cadrul bugetar pe termen mediu 2015-2017
DESCRIPTION
Cadrul Bugetar Pe Termen Mediu 2015-2017TRANSCRIPT
-
Aprobat
prin decizia Comitetului Interministerial
pentru Planificare Strategic nr.2505-06 din 15 iulie 2014
Republica Moldova Ministerul Finanelor
Cadrul bugetar pe termen mediu
pe anii 2015-2017
Chiinu 2014
-
2
CAPITOLUL I. INTRODUCERE 4
CAPITOLUL II. CADRUL MACROECONOMIC 5
2.1. TENDINELE ECONOMIEI MONDIALE 5
2.2. EVOLUIILE RECENTE I PROGNOZELE ECONOMIEI NAIONALE 6
CAPITOLUL III. POLITICA BUGETAR - FISCAL I VAMAL 10
3.1. POLITICA FISCAL I ADMINISTRAREA FISCAL 10
3.1.1. TENDINE RECENTE 11
3.1.2. OBIECTIVELE POLITICII FISCALE I POLITICII DE ADMINISTRARE FISCAL 13
3.1.2.1. OBIECTIVELE POLITICII FISCALE 13
3.1.2.2. OBIECTIVELE POLITICII DE ADMINISTRARE FISCAL 17
3.2. POLITICA VAMAL I ADMINISTRAREA VAMAL 21
3.2.1. TENDINE RECENTE 21
3.2.2. OBIECTIVELE POLITICII VAMALE I POLITICII DE ADMINISTRARE VAMAL 22
3.2.2.1. OBIECTIVELE POLITICII VAMALE 22
3.2.2.2. OBIECTIVELE POLITICII DE ADMINISTRARE VAMAL 23
3.3. IMPACTUL MSURILOR DE POLITIC FISCAL I VAMAL 24
3.4. POLITICA IN DOMENIUL CHELTUIELILOR PUBLICE 25
3.4.1. TENDINELE RECENTE 25
3.4.2. OBIECTIVELE POLITICII N DOMENIUL CHELTUIELILOR PUBLICE 26
3.5.IMPACTUL MSURILOR DE POLITICI N DOMENIUL CHELTUIELILOR ASUPRA ALOCRII ESURSELOR 31
3.6. POLITICA N DOMENIUL DESCENTRALIZRII FINANCIARE 32
3.7. POLITICA N DOMENIUL DATORIEI DE STAT 34
3.7.1. TENDINE RECENTE 34
3.7.2. OBIECTIVELE POLITICII N DOMENIUL DATORIEI DE STAT 35
3.7.3. PROGNOZA SOLDULUI DATORIEI DE STAT I A PLILOR AFERENTE PE ANII 2015-2017 35
-
3
CAPITOLUL IV. CADRUL MACRO-FISCAL 38
4.1. VENITURILE BUGETULUI PUBLIC NAIONAL 39
4.2. CHELTUIELILE BUGETULUI PUBLIC NAIONAL 42
4.3. DEFICITUL (SOLDUL) BUGETULUI PUBLIC NAIONAL I SURSELE DE FINANARE 43
4.4 INDICATORII BUGETULUI DE STAT 44
4.5. INDICATORII BUGETELOR UNITILOR ADMINISTRATIV - TERITORIALE (UAT) 46
4.6. INDICATORII BUGETULUI ASIGURRILOR SOCIALE DE STAT (BASS) 47
4.7. INDICATORII FONDURILOR ASIGURRII OBLIGATORII DE ASISTEN MEDICAL (FAOAM) 48
4.8. ANALIZA I GESTIUNEA RISCURILOR BUGETAR-FISCALE 49
CAPITOLUL V. CADRUL DE CHELTUIELI 50
5.1.PROGNOZA CHELTUIELILOR PUBLICE PE CATEGORII ECONOMICE 49
5.2. LIMITELE DE CHELTUIELI PE SECTOARE 54
CAPITOLUL VI. REFORMELE N DOMENIUL MANAGEMENTULUI FINANELOR PUBLICE 56
ANEXE 57
-
CBTM 2015-2017
4
Capitolul I. Introducere
Cadrul bugetar pe termen mediu, reprezint etapa iniial n procesul de elaborare i implementare
a politicii fiscal-bugetare pe termen mediu. Acest instrument este menit s confere stabilitate,
predictibilitate i continuitate politicilor respective pe perioada de 3 ani.
Cadrul bugetar pe termen mediu (2015-2017) prezint o actualizare a Cadrului bugetar pe termen
mediu (2014-2016), cu extinderea prognozelor i analizei pentru anul 2017, nglobnd estimrile
cadrului de resurse i cheltuieli publice, rezultate din tendinele dezvoltrii social-economice a rii i
obiectivele de politic bugetar-fiscal i vamal trasate pe termen mediu.
Elaborarea Cadrului bugetar pe termen mediu pe anii 2015-2017 este marcat de contextul
extern i intern, precum i de prognozele interne ale indicatorilor macroeconomici. La elaborarea
CBTM 2015-2017, au fost luate n consideraie cadrul legislativ n vigoare i msurile fiscale i
bugetare pe perioada de referin. Propunerile de modificare i completare a unor acte legislative,
care rezult din politicile bugetar fiscale i vamale pe anul 2015, bazate pe prevederile Programului
de activitate a Guvernului, Strategiei Naionale Moldova 2020, altor programe i strategii naionale
sunt nglobate separat intru-in proiect de lege si prezentate spre aprobare.
Provocarea principal pe termen scurt i mediu, o reprezint implementarea n continuare a
reformelor structurale importante, n condiiile atingerii obiectivului durabilitii politicii bugetar-
fiscale, prin meninerea unui deficit al bugetului public naional la nivel sustenabil, pentru a evita
riscurile legate de ocurile interne i externe, precum i dependena de asistena financiar extern.
Estimarea i repartizarea resurselor i cheltuielilor pe anii 2015-2017 a fost ghidat de prioritile
de politici ce rezult din Strategia Naional de Dezvoltare Moldova 2020, alte strategii i
programe naionale.
Unul din obiectivele de baza n perioada 2015-2017 care constituie i o premis pentru
susinerea noilor iniiative de politic, este eficientizarea utilizrii resurselor existente i
redirecionarea mijloacelor. Cerina de eficientizare a modului de utilizare a bugetelor existente cu
redirecionarea resurselor eliberate pentru noile iniiative de politic devine i mai stringent n
legtur cu necesitatea concentrrii resurselor disponibile pentru susinerea prioritilor din
Strategia Naional de Dezvoltare Moldova 2020 .
Structura documentului CBTM pe anii 2015-2017, ca i n anii precedeni const din partea
textual i anexe. Partea textual cuprinde: (i) contextul i perspectivele de dezvoltare
macroeconomic; (ii) obiectivele politicii bugetar - fiscale i vamale i politicii de administrare
fiscal i vamal i prognoza veniturilor publice; (iii) sursele de finanare a bugetului i
managementul datoriei de stat; (iv) prognozele pe termen mediu pentru bugetul public naional; (v)
politica i prioritile strategice n domeniul cheltuielilor publice (vi) prioritile i alocrile de
resurse pe sectoare i (vii) analiza i gestiunea riscurilor bugetar-fiscale. Anexele conin detalii
privind structura i evoluia indicatorilor macroeconomici, cadrului financiar global (anexa nr.1),
structura veniturilor i cheltuielilor pe diferite componente ale bugetului public naional (anexele
nr.2-6), limitele de cheltuieli de la bugetul de stat pe autoriti publice centrale pe anii 2015-2017 - in
anexa nr. 7, impactul principalelor msuri de politici asupra alocrii resurselor bugetului public
naional pe anii 2015-2017 sub aspect ramural in anexa nr.8, i principalele probleme/provocri i
prioriti de politici pe sectoare pe anii 2015-2017 anexa nr.9 i programul anual al mprumuturilor
de stat interne si externe anexa nr.10.
-
CBTM 2015-2017
5
Capitolul II. Cadrul macroeconomic
2.1. Tendinele economiei mondiale
Economiile avansate sunt n proces lent de redresare, ns ritmurile de cretere n unele ri
emergente au ncetinit. Conform buletinului din aprilie 2014 al Fondului Monetar Internaional,
creterea produsului global se estimeaz s ajung la 3,6% n 2014 i 3,9% n 2015. n
economiile dezvoltate, activitatea se ateapt s se accelereze treptat, iar cererea final pare s
creasc conform ateptrilor. n rile de baz ale Uniunii Europene se atest o redresare a
economiilor. n rile emergente i n curs de dezvoltare prognoza ritmurilor de cretere
economic a fost
revizuit spre micorare,
cu excepia Chinei i
Indiei.
n pofida accelerrii
activitii economice pe
plan mondial,
principalul risc pentru
economia mondial este
rata inflaiei foarte mic
n rile cu economia
avansat, n special n
zona Euro i meninerea
riscului de nrutire a
stabilitii financiare.
Nivelul inflaiei n economiile avansate rmne sub 2 la sut, pe cnd n majoritatea rilor n
curs de dezvoltare nivelul inflaiei dei s-a redus considerabil va rmne n limita de 5-6 la sut
anual.
Prognoza de cretere anual pentru rile dezvoltate n 2014 este de 2,2%. Aceast cretere va
fi influenat de o economie mai puternic a Statelor Unite ale Americii i o reducere
substanial a nspririi fiscale. Pentru anul 2015 se prevede o cretere economic de 2,3%,
stimulat preponderent de creterea din SUA.
FMI a modificat i prognoza privind economia Zonei Euro, anticipnd o cretere de 1,2% n
2014 i 1,5% n 2015. Astfel, aceast regiune a depit recesiunea. n rile de baz ale Zonei
Euro se preconizeaz o revigorare a activitii economice. Astfel, n Germania se estimeaz o
majorare a ritmului de cretere de la 0,5% n anul 2013, la 1,7% n 2014, ns va ncetini n
2015 - 1,6%. n Frana se va nregistra o cretere de 1,0% n 2014, iar n 2015 1,5%. FMI
anticipeaz relansarea economiei n Italia n acest an cu 0,6%, iar n 2015 cu 1,1%.
Pentru anul 2014 se ateapt o majorare a ritmurilor de cretere economic n rile n curs de
dezvoltare de pn la 4,9%, iar n 2015 de 5,3%.
Dup creterea economic de 7,7% obinut n anul 2013, China va nregistra n anii 2014-
2015 un ritm de circa 7,5% i 7,3% respectiv, mai mic comparativ cu creterea de 9,3% n
2011. Aceste ateptri sunt legate de faptul c factorii de decizie s-au abinut s stimuleze n
Perspectivele
economiei
mondiale
relativ s-au
mbuntit
Tabelul 1. Produsul global i preurile de consum n anii 2012-2015 (cretere anual procentual)
Date
efective Prognoza
2012 2013 2014 2015
Produsul global 3,2 3,0 3,6 3,9
Statele Unite ale Americii 2,8 1,9 2,8 3,0
Zona Euro -0.7 -0.5 1.2 1.5
Germania 0,9 0,5 1,7 1,6
Frana 0,0 0,3 1.0 1,5
Italia -2,4 -1,9 0,6 1,1
CSI 3.4 2.1 2.3 3.1
Rusia 3,4 1,3 1.3 2,3
China 7,7 7,7 7,5 7,3
Preurile de consum
Economiile avansate 2,0 1,4 1,5 1,6
Economiile in curs de dezvoltare 6,0 5.8 5,5 5,2
Surs: FMI, World Economic Outlook, aprilie 2014
-
CBTM 2015-2017
6
continuare ritmurile de cretere i au preferat o cale mai echilibrat i durabil de cretere
economic.
Creterea economic n Comunitatea Statelor Independente (CSI) va continua s
ncetineasc fa de cea din 2013 (2,1%) din cauza diminurii cererii externe i investiiilor
interne reduse. Astfel, creterea economic n CSI este prognozat la 2,3% n 2014 i se va
ridica la 3,1% n 2015. Totui, situaia se deosebete pentru diferite grupuri de ri: n rile din
partea european a CSI (importatoare de energie) se ateapt o cretere mai lent, iar n rile
din Caucaz i Asia Central (exportatoare de energie) se prevede o cretere mai mare. Prognoza
pentru rile CSI poate fi i mai pesimist, pe fonul crizei ruso-ucrainene, care va influena nu
numai dezvoltarea economic ale acestor ri dar i n restul rilor CSI, dat fiind relaiile
comerciale strnse din aceast regiune.
2.2. Evoluiile recente i prognozele economiei naionale
Dup recesiunea din anul 2012, economia Republicii Moldova n anul 2013 a revenit pe un
trend ascendent, nregistrnd cea mai nalt rat de cretere economic din ultimii ani.
Creterea a fost generat n special de sectorul agricol, pentru care anul 2013 a fost extrem de
favorabil. Totodat, aceast cretere a fost susinut de o politic monetar expansionist,
operat ntr-un cadru de intire a inflaiei i o politic bugetar-fiscal prudent.
Produsul intern brut n 2013 a
nsumat 99,9 mild. lei, majornd-
se fa de anul 2012 cu 8,9% (n
preuri comparabile). Cea mai
semnificativ influen asupra
creterii PIB a avut valoarea
adugat brut creat n bunuri cu
5,5 puncte procentuale (p.p.),
inclusiv: agricultur 4,5 p.p.,
industria - 1,0 p.p., fiind urmat de
servicii cu 2,5 p.p. (inclusiv:
comerul interior 1,0 p.p.,
transporturi i comunicaii - 0,4
p.p., construcii 0,2 p.p.). Pe de
alt parte, creterea PIB a fost influenat de creterea n special a consumului sectorului
privat, care la rndul su a fost susinut preponderent de creterea remiterilor i a fondului de
salarizare.
La elaborarea prognozei pe anii 2014-2017 s-a inut cont de sarcina prioritar a Guvernului
dezvoltarea economiei naionale, avnd la baz o nou paradigm de la o economie bazat pe
consumul alimentat de remitene la una orientat spre investiii, producere i export. Astfel,
creterea economic se bazeaz pe politicile economice stimulatoare a activitii de
ntreprinztor, de mbuntire a climatului de afaceri i de sporire a atractivitii investiionale a
rii. Elementele cheie sunt meninerea stabilitii macroeconomice, dinamizarea reformelor
structurale.
Produsul
Intern Brut
tendine
recente
Graficul 1. Evoluia Produsului Intern Brut, 2011-2017
82,388,2
99,9109,2
119,4130,1
142,6
6,8
-0,7
8,9
3,5
4,5 4,5 4,5
-2
0
2
4
6
8
10
-10
10
30
50
70
90
110
130
150
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
efectiv prognoza
PIB, mlrd. lei Cresterea reala a PIB, %
Pe termen
mediu se
estimeaz o
cretere
economic
de 4,5%
-
CBTM 2015-2017
7
Cadrul macroeconomic pe anii 2014-2017 ia n considerare perspectivele de dezvoltare ale
economiei europene. De asemenea, scenariul macroeconomic a fost actualizat n luna mai
2014, reieind din evoluiile economiei naionale n primele luni ale anului curent.
Pentru anul 2014 se prognozeaz o
ncetinire a ritmurilor de cretere
economic pn la 3,5% fa de
anul 2013, iar pentru perioada
anilor 2015-2017 se estimeaz o
cretere economic cu o rat
medie anual de circa 4,5 la sut.
Scenariul se bazeaz pe
mbuntirea activitii n toate
sectoarele economiei, n special n
ramurile industriale cu potenial
ridicat de export, precum i n
sectorul construciilor, care poate
fructifica necesarul de
infrastructur existent n toate domeniile. Cererea intern va fi impulsul creterii economice.
Formarea brut de capital fix se va accelera pe fonul creterii finanrii proiectelor de
infrastructur prioritare. Totodat, ncepnd cu 2015, vor aprea premise de accelerare a
producerii i consumului, urmare intrrii n vigoare a Acordului de creare a Zonei de Liber
Schimb, Aprofundat i Cuprinztor UE Republica Moldova (ZLSAC). De asemenea, vor avea
loc unele schimbri n structura PIB. i anume, referitor la structura PIB pe resurse, va crete
ponderea industriei de la 14,3 % (n anul 2015) pn la 14,6 % (n anul 2017), construciilor -
de la 3,5% la 3,6% i a comerului interior de la 13,9 % la 14,4%. n ce privete PIB pe
categorii de utilizri, din cauza restabilirii cererii interne i externe, se va majora ponderea
consumului final de la 9,3% pn la 11,6%, formrii brute de capital fix de la 22,9 % pn la
24,5%, precum i soldului negativ a exportului net de la 33,7% pn la 37,5%.
Conform estimrilor, creterea PIB n anii 2014-2017 va fi generat de: creterea anual n
termeni reali a produciei industriale cu 6,7% i a produciei agricole cu 2%; depirea
ritmului de cretere a investiiilor n active materiale pe termen lung pe cel al PIB n rezultatul
reorientrii politicii investiionale spre programe de performan, modernizrii
ntreprinderilor autohtone, infrastructurii i dezvoltrii micului business.
n anul 2013 preurile de consum
au crescut cu 5,2% fa de
decembrie 2012. Media anual de
cretere a preurilor s-a meninut la
nivelul anului 2012 i a constituit
4,6 la sut. Totodat, accelerarea
procesului inflaionist, meninut n
intervalul intit de ctre BNM (5%
+/- 1,5 p.p), a creat condiii pentru
impulsionarea creterii economice.
Meninerea ritmului anual al
inflaiei pe un trend ascendent a
Graficul 3. Inflaia i cursul de schimb, 2011-2017
7,6
4,6 4,6
5,2 4,3
4,95
11,74
12,11
12,5913,37 13,59 13,37 13,2
6
7
8
9
10
11
12
13
14
2
3
4
5
6
7
8
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Rata inflatiei (media anuala), % Cursul de schimb mediu anual, MDL/USD
p r o g n o z a
Preurile
i politica
monetar
Graficul 2. Contribuia componentelor de utilizare la creterea real a PIB, 2011-2017
6,8
-0,7
8,9
3,54,5 4,5 4,5
-9-7-5-3-113579
1113
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
efectiv prognoza
Consumul final Formarea bruta de capital Exportul net PIB
-
CBTM 2015-2017
8
fost influenat preponderent de deprecierea monedei naionale fa de valutele principalilor
parteneri comerciali. Pe parcursul anului 2013 cursul de schimb al monedei naionale a marcat
o depreciere de 8,3% fa de dolarul SUA n termeni nominali (de la 12,06 lei pentru 1 dolar
american la 01.01.2013 pn la 13,06 lei la 31.12.2013). Leul moldovenesc s-a depreciat fa de
Euro cu 12,3%. Principalii factori care au determinat modificarea cursului de schimb au fost
intrrile valutare de peste hotare, dezvoltarea comerului exterior i fluctuaiile dolarului SUA
pe pieele valutare internaionale.
Obiectivul principal al politicii monetare pe termen mediu va rmne i n continuare
meninerea ratei anuale a inaiei n intervalul de variaie de 1.5 p.p. de la inta inaiei de 5.0 la
sut anual pentru tot orizontul de prognoz.
Moneda naional pe termen mediu va cunoate o uoar depreciere fa de principalele valute
de referin. Astfel, pentru anii 2014-2017 cursul de schimb mediu anual al leului se
prognozeaz cu fluctuaii neeseniale - ntre 13,2 lei i 13,59 lei pentru un dolar SUA.
Evoluia comerului exterior n anul 2013 a fost influenat de situaia creat pe plan extern, n
special, n rile care sunt principalii parteneri comerciali ai Republicii Moldova. Ritmul de
cretere al exporturilor l-a depit pe cel al importurilor. n anul 2013 exporturile s-au majorat
cu 11,0% , iar importurile - cu 5,4%. n anul 2013 au crescut semnificativ exporturile ctre
rile Uniunii Europene - cu 127,0 mil. dolari SUA (12,5%), ctre alte ri - cu 114,3 mil. dolari
SUA (52,0%), iar ctre rile CSI - a sczut cu 5,1 mil. dolari SUA (-0,4%). Totodat, volumul
importurilor a crescut semnificativ din rile Uniunii Europene - cu 152,4 mil. dolari SUA, din
alte ri cu 79,2 mil. dolari SUA i
din rile CSI cu 48,2 mil. dolari
SUA.
Soldul negativ al balanei
comerciale a constituit 3 093,7 mil.
dolari SUA, fa de 3 051,0 mil.
dolari SUA n anul 2012. Gradul de
acoperire al importurilor cu
exporturi a constituit 43,7% fa de
41,5% n anul 2012.
Contul curent al balanei de pli a
nregistrat n anul 2013 un deficit de
circa 384,7 mil. dolari SUA, sau
4,8% din PIB, fiind cel mai sczut nivel n ultimul deceniu. Deficitul din comerul exterior n
proporie de 85 la sut a fost acoperit din contul transferurilor i veniturilor de peste hotare.
Exporturile pentru anul 2014 vor cunoate o ncetinire a ritmurilor de cretere pn la 4%,
dup care se vor majora n anii 2015-2017 cu circa 9% mediu anual. Factorii care vor contribui
la majorarea treptat a exporturilor n perioada de prognoz sunt: restabilirea cererii externe,
ofertei interne la produsele agricole, creterea calitativ a exporturilor. Importurile vor crete cu
circa 3% n anul 2014 i cu circa 8% mediu anual n perioada anilor 2015-2017. Creterea
volumului importurilor va fi condiionat de sporirea cererii interne, n special, pentru materia
prim de import din partea mediului de afaceri; majorarea fluxului de investiii, n special a
mainilor, aparatelor electrice, produselor minerale.
Graficul 4. Evoluia comerului exterior, 2011-2017
Export
Import
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
efectiv prognoza
mil
. $
Deficitul balaneicomerciale
Comerul
exterior
-
CBTM 2015-2017
9
Soldul negativ al balanei comerciale se va majora de la 3175 mil. dolari n anul 2014 pn la
3950 mil. dolari n anul 2017.
Numrul omerilor, estimat conform metodologiei Biroului Internaional al Muncii, n anul
2013 a fost de 63,1 mii, fiind cu 4,6 mii persoane mai mic fa de anul 2012. Rata omajului
(proporia omerilor BIM n populaia activ) la nivel de ar n anul 2013 a nregistrat 5,1%,
fiind mai mic cu 0,5 p.p. fa de anul 2012. La oficiile forei de munc la finele anului 2013 au
fost nregistrai circa 20,9 mii omeri, cu 20,5% mai puini dect numrul acestora nregistrai n
perioada similar a anului 2012.
Ctigul salarial mediu lunar brut al unui lucrtor din economia naional n ianuarie-
decembrie 2013 a constituit 3765,1 lei i s-a majorat cu 8,3% fa de perioada similar a anului
2012 n termeni nominali, iar n termeni reali a crescut cu 3,5%. Conform datelor Ministerului
Finanelor salariul mediu lunar pe unitate n sectorul bugetar n anul 2013 a constituit 3622,3 lei
i s-a majorat cu 5,8% fa de perioada similar a anului 2012 n termeni nominali.
n perioada anilor 2014-2017 salariul mediu nominal n ansamblu pe economie va crete cu
circa 28,5% i va atinge 5400 lei n anul 2017, iar fondul de remunerare a muncii se va majora
cu circa 31,5%, atingnd volumul de 40,5 mild. lei sau 28,4% n raport cu PIB. Conform
estimrilor Ministerului Finanelor, n sectorul bugetar salariul mediu lunar pe unitate n anii
2014-2017 va creste cu 27,1 % i va atinge 4890,8 lei n anul 2017, iar fondul de remunerare a
muncii se va majora cu 27,5 % , si va constitui n anul 2017 circa - 11,6 mlrd. lei. Creterea
salariului nominal mediu lunar i a fondului de remunerare a muncii va fi condiionat de
relansarea sectorului real, n special, din contul dezvoltrii sectorului privat, precum i
perfecionarea sistemului de salarizare i motivare a angajailor, precum i majorarea salariilor
n sectorul bugetar.
Evoluia principalilor indicatori macroeconomici pe anii 2015-2017 se prezint n anexa nr.1.
Piaa
muncii
-
CBTM 2015-2017
10
Capitolul III. Politica bugetar fiscal i vamal
Proiecia politicii fiscal-bugetare pe termen mediu se bazeaz pe ancorarea acesteia n cteva
repere economice i instituionale eseniale: stabilitatea macroeconomic, responsabilitatea
fiscal-bugetar i disciplina financiar.
n contextul continurii reformelor n domeniul bugetar-fiscal, n perspectiv pe termen
mediu rmne valabil necesitatea consolidrii bugetar-fiscale, pentru a evita riscurile legate
de ocurile interne i externe, precum i dependena de asistena financiar extern. n scopul
consolidrii bugetar - fiscale, sunt necesare n continuare msuri susinute pentru
perfecionarea continu a politicii fiscale i administrrii fiscale, precum i pentru asigurarea
ajustrilor, prin meninerea unor constrngeri de cheltuieli i reforme fiscale structurale.
Msurile de austeritate n partea de cheltuieli vor contribui la meninerea trendului sustenabil
al finanelor publice. Ca elemente ale consolidrii fiscale pe termen mediu (2015-2017) au
fost fixate:
Consolidarea macroeconomic i meninerea creterii economice, asigurnd creterea real n mediu de 4,5 % pe orizontul de referin, prin stimularea
consumului i dezvoltarea proiectelor de investiii cu importante efecte n economie.
Meninerea veniturilor i cheltuielilor publice n diapazonul 37 - 35% in PIB i,
respectiv, 39,5 - 37,1% n PIB, deficitul bugetar ncadrndu-se n limitele de 2,5 -2,1
% din PIB, astfel nct n anul 2018, deficitul bugetar, excluznd granturile, s nu
depeasc limita de 2,5% n PIB.
Perfecionarea continu a politicii fiscale i administrrii fiscale, ca factor de baz
n consolidarea bugetar-fiscal;
mbuntirea climatului de desfurare a activitilor economice;
Reducerea sectorului tenebru al economiei i lupta cu corupia ca surse
semnificative de majorare a veniturilor bugetare;
Prioritizarea cheltuielilor publice prin realocarea resurselor disponibile la
programele prioritare, repartizarea rezonabil a resurselor ntre cheltuieli curente i
cheltuieli capitale, i perfecionarea mecanismului de planificare i raportare
bugetar;
Meninerea datoriei de stat la un nivel sustenabil: ca pondere n PIB, soldul datoriei
de stat va nregistra o tendin constant pe parcursul anilor 2015-2017 de la 24,0% n
2015 pn la 23,5% n 2017;
Continuarea politicii de reducere i prevenire a apariiei de noi arierate - ntruct,
arieratele bugetare reprezint un risc potenial pe termen mediu la adresa
sustenabilitii fiscal-bugetare, vor fi luate i mai departe msuri corective pentru
reducerea acestora.
Elemente ale
consolidrii bugetar-
fiscale pe termen
mediu
-
CBTM 2015-2017
11
De asemenea pe termen mediu, este necesar de realizat consolidarea bugetar pe baza
reformelor bugetare structurale. n acest context, este indispensabil:
Reforma administraiei publice n vederea sporirii eficienei sectorului public i
mbuntirii calitii serviciilor prestate populaiei. Modelul de descentralizare
bugetar trebuie fortificat prin nsprirea limitelor de ndatorare a autoritilor publice
locale i prin consolidarea numrului autoritilor publice locale;
Reforma sistemului public de asigurri sociale este, de asemenea, esenial pentru
asigurarea unei baze financiare robuste pentru fondul de pensii, acomodarea la
presiunile de ordin demografic i inversarea trendului de cretere a decalajului ntre
nivelul pensiilor i cel al salariilor;
Tarifele pentru serviciile de utiliti publice urmeaz s fie ajustate pn la nivelul de
recuperare a costurilor, n vederea evitrii acumulrii n continuare de arierate fa de
furnizorii de resurse energetice i asigurrii unui nivel adecvat de investiii n acest
sector;
Implementarea consecvent a reformelor structurale este crucial pentru stimularea
creterii economice poteniale i reducerea srciei. Strategia Naional de Dezvoltare
Moldova 2020 are drept scop trecerea adecvat la un model de cretere economic
pe termen mediu bazat pe sporirea investiiilor, productivitii i competitivitii. n
vederea atingerii acestor obiective, atenie deosebit urmeaz a fi acordat dezvoltrii
mediului de afaceri, infrastructurii tehnico-materiale i resurselor umane.
Reorientarea sistemului de nvmnt spre necesitile pieei muncii va juca un rol
important n sporirea productivitii, va contribui la crearea locurilor de munc noi i
la inversarea tendinelor migraioniste.
3.1. Politica fiscal i administrarea fiscal
3.1.1. Tendine recente
n vederea consolidrii veniturilor bugetare, stimulrii activitii economice i diminurii
proporiilor de evaziune fiscal i vamal, pe parcursul anilor 2013 - 2014 au fost adoptate
urmtoarele msuri de politic fiscal:
majorarea tranelor de venit impozabile pentru persoane fizice, precum i a scutirii
anuale personale, scutirii anuale personale majore i scutirii anuale pentru persoanele
ntreinute, prin ajustarea acestora la rata inflaiei prognozat pentru anii 2013 i 2014;
permiterea spre deducere i neimpozitarea cu impozitul pe venit i TVA a plilor
aferente cheltuielilor suportate i determinate de angajator pentru transportul, hrana i
studiile profesionale ale angajatului;
scutirea de impozitul pe veniturile sub form de royalty ale persoanelor fizice n vrst
de 60 de ani i mai mult, din domeniul literaturii i artei, precum i pe veniturile
persoanelor juridice obinute n urma valorificrii surselor financiare externe n cadrul
proiectelor i granturilor internaionale, ce in de dezvoltarea nvmntului i cercetrii;
extinderea fa de toi agenii economici a facilitii fiscale privind dreptul la reducerea
venitului impozabil n cazul creterii numrului scriptic mediu al salariailor;
Masurile
de politic
fiscal
ntreprinse
n anii
2013-2014
-
CBTM 2015-2017
12
introducerea impozitului pe veniturile obinute din livrarea produciei agricole primare
de ctre persoane fizice ceteni, prin reinere final la surs, n mrime de 2%, cu
excepia produciei sub form de lapte natural;
anularea n 2013 a scutirii de TVA la mijloacele fixe depuse n capitalul social al
agenilor economici, cu reintroducerea acestei faciliti fiscale n anul 2014;
introducerea cotei standard a TVA de 20% pentru zahr i producia agricol primar n
schimbul cotei reduse a TVA de 8%, cu reintroducerea cotei reduse a TVA de 8% pentru
aceste produse;
extinderea mecanismului de restituire a TVA pentru agenii economici, care presteaz
servicii de transportare a pasagerilor pe teritoriul rii i efectueaz investiii capitale n
autovehicule pentru transportul de minimum 22 persoane, cu excepia oferului, ns nu
sunt nregistrai ca contribuabili ai TVA;
majorarea cotei reduse a TVA pentru gazele naturale i gazele lichefiate, de la 6% la
8%;
scutirea de TVA a materiei prime, materialelor, accesoriilor, ambalajului primar i
articolelor de completare importate, utilizate la fabricarea n exclusivitate a mrfurilor
destinate exportului, a cror ciclul de producie constituie nu mai mult de 180 zile;
introducerea scutirii de TVA la importul i/sau livrarea pe teritoriul Republicii Moldova
a tractoarelor agricole de la poziia tarifar 870190 i tehnicii agricole de la poziiile
tarifare 842481910, 8432, 843320, 843330, 843340, 843351000, 843352000, 843353,
843359, 8436, 8437, fr drept de comercializare, transmitere n arend, locaiune,
uzufruct, leasing operaional sau financiar, pe parcursul a 3 ani;
introducerea scutirii de TVA la importul i/sau livrarea pe teritoriul Republicii Moldova
a fontei brute i fonte-oglind (spiegel) n lingouri, blocuri sau alte forme primare,
precum i a deeurilor i resturilor de font, de fier sau de oel (fier vechi), deeuri
lingotate din fier sau oel (poziiile tarifare: 7201,7204);
introducerea scutirii de TVA la importul i livrarea pe teritoriul Republicii Moldova a
deeurilor i resturilor de pile, baterii de pile i de acumulatoare electrice, inclusiv pile i
baterii de pile electrice uzate i acumulatoare electrice uzate (poziia tarifar 8548 10);
introducerea scutirii de TVA la importul i/sau livrarea utilajului i tehnicii pentru
ntreprinderile din domeniul de colectare, prelucrare, reciclare a deeurilor menajere,
utilizate nemijlocit n domeniul de activitate ale acestora;
introducerea scutirii de TVA la efectuarea lucrrilor de construcie i montaj a
parcurilor eoliene i a parcurilor fotovoltaice;
majorarea cotelor accizelor pentru igaretele cu filtru, de la 20 lei + 24% - n 2012 la 30
lei + 30% i 45 lei + 24% - n 2013 i 75 lei + 24% - n 2014 i cele fr filtru, de la 20 lei -
n 2012 la 30 lei - n 2013 i 50 lei - n 2014;
modificarea structurii cotelor accizelor pentru producia alcoolic, de la cota combinat
la cota specific, concomitent cu majorarea acestora;
majorarea cotelor accizelor stabilite n sume fixe (bere, azot, oxigen, articole de
bijuterie sau de giuvaiergerie, autoturisme), la rata inflaiei prognozat pentru anii 2013 i
2014, cu excepia combustibililor (benzina, motorina i derivaii acestora, pcura, gazele
-
CBTM 2015-2017
13
lichefiate) pentru care cota accizului pentru anii 2013 i 2014 a fost indexat la
coeficientul de cretere anual a produsului intern brut nominal prognozat pentru anii
respectivi;
anularea accizului pentru vinul din struguri proaspei i mustul de struguri;
introducerea accizului pentru alte tutunuri i nlocuitori de tutun fabricate; tutunuri
"omogenizate" sau "reconstituite", extracte i esene de tutun;
majorarea cotelor accizului pentru autoturismele cu termenul de exploatare mai mare de
7 ani, cu 5% pentru fiecare an de exploatare ce depete 7 ani, concomitent cu extinderea
cotelor suplimentare ale accizului pentru autoturismele cu termenul de exploatare ntre 7
i 10 ani;
anularea accizului pentru alcooli i derivaii lor, care sunt utilizai n industria non-
alimentar (poziiile tarifare: 290519000-290549, 2906, 3302, 321210, 321290);
majorarea mrimii taxelor rutiere;
introducerea vinietei;
modificarea termenilor de achitare i raportare a obligaiei fiscale privind plata tuturor
impozitelor i taxelor, de la ultima zi a lunii la data de 25 a lunii;
revederea sistemului de sanciuni fiscale, prin modificarea mrimii i bazei de calcul a
acestora pentru anumite nclcri fiscale.
Estimrile impactului msurilor de politic fiscal i vamal asupra veniturilor publice
constituie pentru anul 2013- 1422,5 mil.lei (1,42% din PIB) si 307,4 mil lei ( 0,29% din PIB) in
anul 2014.
3.1.2. Obiectivele politicii fiscale i politicii de administrare fiscal 3.1.2.1. Obiectivele politicii fiscale
Obiectivele generale ale politicii fiscale pentru anii 2015 - 2017 se bazeaz n continuare pe:
asigurarea echitii, stabilitii i transparenei fiscale;
optimizarea presiunii fiscale;
sistematizarea legislaiei fiscale naionale;
mbuntirea i simplificarea sistemelor fiscale naionale;
armonizarea legislaiei fiscale naionale, inclusiv n contextul implementrii Acordului de
Asociere dintre Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i
statele sale membre, pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte.
Pe termen mediu se preconizeaz o serie de msuri de politic fiscal pe principalele tipuri de
impozite, precum urmeaz.
n anii 2015-2017 se prevede: meninerea sistemului progresiv de impozitare a veniturilor persoanelor fizice,
concomitent cu majorarea tranelor de venit impozabil, scutirii anuale personale, scutirii
Impozitul
pe venitul
persoanelor
fizice
-
CBTM 2015-2017
14
anuale personale majore i a scutirii anuale pentru persoanele ntreinute la rata inflaiei
prognozat pentru 2015-2017, conform tabelului 2. Msura dat are drept scop susinerea
persoanelor fizice cu venituri mici i transpunerea treptat a presiunii fiscale asupra
populaiei cu venituri medii i mai sus de medii.
Tabelul 2. Evoluia cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, scutirilor anuale personale, personale majore i pentru persoane ntreinute n anii 2012 2017
Nr Indicatori
Anii
2012 2013 2014 2015
(4,3%)
2016
(4,9%)
2017
(5%)
efectiv propuneri pe termen mediu
1.
Mrimea grilelor de venit impozabile (vi) i cotele impozitului pe venitul
persoanei fizice, lei anual/
%
vi2520
0:
18%
vi26700:
18%
vi27852:
18%
vi29052:
18%
vi30480:
18%
vi32004:
18%
2. Scutirea anual personal, lei
8640 9120 9516 9924 10416 10932
3. Scutirea anual personal major, lei
12840 13560 14148 14760 15480 16248
4. Scutirea anual pentru persoanele ntreinute, lei
1920 2040 2124 2220 2328 2448
n anul 2015 se prevede: extinderea pn n anul 2016 a facilitii fiscale acordate persoanelor fizice rezidente
pentru veniturile obinute din dobnzile de la depozite bancare, valori mobiliare
corporative, precum i de la depunerile membrilor pe conturile de economii personale n
asociaiile de economii i mprumut amplasate pe teritoriul Republicii Moldova;
acordarea pe o perioad nedeterminat a facilitii fiscale privind scutirea de impozitul
pe veniturile obinute din dobnzile aferente valorilor mobiliare de stat;
examinarea posibilitii introducerii cotei unice a impozitului pe venit concomitent cu
majorarea scutirilor anuale personale, personale majore i pentru persoane ntreinute;
reexaminarea sistemului de impozitare a veniturilor fondurilor nestatale de pensii i a
sistemului de deducere a contribuiilor ctre acestea;
n anul 2015 se prevede: introducerea conceptului privind preurile de transfer;
acordarea pe o perioad nedeterminat a facilitii fiscale privind scutirea de impozitul
pe veniturile obinute din dobnzile aferente valorilor mobiliare de stat;
anularea facilitilor fiscale acordate persoanelor juridice pentru veniturile obinute din
dobnzile de la depozitele bancare depuse pe un termen ce depete 3 ani i valorile
mobiliare corporative sub form de obligaiuni emise pe un termen ce depete 3 ani;
anularea scutirii de impozitul pe veniturile obinute din creditele i mprumuturile
acordate pe un termen de peste 3 ani i n proporie de 50% pe venitul obinut din
Impozitul
pe venitul
persoanelor
juridice
-
CBTM 2015-2017
15
creditele acordate pe un termen de la 2 la 3 ani ctre bncile comerciale i organizaiile de
microfinanare;
introducerea unui sistem revzut de cheltuieli permise spre deducere n scopuri fiscale;
introducerea unui sistem revzut de deducere a reziduurilor, deeurilor i perisabilitii
naturale n scopuri fiscale;
reexaminarea sistemului de impozitare a veniturilor fondurilor nestatale de pensii i a
sistemului de deducere a contribuiilor ctre acestea;
reexaminarea sistemului de impozitare a veniturilor societilor civile.
n anii 2015 - 2017 se prevede meninerea cotelor generale ale contribuiilor de asigurri
sociale (29%) i primelor de asigurare obligatorie de asisten medical (8%).
Evoluia cotelor contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i primelor de asigurare
obligatorie de asisten medical se prezint n tabelul 3.
Tabelul 3. Evoluia cotelor contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i primelor de asigurare obligatorie de asisten medical n anii 2012 - 2017
Indicatori
Anii
2012 2013 2014 2015 2016 2017
efectiv propuneri pe termen
mediu
Cotele contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii, total, %,
din care:
29% 29% 29% 29% 29% 29%
pentru angajator, % 23% 23% 23% 23% 23% 23%
pentru salariat, % 6% 6% 6% 6% 6% 6%
Prima de asigurare obligatorie de
asisten medical, total, %, din care:
7% 7% 8% 8% 8% 8%
pentru angajator, % 3,5% 3,5% 4% 4% 4% 4%
pentru salariat, % 3,5% 3,5% 4% 4% 4% 4%
n anul 2015 se prevede:
introducerea mecanismului taxrii inverse;
reexaminarea sistemului de impozitare a autoturismelor prin aplicarea TVA;
reexaminarea sistemului de impozitare a livrrilor efectuate de societile civile;
examinarea introducerii conceptului de antrepozit TVA;
extinderea mecanismului de restituire a TVA la investiii (cheltuieli) capitale n cldiri cu
destinaie de producere.
n anii 2015 - 2017 se prevede:
armonizarea n conformitate cu calendarul stabilit n Acordul de Asociere dintre
Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele sale membre,
pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte, a actelor legislative privind TVA cu
cele ale Uniunii Europene, i anume cu:
Cotele
contribuiilor
de asigurri
sociale
de stat
i primelor
de asigurare
obligatorie
de asisten
medical
Taxa pe
valoarea
adugat
-
CBTM 2015-2017
16
Directiva 2006/112/CE a Consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun
al taxei pe valoarea adugat;
Directiva 2007/74/CE a Consiliului din 20 decembrie 2007 privind scutirea de taxa pe
valoarea adugat i de accize pentru bunurile importate de ctre persoanele care
cltoresc din ri tere;
a treisprezecea directiv a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea
legislaiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri Sisteme de
restituire a taxei pe valoarea adugat persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe
teritoriul Comunitii (86/560/CEE).
n anul 2015 se prevede:
reexaminarea sistemului de impozitare a autoturismelor prin anularea accizului.
n anii 2015 - 2017 se prevede:
ajustarea la rata inflaiei prognozat pentru anii respectivi a cotelor accizelor stabilite n
sume fixe (buturi alcoolice, oxigen, azot, articole de bijuterie sau de giuvaiergerie,
autoturisme, alte tutunuri i nlocuitori de tutun fabricate), cu excepia combustibililor
(benzina, motorina i derivaii acestora, pcura, gazele lichefiate) pentru care cota
accizului se indexeaz la coeficientul de cretere anual a produsului intern brut nominal
prognozat pentru anii respectivi.
n vederea ajustrii graduale a cotelor accizelor la produsele din tutun la nivelul rilor din
regiune, ct i la practica european, n anii 2015 - 2017 se prevede modificarea mrimii cotei
accizului pentru igarete cu filtru i fr filtru, care se prezint n tabelul 4.
Tabelul 4. Evoluia cotelor accizelor pentru igarete cu i fr filtru n anii 2012 2017
Poziia tarifar Unitatea de
msur
Cota accizului
efectiv propuneri pe termen mediu
2012
2013
2014 2015 2016 2017 01.01.13 -
08.08.13
09.08.13 -
31.12.13
240220
igarete cu filtru
Valoarea n lei/ 1000
buci
20 lei +
24%
30 lei +
30%
45 lei +
24%
75 lei +
24%
80 lei +
32%
100 lei
+ 33%
120 lei +
34%
240220 igarete fr filtru
1000 buci 20 lei 30 lei 30 lei 50 lei 80 lei 100 lei 120 lei
De asemenea n anii 2015 - 2017 se prevede:
armonizarea n conformitate cu calendarul stabilit n Acordul de Asociere dintre
Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele sale membre,
pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte, a actelor legislative privind accizele
cu cele ale Uniunii Europene, i anume cu:
Directiva 2011/64/UE a Consiliului din 21 iunie 2011 privind structura i ratele
accizelor aplicate tutunului prelucrat;
Directiva 92/83/CEE a Consiliului din 19 octombrie 1992 de armonizare a
structurilor accizelor asupra alcoolului i buturilor alcoolice;
Accizele
-
CBTM 2015-2017
17
Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea
cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice i a electricitii,
Directiva 2008/118/CE a Consiliului din 16 decembrie 2008 privind regimul general
al accizelor i de abrogare a Directivei 92/12/CE;
a treisprezecea directiv a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea
legislaiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri Sisteme de
restituire a taxei pe valoarea adugat persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe
teritoriul Comunitii (86/560/CEE).
n anul 2015 se prevede:
reexaminarea sistemului de evaluare i reevaluare a bunurilor imobiliare (cldiri i
terenuri), n vederea continurii implementrii urmtoarelor etape ale noului sistem de
impozitare a diferitelor categorii de bunuri imobiliare la valoarea de pia.
n anul 2015 se prevede:
extinderea bazei impozabile a taxei pentru dispozitivele publicitare prin impozitarea
agenilor economici care utilizeaz n scopuri proprii panouri pentru reclam sau
publicitate n locul n care acestea desfoar activitate economic sau oricare alt loc, n
vederea consolidrii autonomiei locale.
n anul 2015 se prevede:
majorarea cotelor taxelor rutiere pentru autovehiculele nmatriculate n Republica Moldova,
cu 50%;
examinarea sistemului de taxe rutiere n vederea eliminrii taxelor rutiere ce nu corespund
noiunii de impozit i tax;
n anul 2016 se prevede:
finalizarea sistematizrii legislaiei fiscale, prin implementarea Titlului X al Codului fiscal
"Alte impozite i taxe", care va reglementa impozitul privat i patenta de ntreprinztor.
n anul 2017 se prevede:
implementarea noului Cod fiscal n baza concepiilor revzute ale sistemului fiscal.
3.1.2.2. Obiectivele politicii de administrare fiscal Obiectivele politicii de administrare fiscal pe anii 2015 - 2017 rezult din Planul de dezvoltare a
Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2011 2015, alte programe i strategii naionale care
vizeaz Serviciului Fiscal de Stat i sunt orientate spre eficientizarea administrrii i
managementului fiscal. Obiectivele politicii de administrare fiscal pe anii 2015 2017 se
prezint n tabelul 5.
Impozitul
pe bunurile
imobiliare
Taxele
rutiere
Alte taxe
i
impozite
Taxele
locale
-
CBTM 2015-2017
18
Tabelul 5. Obiectivele politicii de administrare fiscal pe anii 2015 2017
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2015 2016 2017 1 2 3 4 5 6
1. Reformarea cadrului organizaional i instituional
1.1. Sistem de management financiar i control modern i performant.
Evaluarea deficienelor sistemului de management financiar i control intern i formularea recomandrilor de mbuntire al acestuia.
+ + +
Implementarea recomandrilor de perfecionare a sistemului de management financiar i de control intern.
+ + +
Dezvoltarea i perfecionarea sistemului de audit intern.
+ + +
1.2. Structur organizaional mbuntit, eficient i efectiv pentru executarea sarcinilor
administraiei fiscale.
Crearea Serviciului Fiscal de Stat (SFS) ca
entitate unitar de administrare fiscal cu statut de persoan juridic.
+ - -
Eficientizarea operaional a SFS prin restructurare i regionalizare, conform deciziei adoptate n urma analizei rezultatelor studiului de fezabilitate privind regionalizarea
SFS.
+ - -
Preluarea celor mai bune practici prin
cooperarea internaional, efectuarea schimbului de informaii, conlucrarea i colaborarea cu diverse entiti publice i/sau private din ar, sporirea transparenei n procesul decizional, cooperarea cu
profesionitii din domeniul fiscal i asociaiile oamenilor de afaceri, n vederea promovrii conformrii.
+ + +
1.3. Parteneriatului public-privat dezvoltat n domeniile de activitate
ale economiei naionale cu risc sporit pentru
administrarea fiscal.
Identificarea domeniilor de activitate ale
economiei naionale cu grad sporit de risc pentru administrarea fiscal.
+ + +
Antrenarea parteneriatului public-privat la
implementarea noilor metode i proceduri de administrare fiscal n anumite sectoare ale economiei naionale i monitorizarea acestora prin asigurarea funcionalitii Consiliului de Conformare.
+ + +
2. Modernizarea modalitii de abordare a conformrii contribuabililor
2.1. Sistem fiscal bazat pe principiul
conformrii benevole. Strategii generale de
conformare anuale
aprobate i implementate.
Elaborarea anual a strategiilor de conformare a contribuabililor.
+ + +
Asigurarea realizrii prevederilor strategiei prin elaborarea planurilor operaionale.
+ + +
Organizarea activitilor de administrare n baza modelului de gestionare a riscurilor. + + +
2.2 Administrare efectiv i modern a contribuabililor mari.
Elaborarea sistemului de evaluare a riscurilor
de conformare a contribuabililor mari. + + +
Consolidarea i eficientizarea capacitilor funcionale i de control ale Direciei marilor contribuabili prin specializarea i instruirea continu.
+ + +
2.3 Strategie de gestionare a riscurilor de conformare
Elaborarea i implementarea strategiilor anuale de conformare a persoanelor fizice cu
+ + +
-
CBTM 2015-2017
19
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2015 2016 2017 1 2 3 4 5 6
a persoanelor fizice cu
venituri mari.
venituri mari.
Implementarea unui sistem de aplicare a
metodelor i surselor indirecte de estimare a veniturilor impozabile ale persoanelor fizice
cu venituri mari.
+ + +
Dezvoltarea capacitilor Direciei impozitarea persoanelor fizice cu venituri
mari, instruirea funcionarilor fiscali n domeniul efecturii controlului la persoanele fizice cu venituri mari.
+ + +
2.4 Politici integre i comprehensive de
prevenire i combatere a nclcrilor fiscale.
Consolidarea capacitilor de depistare a nclcrilor fiscale prin ridicarea nivelului de analiz i constatare, clasificare i selectare dup anumite criterii de risc.
+ + +
Elaborarea i implementarea manualului de control fiscal.
+ - -
Elaborarea unei strategii /unui plan privind
riscurile de conformare, pentru a aborda
problemele legate de raportarea salariilor.
+ - -
2.5 Sistem veridic de eviden a contribuabililor i veniturilor i management eficient al
restanelor.
Efectuarea analizei proceselor de colectare i administrare a veniturilor, eviden a contribuabililor, colectare a restanelor, precum i monitorizarea i actualizarea acestora.
+ + +
2.6 Concepie modern i eficace de deservire a
contribuabililor, ca parte
component a strategiei generale de conformare.
Implementarea i dezvoltarea Strategiei de comunicare a SFS, cu extinderea acesteia n Strategia de deservire a contribuabililor.
+ + +
Oferirea consultanelor comprehensive i accesibile contribuabililor prin intermediul
centrului de apel, ,,bazei generalizate a practicii fiscale, revistei oficiale a SFS Monitorul fiscal fisc.md, altor surse de informare, precum i la solicitrile contribuabililor.
+ + +
2.7 Proceduri de calculare, raportare i achitare a obligaiei fiscale simplificate ntru ridicarea nivelului de
satisfacere a
contribuabililor.
Dezvoltarea sistemului de evaluare a nivelului
de satisfacere a contribuabililor, care ar
permite identificarea lacunelor n administrarea fiscal i nlturarea lor eficient.
+ + +
Revizuirea procedurilor existente de calcul,
raportare i achitare a impozitelor i taxelor pentru simplificarea lor.
+ + -
Elaborarea i implementarea sistemelor i procedurilor clare i simple de calculare, raportare, restituire a impozitelor i taxelor. Extinderea i dezvoltarea Sistemului Informaional Automatizat E-factura i a serviciului M-Pay.
+ + +
2.8 Spectru larg de servicii prestate contribuabililor (sisteme informaionale automatizate eficiente i opionale).
Stabilirea i monitorizarea performanelor de prestare a serviciilor conform standardelor de eficien, sporirea numrului utilizatorilor de servicii electronice.
+ + +
Dezvoltarea i implementarea sistemelor informaionale automatizate ce ofer noi
+ + +
-
CBTM 2015-2017
20
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2015 2016 2017 1 2 3 4 5 6
servicii pentru contribuabili, reducerea
timpului util de furnizare a informaiei ctre contribuabili.
3. Eficientizarea utilizrii tehnologiilor informaionale n administrarea fiscal
3.1 Sistem informaional integrat consolidat i unificat.
Crearea Sistemului Informaional Integrat al Serviciului Fiscal de Stat. + + +
Elaborarea softurilor noi pentru activitatea
funcional a SFS, ce va permite eficientizarea administrrii fiscale, simplificarea raportrii fiscale, modernizarea serviciilor prestate contribuabililor i ridicarea nivelului de satisfacere a acestora.
+ + +
Revizuirea cu regularitate a soluiilor informaionale de gestionare extern i intern privind corespunderea, securitatea, accesul la date i protecia acestora.
+ + +
3.2 Baz de date complet cu includerea
informaiilor primite de la teri, date calitative, actualizate i veridice despre contribuabili.
Crearea unei baze de date comprehensive i operaionale privind contribuabilii n conformitate cu cerinele Strategiei de dezvoltare a SFS, pentru ridicarea nivelului
de satisfacere a utilizatorilor interni i externi, oferirea rapoartelor beneficiarilor interni sau
externi.
+ + +
Cooperarea cu diferite entiti publice i/sau private n vederea schimbului continuu i permanent de informaii despre contribuabili.
+ + +
Eficientizarea mecanismului de acordare a
informaiilor. + + +
3.3 Securitate informaional asigurat.
Realizarea msurilor adecvate pentru asigurarea protejrii datelor (securitate, integritate, definirea i documentarea feedbackului) i revizuirea lor n mod regulat.
+ + +
Meninerea securitii sistemelor informaionale n scopul asigurrii confidenialitii informaiilor privind contribuabilii i protejrii datelor personale.
+ + +
4. Eficientizarea managementului resurselor umane
4.1 Management de performan implementat i dezvoltat prin procesul eficient de evaluare a
performanelor profesionale ale
angajailor SFS.
Eficientizarea sistemului de evaluare a
personalului, bazat pe legislaia naional i standardele internaionale n domeniul resurse umane.
+ + -
Eficientizarea sistemului de stimulare non-
financiar a personalului i asigurarea transparenei a criteriilor acestui sistem.
+ + +
Elaborarea unui sistem eficient de
comunicare. + + -
4.2 Perfecionare profesional continu. Angajai ai SFS instruii.
Elaborarea i implementarea planurilor anuale de instruire a angajailor SFS.
+ + +
Ridicarea profesionalismului angajailor SFS prin instruire diversificat i continu, intern i extern, conform planurilor aprobate.
+ + +
-
CBTM 2015-2017
21
3.2. Politica vamal i administrarea vamal 3.2.1. Tendine recente
n vederea facilitrii comerului i ntririi competitivitii agenilor economici, pe parcursul anilor
2013 - 2014 au fost adoptate urmtoarele msuri de politic vamal:
majorarea cenzului de vrst la importul autoturismelor (poziia tarifar 8703), de la 7 la 10
ani;
stabilirea cotei zero a taxei vamale la produsele de origine animal i vegetal, crbunele activ
utilizat n industria chimic, anvelope pneumatice noi din cauciuc, motoare destinate
motocultoarelor, hrtie i cartoane utilizate n procesul de producie a mrfurilor autohtone;
majorarea cotei taxei vamale la unele produse de origine animal i vegetal, anvelope
pneumatice noi din cauciuc, produse din materiale plastice i articole din acestea, alte grsimi i
uleiuri vegetale i fraciunile lor i la unele produse ale industriei chimice;
diminuarea cotei taxei vamale la cutii din hrtie sau carton ondulat;
introducerea scutirii de taxa pentru efectuarea procedurilor vamale la importul i/sau exportul
valutei pe/de pe teritoriul Republicii Moldova, efectuate de ctre bncile comerciale i Banca
Naional a Moldovei;
anularea n 2013 a scutirii de taxa vamal la mijloacele fixe depuse n capitalul social al
agenilor economici, cu reintroducerea acestei faciliti fiscale n anul 2014;
anularea scutirii de taxa vamal a mrfurilor importate de ctre rezidenii parcurilor tiinifico-
tehnologice i rezidenii incubatoarelor de inovare;
anularea scutirii de taxa vamal pentru utilajul tehnologic, echipamentul, instalaiile i
mijloacele circulante importate de ctre organizaiile din sfera tiinei i inovrii;
majorarea bazei de calcul a plilor vamale (TVA, accize, taxa vamal, taxa pentru efectuarea
procedurilor vamale) la expirarea contractului de leasing, de la 50% la 70% n anul 2013 i la
100% n 2014, concomitent cu modificarea termenului maxim de aflare sub regim vamal de
admitere temporar a obiectelor plasate n baza unui contract leasing.
introducerea scutirii de taxa vamal la importul pe teritoriul Republicii Moldova a deeurilor i
resturilor de pile, baterii de pile i de acumulatoare electrice, inclusiv pile i baterii de pile
electrice uzate i acumulatoare electrice uzate (poziia tarifar 8548 10);
revizuirea conceptului de Agent Economic Autorizat (AEO), orientat spre transparen i
reducerea restriciilor comerciale;
reglementarea conceptelor de proceduri simplificate i a culoarelor de control vamal;
majorarea limitei neimpozabile, de la 200 la 300 euro, a valorii n vam a mrfurilor introduse
pe teritoriul Republicii Moldova de ctre ceteni, fr achitarea TVA, accizei, taxei vamale i
taxei pentru efectuarea procedurilor vamale;
revederea sistemului de sanciuni prin stabilirea unei singure sanciuni ntru evitarea factorului
uman (excluderea posibilitii agentului constatator de a avea posibilitatea de a alege o
sanciune mai blnd sau mai aspr);
Msurile
de politic
vamal
ntreprinse
n anii
2013-2014
-
CBTM 2015-2017
22
scutirea de taxa vamal a materiei prime, materialelor, accesoriilor, ambalajului primar i
articolelor de completare importate, utilizate la fabricarea n exclusivitate a mrfurilor destinate
exportului, a cror ciclul de producie constituie nu mai mult de 180 zile;
introducerea dreptului de a importa pentru agricultur tractoare uzate cu termenul de pn la
20 de ani (n prezent 12 ani);
reintroducerea scutirii de taxa vamal pentru mrfurile produse n ZEL i introduse pe restul
teritoriului vamal al Republicii Moldova.
3.2.2. Obiectivele politicii vamale i politicii de administrare vamal
3.2.2.1. Obiectivele politicii vamale
Obiectivele generale ale politicii vamale pe anii 2015 2017 prevd:
facilitarea comerului i ntrirea competitivitii agenilor economici;
asigurarea securitii vamale la frontier;
sistematizarea legislaiei vamale naionale;
armonizarea legislaiei vamale naionale cu cea comunitar n conformitate cu
calendarul stabilit n Acordul de Asociere dintre Uniunea European i Comunitatea
European a Energiei Atomice i statele sale membre, pe de o parte, i Republica
Moldova, pe de alt parte.
n anul 2015 se prevede:
sistematizarea legislaiei vamale, prin implementarea noului Cod vamal ntr-o formul
revzut, care va cuprinde Codul Vamal al Republicii Moldova, Legea cu privire la tariful
vamal i Legea cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul
Republicii Moldova de ctre persoane fizice, precum i va fi corelat cu legislaia vamal
a UE i cea din regiune;
implementarea Nomenclaturii Combinate a Republicii Moldova, care include n sine att
tariful vamal, ct i nomenclatorul mrfurilor;
stabilirea taxei pentru efectuarea procedurilor vamale n sum fix pentru unele servicii
specifice activitii vamale, conform standardelor OMC i UE.
n anii 2015 - 2017 se prevede armonizarea n conformitate cu calendarul stabilit n Acordul de
Asociere dintre Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele
sale membre, pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte, a actelor legislative vamale
cu cele ale Uniunii Europene, i anume cu:
Regulamentul Consiliului (CEE) nr.2913/92 din 12 octombrie 1992 de instituire a
Codului Vamal Comunitar;
Titlurile I i II din Regulamentul (CE) nr.1186/2009 al Consiliului din 16 noiembrie
2009 de instituire a unui regim comunitar de scutiri de taxe vamale;
Convenia din 20.05.1987 privind simplificarea formalitilor n comerul cu mrfuri;
Obiectivele
politicii
vamale
Msurile
de
politic
vamal
-
CBTM 2015-2017
23
Convenia din 20.05.1987 privind o procedur de tranzit comun;
Regulamentul (UE) nr.608/2013 al Parlamentului European i al Consiliului din
12.06.2013 privind aplicarea n vam a drepturilor de proprietate intelectual i de
abrogare a Regulamentului (CE) nr.1383/2003.
3.2.2.2. Obiectivele politicii de administrare vamal
Obiectivele politicii de administrare vamal pe anii 2015 2017 sunt n conformitate cu
programele i obiectivele naionale care vizeaz activitatea Serviciului Vamal i sunt orientate
spre simplificarea i eficientizarea administrrii vamale. Obiectivele politicii de administrare
vamal pe anii 2015 2017 se prezint n tabelul 6.
Tabelul 6. Obiectivele politicii de administrare vamal pe anii 2015 2017
Obiective Aciuni Termen de realizare
2015 2016 2017
1 2 3 4 5 6
1. Promovarea conformrii voluntare la plata drepturilor
de import/export (TVA,
accize, taxa vamal, taxa pentru efectuarea
procedurilor vamale) prin
implementarea
operaiunilor vamale moderne, care faciliteaz comerul extern i asigur securitatea lanului de aprovizionare internaional.
Simplificarea operaiunilor vamale ntru minimizarea costurilor i a timpului necesar vmuirii.
+ + -
Dezvoltarea principiului selectivitii controlului vamal.
+ + -
Modernizarea i dezvoltarea capacitilor Sistemului Informaional Integrat Vamal Asycuda World.
+ - -
Asigurarea accesului la informaie i transparena procesului decizional n activitatea vamal.
+ + +
2. Sporirea nivelului de securitate economic a statului i de securizare a frontierei.
Eficientizarea msurilor de protecie la frontier a drepturilor de proprietate intelectual.
+ + -
Optimizarea procedurii de control ulterior. + - -
Modernizarea i dezvoltarea Laboratorului vamal. + + -
Eficientizarea msurilor de securitate n domeniul vamal.
+ + +
3. Formarea unui efectiv consolidat cu un nivel nalt de profesionalism i integritate, capabil s realizeze eficient i n mod transparent misiunea
Serviciului Vamal.
Asigurarea dezvoltrii profesionale continue a colaboratorilor vamali prin utilizarea eficient i eficace a capacitilor centrului de instruire i a partenerilor externi.
+ + -
Dezvoltarea mecanismelor de control asupra
respectrii normelor de etic i prevenire a abaterilor de la conduita profesional.
+ + +
Dezvoltarea sistemului de management al resurselor
umane, conform standardelor internaionale n domeniu.
+ - -
4. Consolidarea capacitilor instituionale ale sistemului vamal.
Consolidarea sistemului de management al calitii n cadrul Serviciului Vamal.
+ + +
Dezvoltarea sistemului de management financiar i control n cadrul sistemului vamal.
+ + -
-
CBTM 2015-2017
24
3.3. Impactul msurilor de politic fiscal i vamal Estimrile impactului msurilor de politic fiscal i vamal prevzute pentru anii 2015 2017
asupra veniturilor publice se prezint n tabelul 7.
Tabelul 7. Impactului msurilor de politic fiscal i vamal prevzute pentru anii 2015 2017
Denumirea msurilor Costul, mil.lei
2015 2016 2017
1.
Meninerea sistemului progresiv de impozitare a veniturilor persoanelor fizice, concomitent cu majorarea tranelor de venit impozabil, scutirii anuale personale, scutirii anuale personale majore i a scutirii anuale pentru persoanele ntreinute la rata inflaiei prognozat pentru 2015 2017.
-90,4 -102,9 -113,2
2.
Extinderea pn n anul 2016 a facilitii fiscale acordate persoanelor fizice rezidente pentru veniturile obinute din dobnzile de la depozite bancare, valori mobiliare corporative, precum i de la depunerile membrilor pe conturile de economii personale n asociaiile de economii i mprumut amplasate pe teritoriul Republicii Moldova.
+ - -
3.
Acordarea pe o perioad nedeterminat a facilitii fiscale privind scutirea de impozitul pe veniturile obinute din dobnzile aferente valorilor mobiliare de stat pentru persoanele fizice i juridice.
+ - -
4.
Anularea facilitilor fiscale acordate persoanelor juridice pentru veniturile obinute din dobnzile de la depozitele bancare depuse pe un termen ce depete 3 ani i valorile mobiliare corporative sub form de obligaiuni emise pe un termen ce depete 3 ani.
+20,1
- -
5.
Anularea scutirii de impozitul pe veniturile obinute din creditele i mprumuturile acordate pe un termen de peste 3 ani i n proporie de 50% pe venitul obinut din creditele acordate pe un termen de la 2 la 3 ani de ctre bncile comerciale i organizaiile de microfinanare.
+7,2 - -
6.
Revizuirea cheltuielilor permise spre deducere n scopuri fiscale, inclusiv i prin revederea sistemului de deduceri n scopuri fiscale a reziduurilor, deeurilor i perisabilitii naturale.
+ - -
7. Introducerea mecanismului taxrii inverse. + - -
8. Extinderea mecanismului de restituire a TVA la investiii (cheltuieli) capitale n cldiri cu destinaie de producere.
+ - -
9.
Majorarea cotelor accizelor stabilite n sume fixe (buturi alcoolice, oxigen, azot, articole de bijuterie sau de giuvaiergerie, autoturisme, alte
tutunuri i nlocuitori de tutun fabricate), prin ajustarea acestora la rata inflaiei prognozat pentru anii 2015 - 2017.
+60,61
+721
+77,11
10.
Majorarea cotelor accizelor la produsele petroliere importate i/sau livrate pe teritoriul Republicii Moldova (benzina, motorina i derivaii acestora, pcura, gazele lichefiate) la mrimea creterii anuale a produsului intern brut nominal prognozat pentru anii 2015 - 2017.
+134,41
+141,51
+165,31
11. Majorarea mrimii cotei accizului pentru igaretele cu i fr filtru. +250,0 +180,0 +190,0
12.
Extinderea bazei impozabile a taxei pentru dispozitivele publicitare
prin impozitarea agenilor economici care utilizeaz n scopuri proprii panouri pentru reclam sau publicitate n locul n care acestea desfoar activitate economic sau oricare alt loc.
+ - -
13. Majorarea cotei taxei pentru utilizarea drumurilor de ctre autovehiculele nmatriculate n Republica Moldova, cu 50%.
+231,9
- -
14. Introducerea conceptului privind preurile de transfer. - +
-
15. Implementarea Titlului X al Codului fiscal "Alte impozite i taxe", care va reglementa impozitul privat i patenta de ntreprinztor.
- + -
16. Implementarea noului Cod fiscal n baza concepiilor revzute ale sistemului fiscal.
- - +
1 Calculul impactului fiscal nu ine cont de evoluia cantitativ a mrfurilor respective.
-
CBTM 2015-2017
25
17. Implementarea noului Cod vamal. + -
-
18.
Stabilirea taxei pentru efectuarea procedurilor vamale n sum fix pentru unele servicii specifice activitii vamale n conformitate cu Acordul de Asociere dintre Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele sale membre, pe de o parte i Republica Moldova, pe de alt parte, altor programe i strategii naionale.
-283,5 - -
19.
Armonizarea n conformitate cu calendarul stabilit n Acordul de Asociere dintre Uniunea European i Comunitatea European a Energiei Atomice i statele sale membre, pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte, a actelor legislative din domeniul fiscal i vamal cu cele ale Uniunii Europene.
+ + +
TOTAL +330,3 +290,6 +319,2
PIB, mlrd. lei 119,4 130,1 142,6
Ponderea n total PIB, % 0,28 0,22 +0,22 Not: Rata inflaiei prognozat: 2015 4,3%, 2016 - 4,9%, 2017 5%. Creterii anuale a PIB nominal prognozat: 2015/2014 9,3%, 2016/2015 9,0%, 2017/2016 9,6%. ,,+ eventualele costuri nu pot fi determinate la moment.
3.4. Politica in domeniul cheltuielilor publice
3.4.1. Tendinele recente
Ca i n anii precedeni, politica bugetar promovat n anii 2013-2014 a fost una
prudent, orientat spre asigurarea stabilitii bugetului public naional, asigurarea
disciplinei, echitii, transparenei, simplitii i onestitii n repartizarea finanelor
publice, accentul fiind pus pe indicatorii de performan i evaluarea cheltuielilor n raport
cu rezultatele atinse.
n domeniul cheltuielilor publice, politica promovat a avut ca principal provocare
asigurarea implementrii continu a reformelor structurale majore iniiate n sectoarele
educaiei, proteciei sociale, justiiei, organelor afacerilor interne, n condiiile meninerii
constrngerilor bugetare.
n acest context, eforturile au fost focusate asupra asigurrii financiare a politicilor i
reformelor promovate n sectoare, n primul rnd, prin redimensionarea i reprioritizarea
programelor de cheltuieli curente, oferind astfel mai mult spaiu pentru cheltuielile capitale
i o asisten social bine intit pentru cele mai vulnerabile grupuri de populaie.
De asemenea, n aceast perioada eforturile au fost focusate asupra sporirii eficienei i
eficacitii programelor de cheltuieli i direcionrii mijloacelor bugetare limitate la
programe de importan major, care a permis soluionarea problemelor stringente, fr
admiterea de blocaje financiare n sistemul bugetar. Rezervele identificate n urma
eficientizrii programelor de cheltuieli au fost realocate la finanarea iniiativelor de
reforme pentru mbuntirea calitii serviciilor prestate.
Pentru a minimiza efectele negative ale cadrului limitat al resurselor publice disponibile
asupra calitii serviciilor publice, au fost ntreprinse msuri pentru asigurarea efecturii
cheltuielilor preponderent pentru realizarea politicilor i programelor de cheltuieli, care
constituie angajamente deja asumate.
-
CBTM 2015-2017
26
Principalele msuri de politic n domeniul cheltuielilor publice n anii 2013-2014 au fost:
raionalizarea cheltuielilor curente prin stabilirea unui control strict asupra angajrilor
i cheltuielilor de personal i reducerea cheltuielilor pentru bunuri i servicii cu prioritate
joas;
continuarea reformelor structurale n sistemul educaional, prin optimizarea numrului
de coli, claselor i numrului de personal non-didactic;
eficientizarea prestaiilor sociale prin direcionarea programelor de asisten social
spre susinerea persoanelor cu venituri mici;
promovarea politicilor active n vederea sporirii natalitii, prin majorarea
indemnizaiilor adresate familiilor cu copii;
mbuntirea procesului de achiziii publice n scopul utilizrii ct mai eficiente a
mijloacelor financiare publice disponibile i neadmiterii asumrii unor angajamente fr
suport financiar.
fortificarea cadrului normativ n domeniul planificrii i managementului proiectelor
de investiii capitale n scopul stabilirii unor proceduri transparente de planificare,
aprobare, implimentare i monitorizare a proiectelor de investitii capitale finantate de la
buget.
3.4.2. Obiectivele politicii n domeniul cheltuielilor publice
n contextul continurii reformelor n domeniul bugetar - fiscal, in perspectiv rmne valabila
necesitatea consolidrii bugetar-fiscale, pentru a evita riscurile legate de ocurile interne i
externe, precum i dependena de asistena financiar extern.
Obiectivele principale ale politicii n domeniul cheltuielilor publice pe termen mediu sunt
urmtoarele:
asigurarea alocrii mai eficiente a resurselor, prin consolidarea planificrii strategice
pe termen mediu i implementarea bugetrii pe programe i performan la toate nivelele
administraiei publice;
sporirea transparenei i accesului public la informaii n domeniul managementului
finanelor publice, prin promovarea n continuare a reformelor n administraia public i
n sectorul public, inclusiv prin utilizarea tehnologiilor informaionale moderne;
sporirea eficacitii i eficienei programelor recurente de cheltuieli prin gestionarea mai
bun a resurselor, continuarea reformelor iniiate n sectoare i analiza progresului n
raport cu obiectivele stabilite;
meninerea controlului strict asupra nivelului angajrilor n sectorul bugetar pentru a
evita angajamente viitoare fr acoperire cu resurse, precum i prin perfecionarea i
eficientizarea sistemului de salarizare;
implementarea noului cadru normativ n domeniul planificrii i managementului
investiiilor capitale, precum i consolidarea capacitilor autoritilor publice de
elaborare, evaluare i monitorizare a proiectelor de investiii capitale publice.
Msurile
ntreprinse
n domeniul
cheltuielilor
publice
Obiectivele
politicii n
domeniul
cheltuielilor
publice
-
CBTM 2015-2017
27
Coordonatele predominante ale politicii cheltuielilor pe anii 2015-2017:
asigurarea in perioada 2015-2017 a resurselor pentru dezvoltarea economic sustenabil
prin majorarea cheltuielilor bugetului public naional n mediu cu circa 3 miliarde lei,
sau cu 5,7 la sut .
creterea eficientei alocrilor bugetare si reduceri de cheltuieli pentru identificarea de
economii in vederea crerii spaiului de manevr pentru domenii prioritare cu influen
asupra creterii economice: proiecte in infrastructura, educaie, justiie, agricultura, etc.
cheltuielile bugetare estimate pentru anul 2015 sunt prevzute n sum de 47,2 mlrd. lei,
respectiv 39,5% din PIB, ajungnd n anul 2017 la 52,8 mlrd. lei, respectiv 37,1% din
PIB, reprezentnd o scdere de 2,4 puncte procentuale ceea ce denot o continuare a
procesului de ajustare, folosirea cu eficien a banilor publici pentru a lsa spaiul fiscal
pentru cheltuielile de investiii care vor constitui in aceasta perioada in mediu 6,7% din
PIB.
ncadrarea cheltuielilor curente n diapazonul de la 32,1% n 2015 la 30,3% din PIB n
2017, cheltuielilor pentru bunuri i servicii: ntre 8,6% in 2015 - 8,2% din PIB n 2017,
cheltuielilor de personal: ntre 9,0% n 2015 pn la 8,1% din PIB n 2017; cheltuielilor
capitale: ntre 6,9% n 2015 la 6,4% din PIB n 2017.
n domeniul remunerrii muncii obiectivul primordial pe termen mediu a politicii l
constituie fortificarea cadrului legislativ i normativ n domeniu, n scopul perfecionrii i
eficientizrii sistemului de salarizare, menit s asigure o cretere continu a salariilor tuturor
angajailor din sectorul bugetar.
n condiiile constrngerilor financiare, care vor persista i n anii urmtori, precum i pentru
a putea susine n continuare aceast reform costisitoare, apare necesitatea raionalizrii
sectorului public n ntregime, nu numai a administraiei publice centrale, astfel, nct o parte
a costurilor majorrilor salariale s fie acoperit din contul reorganizrilor i optimizrii
numrului de personal n sectorul public. Nivelul nalt al cheltuielilor de personal i
deficienele sistemului actual de salarizare este i pe agenda partenerilor de dezvoltare, fapt
ce confirm nc o dat importana stabilirii unui control mai strict al cheltuielilor de
salarizare, n special, n procesul de planificare al acestora, precum i necesitatea
ntreprinderii unor msuri concrete pentru a spori eficacitatea i transparena sistemului de
salarizare n sectorul bugetar.
Astfel, la elaborarea, de ctre autoritile administraiei publice centrale i locale, a
proiectului de buget pe anul 2015 i estimrilor pe anii 2015-2017 urmeaz s se in cont de
majorrile salariale trectoare i continuitatea politicii aplicat n anul 2014, de ajustrile
structurale trectoare din anul 2014 i de reformele structurale pe domeniile respective
acceptate pentru anii 2015-2017 (care presupun modificarea cheltuielilor de personal fa de
anul 2014), precum i de politicile noi acceptate pentru anii 2015-2017 ce implic cheltuieli
de personal.
n acest context, pe parcursul anului 2014 vor fi implementate suplimentar urmtoarele
norme salariale care nu sunt prevzute n bugetul public naional aprobat pentru anul 2014:
Stabilirea sporului pentru vechime n munc ajutorilor de educatori din grdinie (n
mediu 20 la sut) ncepnd cu 1 septembrie 2014.
Coordonatele
predominante
ale politicii
n domeniul
cheltuielilor
publice
Politica
n domeniul
remunerrii
muncii
-
CBTM 2015-2017
28
Stabilirea pentru personalul medical din nvmntul preuniversitar a sporului n
mrime de 30 la sut la salariul de baz ncepnd cu 1 septembrie 2014.
Acordarea de la 1 septembrie 2014 sporului n mrime de 20 la sut pentru
intensitatea muncii unor specialiti cu funcii complexe i de specialitate din toate
domeniile de activitate, salarizai conform Reelei tarifare unice, care n prezent nu
beneficiaz de acest spor.
Achitarea n luna august 2014 a premiului anual cadrelor didactice n mrime de
un salariu de funcie pentru rezultatele anului colar 2013-2014.
Majorarea ncepnd cu 1 septembrie 2014 a salariilor cadrelor didactice, conform
prevederilor anexei nr.11 la Legea nr.355-XVI din 23.12.2005, cu 20 la sut.
Majorarea ncepnd cu 1 septembrie 2014 a suplimentului pentru dirigenie cu 20
la sut i stabilirea acestuia n mrime unic de 180 lei.
Revizuirea condiiilor de salarizare ale funcionarilor publici din instanele
judectoreti conform prevederilor Hotrrii Curii Constituionale nr.24 din
10.09.2013, ncepnd cu septembrie 2013.
Majorarea cuantumului sporului pentru grad tiinific de doctor i doctor habilitat cu
300 lei i, respectiv cu 400 lei, ncepnd cu 1 septembrie 2014.
Stabilirea coeficientului intersectorial n cuantum de 1,5 fa de 1,2 n vigoare
pentru metoditii din centrele i cabinetele metodice de pe lng autoritile publice
ncepnd cu 1 septembrie 2014.
Stabilirea, ncepnd cu 1 septembrie 2014, a unui spor la salariu, n mrime de
1000 lei, pentru colile din localitile din raioanele de est;
Totodat, politica salarial pe anii 2015-2017 prevede implementarea urmtoarelor norme salariale
care urmeaz s fie luate n calcul la estimarea cheltuielilor de personal pentru anii respectivi.
n anul 2015: Continuitatea implementrii msurilor iniiate n anul 2014:
Achitarea salariilor majorate pentru categoriile de angajai din domeniul de asisten
social i cultur, conform prevederilor Hotrrii Guvernului nr.791 din 07.10.2013.
Achitarea sporului, n mrime de 30 la sut, stabilit pentru condiii speciale
militarilor prin contract.
Achitarea salariului minim n mrime de 1000 lei, cu recalcularea salariilor de baz
pe categoriile de salarizare ale Reelei tarifare unice, inclusiv, militarii, efectivul de
trup i corpul de comand.
Achitarea sporului stabilit pentru vechime n munc ajutorilor de educatori din
grdinie.
-
CBTM 2015-2017
29
Acordarea sporului n mrime de 20 la sut pentru intensitatea muncii unor
specialiti cu funcii complexe i de specialitate din toate domeniile de activitate,
salarizai conform Reelei tarifare unice, care n prezent nu beneficiaz de acest spor.
Acordarea sporului pentru intensitatea muncii personalului medical din
nvmntul preuniversitar n mrime de 30 la sut la salariul de baz.
Achitarea salariilor cadrelor didactice majorate cu 20 la sut.
Acordarea suplimentului pentru dirigenie majorat cu 20 la sut.
Executarea prevederilor Hotrrii Curii Constituionale nr.24 din 10.09.2013
privind modificarea condiiilor de salarizare pentru funcionarii publici din instanele
judectoreti.
Recalcularea sporului pentru colaboratorii Centrului Naional Anticorupie conform
prevederilor legislaiei i indicatorilor macroeconomici.
Acordarea sporului pentru grad tiinific de doctor i doctor habilitat majorat cu 300
lei i, respectiv cu 400 lei.
Achitarea salariilor metoditilor din centrele i cabinetele metodice de pe lng
autoritile publice, cu aplicarea coeficientului intersectorial n cuantum de 1,5 fa de
1,2 n vigoare.
Achitarea sporului la salariu, n mrime de 1000 lei, pentru colile din localitile
din raioanele de est;
Majorarea, de la 1 aprilie 2015, a salariilor judectorilor cu aplicarea coeficientului
K=0,9 n loc de K=0,8 cu aplicarea pentru calcul a salariului mediu prognozat pe
economie conform indicatorilor macroeconomici.
n anul 2016:
Achitarea n luna februarie 2016 a premiului anual funcionarilor publici pentru
rezultatele activitii n anul 2015 egal cu 10% din salariul anual total.
Stabilirea de la 1 martie 2016 funcionarilor publici a urmtoarelor trepte de
salarizare conform rezultatelor evalurii performanelor individuale.
Recalcularea sporului pentru performan colectiv funcionarilor publici, conform
prevederilor legislaiei, n cuantum de 15 la sut la fondul anual de salarizare, calculat
n raport cu salariile de funcie prevzute n schema de ncadrare a autoritii publice.
Majorarea, de la 1 aprilie 2016, a salariilor judectorilor cu aplicarea coeficientului
K=1,0 n loc de K=0,9 cu aplicarea pentru calcul a cuantumul salariului mediu
prognozat pentru anul 2016.
Recalcularea sporului pentru colaboratorii Centrului Naional Anticorupie conform prevederilor legislaiei i indicatorilor macroeconomici.
-
CBTM 2015-2017
30
n anul 2017:
Majorarea trectoare din anul 2016, pentru stabilirea urmtoarelor trepte de
salarizare conform rezultatelor evalurii performanelor individuale.
Recalcularea cuantumul sporului pentru performan colectiv reieind din
condiiile de majorare a fondului de salarizare n dependen de stabilirea urmtoarelor
trepte de salarizare.
Indexarea cheltuielilor de personal ale angajailor din sectorul bugetar cu 5 la sut.
La elaborarea Cadrului bugetar pe termen mediu 2015-2017 prioritile de politici pe
sectoare sunt ghidate de Prioritile de politici publice, aprobate de Comitetul
Interministerial pentru planificarea strategic pentru anii 2015-2017 i susin prioritile
majore stabilite n Strategia Naional de Dezvoltare - Moldova 2020 (aprobat prin Legea
nr.166 din 11 iulie 2012). Prioritile stabilite concentreaz eforturile Guvernului asupra
celor mai critice probleme n vederea amplificrii acoperirii bugetare pentru promovarea
unor politici adecvate n aceste sectoare, ca urmare a unei dezvoltri economice accelerate.
Prioritile de politici pe sectoare sunt expuse n anexa nr.9 i n strategiile sectoriale de
cheltuieli pe anii 2015-2017 elaborate de ctre APC.
Prioriti
de politici
sectoriale
-
CBTM 2015-2017
31
3.5. Impactul msurilor de politici n domeniul cheltuielilor asupra alocrii resurselor
Impactul principalelor msuri de politici asupra alocrii resurselor bugetului public naional pe anii
2015-2017 (la general) se prezint n tabelul nr.8, iar sub aspect ramural n anexa nr.8.
Tabelul 8. Impactul principalelor politici asupra alocrii resurselor publice
mil.lei
Denumirea masurilor Impactul financiar n raport cu
anul precedent (+,-)
2015 2016 2017
Cheltuieli, total 3963,7 2754,2 2880,2
dintre care:
Majorri salariale, total 1500,2 286,3 556,3
- majorarea salariilor angajailor din sectorul bugetar (n condiiile anului 2014) 513,6
- majorarea salariilor (msuri noi n anul 2014, trectoare n anul 2015) 963,3
- majorarea salariilor (politici noi, ncepnd cu anul 2015) 23,3 286,3 556,3
Pensii i prestaii sociale militarilor 64,6 49,7 54,5
Activiti de reform n domeniul nvmntului 161,9 372,4 -40,9
Realizarea Strategiei de reformare a sectorului justiiei 31,6 25,4 -199,3
Scheme de grant ENPARD 316,2 -47,2
Fondul rutier 280,3 170,9 203,2
Fondul pentru subvenionarea productorilor agricoli 30,0 30,0 30,0
Fondul naional pentru dezvoltare regional 36,8 17,8 16,4
Msuri n domeniul liberalizrii comerului 44,2 -22,8 121,0
Msuri n domeniul ocrotirii sntii -30,7 130,0 12,6
Asigurarea activitii instituiilor din domeniul aprrii, meninerii ordinii publice i securitii naionale
7,6 82,2 43,1
Programul de implementare a televiziunii digitale terestre 100,0 -100,0
Activiti n domeniul tiinei i inovrii 50,0 12,0
Angajamente aferente datoriei de stat 80,3 23,2 18,8
Organizarea alegerilor n autoritile publice locale 64,7 -64,5
Desfurarea alegerilor parlamentare -52,0
Finanarea partidelor politice 11,6 13,4 14,9
Lucrrile reformei funciare 77,0
Msuri de protecie a mediului -42,9 50,0 -94,5
Investiii capitale n construcii -71,6 51,7 248,3
Proiecte finanate din surse externe 68,1 -279,5 -152,5
Msuri de asigurare a activitii, finanate de ctre autoritile publice locale 38,8 468,5 158,5
Msuri finanate de la bugetul asigurrilor sociale de stat 1572,4 992,5 1120,0
Msuri finanate din fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical 129,7 335,1 479,1
-
CBTM 2015-2017
32
3.6. Politica n domeniul descentralizrii financiare
Principalele obiective i aciuni n domeniul descentralizrii financiare rezult din prevederile
Strategiei naionale de descentralizare pe anii 2012-2015, aprobat prin Legea nr. 68 din 5
aprilie 2012, principalul document de politici n domeniul administraiei publice locale, care
determin mecanismele naionale n domeniul descentralizrii i asigurrii unei autonomii
locale autentice pentru autoritile administraiei publice locale, stabilind obiectivul specific n
domeniul descentralizrii financiare, i anume:
perfecionarea actualului sistem de finane publice locale, astfel nct s se asigure
autonomia financiar a APL, cu meninerea disciplinei financiare, maximizarea
eficienei i asigurarea echitii n alocarea resurselor.
Pentru atingerea acestui obiectiv sunt stabilite trei grupuri de activiti prioritare:
I. Consolidarea bazei de venituri locale proprii i a autonomiei de decizie asupra lor;
II. Reformarea sistemului de transferuri i impozite partajate, statuarea acestuia pe baze obiective i previzibile, cu separarea bugetelor APL de nivelu