auditor, societatea comerciala audit consult … · raportul evidentiaza informatiile oferite noua...

Auditor,

SOCIETATEA COMERCIALA "AUDIT CONSULT EXPERT" SRL CRAIOV A

Beneficiar ,

INSTITUTUL NA TIONA LDE CERCET ARE DEZVOLT ARE SI INCERCARI PENTRUELECTROTEHNICA (I.C.M.E.T) CRAIOVAAdresa: Municipiul Craiova, str.B-dul Decebal,Nr.118A, judetul Dolj. identificat prin :Nr.ORC Dolj: J16/312/1999;CUI: RO 3871599

PROIECT

Contract de fin an tare nr.64/2014

Cod proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003

Denumirea proiectului: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea

parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID) "

CRAIOVA

02.12.2014

oProiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTEN£RIATE IN DOMENll PRIORITARE; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-41003, derulat cu sprijinul MEN- U£FISCDI (Unitatea [xecutiva pentru Finantarea Invatamantuilli Superior a Cercetarii

Dezooltarii si lnooari) in calitate de Autoritate contractania si lnstitutui National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor.

SC AUDIT CONSUL T EXPERT S.R.L.Societate romana de audit - Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania;Nr.inreg. Reg. Comertului:

J 123017303· CAFR :796;

RAPORTUL CONSTATARILOR FACTUALE

CATRE

Institutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova

Stirnate Dornnule Director,

In conforrnitate cu Contractul nostru nr. 673 din data de 22.10.2014 incheiat cu Institutul

National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET Craiova va furnizam

Raportul constatarilor factuale referitor la proiectul cu titlul : "Sistem adaptiv pentru asigurarea

calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil

in retelele SMART GRID(SAMGRID) II privind etapa de executie nr.1 realizata in perioada

01.07.2014 - 31.12.2014, potrivit art.3 din Contractul de finantare.

Ati solicitat realizarea anurnitor proceduri In legatura cu verificarea cheltuielilor efectuate in bazaContractului de finantare nr. 64/2014 (PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003), si Acordului ferm de

colaborare nr.1240/31.07.2014 pentru proiectul cu titlu mai sus mentionat.

Raportul constatarilor factuale este alcatuit din aceasta scrisoare si detaliile raportuluiprevazute In capitolele 1 si 2.

Obiectiv

Angajamentul nostru a fost acela de a realiza procedurile agreate cu privire la verificareacheltuielilor efectuate in cadrul etapei nr.11a:1. Contractul de finantare nr. 64/2014 (cod.proiect PN-JI-PT-PCCA-2013-4-1003) ce a fost sernnatde:

1

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMARTGRlD (SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-l/ PAR'lCNCR1ATE IN DOMLNII PRIORITARL; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-100J, derulat cu sprijinul MEN- UF.f1SCDI (Unitatea Executioa pentru Finaniarea Invatamantului Superior a Cercetarii

Dezooltarii si lnooari) in calitate de Autoriiate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor.

- Unitatea Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii, Dezvoltarii siInovarii (UEFlSCDI) cu sediul in Bucuresti str. D.I. Mendeleev nr.21-2S, sector 1 in calitatc deAutoritate Contractanta si,- Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova cu sediul in Craiova, B-dul Decebal nr.US A, cod postal 200746, judetul Dolj, in

calitate de Contractor;

2. Acordul Ferm de Colaborare nr. 1240/31.07.2014 ce a fost semnat de:• Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova, cu sediul social in Craiova, B-dul Decebal nr.118 A, cod postal 200746, judetul Dolj in

calitate de contractor (CO);

• Universitatea din Craiova cu sediul social Craiova, str. A.I. Cuza nr.13, judetul Dolj,Craiova in calitate partenerl(P.1) ;

• Universitatea Tehnica din Cluj Napoca cu sediul in Cluj Napoca , str.Memorandumuluinr.28, judetul Cluj in calitate de partener 2(P.2);

• S.c. INDAELTRAC SRL cu sediul in Craiova , str. Bujorului nr.24, judetul Dolj in calitatede partener 3(P.3)

Obiectivul acestui angajament este verificarea de catre auditor a faptului ca sumele (cheltuielile)pentru actiunea finantata au fost efectuate ("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") sisunt eligibile (" eligibilitate") si transmiterea catre Beneficiar a Raportului eu privire la realizareaprocedurilor agreate.

Eligibilitate in acest proiect inseamna ca finantarea nerambursabila furnizata a fost cheltuita inconfonnitate cu termenii si conditiile Contractului de Finantare, Planului national de eercetaredezvoltare ~i inovare II pentru perioada 2007 - 2013 (Planul national II (PN ll), aprobat in baza HG475/25.05.2007 si prevederilor art.(1-8) din Normele metodologice privind stabilirea categoriilorde cheltuieli pentru activita]i de cercetare-dezvoltare ~i de stimulare a inovarii, finantate de labugetul de stat si aprobate in baza HG 134/16.02.2011.

Scopul Lucrarii

Angajamentul nostru a fost realizat in concordanta cu: Specificatiile tehnice din Anexa 11a acestRaport si Standardul International pentru Servicii Conexe ('ISRS') 4400 IIAngajamente pentru

2

Proiect cercetare CIt titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea ca/itatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retele/or de joasatensiune, integrabil itl retelele SMART GRID (SAMGRlD)" finanta: pill Programul dill PN-ll PARTENERIATE IN f)OMENll PRIORITARC, Cod

proiect: PN-1I-PT-PCCA-20B-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UCFISCDI (Unilatea Executiua pentru Finantarea Invalamanlului Superior a Cercetarii

Dezvollarii si tnooari) in calitote de Autoritate contraaanta si lnstitutul National de Cercetare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill calitate {II, Contractor.

efectuarea Procedurilor Conueniie pritnnd Informafia Financiard" asa cum au fost promulgate de catreFederatia Internationals a Contabililor ('IFAC) si adoptate de catre CAFR precum si Codul deEiicd peniru Coniabilii Profesionisti emis de IFAC.

Desi ISRS 4400 prevede ca independenta nu e 0 cerinta pentru angajamentele de proceduriconvenite, se solicita ca Auditorul sa se conformeze la cerintele de independenta ale Codului deEtici: peniru Coniabilii Prcfesionisti.

Noi am realizat doar procedurile si specificatiile tehnice pentru acest angajament si am raportatconstatarile noastre factuale in capitolul 2 al acestui Raport.

Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit si realizat exdusiv pentru a spijini AutoritateaContractanta In a evalua daca cheltuielile efectuate de ICMET Craiova au fost realizate("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") si sunt eligibile ("eligibilitate").

Deoarece procedurile intreprinse de noi, nu reprezinta un audit sau 0 revizuire realizata Inconformitate eu Standardele Internationale de Audit sau Standardele Internationals privindAngajamentele de Revizuire, noi nu exprimam 0 asigurare eu privire la cererea de rambursare acheltuielilor atasata.

Daca am fi intreprins proceduri aditionale sau daca am fi realizat un audit sau 0 revizuire adeclaratiilor financiare ale Beneficiarului in conformitate cu Standardele Internationale de Audit,alte elemente ar fi putut supuse atentiei noastre, care v-ar fi fost raportate.

Surse de Informare

Raportul evidentiaza informatiile oferite noua de managementul de project, ca raspuns la

intrebarile specifice, documentelor financiar-contabile emise de Beneficiar, documentelor

contabile justificative primare sau alte informatii ce au fost solicitate din sistemele informatice

si contabile ale ICMET Craiova, reusind sa vizualizam cheltuielile efectuate.

Constatari Factuale

Din devizul cadru pus la dispozitie rezulta ca proiectul a debutat cu un buget total in valoare

de 23.000,00 lei

Cheltuielile totale s-au incadrat in suma totala din devizul eadru reprezentand 23.000,00 lei

valoare eligibila cu urmatoarea structura:

3

Protect cercetare Cli tit/ul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor e/ectrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in rete le le SMART GRlD (SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-Il PARTICNERIATE IN DOMENll PRIOR1TA1{C; Cod

proiect: PN-ll-PT PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul MEN- U[FISCDI (Unilatea Execution pentru Finantarea lnuatamtmtului Superior a Cerceiarii

Deztoltarii si Tnovari) in calitate de Auioritate contrac/anta si lnstituiul National de Cercetare-Dc2voitare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor.

• cheltuieli directe in valoare de 18.446,00 lei reprezentand:

- cheltuieli de personal in valoare de 16.946,00 lei

- cheltuieli cu logistica in valoare de 1.500,00 lei:

• cheltuieli indirecte in valoare de 4.554,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.

Cheltuielile de personal in valoare de 16.946,00 lei reprezinta: fondul de salarii realizat de

personalul ce a asigurat cornponenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea

proiectului, obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului precurn si cheltuielile

de deplasare ;

Cheltuielile eu logistiea sunt in valoare de 1.500,00 lei reprezentand cheltuieli cu serviciul de

audit in suma de 400,00lei si cheltuieli rnateriale .

Cheltuielile indireete in valoare de 4.554,00 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie a

bcneficiarului (ICMET Craiova).

Cheltuielile de deplasare si cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederil art. 46 respectiv

art.47 din Contractu I de finantare iar cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de

audit in valoare de 400,00 lei sunt incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 dinContractul de finantare.

Rata de acoperire a cheltuielilor reprezentand suma totala a cheltuielilor verificate, exprimata

in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, este de 100%.

Suma verificata in valoare de 23.000,00 lei, este egala cu suma de cheltuieli raportata de

Beneficiar si solicitata catre Unitatea Executiva Pentru Finantarea Invatarnantului Superior, a

Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii(UEFISCDI) in baza Contractul de Finantare conform Cererii de

Plata a beneficiarului.

Pe baza procedurilor agreate pe care le-arn realizat, am constatat ca totalul cheltuielilor

insurnand 23.000,00 lei, reprezinta cheltuieli eligibile. Detaliile constatarilor noastre factuale sunt

prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.

4

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENCRJATL IN DOMENII PRIORITARE; Cod

proieci: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, deruln! cu sprijinul MEN- UEf'lSCDI (Unitatea Executiva pentru finantarea Invatllmanlului Superior a Cercetarii

Dezuoltarii si Inouari) ill calitate de Autoriiate contractanta si lnstitutul Nationa! de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor.

Utilizarea acestui Raport

Acest Raport este doar pentru scopul descris in obiectivul de mai sus, pentru uzul confidential alBeneficiarului ~i a Autoritatii de Contractare, pentru a-l depune 1a Autoritatea Contractanta in

legatura cu cerintele specificate in Contractul de Finantare.

Cu consideratie,

Auditor financiar, Maria CAMPAN

S.c." AUDIT CONSULT EXPERT"SRLCRAIOVA

02.12.2014

5

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adapti» peniru asigurarea calitatii energiei, prin coredarea paramelrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTCNCRIA1'E IN DOM£NlI PRiORITARe; Cod

protect: PN-ll-PT-PCCA·2013-4 1003, derulat cu sprijinu! MEN- UCFlSCDI (Unitatea Execuiioa pentru Finantarea lnvatamml/lllui Superior a CercetaruDezoollarii si lnooari) in calitate de Alltorilate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica·(CMET

Craiova ill calitate de Contractor.

Detaliile Raportului

Capitolul1 Informatii despre Contractu 1de Finantare ~i Proiect

Scopul proiectului

Scopul proiectului consta in realizarea proiectului cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea

calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrid ai retelelor de joasa tensiune, integrabil

in retelele SMART GRID (SAMGRID)".

Proiectul cu titlul mai sus mentionat avand codul: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, va fi realizat in

baza Contractu lui de Finantare nr.64/2014 si Acordului Ferm de Colaborare nr.1240/31.07.2014intr-o perioada de 24 luni.

Prezentul raport privind constatarile factuale priveste auditarea cheltuielilor efectuate in

perioada: 01.07.2014-31.12.2014 cu referinta la perioada de executie a proiectului

corespunzatoare etapei 1.

Beneficiarii directi ai proiectului sunt: Institutul National de Cercetare Dezvoltare si Incercaripentru Electrotehnica Craiova: calitate de Contractor, Universitatea din Craiova in calitate dePartener 1(P1), Universitatea Tehnica din Cluj Napoca in calitate de partener 2(P.2) si S.c.INDAELTRAC SRL Craiova in calitate de partener 3(P3).

Proiectul este sustinut de catre Bugetul de stat prin Unitatea Executiva pentru Finantarea

Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii in Programul din PN II :

PARTENERIA TE IN DOMENII PRIORITARE.

Bugetul proiectului: 23.000,00 lei, cu finantare din bugetul statu lui.

Obiectivul proiectului: Verificarea cheltuielilor realizate de Beneficiar in Raportul

Financiar corespunzator devizului cadru pentru actiunea finantata in baza Contractului de

Finantare in sensul: realitatii, exactitatii si eligibilitatii acestora prin examinari genera le si

amanuntite finalizate prin constatari efective. Verificarea s-a realizat in baza Standardului

6

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMARTGRlD (SAMGRlD)" finanta! pin Programul din PN-II PARTENCRIATE TN DOMJ::NII PRTORITA/{[.; Cod

protect: PN-II-PT-PCCA-20J3-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFlSCDT (Unitatea Executiua pentru Finaniarea lnuatamaniului Superior a CercetariiDezuoltarii si lnouari) in calitate de Autoritaie contraclanla si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMITCraiova in catitate de Contractor.

International de Servicii Conexe nr.4400 II Angajamente de a efectua procedurile asupra carora s-

a convenit privind Informatia Financiara

Capitolul 2: Proceduri Efectuate ~i Constatarile de Facto

Constatarile de Facto realizate in baza procedurilor efectuate pentru verificarea cheltuielilor

privind realizarea proiectului mai sus mentionat sunt specificate in capitolele de mai jos.

Am apelat la tehnici cum ar fi: ancheta si analiza (am analizat documentele justificative din punct

de vedere al eligibilitatii cheltuielilor reflectate de acestea ~i am obtinut copii ale acestora).

1. Obtinerea unei Intelegeri suficiente a Proiectului ~i a termenilor §i conditiilorContractului de Finantare

Scopul contractului de finantare este acordarea unei finantari de la bugetul de stat prin Unitatea

Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii, pentru

realizarea proiectului in conditiile si termenii stipulati in Contractul de finantare, acesta fiind

detaliat in Raportul Narativ referitor la realizarea Proiectului

2. Procedurile de verificare a Eligibilitatii Cheltuielilor mention ate de Beneficiar in

Raportul Financiar al Proiectului

2.1 Proceduri generale

2.1.1. Am efectuat procedurile asa cum s-a convenit asupra lor in termenii de referinta pentru

verificarea cheltuielilor din Contractul de Finantare privind realizarea proiectului pentru etapa

nr.l de executie. Constatarile de facto ale acestor proceduri sunt specificate in cele ce urmeaza:

Auditorul a examinat modul de evidentiere a cheltuielilor privind indeplinirea prevederilor

Contractului de Finantare de catre Beneficiarul proiectului. In urma acestei verificari s-a constatat

ca Beneficiarul a mentinut inregis trari periodice si exacte in contabilitate, referitoare la

7

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptin pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, illtegrabil in retelele SMART CRID (SAMCRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMENlI PRiORITARE; Cod

proiect: PN-Il-PT-PCCA-2013-4-1003, deruiat CII sprijinu! MEN- U£FISCDI (Unitatea Lxecutiua pentru Finantarea Invatamantu/ui Superior a Cercetarii

Deztoltarii si illovari) in calitate de Autoritate contractanta si tnstiuuu! National de Cercetnre-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill caJitate de Contractor.

implementarea acestei etape, folosind un sistem de evidenta contabila in partida dubla, ca parte a

contabilitatii proprii. 'In contabilitate sunt inregistrate documentele justificative ale proiectului:

facturile de achizitie, note de intrare receptie si bonuri de consum pentru materiale, ordinele de

plata a obligatiilor catre fumizori, a obligatiilor catre bugetul consolidat, state de plata pentru

salariati, extrase de cont.

'In cadrul inspectiilor pe care l-am efectuat la sediul beneficiarului, in luna noiembrie 2014, am

verificat documentele primare intocmite ce au contribuit la postcalculul serviciilor prestate,

inregistrarile efectuate in contabilitatea beneficiarului, cele referitoare la proiectul auditat.

Toate documentele justificative, puse la dispozitia auditorului, au fost semnate si parafate pentrurealitate, legalitate si coformitate cu bugetul proiectului Beneficiarului.

Inregistrarile contabile efectuate pentru operatiunile derulate in proiect sunt in conformitate cuprevederile Legii contabilitatii nr.82/1991, cu modificarile si completarile ulterioare si ale OMFPnr.3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme eu directivele europene.

2.1.2. Dovezi de angajare a personalului (Resurse Umane)

S-au verificat documentele justificative al prestarilor de servicii. Toate cheltuielile au fost angajate

in perioada de desfasurare a proiectului.

A fost verificat modul de calcul al manoperei pentru membri echipei de project, corespondentaacestora cu cerintele proiectului, dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul si anume: foi deprezenta, state de plata. Au fost verificate statele de plata (calculul contributiilor si impozitul pevenit, deducerile personale); S-a verificat corecta intocmire a statelor de plata pe bazacontractelor de munca si a prezentei (pontajelor) dar si incadrarea sumelor in costurile aprobateale proiectului;

2.1.3. Dovezi ale achizitiilor, precum facturi ~i chitante,

S-au verificat in totalitate documentele justificative ale achizitiilor. Toate cheltuielile au fostangajate in perioada de desfasurare a proiectului.

Aehizitiile efectuate au fost evidentiate eu respectarea prevederilor din Contractul de Finantare.Auditorul a verificat informatiile din Devizul cadru general, Raportul financiar, aeestea fund

8

Proiect cercetare CII titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRTD)" finanfat pin Programul din PN-ll PARTEN£RIATE TN DOMENll PWORITARE; Codproiect: PN-1I-P'/'-/'CCA-2013-4.-100J, derulat eu spriiinu! MEN- UF.FISCDI (Unitatea Executioa pentru Tinantarea lllvatamanfului Superior a Cercetarii

Dezooliarii si [novari) in cali tate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de eercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru EIectrotehnica-ICMEfCraiova in calitate de Contractor.

compatibile cu sistemul de contabilitate al institutului ICMET Craiova, avand la baza ca probedocumente originale raportate.

Auditorul a constatat ca operatiunile contabile generate de proiect in perioada 01.07.2014-31.12.2014 sunt cuprinse in contabilitate in aceasta perioada.

2.2 Conformitatea Cheltuielilor cu Bugetul si Revizia Analitica

Auditorul a efectuat revizia analitica a liniilor de cheltuieli din devizul cadru si a verificat

bugetul de cheltuieli (autenticitatea si autorizarea bugetului initial) constatand ca cheltuielile

realizate au fost prevazute in bugetul contractu lui de finantare iar suma solicitata la plata de

catre Beneficiar nu a depasit suma specificate in devizul cadru si nici in bugetul proiectului

pentru aceasta etapa, corespunzator prevederilor art. 7.1. din contractul de finantare privind

.Valoarea contractului" corespunzator devizului cadru aprobat si semnat ca parte a planului

de realizare a proiectului din Anexa II la Contractul de finantare.

2.3 Selectionarea Cheltuielilor pentru Verificare

2.3.1 Capitole, Subcapitole ~i Articole de Cheltuieli: Cheltuielile solicitate de Beneficiar inRaportul financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli, dupa cum urmeaza:

1.Cheltuieli directe ce reprezinta cheltuieli de personal

2. Cheltuieli de deplasare

3. Cheltuieli cu logistica

2. Cheltuieli indirecte ce reprezinta cheltuieli cu regia institutului de cerceiare.

Capitolele de cheltuieli sunt impartite in subcapitole.

Subcapitolele de cheltuieli sunt impaqite in articole individuale de cheltuieli sau clase decheltuieli cu aceleasi caracteristici, sau caracteristici similare. Documentele de inregistrare a

9


tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finalllal pin Programul dill PN-lI PARTENERIAT[ IN DOMENI1 PRlORJ'fARE; Cod

proiect: PN-I1-PT-PCCA-2013-4-1003, derutat cu sprijillul MEN- U[FISCDI (Unitatea Executiua pentru Finalltarea tnuatamaniului Superior a Cercetarii

Dezooltarii si /1l(]lJari) ill cali tate de Autoritate contractallta si lnstitutul National de Cercelare-Dczvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de COiltractor.

cheltuielilor respecta prevederile legislatiei. Aeestea sunt inregistrate in contabilitate si in toatesituatiile, articolele de cheltuieli reflecta valoarea contabila (sau financiara),

Costurile Eligibile reprezinta suma de 23.000,00 lei, finantata de la bugetul statului cuurmatoarea structura:

I.Cheltuieli directe in valoare de 18.446,00 lei, din care:

1. Resurse umane cu defalcare in cheltuieli eu personalul in valoare de 16.946,00;

2. Cheltuieli cu logistic a in valoare de 1.500,00 lei, reprezentand prestari serviciu auditfinanciar extern in sum a de 400,00 lei si cheltuieli cu materialele consumate.

II. Cheltuieli indirecte in valoare de 4.554,00 lei, reprezinta cheltuieli cu regia de sectie siregia generala de administratie;

Documentele de inregistrare a cheltuielilor respecta prevederile legislatiei. Acestea suntinregistrate in contabilitatea Beneficiarului si se reflecta in Raportul Tehnieo-Financiar. In toatesituatiile, articolele de cheltuieli reflecta valoarea contabila (sau financiara) si au la bazadocumente financiar-contabile: extrase de cont pentru incasari, ordine de plata pentru plati,state de plata, foi de prezenta, facturi, ~i contracte pentru achizitii.

2.3.2 Selectionarea articolelor de cheltuieli

Auditorul a verificat toate documentele care au angajat cheltuieli in cadrul proiectului, urmarindincadrarea acestora pe clasele de articole de cheltuieli existente in bugetul notifieat al proiectului.

2.4 Verificarea Cheltuielilor:

Auditorul a verificat cheltuielile efectuate de Beneficiar in cadrul proiectului in perioadarealizarii etapei nr.1 (anul 2014) si mentionate in devizul de cheltuieli. Aceste cheltuieli suntexacte ~i eligibile. Nu s-au constatat exceptii in devizul de eheltuieli si nici in documentele carejustifica cheltuielile din cadrul proiectului.

Am verificat daca cheltuielile prezinta abateri de la urmatoarele criterii:

2.4.1 Eligibilitatea Costurilor Directe

Auditorul a verificat eligibilitatea costurilor directe in termenii si conditiile Contractului de

finantare.

10

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART CRID (SAMCRTD)" finantat pin Programul din PN-/I PAR1LNLRIATE TN DOM[NII PRIORTTARt:; Codproiect: PN-fI-PFPCCA-2013-4-1003, derulai cu spriiinul MEN- UEFTSCDI (Uniiatea Execuiiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cercetarii

Dezooltorii si Tnavari) in caiitate de Autoritate contractanla si lnstitutu! National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMETCraiova in caliiate de Contractor.

Costurile din cadrul proiectului au fost necesare pentru efectuarea acestuia, costurile

inregistrate in devizul postcalcul final au fost bugetate pentru scopul definit al actiunii si

sunt necesare pentru activitajile si obiectivele proiectului;

Costurile au fost efectuate de catre Beneficiar in perioada implementarii proiectului;

Costurile sunt inregistrate in contabilitatea beneficiarului si sunt identificabile, verificabile

~i substantiate prin dovezi originale.

Cheltuielile totale inregistrate in cadrul proiectului sunt in valoare de 23.000,00 lei.

2.4.2 Acuratetea ~i Inregistrarea

2.4.3. Clasificarea (Incadrarea cheltuielilor)

Cheltuielile pentru fiecare tranzactie sau actiune din cadrul proiectului au fost incadrate corect incapitolul si subcapitolul de cheltuieli din devizul postcalcul.

2.4.4. Realitatea (angajarel efectuare)

Am folosit judecata profesionala si am obtinut suficiente probe de audit, pe baza carora am ajunsla concluzia ca cheltuielile verificate si ins crise in evidenta cheltuielilor, sunt reale, au fostefectuate, proiectul desfasurand pana la data raportarii activitatile planificate.

Am constatat ca:

- cheltuielile cu resursele umane au la baza contracte de munca, fise de prezenta, state de

plata, ordine de plata, extrase de cont bancar;

cheltuieli pentru servicii au la baza contracte de prestari servicii, facturi fiscale, procese

verbale de receptie, ordine de plata, extrase de cont.

cheltuielile indirecte au la baza fise de justificare a cheltuielilor indirecte privindcalculul analitic al regiei generale si regiei de sectie .

• 2.4.5 Conformitatea cu regulile de achizitii,

Beneficiarul s-a conformat regulilor de achizitii, cheltuielile in cauza fund eligibile.

11

Proiect cercetare cu titlul: "Sistelll adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin eorectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRlD)" fi"a"tat pill Programut dill PN-ll PARTENER1A'I'C IN DOMENlI PRlORITARE; Codproiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul M£N- UEflSCDI (Unitate« Executiua pentru Finantarea lnvatamantului Superior a Cercetarii

DezvoItarii si lnouari) in calitate de Autoriiate coniractanta si lnstitutut National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnlca-lCMET

Craiova ill calitate de Contractor.

2.4.6 Costurile administrative (indirecte)

Nu au fost decontate alte cheltuieli administrative decat cele ce constituie regia generala.

2.5

Cheltuieli neprevazute.Nu au fost realizate si decontate cheltuieli neprevazute.

Verificarea Acoperirii Chel tuielilor

Rata de Acoperire a Cheltuielilor (/ECR').

2.4.7.

2.5.1

Rata de acoperire a cheltuielilor ('ECR') reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catreAuditor, exprimate ca procentaj din suma totala de cheltuieli raportata de catre Beneficiarpotrivit Contractului de finantare nr. 64/2014 pentru etapa nr.1 (01.07.2014-31.12.2014).

Auditorul asigura ca este indeplinita cerinta finantatorului ca ECR total sa fie eel putin 65%.deoarece s-au verificat toate cheltuielile directe pe capitole si subcapitole.

2.5.2 Dispersia suficienta a ECR asupra categoriilor de Cheltuieli

Pentru aceasta etapa a proiectului, verificarea s-a efectuat nedeterminand 0 unitate deesantionare, verificandu-se astfel toate documentele de cheltuieli directe ~i incadrarea acestoracorect in capitolele ~i subcapitolele de cheltuieli.

2.6 Verificarea Incasarilor Proiectului

Din examinarea documentelor contabile am constatat ca beneficiarul nu a beneficiat de donatiisau sponsorizari.

S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL

02.12.2014 ~~

12

Auditor financiar,

Maria CAMPAN

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTt.:N£RIATE IN DOMENII PRIORITAR£; Cod

protect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003,derulat cu sprijinul MEN- U£FlSCDI (Llnitatea F.xecutiva pentru Finantarea invatamantului Superior a Cercetani

Dezooltarii si lnooari) in calitate de Autoritate contracl1ll1l1l si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Bectrotehnica-ICMETCraiova in calitate de COlitractor.

ANEXA 1

1.1. Termeni de referinta pentru Verificarea Cheltuielilor unui Contract de FinantareNerambursabila

Urmatorii sunt termeni de referinta ('ToR') asupra carora Institutul National de Cercetare

Dezvoltare si lncercari Pentru Electrotehnica Craiova este de acord sa angajeze S.c. AUDIT

CONSULT EXPERT SRL prin auditor financiar Maria CAMP AN, sa efectueze 0 verificare a

cheltuielilor inregistrate in etapa nr.l privind perioada 01.07.2014-31.12.2014 si sa raporteze in

Iegatura cu proiectul finantat din bugetul statului prin programul PN-II: PARTENERIATE IN

DOMENII PRIORITARE cu titlul "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin

corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART

GRID (SAMGRID) II in baza Contractului de finantare nerambursabila cu numar de identificare

64/2014, si Acordul ferm de colaborare nr.1240/31.07.2014

Daca in acesti ToR 'Autoritatea Contractanta' este mentionata, aceasta se refera la Unitatea

Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii pentru

Programul din PN-II: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE care a fost semnatara a

Contractului de finantare cu Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru

Electrotehnica Craiova in calitatea de contractor.

1.1 Responsabilitatile Partilor in Angajament

Beneficiarul, este responsabil pentru fumizarea cerererii de rambursare a cheltuielilor pentru

actiunea finantata prin contractul de finantare §i pentru asigurarea faptului ca acesta cererere de

rambursare a cheltuielilor poate fi reconciliate adecvat cu sistemul de contabilitate §i inregistrare

al Beneficiarului, cu inregistrarile de baza §i conturile contabile.

Beneficiarul accepta abilitatea auditorului de a executa procedurile cerute de acest angajament.

13

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitaiii energiei, prin coreciarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD (SAMGRlD)" finania! pin Programul din PN-ll PARTCNCRIATE /N DOMENll Pl{JORITARE; Codproiect: PN-/l-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat eu spriiinul MEN UEflSCDl (Llnitatea Executiua pentru. Finantarea lmmtamantului Superior a CercetariiDezooltarii si Inovari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1edrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor.

Beneficiarul accepta faptul ca masura in care Auditorul poate efectua procedurile cerute prin

acest angajament, depinde efectiv de Beneficiar, si dad e cazul de partenerii sai, fund necesara

oferirea accesului total ~i liber la personalul acestuia, la conturile si mregistrarile sale relevante si

la toate informatiile si inregtstrarile pe care auditorul Ie considera necesare in vederea erniterii

raportului sau.

Auditorul financiar este responsabil pentru efectuarea procedurilor asupra carora s-a cazut de

acord, asa cum este specificat 'in acesti ToR, ~i prezentarea unui raport la Beneficiar asupra

constatarilor factuale efectuate.

• Ca auditor financiar in acest contract, confirm ca sunt membru al Camerei AuditorilorFinanciari din Romania, membra a Federatiei Internationale a Contabililor (IFAC), organismrecunoscut pe plan international, organism de supraveghere a efectuarii auditului cu respectareastandardelor de audit in vigoare. Am efectuat rnisiunea in concordanta cu standardeleinternationale de auditare corespunzatoare si cu prevederile contractului de finantare semnat debeneficiarii lucrarii Raportului de auditare.• Ca auditor rna oblig sa imi indeplinesc angajamentul in Concordanta cu prevederileStandardului International de Audit si Servicii Conexe nr.4400 IIAngajamente pentru efectuareaprocedurilor Convenite privind Informatia Financiara" asa cum a fost promulgat de FederatiaIntemationala a Contabililor si Codul de Etica pentru Contabili Profesioniosti emis de IFAC.

2.2 Subiectul AngajamentuluiSubiectul acestui angajament este Raportul Financiar legat de Contractul de finantare pentru

perioada 01.07.2014 - 31.12.2014. Informatia, financiara si nefinanciara, care se verifica de catre

Auditor, reprezinta toata informatia care face posibila verificarea faptului ca cheltuielile sustinute

de Beneficiar, In Raportul Financiar s-au facut, ca sunt corecte si eligibile,

Anexa 1 Ia acesti ToR contine 0 privire de ansamblu asupra informatiei cheie despre Contractul

de finantare ~i proiectul in cauza.

2.3 Motivele Angajamentului

14

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRlD)" finantat pin Programul dill PN-l1 PARTENERTATC IN DOMENTI PRlORlTARE; Cod

proiect: PN-/T-PT·PCCA-2013-4-1003. derulnt CII sprijinul MEN- UEflSCDT (Uniiatea Executiva pentru Finantarea Intlatamantlllui Superior a Cercetarii

Dezuoltarii si lnouari) ill calitate de Autoriinte contractanta si lnstiiutul National de Cercetare-Dczvoltare si lncercari penlru Electrolehnica-ICMET

Craiova in cali tate de Contractor.

Beneficiarul este obligat sa depuna la Autoritatea Contractanta un raport de verificare a

cheltuielilor efectuat de un auditor extern in sprijinul platilor cerute de catre Beneficiar conform

articolului 9.12 capitolul IV din Contractul de finantare.

Ofiterul de Autorizare al Comisiei solicita acest raport intrucat efectuarea platilor catre Beneficiar

este conditionata de constatarile factuale din acest raport.

2.4 Tipul Angajamentului §i ObiectiveleAcesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra carora s-a cazut de

acord privind 0 verificare a cheltuielilor a unui contract finantat de catre de bugetul statului prin

UEFISCDI. Obiectivul acestei verificari a cheltuielilor este ca Auditorul sa verifice dad

cheltuielile mentionate de Beneficiar in Raportul financiar pentru proiectul finantat prin

Contractul de finantare au fost efectuate(realitatea), sunt corecte (exactitatea) §i sunt eligibile si

sa depuna la Beneficiar un raport al constatarilor factuale cu privire la procedurile efectuate

asupra carora s-a convenit. Eligibilitatea inseamna ca fondurile oferite prin contractul de

finantare au fost cheltuite in concordanta cu termenii ~i conditiile contractu lui de finantare.

Cum acest angajament nu este unul asigurator, Auditorul nu ofera 0 opinie de audit ~i nu

exprima nici un fel de asigurare dec at cele stabilite prin contractul de finantare. Autoritatii de

Contractare Ii revine asigurarea prin tragerea propriilor concluzii din raportul de facto al

Auditorului asupra Raportului financiar si cererile de plata ale Beneficiarului.

1.5 Scopul Lucrarii

1.5.1 Auditorul va efectua acest angajament in conformitate cu acesti ToR si:

in conformitate cu Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe ('ISRS') 4400

Angajamente de a efectua Procedurile asupra ciirora s-a convenit privind lnformaiia Financiarii asa cum

au fost promulgate de catre IFACi

in conformitate cu Codul de Eticd pentru Contabilii Projesionisti emis de IFAC.

15


iensiune, iniegrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PART£NF.RIATC IN DOMENTT PRIORITARE; Cod

protect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-100J, derulat w sprijinu/ MEN- UCFlSCDI (Unitatea Executiua pentru Finaniarea lnuatamantului Superior a CercetariiDeziottarii s; /Ilovari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-lCMETCraiova in ealitate de Contractor.

1.5.2 Tennenii §i Conditiile Contractului de Finantare

Auditorul verifica faptul ca fondurile oferite prin contractul de finantare au fost cheltuite in

conformitate cu terrnenii ~i conditiile Contractului, asa cum s-a cerut conform cap.lV si V privind

obligatiile asurnate de parti .

1.5.3 Planificarea, procedurile, documentatia §i dovada

Auditorul trebuie sa planifice lucrarea astfel meat verificarea efectiva a cheltuielilor sa poata fi

executata. In acest seop el desfasoara procedurile specificate m Anexa 2 ale acestor ToR ('Scopul

Lucrarii - Proceduri ce vor fi desfasurate') ~iutilizeaza dovezile obtinute din aceste proceduri ca

baza pentru raportul descoperirilor faetuale. Auditorul va documenta aceste chestiuni care sunt

irnportante in oferirea dovezii 'in spijinul raportului, si dovezilor ca lucrarea a fost indeplinita in

conforrnitate cu ISRS4400 si cu acesti ToR.

1.6 Raportarea

Raportul verificarii cheltuielilor descrie scopul ~i procedurile asupra carora s-a cazut de acord 'in

detalii suficiente pentru a perrnite Beneficiarului ~i Autoritatii de Contractare sa 'inteleaga natura

;;i mtinderea procedurilor desfasurate de Auditor. Utilizarea forrnatului de raport este

obligatorie.

Auditor Financiar I

S.c. AUDIT CONSULT

Maria CAMP AN

02.12.2014

16

Proiect cercetare CIt titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART CRiD (SAMGRID)" fi"a"tat pill Programul dill PN-ll PARTEN£RIAfE IN DOMENll PRiORITARE:; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spriiinul MEN- UEFTSCDI (Ullitatea Executa» pentru Finaniarea lllvatamalltului Superior a Cercetarii

Deztoltarii si lllovari) ill calitate de Autoritate contractanta si lnsiitutul National de Cercetare-D~voltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill calitate de Contractor.

Auditor,

SOCIET ATEA COMERCIALA "AUDIT CONSULT EXPERT" SRL CRAIOV A

Beneficiar r

Universitatea din CraiovaAdresa: Craiova, str. A.I. Cuza nr.13, judetul Dolj

PROIECT

Contract de finantare nr.6412014


Denumirea proiectului: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energrei, prin corectarea

parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID-(SAMGRID)"

CRAIOVA

02.12.2014

o

Protect cercetare cu tit/Ill: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul dill PN 1I PARTF.NFRIATC IN DOMENII PRIORTTAR£; Codproiect: PN-II-PT-PCCA-201.3-4 1003, derulai cu sprijinul MEN- UEFTSCDl (Unitatea Executnm pentru Fillan/aren Tllvalamantlllu; Superior a Cercetarii

Deztoitarii si ll1lmari) ;'1 calitnte de Au/orilate contractania si lnstitutul National de Cerce/are-De7.voltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA CRAIOVA avand cauiaiea de partener 1(1'1)in baza Acordului form de colaborare nr.112/29 ..07.2014.

SC AUDIT CONSULT EXPERT S.R.LSocietate romana de audit - Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania;Nr.inreg. Reg. Comertului:

J1617 CAFR ~-- .. ~~~~==~

RAPORTUL CONSTATARILOR FACTUALE

CATRE

Universitatea din Craiova

Stimate Domnule Responsabil Proiect,

In conformitate cu Contractul nostru nr.294 din data de 27.11.2014 incheiat cu Universitatea

Craiova va fumizam Raportul constatarilor factuale referitor la proiectul cu urmatorul titlu:

"S is tern adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea pararnetrilor electrici ai

retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID) II privind etapa

de executie nr.1 realizata in perioada 01.07.2014 - 31.12.2014, potrivit art.3 din Contractul de

finantare.

Ati solicitat realizarea anumitor proeeduri in legatura eu verifiearea cheltuielilor efeetuate in baza

Contractu lui de finantare nr.64/2014 (PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003), si Aeordului ferm de

eolaborare nr.112/29.07.2014 pentru proiectul eu titlu mai sus mentionat.

Rap ortu 1 constatarilor factuale este alcatuit din aceasta scrisoare ~i detaliile raportuluiprevazute in eapitolele 1 si 2.

Obiectiv

Angajamentul nostru a fost acela de a realiza proeedurile agreate eu privire la verifieareaeheltuielilor efeetuate in eadrul etapei nr.l Ia:1. Contractul de finantare nr.6412014 (cod.proiect PN-TI-PT-PCCA-2013-4-1003) ee a fost semnatde:- Unitatea Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii, Dezvoltarii siInovarii (UEFISCDI) cu sediul in Bucuresti str. D.l. Mendeleev nr.21-25, sector 1 in ealitate deAutoritate Contractanta si,

1

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantai pin Programul din PN-ll PARTENERIATE TN DOMENII PRIORITAIZ£; Cod

proiect: PN-ll-P'J'-PCCA-2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN- UEFlSCDI (Unitatea C;xecutivapeniru Finantarea Tnvatamantului Superior a CercetariiDezvoltarii si Inovari) in calitate de Autoritate coniractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-lCMET

Craiova in calitate de Contractor, UNIVC;RSITATEA CRAIOVA avalld calitatea de partener l(Pl) in baza Acorduilli form de colaborare nr.112129..07.2014.

- Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET cu

sediul in Craiova, B-dul Decebal nr.11S A, cod postal 200746, judetul Dolj, in calitate de

Contractor;

2. Acordul Ferm de Colaborare nr. 112/129.07.2014 ce a fost semnat de:• Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova, cu sediul social in Craiova, B-dul Decebal nr.118 A, cod postal 200746, judetul Dolj incalitate de contractor (CO);

• Universitatea din Craiova cu sediul social Craiova, str. A.I. Cuza nr.13, judetul Dolj,Craiova in calitate de partener1(P.1) ;

• Universitatea Tehnica cu sediul in Cluj Napoca , str.Memorandumului nr.28, judetul Clujin calitate de partener 2(P.2);

• S.c. INDAELTRACT SRL cu sediul in Craiova , str. Bujorului nr.24, judetul Dolj in calitatede partener 3(P.3).

Obiectivul acestui angajament este verificarea de catre auditor a faptului ca sumele (cheltuielile)pentru actiunea finantata au fost efectuate ("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") sisunt eligibile (" eligibilitate") si transmiterea catre Beneficiar a Raportului cu privire la realizareaprocedurilor agreate.

Eligibilitate in acest proiect inseamna ca finantarea nerambursabila fumizata a fost cheltuita inconformitate cu termenii si conditiile Contractului de Finantare, Planului national de cercetaredezvoltare ~i inovare II pentru perioada 2007 - 2013 (Planul national II (PN II) aprobat in baza HG475/25.05.2007 si prevederilor art.(1-8) din Normele metodologice privind stabilirea categoriilorde cheltuieli pentru activitati de cercetare-dezvoltare ~i de stimulare a inovarii, finantate de labugetul de stat, aprobate in baza HG 134/16.02.2011.

Scopul Lucrarii

Angajamentul nostru a fost realizat ill concordanta cu: Specificatiile tehnice din Anexa 1 la acestRaport ~i Standardul International pentru Servicii Conexe ('ISRS') 4400 ,,Angajamente pentruefectuarea Procedurilor Convenite privind Informaiia Financiard" asa cum au fost promulgate de catrePederatia Internationala a Contabililor ('IFAC) si adoptate de catre CAFR precum si Codul deEiicd pentru ContabiLii Profesionisti emis de IFAC.

2

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea caLitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID)" jinantat pin Programul din PN-l1 PARTENERJAT'E iN DOMENll PRIORITARE; Cod

protect: PN-If-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN- UEFlSCDI mnitatea Executiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cercetarii

Dezooltnrii si lnouari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutut National de Cercetare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

C", ova " """,, "a,"I,~I",UN/V'RSfWEA CRAIOVA """" calitatea de pOi"'" 111'1) " "'" Acorduiu ferm de""'''1~2:7.1014

\

Desi ISRS 4400 prevede ca independenta nu e 0 cerinta pentru angajamentele de proceduriconvenite, se solicita ca Auditorul sa se conformeze la cerintele de independents ale Codului deEtica pentru Contabilii Profesionisti.

Noi am realizat doar procedurile si specificatiile tehnice pentru acest angajament ~i am raportatconstatarile noastre factuale cu privire la aceste proceduri in capitolul2 al acestui Raport.

Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit si realizat exclusiv pentru a spijini AutoritateaContractanta In a evalua daca cheltuieWe efectuate de ICMET Craiova au fost realizate("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") ~i sunt eligibile ("eligibilitate").

Deoarece procedurile intreprinse de noi, nu reprezinta un audit sau 0 revizuire realizata inconformitate cu Standardele Internationals de Audit sau Standardele Intemationale privindAngajamentele de Revizuire, noi nu exprimam 0 asigurare cu privire la cererea de rambursare acheltuielilor atasata.

Surse de Inforrnare

Raportul evidentiaza informatiile oferite noua de responsabilul de proiect, ca raspuns la

intrebarile specifice, documentele financiar-contabile emise de Beneficiar, documentele contabile

justificative primare sau alte informatii care au fost obtinute sau extrase din sistemele informatice

si contabile ale Universitatii Craiova.

Constatari Factuale

Din devizul cadru pus la dispozitie rezulta ca proiectul a debutat cu un buget initial invaloare de 25.000,00 lei cu finantare de la bugetul statului .

Cheltuielile totale conform documentelor si devizului postcalcul, s-au incadrat in suma totala

din devizul cadru avand urmatoarea structura:

• cheltuieli directe in valoare de 21.739,00 lei reprezentand:

- cheltuieli de personal in valoare de 18.711,81 lei- cheltuieli cu logistica in valoare de 3.027,19 lei:

• cheltuieli indirecte in valoare de 3.261,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.

Cheltuielile de personal in valoare de 18.711,81 lei reprezinta: fondul de salarii realizat de

personalul ce a asigurat componenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea3

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai reielelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GR1D(SAMGRID)" finantat pin Progra1!llil din PN-Il PARTENERIATE IN DOMENII PRlORJl'ARE; Cod

protect: PN-1I-PT-PCCA-2013-4-1003, wulal CII sprijinul MEN- UEFISCDI (Ullilalea Executioa pentru Finantarea lntatamantului Superior a CercetariiDeztoltarii si lnaoari) ill calitat« de Autoritate contractania si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Bectrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA eRA/OVA ovalld calitaiea de partener 1(P1) ill bam Acordului jerm de colaborare nr.112/29 ..07.2014.

proiectului , obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului precum si cheltuielile

de deplasare;

Cheltuielile eu logistica sunt in valoare de 3.027,19 lei reprezentand cheltuieli cu serviciul de

audit si cheltuielile materiale pentru realizarea prezentei etape.

Cheltuielile indirecte in valoare de 3.261 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie a

beneficiarului (ICMET Craiova.

Cheituielile de deplasare si cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederil art. 46 respectivart.47 din Contractul de finantare iar cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de

audit in valoare de 400,00 lei sunt incadrate sub procentul de 15<Yo prevazut de art. 40 si 43 din

Contractul de finantare.


in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, trebuie sa fie de 100%.

Suma verificata in valoare de 25.000,00 lei, este egala cu suma de cheltuieli raportata de

Beneficiar ~i solicitata catre Unitatea Executiva Pentru Finantarea Invatamantului Superior, a

Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii(UEFISCDI) in baza Contractu I de Finantare conform Cererii de

Plata a beneficiarului.

Pe baza procedurilor agreate pe care le-am realizat, am constatat ca totalul cheltuielilor

insumand suma de 25.000,00 lei reprezinta cheltuieli eligibile.

Detaliile constatarilor noastre factuale sunt prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.

Utilizarea acestui Raport

Acest Raport este doar pentru scopul descris in obiectivul de mai sus, pentru uzul confidential a:

Beneficiarului si a Autoritatii de Contractare, pentru a-l depune la Autoritatea Contractanta in


Cu consideratie,

Auditor financiar, Maria CAMP AN

S. C. " AUDIT CONSUL L CRAIOVA,/.';\O? , fA

{.t~~~~~'~7. Ptrl_ <:) ~ ....., 0I.t!:;~' - 4

~ ss '?' 'Y;:, "'"0/-~" ~ n'5~c.C' ." • .'Proiect cercetare cu titlul: "Sis ' ~~f:~)pentru asi area calitatii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRLD)" finantat pin l'rogramul din PN-ll PAR1LNEl{LATE IN DOMENII PRIORITARE; Cod

project: PN-Il-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spnjinu; MEN- UEFISCDI (Unitalea Execuuua pentru Finanlarea lnuatamaniului Superior a Cercetarii

Dezioltarii si tnouari) in colitate de Autoritaie contraclanla si lnsiitutul National de Cercelnre-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor, UNIV[RSITATEA eRAIOVA avund calitatea de partener 1(1'1) in baza Acordului ferm de cotaborare nr.112i29 ..07.2014.

Detaliile raportului

Capitolul 1 Informatii despre Contractu 1de Finantare ~i Proiect

Scopul proiectului



in retelele SMART GRID(SAMGRID) II.

Proiectul cu titlul mai sus mention at avand codul: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, va fi realizat in

baza Contractului de Finantare nr.64/2014 si Acordului Ferm de Colaborare nr.112/29.07.2014

intr-o perioada de 24 luni.


perioada: 01.07.2014- 31.12.2014 cu referinta la perioada de executie a proiectului

corespunzatoare etapei 1.

Beneficiarii directi ai proiectului sunt: Institutul National de Cercetare Dezvoltare si lncerearipentru Electrotehnica Craiova: calitate de Contractor, Universitatea din Craiova in calitate dePartener l(Pl), Universitatea Tehnica din Cluj Napoea in ealitate de partener 2(P.2) si S.c.INDAELTRACT SRL Craiova in calitate de partener 3(P3).

Proiectul este sustinut de catre Bugetul de stat prin Unitatea Exeeutiva pentru Finantarea

lnvatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si lnovarii in Programul din PN II :

PARTENERIATE IN DOMENII PRIORIT ARE.

Bugetul proieetului: 25.000,00 lei, eu finantare din bugetul statului.

Obiectivul proiectului: Verificarea eheltuielilor realizate de Beneficiar in Raportul

Financiar eorespunzator devizului cadru pentru actiunea finantata in baza Contraetului de

Finantare in sensul: realitatii, exactitatii si eligibilitatii acestora prin examinari generale si

amanuntite finalizate prin constatari efective. Verifiearea s-a realizat in baza Standardului

5

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil ill retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantat pin Program III din PN-IJ PARTENERIATt.; IN DOMENlI PRlOIVTARE; Cod

proieel: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat ell sprijinul MEN- U['FISCDI (Unitatea Executiua pentru Finaniarea lnuatamantului Superior a Cercetarii

Deztoltarii si IIIUlIari)in calitaie de Autoritate contractanta si Ins tit utili National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill calitate de Contractor, UNIVCRSITATEA CRAIOVA avalld caliiatea de partener UPI) ill baza Acorduluiftrm de colaborare IIr.112129..07.2014.

~~v

International de Servicii Conexe nr.4400 "Angajamente de a efectua procedurile asupra carora s-


Capitolul 2: Proceduri Efectuate si Constatarile de Facto

Constatarile de Facto realizate in baza procedurilor efectuate pentru verificarea cheltuielilor

privind realizarea proiectului mai sus mentionat sunt specificate in capitolele de mai jos.

Am apelat la tehnici cum ar fi: ancheta si analiza (am analizat documentele justificative din punct

de vedere al eligibilitatii cheltuielilor reflectate de acestea) si am obtinut copii ale acestora.

1. Obtinerea unei Intelegeri suficiente a Proiectului ~i a termenilor si conditiilorContractului de Finantare

Scopul contractului de finantare este acordarea unei finantari de la bugetul de stat prin Unitatea

Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii, pentru

realizarea proiectului in conditiile si termenii stipulati in Contractul de finantare.

Scopul proiectului este eel mentionat la inceputul prezentului capitol, ~i este detaliat in Raportul

Narativ referitor la realizarea Proiectului

2. Procedurile de verificare a Eligibihtatii Cheltuielilor mentionate de Beneficiar in



2.1.1. Am efectuat procedurile asa cum s-a convenit asupra lor in termenii de referinta pentru


nr.l de executie. Constatarile de facto ale acestor proceduri sunt specificate in cele ce urmeaza:


Contractului de Finantare de catre Beneficiarul proiectului.

6

Protect cercetare ell titlul: "Sistelll adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART CRID(SAMGRLD)" finanta: pin Programut din PN-Il PARTENERTATL IN DOMENII PRIOR/TARe; Cod

proiect: PN-1I-PT·PCCA-2013-4-1003, derula! eu sprijinu/ MEN- UEftSCDI (Unitatea Execution pentru Finantarea lnuaiamantului Superior a CerceiariiDezuoltarii si lnouari) in calitate de Auioritate contractanta si lnstiturul National de Cercelare·Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-1CMETCraiova in calitaie de Contractor, UNIVLRSITATEA CRAIOVA (roandcaiitateu de partener 1(Pl) in boza Acordului ferm de colabora-renr.112/29 ..07.2014.

~)k/l._ «

Am verificat documentele primite de la Beneficiar ce au contribuit la intocmirea devizului

postcalcul cu referinta la proiectul auditat, in luna noiembrie 2014.


S-au verificat in totalitate documentele justificative al prestarilor de servicii. Toate cheltuielile au

fost angajate in perioada de desfasurare a proiectului. A fost verificat modul de calcul al

manoperei pentru membrii echipei de proiect, corespondenta acestora cu cerintele proiectului,

dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul si anume: foi de prezenta, state de plata. Au fost

verificate statele de plata (calculul contributiilor angajatorului):

2.1.3. Dovezi ale achizitiilor, preeum faeturi ~i chitante.


Achizitiile efectuate au fost evidentiate cu respectarea prevederilor din Contractul de Finantare.

2.2 Conformitatea Cheltuielilor cu Bugetul si Revizia An alitica

Auditorul a efectuat revizia analitica a linillor de cheltuieli din devizul cadru si a verificat

bugetul de cheltuieli (autenticitatea si autorizarea bugetului initial) constatand ca cheltuielile

realizate au fost prevazute in bugetul contractului de finantare iar suma solicitata la plata de

catre Beneficiar nu a depasit surna specificata in devizul cadru si nici in bugetul proiectului

pentru aceasta etapa, corespunzator prevederilor art. 7.1. din contractul de finantare privind

"Valoarea contractului" corespunzator devizului cadru aprobat si semnat ca parte a planului

de realizare a proiectului din Anexa II la Contractul de finan tare.

7

Protect cercetare Cf4 titlu!: "Sistem adaptio pentni asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENERIATF: IN DOMENII PRIORITARE; Cod

proiect: PN-Il-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spriiinu! MEN- UEFISCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea ll1vatamanlului Superior a CercetariiDezvoltarii si lnovari) in calitate de Auloritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Om tractor, UNWCRSITATEA CRAlOVA avand calitalea de partener l(Pl) in baza Acordului /trm de colaborare nr.112/29,.07,2014,

2.3 Selectionarea Cheltuielilor pentru Verifieare

2.3.1 Capitole, Subeapitole §i Artieole de Cheltuieli: Cheltuielile solicitate de Beneficiar inRaportul financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli, dupa cum urmeaza:

1.Cheltuieli directe ce reprezinta cheltuieli de personal


3. Cheltuieli cu logistica

2. Cheltuieli indirecie ce reprezinta cheltuieli cu regia institutiei.


Documentele de tnregistrare a cheltuielilor respecta prevederile legislatiei, Acestea suntinregistrate in contabilitate si in toate situatiile, articolele de cheltuieli reflecta valoarea contabila(sau financiara).

Costurile Eligibile reprezinta suma de 25.000,00 lei, finantata de la bugetul statului euurmatoarea struetura:

Cheltuielile totale conform documentelor si devizului postcalcul, s-au incadrat in suma totala

din devizul cadru avand urmatoarea structura:

• eheltuieli direete in valoare de 21.739,00 lei reprezentand:



• eheltuieli indirecte in valoare de 3.261,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.

Cheltuielile de personal in valoare de 18.711,81 lei reprezinta: fondul de salarii realizat d€'personalul ce a asigurat componenta si functionalitatea proiectului, obligatiile aferente acestuiacatre bugetul consolidat al statului precum si cheltuielile de deplasare;

Cheltuielile eu logistica sunt in valoare de 3.027,19 lei reprezentand cheltuieli cu serviciul de

audit si consumul de materia Ie pentru realizarea prezentei etape.

Cheltuielile indirecte in valoare de 3.261,00 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie a

beneficiarului Universitatea Craiova.

8

Proiect cercetaTe cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD)" finanta! pin Programul din PN-ll PARTEN[[{lATE IN DOMENII PRlORITARE; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spripnu! MEN- UEFlSCDI (Unitatea Executiva pentru Finantarea lnvatamantului Superior a Cercetarii

Dezuoltarii si Inovari) in calitate de Autoritate contractanm si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-lCMETCraiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA CRAIOVA avand calitatea de partener l(P1) in baza Acordului ferm de coiaoorare nr.112/29 ..07.2014.

Cheltuielile de deplasare si cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederil art. 46 respectiv

art.47 din Contractul de finantare iar cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de

audit in valoare de 400,00 lei sunt incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 din

Contractul de finantare.

2.3.2 Selectionarea articolelor de cheltuieli

Auditorul a verificat toate documentele care au angajat cheltuieli in cadrul proiectului, urmarindincadrarea acestora pe clasele de articole de cheltuieli existente In bugetul notificat al proiectului.


Auditorul a verificat cheltuielile efectuate de Beneficiar in cadrul proiectului in perioadarealizarii etapei nr.l (anu12014) ~i mentionate in devizul de cheltuieli. Aceste cheltuieli suntexacte ~i eligibile. Nu s-au constatat exceptii In devizul de cheltuieli ~i nici in documentelecare justifica cheltuielile din cadrul proiectului.

Am verificat daca cheltuielile prezinta abateri de la urmatoarele criterii:

2.4.1 Eligibilitatea Costurilor Directe

Auditorul a verificat eligibilitatea costurilor directe in terrnenii si conditiile Contractului de

finantare. Costurile din cadrul proiectului au fost necesare pentru efectuarea acestuia, costurile

Inregistrate In devizul postcalcul final au fost create in buget pentru scopul definit al actiunii si

sunt necesare pentru activitajile si obiectivele proiectului;

costurile au fost efectuate de catre Beneficiar in perioada implernentarii proiectului;

costurile sunt inregistrate in contabilitatea beneficiarului si sunt identificabile, verificabile


Cheltuielile totale mregistrate in cadrul proiectului sunt in valoare de 25.000,00 lei.

9

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasatensiune, integrabil in retelele SMART GR1D(SAMGRID)" finanta! pin Programul din PN-II PARTEN£RLATE IN DOM£NIl PRIORTTAR£; Cod

proiect: PN-I1-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul MEN- UEFTSCDT (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cercetarii

Deztoltarii si lnouari) in calitaie de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMET

Craiova in cali tate de Contractor, UNIVERSTTATEA CRAIOVA avand calitatea de partener 1(PJ) in baza Acordului form de colaborare nr.l1V29 ..07.2014.

2.4.2 Acuratetea si inregistrarea

Cheltuielile pentru tranzactiile efectuate au fost inregistrate cu acuratete in sistemul contabil alBeneficiarului ~i sunt sustinute cu documente.

2.4.3. Clasifiearea (ineadrarea eheltuielilor)

Cheltuielile pentru fiecare tranzactie sau actiune din cadrul proiectului au fost incadrate cored incapitolul si subcapitolul de cheltuieli din devizul postcalcul. (

2.4.4. Realitatea (angajarel efeetuare)

Am folosit judecata profesionala si am obtinut suficiente probe de audit, pe baza carora am ajunsla concluzia ca cheltuielile verificate, inscrise in evidenta cheltuielilor, sunt reale, eli au fostefectuate, proiectul desfasurand pana la data raportarii activitatile planificate.

Am constatat ca:

cheltuielile cu resursele umane au la baza fise de prezenta, state de plata, ordine de

plata, extrase de cont bancar.

cheltuieli pentru servicii au la baza contracte de prestari servicii, facturi fiscale, procese

verbale de receptie, ordine de plata, extrase de cont.

cheltuielile indirecte au la baza fise de justificare a cheltuielilor indirecte privindcalculul analitic al regiei generale si regiei de sectie ..

2.4.5 Conformitatea eu regulile de achizitii,

Beneficiarul s-a conformat regulilor de achizitii, cheltuielile in cauza fiind eligibile.


Nu au fost decontate alte cheltuieli administrative decat cele ce constituie regia generala.

2.4.7. Cheltuieli neprevazute.Nu au fost realizate si decontate cheltuieli neprevazute.10

Project cercetare cu titlul: "Sistem adapiiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMCRID)" finantat pin Programul dill I'N-Il PARTENERlATE IN DOMENl1 PRIORITARE; Cod

proiect: PN-I/-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Unitatea Executiva pentru Finoniarea lnuatamaniului Superior a Cercetarii

Dezuoltarii si inouari) ill calitate de Autoritate contractanta si Instituiul National de Cercelare-DC'.£v()ltaresi Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in cali tale de Contractor, UNrvERSITATEA CRAIOVA avand calitatea de partener 1(1'1) ill bozo Acordului ferm de colaborare nr.112/29 ..07.2014.

2.5 Verificarea Acoperirii Cheltuielilor

2.5.1 Rata de Acoperire a Cheltuielilor (/ECR').

Rata de acoperire a cheltuielilor ('ECR') reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catreAuditor, exprimate ca procentaj din suma totals de cheltuieli raportata de catre Beneficiarpotrivit Contractului de finantare nr.64/2014 pentru etapa nr.1 (01.07.2014-31.12.2014).



Pentru aceasta etapa a proiectului, verificarea s-a efectuat nedeterminand 0 unitate deesantionare, verificandu-se astfel toate documentele de cheltuieli directe si incadrarea acestoracorect in capitolele ~i subcapitolele de cheltuieli.

2.6 Verificarea incas~rilor Proiectului


s.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL

Auditor financiar,

02.12.2014

Maria CAMPAN

11

Protect cercetare cu titlu1: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitaiii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabii in retelele SMART GRID(SAMGRID)" finanta! pin Programul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMfNll PRIORlTARE; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-201J-4-100J, derulai cu sprijillul MEN- UEFISCDI (Unitutea Executioa pentru Finantarea Inoatamantului Superior a Cercetarii

Dezioltarii s! inouari) in caliiate de Autoritaie coniracumta si lnsiitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor, UNlVERSITATEA CRAJOVA auand calitatea de partener 1(Pl) in baza Acordulu; ferm de colaborare IIr.112/29 ..07.2014.

ANEXA 1

1. 1. Termeni de referinta pentru Verificarea Cheltuielilor unui Contract de FinantareNerambursabila

Urrnatorii sunt termeni de referinta ('ToR') asupra carora Institutul National de Cercetare

Dezvoltare si Incercari Pentru Electrotehnica Craiova este de acord sa angajeze S.c. AUDIT

CONSULT EXPERT SRL prin auditor financiar Maria CAMP AN, sa efectueze 0 verificare a

cheltuielilor inregistrate in etapa nr.1 privind perioada 01.07.2014-31.12.2014 ~i sa raporteze in

legatura cu proiectul finantat din bugetul statului prin programul PN-II: PARTENERlA TE IN

DOMENII PRIORlTARE cu titlul "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin

corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART

GRID (SAMGRID) /I in baza Contractului de fnantare nerambursabila cu numar de identificare

64/2014, si Acordul ferm de colaborare nr.112/29.07.2014

Daca in acesti ToR' Autoritatea Contractanta' este mentionata, aceasta se refera la Unitatea


Programul din PN-ll: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE care a fost semnatara a

Contractului de finantare cu Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari Pentru

Electrotehnica ( ICMET Craiova) in calitatea de contractor , Beneficiarul avand calitatea de

partener l(Pl) conform Acordului ferm de colaborare mai sus mentionat. Autoritatea

Contractanta nu este parte a acestui angajament.

1.1 Responsabilitatile Partilor in Angajament

Universitatea Craiova este Beneficiarul care primeste finantare nerambursabila ~l In baza

Acordului ferm de colaborare nr.112/29.07.2014 din ANEXA ill la Contractul de finantare nr.

64/2014 are calitate de partener 1(P1)1 Institutul National De Cercetare-Dezvoltare Si Incercari

pentru Electratehnica Craiova avand calitatea de contractor. Beneficiarul, este responsabil pentru

furnizarea cheltuielilor pentru actiunea finantata prin contractul de finantare ~i pentru asigurarea12

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finanlat pin Programul din PN-Il PARTENERIATE TN DOMENII PRIORITARE; Cod

proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! eu sprijinul MEN- UEFlSCDT (Unitatea Executioa pentru Tinaniarea lnuatamantului Superior a Cereetarii

Dezooltarii si Inovari) in calitaie de Autoritale contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitaie de Contractor. UNIVERSlTATEA CRAIOVA avalld calitatea de partener l(Pl) in baza Acordului form de colaborarenr.112/29 ..07.2014.

faptului ca aceste cheltuieli pot fi reconciliate adecvat cu sistemul de contabilitate si inregistrare

al Beneficiarului, cu 'inregistrarile de baza si conturile contabile.

Beneficiarul accepta abilitatea auditorului de a executa procedurile cerute de acest angajament.


acest angajament, depinde efectiv de Beneficiar, ~i daca e cazul de partenerii sai, fiind necesara

oferirea accesului total ~i liber la personalul acestuia, la conturile si inregistrarile sale relevante si

la toate informatiile si mregistrarile pe care auditorul Ie considera necesare In vederea emiterii

raportului sau.


acord, asa cum este specificat In acesti ToR, si prezentarea unui raport la Beneficiar asupra


• Ca auditor financiar in acest contract, confirm ca sunt membru al Camerei AuditorilorFinanciari din Romania, membra a Federatiei Internationale a Contabililor (IFAC), organismrecunoscut pe plan international, organism de supraveghere a efectuarii auditului cu respectareastandardelor de audit in vigoare. Am efectuat misiunea in concordanta cu standardeleinternationale de auditare corespunzatoare si cu prevederile contractului de finantare semnat debeneficiarii lucrarii Raportului de auditare.• Ca auditor rna oblig sa imi indeplinesc angajamentul in Concordanta cu prevederileStandardului International de Audit si Servicii Conexe nr.4400 "Angajamente pentru efectuareaprocedurilor Convenite privind Informatia Financiara" asa cum a fost promulgat de FederatiaInternationala a Contabililor si Codul de Etica pentru Contabili Profesioniosti emis de IFAC.2.2 Subiectul AngajamentuluiSubiectul acestui angajament este Raportul Financiar legat de Contractul de finantare pentru

perioada 01.07.2014 - 31.12.2014. Informatia, financiara si nefinanciara, care se verifica de catre


de Beneficiar, In Raportul Financiar s-au facut, di sunt corecte si eligibile.

Anexa 1 la acesti ToR contine 0 privire de ansamblu asupra informatiei cheie despre Contractul

de finantare §i proiectul in cauza,13

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-II PARTENCRIATE iN DOMENTI PRIORITAR£; Cod

protect: PN-TI-P7~PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFlSCDI (Unitaten Executiua pentru Tinantarea lnuatamaniului Superior a Cercetarii

Dezuouarii si inouari) in calitate de Autoritate contractania si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de COiltractor, UNTVERSlTAl'EA CRAIOVA avand calitatea de partener 1(1'1)in baza Acordului form de colaborare nr.112/29 ..07.2014.

2.3 Motivele AngajamentuluiBeneficiarul este obligat sa depuna la Autoritatea Contractanta un raport de verificare a

cheltuielilor efectuat de un auditor extern in sprijinul platilor cerute de catre Beneficiar conform

articolului 9.12 capitolul IV din Contractu! de finantare.



2.4 Tipul Angajamentului §i ObiectiveleAcesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra carora s-a cazut de

acord privind 0 verificare a cheltuielilor unui contract finantat de catre de bugetul statului prin

UEFISCDI. Obiectivul acestei verificari a cheltuielilor este ca Auditorul sa verifice daca

cheltuielile mentionate de Beneficiar in Raportul financiar pentru proiectul finantat prin

Contractul de finantare au fost efectuate(realitatea), sunt corecte (exactitatea) ~i sunt eligibile §i


asupra carora s-a convenit. Eligibilitatea inseamna ca fondurile oferite prin contractul de

finantare au fost cheltuite in concordanta cu termenii si conditiile contractului de finantare.

Cum acest angajament nu este unu1 asigurator, Auditorul nu ofera 0 opinie de audit si nu

exprima nici un fel de asigurare decat cele stabilite prin contractul de finantare. Autoritatii de

Contractare ii revine asigurarea prin tragerea propriilor concluzii din raportul de facto al

Auditorului asupra Raportului financiar §i cererile de plata ale Benefidarului.

1.5 Scopul Lucrarii


in conformitate cu Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe ('ISRS') 4400

Angajamente de a efectua Procedurile asupra ciirora s-a convenit prioind lnformaiia Financiarii asa cumau fost promulgate de catre IFAC;

in conformitate cu Codul de Eiicd pentru Contabilii Projesionisti emis de IFAC.14

Proiect cercetare ell titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, iniegrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD)" finanta! pin Programul dill PN-ll PARTENERIATL IN DOMENII PRIORlTAR£; Cod

protect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Unitatea Execuiiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a CercetariiDezioltarii si lnouari) in calitaie de Autoritate Conlractanta si Institutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA CRAlOVA llfJandcalitatea de panener l(PI) in baza Acordului jerm de colaborare nr.112/29 ..07.2014.

1.5.2 Termenii §i Conditiile Contractului de Finantare


conforrnitate cu termenii si conditiile Contractului, asa cum s-a cerut conform cap.IV si V privind

obligatiile asurnate de parti .

1.5.3 Planificarea, procedurile, documentatia si dovada

Auditorul trebuie sa planifice lucrarea astfel incftt verificarea efectiva a cheltuielilor sa poata fi

executata. In acest scop el desfasoara procedurile specificate in Anexa 2 ale acestor ToR ('Scopul

Lucrarii - Proceduri ce vor fi desfasurate') si utilizeaza dovezile obtinute din aceste proceduri ca

baza pentru raportul descoperirilor factuale. Auditorul va documenta aceste chestiuni care sunt

importante in oferirea dovezii in spijinul raportului, si dovezilor ca lucrarea a fost indeplinita 'inconforrnitate cu ISRS 4400 si cu acesti ToR.

1.6 Raportarea

Raportul verificarii cheltuielilor descrie scopul §i procedurile asupra carora s-a cazut de acord in

detalii suficiente pentru a permite Beneficiarului si Autoritatii de Contractare sa inteleaga natura

si intinderea procedurilor desfasurate de Auditor. Utilizarea forrnatului de raport este

obligatorie.

Auditor Financiar ,


Maria CAMP AN 02.12.2014

15

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-II PARTENERlATE IN DOMENII PRIORlTARE; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat Cll sprijinul MEN- UEFISCDI (Uniiatea Execuliva pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cerceiarii

Dezooltarii si /novari) ill calitaie de Autoritate contractanta ei lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calilale de Contractor, UNIVERS/TATEA CRAlOVA avand caliuuea de partener l(PI) in baza Acorduluiferm de colaborare nr.l12/29 ..07.2014.

Auditor,

SOCIET ATEA COMERCIALA H AUDIT CONSULT EXPERTH SRL CRAIOV A

Beneficiar ,

SC INDAELTRAC SA Craiova

Adresa: Municipiul Craiova str. Bujorului or.24, judetul Dolj, identifficat prin Nr.ORC Dolj:

J16/312/1999 si CUI: RO 3871599

PROIECT

Contract de finantare nr.6412014


Denumirea proiectului: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea

parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMARTGRID(SAMGRID) II

CRAIOVA

02.12.2014

Proiect cercetaTe cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele 5MART GRID(SAMGR]D) " finantat pin Programul din PN-ll PART£N£RIATF. IN DOM£NII PRlORITARF; Cod

proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Ullitatea Executiua peniru Finantarea Invatamalltului Sliperior a Cercetaru

Dezoottarii si 11WlJQri)ill calitate de Autoritate contractanta si lnstiiutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMET

Craiova in colitate de Contractor. 5C INDACtTRAC S.R.L. IIValldcalitatea de partener 3(P3) ill bazo Acordului ferm de colaborare IIr.53/30.07.2014.

SC AUDIT CONSULT EXPERT S.R.L.Societate romana de audit - Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania;Nr.inreg. Reg. Comertului:

J I 2301 CAFR :796;

RAPORTUL CONSTATA.RILOR FACTUALE

CATRE

SC INDAEL TRAC SA Craiova

Stimate Domnule Director General,

In confonnitate cu Contractul nostru nr. 673/22.10.2014 incheiat cu dumneavoastra va

furnizam Raportul constatarilor factuale referitor la proiectul cu urmatorul titlu: "Sistem

adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor dejoasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID) II privind etapa de executie

nr.1 realizata in perioada 01.07.2014- 31.12.2014,potrivit art.3 din Contractul de finantare.

Ati solicitat realizarea anumitor proceduri in legatura cu verificarea cheltuielilor efectuate in baza

Contractului de finantare nr.64/2014 (PN-II-PT-PCCA-20l3-4-1003) si Acordului ferm de

colaborare nr.53/30.07.2014 pentru proiectul cu titlu mai sus mentionat.

Raportul constatarilor factuale este alcatuit din aceasta scrisoare si detaliile raportuluiprevazute In capitolele 1 si 2.

Obiectiv

Angajamentul nostru a fost acela de a realiza procedurile agreate cu privire la verificareacheltuielilor efectuate in cadrul etapei nr.l1a:1. Contractul de finantare nr.6412014(cod.proiect PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003) ce a fost semnatde:

1

Proiect cercetare CIt titlul: "SisLem adaptiv pentru asigurarea ealitatii energiei, prin eoreetarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMCRlD)" finnntat pin Program III din PN-ll PARTENF.Rllln; IN DOMENll PRIORlTARE; Cod

proieci: PN-ll PT-PCCA-2013-4-1003, deruuu ell sprijinlll MF.N- U[FlSCDl (Unitatea Executiua peniru Finaniarea lmmiamantului Superior a Cercetani

Deztoltarii si Inovari) in calitate de Illitoriiale contractanta si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru EJectrotennica-ICM£r

Craiova in calitate de Contractor, SC INDAf.LTRAC S.Rt. avand caliuuea de partener 3(PJ) in baw Acordului form de colaborare nr .53/30.07.2014.

- Unitatea Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii, Dezvoltarii siInovarii (UEFISCDI) cu sediul in Bucuresti str. D.l. Mendeleev nr.21-2S, sector 1 in calitate deAutoritate Contractanta si,- Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET cu

sediul in Craiova, B-dul Decebal nr.US A, cod postal 200746, judetul Dolj in calitate de

Contractor;

2. Acordul Ferm de Colaborare nr. 53/29.07.2014 ce a fost semnat de:• Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari Pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova, cu sediul social in Craiova, B-dul Decebal nr.118 A, cod postal 200746, judetul Dolj in

calitate de contractor (CO);

• Universitatea din Craiova cu sediul social Craiova, str. A.!. Cuza nr.13, judetul Dolj,Craiova in calitate de partener1(P.1);

• Universitatea Tehnica cu sediul in Cluj Napoca , str.Memorandumului nr.28, judetul Clujin calitate de partener 2(P.2);

• S.c. INDAELTRAC SRL cu sediul in Craiova, str. Bujorului nr.24, judetul Dolj in calitatede partener 3(P.3).

Obiectivul acestui angajament este verificarea de catre auditor a faptului ca sumele (cheltuielile)pentru actiunea finantata au fost efectuate ("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") ~isunt eligibile (II eligibilitate") ~i transrniterea catre Beneficiar a Raportului cu privire la realizareaprocedurilor agreate.

Eligibilitate in acest proiect mseamna ca finantarea nerambursabila fumizata a fost cheltuita inconforrnitate cu terrnenii si conditiile Contractului de finantare, Planului national de cercetaredezvoltare si inovare II pentru perioada 2007 - 2013 (Planul national II (PN II) aprobat in baza HG475/25.05.2007 si prevederilor art.{l-8) din Norrnele metodologice privind stabilirea categoriilorde cheltuieli pentru activitati de cercetare-dezvoltare si de stimulare a inovarii, finantate de labugetul de stat, aprobate in baza HG 134/16.02.2011.

Scopul Lucrarii

Angajamentul nostru a fost realizat In concordanja cu: Specificatiile tehnice din Anexa 1 la acestRaport si Standardul International pentru Servicii Conexe ('ISRS') 4400 IIAngajamente pentruefectuarea Procedurilor Conueniie prioind lnformaiia Financiard" asa cum au fost promulgate de catre

2


iensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID) " finan/a/ pin Programul din PN-ll PART£N£RIATE IN DOMENII PRlORl'fARE; Cod

protect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Unitatea Executioa pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii

Dezioitarii si lnouari) in calitaie ae Au/ori/ate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-lCMET

C",ova i ~'~"iAELTRAC S.RL.auandcalitaiea"P'''''~' 3/1'3)" bazaA",,','" [erm ,. colaborare",.53/30072014

Federatia Internationala a Contabililor ('IFAC) si adoptate de catre CAFR precum si Codul deEtici: peniru Contabilii Projesionisii emis de IFAC.

Desi ISRS 4400 prevede ca independenta nu e 0 cerinta pentru angajamentele de proceduriconvenite, se solicita ca Auditorul sa se conformeze la cerintele de independenta ale Codului deEtiea pentru Coniabilii Profesionisti.

Noi am realizat doar procedurile si specificatiile tehnice pentru acest angajament ~i am raportatconstatarile noastre factuale cu privire la aceste proceduri in capitolul 2 al acestui Raport.

Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit si realizat exc1usiv pentru a spijini AutoritateaContractanta in a evalua daca cheltuielile efectuate de ICMET Craiova au fost realizate("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exaditate") si sunt eligibile ("eligibilitate").

Deoarece procedurile intreprinse de noi, nu reprezinta un audit sau 0 revizuire realizata inconformitate cu Standardele Internationale de Audit sau Standardele Internationale privindAngajamentele de Revizuire, noi nu exprimam 0 asigurare cu privire la cererea de rambursare acheltuielilor atasata.

Surse de Informare

Raportul evidentiaza informatiile oferite noua de responsabilul de project, ca raspuns la

intrebarile specifice, documentele financiar-contabile emise de Beneficiar, documentele contabile

justificative primare sau alte informatii care au fost obtinute sau extrase din sistemele informaticesi contabile ale Universitatii Craiova.

Constatari Factuale

Din devizul cadru pus la dispozitie rezulta ca proiectul a debutat cu un buget initial in

valoare de 12.500,00 lei cu urmatoarele surse de finantare:

10.000,00 lei din bugetul statului;

2.500,00 lei cofinantarea beneficiarului.Cheltuielile totale conform docurnentelor si devizului postcalcul, s-au inca drat in suma totala

din devizul cadru intocmit in baza Acordului de parteneriat nr.53/29.07.2014, avand urmatoareastructura:

1. Cheltuielile in valoare de 10.000 lei cu finantare de la bugetul statului, sunt

3

Proiect cercelare cu titlul: "Sistem adaptiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMAR'rGRlD(SAMGRlD)" finantnt pin Programul din PN-ll PARTENF.RIATJ.: IN DOMENII P[{[()RITARE; Cod

proiect: PN-[[-P'{'-PCCA-2013-4-100J, derulai ell spriiinul MF.N- UEFISCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a CercetariiDeztoltarii si Tnovari) in calitate de Autorilate conlraetanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Bectrotehnica-lCMET

Craiova in calitate de Contractor, SC INDACL1'RAC S.Rt. ovalld calitatea de partener 3(P3) ill bma Acorduluifrrm de colaborarenr.53/30.07.2014.

structurate asHel:

• cheltuieli directe in valoare de 8.020,00 lei reprezentand:- cheltuieli de personal in valoare de 4.020,00 lei


• eheltuieli indirecte in valoare de 1.980,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.

2. Cheltuielile in valoare de 2.5001ei cu finantare din veniturile proprii

Beneficiarului au unnatoarea struetura:

• eheltuieli directe in valoare de 2.000,00 lei reprezentand :

- cheltuieli de personal in valoare de 1.000,00lei

- cheltuieli cu logistica in valoare de 1.000,0000lei:

• eheltuieli indirecte in valoare de 500,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.

Cheltuielile de personal reprezinta fondul de salarii realizat de personalul ce a asigurat

componenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea proiectului si

obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului;

Cheltuielile eu logistiea reprezentand cheltuieli cu serviciul de audit in valoare de 600,OOleisi

cheltuielile cu stocurile de materia Ie si obiecte de inventar consumate

prezentei etape.

pentru realizarea

Cheltuielile indireete in valoare de 2.480,00 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie aBeneficiarului (Indaeltrac) Craiova.

Cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederile art.47 din Contractul de finantare iar

cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de audit in valoare de 600,00 lei sunt

incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 din Contractul de finantare.


in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, este de 100%.

4

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-TI PARTCNUUAT£ IN DOMENTI PRIORl'I'AR£; Cod

proiect: PN-ll-PT-PCCA-20134-1003, derulat CII spriiinul MEN- UEflSCDI (Unitatea Executioa peniru Finantarea invatamantuiui Superior a CercetariiDezuoltarii si Inovari) in calitate de Autoritate contrnctnntn si lnstitutu! National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Cra'on '~~C /NDA".TRAC S.RL. aoand calitatea d partener 3IP3) in ",W """,,/,iferm de colaborare nr "130.07.2014

Cheltuielile verificate sunt in valoare de 12.500,00 lei, iar suma de 10.000, 00 lei reprezinta suma

de cheltuieli raportata de Beneficiar si solicitata catre Unitatea Executiva Pentru Finantarea

Invatamantului Superior, a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii(UEFISCDI) in baza Contractu I de

Finantare 64/2014 si Acordului de parteneriat nr.53/30.07.2014 conform Cererii de Plata aBeneficiarului.

Pe baza procedurilor agreate pe care le-arn realizat, am constatat ca totalul cheltuielilor

insumand 12.500,00 lei reprezinta cheltuieli eligibile. Detaliile constatarilor noastre factuale sunt

prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.

UtiIizarea acestui Raport

Acest Raport este doar pentru scopul descris in obiectivul de mai sus, pentru uzul confidential al

Beneficiarului ~i a Autoritatii de Contractare, pentru a-l depune la Autoritatea Contractanta in


Cu consideratie,

Auditor financiar, Maria CAMP AN

S. C. " AUDIT CONSULT EXPERT" SRL CRAIOVA /'f.,~C\)~~

~

".". ,,'I,l1120.,& ~\~ ') AUDIT s;. \

02.12.2014 !CONS~~~r~~T;;:1

\ C' c. 2 ">,,,' i::''\~ "1230\~ ,,~.

~~.£"//

5

Proiect cercetllre cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electric; ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finanlal pin Programul din PN-l/ PARTENERIATE IN DOMENTI PR10RlTARE; Cod

proiect: PN-ll PT PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEflSCD1 (Unitatea Executiua pentru Finantarea Invatamanlu/u; Superior a Cercetarii

Deztottarii si lnouari) ill calitote de Autoritaie contraaanta si lnsiitutul National de Cercflare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova ;11 calitate de Contractor, SC [NDAELTRAC S.R.L. avalld calitatea de pariener 3(P3) in baza Acordului [erm de colaborare 11,,53/30.07.2014,

Detaliile Raportului

Capitolu11 Informatii despre Contractu 1de Finantare ~i Proiect

Scopul proiectului



in retelele SMART GRID (SAMGRID) II.

Proiectul cu titlul mai sus mentionat avand codul: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, va fi realizat in

baza Contractului de Finantare nr.64/2014 si Acordului Ferm de Colaborare nr.53/30.07.2014intr-o perioada de 24 luni.


perioada: 01.07.2014- 31.12.2014 cu referinta la perioada de executie a proiectuluicorespunzatoare etapei 1.

Beneficiarii directi ai proiectului sunt: Institutul National de Cercetare Dezvoltare si Incercaripentru Electrotehnica Craiova: calitate de Contractor, Universitatea din Craiova in calitate dePartener l(Pl), Universitatea Tehnica din Cluj Napoca in calitate de partener 2(P.2) si S.c.INDAELTRAC SRL Craiova in calitate de partener 3(P3).

Proiectul este sustinut de catre Bugetul de stat prin Unitatea Executiva pentru Finantarea

Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii in Programul din PN II :

PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE.

Bugetul proiectului: 12.500,00 lei din care, suma de 10.000 lei este finantata de la bugetul statului

iar suma de 2.500, lei reprezinta cofinantarea Beneficiarului.

Obiectivul proiectului: Verificarea cheltuielilor realizate de Beneficiar in Raportul

Financiar corespunzator devizului cadru pentru actiunea finantata in baza Contractului de

Finantare in sensul: realitatii, exactitatii si eligibilitatii acestora prin examinari generale si

6

Proiect cercetaTe cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul din PN·ll PARTF.NF.RlATr. IN DOMENll PRlORrrARf.; Cod

proiect: PN·/I-PT-PCCA-2013-4 1003, derulai cu sprijinut MEN- UEFISCDI (Unilalea Executioa pentru Finantarea invalamantului Superior a Cerceiarii

Dezooliarii si lnooari) ill calilale de Autoritate contracianta si lnstitutul National de CercetaTe-Dezvollarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor, SC INDACLTRAC S.RL. avand calitatea de partener 3(P3) in baza Acordului form de colaborare nr.53/30.07.2014.

arnanuntite finalizate prin constatari efective. Verificarea s-a realizat in baza Standardului

International de Servicii Conexe nr.4400 1/Angajamente de a efectua procedurile asupra carora s-


Capitolul 2: Proceduri Efectuate si Constatarile de Facto

Constatarile de Facto realizate in baza proeedurilor efectuate pentru verificarea eheltuielilor

privind realizarea proieetului mai sus mentionat sunt specificate In capitolele de mai jos.

Am apelat la tehnici cum ar fi: ancheta si analiza (am analizat doeumentele justificative din punct

de vedere al eligibilitatii eheltuielilor refleetate de acestea ~i am obtinut copii ale acestora.

1. Obtinerea unei Intelegeri suficiente a Proiectului si a termenilor ~i conditiilorContractului de Finantare

Seopul eontraetului de finantare este acordarea unei finantari de la bugetul de stat prin Unitatea

Exeeutiva pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii, pentru

realizarea proiectului in conditiile si terrnenii stipulati In Contractul de finantare.

Scopul proiectului este eel mentionat la mceputul prezentului capitol, ~i este detaliat In Raportul

Narativ referitor la realizarea Proiectului

2. Procedurile de verificare a Eligibilitatii Cheltuielilor mentionate de Beneficiar in



2.1.1. Am efectuat proeedurile asa cum s-a eonvenit asupra lor in terrnenii de referinta pentru


nr.l de executie. Constatarile de facto ale acestor proceduri sunt specificate in eele ce urrneaza:

7

Proiect cercetare cu titlu1: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID)" [inanta! pin Program III din PN-Il PARrEN£RlAT£ IN DOMENl/ PRIORITARE; Cod

proiect: PN-l/-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFlSCD/ (Unilalea Executioa pen/TIl Finaniarea lnuatamantului Superior a CereetariiDezooltarii si lnouari) ill calitate de Autoritate contractanta si tnstitutul National de Cercetare-Dezvoitare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETC,.,ova ;, ~J;?g~A'L'fI<AC S.R.L. ~,d "IU"M"P""'" ,1(P3) ;, ,." Acorduiuifo~ "001aborare,,53130 072014


Contractului de Finantare de catre Beneficiarul proiectului.

Am verificat documentele primite de la Beneficiar ce au contribuit la intocmirea devizului

postcalcul cu referinta la proiectul auditat in luna noiembrie 2014.


S-au verificat in totalitate documentele justificative al prestarilor de servicii. Toate cheltuielile au

fost angajate in perioada de desfasurare a proiectului. A fost verificat modul de calcul al

manoperei pentru membrii echipei de proiect, corespondenta acestora cu cerintele proiectului,

dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul si anume: foi de prezenta, state de plata. Au fostverificate statele de plata (calculul contributiilor angajatorului);

2.1.3. Dovezi ale achizitiilor, preeum faeturi ~i chitante.


Achizitiile efectuate au fost evidentiate cu respectarea prevederilor din Contractul de Finantare.

2.2 Conform ita tea Cheltuielilor eu Bugetul ~i Revizia Analitica

Auditorul a efectuat revizia analitica a liniilor de cheltuieli din devizul cadru ~i a verificat

bugetul de cheltuieli (autenticitatea si autorizarea bugetului initial) constatand Ccl cheltuielile

realizate au fost prevazute in bugetul contractului de finantare iar suma solicitata la plata de

catre Beneficiar nu a depasit suma specificata in devizul cadru si nici in bugetul proiectului

pentru aceasta etapa, corespunzator prevederilor art. 7.1. din contractu 1de finantare privind

8

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor tie joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD) " finantat pin Programul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMEN/I PRIORlTARE; Cod

proiect: PN-/l-PT-PCCA-2013-4-1003. derulat cu sprijmu; MEN- UCFlSCDl (Unitatea Execuiioa pentru Finantarea lmmtamantului Superior a Cercetarii

Deztoltarii si lnaoari) in calitate de Autoritate contrac/an/a si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Bectrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor. SC INDAELTRAC S.RL. auand ca/itatea de partener 3(P3) in "aza Acordului ferm de colaborare nr.53/30.07.2014.

IIValoarea contractului" corespunzator devizului cadru aprobat si semnat ca parte a planului

de realizare a proiectului din Anexa IIla Contractul de finantare.

2.3 Selectionarea Cheltuielilor pentru Verificare

2.3.1 Capitole, Subcapitole si Articole de Cheltuieli: Cheltuielile solicitate de Beneficiar inRaportul financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli, dupa cum urmeaza:

1.CheltuieLi directe ce reprezinta cheltuieli de personal


3. CheltuieLi cu /ogistica

2. Cheltuieli indirecte ce reprezinta cheltuieli cu regia institutiei.


Documentele de inregistrare a cheltuielilor respecta prevederile legislatiei. Acestea suntinregistrate in contabilitate si in toate situatiile, articolele de cheltuieli reflectand valoareacontabila (sau financiara).

Conform devizului cadru costurile eligibile reprezinta surna de 12.500,00 lei, cu finantare debugetul statului in surna de 10.000 lei si din veniturii proprii Beneficiarului in surna de 2.500,00lei. Cheltuielile totale conform documentelor si devizului postca1cul, s-au incadrat in surnatotala din devizul cadru avand urmatoarea structura:

1.Cheltuielile in valoare de 10.000 lei cu finantare de la bugetul statului, sunt structurate

astfel:

• cheltuieli directe in valoare de 8.020,00 lei reprezentand :



• cheltuieli indirecte in valoare de 1.980,00 lei reprezentand eheltuielile eu regia totala.

2.Cheltuielile in valoare de 2.500lei cu finantare din veniturile proprii Beneficiarului au

urmatoarea struetura:

• cheltuieli directe in valoare de 2.000,00 lei reprezentand :9

Proiect cercetat'e cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD)" finan/at pin Prograrnul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMENll PRIORITARF.; Cod

proiect: PN-JI-PT-PCCA-20134-1003, derulat ell spriiinul MeN- UEPlSCDl (Unitatea Execuiioa peniru Fiuantarea Invalamantu/ui Superior a Cercetarii

Dezuouarii si lnouari) in caiitate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercarl pentru Electrotehnica-lCMETC";~'li~~NDA£LTRAC S.KL ~"d "U""" d. pariener 3(PJ) m,,"", A"",,I,; ferm d. colaborare ",.53130.072014.

- cheltuieli de personal in valoare de 1.000,00lei

- cheltuieli cu logistica in valoare de 1.000,0000lei:

• eheltuieli indirecte in valoare de 500,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.

Cheltuielile de personal reprezinta fondul de salarii realizat de personalul ce a asigurat

componenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea proiectului si

obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului;

Cheltuielile cu logistiea reprezentand cheltuieli cu serviciul de audit in valoare de 600,OOleisi

cheltuielile cu stocurile de materiale si obiecte de inventar consumate

prezentei etape.

pentru realizarea

Cheltuielile indirecte reprezinta cheltuielile cu regia proprie a Beneficiarului (Indaeltrac)

Craiova.

Cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederile art.47 din Contractu I de finantare iar

cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de audit in valoare de 600,00 lei sunt

incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 din Contractul de finantare.


in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, trebuie sa fie de 100%

2.3.2 Selectionarea artieolelor de eheltuieli

Auditorul a verificat toate documentele care au angajat cheltuieli In cadrul proiectului, urmarindincadrarea acestora pe clasele de articole de cheltuieli existente In bugetul notificat al proiectului.


Auditorul a verificat cheltuielile efectuate de Beneficiar In cadrul proiectului in perioadarealizarii etapei nr.1 (anul 2014) si mentionate In devizul de cheltuieli. Aceste cheltuieli suntexacte si eligibile. Nu s-au constatat exceptii ill devizul de cheltuieli si nici ill documentelecare justifica cheltuielile din cadrul proiectului.

Am verificat daea eheltuielile prezinta abateri de la urmatoarele eriterii:

10

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD) " jinontal pin Program III din PN-ll PARTENEIW\Tr; IN DOMENll PIUORITARE; Cod

protect: PN-ll PT-PCCA-2013-4-1003. derulat cu spriiinul MEN- UEFlSCDl (Unitatea Executioa pentru Finantarea lnuatamaniului Superior a CercetariiDezvoltarii si Inouari) in calitate de Autoritate contractallta si institutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova in calitate de Contractor, SC lNDAELTRAC S.R.L. avand calitatea de partener 3(P3) in bazo Acordului form de colaborare nr.S3/30.07.2014.

2.4.1 Eligibilitatea Costurilor Direete

Auditorul a verificat eligibilitatea costurilor directe in termenii ~i conditiile Contractului de

finantare. Costurile din cadrul proiectului au fost necesare pentru efectuarea acestuia, costurile

inregistrate in devizul postcalcul final au fost create in buget pentru scopul definit al actiunii si

sunt necesare pentru activitatile ~i obiectivele proiectului;

costurile au fost efectuate de catre Beneficiar in perioada implementarii proiectului;

costurile sunt inregistrate in contabilitatea beneficiarului si sunt identificabile, verificabile


Cheltuielile totale inregistrate in cadrul proiectului sunt in valoare de 12.500,00 lei.

2.4.2 Acuratetea ~i Inregistrarea

Cheltuielile pentru tranzactiile efectuate sunt sustinute cu documente.

2.4.3. Clasifiearea (Incadrarea eheltuielilor)

Cheltuielile pentru fiecare tranzactie sau actiune din cadrul proiectului au fost incadrate corect incapitolul si subcapitolul de cheltuieli din devizul postcalcul.

2.4.4. Realitatea (angajare/ efectuare)

Am folosit judecata profesionala si am obtinut suficiente probe de audit, pe baza carora am ajunsla concluzia ca cheltuielile verificate, inscrise in evidenta cheltuielilor, sunt reale, eli au fostefeetuate, proiectul desfasurand pana la data raportarii activitatile planificate.

Am constatat ca:

- cheltuielile eu resursele umane au la baza fise de prezenta, state de plata.

cheltuieli pentru servieii au la baza eontracte de prestari servicii, facturi fiscale, proceseverbale de receptie, ordine de plata, extrase de eont.

cheltuielile indirecte au la baza fise de justificare a eheltuielilor indirecte privindcalculul analitic al regiei generale si regiei de sectie.

2.4.5 Conformitatea cu regulile de achizitii,11

Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID)" [manta: pin Programul din PN-1l P/\RTrNCRIATE IN DOMENIl PRIORITARt; Cod

protect: PN·Il-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN- UEflSCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnoatamantului Superior a CercetariiDezooltarii si lnouari) in calitate de Auioriiate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-De7.voltarc si Incercari pentru EJectrotehnica-ICMET

Cra ,ov a ;~.EAEL TRACS.RL ,w,d"U.'" deP"'"'' J(p3) i""UA,,,,,/,,,fr,mde"",.,,,,, ",.53/30.07.2014

Beneficiarul s-a conformat regulilor de achizitii, cheltuielile in cauza fiind eligibile.


Nu au fost decontate alte cheltuieli administrative decat cele ce constituie regia generala .

2.4.7. Cheltuieli neprevazute.Nu au fost realizate si decontate cheltuieli neprevazute.

2.5 Verificarea Acoperirii Cheltuielilor

Rata de Acoperire a Cheltuielilor (/ECR').

Rata de acoperire a cheltuielilor ('ECR') reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catreAuditor, exprimate ca procentaj din suma totala de cheltuieli raportata de catre Beneficiarpotrivit Contractului de finantare nr. 64/2014 pentru etapa nr.1 (01.07.2014-31.12.2014).

2.5.1



Pentru aceasta etapa a proiectului, verificarea s-a efectuat nedeterminand 0 unitate deesantionare, verificandu-se astfel toate documentele de cheltuieli directe ~i incadrarea acestoracorect in capitolele ~i subcapitolele de cheltuieli.

2.6 Verificarea Incasarilor Proiectului



Auditor financiar,

02.12.2014

Maria CAMPAN

Proiect cercetare ell titlul: "Sis tern adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corllctarea parametrilor electrici ai reteleior de joasa

tensiune, inLegrabil in retelele SMART GRID(SAlWGRJD)" finantat pin Programul din PN·1I PAI{1TNERlATE IN DOMENII PRlORITARE; Cod

protect: PN-/l·PT·PCCA 2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEflSCDl (Uniietea Executio« pentru finantarea lnuatamantului Superior a CercetariiDezvoltarii si inmmri) in calitate de Autoritate contracianta si tnstitutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Craiova ill calitate de COlitractor, SC INDAELTRAC S.R.L. auand calitatea de pariener 3(P3) in baza Acordului form de colaborare1Ir.53/30.07.2014.

ANEXA 1

1. 1. Termeni de referinta pentru Verificarea Cheltuielilor unui Contract de FinantareNerambursabilaUrmatorii sunt termeni de referinta ('ToR') asupra carora SC INDAELTRAC SRL Craiova este de

acord sa angajeze S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL prin auditor financiar Maria CAMP AN,

sa efectueze 0 verificare a che1tuielilor inregistrate in etapa nr.I privind perioada 01.07.2014-

31.12.2014 ~i sa raporteze in Iegatura cu proiectul finantat din bugetul statului prin programul

PN-II: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE cu tit1ul "Sistem adaptiv pentru

asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune,

integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID) II in baza Contractului de finantare

nerarnbursabila cu numar de identificare 64/2014, si Acordul ferm de co1aborare m.53/31.07.2014

Daca 'in acesti ToR 'Autoritatea Contractanta' este mentionata, aceasta se refera 1a Unitatea


Programu1 din PN-II: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE care a fost semnatara a

Contractului de finantare cu, Institutul National De Cercetare-Dezvoltare Si Incercari pentru

Electrotehnica Craiova in calitatea de contractor .Beneficiarul ferm de co1aborare mai sus

mentionat. Autoritatea Contractanta nu este parte a acestui angajament.

1.1 Responsabilitatile Partilor In Angajament

SC INDAELTRAC SRL Craiova este Beneficiarul care primeste finantare nerarnbursabila in

baza Acordului ferm de colaborare nr.53/30.07.2014 din ANEXA III 1a Contractul de finantare

ne.64/2014 avand calitatea de partener 3(P3), Institutul National De Cercetare-Dezvoltare Si

Incercari pentru Electrotehnica Craiova avand calitatea de contractor. Beneficiarul, este

responsabil pentru furnizarea che1tuielilor pentru actiunea finantata prin contractul de finantare

si pentru asigurarea faptului di aceste cheltuieli pot fi reconciliate adecvat cu sistemul de

contabilitate si 'inregistrare a1Beneficiaru1ui, cu inregistrarile de baza ~i conturile contabile.

Beneficiaru1 accepta abilitatea auditorului de a executa proceduri1e cerute de acest angajament.13

Protect cercetare cu titlul: "Sisiem adaptiu pentru asigurarea calitaiii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GR1D(SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENERlI\T[; IN DOMENII PRIOIUTARE; Cod

proiect: PN·/l·PT·PCCA·2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN· UEflSCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnvatamarrtului Superior a Cercetarii

Dezooltarii si lnouari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutui National de Cercetare Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMETCraiova in ealilale de Contractor, SC INDAELTRAC S.R.L. avalld calitatea de partener .3(P3) ill baza Acordului ferm de colaborarenr.53130.07.2014.


acest angajament, depinde efectiv de Beneficiar, si daca e cazul de partenerii sai, fiind necesara

oferirea accesului total ~i liber la personalul acestuia, la conturile si 'inregistrarile sale relevante si

la toate informatiile si inregistrarile pe care auditorulle considers necesare in vederea erniterii

raportului sau.


acord, asa cum este specificat in acesti ToR, ~i prezentarea unui raport la Beneficiar asupra


• Ca auditor financiar in acest contract, confirm ca sunt membru al Camerei AuditoriloiFinanciari din Romania, membra a Federatiei Internationale a Contabililor (IFAC), organismrecunoscut pe plan international, organism de supraveghere a efectuarii auditului cu respectareastandardelor de audit in vigoare. Am efectuat rnisiunea in concordanta cu standardeleinternationale de auditare corespunzatoare si cu prevederile contractului de finantare sernnat debeneficiarii lucrarii Raportului de auditare.• Ca auditor rna oblig sa imi indeplinesc angajamentul in Concordanta cu prevederileStandardului International de Audit si Servicii Conexe nr.4400 IIAngajamente pentru efectuareaprocedurilor Convenite privind Informatia Financiara" asa cum a fost promulgat de FederatiaInternationala a Contabililor si Codul de Etica pentru Contabili Profesioniosti emis de IFAC.2.2 Subiectul AngajamentuluiSubiectul acestui angajament este Raportul Financiar legat de Contractul de finantare pentru

perioada 01.07.2014 - 31.12.2014. Informatia, financiara ~i nefinanciara, care se verifica de catre


de Beneficiar, in Raportul Financiar s-au facut, ca sunt corecte si eligibile.

Anexa 1 la acesti ToR contine 0 privire de ansamblu asupra informajiei cheie despre Contractul

de finantare si proiectul in cauza.

2.3 Motivele Angajamentului

14

Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasat ensiune, integrabil in retelele SMARTCRID(SAMCRlD)" fin an tat pin Programul din PN-ll PARTENERIATF. IN DOMENII PRIORITARF.; Cod

protect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UF.FISCDI (Unitatea Executiva peniru Einantarea Invatamanlului Superior a CercetariiDezooltarii si lnouari) ill caliiate de Autoritate COII/ractanta si lnstitutui National de Cercelare·Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMET

Craiova i, calitaie ~(];~I).L'fRAC 5.RI. ~"" calitatea de partener 3(1'3) i. baza Acordului ferm de coiaborare ".5313007.2014.

Beneficiarul este obligat sa depuna la Autoritatea Contractanta un raport de verificare a

cheltuieWor efectuat de un auditor extern in sprijinul platilor cerute de catre Beneficiar conform

articolului 9.12 capito luI IV din Contractu I de finantare.



2.4 Tipul Angajamentului !?iObiectiveleAcesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra carora s-a cazut de

acord privind 0 verificare a cheltuielilor a unui contract finantat de catre de bugetul statului prin

UEFISCDI. Obiectivul acestei verificari a cheltuieWor este ca Auditorul sa verifice daca

cheltuieWe mentionate de Beneficiar in Raportul financiar pentru proiectul finantat prin

Contractul de finantare au fost efectuate(realitatea), sunt corecte (exactitatea) si sunt eligibile si


asupra carora s-a con venit. Eligibilitatea inseamna ca fondurile oferite prin contractu] de

finantare au fost cheltuite in concordanta cu termenii ~i conditiile contractului de finantare.

Cum acest angajament nu este unu1 asigurator, Auditorul nu ofera 0 opinie de audit si nu

exprima nici un fel de asigurare decat cele stabilite prin contractuI de finantare. Autoritatii de

Contractare 'ii revine asigurarea prin tragerea propriilor concluzii din raportul de facto al

Auditorului asupra Raportului financiar ~i cererile de plata ale Beneficiarului.

1.5 Scopul Lucrarii


in conforrnitate cu Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe ('ISRS') 4400

Angajamente de a efectua Procedurile asupra ciirora s-a convenit prioind informaiia Financiarii asa cum

au fost promulgate de catre IFACi

in conformitate cu Codul de Eiicii pentru Contabilii Profesionisti emis de IFAC.1.5.2 Termenii si Conditiile Contractului de Finantare

15

Proiect cercetare eu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa

tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRJD) II finantat pin Programul din PN-ll PARTF.NF.RIATE IN DOMENII PIZlORlTARE; Cod

proiect: PN-ll-PT PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MCN- UEFlSCDl (Ilniiaiea Executiua pentru Finaniarea lnuatamantului Superior a Cercetarii

Deztouarii si lnovari) in caliiate de Autoritate contractanla si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrolehnica-ICMET

Craiova in caWale de Contractor, SC INDAEL TRAC S.R.L.avand calitatea de partener 3(P3) in baza Acordului foml de coloborare nr.53130.07.2014.


conformitate cu termenii ~i conditiile Contractului, asa cum s-a cerut conform cap.lV si V privind

obligatiile asumate de parti .

1.5.3 Planificarea, procedurile, documentatia §i dovada

Auditorul trebuie sa planifice lucrarea astfel incat verificarea efectiva a cheltuielilor sa poata fi

executata. In acest scop el desfasoara procedurile specificate in Anexa 2 ale acestor ToR ('Scopul

Lucrarii - Proceduri ce vor fi desfasurate') §i utilizeaza dovezile obtinute din aceste proceduri ce

baza pentru raportul descoperirilor factuale. Auditorul va documenta aceste chestiuni care sunt

importante in oferirea dovezilor in spijinul raportului, ~i ca lucrarea a fost 'indepliruta in

conformitate cu ISRS 4400 §i cu acesti ToR.

1.6 Raportarea

Raportul verificarii cheltuielilor descrie scopul §i procedurile asupra carora s-a cazut de acord in

detalii suficiente pentru a permite Beneficiarului si Autoritatii de Contractare sa inteleaga natura

~i intinderea procedurilor desfasurate de Auditor. Utilizarea formatului de raport este

obligatorie.

Auditor Financiar ,


02.12.2014

Maria CAMP AN

16

Proiect cercetare eu 1:111111: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parnmetrilor electrici ai retelelor de [oasa

tensiune, iniegrabil in retelele SMARTGRlD(SAMGRID)" finantat pin Progromul din PN-1J PARTENERTATE TN DOMENIJ PRiORITARE; Codproiect: PN-/l-PT-PCCA-2013-4-100.3, derulai ell sprijinu! MEN- UEFlSCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii

Dezuoltarii si In<!vllri)in ralitate de /iutoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET

Cra.iova in cali tate de COiltractor, SC INDAELTRAC S.R.L. avand calitatea de partener 3(P3) ill baza Acordului ferm de colaborare nr.53/30.07.2014.

auditor, societatea comerciala audit consult … · raportul evidentiaza informatiile oferite noua...

Documents