunile 60369 Alte cheltuieli privind

datoriile constituite prin titluri

conţinutul conturilor 60363 şi 60369.

60364 Dobânzi privind alte datorii constituite prin titluri

60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60369.

6037 Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare

6037 Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri

Preia parţial conţinutul contului 6037.

6039 Comisioane 6039 Comisioane 604 Cheltuieli cu operaţiunile

de leasing 604 Cheltuieli cu operaţiuni

de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare

6041 Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar

6041 Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar

6042 Cheltuieli cu operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare

6042 Cheltuieli cu chiriile

63472 Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile

6049 Comisioane 6049 Comisioane 605 Cheltuieli privind

datoriile subordonate 605 Cheltuieli privind

datoriile subordonate

6051 Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

6051 Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

6052 Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată

6052 Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată

6059 Comisioane 6059 Comisioane 606 Cheltuieli privind

operaţiunile de schimb 606 Cheltuieli privind

operaţiunile de schimb

6061 Cheltuieli din diferenţe de 6061 Cheltuieli din diferenţe Preia parţial

Page 89: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

89

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

conţinutul contului 6061.

6069 Comisioane 6069 Comisioane 607 Cheltuieli privind

operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate

607 Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Preia parţial conţinutul contului 3791.

6071 Cheltuieli cu angajamentele de creditare

6071 Cheltuieli cu angajamentele de finanţare

60711 Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de credit

60711 Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la instituţii de credit

60712 Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă

60712 Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă

6072 Cheltuieli cu garanţiile financiare

6072 Cheltuieli cu angajamentele de garanţie

60721 Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la instituţii de credit

60721 Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la instituţii de credit

60722 Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la clientelă

60722 Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

6074 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

6074 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.

60741 Pierderi privind instrumentele derivate pe

60742 Cheltuieli privind operaţiunile cu

Cont nou Preia parţial

Page 90: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

90

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

rata dobânzii

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

conţinutul conturilor 60744 şi 60747 .

60743 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate

60742 Pierderi privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.

60741 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

60743 Pierderi privind instrumentele derivate pe cursul de schimb

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.

60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

60744 Pierderi privind instrumentele derivate pe riscul de credit

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.

60745 Pierderi privind instrumentele derivate pe mărfuri

60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 91: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

91

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

derivate 60747 Cheltuieli cu dobânzile

aferente instrumentelor financiare derivate

conturilor 60744 şi 60747.

60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

60746 Pierderi privind alte instrumente derivate

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.

60747 Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar (partea ineficientă)

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.

60749 Costuri de tranzacţionare 60749 Costuri de tranzacţionare

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

6075 Pierderi privind contabilitatea de acoperire

6075 Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3791 şi 60747.

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

60751 Pierderi privind instrumentele de acoperire a valorii juste

6075 Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3791, 60747 şi 6075.

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

60752 Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar 6075 Cheltuieli cu

instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60747 şi 6075.

60753 Pierderi privind Cont nou

Page 92: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

92

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste

6076 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii

60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60747.

6077 Cheltuieli cu alte angajamente primite

6077 Cheltuieli cu alte angajamente primite

608 Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

608 Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

6081 Cheltuieli cu mijloacele de plată

6081 Cheltuieli cu mijloacele de plată

6087 Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

6087 Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

609 Alte cheltuieli de exploatare

609 64951 64952 6494

Alte cheltuieli de exploatare Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari Dobânzi la alte împrumuturi primite Pierderi din debitori diverşi

Preia parţial conţinutul conturilor 64951, 64952, respectiv 6494

611 Cheltuieli cu beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor

611 Cheltuieli cu salariile personalului

6111 Cheltuieli cu indemnizaţii şi salarii

611 Cheltuieli cu salariile personalului

6112 Cheltuieli cu absenţele pe termen scurt compensate

611 6123 6127

Cheltuieli cu salariile personalului Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 611, 6123, respectiv 6127

6113 Cheltuieli cu prime reprezentând participarea

617 Alte cheltuieli privind personalul

Cont nou Preia parţial

Page 93: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

93

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

angajaţilor la profit şi alte sume similare

conţinutul contului 617

613 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor

6114 Cheltuieli cu beneficiile nemonetare

617 Alte cheltuieli privind personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617

61141 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate angajaţilor

613 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor

61149 Alte cheltuieli privind beneficiile nemonetare

617 Alte cheltuieli privind personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617

6115 Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor sub forma plăţilor pe bază de acţiuni

617 Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617

6116 Cheltuieli cu alte beneficii ale angajaţilor

617 Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617

61161 Cheltuieli cu beneficiile postangajare

617 Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617

61162 Cheltuieli cu alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor

617 Alte cheltuieli cu personalul

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617

61163 Cheltuieli cu beneficiile pentru terminarea contractului de muncă

617 Alte cheltuieli cu personalul

612 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

612 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

6121 Contribuţia unităţii la asigurările sociale

6121 Contribuţia unităţii la asigurările sociale

6122 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj

6122 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj

6123 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale

6123 Contribuţia angajatorului pentru

Page 94: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

94

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

de sănătate asigurările sociale de sănătate

6127 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

6127 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

617 Alte cheltuieli privind angajaţii

617 Alte cheltuieli privind personalul

Preia parţial conţinutul contului 617

621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

633 Cheltuieli privind alte stocuri

631 Cheltuieli cu activele deţinute în vederea vânzării 6099 Cheltuieli diverse de

exploatare

Preia parţial conţinutul conturilor 633 şi 6099.

633 Cheltuieli privind alte stocuri

6311 Cheltuieli cu activele vândute

6099 Cheltuieli diverse de exploatare

Preia parţial conţinutul conturilor 633 şi 6099

6312 Pierderi din reevaluarea bunurilor evaluate la valoarea justă

Cont nou

631 Cheltuieli cu materialele

632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

632 Cheltuieli cu materialele şi alte consumabile

633 Cheltuieli privind alte stocuri

Preia parţial conţinutul contului 633

633 Cheltuieli cu active imobilizate deţinute în vederea vânzării

6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare

Preia parţial conţinutul contului 6497

634 Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

634 Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

6341 Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii

6341 Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii

6342 Cheltuieli privind energia şi apa

6342 Cheltuieli privind energia şi apa

Page 95: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

95

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

6343 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

6343 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere

6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere

6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul angajaţilor şi bunurilor

6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor

6347 Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

6347 Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

63471 Cheltuieli cu primele de asigurare

63471 Cheltuieli cu primele de asigurare

63479 Alte cheltuieli 63479 Alte cheltuieli 635 Cheltuieli de protocol,

reclamă şi publicitate 635 Cheltuieli de protocol,

reclamă şi publicitate

641 Cota – parte din cheltuielile sediului social

641 Cota – parte din cheltuielile sediului social

643 Pierderi din deprecierea activelor imobilizate deţinute în vederea vânzării

Cont nou

644 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

644 Cheltuieli din investiţii imobiliare

6461 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 644 şi 6461.

645 Cheltuieli din cedarea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul contului 645.

646 Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor

646 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

Preia parţial conţinutul conturilor 632 şi 646.

Page 96: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

96

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

6461 Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale

6462 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale

6461 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

6462 Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

Preia parţial conţinutul contului 6461 şi 632.

647 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor

644 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 644.

6471 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale

Cont nou

6472 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

644 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 644.

649 Alte cheltuieli diverse din exploatare

649 Alte cheltuieli diverse de exploatare

6491 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi

6491 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi

6492 Donaţii şi subvenţii acordate

6492 Donaţii şi subvenţii acordate

6493 Cheltuieli privind sponsorizările

6493 Cheltuieli privind sponsorizările

6496 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare

671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare

6497 Alte cheltuieli diverse din exploatare

6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare

651 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

651 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

652 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

652 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

Page 97: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

97

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

6611 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

Cont nou

6612 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

6613 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

6617 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate

6612 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

6621 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile

Cont nou

Page 98: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

98

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

6622 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

6623 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

6627 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate

6622 Cheltuieli pentru deprecierea dobânzilor

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

663 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

663 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 663, 6641, 6643 şi 6647.

Page 99: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

99

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

6631 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor

6631 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiare

6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 6631, 6641, 6643 şi 6647.

Page 100: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

100

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

şi a titlurilor activităţii de portofoliu

6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

66311 Cheltuieli cu deprecierea activelor financiare disponibile în vederea vânzării

6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 66311, 6641, 6643 şi 6647.

Page 101: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

101

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

66312 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii

6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

66312 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă

6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 66312, 6643 şi 6647.

66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

66313 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost

6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 66311 şi 6641.

Page 102: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

102

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

de portofoliu 6632 Cheltuieli cu ajustări

pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

6637 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

66321 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

6637 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

Cont nou

66322 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

66323 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

66327 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate

Cont nou

6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate

6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 6633.

664 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate

664 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate

6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul conturilor 664 şi 6633.

6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul contului 6641.

6642 Cheltuieli cu ajustări 6642 Cheltuieli cu ajustări Preia parţial

Page 103: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

103

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

pentru deprecierea imobilizărilor

pentru deprecierea imobilizărilor

6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

conţinutul contului 6633.

66421 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

66421 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

66422 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

66422 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

66423 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

66423 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 6633.

6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

66431 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

Cont nou

66432 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

66433 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

66437 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate

Cont nou

6644 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente

6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente

Page 104: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

104

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

activelor imobilizate valorilor imobilizate 66441 Cheltuieli cu ajustări

specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

Cont nou

66442 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

66443 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

66447 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate

Cont nou

665 Cheltuieli cu provizioane 665 Cheltuieli cu provizioane

6651 Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

6651 Cheltuieli cu provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 6659.

6652 Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile angajaţilor

6652 6659

Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6652, respectiv 6659

66521 Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659

66522 Cheltuieli cu provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit

6657 Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6657

Page 105: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

105

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

66523 Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare

6652 Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

66525 Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii postangajare

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659

66526 Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659

66527 Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659

66529 Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659

6653 Cheltuieli cu provizioane pentru litigii

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659.

6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

6655 Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

Cont nou

6657 Cheltuieli privind actualizarea provizioanelor

Cont nou

6653 Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară

6656 Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

6659 Cheltuieli cu alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659.

Page 106: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

106

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

668 Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere

668 Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere

681 Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie

Cont nou

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit

692 Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

6656 Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

Cont nou

701 Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

701 Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

7011 Dobânzi de la Banca Naţională a României

7011 Dobânzi de la Banca Naţională a României

7012 Dobânzi de la conturile de corespondent

7012 Dobânzi de la conturile de corespondent

7013 Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit

7013 Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit

70131 Dobânzi de la depozitele la vedere

70131 Dobânzi de la depozitele la vedere

70132 Dobânzi de la depozitele la termen

70132 Dobânzi de la depozitele la termen

70133 Dobânzi de la depozitele colaterale

70133 Dobânzi de la depozitele colaterale

70134 Dobânzi de la depozitele rambursabile după notificare

Cont nou

7014 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit

7014 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit

70141 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

70141 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

70142 Dobânzi de la creditele la termen

70142 Dobânzi de la creditele la termen

7015 Dobânzi de la valorile primite în pensiune

7015 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut

7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 7031

Page 107: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

107

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

70151 Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

70151 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe alta

7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 7031

70152 Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

70152 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen

7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 7031

70153 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou, modificare contabilizare

70154 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen

Cont nou, modificare contabilizare

7016 Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

7016 Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

70161 Dobânzi de la contul curent la casa centrală

70161 Dobânzi de la contul curent la casa centrală

70162 Dobânzi de la depozitele la casa centrală

70162 Dobânzi de la depozitele la casa centrală

70163 Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

70163 Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei

70164 Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

70164 Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

70168 Dobânzi din creanţe depreciate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

70168 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei

Page 108: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

108

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

70169 Comisioane 70169 Comisioane 7017 Alte venituri din dobânzi 7017 Alte venituri din

dobânzi

7018 Dobânzi din creanţe depreciate

7018 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

7019 Comisioane 7019 Comisioane 702 Venituri din operaţiunile

cu clientela 702 Venituri din

operaţiunile cu clientela

7021 Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei

7021 Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei

70211 Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale

70211 Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale

70212 Dobânzi de la operaţiunile de factoring

70212 Dobânzi de la operaţiunile de factoring

70213 Dobânzi de la creditele de trezorerie

70213 Dobânzi de la creditele de trezorerie

70214 Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate

70214 Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate

70215 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior

70215 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior

70216 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

70216 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

70217 Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare

70217 Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare

70218 Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

70218 Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

7022 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare

7022 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare

70221 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

70221 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

Page 109: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

109

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

70222 Dobânzi de la creditele la termen

70222 Dobânzi de la creditele la termen

7023 Dobânzi de la valorile primite în pensiune

7023 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut

7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 7031

70231 Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

70231 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe alta

7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 7031

70232 Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

70232 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen

7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

Preia parţial conţinutul contului 7031

70233 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta

Cont nou

70234 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen

Cont nou

7024 Dobânzi de la conturile curente debitoare

7024 Dobânzi de la conturile curente debitoare

7027 Alte venituri din dobânzi 7027 Alte venituri din dobânzi

7028 Dobânzi din creanţe depreciate

7028 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

7029 Comisioane 7029 Comisioane 703 Venituri din

operaţiunile cu titluri 703 Venituri din operaţiunile

cu titluri şi alte instrumente financiare 745 Venituri din cedarea

părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul contului 745, precum şi al conturilor de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare.

7031 Câştiguri aferente 7032 Venituri din titlurile de Cont nou

Page 110: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

110

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

tranzacţie activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

7036 Venituri din datorii constituite prin titluri

Preia parţial conţinutul conturilor 7032 şi 7036, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

70311 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

7032 Venituri din titlurile de tranzacţie

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7032, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

70312 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

7036 Venituri din datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7036, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.

7033 Venituri din titlurile de plasament

7034 Venituri din titlurile de investiţii

7036 Venituri din datorii constituite prin titluri

7032 Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7033, 7034, 7036 şi 745, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau

Page 111: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

111

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

pierdere. 7033 Venituri din titlurile de

plasament 7034 Venituri din titlurile de

investiţii

70321 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7033, 7034 şi 745, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

70322 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

7036 Venituri din datorii constituite prin titluri

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7036, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

7033 Venituri din titlurile de plasament

7033 Venituri aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării 745 Venituri din cedarea

părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul conturilor 7033 şi 745, precum şi al conturilor de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.

70331 Dobânzi 70331 Dobânzi Preia parţial conţinutul contului 70331, precum şi al conturilor de

Page 112: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

112

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

dobânzi/alte venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.

70333 Dividende şi venituri asimilate

70333 Dividende şi venituri asimilate

7053 Dividende şi venituri asimilate

Preia parţial conţinutul conturilor 70333 şi 7053.

70336 Venituri din cesiune 70336 Câştiguri din cesiune 745 Venituri din cedarea

părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul conturilor 70336 şi 745, precum şi al conturilor de câştiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.

7034 Venituri aferente investiţiilor păstrate până la scadenţă

7034 Venituri din titlurile de investiţii

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7034, precum şi al conturilor de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.

70341 Dobânzi 70341 Dobânzi 70342 Venituri din prime

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70341 şi 70342, precum şi al conturilor de dobânzi/alte

Page 113: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

113

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.

70342 Câştiguri din cesiune 70343 Venituri din cesiune Cont nou Preia parţial conţinutul contului 70343, precum şi al conturilor de câştiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.

7032 Venituri din titlurile de tranzacţie

7033 Venituri din titlurile de plasament

705 Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

7035 Venituri aferente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost

745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7032, 7033, 705 şi 745.

7032 Venituri din titlurile de tranzacţie

70333 Dividende şi venituri asimilate

70351 Dividende şi venituri asimilate

7053 Dividende şi venituri asimilate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7032, 70333 şi 7053.

70352 Câştiguri din cesiune 7032 Venituri din titlurile de Cont nou

Page 114: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

114

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

tranzacţie 70336 Venituri din cesiune 745 Venituri din cedarea

părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul conturilor 7032, 70336 şi 745.

7036 Venituri din datorii constituite prin titluri

7036 Venituri din datorii constituite prin titluri

Preia parţial conţinutul contului 7036.

7037 Venituri diverse din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare

7037 Venituri diverse din operaţiunile cu titluri

7038 Dobânzi din creanţe depreciate

7038 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

7039 Comisioane 7039 Comisioane 704 Venituri din operaţiunile

de leasing 704 Venituri din operaţiuni

de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare

7041 Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar

7041 Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar

7042 Venituri din chirii 7042 Venituri din operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare

7048 Dobânzi din creanţe depreciate

7048 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

7049 Comisioane 7049 Comisioane 705 Venituri din credite

subordonate 705 Venituri din credite

subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

7051 Dobânzi de la creditele subordonate la termen

7051 Dobânzi de la creditele subordonate la termen

Page 115: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

115

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

7052 Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

7052 Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

7058 Dobânzi din creanţe depreciate

7058 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

7059 Comisioane 7059 Comisioane 706 Venituri din operaţiunile

de schimb 706 Venituri din

operaţiunile de schimb

7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

7069 Comisioane 7069 Comisioane 707 Venituri din

operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate

707 Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Preia parţial conţinutul contului 3791.

7071 Venituri din angajamentele de creditare

7071 Venituri din angajamentele de finanţare

70711 Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituţiilor de credit

70711 Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea instituţiilor de credit

70712 Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei

70712 Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei

7072 Venituri din garanţiile financiare

7072 Venituri din angajamentele de garanţie

70721 Venituri din garanţiile financiare în favoarea instituţiilor de credit

70721 Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea instituţiilor de credit

70722 Venituri din garanţiile financiare în favoarea clientelei

70722 Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei

Page 116: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

116

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

7074 Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

7074 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.

70742 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobânzii

70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

70741 Câştiguri privind instrumentele derivate pe rata dobânzii

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.

70743 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

70742 Câştiguri privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.

70741 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

70743 Câştiguri privind instrumentele derivate pe cursul de schimb

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.

Page 117: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

117

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

70744 Câştiguri privind instrumentele derivate pe riscul de credit

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.

70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

70745 Câştiguri privind instrumentele derivate pe mărfuri

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.

70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

70746 Câştiguri privind alte instrumente derivate

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.

70747 Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar (partea ineficientă)

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.

70749 Comisioane 70749 Comisioane 3791 Conturi de regularizare

privind instrumentele de acoperire

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

7075 Câştiguri privind contabilitatea de acoperire

7075 Venituri din instrumentele de acoperire

Preia parţial conţinutul conturilor 3791 şi 70747.

3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

70751 Câştiguri privind instrumentele de acoperire a valorii juste

7075 Venituri din

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3791, 70747 şi 7075.

Page 118: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

118

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

instrumentele de acoperire

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

70752 Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar 7075 Venituri din

instrumentele de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70747 şi 7075.

70753 Câştiguri privind instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste

Cont nou

7076 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii

70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 70747.

7077 Venituri din alte angajamente date

7077 Venituri din alte angajamente date

708 Venituri din prestaţiile de servicii financiare

708 Venituri din prestaţiile de servicii financiare

7081 Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

7081 Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

7082 Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei

7082 Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei

7083 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă

7083 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă

70831 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice

70831 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice

70832 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice

70832 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice

70839 Alte comisioane 70839 Alte comisioane 7085 Venituri privind

mijloacele de plată 7085 Venituri privind

mijloacele de plată

Page 119: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

119

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

7087 Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare

7087 Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare

709 Alte venituri din activitatea de exploatare

709 Alte venituri din activitatea de exploatare

741 Cota – parte din cheltuielile sediului social

741 Cota – parte din cheltuielile sediului social

742 Câştiguri din reevaluarea bunurilor evaluate la valoarea justă

Cont nou

744 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

744 Venituri din investiţii imobiliare

7461 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 744 şi 7461.

745 Venituri din cedarea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

Preia parţial conţinutul contului 745.

746 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor

746 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

Preia parţial conţinutul contului 746.

7461 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale

7462 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale

7462 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

7461 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

Preia parţial conţinutul contului 7461.

747 Venituri din reevaluarea imobilizărilor

744 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 744.

7471 Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale

Cont nou

7472 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

744 Venituri din reevaluarea

Cont nou Preia parţial

Page 120: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

120

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

imobilizărilor corporale

conţinutul contului 744.

748 Venituri accesorii 747 Venituri accesorii 7481 Venituri din alte activităţi 7471 Venituri din alte

activităţi

7489 Alte venituri accesorii 7479 Alte venituri accesorii 74891 Venituri din operaţiuni de

intermediere în domeniul asigurărilor

74791 Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

74899 Venituri accesorii diverse 74799 Venituri accesorii diverse

749 Alte venituri diverse din exploatare

749 Alte venituri diverse de exploatare

7492 Cota – parte din subvenţii aferente activelor trecută la venituri

7492 Cota – parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri

7493 Venituri din subvenţii privind veniturile

7493 Venituri din subvenţii de exploatare

74931 Venituri din subvenţii pentru activitatea de exploatare

74931 Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare

74932 Venituri din subvenţii pentru stocuri

74932 Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile

74933 Venituri din subvenţii pentru plata angajaţilor

74933 Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului

74934 Venituri din subvenţii pentru asigurări şi protecţia socială

74934 Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială

74935 Venituri din subvenţii pentru alte cheltuieli de exploatare

74935 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare

74936 Venituri din subvenţii aferente altor venituri

74936 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri

7494 Venituri din producţia de imobilizări

7494 Venituri din producţia de imobilizări

Page 121: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

121

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

7495 Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor

7495 Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor

7496 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare

771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare

Cont nou

7499 Alte venituri 7499 Alte venituri 74991 Venituri din despăgubiri,

amenzi şi penalităţi 74991 Venituri din

despăgubiri, amenzi şi penalităţi

74992 Venituri din donaţii 74992 Venituri din donaţii 74997 Alte venituri diverse din

exploatare 74997 Alte venituri diverse de

exploatare

761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare

761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

7611 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

Cont nou

7612 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

7613 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor

Page 122: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

122

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

7621 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

Cont nou

7622 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

7623 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

763 Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,

Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 763, 7643 şi 7647.

Page 123: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

123

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

societăţile financiare sau alte instituţii

763 Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

7631 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

7631 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiare

7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 7631, 7643 şi 7647.

Page 124: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

124

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

valorilor imobilizate 761 Venituri din ajustări

pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

76311 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

76311 Venituri din reluarea deprecierii activelor financiare disponibile în vederea vânzării

7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 76311, 7643 şi 7647.

761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

76312 Venituri din ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă

762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 76312, 7643 şi 7647.

Page 125: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

125

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii

76311 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

7632 Venituri din ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

7637 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

76321 Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivel individual

7637 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

Cont nou

76322 Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

76323 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate

7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 7633.

764 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate

764 Venituri din ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate

Preia parţial conţinutul conturilor 764 şi

Page 126: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

126

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

7633.

7641 Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

7641 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7647.

7642 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

7642 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor

7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 7633.

76421 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

76421 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs

76422 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

76422 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

76423 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

76423 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale

7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor

Preia parţial conţinutul contului 7633

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

76431 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

Page 127: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

127

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

76432 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

76433 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

7644 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate

7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

76441 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

Cont nou

76442 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

Cont nou

76443 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate

Cont nou

765 Venituri din provizioane 765 Venituri din provizioane

7651 Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

7651 Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

7659 Venituri din alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 7659.

7652 Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

7652 Venituri din provizioane pentru beneficiile angajaţilor

7659 Venituri din alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 7659

76521 Venituri din provizioane pentru beneficii ale

7659 Venituri din alte provizioane

Cont nou Preia parţial

Page 128: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

128

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt

conţinutul contului 7659

76522 Venituri din provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit

7657 Venituri din provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7657

76523 Venituri din provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare

7652 Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

76525 Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare

7659 Venituri din alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659

76526 Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor

7652 7659

Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Venituri din alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659

76527 Venturi din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă

7659 Venituri din alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659

76529 Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor

7659 Venituri din alte provizioane

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659

7653 Venituri din provizioane pentru litigii

7659 Venituri din alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 7659.

7654 Venituri din provizioane pentru restructurare

7654 Venituri din provizioane pentru restructurare

7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

Page 129: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

129

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

7653 Venituri din provizioane pentru risc de ţară

7656 Venituri din provizioane pentru impozite

7659 Venituri din alte provizioane

7659 Venituri din alte provizioane

Preia parţial conţinutul contului 7659.

767 Venituri din recuperări de creanţe

767 Venituri din recuperări de creanţe

781 Venituri din ajustarea la inflaţie

Cont nou

791 Venituri din impozitul pe profit amânat

7656 Venituri din provizioane pentru impozite

901 Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

901 Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

Preia parţial conţinutul contului 901

902 Angajamente primite de la instituţii de credit

902 Angajamente primite de la instituţii de credit

903 Angajamente în favoarea clientelei

903 Angajamente în favoarea clientelei

Preia parţial conţinutul contului 903

904 Angajamente primite de la clientelă

904 Angajamente primite de la clientelă

901 Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

911 Garanţii date instituţiilor de credit

911 Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit

Preia parţial conţinutul contului 901

912 Garanţii primite de la instituţii de credit

912 Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit

903 Angajamente în favoarea clientelei

913 Garanţii date pentru clientelă

913 Garanţii date pentru clientelă

Preia parţial conţinutul contului 903

914 Garanţii primite de la clientelă

914 Garanţii primite de la clientelă

Preia parţial conţinutul contului 914 (9141, 9142, 9143, 9144)

921 Titluri şi alte active 9219 Alte titluri de primit

Page 130: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

130

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

financiare de primit 9211 Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare

Se închide prin contul 999 – Contrapartida.

9229 Alte titluri de livrat 922 Titluri şi alte active financiare de livrat 9221 Titluri cumpărate cu

posibilitate de răscumpărare

Se închide prin contul 999 – Contrapartida.

931 Operaţiuni de schimb la vedere

931 Operaţiuni de schimb la vedere

9311 Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

9311 Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

9312 Valută cumpărată şi încă neprimită

9312 Devize cumpărate şi încă neprimite

9313 Lei vânduţi şi încă nelivraţi

9313 Lei vânduţi şi încă nelivraţi

9314 Valută vândută şi încă nelivrată

9314 Devize vândute şi încă nelivrate

941 Poziţie de schimb 941 Poziţie de schimb 942 Contravaloarea poziţiei de

schimb 942 Contravaloarea poziţiei

de schimb

943 Conturi de ajustare valută 943 Conturi de ajustare devize

9511 Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire

9521 Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperire

9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

951 Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

Page 131: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

131

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

95511 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95521 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

9511 Instrumente derivate pe rata dobânzii

9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de

Cont nou Preia parţial conţinutul contului

Page 132: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

132

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

acoperire 95511 Instrumente

condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95521 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

9591.

95111 Swap pe rata dobânzii 9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9541.

95511 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95112 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95521 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95511 şi 95521.

9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

95113 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9541 şi 9591.

95511 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95114 Opţiuni pe pieţe organizate

95521 Instrumente condiţionale pe rata

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95511 şi 95521.

Page 133: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

133

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire

95115 Alte instrumente pe pieţe organizate

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9541 şi 9591.

9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9512 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95121 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95711 şi 95721.

95122 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 134: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

134

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

instrumente de acoperire

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

conturilor 9561 şi 9591.

95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95123 Opţiuni pe pieţe organizate

95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95711 şi 95721.

9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

95124 Alte instrumente pe pieţe organizate

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9561 şi 9591.

9513 Operaţiuni ferme de schimb la termen

9511 Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou

95131 Lei de primit contra valută de livrat

95111 Lei de primit contra devize de livrat

Cont nou

95132 Valută de livrat contra lei de primit

95112 Devize de livrat contra lei de primit

Cont nou

95133 Valută de primit contra lei de livrat

95113 Devize de primit contra lei de livrat

Cont nou

95134 Lei de livrat contra valută de primit

95114 Lei de livrat contra devize de primit

Cont nou

95135 Valută de primit contra valută de livrat

95115 Devize de primit contra devize de livrat

Cont nou

95136 Valută de livrat contra valută de primit

95116 Devize de livrat contra devize de primit

Cont nou

9514 Swap financiar de valute 9521 Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de

Page 135: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

135

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

acoperire 95141 Lei de primit contra

valută de livrat 95211 Lei de primit contra

devize de livrat

95142 Valută de livrat contra lei de primit

95212 Devize de livrat contra lei de primit

95143 Valută de primit contra lei de livrat

95213 Devize de primit contra lei de livrat

95144 Lei de livrat contra valută de primit

95214 Lei de livrat contra devize de primit

95145 Valută de primit contra valută de livrat

95215 Devize de primit contra devize de livrat

95146 Valută de livrat contra valută de primit

95216 Devize de livrat contra devize de primit

9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

9515 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95151 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95311 şi 95321.

Page 136: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

136

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

instrumente de acoperire

9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

95152 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9523 şi 9591.

95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire

95153 Opţiuni pe pieţe organizate

95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95311 şi 95321.

9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire

95154 Alte instrumente pe pieţe organizate

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9523 şi 9591.

9516 Instrumente derivate pe riscul de credit

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

95161 Credit default swap 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

95162 Credit spread option 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

95163 Total return swap 9591 Instrumente care nu Cont nou

Page 137: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

137

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

sunt de acoperire Preia parţial conţinutul contului 9591.

95164 Alte instrumente 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

9517 Instrumente derivate pe mărfuri

9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

9518 Alte instrumente derivate 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.

9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

952 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9512, 9522, 9524, 95312, 95322, 9542, 95512, 95522, 9562, 95712, 95722 şi 9592.

Page 138: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

138

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592 Instrumente de acoperire

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

9521 Instrumente derivate pe rata dobânzii

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542, 95512, 95522 şi 9592.

Page 139: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

139

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

9592 Instrumente de acoperire

95211 Swap pe rata dobânzii 9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9542.

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95212 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95213 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95214 Opţiuni pe pieţe organizate

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95215 Alte instrumente pe pieţe organizate

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.

9522 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562, 95712, 95722 şi

Page 140: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

140

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592 Instrumente de acoperire

9592.

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95221 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95222 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95223 Opţiuni pe pieţe organizate

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.

Page 141: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

141

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

instrumente de acoperire

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95224 Alte instrumente pe pieţe organizate

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.

9523 Operaţiuni ferme de schimb la termen

9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9512.

95231 Lei de primit contra valută de livrat

95121 Lei de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95121.

95232 Valută de livrat contra lei de primit

95122 Devize de livrat contra lei de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95122.

95233 Valută de primit contra lei de livrat

95123 Devize de primit contra lei de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95123.

95234 Lei de livrat contra valută de primit

95124 Lei de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95124.

95235 Valută de primit contra valută de livrat

95125 Devize de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95125.

95236 Valută de livrat contra valută de primit

95126 Devize de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95126.

9524 Swap financiar de valute 9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9522.

95241 Lei de primit contra valută de livrat

95221 Lei de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial

Page 142: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

142

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conţinutul contului 95221.

95242 Valută de livrat contra lei de primit

95222 Devize de livrat contra lei de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95222.

95243 Valută de primit contra lei de livrat

95223 Devize de primit contra lei de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95223.

95244 Lei de livrat contra valută de primit

95224 Lei de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95224.

95245 Valută de primit contra valută de livrat

95225 Devize de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95225.

95246 Valută de livrat contra valută de primit

95226 Devize de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95226.

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9525 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524, 95312, 95322 şi 9592.

95251 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate,

Cont nou Preia parţial conţinutul

Page 143: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

143

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

care sunt instrumente de acoperire

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

conturilor 95312 şi 95322.

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95252 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95253 Opţiuni pe pieţe organizate

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95312 şi 95322.

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95254 Alte instrumente pe pieţe organizate

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.

9526 Instrumente derivate pe riscul de credit

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

95261 Credit default swap 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

95262 Credit spread option 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial

Page 144: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

144

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

conţinutul contului 9592.

95263 Total return swap 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

95264 Alte instrumente 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

9527 Instrumente derivate pe mărfuri

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

9528 Alte instrumente derivate 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

953 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de numerar

9542 Instrumente ferme pe

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9512, 9522, 9524, 95312, 95322, 9542, 95512, 95522, 9562, 95712, 95722 şi 9592.

Page 145: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

145

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592 Instrumente de acoperire

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

9531 Instrumente derivate pe rata dobânzii

95522 Instrumente condiţionale pe rata

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542, 95512, 95522 şi 9592.

Page 146: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

146

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9592 Instrumente de acoperire

95311 Swap pe rata dobânzii 9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9542.

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95312 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95313 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95314 Opţiuni pe pieţe organizate

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95315 Alte instrumente pe pieţe organizate

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.

9532 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici

Cont nou Preia parţial

Page 147: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

147

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

proprii

9592 Instrumente de acoperire

conţinutul conturilor 9562, 95712, 95722 şi 9592.

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95321 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95322 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.

95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95323 Opţiuni pe pieţe organizate

95722 Instrumente

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.

Page 148: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

148

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire

95324 Alte instrumente pe pieţe organizate

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.

9533 Operaţiuni ferme de schimb la termen

9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9512.

95331 Lei de primit contra valută de livrat

95121 Lei de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95121.

95332 Valută de livrat contra lei de primit

95122 Devize de livrat contra lei de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95122.

95333 Valută de primit contra lei de livrat

95123 Devize de primit contra lei de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95123.

95334 Lei de livrat contra valută de primit

95124 Lei de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95124.

95335 Valută de primit contra valută de livrat

95125 Devize de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95125.

95336 Valută de livrat contra valută de primit

95126 Devize de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95126.

9534 Swap financiar de valute 9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente

Cont nou Preia parţial conţinutul contului

Page 149: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

149

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

de acoperire 9522. 95341 Lei de primit contra

valută de livrat 95221 Lei de primit contra

devize de livrat Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95221.

95342 Valută de livrat contra lei de primit

95222 Devize de livrat contra lei de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95222.

95343 Valută de primit contra lei de livrat

95223 Devize de primit contra lei de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95223.

95344 Lei de livrat contra valută de primit

95224 Lei de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95224.

95345 Valută de primit contra valută de livrat

95225 Devize de primit contra devize de livrat

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95225.

95346 Valută de livrat contra valută de primit

95226 Devize de livrat contra devize de primit

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95226.

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

9535 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524, 95312, 95322 şi 9592.

Page 150: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

150

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95351 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95312 şi 95322.

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95352 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.

95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95353 Opţiuni pe pieţe organizate

95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95312 şi 95322.

9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire

95354 Alte instrumente pe pieţe organizate

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.

9536 Instrumente derivate pe riscul de credit

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

95361 Credit default swap 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului

Page 151: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

151

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

9592. 95362 Credit spread option 9592 Instrumente de

acoperire Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

95363 Total return swap 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

95364 Alte instrumente 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

9537 Instrumente derivate pe mărfuri

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

9538 Alte instrumente derivate 9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.

9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

954 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

9592 Instrumente de acoperire

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9522, 9542, 95512, 95522 şi 9592.

955 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de

9522 Contracte swap financiar de devize

Cont nou Preia parţial

Page 152: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

152

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

care sunt instrumente de acoperire

9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire

95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire

95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire

numerar aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

9592 Instrumente de acoperire

conţinutul conturilor 9522, 9542, 95512, 95522 şi 9592.

961 Garanţii reale primite 914 Garanţii primite de la clientelă

Cont nou Preia parţial conţinutul contului 914

9611 Ipoteci imobiliare 9145 Ipoteci imobiliare 9612 Gajuri cu deposedare 9146 Gajuri cu deposedare 9613 Gajuri fără deposedare 9147 Gajuri fără deposedare 9619 Alte garanţii primite 9149 Alte garanţii primite de

la clientelă

9622 Alte valori date în garanţie

9623 Alte angajamente date 9119 Alte garanţii date

instituţiilor de credit

962 Garanţii reale date

9139 Alte garanţii date pentru clientelă

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623

9622 Alte valori date în garanţie

9623 Alte angajamente date 9119 Alte garanţii date

instituţiilor de credit

9621 Ipoteci imobiliare

9139 Alte garanţii date pentru clientelă

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623

9622 Gajuri cu deposedare 9119 Alte garanţii date instituţiilor de credit

Cont nou Preia parţial

Page 153: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

153

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

9139 Alte garanţii date pentru clientelă

9622 Alte valori date în garanţie

9623 Alte angajamente date

conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623

9119 Alte garanţii date instituţiilor de credit

9139 Alte garanţii date pentru clientelă

9622 Alte valori date în garanţie

9623 Gajuri fără deposedare

9623 Alte angajamente date

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623

9119 Alte garanţii date instituţiilor de credit

9139 Alte garanţii date pentru clientelă

9622 Alte valori date în garanţie

9629 Alte garanţii date

9623 Alte angajamente date

Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623

971 Alte angajamente date 962 Angajamente date Preia parţial conţinutul contului 962

972 Alte angajamente primite 961 Angajamente primite Preia parţial conţinutul contului 961

981 Angajamente îndoielnice 981 Angajamente îndoielnice

9811 Angajamente de creditare Cont nou Preia parţial conţinutul contului 981

9812 Garanţii financiare Cont nou Preia parţial conţinutul contului 981

9819 Alte angajamente date Cont nou Preia parţial conţinutul contului 981

991 Bunuri luate cu chirie 991 Bunuri luate cu chirie 992 Valori primite în păstrare

sau custodie 992 Valori primite în

păstrare sau custodie

993 Alte active contingente Cont nou

Page 154: Concordanţele între unele conturi din planul de conturi ... · PDF filePlan de conturi nou (prevăzut de ... 1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen

154

Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)

Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu

directivele europene)

Observaţii

994 Alte datorii contingente Cont nou 998 Alte conturi în afara

bilanţului 998 Alte conturi de

evidenţă

9981 Alte valori primite 9981 Alte valori primite 9982 Alte valori date 9982 Alte valori date 9989 Conturi diverse în afara

bilanţului 9989 Conturi diverse de

evidenţă

999 Contrapartida 999 Contrapartida