Facultatea de Științe Economice și Gestiunea Afacerilor

Str. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951

Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70

econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

Facultatea de Științe Economice și Gestiunea Afacerilor

Str. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951

Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70

econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

FIŞA DISCIPLINEI

Armonizări fiscale

1. Date despre program

1.1 Instituţia de învăţământ superior

Universitatea Babeş-Bolyai din Cluj-Napoca

1.2 Facultatea

Facultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerilor

1.3 Departamentul

Finanţe

1.4 Domeniul de studii

Contabilitate

1.5 Ciclul de studii

Master

1.6 Programul de studiu / Calificarea

Expertiză contabilă, audit și control

2. Date despre disciplină

2.1 Denumirea disciplinei

Armonizări fiscale

2.2 Titularul activităţilor de curs

Conf. Dr. Simona Maşca

2.3 Titularul activităţilor de seminar

Conf Dr Simona Maşca

2.4 Anul de studii

II

2.5 Semestrul

III

2.6 Tipul de evaluare

EC

2.7 Regimul disciplinei

Ob

3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activităţilor didactice)

3.1 Numărde ore pe săptămână

3

din care: 3.2 curs

2

3.3 seminar/laborator

1

3.4 Total ore din planulde învăţământ

42

din care: 3.5 curs

28

3.6 seminar/laborator

14

Distribuţia fondului de timp

ore

Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe

30

Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi peteren

15

Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri

32

Tutoriat

3

Examinări

3

Alteactivităţi...................................

3.7 Total ore studiu individual

83

3.8 Total ore pesemestru

125

3.9 Numărul de credite

5

4. Precondiţii (acoloundeestecazul)

4.1 de curriculum

Nu este cazul

4.2 de competenţe

Nu este cazul

5. Condiţii (acolo unde este cazul)

5.1. de desfăşurare a cursului

• Studenţii se vor prezenta la prelegeri, seminarii/laboratoare cu telefoanele mobile închise.

• Nu va fi acceptată întârzierea studenţilor la curs şi seminar/laborator

5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului

Termenul predării/sustinerii lucrării de seminar este stabilit de titular de comun acord cu studenţii. Nu se acceptă cererile de amânare decât pe motive obiectiv întemeiate.

6. Competenţelespecificeacumulate

Competenţeprofesionale

· Să cunoască conceptele teoretice si legislative ale fiscalităţii europene in contextul impus de procesul armonizarii.

· Sa interpreteze si sa aplice legislatia fiscala europeana in cadrul entitatilor publice sau private.

· Să evalueze reformele fiscale pe baza unor criterii ce ţin de adecvarea lor în contextul apartenenţei la UE, dar şi a celor ce au legătură cu impactul lor macro şi micro economic.

· Utilizarea semnalelor transmise de indicatorii macroeconomici pentru a formula variante posibile de acţiune şi a fundamenta deciziile viitoare.

Competenţetransversale

· Să demonstreze preocupare pentru a realiza analize interdisciplinare prin utilizarea prevederilor directivelor europene in materie de armonizare fiscala.

· Să se implice în activităţi de cercetare, cum ar fi documentarea, elaborarea unor sinteze bibliografice, eventual, a unor referate şi articole de specialitate;

· Să participe la proiecte având caracter ştiinţific şi să demonstreze capacitatea de a identifica oportunităţi pentru consultanta fiscala în viitor.

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specific acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplinei

Formarea unei viziuni de ansamblu asupra fenomenului fiscal cu accent pe analiza comparativă a sistemelor fiscale actuale şi a stadiului armonizării lor. Identificarea noilor provocări pentru politica fiscală în UE, pe care le aduce contextul economic actual.

7.2 Obiectivele specifice

1. Clarificarea si insusirea aspectelor privind procesul armonizarii: concepte, etape, realizari;

2. Identificarea si analiza impactului procesului armonizarii fiscale şi, în general, a politicii fiscale în UE, asupra mediului macroeconomic si microeconomic;

3. Rezolvarea de spete si studii de caz care presupun intelegerea procesului de armonizare fiscala.

8. Conţinuturi

8.1 Curs

Metode de predare

Observaţii

Disputele teoretice, soluţiile alternative şi opţiunile preferate în domeniul fiscal.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Soluţii alternative de impozitare privite prin prisma echităţii fiscale şi a randamentului fiscal.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Modele generale de impozitare directă şi indirectă. Particularităţi ale sistemelor fiscale.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

3 prelegeri

Teoria şi practica armonizării fiscale. Soluţii de armonizare fiscală – avantaje şi neajunsuri. Reglementări europene în domeniul fiscalităţii.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Armonizarea sistemului fiscal românesc cu cel comunitar în perioada pre şi post-aderare. Evaluarea reformelor fiscale prin impactul lor.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Provocări actuale ale politicii fiscale în UE. Interdependenţa politică fiscală – creştere economică.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

3 prelegeri

Bibliografie:

1. Euraaudit International, Les impots en Europe 2003, ediţia 11, Ed. Dalloz, Paris, 2003;

2. Inceu A. M., Lazăr D. T., Mara E.R., 2008, Finanţe şi bugete publice, Ed. Accent, Cluj Napoca

3. Parrat F., Fiscalite pratique, Librairie Vuilbert, Paris, 2004;

4. Rosen H. S., Public Finance, sixth edition, McGraw-Hill Irwin, New York, 2002;

5. Sterdyniak H., s. a.,Vers une fiscalité européenne, Ed. Economica, Paris, 1991;

6. Tulai C., Altman I., Tulai H., Bizo D., Consumul şi fiscalizarea lui, Ed. Eurodidact, Cluj-Napoca, 2004;

7. Tulai C., Bizo D., Cota unică îşi consolidează poziţia de pilon central al sistemului fiscal românesc, Curierul fiscal nr. 9, 2006;

8. Tulai C., Şerbu S., Fiscalitate comparată şi armonizări fiscale, Ed. Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj-Napoca 2005.

9. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, The State and the Economy - Theoretical Aspects and Empirical Evidence for the EU, Theoretical and Applied Economics , 2011, P.17-44

10. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, Determinants of State Intervention: Evidence for the EU, TRANSYLVANIAN REVIEW OF ADMINISTRATIVE SCIENCE , 33 E/June/2011, 2011, P.150 - 169

8.2 Seminar/laborator

Metode de predare

Observaţii

Studii de caz –interpretarea de speţe legislative pe baza Directivelor europene si a altor acte normative care reglementeaza procesul de armonizare

Analiza si explicarea reglementarilor prevazute in Codul Fiscal

2 seminarii/

laboratoare

Realizarea de analize asupra sistemului fiscal romanesc privind armonizarea fiscalitatii indirecte

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminarii/

laboratoare

Realizarea de analize asupra sistemului fiscal romanesc privind armonizarea fiscalitatii directe

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminarii/

laboratoare

Analize asupra relaţiei de interdependenţă între politica fiscală în UE şi creşterea economică.

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminarii/

laboratoare

Prezentare de referate si proiecte. Discutii si comentarii pe baza temelor prezentate.

Studentii vor prezenta in echipa lucrarile pregatite.

6 seminarii/

laboratoare

Bibliografie:

1. Masca Simona-Gabriela, Sistemul deducerilor fiscale în impozitarea veniturilor persoanelor fizice – analiza comparativa (I şi II) , Curierul fiscal nr. 5 şi 6/2006, Ed. C.H. Beck , 2006

2. Masca Simona-Gabriela, The adoption of the flat income tax – is it really a fiscal relief?, The impact of the european integration on the national economy, 28-29 octombrie, Cluj-Napoca, Risoprint, Editor: "", 2005, P. 359-363

3. Maşca Simona-Gabriela, Cuceu Ionuţ-Constantin, Văidean Viorela-Ligia, The Dependence of EU Public Budgets on VAT Revenues. Implications in Crisis, 2012, Working Paper under review

4. Minea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura Rosetti

5. Tulai C., Şerbu S., Fiscalitate comparată şi armonizări fiscale, Ed. Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj-Napoca 2005.

6. Zagler and Durnecker (2003), Fiscal Policy and Economic Growth, Journal of Economic Surveys, vol 17, no 3, 2003

7. Codul Fiscal si normele de aplicare

9. Coroborarea/validarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

· Disciplina de Armonizari fiscale formeaza masteranzilor o viziune asupra fiscalitatii europene, a tendintelor si a perspectivelor acesteia; asigura cunostinte necesare in activitatea financiara pe care o vor realiza in cadrul unor entitati publice/private, intrucat Romania se numara printre statele membre ale UE si aplica prevederile fiscale prevazute la nivelul spatiului comunitar.

10. Evaluare

Tip activitate

10.1 Criterii de evaluare

10.2 Metode de evaluare

10.3 Pondere în nota finală

10.4 Curs

Interpretarea reglementarilor fiscale prevazute in contextul procesului de armonizare in Uniunea Europeana.

Examen scris bazat pe intrebari deschise, test de tip grila, cat si aplicatii de rezolvat.

60%

Capacitatea de aplicare a legislatiei prevazuta de Directivele Europene in situatii concrete in cadrul societatilor.

Capacitate de evaluare a sistemelor fiscale şi reformelor fiscale, cu avantajele si neajunsurile actuale.

Identificarea modelelor de impozitare generate de procesul armonizarii in statele membre ale Uniunii Europene.

10.5 Seminar/laborator

Însuşirea şi înţelegerea problematicii tratate la curs;

1. realizarea unui proiect – punctaj aferent 20%;

2. sustinerea proiectului de cercetare 20%

40%

Capacitatea de rezolvare a studiilor de caz;

Realizarea unui proiect, fie el descriptiv, fie conţinând un studiu econometric, pe o tematică specifică cursului, la alegere.

Bibliografia trebuie să fie, în mod obligatoriu, bazata pe articole din baze de date internationale.

10.6 Standard minim de performanţă

Interpretarea si aplicarea reglementarilor legislative prevazute de procesul de armonizare cel putin in cadrul unei spete teoretice, cat si rezolvarea unei aplicatii practice. Cunoasterea reglementarilor legislative ale principalelor impozite in Romania (TVA, accize, Impozit pe salarii, Impozit pe profit) si a impactului armonizarii asupra acestora.

Data completării Semnătura titularului de curs Semnătura titularului de seminar 20.01.2015Conf. Dr. Simona Maşca Conf. Dr. Simona Maşca

Semnătura directorului de departament Prof.univ.dr. Cristina Ciumaș

Data avizării în departament 22.01.2015

4