cchheessttiioonnaarr ddee aauuttooeevvaalluuaarree · fisa cadru de autoevaluare/ evalure in...
TRANSCRIPT
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”
JUD. BACĂU
CCHHEESSTTIIOONNAARR
DDEE
AAUUTTOOEEVVAALLUUAARREE
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
2
ANEXA Nr. 4.1
la instructiuni
Compartiment Financiar Contabil
Conducator de compartiment,
Ec. Grădinariu Sebastian – Administrator Financiar
Semnatura_____________________
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 — Etică, integritate I
1. A fost comunicat personalului un cod de
conduită sau legislația în domeniu, care
stabileşte reguli de comportament etic în
realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil
atât personalului de conducere, cât şi celui de
execuţie? 5)
DA - Există desemnat la nivelul unității un
responsabil privind Codul de Conduită Etică
-Codul de Etică a fost aprobat de conducătorul
instituţiei.
-Codul de Etică este afişat la sediul institutiei,
personalul din cadrul Școlii Gimnaziale
”Nicolae Bălcescu” a semnat că a luat la
cunoştinţă prevederile prezentului cod.
2. Există un sistem de monitorizare a respectării
normelor de conduită? DA
Conform prevederilor Codului de Etică in
scopul aplicarii eficiente a dispozitiilor
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
3
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
codului, conducatorul institutiei a desemnat un
profesor, pentru consiliere etica si
monitorizarea respectarii normelor de conduita.
3. În cazul semnalării unor nereguli,
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetări adecvate în scopul elucidării
acestora?
Nu este cazul
Standardul 2 — Atribuţii, funcţii, sarcini I
1. Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă
documentele specifice privind misiunea,
funcțiile, atribuțiile entităţii, regulamentele
interne şi fişele posturilor?
DA
Misiunea entităţii, Regulamentul de organizare
internă şi fişele posturilor au fost actualizate.
Regulament de ordine interioara a fost propus,
supus dezbaterii publice şi aprobat Dovezi: RI,
Decizie, fişe post.
2. Au fost identificate şi inventariate funcţiile
sensibile? DA
Se va intocmi o lista de functiisensibile (cei
care au in gestiune obiecte in inventar, care
lucreaza cu documente de studii, casierii, etc.)
3. Au fost luate măsuri de control pentru
asigurarea diminuării riscurilor asociate
funcțiilor sensibile?
In cazul functiilor sensibile au fost luate masuri
de reducere a rolului acestora, prin existenta
unor mecanisme colective de decizie: consiliul
de administratie, consiliul profesoral, etc.
Standardul 3 — Competenţă, performanţă I
1. Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi
aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post?
DA
S-a efectuat analiza fisei postului pentru
stabilirea existentei cunoştinţelor si a
aptitudinilor necesare care au fost evaluate cu
ocazia concursului pentru angajare/depunere
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
4
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
dosare.
Fisa cadru de autoevaluare/ evalure in vederea
acordarii calificativului anual.
2. Sunt identificate nevoile de perfecţionare a
pregătirii profesionale a personalului și
concretizate printr-un raport privind necesarul
acestora?
DA
Responsabilul comisiei pentru formarea
profesionala stabileste anual, in urma evaluarii
personalului, nevoile de perfecţionare.
Fise de evaluare
Procedura operationala privind necesarul de
formare profesionala
3. Cursurile de perfecționare profesională sunt
realizate conform planului anual de
perfecționare profesională aprobat de
conducătorul entității publice?
Da
A fost intocmit si aprobat inventarul nevoilor
de pregatire profesionala a personalului din
cadrul unitatii si este respectat
Standardul 4 — Structura organizatorică I
1. Structura organizatorică asigură funcţionarea
circuitelor şi fluxurilor informaţionale
necesare supravegherii şi realizării
activităţilor proprii?
DA
Dovada eventualelor disfunctii o reprezinta
actualizarea fisei postului;
Plan de activităţi/compartiment;
Fişe de evaluare;
Se va realiza analiza anuala a fiselor de post
2. Sunt efectuate evaluări/analize privind gradul
de adecvare a structurii organizatorice în
raport cu obiectivele și modificările
intervenite în interiorul și/sau exteriorul
entității publice?
DA
Organigrama si atributiile compartimentelor;
ROF; RI;
3. Actele de delegare respectă prevederile legale
sau cerinţele procedurale aprobate? DA
Procedură operationala privind comunicarea
Procedura operationala privind circuitul
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
5
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
documentelor
II. PERFORMANŢE Şl MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 — Obiective I
1. Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului? DA
Au fost stabilite/actualizate obiectivele
specifice la nivelul compartimentelor conform
actelor normative în vigoare;
Plan managerial;
Plan de activităţi/compartiment;
Fişele posturilor;
2. Obiectivele sunt astfel stabilite încât să
răspundă pachetului de cerinţe SMART?
(specifice; măsurabile; acceptate; realiste; cu
termen de realizare)
DA
Obiectivele specifice răspund pachetului de
cerinţe SMART;
Au fost elaboraţi indicatori asociaţi
obiectivelor specifice pentru activităţi.
Dovezi: Plan managerial;
Plan de activitate/compartiment;
Fişele posturilor;
3. Sunt reevaluate/actualizate obiectivele
specifice atunci când se constată modificări
ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza
fixării acestora?
DA
Obiectivele vor fi reevaluate ori de cate ori va
fi cazul.
Dovezi: Plan managerial
Standardul 6 — Planificarea I
1. Există o planificare a activităților în
concordanță cu obiectivele specifice? DA
Bugetul asigura garantarea resurselor necesare.
Nota de fundamentare a necesarului de resurse
financiare si materiale.
Dovezi:
Planul de activitate/compartiment;
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
6
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Documente administrative( referate, note de
necesiate).
2. Sunt repartizate resurse astfel încât să se
realizeze activitățile corespunzătoare
obiectivelor specifice compartimentului?
DA
Actualizarea sau modificarea obiectivelor
specifice trebuie sa se asigure cu incadrarea in
resurse si realizarea activitatilor
corespunzatoare obiectivelor.
3. Sunt adoptate măsuri de coordonare a
deciziilor si activităţilor compartimentului cu
cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
DA
Procesele verbale ale sedintelor Consiliului de
Administraţie;
Procedură de comunicare interna si externa;
Organigramă;
Decizii ale directorului;
Fisa postului;
RI.
Standardul 7 — Monitorizarea performanțelor I
1. Este stabilit un sistem de monitorizare şi
raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice?
DA
Sistemul de monitorizare a performanţelor se
face pe baza indicatorilor asociaţi obiectivelor
specifice;
Dovezi: Plan de activităţi/compartiment;
Fişele de evaluare;
Raportul anual de evaluare a performantelor
profesionale a salariatilor ;
2. Există o evaluare a performanțelor pe baza
indicatorilor de performanță stabiliți? DA
Da, conform matricei obiective/ Programului
de management de la nivelul unitatii
3. În cazul în care se constată o eventuală
abatere de la obiective, se iau măsurile
preventive și corective ce se impun?
DA Da, dupa analiza anuala a gradului de
indeplinire a planului managerial.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
7
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Standardul 8 — Managementul riscului I
1. Există identificate și evaluate riscurile
aferente obiectivelor/activităților? DA
In conformitate cu procedurile realizate, au
fost identificate şi evaluate principalele riscuri
la nivelul compartimentului.
Documente: Registrul riscurilor/compartiment
2. Sunt stabilite și monitorizate măsurile de
control aferente riscurilor semnificative? DA
S-a stabilit şi aprobat strategia de tratare a
riscurilor, instrumentele de control intern
pentru tratarea acestora, termenele de realizare.
3. Există o analiză a riscurilor identificate și
gestionate, concretizate printr-o raportare
anuală cu privire la procesul de management
al riscurilor?
DA Anual se realizeaza o analiza a riscurilor si
registrul de riscuri este actualizat
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
Standardul 9 — Proceduri I
1. Pentru activităţile procedurale au fost
elaborate și/sau actualizate proceduri
documentate?
DA
Au fost elaborate/actualizate proceduri
documentate pentru activitatile proprii.
Aceste proceduri se elaborează/actualizează
continuu.
2. Procedurile elaborate respectă cerințele
minimale prevăzute de standard, pentru a fi
un instrument eficace de control?
DA
Procedurile existenta in unitate au fost
actualizate, pentru a respecta cerintele minime
prevazute de Standardul 9
3. Procedurile elaborate respectă structura
unitară stabilită la nivelul entității? DA
Se intocmesc documente adecvate inainte de
efectuarea operatiunii, daca apar abateri fata de
procedurile stabilite.
Circumstantele si modul de gestionare a
situatiilor de abatere de la proceduri se
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
8
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
analizeaza periodic
Standardul 10 — Supravegherea I
1. Conducătorul monitorizează şi supervizează
activităţile care intră în responsabilitatea lui
directă?
DA
Salariatilor le-au fost comunicate sarcinile si
responsabilitatile prin fisa postului.
Fişele posturilor;
Organigrama;
Responsabilul de Etică.
2. Conducătorul acordă asistență salariaților
necesară pentru realizarea sarcinilor trasate?
Conducătorul verifică activitatea salariaților
cu privire la realizarea sarcinilor trasate?
DA
Supravegherea activitatilor este adecvata:
- Fiecarui salariat i se comunica
atributiile, responsabilitatile si limitele
de cempetenta atribuite;
- Se evalueaza sistematic activitatea
fiecarui salariat;
- Se aproba rezultatele activitatii in
diverse etape de realizare a acesteia
3. Sunt instituite controale suficiente şi adecvate
de supraveghere pentru activităţile care
implică un grad ridicat de expunere la risc?
DA
Se verifică modul de îndeplinire a
responsabilităţilor cu grad ridicat de expunere
la risc;
Plan managerial;
Fişă de evaluare a angajatului;
Registru de riscuri.
Standardul 11 — Continuitatea activităţii I
1. Sunt inventariate situaţiile generatoare de
întreruperi în derularea principalelor
activităţi?
DA
Sunt inventariate situatiile generatoare de
intreruperi: incetare raport de serviciu, absente
temporare, defectiuni IT, concedii medicale,
concedii de studiu , creştere copil si au fost
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
9
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
stabilite masuri de continuitate a activitatii.
2. Sunt stabilite măsuri (preventive sau
corective, după caz) pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
DA
Concursuri pentru ocuparea posturilor vacante
, masuri pentru asigurarea continuitatii,
delegare prin acte administrative, ocupare
functii temporar vacante.
3. Sunt monitorizate și aduse la cunoștința
salariaților implicați, măsurile propuse? DA
Masurile sunt revizuite ori de cate ori este
cazul si reflecta intotdeauna toate schimbarile
ce internvin in compatiment.
IV. INFORMAREA Şl COMUNICAREA.
Standardul 12 — Informarea și comunicarea I
1. Au fost stabilite tipurile de informaţii,
conţinutul, frecvenţa, sursele şi destinatarii
acestora, astfel încât personalul de conducere
şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să îşi poată
îndeplini sarcinile de serviciu?
DA
RI cuprinde relatiile de colaborare dintre
compartimente;
Procedurile operationale contin informatii,
structura si destinatiile pentru indeplinirea
atributiilor;
Dovezi:Organigrama;
Adrese email;
Baze de date;
Calculatoare legate în reţea;
2. Sunt stabilite fluxurile informaționale și căile
de comunicare specifice compartimentului? DA
Exista sistem informatizat pentru intrarea,
prelucrarea şi iesirea documentelor din/in
institutie.
3. Sunt stabilite canale adecvate de comunicare
între compartimentele entității cât și cu partea
externă.
DA
RI cuprinde relatiile de colaborare dintre
compartimente;
Procedurile operationale contin informatii,
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
10
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
structura si destinatiile pentru indeplinirea
atributiilor;
Dovezi:Organigrama;
Standardul 13— Gestionarea documentelor I
1. Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea,
expedierea, redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi arhivarea
documentelor interne şi externe, după caz?
DA
Exista:
- Procedura– Arhivarea documentelor si
inregistrarilor
- Procedura - Primirea/expedierea,
inregistrarea si arhivarea corespondentei
2. Sunt implementate măsuri de securitate pentru
protejarea documentelor împotriva distrugerii,
furtului, pierderii, incendiului etc.?
DA
In unitate sunt implementate masuri de
securitate pentru protejrea documentelor
impotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului, etc.
3. Reglementările legale în vigoare cu privire la
manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în
practică?
NA
In cadrul compartimentului nu sunt manipulate
si depozitate informatii clasificate
Standardul 14 — Raportarea contabilă și financiară I
1. Procedurile contabile sunt
elaborate/actualizate în concordanţă cu
prevederile normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
DA
La nivelul compartimentului toate procedurile
sunt realizate in concordanta cu prevederile
normative aplicabile in domeniul financiar-
contabil, conform inventarului procedurilor
existente in unitate
2. Există controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor şi procedurilor DA
Se exercita forme de control intern adecvate ce
garanteaza aplicarea corecta a procedurilor.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
11
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
contabile, precum şi a prevederilor normative
aplicabile domeniului financiar-contabil?
3. Este monitorizată remedierea deficiențelor
constatate de organele cu competentă în
domeniu? DA
La nivelul compartimentului financiar-contabil
sunt elaborate proceduri si controale contabile
documentate in mod corespunzator, vizand
corecta aplicare a actelor normative din
domeniul financiar-contabil si al controlului
intern.
V. EVALUARE ȘI AUDIT
Standardul 15 — Evaluarea sistemului de control intern/managerial I
1. Conducătorul compartimentului realizează,
anual, operaţiunea de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial?
DA
Operaţiunea de autoevaluare este dovedită de
Raportul anual de activitate. Evaluarea
stadiului de implementare a sistemului de
control intern/ managerial s-a efectuat prin
completarea de catre seful de compartiment a
chestionarului de autoevaluare.
A fost intocmita situatia sintetica a rezultatelor
autoevaluarii si raportul asupra stadiului de
implementare SCIM in conformitate cu
cerintele Ordinul Nr. 600/2018 privind
aprobarea Codului controlului intern
managerial al entităților publice.
2. Răspunsurile din chestionarul de autoevaluare
sunt probate cu documente justificative
corespunzătoare?
DA
Operatiunea de autoevaluare a subsistemului
de control intern/managerial s-a efectuat si
fiecare raspuns este sustinut cu documente
justificative.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
12
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Procesele verbale ale operaţiunilor de
autoevaluare, Raportul de activitate au drept
rezultat depistarea punctelor slabe şi a
ameninţărilor care să conducă la modificări în
vederea îmbunătăţirii procesului.
3. Conducătorul compartimentului propune
măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de
control intern managerial în cadrul
chestionarului de autoevaluare?
DA
Conducatorul compartimentului propune
constant masuri pentru imbunatatirea
sistemului de control intern managerial
Standardul 16 — Auditul intern NA
1. Compartimentul de audit public intern
desfășoară, în afara activităților de asigurare
şi activități de consiliere în scopul dezvoltării
sistemului de control intern?
NA
Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu” are
acces la o capacitate de audit, care are în
structura sa auditor competent, a cărui
activitate se desfăşoară, de regulă, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului. –
respectiv Serviciul de Audit Public Intern, din
cadrul ordonatorului secundar de credite –
Inspectoratul Scolar Judetean Bacău.
2. Compartimentul de audit public intern este
dimensionat, ca număr de auditori, pe baza
volumului de activitate şi a mărimii riscurilor
asociate, astfel încât să asigure auditarea
activităţilor cuprinse în sfera auditului public
intern?
NA
Auditul intern asigură evaluarea independentă
şi obiectivă a sistemului de control intern al
entităţii publice.
Unitatea nu dispune de un compartiment de
audit, insa are acces la o capacitate de audit
care are in structura sa un auditor competent si
care poate realiza programul anual de audit.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
13
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
3. Compartimentul de audit public intern
întocmeşte rapoarte periodice cu privire la
acţiunile/activităţile desfăşurate?
NA
Auditorul intern finalizează acţiunile sale prin
rapoarte de audit, în care enunţă punctele slabe
identificate în sistem şi formulează
recomandări pentru eliminarea acestora.
Managerul dispune măsurile necesare, având
în vedere recomandările din rapoartele de audit
intern, în scopul eliminării punctelor slabe
constatate de misiunile de auditare.
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial
La nivelul compartimentului financiar – contabil au fost implementate un numar de 15 standarde si 1
standard neimplementat.
Măsuri de adoptat
Se vor analiza conditiile pentru elaborarea unor strategii de control pentru viitor
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
14
ANEXA Nr. 4.1
la instructiuni
Compartiment Didactic
Conducator de compartiment,
Prof. Antip Crina Ramona - Director
Semnatura_____________________
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 — Etică, integritate I
4. A fost comunicat personalului un cod de
conduită sau legislația în domeniu, care
stabileşte reguli de comportament etic în
realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil
atât personalului de conducere, cât şi celui de
execuţie? 5)
DA - Există desemnat la nivelul unității un
responsabil privind Codul de Conduită Etică
-Codul de Etică a fost aprobat de conducătorul
instituţiei.
-Codul de Etică este afişat la sediul institutiei,
personalul din cadrul Școlii Gimnaziale
”Nicolae Bălcescu” a semnat că a luat la
cunoştinţă prevederile prezentului cod.
5. Există un sistem de monitorizare a respectării
normelor de conduită? DA
Conform prevederilor Codului de Etică in
scopul aplicarii eficiente a dispozitiilor
codului, conducatorul institutiei a desemnat un
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
15
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
profesor, pentru consiliere etica si
monitorizarea respectarii normelor de conduita.
6. În cazul semnalării unor nereguli,
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetări adecvate în scopul elucidării
acestora?
Nu este cazul
Standardul 2 — Atribuţii, funcţii, sarcini I
4. Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă
documentele specifice privind misiunea,
funcțiile, atribuțiile entităţii, regulamentele
interne şi fişele posturilor?
DA
Misiunea entităţii, Regulamentul de organizare
internă şi fişele posturilor au fost actualizate.
Regulament de ordine interioara a fost propus,
supus dezbaterii publice şi aprobat Dovezi: RI,
Decizie, fişe post.
5. Au fost identificate şi inventariate funcţiile
sensibile? DA
Se va intocmi o lista de functiisensibile (cei
care au in gestiune obiecte in inventar, care
lucreaza cu documente de studii, casierii, etc.)
6. Au fost luate măsuri de control pentru
asigurarea diminuării riscurilor asociate
funcțiilor sensibile?
In cazul functiilor sensibile au fost luate masuri
de reducere a rolului acestora, prin existenta
unor mecanisme colective de decizie: consiliul
de administratie, consiliul profesoral, etc.
Standardul 3 — Competenţă, performanţă I
4. Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi
aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post?
DA
S-a efectuat analiza fisei postului pentru
stabilirea existentei cunoştinţelor si a
aptitudinilor necesare care au fost evaluate cu
ocazia concursului pentru angajare/depunere
dosare.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
16
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Fisa cadru de autoevaluare/ evalure in vederea
acordarii calificativului anual.
5. Sunt identificate nevoile de perfecţionare a
pregătirii profesionale a personalului și
concretizate printr-un raport privind necesarul
acestora?
DA
Responsabilul comisiei pentru formarea
profesionala stabileste anual, in urma evaluarii
personalului, nevoile de perfecţionare.
Fise de evaluare
Procedura operationala privind necesarul de
formare profesionala
6. Cursurile de perfecționare profesională sunt
realizate conform planului anual de
perfecționare profesională aprobat de
conducătorul entității publice?
Da
A fost intocmit si aprobat inventarul nevoilor
de pregatire profesionala a personalului din
cadrul unitatii si este respectat
Standardul 4 — Structura organizatorică I
4. Structura organizatorică asigură funcţionarea
circuitelor şi fluxurilor informaţionale
necesare supravegherii şi realizării
activităţilor proprii?
DA
Dovada eventualelor disfunctii o reprezinta
actualizarea fisei postului;
Plan de activităţi/compartiment;
Fişe de evaluare;
Se va realiza analiza anuala a fiselor de post
5. Sunt efectuate evaluări/analize privind gradul
de adecvare a structurii organizatorice în
raport cu obiectivele și modificările
intervenite în interiorul și/sau exteriorul
entității publice?
DA
Organigrama si atributiile compartimentelor;
ROF; RI;
6. Actele de delegare respectă prevederile legale
sau cerinţele procedurale aprobate? DA
Procedură operationala privind comunicarea
Procedura operationala privind circuitul
documentelor
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
17
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
II. PERFORMANŢE Şl MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 — Obiective I
4. Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului? DA
Au fost stabilite/actualizate obiectivele
specifice la nivelul compartimentelor conform
actelor normative în vigoare;
Plan managerial;
Plan de activităţi/compartiment;
Fişele posturilor;
5. Obiectivele sunt astfel stabilite încât să
răspundă pachetului de cerinţe SMART?
(specifice; măsurabile; acceptate; realiste; cu
termen de realizare)
DA
Obiectivele specifice răspund pachetului de
cerinţe SMART;
Au fost elaboraţi indicatori asociaţi
obiectivelor specifice pentru activităţi.
Dovezi: Plan managerial;
Plan de activitate/compartiment;
Fişele posturilor;
6. Sunt reevaluate/actualizate obiectivele
specifice atunci când se constată modificări
ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza
fixării acestora?
DA
Obiectivele vor fi reevaluate ori de cate ori va
fi cazul.
Dovezi: Plan managerial
Standardul 6 — Planificarea I
4. Există o planificare a activităților în
concordanță cu obiectivele specifice? DA
Bugetul asigura garantarea resurselor necesare.
Nota de fundamentare a necesarului de resurse
financiare si materiale.
Dovezi:
Planul de activitate/compartiment;
Documente administrative( referate, note de
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
18
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
necesiate).
5. Sunt repartizate resurse astfel încât să se
realizeze activitățile corespunzătoare
obiectivelor specifice compartimentului?
DA
Actualizarea sau modificarea obiectivelor
specifice trebuie sa se asigure cu incadrarea in
resurse si realizarea activitatilor
corespunzatoare obiectivelor.
6. Sunt adoptate măsuri de coordonare a
deciziilor si activităţilor compartimentului cu
cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
DA
Procesele verbale ale sedintelor Consiliului de
Administraţie;
Procedură de comunicare interna si externa;
Organigramă;
Decizii ale directorului;
Fisa postului;
RI.
Standardul 7 — Monitorizarea performanțelor I
4. Este stabilit un sistem de monitorizare şi
raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice?
DA
Sistemul de monitorizare a performanţelor se
face pe baza indicatorilor asociaţi obiectivelor
specifice;
Dovezi: Plan de activităţi/compartiment;
Fişele de evaluare;
Raportul anual de evaluare a performantelor
profesionale a salariatilor ;
5. Există o evaluare a performanțelor pe baza
indicatorilor de performanță stabiliți? DA
Da, conform matricei obiective/ Programului
de management de la nivelul unitatii
6. În cazul în care se constată o eventuală
abatere de la obiective, se iau măsurile
preventive și corective ce se impun?
DA Da, dupa analiza anuala a gradului de
indeplinire a planului managerial.
Standardul 8 — Managementul riscului I
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
19
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
4. Există identificate și evaluate riscurile
aferente obiectivelor/activităților? DA
In conformitate cu procedurile realizate, au
fost identificate şi evaluate principalele riscuri
la nivelul compartimentului.
Documente: Registrul riscurilor/compartiment
5. Sunt stabilite și monitorizate măsurile de
control aferente riscurilor semnificative? DA
S-a stabilit şi aprobat strategia de tratare a
riscurilor, instrumentele de control intern
pentru tratarea acestora, termenele de realizare.
6. Există o analiză a riscurilor identificate și
gestionate, concretizate printr-o raportare
anuală cu privire la procesul de management
al riscurilor?
DA Anual se realizeaza o analiza a riscurilor si
registrul de riscuri este actualizat
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
Standardul 9 — Proceduri I
4. Pentru activităţile procedurale au fost
elaborate și/sau actualizate proceduri
documentate?
DA
Au fost elaborate/actualizate proceduri
documentate pentru activitatile proprii.
Aceste proceduri se elaborează/actualizează
continuu.
5. Procedurile elaborate respectă cerințele
minimale prevăzute de standard, pentru a fi
un instrument eficace de control?
DA
Procedurile existenta in unitate au fost
actualizate, pentru a respecta cerintele minime
prevazute de Standardul 9
6. Procedurile elaborate respectă structura
unitară stabilită la nivelul entității? DA
Se intocmesc documente adecvate inainte de
efectuarea operatiunii, daca apar abateri fata de
procedurile stabilite.
Circumstantele si modul de gestionare a
situatiilor de abatere de la proceduri se
analizeaza periodic
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
20
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Standardul 10 — Supravegherea I
4. Conducătorul monitorizează şi supervizează
activităţile care intră în responsabilitatea lui
directă?
DA
Salariatilor le-au fost comunicate sarcinile si
responsabilitatile prin fisa postului.
Fişele posturilor;
Organigrama;
Responsabilul de Etică.
5. Conducătorul acordă asistență salariaților
necesară pentru realizarea sarcinilor trasate?
Conducătorul verifică activitatea salariaților
cu privire la realizarea sarcinilor trasate?
DA
Supravegherea activitatilor este adecvata:
- Fiecarui salariat i se comunica
atributiile, responsabilitatile si limitele
de cempetenta atribuite;
- Se evalueaza sistematic activitatea
fiecarui salariat;
- Se aproba rezultatele activitatii in
diverse etape de realizare a acesteia
6. Sunt instituite controale suficiente şi adecvate
de supraveghere pentru activităţile care
implică un grad ridicat de expunere la risc?
DA
Se verifică modul de îndeplinire a
responsabilităţilor cu grad ridicat de expunere
la risc;
Plan managerial;
Fişă de evaluare a angajatului;
Registru de riscuri.
Standardul 11 — Continuitatea activităţii I
4. Sunt inventariate situaţiile generatoare de
întreruperi în derularea principalelor
activităţi?
DA
Sunt inventariate situatiile generatoare de
intreruperi: incetare raport de serviciu, absente
temporare, defectiuni IT, concedii medicale,
concedii de studiu , creştere copil si au fost
stabilite masuri de continuitate a activitatii.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
21
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
5. Sunt stabilite măsuri (preventive sau
corective, după caz) pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
DA
Concursuri pentru ocuparea posturilor vacante
, masuri pentru asigurarea continuitatii,
delegare prin acte administrative, ocupare
functii temporar vacante.
6. Sunt monitorizate și aduse la cunoștința
salariaților implicați, măsurile propuse? DA
Masurile sunt revizuite ori de cate ori este
cazul si reflecta intotdeauna toate schimbarile
ce internvin in compatiment.
IV. INFORMAREA Şl COMUNICAREA.
Standardul 12 — Informarea și comunicarea I
4. Au fost stabilite tipurile de informaţii,
conţinutul, frecvenţa, sursele şi destinatarii
acestora, astfel încât personalul de conducere
şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să îşi poată
îndeplini sarcinile de serviciu?
DA
RI cuprinde relatiile de colaborare dintre
compartimente;
Procedurile operationale contin informatii,
structura si destinatiile pentru indeplinirea
atributiilor;
Dovezi:Organigrama;
Adrese email;
Baze de date;
Calculatoare legate în reţea;
5. Sunt stabilite fluxurile informaționale și căile
de comunicare specifice compartimentului? DA
Exista sistem informatizat pentru intrarea,
prelucrarea şi iesirea documentelor din/in
institutie.
6. Sunt stabilite canale adecvate de comunicare
între compartimentele entității cât și cu partea
externă.
DA
RI cuprinde relatiile de colaborare dintre
compartimente;
Procedurile operationale contin informatii,
structura si destinatiile pentru indeplinirea
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
22
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
atributiilor;
Dovezi:Organigrama;
Standardul 13— Gestionarea documentelor I
4. Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea,
expedierea, redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi arhivarea
documentelor interne şi externe, după caz?
DA
Exista:
- Procedura– Arhivarea documentelor si
inregistrarilor
- Procedura - Primirea/expedierea,
inregistrarea si arhivarea corespondentei
5. Sunt implementate măsuri de securitate pentru
protejarea documentelor împotriva distrugerii,
furtului, pierderii, incendiului etc.?
DA
In unitate sunt implementate masuri de
securitate pentru protejrea documentelor
impotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului, etc.
6. Reglementările legale în vigoare cu privire la
manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în
practică?
NA
In cadrul compartimentului nu sunt manipulate
si depozitate informatii clasificate
Standardul 14 — Raportarea contabilă și financiară NA
4. Procedurile contabile sunt
elaborate/actualizate în concordanţă cu
prevederile normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
NA Se realizeaza de catre compartimentul de
specialitate din cadrul unitatii scolare.
5. Există controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor şi procedurilor
contabile, precum şi a prevederilor normative
aplicabile domeniului financiar-contabil?
NA Se realizeaza de catre compartimentul de
specialitate din cadrul unitatii scolare.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
23
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
6. Este monitorizată remedierea deficiențelor
constatate de organele cu competentă în
domeniu?
NA Se realizeaza de catre compartimentul de
specialitate din cadrul unitatii scolare.
V. EVALUARE ȘI AUDIT
Standardul 15 — Evaluarea sistemului de control intern/managerial I
4. Conducătorul compartimentului realizează,
anual, operaţiunea de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial?
DA
Operaţiunea de autoevaluare este dovedită de
Raportul anual de activitate. Evaluarea
stadiului de implementare a sistemului de
control intern/ managerial s-a efectuat prin
completarea de catre seful de compartiment a
chestionarului de autoevaluare.
A fost intocmita situatia sintetica a rezultatelor
autoevaluarii si raportul asupra stadiului de
implementare SCIM in conformitate cu
cerintele Ordinul Nr. 600/2018 privind
aprobarea Codului controlului intern
managerial al entităților publice.
5. Răspunsurile din chestionarul de autoevaluare
sunt probate cu documente justificative
corespunzătoare?
DA
Operatiunea de autoevaluare a subsistemului
de control intern/managerial s-a efectuat si
fiecare raspuns este sustinut cu documente
justificative.
Procesele verbale ale operaţiunilor de
autoevaluare, Raportul de activitate au drept
rezultat depistarea punctelor slabe şi a
ameninţărilor care să conducă la modificări în
vederea îmbunătăţirii procesului.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
24
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
6. Conducătorul compartimentului propune
măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de
control intern managerial în cadrul
chestionarului de autoevaluare?
DA
Conducatorul compartimentului propune
constant masuri pentru imbunatatirea
sistemului de control intern managerial
Standardul 16 — Auditul intern NA
4. Compartimentul de audit public intern
desfășoară, în afara activităților de asigurare
şi activități de consiliere în scopul dezvoltării
sistemului de control intern?
NA
Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu” are
acces la o capacitate de audit, care are în
structura sa auditor competent, a cărui
activitate se desfăşoară, de regulă, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului. –
respectiv Serviciul de Audit Public Intern, din
cadrul ordonatorului secundar de credite –
Inspectoratul Scolar Judetean Bacău.
5. Compartimentul de audit public intern este
dimensionat, ca număr de auditori, pe baza
volumului de activitate şi a mărimii riscurilor
asociate, astfel încât să asigure auditarea
activităţilor cuprinse în sfera auditului public
intern?
NA
Auditul intern asigură evaluarea independentă
şi obiectivă a sistemului de control intern al
entităţii publice.
Unitatea nu dispune de un compartiment de
audit, insa are acces la o capacitate de audit
care are in structura sa un auditor competent si
care poate realiza programul anual de audit.
6. Compartimentul de audit public intern
întocmeşte rapoarte periodice cu privire la
acţiunile/activităţile desfăşurate? NA
Auditorul intern finalizează acţiunile sale prin
rapoarte de audit, în care enunţă punctele slabe
identificate în sistem şi formulează
recomandări pentru eliminarea acestora.
Managerul dispune măsurile necesare, având
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
25
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
în vedere recomandările din rapoartele de audit
intern, în scopul eliminării punctelor slabe
constatate de misiunile de auditare.
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial
La nivelul compartimentului didactic au fost implementate un numar de 14 standarde si 2 standarde sunt
neimplementate.
Măsuri de adoptat
Se vor analiza conditiile pentru elaborarea unor strategii de control pentru viitor
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
26
ANEXA Nr. 4.1
la instructiuni
Compartiment Secretariat
Conducator de compartiment,
Breahnă Iuliana – Secretar Șef
Semnatura_____________________
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 — Etică, integritate I
7. A fost comunicat personalului un cod de
conduită sau legislația în domeniu, care
stabileşte reguli de comportament etic în
realizarea atribuţiilor de serviciu, aplicabil
atât personalului de conducere, cât şi celui de
execuţie? 5)
DA - Există desemnat la nivelul unității un
responsabil privind Codul de Conduită Etică
-Codul de Etică a fost aprobat de conducătorul
instituţiei.
-Codul de Etică este afişat la sediul institutiei,
personalul din cadrul Școlii Gimnaziale
”Nicolae Bălcescu” a semnat că a luat la
cunoştinţă prevederile prezentului cod.
8. Există un sistem de monitorizare a respectării
normelor de conduită? DA
Conform prevederilor Codului de Etică in
scopul aplicarii eficiente a dispozitiilor
codului, conducatorul institutiei a desemnat un
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
27
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
profesor, pentru consiliere etica si
monitorizarea respectarii normelor de conduita.
9. În cazul semnalării unor nereguli,
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetări adecvate în scopul elucidării
acestora?
Nu este cazul
Standardul 2 — Atribuţii, funcţii, sarcini I
7. Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă
documentele specifice privind misiunea,
funcțiile, atribuțiile entităţii, regulamentele
interne şi fişele posturilor?
DA
Misiunea entităţii, Regulamentul de organizare
internă şi fişele posturilor au fost actualizate.
Regulament de ordine interioara a fost propus,
supus dezbaterii publice şi aprobat Dovezi: RI,
Decizie, fişe post.
8. Au fost identificate şi inventariate funcţiile
sensibile? DA
Se va intocmi o lista de functiisensibile (cei
care au in gestiune obiecte in inventar, care
lucreaza cu documente de studii, casierii, etc.)
9. Au fost luate măsuri de control pentru
asigurarea diminuării riscurilor asociate
funcțiilor sensibile?
In cazul functiilor sensibile au fost luate masuri
de reducere a rolului acestora, prin existenta
unor mecanisme colective de decizie: consiliul
de administratie, consiliul profesoral, etc.
Standardul 3 — Competenţă, performanţă I
7. Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi
aptitudinile necesare în vederea îndeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post?
DA
S-a efectuat analiza fisei postului pentru
stabilirea existentei cunoştinţelor si a
aptitudinilor necesare care au fost evaluate cu
ocazia concursului pentru angajare/depunere
dosare.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
28
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Fisa cadru de autoevaluare/ evalure in vederea
acordarii calificativului anual.
8. Sunt identificate nevoile de perfecţionare a
pregătirii profesionale a personalului și
concretizate printr-un raport privind necesarul
acestora?
DA
Responsabilul comisiei pentru formarea
profesionala stabileste anual, in urma evaluarii
personalului, nevoile de perfecţionare.
Fise de evaluare
Procedura operationala privind necesarul de
formare profesionala
9. Cursurile de perfecționare profesională sunt
realizate conform planului anual de
perfecționare profesională aprobat de
conducătorul entității publice?
Da
A fost intocmit si aprobat inventarul nevoilor
de pregatire profesionala a personalului din
cadrul unitatii si este respectat
Standardul 4 — Structura organizatorică I
7. Structura organizatorică asigură funcţionarea
circuitelor şi fluxurilor informaţionale
necesare supravegherii şi realizării
activităţilor proprii?
DA
Dovada eventualelor disfunctii o reprezinta
actualizarea fisei postului;
Plan de activităţi/compartiment;
Fişe de evaluare;
Se va realiza analiza anuala a fiselor de post
8. Sunt efectuate evaluări/analize privind gradul
de adecvare a structurii organizatorice în
raport cu obiectivele și modificările
intervenite în interiorul și/sau exteriorul
entității publice?
DA
Organigrama si atributiile compartimentelor;
ROF; RI;
9. Actele de delegare respectă prevederile legale
sau cerinţele procedurale aprobate? DA
Procedură operationala privind comunicarea
Procedura operationala privind circuitul
documentelor
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
29
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
II. PERFORMANŢE Şl MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 — Obiective I
7. Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului? DA
Au fost stabilite/actualizate obiectivele
specifice la nivelul compartimentelor conform
actelor normative în vigoare;
Plan managerial;
Plan de activităţi/compartiment;
Fişele posturilor;
8. Obiectivele sunt astfel stabilite încât să
răspundă pachetului de cerinţe SMART?
(specifice; măsurabile; acceptate; realiste; cu
termen de realizare)
DA
Obiectivele specifice răspund pachetului de
cerinţe SMART;
Au fost elaboraţi indicatori asociaţi
obiectivelor specifice pentru activităţi.
Dovezi: Plan managerial;
Plan de activitate/compartiment;
Fişele posturilor;
9. Sunt reevaluate/actualizate obiectivele
specifice atunci când se constată modificări
ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza
fixării acestora?
DA
Obiectivele vor fi reevaluate ori de cate ori va
fi cazul.
Dovezi: Plan managerial
Standardul 6 — Planificarea I
7. Există o planificare a activităților în
concordanță cu obiectivele specifice? DA
Bugetul asigura garantarea resurselor necesare.
Nota de fundamentare a necesarului de resurse
financiare si materiale.
Dovezi:
Planul de activitate/compartiment;
Documente administrative( referate, note de
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
30
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
necesiate).
8. Sunt repartizate resurse astfel încât să se
realizeze activitățile corespunzătoare
obiectivelor specifice compartimentului?
DA
Actualizarea sau modificarea obiectivelor
specifice trebuie sa se asigure cu incadrarea in
resurse si realizarea activitatilor
corespunzatoare obiectivelor.
9. Sunt adoptate măsuri de coordonare a
deciziilor si activităţilor compartimentului cu
cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
DA
Procesele verbale ale sedintelor Consiliului de
Administraţie;
Procedură de comunicare interna si externa;
Organigramă;
Decizii ale directorului;
Fisa postului;
RI.
Standardul 7 — Monitorizarea performanțelor I
7. Este stabilit un sistem de monitorizare şi
raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice?
DA
Sistemul de monitorizare a performanţelor se
face pe baza indicatorilor asociaţi obiectivelor
specifice;
Dovezi: Plan de activităţi/compartiment;
Fişele de evaluare;
Raportul anual de evaluare a performantelor
profesionale a salariatilor ;
8. Există o evaluare a performanțelor pe baza
indicatorilor de performanță stabiliți? DA
Da, conform matricei obiective/ Programului
de management de la nivelul unitatii
9. În cazul în care se constată o eventuală
abatere de la obiective, se iau măsurile
preventive și corective ce se impun?
DA Da, dupa analiza anuala a gradului de
indeplinire a planului managerial.
Standardul 8 — Managementul riscului I
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
31
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
7. Există identificate și evaluate riscurile
aferente obiectivelor/activităților? DA
In conformitate cu procedurile realizate, au
fost identificate şi evaluate principalele riscuri
la nivelul compartimentului.
Documente: Registrul riscurilor/compartiment
8. Sunt stabilite și monitorizate măsurile de
control aferente riscurilor semnificative? DA
S-a stabilit şi aprobat strategia de tratare a
riscurilor, instrumentele de control intern
pentru tratarea acestora, termenele de realizare.
9. Există o analiză a riscurilor identificate și
gestionate, concretizate printr-o raportare
anuală cu privire la procesul de management
al riscurilor?
DA Anual se realizeaza o analiza a riscurilor si
registrul de riscuri este actualizat
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
Standardul 9 — Proceduri I
7. Pentru activităţile procedurale au fost
elaborate și/sau actualizate proceduri
documentate?
DA
Au fost elaborate/actualizate proceduri
documentate pentru activitatile proprii.
Aceste proceduri se elaborează/actualizează
continuu.
8. Procedurile elaborate respectă cerințele
minimale prevăzute de standard, pentru a fi
un instrument eficace de control?
DA
Procedurile existenta in unitate au fost
actualizate, pentru a respecta cerintele minime
prevazute de Standardul 9
9. Procedurile elaborate respectă structura
unitară stabilită la nivelul entității? DA
Se intocmesc documente adecvate inainte de
efectuarea operatiunii, daca apar abateri fata de
procedurile stabilite.
Circumstantele si modul de gestionare a
situatiilor de abatere de la proceduri se
analizeaza periodic
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
32
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
Standardul 10 — Supravegherea I
7. Conducătorul monitorizează şi supervizează
activităţile care intră în responsabilitatea lui
directă?
DA
Salariatilor le-au fost comunicate sarcinile si
responsabilitatile prin fisa postului.
Fişele posturilor;
Organigrama;
Responsabilul de Etică.
8. Conducătorul acordă asistență salariaților
necesară pentru realizarea sarcinilor trasate?
Conducătorul verifică activitatea salariaților
cu privire la realizarea sarcinilor trasate?
DA
Supravegherea activitatilor este adecvata:
- Fiecarui salariat i se comunica
atributiile, responsabilitatile si limitele
de cempetenta atribuite;
- Se evalueaza sistematic activitatea
fiecarui salariat;
- Se aproba rezultatele activitatii in
diverse etape de realizare a acesteia
9. Sunt instituite controale suficiente şi adecvate
de supraveghere pentru activităţile care
implică un grad ridicat de expunere la risc?
DA
Se verifică modul de îndeplinire a
responsabilităţilor cu grad ridicat de expunere
la risc;
Plan managerial;
Fişă de evaluare a angajatului;
Registru de riscuri.
Standardul 11 — Continuitatea activităţii I
7. Sunt inventariate situaţiile generatoare de
întreruperi în derularea principalelor
activităţi?
DA
Sunt inventariate situatiile generatoare de
intreruperi: incetare raport de serviciu, absente
temporare, defectiuni IT, concedii medicale,
concedii de studiu , creştere copil si au fost
stabilite masuri de continuitate a activitatii.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
33
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
8. Sunt stabilite măsuri (preventive sau
corective, după caz) pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
DA
Concursuri pentru ocuparea posturilor vacante
, masuri pentru asigurarea continuitatii,
delegare prin acte administrative, ocupare
functii temporar vacante.
9. Sunt monitorizate și aduse la cunoștința
salariaților implicați, măsurile propuse? DA
Masurile sunt revizuite ori de cate ori este
cazul si reflecta intotdeauna toate schimbarile
ce internvin in compatiment.
IV. INFORMAREA Şl COMUNICAREA.
Standardul 12 — Informarea și comunicarea I
7. Au fost stabilite tipurile de informaţii,
conţinutul, frecvenţa, sursele şi destinatarii
acestora, astfel încât personalul de conducere
şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să îşi poată
îndeplini sarcinile de serviciu?
DA
RI cuprinde relatiile de colaborare dintre
compartimente;
Procedurile operationale contin informatii,
structura si destinatiile pentru indeplinirea
atributiilor;
Dovezi:Organigrama;
Adrese email;
Baze de date;
Calculatoare legate în reţea;
8. Sunt stabilite fluxurile informaționale și căile
de comunicare specifice compartimentului? DA
Exista sistem informatizat pentru intrarea,
prelucrarea şi iesirea documentelor din/in
institutie.
9. Sunt stabilite canale adecvate de comunicare
între compartimentele entității cât și cu partea
externă.
DA
RI cuprinde relatiile de colaborare dintre
compartimente;
Procedurile operationale contin informatii,
structura si destinatiile pentru indeplinirea
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
34
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
atributiilor;
Dovezi:Organigrama;
Standardul 13— Gestionarea documentelor I
7. Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea,
expedierea, redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi arhivarea
documentelor interne şi externe, după caz?
DA
Exista:
- Procedura– Arhivarea documentelor si
inregistrarilor
- Procedura - Primirea/expedierea,
inregistrarea si arhivarea corespondentei
8. Sunt implementate măsuri de securitate pentru
protejarea documentelor împotriva distrugerii,
furtului, pierderii, incendiului etc.?
DA
In unitate sunt implementate masuri de
securitate pentru protejrea documentelor
impotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului, etc.
9. Reglementările legale în vigoare cu privire la
manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în
practică?
NA
In cadrul compartimentului nu sunt manipulate
si depozitate informatii clasificate
Standardul 14 — Raportarea contabilă și financiară NA
7. Procedurile contabile sunt
elaborate/actualizate în concordanţă cu
prevederile normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
NA Se realizeaza de catre compartimentul de
specialitate din cadrul unitatii scolare.
8. Există controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor şi procedurilor
contabile, precum şi a prevederilor normative
aplicabile domeniului financiar-contabil?
NA Se realizeaza de catre compartimentul de
specialitate din cadrul unitatii scolare.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
35
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
9. Este monitorizată remedierea deficiențelor
constatate de organele cu competentă în
domeniu?
NA Se realizeaza de catre compartimentul de
specialitate din cadrul unitatii scolare.
V. EVALUARE ȘI AUDIT
Standardul 15 — Evaluarea sistemului de control intern/managerial I
7. Conducătorul compartimentului realizează,
anual, operaţiunea de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial?
DA
Operaţiunea de autoevaluare este dovedită de
Raportul anual de activitate. Evaluarea
stadiului de implementare a sistemului de
control intern/ managerial s-a efectuat prin
completarea de catre seful de compartiment a
chestionarului de autoevaluare.
A fost intocmita situatia sintetica a rezultatelor
autoevaluarii si raportul asupra stadiului de
implementare SCIM in conformitate cu
cerintele Ordinul Nr. 600/2018 privind
aprobarea Codului controlului intern
managerial al entităților publice.
8. Răspunsurile din chestionarul de autoevaluare
sunt probate cu documente justificative
corespunzătoare?
DA
Operatiunea de autoevaluare a subsistemului
de control intern/managerial s-a efectuat si
fiecare raspuns este sustinut cu documente
justificative.
Procesele verbale ale operaţiunilor de
autoevaluare, Raportul de activitate au drept
rezultat depistarea punctelor slabe şi a
ameninţărilor care să conducă la modificări în
vederea îmbunătăţirii procesului.
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
36
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
9. Conducătorul compartimentului propune
măsuri pentru îmbunătățirea sistemului de
control intern managerial în cadrul
chestionarului de autoevaluare?
DA
Conducatorul compartimentului propune
constant masuri pentru imbunatatirea
sistemului de control intern managerial
Standardul 16 — Auditul intern NA
7. Compartimentul de audit public intern
desfășoară, în afara activităților de asigurare
şi activități de consiliere în scopul dezvoltării
sistemului de control intern?
NA
Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu” are
acces la o capacitate de audit, care are în
structura sa auditor competent, a cărui
activitate se desfăşoară, de regulă, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului. –
respectiv Serviciul de Audit Public Intern, din
cadrul ordonatorului secundar de credite –
Inspectoratul Scolar Judetean Bacău.
8. Compartimentul de audit public intern este
dimensionat, ca număr de auditori, pe baza
volumului de activitate şi a mărimii riscurilor
asociate, astfel încât să asigure auditarea
activităţilor cuprinse în sfera auditului public
intern?
NA
Auditul intern asigură evaluarea independentă
şi obiectivă a sistemului de control intern al
entităţii publice.
Unitatea nu dispune de un compartiment de
audit, insa are acces la o capacitate de audit
care are in structura sa un auditor competent si
care poate realiza programul anual de audit.
9. Compartimentul de audit public intern
întocmeşte rapoarte periodice cu privire la
acţiunile/activităţile desfăşurate? NA
Auditorul intern finalizează acţiunile sale prin
rapoarte de audit, în care enunţă punctele slabe
identificate în sistem şi formulează
recomandări pentru eliminarea acestora.
Managerul dispune măsurile necesare, având
Chestionar de autoevaluare a stadiului de
implementare a standardelor de control
intern/managerial
37
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului1) Răspuns şi explicaţii2)
La nivelul
compartimentului
standardul este4):
Da/Nu3)
Explicaţie asociată
răspunsului l/PI/NI
1 2 3 4
în vedere recomandările din rapoartele de audit
intern, în scopul eliminării punctelor slabe
constatate de misiunile de auditare.
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial
La nivelul compartimentului secretariat au fost implementate un numar de 14 standarde si 2 standarde sunt
neimplementate.
Măsuri de adoptat
Se vor analiza conditiile pentru elaborarea unor strategii de control pentru viitor