anexa1_model registru riscuri po ctb

7/27/2019 Anexa1_model Registru Riscuri Po Ctb

http://slidepdf.com/reader/full/anexa1model-registru-riscuri-po-ctb 1/15

nexa 1

p r o b a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

n i c i u n p r o c e s

p r o c e s e p a r t i a l e

p r o c e s e a d e c v a t e

c e a m a

i b u n a p r a c t i c a

p r o b a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

Nivel

tolerare

laborarea normelor de lucru,

rocedurilor si regulilor

Lipsa procedurilor

specifice activitatiiSep-11 3 4 12 √ 2 3 6 M

Necomunicarea adecvata

a procedurilor specifice

tuturor persoanelor cu rol

in aplicarea acestora

Sep-11 2 4 8 √ 2 3 6 M

Nerespectarea ori

aplicarea defectuoasa a

procedurilor Companiei

Sep-11 3 4 12 √ 2 4 8 M

Neasumarea

responsabilitatii de catre

persoanele implicate

Sep-11 4 4 16 √ 3 4 12

M

Necunoasterea sarcinilor

de catre personalul din

cadrul Departamentului

Sep-11 4 3 12 √ 2 3 6

M

Inexistenta parghiilor de

coordonare si controlare a

activitatii

Sep-11 3 4 12 √ 2 3 6

M

RiscuriData

identificarii

Organizarea si coordonarea activitatii departamentului

CTIVITATE: Organizarea si coordonarea activitatii departamentului

Activităţi

Asigurarea indeplinirii tuturor

rocedurilor interne de organizare si

conducere a departamentului

Stabilirea obiectivelor, sarcinilor si

responsabilitatilor posturilor

structurii

Supervizarea, controlarea si

evaluarea activitatii subordonatilor

Riscul inerent Procese de control

existente

Riscul rezidual



p r o b

a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

n i c i

u n p r o c e s

p r o c

e s e p a r t i a l e

p r o c

e s e a d e c v a t e

c e a

m a i b u n a p r a c t i c a

p r o b

a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

Nivel

tolerare

RiscuriData

identificariiActivităţi


existente

Riscul rezidual

Lipsa constientizarii de

catre persoanele implicate

a cerintelor profesionale

de pregatire continua

Sep-11 4 4 16 √ 2 4 8

M

rganizarea contabilitatii proiectului

entru fiecare categorie de

emente patrimoniale, in

onformitate cu reglementarile

gale in vigoare

Inexistenta instructiunilor

de lucru privind

inregistrarile in

contabilitate a

operatiunilor specifice

Sep-11 2 4 8 √ 1 3 3 S

sigurarea datelor pentru functia

ecizionala

Informatiile oferite pentru

intocmirea situatiilor

financiare sunt

neinteligibile, nerelevante,

nereale, necomparabile

Sep-11 4 5 20 √ 3 5 15 R

Incalcarea normelor legale

si a politicii Companiei cu

privire la utilizarea

documentelor financiar-contabile (aplicatia

informatica nu permite

intocmirea Registrului

stocurilor, Fisei obiectelor

de inventar date in

folosinta, fise limita de

consum)

Sep-11 4 4 16 √ 1 3 3 S

Inregistrari eronate a

incasarilor in fisa clientilor Sep-11 4 3 12 √ 3 3 9 M

CTIVITATE: Evidenta analitica si sintetica a conturilor



p r o b

a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

n i c i

u n p r o c e s

p r o c


p r o c


c e a


p r o b

a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

Nivel

tolerare

RiscuriData



existente

Riscul rezidual

Incadrarea defectuoasa in

conturi a tranzactiilor

(neevidentierea corecta a

starii clientilor in modulul

Utilitati, erori incadrare

materiale in conturi stocuri

)

Sep-11 3 3 9 √ 2 3 6 M

Neconcordante intre

evidenta sintetica si

analitica (erori aplicatie

informatica)

Sep-11 4 3 12 √ 3 3 9 M

Erori informatice in

prelucrarea si evidentierea

operatiunilor contabile

Sep-11 4 5 20 √ 3 5 15 R

Inregistrari efectuate in

baza unor documente ce

nu au calitatea de

document justificativ

Sep-11 3 4 12 √ 2 4 8 M

Delimitarea in timp a veniturilor

Nerespectarea principiului

independentei exercitiului

cu privire la evidentierea

veniturilor perioadei

Sep-11 2 4 8 √ 1 4 4 S

Intarzieri in transmiterea

documentelor pe circuitul

informational dintre

departamente

Sep-11 4 4 16 √ 3 4 12 M

Documentele primite sunt

incomplete, neconforme,

eronate

Sep-11 4 4 16 √ 3 4 12 M

Prelucrarea cu deficiente

a inregistrarilor in

contabilitate

Sep-11 3 3 9 √ 2 3 6 MIntocmirea fiselor de cont si a

Conducerea evidentei analitice si

sintetice a conturilor

Sistem informational eficient si

eficace



p r o b

a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

n i c i

u n p r o c e s

p r o c


p r o c


c e a


p r o b

a b i l i t a t e

c o n s e c i n t e

s c o r

Nivel

tolerare

RiscuriData



existente

Riscul rezidual

Nepreluarea tuturor

operatiunilor inregistrate in

rapoarte

Sep-11 3 4 12 √ 2 4 8 M

Nerespectarea termenelor

si a formelor de

prezentare a rapoartelor

Sep-11 3 4 12 √ 2 4 8 M

Erori in determinarea

indicatorilor

Sep-11

3 4 12

√2 4 8 M

Asigurarea accesului rapid la datele

si informatiile solicitate de sefii

ierarhici, cat si de organismele

abilitate in audit/control

Organizarea deficitara a

activitatii de clasare si

pastrare a documentelor

care au stat la baza

inregistrarilor in

contabilitate

Sep-11

3 3 9

√

2 3 6 M

balantelor analitice

Intocmire rapoarte si determinare

indicatori conform procedurilor

specifice

CTIVITATE: Raportari privind stocurile si creantele Companiei



LEGENDA

Impact

Probabilitate

Aproape sigur

5 10 15 20 25

Foarte probabil

4 8 12 16 20

Posibil

3 6 9 12 15

Putin probabil

2 4 6 8 10

Improbabil

1 2 3 4 5

Nivel probabilitate:

Nivel

consecinţe/impact:

1-4 Risc scazut

5-12 Risc moderat

13-25 Risc ridicat

4 - Major - Cu impact major asupra activităţilor departamentului şi îndelinirii obiectivelor şi/sau cu impact financiar 5 - Critic - Cu impact semnificativ asupra activităţilor departamentului şi îndelinirii obiectivelor şi/sau cu impact

financiar semnificativ

Nesemnificative Minore Moderate Majore Critice

3 - Posibil - Este probabil să se întâmple pe o perioadă medie de timp (1- 3 ani); s-a întâmplat de câteva ori în ultimii

3 ani4 - Foarte probabil - Este probabil să se întâmple pe o perioadă scurtă de timp (< 1 an); s-a întâmplat de câteva ori

în ultimul an

5 - Aproape sigur - Este foarte probabil să se întâmple pe o perioadă scurtă de timp (< 1 an); s-a întâmplat de multe

ori în ultimul an

1 - Nesemnificativ - Cu impact foarte scăzut asupra activităţilor departamentului şi îndelinirii obiectivelor şi/sau fără

impact financiar 2 - Minor - Cu impact scăzut asupra activităţilor departamentului şi îndelinirii obiectivelor şi/sau cu impact financiar

foarte scăzut3 - Moderat - Cu impact mediu asupra activităţilor departamentului şi îndelinirii obiectivelor şi /sau cu impact financiar

evaluarea riscurilor (inerent si rezidual)

Matrice de gradare a riscurilor functie de probabilitatea de producere si gravitatea

impactului

scor risc = probabilitate x impact

1 - Improbabil - este foarte puţin probabil să se întâmple pe o perioadă lungă de timp (3 - 5 ani); nu s-a întâmplat

până în prezent.2 - Puţin probabil - Este puţin probabil să se întâmple pe o perioadă lungă de timp (3 - 5 ani); s-a întâmplat de foarte

puţine ori până în prezent.



Nr.crt. Sarcini elementare

1 Elaborarea normelor de lucru, procedurilor si regulilor

5

Organizarea contabilitatii proiectului pentru fiecare categorie de

elemente patrimoniale, in conformitate cu reglementarile legale in

vigoare

6 Asigurarea datelor pentru functia decizionala


Asigurarea indeplinirii tuturor procedurilor interne de organizare si


Stabilirea obiectivelor, sarcinilor si responsabilitatilor posturilor

structurii

Supervizarea, controlarea si evaluarea activitatii subordonatilor

2

3

4



2 Delimitarea in timp a veniturilor


2

Asigurarea accesului rapid la datele si informatiile solicitate de sefii

ierarhici, cat si de organismele abilitate in audit/control

1

Conducerea evidentei analitice si sintetice a conturilor

Sistem informational eficient si eficace

Intocmirea fiselor de cont si a balantelor analitice

Intocmire rapoarte si determinare indicatori conform procedurilor

specifice

1

3

4



Riscuri identificate Nivel

estimat

Lipsa procedurilor specifice activitatii M

Necomunicarea adecvata a procedurilor

specifice tuturor persoanelor cu rol in

aplicarea acestora

M

Nerespectarea ori aplicarea defectuoasa a

procedurilor CompanieiM

Neasumarea responsabilitatii de catre


M

Necunoasterea sarcinilor de catre

personalul din cadrul Departamentului

M

Inexistenta parghiilor de coordonare si

controlare a activitatii

M

Lipsa constientizarii de catre persoanele

implicate a cerintelor profesionale de

pregatire continua

M

Inexistenta instructiunilor de lucru privind

inregistrarile in contabilitate a


S

Informatiile oferite pentru intocmirea

situatiilor financiare sunt neinteligibile,

nerelevante, nereale, necomparabile

M


estimat

Incalcarea normelor legale si a politicii

Companiei cu privire la utilizarea

documentelor financiar-contabile (aplicatia

informatica nu permite intocmirea

Registrului stocurilor, Fisei obiectelor de

inventar date in folosinta, fise limita deconsum)

S

Inregistrari eronate a incasarilor in fisa

clientilorM



Incadrarea defectuoasa in conturi a

tranzactiilor (neevidentierea corecta a

starii clientilor in modulul Utilitati, erori

incadrare materiale in conturi stocuri )

M

Neconcordante intre evidenta sintetica si

analitica (erori aplicatie informatica)

M

Erori informatice in prelucrarea si

evidentierea operatiunilor contabileR

Inregistrari efectuate in baza unor

documente ce nu au calitatea de


M

Nerespectarea principiului independentei

exercitiului cu privire la evidentierea


S

Intarzieri in transmiterea documentelor pe

circuitul informational dintre

departamente

M

Documentele primite sunt incomplete,

neconforme, eronateM

Prelucrarea cu deficiente a inregistrarilor

in contabilitateM

Nepreluarea tuturor operatiunilor

inregistrate in rapoarteM


estimat

Nerespectarea termenelor si a formelor de

prezentare a rapoartelorM

Erori in determinarea indicatorilor M

Organizarea deficitara a activitatii de

clasare si pastrare a documentelor care au

stat la baza inregistrarilor in contabilitate

M



1 Elaborarea normelor de lucru, procedurilor si regulilor

5

Organizarea contabilitatii proiectului pentru fiecare categorie de

elemente patrimoniale, in conformitate cu reglementarile legale in

vigoare

6 Asigurarea datelor pentru functia decizionala

Sarcini elementare

Asigurarea indeplinirii tuturor procedurilor interne de organizare si


Stabilirea obiectivelor, sarcinilor si responsabilitatilor posturilor

structurii

Supervizarea, controlarea si evaluarea activitatii subordonatilor

Sarcini elementare

Nr.crt.

2

3

4

Nr.crt.



2 Delimitarea in timp a veniturilor

Intocmirea fiselor de cont si a balantelor analitice

Sarcini elementare

4

Nr.crt.

Conducerea evidentei analitice si sintetice a conturilor

Sistem informational eficient si eficace

1

3



2

Asigurarea accesului rapid la datele si informatiile solicitate de sefii

ierarhici, cat si de organismele abilitate in audit/control

Intocmire rapoarte si determinare indicatori conform procedurilor

specifice

1



Instrumente specifice

de control intern

Precizare Nivel

estimat

Descriere

Lipsa procedurilor specifice activitatii M

Necomunicarea adecvata a procedurilor

specifice tuturor persoanelor cu rol in

aplicarea acestora

M

Nerespectarea ori aplicarea defectuoasa a

procedurilor CompanieiM

Neasumarea responsabilitatii de catre


M

Necunoasterea sarcinilor de catre

personalul din cadrul Departamentului

M

Inexistenta parghiilor de coordonare si

controlare a activitatii

M

Lipsa constientizarii de catre persoanele

implicate a cerintelor profesionale de

pregatire continua

M

Inexistenta instructiunilor de lucru privind

inregistrarile in contabilitate a


S

Informatiile oferite pentru intocmirea

situatiilor financiare sunt neinteligibile,

nerelevante, nereale, necomparabile

M


de control internPrecizare Nivel

estimat

Descriere

Riscuri identificate




Incalcarea normelor legale si a politicii

Companiei cu privire la utilizarea

documentelor financiar-contabile

(aplicatia informatica nu permite

intocmirea Registrului stocurilor, Fisei

obiectelor de inventar date in folosinta,

fise limita de consum)

S

Inregistrari eronate a incasarilor in fisa

clientilorM

Incadrarea defectuoasa in conturi a

tranzactiilor (neevidentierea corecta a

starii clientilor in modulul Utilitati, erori

incadrare materiale in conturi stocuri )

M

Neconcordante intre evidenta sintetica sianalitica (erori aplicatie informatica)

M

Erori informatice in prelucrarea si

evidentierea operatiunilor contabileR

Inregistrari efectuate in baza unor

documente ce nu au calitatea de


M

Nerespectarea principiului independentei

exercitiului cu privire la evidentierea


S

Intarzieri in transmiterea documentelor pecircuitul informational dintre

departamente

M

Documentele primite sunt incomplete,

neconforme, eronateM

Prelucrarea cu deficiente a inregistrarilor

in contabilitateM

Nepreluarea tuturor operatiunilor

inregistrate in rapoarteM


de control intern

Precizare Nivel

estimat

Descriere




Nerespectarea termenelor si a formelor

de prezentare a rapoartelorM

Erori in determinarea indicatorilor M

Organizarea deficitara a activitatii de

clasare si pastrare a documentelor care au

stat la baza inregistrarilor in contabilitate

M

anexa1_model registru riscuri po ctb

Documents