banca comercială română chişinău sa situaţiile financiare ... · impozitului pe profit...
TRANSCRIPT
Banca Comercială Română Chişinău SA
Situaţiile financiare
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
Întocmite în conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢII FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
CUPRINS
Raportul auditorilor
Situaţia poziţiei financiare 3
Raportul privind rezultatul global 4
Raportul privind modificările capitalului propriu 5
Raporturile privind fluxurile de trezorerie 6
Note explicative la situaţiile financiare 7-59
Banca Comercială Română Chişinău SA
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE
La 31 decembrie 2012
3
Note
2012 2011
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 4 29,868 23,512
Conturi la Banca Naţională 5 93,279 95,277
Conturi curente şi depozite la bănci 6 91,493 142,678
Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 631,469 638,779
Active financiare disponibile pentru vânzare 8 65,714 112,483
Investiţii păstrate până la scadenţă 8 135,256 175,973
Imobilizări corporale 9 19,951 27,621
Imobilizări necorporale 10 4,149 3,272
Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 7,416 10,183
Alte active 11 36,882 60,780
Total active 1,115,477 1,290,558
DATORII
Datorii către bănci 12 38,212 87,955
Alte împrumuturi 13 398,645 491,354
Datorii către clienţi 14 386,450 418,005
Alte datorii 15 8,192 11,586
Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 4,341 2,060
Total datorii 835,840 1,010,960
CAPITAL PROPRIU
Acţiuni ordinare 16 627,580 627,580
Capital de rezervă 17 14,200 12,767
Pierdere neacoperită (362,143) (360,761)
Rezerve ale activelor financiare disponibile pentru vânzare - 12
Total capital propriu 279,637 279,598
Total capital propriu şi datorii 1,115,477 1,290,558
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 28 Februarie 2013 de către Conducerea Executivă a
Băncii reprezentată de către:
Preşedinte Contabil şef
Sorin Andrei Nina Şchendrea
Banca Comercială Română Chişinău SA
RAPORTUL PRIVIND REZULTATUL GLOBAL
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
4
Notes 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente dobânzilor 20 93,242 82,251
Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (40,673) (52,317)
Venituri nete aferente dobânzilor 52,569 29,934
(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7 7,324 36,317
Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea
creditelor 59,893 66,251
Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 13,918 12,561
Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (3,180) (3,534)
Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 10,738 9,027
Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 8,432 17,030
Alte venituri operaţionale 23 4,662 2,651
Total venituri neaferente dobânzilor 13,094 19,681
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 24 (28,332) (34,336)
Cheltuieli generale şi administrative 25 (35,375) (46,940)
Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 26 (9,129) (9,447)
Provizion pentru alte active (5,790) (6,100)
Total cheltuieli neaferente dobânzilor (78,626) (96,823)
Profit operaţional până la impozitare 5,099 (1,864)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 18 (5,048) 8,118
Profitul/(pierderea) netă a anului 51 6,254
Alt rezultat global
Active financiare disponibile pentru vânzare - 29
Cheltuieli privind impozitul pe venit ale componentelor
rezultatului global - -
Alt rezultat global net - 29
Total rezultat global al anului 51 6,283
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 28 Februarie 2013 de către Conducerea Executivă a
Băncii reprezentată de către:
Preşedinte Contabil şef
Sorin Andrei Nina Şchendrea
Banca Comercială Română Chişinău SA
RAPORTUL PRIVIND MODIFICĂRILE CAPITALULUI PROPRIU
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
5
Notes 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Acţiuni ordinare
Sold la 1 ianuarie 627,580 562,750
Acţiuni emise - 64,830
Sold la 31 decembrie 16 627,580 627,580
Capital de rezervă
Sold la 1 ianuarie 12,767 12,767
Transferuri de rezerva 1,433 -
Sold la 31 decembrie 14,200 12,767
Profit nedistribuit
Sold la 1 ianuarie (360,761) (367,015)
Profit/(pierdere) net(ă) a perioadei 51 6,254
Transferuri de rezerva (1,433) -
Sold la 31 decembrie (362,143) (360,761)
Active financiare disponibile pentru vânzare
Sold la 1 ianuarie 12 (17)
Alt rezultat global net (12) 29
Sold la 31 decembrie - 12
Total capital propriu 279,637 279,598
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare
Banca Comercială Română Chişinău SA
RAPORTUL PRIVIND FLUXURILE DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
6
.
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.
Note 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare
Dobânzi încasate 92,429 89,048
Dobânzi plătite (41,424) (54,758)
Încasări nete aferente comisioanelor 10,742 8,988
Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri
operaţionale
10,554 19,982
Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (30,661) (30,802)
Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (23,250) (45,956)
Profit operaţional din exploatare înainte de modificarea
capitalului circulant
18,390 (13,498)
(Creşterea) / reducerea activelor curente :
Conturi curente şi depozite la bănci 7,952 -
Active financiare disponibile pentru vânzare 46,653 88,625
Credite, net 28,580 2,091
Alte active 1,651 (23,350)
Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :
Datorii către bănci (150,022) 58,674
Datorii către clienţi şi autorităţi publice (31,012) (47,431)
Alte datorii (734) (6,452)
Numerar net din activităţi operaţionale până la
impozitare
(79,542) 58,659
Impozitului pe profit plătit (5) (58)
Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale (79,547) 58,601
Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţii
Achiziţii de imobilizărilor corporale şi necorporale (163) (3,999)
Investiţii financiare păstrate până la scadenţă 1,634 -
Investitii financiare HTM 40,646 (175,519)
Numerar net utilizat în activităţi de investiţii 42,117 (179,518)
Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare
Încasări din acţiunile emise - -
Încasări/plăţi din credite şi împrumuturi pe termen lung 6,909 -
Încasări din împrumuturi - 1,073
Numerar net utilizat în activităţi de finanţare 6,909 1,073
Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi
echivalentelor de numerar
(30,521) (119,844)
Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 272,579 392,423
Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 242,058 272,579
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
7
1. Informaţii generale despre Banca
Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998.
Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor
categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale în municipiul Chişinău şi una în Bălti, şi o reprezentanţă
situată în municipiul Chişinău. (2011: 3 filiale şi 1 reprezentanţe).
Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania
mamă al Băncii este Erste Bank Der Oesterreichishen Sparkassen AG.
La sfârşitul anului 2012 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a
Moldovei, in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din
Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.
Banca are 125 salariaţi la data de 31 decembrie 2012 (143 la data de 31 decembrie 2011).
Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica
Moldova.
Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere
precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile
şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile
sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.
2. Politici contabile
2.1 Bazele prezentării
Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această
perioadă.
Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi
în situaţiile financiare pentru anul respectiv.
Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare,
toate fiind evaluate la valoare justă.
Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate
valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare
Financiară (SIRF).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
8
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare
şi notele ce le însoţesc.
Continuitatea afacerii
Conducerea băncii a evaluat abilitatea băncii de a-şi continua activitatea şi este satisfăcută că are resursele să-şi
continue afacerea în viitorul apropriat. Mai mult, conducerea nu este la curent cu careva incertitudini care pot
provoca dubii semnificative asupra capacităţii băncii de a-şi continua activitatea. Ca urmare, situaţiile financiare
continuă să fie pregătite pe bază de continuitate a activităţii.
Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor
Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă
pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea
evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul
provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe estimări ai mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea
să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare a provizionului pentru pierdere din depreciere.
Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un
provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un
provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării
creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi
neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie.
Active privind impozitul amînat
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute în ceea ce priveşte pierderile fiscale în măsura în care este
probabil că profitul impozabil viitor va fi disponibil, faţă de care pierderile pot fi utilizate. Este nevoie de
raţionamente pentru a determina valoarea activelor privind impozitul pe venit amânat care pot fi recunoscute, pe
bază de sincronizare şi nivelul profitului impozabil viitor, împreună cu strategiile de planificare fiscală viitoare
(vezi nota 19).
2.3. Modificările în politici contabile
Politicile contabile adoptate sunt consistente cu cele aferente anului precedent cu excepţia adoptării de către
Bancă a amendamentelor la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară şi interpretările aferente IFRIC la
1 ianuarie 2012.
IFRS 7 Instrumente financiare: informatii de furnizat (modificat) – cerinte sporite de furnizare a
informatiilor privind derecunoasterea
IAS 12 Impozitul pe profit (modificat) – realizarea activelor care stau la baza acestuia
Implementarea schimbărilor de mai sus nu au avut nici un impact asupra rezultatelor financiare obţinute de
Bancă.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
9
3. Politici contabile semnificative
a. Conversia valutei străine
Tranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi
datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.
Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:
2012 2011
USD Euro USD Euro
Media perioadei 12.1122 15.5632 11.7370 16.3369
Finele anului 12.0634 15.9967 11.7154 15.0737
Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,
precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt
recunoscute în contul de profit şi pierdere.
b. Conturi curente şi depozite la bănci
Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.
c. Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt
recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute
iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei
efective a dobânzii.
Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza
următoarei clasificări a clienţilor:
- credite corporate
- credite întreprinderi micro
- credite garantate
- credite negarantate
- credite ipotecare
d. Deprecierea creditelor
Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda)
conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului / creanţelor privind leasing-ul financiar, aceste credite sunt
considerate depreciate. Valoarea pierderii din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului /
creanţelor privind leasing-ul financiar şi valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate la rata
efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului / creanţelor privind leasing-ul
financiar şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul / creanţele privind
leasing-ul financiar dispun de gaj şi executarea acestuia este probabilă.
Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele
semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare
ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă
obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ
în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un
provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şi
pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea
colectiva a deprecierii valorii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
10
3. Politici contabile semnificative (continuare)
d. Deprecierea creditelor (continuare)
Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii
este rata curentă a dobânzii efective.
Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de
profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Casarea este efectuată când creditul este
considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Casările sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în
acelaşi timp reduc suma creditului. Recuperările de credite casate în perioadele anterioare sunt incluse în venituri
prin intermediul mişcării în provizionul pentru deprecierea valorii.
Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului
se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.
În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de
grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul
anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt
evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale
riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor
viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea
reală.
e. Creditele renegociate
Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica
extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de
creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost
calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie
în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare
vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu
ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.
f. Investiţii financiare
Investiţii păstrate până la scadenţă
Investiţiile păstrate până la scadenţă sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe
pentru care Conducerea Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate. După
recunoaşterea iniţială, investiţiile păstrate până la scadenţă sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda
ratei efective a dobânzii, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în
consideraţie discontul sau prima la cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective.
Amortizarea se include în “Venituri aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile
cauzate de deprecierea acestor investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din
deprecierea investiţiilor financiare”.
Active financiare disponibile pentru vânzare
Toate activele financiare ce nu sunt clasificate ca păstrate până la scadenţă sunt recunoscute ca disponibile pentru
vânzare. Toate achiziţiile şi vânzările de investiţii ce prevăd livrarea într-un interval de timp prevăzut de
reglementări sau de practicile de piaţă sunt recunoscute la data decontării. Investitiile de capital disponibile
pentru vânzare sunt recunoscute la cost (inclusiv costurile de tranzacţii), aşa cum valoarea justă nu poate fi
determinată. Instrumentele financiare purtătoare de dobîndă (hîrtii de valoare de stat, certificate bancare ) sunt
evaluate la valoarea justă prin Alte componente ale rezultatului global.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
11
3. Politici contabile semnificative (continuare)
g. Imobilizări corporale
Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea
valorii.
Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile
ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte
condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.
Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este
depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate
prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.
Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform
tabelului următor:
Imobilizări corporale Rate (%)
Clădiri 3%
Echipamente şi instalaţii 20-33%
Vehicule 20%
h. Imobilizări necorporale
Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt
capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de
aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora.
Amortizarea este calculată prin metoda liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare
aprobate sunt prezentate mai jos:
Imobilizări necorporale Rate (%)
Licenţe 10-20%
Programe informatice 20-100%
i. Leasing
Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se
bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de
utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul
respectiv.
Banca locatar
Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt
transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing
sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de
leasing.
j. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie
aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi
valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la
maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
12
3. Politici contabile semnificative (continuare)
k. Compensarea activelor şi datoriilor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista
o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare
a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.
l. Contracte de vânzare şi re-procurare
Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare
specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în
conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este
inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este
tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un
angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept
credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.
m. Contracte de garanţie financiară
Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,
instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte
facilităţi bancare.
Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost
emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea
iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat
conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru
achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa
anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a
datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.
n. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor
Veniturile şi cheltuielile aferente dobânzilor sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pentru toate
instrumentele purtătoare de dobânda, inclusiv pentru creditele clasificate ca ne-performante, pe baza principiului
de specializare a exerciţiului folosind metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele
câştigate din hârtiile de valoare investiţionale şi deţinute pentru vânzare cu venit fix precum şi disconturile
calculate, primele aferente hârtiilor de valoare de stat şi alte instrumente similare.
Onorariile şi costurile directe referitoare la originea creditelor sunt amânate şi amortizate la venitul din dobânzi
pe parcursul perioadei creditului utilizând metoda liniară, care se aproximează la metoda ratei efective a
dobânzii.
Veniturile din comisioanele şi spezele bancare pentru diverse servicii bancare sunt înregistrate ca venituri la
momentul efectuării tranzacţiilor. Dividendele sunt recunoscute la momentul la care este stabilit dreptul
acţionarilor de a primi sumele respective.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
13
3. Politici contabile semnificative (continuare)
o. Numerar şi echivalente de numerar
În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din
casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtiile de valoare de stat şi alte investiţii
pe termen scurt, cu lichiditate înaltă, cu o scadenta mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei.
p. Provizioane
Banca recunoaşte provizioanele atunci când are o obligaţie prezentă legala sau implicită de a transfera beneficiile
economice ca rezultat a unor evenimente trecute şi atunci când o estimare rezonabilă a obligaţiei poate fi făcută.
q. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilor
Banca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi
beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici
un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau
actualilor angajaţi.
r. Active luate în posesie
Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea
justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de
vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.
s. Părţi afiliate
Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta
semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.
Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca
implica un preţ sau nu.
t. Impozitare
Un provizion este constituit pentru toate obligaţiile probabile de impozitare derivând din legislaţia naţionala în
vigoare.
Diferenţele între raportarea financiară conform SIRF şi reglementările fiscale locale dau naştere la diferenţe între
valoarea de bilanţ a anumitor active şi datorii şi baza lor fiscală. Impozitul amânat este calculat folosind metoda
obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor
de
bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt calculate utilizând
ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în care activele sunt realizate sau datoriile sunt
decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau aprobate substanţial la data bilanţului.
Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare deductibile, activele şi
datoriile neutilizate privind impozitul pe venit în măsura în care există probabilitatea unui profit impozabil
disponibil, din care să se utilizeze toate diferenţele temporare deductibile pentru acoperirea activelor şi datoriilor
neutilizate privind impozitul pe venit.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
14
3. Politici contabile semnificative (continuare)
u. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare
Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca
devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare
a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către
Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită
livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.
Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:
Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;
Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a
le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere;
sau
Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat
substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate
riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.
În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul
este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra
activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să
plătească.
Un pasiv financiar este de-recunoscut în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare
IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (modificat) - prezentarea altor elemente ale rezultatului global
Aceasta modificare intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 iulie 2012. Modificarile
aduse IAS 1 schimba gruparea elementelor prezentate in alte elemente ale rezultatului global. Elementele
care ar putea fi reclasificate (sau "reciclate”) prin contul de profit sau pierdere la un moment viitor (de
exemplu, castigul net din acoperirea impotriva riscurilor a unei investitii nete, diferente de curs valutar la
conversia operatiunilor din strainatate, miscari nete in operatiunile de acoperire impotriva riscurilor
fluxurilor de trezorerie, sau pierderea sau castigul net privind imobilizarile financiare disponibile in vederea
vanzarii) vor fi prezentate separat de elementele care nu vor fi reclasificate niciodata (de exemplu, castiguri
si pierderi actuariale privind planurile de beneficii determinate si reevaluarea terenurilor si cladirilor).
Modificarea afecteaza doar prezentarea si nu are un impact asupra pozitiei financiare sau a performantei
Grupului. Conducerea a evoluat ca toate elementele ale rezultatului global vor fi reciclate la un moment in
viitor.
IAS 19 Beneficiile angajatilor (revizuit)
Standardul revizuit intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IASB a
emis numeroase modificari ale IAS 19. Acestea variaza de la modificari fundamentale precum indepartarea
mecanismului coridorului si a conceptului de randament preconizat al activelor planului, pana la simple
clarificari si reformulari. Conducerea a estimat că schimbarea nu va avea impact asupra pozitiei financiare
sau performanţei ai Băncii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
15
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)
IAS 27 Situatiile financiare individuale (revizuit)
Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Drept consecinta a
noilor standarde IFRS 10 si IFRS 12, prevederile ramase in IAS 27 sunt limitate la contabilitatea pentru
sucursale, entitati controlate in comun si asociati, in cadrul situatiilor financiare individuale. Este permisa
aplicarea timpurie. Banca nu prezinta situatii financiare individuale.
IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie (revizuit)
Standardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Drept consecinta a
noilor standarde IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12 Prezentarea de informatii privind interesele in
alte entitati, IAS 28 Investitii in entitatile asociate a fost redenumit IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in
asocierile in participatie si descrie aplicarea metodei punerii in echivalenta pentru investitiile in asocierile in
participatie, suplimentar fata de investitiile in entitatile asociate. Conducerea a estimat ca Banca nu are
incestitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie.
IAS 32 Instrumente financiare: prezentare (modificat) – compensarea activelor financiare si a
datoriilor financiare
Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Aceste modificari
clarifica intelesul sintagmei „are in prezent un drept de compensare executoriu din punct de vedere legal”.
Modificarile clarifica, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 asupra sistemelor de
decontare (precum sistemele casei centrale de compensare) care aplica mecanisme de decontare bruta care
nu sunt simultane. Conducerea va estima daca aplicarea schimbarilor va avea impact asupra pozitiei
financiare si performantei.
IFRS 7 Instrumente financiare: informaţii de furnizat (modificat) – compensarea activelor financiare
şi a datoriilor financiare
Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Aceste modificari
prevad ca o entitate sa prezinte informatii despre drepturile de compensare si angajamentele aferente
acestora (de ex.: contracte de garantie). Aceste informatii vor furniza utilizatorilor informatii care sunt utile
pentru evaluarea efectului acordurilor de compensare asupra pozitiei financiare a unei entitati. Noile
informatii de prezentat sunt prevazute pentru toate instrumentele financiare recunoscute si care sunt
compensate conform cerintelor IAS 32 Instrumente financiare: prezentare. Informatiile prezentate se aplica
si pentru instrumentele financiare recunoscute care sunt compensate in baza unui acord-cadru de compensare
executoriu sau a unui contract similar, indiferent daca sunt sau nu compensate conform cerintelor IAS 32.
Conducerea va estima daca aplicarea modificarii v avea impact asupra pozitiei financiare sau performantei.
IFRS 9 Instrumente financiare – clasificare si evaluare
Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2015. IFRS 9, asa cum
a fost emis, reflecta prima etapa a activitatii IASB de inlocuire a IAS 39 si se aplica clasificarii si evaluarii
activelor financiare si a datoriilor financiare dupa cum sunt definite de IAS 39. Standardul a intrat intial in
vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013, insa modificarile IFRS 9 O noua data
obligatorie de intrare in vigoare a IFRS 9 si prezentare de informatii privind tranzitia, emise in decembrie
2011, au amanat data obligatorie de intrare in vigoare pentru 1 ianuarie 2015. In etapele ulterioare, IASB va
aborda contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor si deprecierea activelor financiare. Adoptarea primei
etape a IFRS 9 va avea efect asupra clasificarii si evaluarii activelor financiare, dar nu va avea niciun efect
asupra clasificarii si evaluarii datoriilor financiare. Banca va cuantifica efectul in corelatie cu celelalte etape,
cand va fi emis standardul final, incluzand toate etapele.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
16
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)
IFRS 10 Situaţiile financiare consolidate, IAS 27 Situaţiile financiare individuale
Noul standard intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2013. IFRS 10
înlocuieşte porţiunea din IAS 27 Situaţiile financiare consolidate şi individuale care adresează contabilitatea
pentru situaţiile financiare consolidate. Acesta incorporează, de asemenea, aspectele incluse în SIC-12
Consolidare – Entităţi cu scop special. IFRS 10 stabileşte un singur model de control care se aplică tuturor
entităţilor, inclusiv entităţilor cu scop special. Modificările introduse de IFRS 10 vor cere conducerii să
exercite raţionamente semnificative pentru a determina care entităţi sunt controlate şi trebuie, aș adar,
consolidate de o entitate-mamă, în comparaţie cu cerinţele IAS 27.Banca nu are filiale.
IFRS 11 Asocieri în participaţie
Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IFRS 11
inlocuieste IAS 31 Interese in asocierile in participatie si SIC-13 Entitati controlate in comun - Contributii
nemonetare ale asociatilor. IFRS 11 elimina optiunea contabilizarii entitatilor controlate in comun (ECC)
aplicand consolidarea proportionala. In schimb, ECC care indeplinesc definitia unei asocieri in participatie
trebuie contabilizate prin metoda punerii in echivalenta. Banca nu are asocieri in participatie.
IFRS 12 Prezentarea relaţiilor cu alte entităţi
Noul standard intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2013. IFRS 12 include
toate informaţiile de furnizat prevăzute anterior în IAS 27 cu privire la situaţiile financiare consolidate,
precum şi toate celelalte informaţii de furnizat prevăzute anterior în IAS 31 şi IAS 28. Informaţiile se referă
la investiţiile unei entităţi în filiale, asocieri în participaţie, asociaţi şi entităţi structurate. De asemenea, sunt
prevăzute noi informaţii de furnizat. Banca va pregati informatii ce se refera la interesul altor entitati.
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă
Noul standard intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IFRS 13
stabileste o singura sursa de indrumare conform standardelor IFRS pentru toate evaluarile la valoarea justa.
IFRS 13 nu modifica care sunt situatiile in care o entitate trebuie sa aplice valoarea justa, ci ofera indrumari
asupra modului in care trebuie evaluata valoarea justa in conformitate cu IFRS, atunci cand valoarea justa
este permisa sau necesara.
IFRIC 20 Costurile de decopertare efectuate in faza de productie ale unei mine de suprafata
Interpretarea intra in vigoare pentru exercitiile financiare incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Aceasta
interpretare se aplica pentru costurile de eliminare a deseurilor (costuri de decopertare) efectuate in cadrul
activitatii de minerit de suprafata din timpul fazei de productie a minei. Interpretarea se refera la modul de
contabilizare a beneficiilor obtinute din activitatea de decopertare. Interpretarea nu se aplica activitatii
Bancii.
IASB a emis Imbunatatirile anuale ale IFRS - Ciclul 2009 -2011, care contine modificari ale standardelor
sale si Baza pentru concluzii aferenta. Proiectul privind imbunatatirile anuale furnizeaza un mecanism pentru
modificarea necesara, dar nu urgenta, a IFRS. Data intrarii in vigoare a modificarilor se refera la perioade
anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. Aplicarea timpurie este permisa in toate situatiile, cu conditia
ca acest lucru sa fie prezentat. Conducerea a estimat ca modificarile nu vor avea impact asupra situatiei
financiare sau performantei Bancii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
17
3. Politici contabile semnificative (continuare)
v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare (continuare)
IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare: Aceasta imbunatatire clarifica diferenta dintre informatiile
comparative suplimentare voluntare si informatiile comparative minime obligatorii. In general,
perioada comparativa minima obligatorie este perioada anterioara. IAS 16 Imobilizari corporale: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca piesele de schimb
semnificative si echipamentul de intretinere care indeplinesc definitia imobilizarilor corporale nu
reprezinta stocuri.
IAS 32 Instrumente financiare, prezentare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca impozitul pe
profit care rezulta din sumele distribuite actionarilor sunt contabilizate conform IAS 12 Impozitul
pe profit.
IAS 34 Raportarea financiară interimară: Modificarea aliniaza cerintele cu privire la prezentarea
informatiilor despre totalul activelor segmentelor cu totalul datoriilor segmentelor in cadrul
situatiilor financiare interimare. Aceasta clarificare asigura si faptul ca informatiile interimare
prezentate sunt aliniate cu informatiile anuale prezentate.
Indrumare privind trecerea la IFRS (modificari ale IFRS 10, IFRS 11 si IFRS 12)
Indrumarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2013. IASB a emis
modificari ale IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12
Prezentarea de informatii privind interesele in alte entitati. Modificarile schimba indrumarile privind
trecerea la IFRS pentru a furniza scutiri suplimentare de la aplicarea retroactiva completa. Data aplicarii
initiale este definita in IFRS 10 drept „inceputul perioadei anuale de raportare in care IFRS 10 este
aplicat pentru prima data”. Evaluarea existentei controlului se efectueaza la „data aplicarii initiale” si nu
la inceputul perioadei comparative. In cazul in care evaluarea controlului are rezultate diferite conform
IFRS 10 si IAS 27/SIC-12, trebuie determinate ajustari retroactive. Totusi, daca evaluarea controlului
are aceleasi rezultate, nu este necesara aplicarea retroactiva. Daca se prezinta mai mult de o perioada
comparativa, se acorda scutiri suplimentare, prevazand retratarea unei singure perioade. Din aceleasi
motive, IASB a modificat, de asemenea, IFRS 11 Asocieri in participatie si IFRS 12 Prezentarea
relatiilor cu alte entitati, pentru a include prevederi privind scutiri la trecerea la aplicarea IFRS. Aceasta
indrumare nu va avea impact semnificativ asupra pozitieo financiare sau performantei Bancii.
Entitati de investitii (modificari la IFRS 10, IFRS 12 si IAS 27)
Interpretarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2014. Modificarea
se aplica pentru un anumit tip de activitate care se califica drept entitati de investitii. IASB utilizeaza
termenul „entitate de investitii” pentru a se referi la o entitate al carei obiect de activitate este de a
efectua investitii cu scopul exclusiv de obtine randament din aprecierea capitalului, venituri din investii
sau ambele situatii. De asemenea, o entitate de investitii trebuie sa evalueze performanta investitiilor
sale pe baza valorii juste. Astfel de entitati ar putea sa includa organizatii cu capital privat, organizatii cu
capital de risc, fonduri de pensii, fonduri suverane de investitii si alte fonduri de investitii. Conform
cerintelor IFRS 10 Situatiile financiare consolidate, entitatile raportoare trebuiau sa-si consolideze toate
entitatile in care au investit si pe care le controleaza (respectiv, toate filialele). Modificarea referitoare la
entitatile de investitii prevede o exceptie de la cerintele de consolidare prevazute in IFRS 10 si solicita
entitatilor de investitii sa evalueze anumite filiale la valoarea justa prin profit sau pierdere in loc sa le
consolideze. Modificarea prevede si cerintele de prezentare a informatiilor pentru entitatile de investitii.
Aceasta modificare nu va avea impact semnificativ asupra pozitiei financiare sau performantei Bancii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
18
4. Numerar
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Numerar 20,116 14,016
Numerar în bancomate 9,746 9,492
Altele 6 4
29,868 23,512
5. Conturi la Banca Naţională
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Cont curent 19 36,001 47,144
Overnight 19 20,000 -
Rezerve obligatorii 37,278 48,133
93,279 95,277
Contul curent şi rezervele obligatorii
Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o
rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă
între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. In baza
deciziei Nr 85 al Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi de menţinere a
rezervelor obligatorii a fost modificată. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă
sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau
EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2011 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a
fost 14% (31 decembrie 2010: 8%).
Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 14% din fondurile
atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate
într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.
Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2012 – 7 ianuarie 2013 a fost calculat în
sumă de MDL’000 32,029 (31 Decembrie 2011: MDL’000 37,453) şi includea rezervele obligatorii din fondurile
atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi
EUR a constituit USD’000 813 and EUR’000 1,500 respectiv (31 decembrie 2010 – USD’000 1,441 si EUR’000
2,145).
Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2012 a variat
între 0.06% şi 0.56% pe an la rezervele în valută străină şi între 1.50 % şi 5.66 % la rezervele în MDL (pe
parcursul anului 2011 – 0.9% şi 0.15% p. a. în valută şi între 4.81% si 7.00% in MDL). Rezervele obligatorii
deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
19
6. Conturi curente şi depozite la bănci
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 19 47,496 10,268
Depozite plasate în bănci 19 556 12,218
Plasamente overnight 19 27,444 67,972
ST credite acordate băncilor 19 15,997 -
MT credite acordate băncilor - 52,331
Minus: Reduceri pentru pierdere a
valorii
- (111)
91,493 142,678
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Credite corporate 447,300 463,827
Credite întreprinderi micro 47,618 56,124
Credite de consum neasigurate 3,418 5,901
Credite de consum asigurate 3,666 4,559
Credite ipotecare 151,356 126,134
Credite, brut 653,358 656,545
Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (21,889) (17,766)
Credite, net 631,469 638,779
Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Industrie 158,126 201,487
Comerţ 67,312 78,959
Servicii 229,388 196,559
Persoane fizice 158,440 136,594
Construcţii 38,647 41,751
Agricultură şi industrie alimentară 1,445 1,195
653,358 656,545
Rata medie a dobânzii pe parcursul anului pentru creditele acordate în MDL este 11.90% (2011: 15.24%), în
USD 7.78% (2011: 7.59%) şi în EUR 7.78% (2011: 8.06%).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
20
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2012 şi 2011 este prezentata mai jos:
2011 MDL’000
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
La 1 ianuarie 42,869 6,619 46 1,533 5,555 56,622
Casări (40,869) (8,055) (47) (6,835) (6,147) (61,953)
Recuperări 39,928 1,741 2,790 13,459 1,496 59,414
Cheltuieli /
(economii) anuale (32,618) 292 (2,452) (7,830) 6,291 (36,317)
La 31 decembrie 9,310 597 337 327 7,195 17,766
Depreciere
individuală 3,260 25 - - - 3,285
Depreciere
colectivă 6,050 572 337 327 7,195 14,481
La 31 decembrie 9,310 597 337 327 7,195 17,766
2012 MDL’000
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
La 1 ianuarie 9,310 597 337 327 7,195 17,766
Casări - - - - - -
Recuperări 6,656 1,285 5 249 3,252 11,447
Cheltuieli /
(economii) anuale (5,382) (809) (217) (72) (844) (7,324)
La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889
Depreciere
individuală 5,482 291 - - 2,904 8,677
Depreciere colectivă 5,102 782 125 504 6,699 13,212
La 31 decembrie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
21
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)
Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:
Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2012 este de
MDL’000 49,076 (2011: 149,834). Gajul este constituit din scrisori de garanţie şi active materiale.
Structura pe scadenţe a creditelor expirate, dar nedepreciate este prezentată în tabelul de mai:
2012
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
MDL’000
Nici expirate,
nici
depreciate 342,063 29,932 3,236 2,001 121,496 498,728
Expirate, dar
nedepreciate 66,668 11,222 182 1,665 24,043 103,780
Depreciate
individual 38,554 6,460 - - 5,836 50,850
Total 447,285 47,614 3,418 3,666 151,375 653,358
2011
Corporative
Întreprinderi
micro
De consum
negarantate
De consum
garantate Ipotecare Total
MDL’000
Nici expirate,
nici
depreciate 288,390 45,140 5,714 3,282 102,841 445,367
Expirate, dar
nedepreciate 27,577 5,928 187 1,278 23,294 58,264
Depreciate
individual 147,859 5,055 - - - 152,914
Total 463,826 56,123 5,901 4,560 126,135 656,545
2012 Până la 30
zile
De la 31 la
60 zile
De la 61 la 90
zile Peste 91 zile Total
MDL’000
Corporative 4,537 368 57,491 4,272 66,668
Întreprinderi micro 6,211 3,630 1,172 209 11,222
De consum neasigurate 113 - 15 53 182
De consum asigurate 109 452 - 1,105 1,665
Ipotecare 4,346 4,710 4,537 10,450 24,043
Total 15,317 9,159 63,215 16,089 103,780
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
22
7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)
8. Investiţii financiare
Investiţii păstrate până la scadenţă
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Valori mobiliare emise de BNM - 95,000
Hârtii de valoare de stat 135,256 80,973
135,256 175,973
Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM
Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2012 reprezintă Bonuri de trezorerie şi
Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii
Moldova cu rata dobânzii între 4.42% si 12.18% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o
scadenţă de14 zile cu rata dobânzii 4.50% p. a.
Hârtiile de valoare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2011 reprezintă titluri de trezorerie în MDL cu
scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 8.22%
si 14.02% p. a. Certificatele Băncii Naţionale emise de către BNM au o scadenţă de 14 zile cu rata dobânzii de
9.50% p. a.
2011 Până la 30
zile
De la 31 la
60 zile
De la 61 la 90
zile Peste 91 zile Total
MDL’000
Corporative 26,008 - 1,569 - 27,577
Întreprinderi micro 907 190 4,765 66 5,928
De consum neasigurate 147 24 16 - 187
De consum asigurate - 303 - 975 1,278
Ipotecare - 6,369 519 16,406 23,294
Total 27,062 6,886 6,869 17,447 58,264
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
23
8. Investiţii financiare (continuarea)
Active financiare disponibile pentru vânzare
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Certificate emise de BNM 46,962 94,727
Hârtiile de valoare de stat 17,734 16,738
19 64,696 111,465
Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018
65,714 112,483
Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:
Domeniu de Cota de 2012
activitate participaţie MDL’000
SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018
1,018
Activele financiare disponibile penru vînzare în acţiuni sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece nu există o
piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
24
9. Imobilizări corporale
Clădiri si terenuri Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Îmbunătăţirea
activelor arendate
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 2,837 35,174 1,332 9,948 564 49,855
Adiţii - 1,002 - 57 318 1,377
Transferuri - 531 - - (531) -
Ieşiri (473) (1,148) (665) - (138) (2,424)
Sold la 31 decembrie 2012 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2012 312 17,922 994 3,006 - 22,234
Cheltuiala anuala 59 6,111 120 1,964 - 8,254
Ieşiri (161) (881) (589) - - (1,631)
Sold la 31 decembrie 2012 210 23,152 525 4,970 - 28,857
Valoare netă de bilanţ
La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951
La 31 decembrie 2011 2,525 17,252 338 6,942 564 27,621
La 31 decembrie 2012 costul imobilizărilor corporale complet uzate a constituit MDL’000 6,577 (as at 31 decembrie 2011 – MDL’000 4,333).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
25
9. Imobilizări corporale (continuare)
Clădiri si terenuri Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Îmbunătăţirea
activelor arendate
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2011 2,837 33,335 1,332 9,167 1,305 47,976
Adiţii - 1,939 - 781 435 3,155
Transferuri - 1,148 - - (1,148) -
Ieşiri - (1,248) - - (28) (1,276)
Sold la 31 decembrie 2011 2,837 35,174 1,332 9,948 564 49,855
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2011 249 12,185 804 892 - 14,130
Cheltuiala anuala 63 6,176 190 2,114 - 8,543
Ieşiri - (439) - - - (439)
Sold la 31 decembrie 2011 312 17,922 994 3,006 - 22,234
Valoare netă de bilanţ
La 31 decembrie 2011 2,525 17,252 338 6,942 564 27,621
La 31 decembrie 2010 2,588 21,150 528 8,275 1,305 33,846
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
26
10. Imobilizări necorporale
Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
Programe
informatice
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2012 4,678 2,140 722 7,540
Intrări 1,137 213 402 1,752
Transferuri 826 148 (974) -
Ieşiri -
Sold la 31 decembrie 2012 6,641 2,501 150 9,292
Amortizare acumulata
Sold la 1 ianuarie 2012 2,978 1,290 - 4,268
Cheltuială anuală 679 196 - 875
Ieşiri - - - -
Sold la 31 decembrie 2012 3,657 1,486 - 5,143
Valoare neta de bilanţ
La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149
La 31 decembrie 2011 1,700 850 722 3,272
Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2011 sunt prezentate în tabelul
de mai jos:
Programe
informatice
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2011 4,668 1,881 147 6,696
Intrări 10 259 575 844
Transferuri - - - -
Ieşiri - - - -
Sold la 31 decembrie 2011 4,678 2,140 722 7,540
Amortizare acumulata
Sold la 1 ianuarie 2011 2,261 1,103 - 3,364
Cheltuială anuală 717 187 - 904
Ieşiri - - - -
Sold la 31 decembrie 2011 2,978 1,290 - 4,268
Valoare neta de bilanţ
La 31 decembrie 2011 1,700 850 722 3,272
La 31 decembrie 2010 2,407 778 147 3,332
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
27
11. Alte active
Note 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Active preluate în posesie 27,091 40,053
Alte materiale şi bunuri 963 641
Creanţe privind investiţiile capitale - 1,041
Operaţiuni cu carduri bancare 32 - 1,364
Operaţiuni prin sistemele de plată 32 130 26
Alte cheltuieli anticipate 643 679
Decontări cu clienţii 8,055 16,982
36,882 60,786
În decontări cu clienţii sunt incluse: creanţa privind imobilul preluat în de la Moldconinvest SRL in valoare de
MDL'000 5,022 de către o persoană fizică (2011: creanţa privind imobilul preluat de la XAN SRL în valoare de
MDL’000 12,699 de către I.M. MANAGEMENT REAL ESTATE SRL şi creanţa privind achitarea unui credit
restant de către Hezyon SRL în valoare de MDL’000 2,156).
Structura mijloacelor fixe luate in posesie după cum urmează:
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Moldconinvest SRL 19,593 25,575
MCI&Co Construct 1,537 2,491
SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 10,805
Meridian SRL 842 842
Gesta SRL 340 340
33,117 40,053
Depreciere (6,026) -
27,091 40,053
Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2012 după cum urmează:
Valoarea brută Depreciere NBV
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Moldconinvest SRL 19,593 (5,986) 13,607
MCI&Co Construct 1,537 - 1,537
SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 - 10,805
Meridian SRL 842 (40) 802
Gesta SRL 340 - 340
33,117 (6,026) 27,091
Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 6,026 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piată a activelor
reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenti.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
28
12. Datorii către bănci
2012 2011
MDL’000 MDL’000
B.C. Unibank S.A. 16,131 -
Banca Transilvania SA Romania 12,080 -
Erste Group Bank AG 7,919 -
B.C. Procredit Bank SA 1,517 -
BCR Romania 565 1,865
B.C. Victoriabank S.A. - 25,167
B.C. Energbank S.A. - 19,477
B.C. Moldindconbank S.A. - 17,774
B.C. Eximbank S.A. - 15,785
B.C. Eurocreditbank S.A. - 6,024
B.C. Mobiasbanca S.A. - 1,840
B.C. Banca Sociala S.A. - 19
B.C. Banca de Economii S.A. - 4
38,212 87,955
13. Alte împrumuturi
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Erste Group Bank AG 128,763 255,974
BCR Romania 228,937 201,597
BERD 40,945 33,783
398,645 491,354
Fondurile atrase de la Erste Group Bank AG reprezintă împrumuturi în USD şi EUR cu maturităţi care variază
de la 14 zile până la 5 ani şi cu o rată anuală a dobânzii de 3.71% pentru USD (2011: 3.81%) şi 3.70% pentru
contractele în EUR (2011: 4.14%).
Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD si EUR, cu scadenţa 3 ani, cu o rată
medie a dobânzii de 6.59% pentru contractele în USD (2011: 6.54%) si 7.08% pentru contractele în EUR (2011:
7.74%).
Fondurile atrase de la BERD reprezintă împrumuturi în EUR cu scadenta la 5 ani, cu o rată medie a dobânzii de
3.17% (2011: 3.91%).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
29
14. Datorii către clienţi
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Datorii către persoane fizice
Conturi curente 38,902 33,539
Depozite la termen 97,685 124,773
136,587 158,312
Datorii către persoane juridice
Conturi curente 136,781 180,962
Depozite la termen 113,080 78,731
249,861 259,693
386,448 418,005
La 31 decembrie 2012 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de
garanţie în sumă de MDL’000 665 (31 Decembrie 2011: MDL’000 2,118).
Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele
fizice şi juridice au variat după cum urmează:
2012 2011
MDL Valută străină MDL Valută străină
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere 1.00 - 15.67 0.20 - 4.50 2.16 - 10.75 0.10 - 1.21
Depozite la termen de până la 3 luni 0.75 - 9.50 - - - 1.66 - 4.00 1.00 - 1.75
Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.50 - 9.80 0.75 - 3.85 7.50 - 10.50 2.58 - 4.30
Depozite la termen de peste 1 an 1.50 - 10.50 - - - 1.80 - 1.80 4.50 - 4.50
Persoane fizice
Depozite la vedere 1.00 - 7.00 0.50 - 1.00 2.66 - 3.52 1.00 - 1.00
Depozite la termen de până la 3 luni 3.00 - 4.00 1.25 - 2.50 2.75 - 4.50 1.48 - 2.00
Depozite la termen >3 luni < 1 an 5.50 - 12.75 1.50 - 5.00 7.27 - 12.32 2.60 - 4.48
Depozite la termen de peste 1 an 9.00 - 11.00 4.25 - 5.00 10.50 - 11.00 4.25 - 4.50
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
30
15. Alte datorii
Note 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului 146 28
Sume în tranzit 2,058 19
Datorii privind impozitul pe venit 64 202
Contracte Escrow 2,620 4,312
Alte venituri amânate 550 135
Provizioane pentru concedii neutilizate 1,194 3,592
Provizioane pentru cheltuieli de audit 433 469
Provizion pentru prime şi contribuţiile
corespunzătoare
254 940
Alte datorii 875 1,889
8,194 11,586
16. Capitalul acţionar
La 31 decembrie 2012 capitalul acţionar constituia 62,758 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea
nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2011: 62,758 acţiuni).
Structura acţionarilor Băncii
La situaţia din
31 Decembrie 2012
La situaţia din
31 Decembrie 2011
Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare
MDL’000 % MDL’000 %
Banca Comerciala Româna S.A. 627,580 100% 627,580 100%
Total 627,580 100% 627,580 100%
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
31
17. Capital de rezervă
În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de
rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul
de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.
18. Impozitare
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli curente privind impozitul pe venit
Cheltuieli curente privind impozitul pe venit - 5
Cheltuieli privind impozitul amânat
Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare 5,048 (8,123)
Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 5,048 (8,118)
Cota standard a impozitului pe venit in 2012 a fost 12% (2011: 0%).
Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la
cota standard al impozitului pe venit de 12% (2011: 0%) este următoarea:
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Profitul contabil până la impozitare 5,100 6,283
La cota impozitului pe venit de 12% din Republica
Moldova (2011– 0%)
612 -
Efectul schimbărilor în cotele de impozitare (de la
0% la 12%)
- (8,123)
Efectul diferenţelor temporare 5,048 -
Cheltuieli deductibile suplimentar (la cota 12%) (1,870) -
Venituri neimpozabile (la cota 12%) (391) -
Pierderi fiscale nerecunoscute 1,649 -
Cheltuieli de caritate în exces - 5
Total 5,048 (8,118)
Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2012 ( cota
standard din 2011 a impozitului pe venit de 0%).
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Soldul la 1 ianuarie (8,118) -
(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind
rezultatele financiare
5,048 (8,118)
Impozit pe venit achitat (5)
Soldul la 31 decembrie 3,075 (8,118)
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
32
18. Impozitare (continuare)
Impozitul pe venit amânat la data de 31 decembrie 2012 se referă la următoarele:
Situatia poziţiei financiare Rezultatul global
2012 2011 2012 2011
MDL MDL MDL MDL
Datorii privind impozitul pe
venit amanat
Active materiale - (167) 167 (167)
Provizion pentru pierderi la
credite (4,807) (1,719) (3,088) (1,719)
Venitul din dobânzi de la
extra-bilanţ recunoscut - (747) 747 (747)
Amortizarea comisioanelor
la credite 558 717 (159) 717
Amortizarea comisioanelor
la împrumuturi (92) (144) 52 (144)
(4,341) (2,060) (2,281) (2,060)
Creanţe privind impozitul
pe venit amanat
Pierderi fiscal amanate 7,200 9,600 (2,400) 9,600
Provizion pentru concediu
neutilizat 143 430 (288) 430
Provizion pentru cheltuieli
juridice - 96 (96) 96
Provizion pentru servicii de
audit 65 56 9 56
Active materiale 8 - 8 -
7,416 10,182 (2,767) 10,182
Creanţă (datorie) netă
privind impozitul pe venit
amânat 3,075 8,122
9
(
-
-
Cheltuială / (scutire) de
impozit pe venit amânat
(5,048) 8,122
Banca are pierderi fiscale reportate determinate de pierderea înregistrată în 2009 şi 2010, care sunt disponibile
pentru compensarea cu profiturile impozabile viitoare. În conformitate cu legislaţia fiscală a Republicii Moldova
pierderi fiscale obţinute înainte de 2011 pot fi recuperate până la 1/5 din pierderi în fiecare an ulterior. Din 2012
pierderea fiscala poate fi recuperată până la 1/3 din fiecare an ulterior. Respectiv, Banca are o pierdere fiscală în
valoare de MDL'000 246,143 (la rata de impozitare de 12% - MDL'000 29,537) care rezultă din pierderile fiscale
efectuate în 2009 şi 2010 şi o pierdere suplimentară recuperabilă fiscală de MDL'000 13,742 (la rata de impozitare
de 12% - MDL'000 1,649), care rezultă din pierderea fiscala din 2012.
Banca a recunoscut un activ privind impozitul amânat numai pentru suma de MDL'000 7,200, fiindcă
administraţia estimează că acestea sunt profiturile realizabile care ar putea fi compensate în anii următori.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
33
19. Numerar şi echivalente de numerar
In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele
solduri cu scadenta de până la 90 de zile:
Note 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Numerar 4 29,868 23,512
Datorii către bănci 6 91,493 90,458
Conturi la Banca Naţionala 5 56,001 47,144
Investiţii financiare disponibile
pentru vînzare
8
64,696
111,465
242,058 272,579
20. Venituri nete aferente dobânzilor
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente dobânzilor
Datorii de la BNM şi alte bănci 3,072 4,921
Investiţii financiare 16,408 17,901
Credite şi avansuri 73,762 59,429
93,242 82,251
Cheltuieli aferente dobânzilor
Depozite şi împrumuturi de la bănci (27,261) (25,279)
Depozite ale persoanelor fizice (7,407) (9,470)
Depozite ale persoanelor juridice (6,005) (17,568)
(40,673) (52,317)
Venituri nete aferente dobânzilor 52,569 29,934
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
34
21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Venituri aferente taxelor si comisioanelor
Comisioane aferente administrării conturilor
clienţilor 9,256 9,596
Comisioane aferente vânzării/cumpărării valutei
străine - -
Comisioane aferente garanţiilor emise 1,750 1,576
Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 1,008 806
Alte comisioane bancare 1,904 583
13,918 12,561
Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor
Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în
valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (3,180) (3,534)
(3,180) (3,534)
Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 10,738 9,027
22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Casele de schimb valutar 2,112 4,443
Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 6,677 10,215
Rezultatul net aferent operaţiunilor de schimb
valutar (357) 2,372
8,432 17,030
23. Alte venituri operaţionale
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Venituri din amenzile şi penalităţile primite 1,412 2,191
Venituri de la scoaterea din uz ale activelor
materiale 1,642 -
Alte venituri operaţionale 1,608 460
4,662 2,651
În alte venituri operaţionale este inclusă suma de MDL'000 906 venituri din stornarea provizioanelor.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
35
24. Cheltuieli cu personalul
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Salarii 23,578 22,991
Bonusuri - 926
Asigurarea socială şi contribuţii 7,254 7,919
Cheltuială / (stornare) de provizion (2,500) 2,500
28,332 34,336
25. Cheltuieli generale şi administrative
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 6,782 11,996
Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 8,278 8,309
Alte cheltuieli 6,507 5,861
Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,243 4,778
Cheltuieli administrative şi de marketing 1,897 3,449
Cheltuieli aferente vânzării activelor preluate în posesie 1,488 3,244
Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,883 1,787
Cheltuieli aferente centrului de procesare a cardurilor 2,187 1,551
Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,894 1,442
Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 1,124 1,422
Cheltuieli aferente impozitelor 767 1,403
Cheltuieli de deplasare de serviciu 713 821
Cheltuieli de birotica 219 475
Cheltuieli de instruire 297 196
Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a
depozitelor 92 103
Amenzi, penalităţi şi alte sancţiuni primite - 93
Cheltuieli de transport 4 4
Total 35,375 46,934
26. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Uzura 8,254 8,543
Amortizarea 875 904
9,129 9,447
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
36
27. Garanţii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2012 şi
2011 este:
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Garanţii emise 67,485 39,884
Angajamente de finanţare şi altele 21,318 27,012
88,803 66,896
Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe
din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.
Tabelul de mai jos reflectă analiza pe maturităţi a garanţiilor şi altor angajamente financiare ale Băncii:
Mai puţin
de 1 lună
De la 1 la 3
luni
De la 3 luni
la 12 luni
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
2012
Garanţii 510 920 42,774 23,281 - 67,485
Angajamente de finanţare şi altele - 3,359 17,713 110 136 21,318
510 4,279 60,487 23,391 136 88,803
Mai puţin
de 1 lună
De la 1 la 3
luni
De la 3 luni
la 12 luni
De la 1 la 5
ani
Mai mult
de 5 ani
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
2011
Garanţii 1,541 261 36,977 1,105 - 39,884
Angajamente de finanţare şi altele 43 1,314 25,164 415 76 27,012
1,584 1,575 62,141 1,520 76 66,896
Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la
scadenţă.
Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani,
fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
37
27. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)
În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data
de 31 decembrie:
2012 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Spaţii 6,886 7,991 - 14,877
Spaţii pentru ATM 485 79 - 564
7,371 8,070 - 15,441
2011 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Spaţii 4,943 17,788 75,574 98,305
Spaţii pentru ATM 576 167 - 743
5,519 17,955 75,574 99,048
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
38
28. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Valoarea de
bilanţ
Valoarea
justă
Venituri/
(pierderi) ne-
recunoscute
Valoarea de
bilanţ
Valoarea
justă
Venituri/
(pierderi) ne-
recunoscute
2012 2012 2012 2011 2011 2011
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Conturi curente şi
depozite la bănci 184,772 184,772 - 238,066 238,066 -
Credite şi avansuri
acordate clienţilor 631,469 665,142 33,673 638,779 653,583 14,804
Investiţii financiare 135,256 136,774 1,518 175,973 176,254 281
Datorii financiare
Datorii către bănci 38,212 38,212 - (87,955) (87,955) -
Alte împrumuturi 398,645 398,645 - (491,354) (491,354) -
Datorii către clienţi 386,448 385,925 (523) (418,005) (415,125) 2,880
Total pierderi
nerecunoscute 34,668 17,965
(i) Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina
valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.
(ii) Investiţii păstrate până la scadenţă
Valoarea de bilanţ a investiţiilor păstrate până la scadenţă este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a
activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza preţului de piaţă sau preţului cotat de broker/dealer.
(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza
fluxurilor băneşti viitoare
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
39
29. Părţi afiliate
In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea
creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite
angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:
Parte afiliată Conturi
Nostro şi
plasamente
bancare
Provizioane
pentru
datorii către
bănci
Credite în
sold la
finele
anului
Provizion
pentru
pierderi la
active
Depozite la
finele anului
Venituri
aferente
dobânzilor
şi comisioa-
nelor
Cheltuieli
aferente
dobânzilor şi
comisioanelor
Cheltuieli/
costuri ne-
aferente
dobânzilor
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Acţionari (BCR) şi persoanele
afiliate lor 2012 57,647 - - 366,184 - 257 24,714 7,859
Erste Group 55,076 - - 136,682 - 189 7,278 6,782
BCR 2,571 - - 229,502 - 68 17,436 1,077
Acţionari (BCR) şi persoanele
afiliate lor 2011 71,365 - - 491,354 - 353 20,418 13,039
Erste Group 69,157 - - 256,005 - 274 9,442 11,996
BCR 2,208 - - 235,349 - 79 10,976 1,043
Alţi administratori membri ai
comitetului de creditare al Băncii
şi persoanele afiliate lor
2012
-
2,535
(11)
1,246
-
292
441
9,139
Alţi administratori membri ai
comitetului de creditare al Băncii
şi persoanele afiliate lor
2011 - 3,507 (39) 466 - 345 69 9,212
Total 2012 57,647 2,535 (11) 367,430 - 549 25,155 16,998
Total 2011 71,365 3,507 (39) 491,820 - 698 20,487 22,251
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
40
29. Părţi afiliate (continuare)
Remunerarea Directorilor
Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 5,798 (2011 – MDL’000 4,591), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 783
(2011 – MDL’000 1,305), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 205 (2011 – MDL’000 414). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii au primit
onorarii în valoare totala de MDL’000 362 (2011 – MDL’000 614), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 50 (2011 – MDL’000 72), contribuţii aferente
asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 8 (2011 – MDL’000 24).
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
41
30. Suficienţa capitalului
Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu
reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:
Valoare Nominală Valoarea ponderată la risc
2012 2011 2012 2011
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active bilanţiere (diminuate
cu valoarea rezervelor)
Numerar 29,868 23,512 0% - -
Conturi cu Banca Naţională 93,279 95,277 0% - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 91,493 142,789 20% 18,299 28,558
Credite şi avansuri acordate
clienţilor (inclusiv gaj) 395,339 498,607 50% 197,670 249,304
Credite şi avansuri acordate
clienţilor (fără gaj) 236,130 140,172 100% 236,130 140,172
Investiţii păstrate până la
scadenţă 135,256 175,973 0% - -
Investiţii disponibile pentru
vânzare 65,714 112,483 100% 65,714 112,483
Imobilizări corporale 19,951 27,621 100% 19,951 27,621
Imobilizări necorporale 4,149 3,272 100% 4,149 3,272
Creanţe privind impozitul pe
venit 7,416 10,183 - -
Alte active 36,882 60,786 100% 36,882 60,786
Total elemente bilanţiere 1,115,477 1,290,675 578,794 622,196
Elemente extrabilanţiere
Acreditive - - 100% - -
Garanţii emise 67,485 39,884 100% 67,485 39,884
Angajamente de acordare a
creditelor 21,318 27,012 50% 10,659 13,506
Total elemente
extrabilanţiere 88,803 66,896 78,144 53,390
Total 1,204,280 1,357,571 656,938 675,586
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
42
30. Suficienţa capitalului (continuare)
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Capitalul de gradul 1
Capital acţionar, nominal 627,580 627,580
Capital de rezervă 14,200 12,767
Pierdere neacoperită (362,143) (360,761)
Total capitalul de gradul 1 279,637 279,586
Capitalul de gradul 2
Alte rezerve - 12
Total capitalul de gradul 2 - 12
Total capital 279,637 279,598
Rata aferenta gradului 1 42.57% 41.38%
Rata aferenta gradului 1 şi 2 42.57% 41.39%
Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii, care utilizează
tehnici bazate pe reglementările Băncii Naţionale a Moldovei.
Conform cerinţei Băncii Naţionale a Moldovei băncile sunt obligate să menţină un nivel minim al Capitalului de
gradul 1 în valoare de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2011: MDL’000 150,000), şi să menţină un raport minim
de 16% a suficienţei capitalului (31 Decembrie 2011: 12%).
Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de Banca Naţională a
Moldovei
31. Gestionarea riscurilor
Introducere
Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de
identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de
gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru
expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de
piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.
Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi
industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.
Structura gestionării riscurilor
Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru identificarea şi controlul riscurilor; de asemenea sunt şi alte
organizaţii independente responsabile de gestionarea şi monitorizarea riscurilor.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
43
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Consiliul de Supraveghere
Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de
gestionare a riscurilor.
Comitetul Executiv
Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.
Gestionarea riscului
Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente
gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea
nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament
asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.
Trezoreria Băncii
Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi pasivelor Băncii, cât şi structura financiară. De
asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.
Auditul Intern
Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către
departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste
proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi
recomandările către Consiliul de Supraveghere.
Evaluarea riscului şi sistemele de raportare
Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă
strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De
asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile
de riscuri şi activităţi.
Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi
identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere,
Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de
lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi
localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.
Atenuarea riscului
Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.
Concentrarea excesivă a riscului
Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi
regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia
ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările
indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
44
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun
accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate
corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi
industrie.
Riscul de creditare
Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii
ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin
stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de
industrii.
Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări
în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt
stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un
anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are
drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.
Angajamente de creditare
Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea
plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând
necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze
plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de
bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de
control.
Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a
rating-ului de credit
Expunerea maximă la riscul de credit
Note 2012 2011
MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 5 93,279 95,277
Conturi curente şi depozite la bănci 6 91,493 142,789
Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 653,358 656,545
Investiţii păstrate până la scadenţă 8 199,952 287,438
Alte active 11 130 1,390
1,038,212 1,183,439
Acreditive 28 - -
Garanţii emise 28 67,485 39,884
Angajamente de acordare a creditelor 28 21,318 27,012
88,803 66,896
Expunere maximă la riscul de credit 1,127,015 1,250,335
Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
45
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Cei mai mari debitori şi creditori
Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:
2012 2011
MDL’000 MDL’000
ERSTE GROUP BANK AG 55,076 69,158
B.C. UNIBANK S.A. 24,499 -
COMMERZBANK 5,199 793
BCR ROMANIA 2,571 2,206
B.C. VICTORIABANK S.A. 2,358 26,074
UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,554 53
BHF-BANK 114 13
RAIFFEISEN BANK ROMANIA SA 46 683
AKB RUSSLAVBANK ZAO, Moscow 42 -
RAIFFEISENBANK AUSTRIA ZAO, MOSCOW 34 220
B.C. ENERGBANK S.A. - 19,359
B.C. EXIMBANK S.A. - 15,389
EuroCreditBank S.A. - 5,861
CITIBANK - 2,801
ANGLO- ROMANIAN BANK LTD - LONDON - -
B.C. UNIVERSALBANK S.A. - 179
91,493 142,789
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
46
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Debitori majori
La 31 decembrie 2012, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau
individual a fost următoarea:
2012 2012
MDL’000 în % capital social –
279,637 MDL’000
S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 27,890 9.97%
Total 27,890 9.97%
La 31 decembrie 2011, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau
individual a fost următoarea:
2011 2011
MDL’000 în % capital social –
279,598 MDL’000
DAAC - AUTOSPORT S.R.L. 26,649 9.53%
S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 26,492 9.47%
Total 53,141 19.00%
Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel
industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj. În cazul
când instrumentele financiare sunt înregistrate la valoarea justă, valorile indicatate reprezintă expunerea curentă la
riscul de credit inclusiv provizionul pentru depreciere.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
47
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Analiza pe industrii
31 decembrie 2012 Servicii
financiare Guvern
Industria
prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Conturi la Banca Naţională - 93,279 - - - - - - 93,279
Conturi curente şi depozite la
bănci 91,493 - - - - - - - 91,493
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative - - 153,739 54,531 209,535 29,495 - - 447,300
Credite întreprinderi micro - - 4,387 12,781 19,853 9,152 1,445 - 47,618
Credite de consum neasigurate - - - - - - - 3,418 3,418
Credite de consum asigurate - - - - - - - 3,666 3,666
Credite ipotecare - - - - - - - 151,356 151,356
91,493 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 838,130
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 - - - - - - - 135,256
Alte active 130 - - - - - - - 130
226,879 93,279 158,126 67,312 229,388 38,647 1,445 158,440 973,516
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
48
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Analiza pe industrii
31 decembrie 2011 Servicii
financiare Guvern
Industria
prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Conturi la Banca Naţională - 95,277 - - - - - - 95,277
Conturi curente şi depozite la
bănci 142,789 - - - - - - - 142,789
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative 60,645 - 198,524 61,243 112,426 30,988 - - 463,826
Credite întreprinderi micro - - 2,963 17,716 23,487 10,763 1,195 - 56,124
Credite de consum neasigurate - - - - - - - 5,901 5,901
Credite de consum asigurate - - - - - - - 4,559 4,559
Credite ipotecare - - - - - - - 126,134 126,134
203,434 95,277 201,487 78,959 135,913 41,751 1,195 136,594 894,610
Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 - - - - - - - 175,973
Alte active 1,390 - - - - - - - 1,390
380,797 95,277 201,487 78,959 135,913 41,751 1,195 136,595 1,071,973
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
49
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Gajul şi alte majorări de credite
Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate
îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.
Tipurile principale de gaj sunt următoarele:
Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.
Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.
Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul
încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru
pierderi a valorii.
Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa
împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.
Calitatea portofoliului de active financiare
Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,
potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:
Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera
standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce
ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.
Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de
asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci
cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind
rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.
Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:
a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;
b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;
c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în
conformitate cu condiţiile existente de rambursare.
Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca
va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.
Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza
circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.
Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi,
care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea
acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
50
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul de creditare (continuare)
Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)
Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.
Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare
expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.
2012
Stan-
darde
Suprave-
gheate
Substan-
darde
Dubi-oase Compro-
mise Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi curente şi depozite la
bănci 88,149 1,587 1,757 - - 91,493
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative 164,957 269,041 - 4,901 8,401 447,300
Credite întreprinderi micro 29,543 11,405 - 1,193 5,477 47,618
Credite de consum neasigurate 2,811 500 39 15 53 3,418
Credite de consum asigurate 1,923 496 142 - 1,105 3,666
Credite ipotecare 114,595 14,412 4,567 4,832 12,950 151,356
Investiţii păstrate până la scadenţă
135,256 - - - - 135,256
Alte active 130 - - - - 130
Total 537,364 297,441 6,505 10,941 27,986 880,237
2011
Stan-
darde
Suprave-
gheate
Substan-
darde
Dubi-oase Compro-
mise Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
MDL’00
0
Conturi curente şi depozite la
bănci 104,701 35,200 2,888 - - 142,789
Credite şi avansuri acordate
clienţilor
Credite corporative 184,067 259,449 14,212 - 6,099 463,827
Credite întreprinderi micro 42,940 13,118 - - 66 56,124
Credite de consum neasigurate 5,699 175 11 16 - 5,901
Credite de consum asigurate 2,656 928 - - 975 4,559
Credite ipotecare 88,998 19,844 6,285 10,368 639 126,134
324,360 293,514 20,508 10,384 7,779 656,545
Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 - - - - 175,973
Alte active 1,390 - - - - 1,390
Total 606,424 328,714 23,396 10,384 7,779 976,697
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
51
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate
În tabelul de mai joi sunt prezentate valorile de bilanţ divizate pe clase de active financiare a căror termene au fost
renegociate.
2012 2011
MDL’000 MDL’000
Credite şi avansuri acordate clienţilor 148 45,763
Total 148 45,763
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor
Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil
mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii
stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la
portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează
zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi
disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de
necesitate.
Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii
neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a
satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din
fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării
metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai
importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele
băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi obligaţiunile
diminuate cu depozitele atrase de la bănci, alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o
lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:
Nivelul lichidităţii 2012 2011
La finele anului 54.18% 32.18%
Maxim 54.18% 34.25%
Minim 39.83% 26.53%
Mediu 48.52% 30.90%
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
52
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)
Structura pe scadenţe
Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Băncii în grupe de scadenţă care se bazează pe scadenţa rămasă la 31 decembrie 2012 :
La 31 decembrie 2012 Total
Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Scadenţa
nedefinită*
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 29,868 29,868 - - - - -
Conturi la Banca Naţională 93,279 63,968 850 9,427 19,034 - -
Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 91,493 - - - - -
Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 65,090 83,745 148,539 208,013 126,082 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,546 44,935 84,094 1,681 - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019
Imobilizări corporale 19,951 - - - - - 19,951
Imobilizări necorporale 4,149 - - - - - 4,149
Creanţe privind impozitul pe venit amânat 7,416 - - 7,416 - -
Alte active 36,882 779 2,641 345 33,117 - -
Total active 1,115,477 303,305 149,305 249,821 261,845 126,082 25,119
DATORII
Datorii către bănci 38,212 10,000 28,212 - - - -
Alte împrumuturi 398,645 19,173 - 85,501 293,971 - -
Datorii către clienţi 386,448 214,548 48,002 113,198 10,700 - -
Datorii privind impozitul pe venit amânat 4,341 - - 4,341 - - -
Alte datorii 8,194 - 8,194 - - - -
Total datorii 835,840 243,721 84,408 203,040 304,671
Decalaje de scadenţe 279,637 59,584 64,897 46,781 (42,826) 126,082 25,119
Decalaje de scadenţe cumulative 59,584 124,481 171,262 128,436 254,518 279,637
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
53
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)
La 31 decembrie 2011 Total
Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Scadenţa
nedefinită*
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 23,512 23,512 - - - - -
Conturi la Banca Naţională 95,277 54,563 8,396 7,676 24,642 - -
Conturi curente şi depozite la bănci 142,789 10,268 132,521 - - - -
Credite şi avansuri acordate clienţilor 638,779 - 48,761 121,177 288,365 143,005 37,471
Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 43,621 35,841 96,511 - - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 112,483 102,908 7,657 900 - - 1,018
Imobilizări corporale 27,621 - - - - - 27,621
Imobilizări necorporale 3,272 - - - - - 3,272
Creanţe privind impozitul pe venit amânat 10,183 - - 2,546 7,637 - -
Alte active 60,786 19,738 169 1,789 39,090 - -
Total active 1,290,675 254,610 233,345 230,599 359,734 143,005 69,382
DATORII
Datorii către bănci 87,955 61,792 26,163 - - - -
Alte împrumuturi 491,354 64,883 67,793 127,229 231,449 - -
Datorii către clienţi 418,005 193,922 112,878 108,913 2,292 - -
Datorii subordonate - - - - - - -
Datorii privind impozitul pe venit amânat 2,060 - - 515 1,545 - -
Alte datorii 11,586 - 11,586 - - - -
Total datorii 1,010,960 320,597 218,420 236,657 235,286 - -
Decalaje de scadenţe 279,715 (65,987) 14,925 (6,058) 124,448 143,005 69,382
Decalaje de scadenţe cumulative (65,987) (51,062) (57,120) 67,328 210,333 279,715
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
54
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)
Structura pe scadenţe (continuare)
* Activele cu maturitate nedefinită includ activele nemonetare, care sunt recuperate prin utilizarea lor propriu-zisa,
la fel ca activele monetare a căror perioada de recuperare este nedeterminată până la finele anului. Astfel de active
includ credite restante, avansuri către clienţi şi investiţii de capital. Datoriile cu maturitate nedefinita includ datorii
nemonetare.
Analiza datoriilor financiare pe baza scadenţei contractuale
Tabelul de mai jos totalizează profilul scadenţei datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie în baza
obligaţiunilor de plată contractuale nediscontate. Vezi nota 32, Analiza maturităţii activelor şi pasivelor, pentru
maturităţile estimate ale datoriilor financiare. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar fi
fost făcută imediat. Cu toate acestea, Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata datoriilor în perioada
apropiată în care Banca ar trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate în baza istoriei de
retenţie a depozitelor.
Datoriile financiare
La vedere Mai puţin
de 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1
până la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
La 31 decembrie 2012
Datorii către bănci 10,000 44,178 87,204 316,133 - 457,515
Datorii către clienţi 171,291 91,127 116,516 12,100 - 391,034
Total datorii financiare
nediscontate 181,291 135,305 203,720 328,233 - 848,549
La vedere Mai puţin
de 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1
până la 5
ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
La 31 December 2011
Datorii către bănci 144,881 11,415 87,993 382,428 - 626,717
Datorii către clienţi 238,298 70,680 111,675 2,470 - 423,123
Total datorii financiare
nediscontate 383,179 82,095 199,668 384,898 - 1,049,840
Riscul de piaţă
Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va oscila
în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi cotaţiile
hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
55
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de
numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt
monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.
Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului sau
pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi datoriilor
financiare deţinute la 31 decembrie.
Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii, în
timp ce alte variabile rămân constante.
Sensibilitate venitului/ (pierderii), net
2012
Mai puţin de
1 luna
De la 1 luna
până la 3
luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1 până
la 5 ani
Mai mult de
5 ani Total
+100 puncte 596 649 468 (428) 1,261 2,545
+50 puncte 298 324 234 (214) 630 1,273
-100 puncte (596) (649) (468) 428 (1,261) (2,545)
-50 puncte (298) (324) (234) 214 (630) (1,273)
Sensibilitate venitului/ (pierderii), net
2011
Mai puţin de
1 luna
De la 1 luna
până la 3
luni
De la 3 luni
până la 1 an
De la 1 până
la 5 ani
Mai mult de
5 ani Total
+100 puncte 3,602 (682) (1,478) (317) - 1,125
+50 puncte 1,801 (341) (739) (159) - 562
-100 puncte (3,602) 682 1,478 317 - (1,125)
-50 puncte (1,801) 341 739 159 - (562)
Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile
Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de
schimbare a ratei sau data scadenţei.
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
56
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2012
Total Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până la 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 29,868 - - - - - 29,868
Conturi la Banca Naţională 93,279 64,877 - - - - 28,402
Conturi curente şi depozite la bănci 91,493 87,354 - - - - 4,139
Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 504,237 108,431 18,801 - - -
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 4,855 45,538 84,863 - - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 65,714 47,561 17,134 - - - 1,019
Imobilizări corporale 19,951 - - - - - 19,951
Imobilizări necorporale 4,149 - - - - - 4,149
Creanţe privind impozitul pe venit amânat 7,416 - - - - - 7,416
Alte active 36,882 - - - - - 36,882
Total active 1,115,477 708,884 171,103 103,664 - - 131,826
DATORII
Datorii către bănci 38,212 38,153 - - - - 59
Alte împrumuturi 398,645 189,801 201,400 3,999 - - 3,445
Datorii către clienţi 386,448 251,734 1,187 - - - 133,527
Datorii privind impozitul pe venit amânat 4,341 - - - - - 4,341
Alte datorii 8,194 - - - - - 8,194
Total datorii 835,840 479,688 202,587 3,999 - - 149,566
Decalaje în dobândă 279,637 229,196 (31,484) 99,665 - - (17,740)
Decalaje în dobândă, cumulativ 229,196 197,712 297,377 297,377 297,377 279,637
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
57
31. Gestionarea riscurilor (continuare)
Riscul ratei dobânzii (continuare)
La 31 decembrie 2011 Total Mai puţin de 1
lună
De la 1 lună
până la 3 luni
De la 3 luni
până la 1 an De la 1 la 5 ani
Mai mult de 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 23,512 - - - - - 23,512
Conturi la Banca Naţională 95,277 35,185 - - - - 60,092
Conturi curente şi depozite la bănci 142,789 102,107 37,336 - - - 3,346
Credite şi avansuri acordate clienţilor 638,779 581,741 5,273 11,467 - - 40,298
Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 43,848 36,761 95,364 - - -
Active financiare disponibile pentru vânzare 112,483 103,238 7,901 700 644
Imobilizări corporale 27,621 - - - - - 27,621
Imobilizări necorporale 3,272 - - - - - 3,272
Creanţe privind impozitul pe venit amânat 10,183 - - - - - 10,183
Alte active 60,786 - - - - - 60,786
Total active 1,290,675 866,119 87,271 107,531 - - 229,754
DATORII
Datorii către bănci 87,955 61,792 25,250 - - - 913
Alte împrumuturi 491,354 104,929 129,586 255,301 - - 1,538
Datorii către clienţi 418,005 339,217 565 26 31,716 46,481
Datorii subordonate - - - - - - -
Datorii privind impozitul pe venit amânat 2,060 - - - - - 2,060
Alte datorii 11,586 - - - - - 11,586
Total datorii 1,010,960 505,938 155,401 255,327 31,716 - 62,578
Decalaje în dobândă 279,715 360,181 (68,130) (147,796) (31,716) - 167,176
Decalaje în dobândă, cumulativ 360,181 292,051 144,255 112,539 112,539 279,715
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
58
31. Gestionarea riscului (continuare)
Riscul valutar
Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit
limite pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt
monitorizate zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.
Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra
contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru
vânzare, ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel
reprezintă o potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o
potenţială creştere net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un
impact echivalent, dar opus.
Valuta Modificarea ratelor,
%
Efectul asupra
profitului până la
impozitare
Modificarea ratelor,
%
Efectul asupra
profitului până la
impozitare
2012 2012 2011 2011
MDL’000 MDL’000
USD +10 357 +10 205
EUR +10 360 +10 1,046
2012
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 29,868 23,283 2,615 3,417 553
Conturi cu Banca Naţională 93,279 56,001 12,388 24,890 -
Conturi curente si depozite cu băncile 91,493 500 36,842 50,869 3,282
Credite şi avansuri acordate clienţilor 631,469 176,443 170,169 284,857 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 135,256 135,256 - - -
Investiţii financiare – pentru
vânzare 65,714 65,714 - - -
Imobilizări corporale 19,951 19,951 - - -
Imobilizări necorporale 4,149 4,149 - - -
Active privind impozitul amânat 7,416 7,416 - - -
Alte active 36,882 36,550 124 208 -
Total active 1,115,477 525,263 222,138 364,241 3,835
DATORII
Datorii către bănci 38,212 24,615 12,080 - 1,517
Alte împrumuturi 398,645 - 153,741 244,904 -
Datorii către clienţi 386,448 218,303 52,633 113,482 2,030
Datorie subordonată - - - - -
Datoriile privind impozitul amânat 8,194 5,815 114 2,258 7
Alte datorii 4,341 4,341 - - -
Total datorii 835,840 253,074 218,568 360,644 3,554
DECALAJ 279,637 272,189 3,570 3,597 281
Banca Comercială Română Chişinău SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2012
59
31. Gestionarea riscului (continuare)
Riscul valutar (continuare)
2011
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Numerar 23,512 18,979 2,687 1,543 303
Conturi cu Banca Naţională 95,277 47,144 16,404 31,729 -
Conturi curente si depozite cu băncile 142,789 6,363 78,392 56,282 1,752
Credite şi avansuri acordate clienţilor 638,779 138,755 210,571 289,453 -
Investiţii păstrate până la scadenţă 175,973 175,973 - - -
Investiţii financiare – pentru vânzare 112,483 112,483 - - -
Imobilizări corporale 27,621 27,621 - - -
Imobilizări necorporale 3,272 3,272 - - -
Creanţe privind impozitul pe venit
amânat 10,183 10,183 - - -
Alte active 60,786 58,351 238 2,197 -
Total active 1,290,675 599,124 308,292 381,204 2,055
DATORII
Datorii către bănci 87,955 82,097 5,858 - -
Alte împrumuturi 491,354 172 253,142 238,040 -
Datorii către clienţi 418,005 235,663 47,153 132,503 2,686
Datorie subordonată 11,586 11,288 92 206 -
Datorii privind impozitul pe venit
amânat 2,060 2,060 - - -
Alte datorii - - - - -
Total datorii 1,010,960 331,280 306,245 370,749 2,686
DECALAJ 279,715 267,844 2,047 10,455 (631)
Riscul operaţional
Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau
evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii
reputaţiei, implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile
operaţionale, însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi
eliminarea riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de
acces, autorizare şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului
intern.