monitorul oficial nr.451-463/2316 din 29.12...cuio raionul (municipiul) conform cutam activitatea...
Post on 20-Jan-2020
18 Views
Preview:
TRANSCRIPT
H O T Ă R Â R E
privind aprobarea Instrucţiunii cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut
nr. 54/3 din 11.12.2017
Monitorul Oficial nr.451-463/2316 din 29.12.2017
* * *
În temeiul art.7 alin.(3), art.12 alin.(1), art.35 alin.(2), art.44 alin.(1) şi alin.(2), art.55 alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506), art.11 alin.(4) şi alin.(5) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.i), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS), Comisia Naţională a Pieţei Financiare
HOTĂRĂŞTE: 1. Se aprobă Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut, conform
anexei. 2. Se abrogă Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobată
prin Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 08.10.2009 şi Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24.03.2010 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.56-57, art.229).
3. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării. VICEPREŞEDINTELE COMISIEI NAŢIONALE
A PIEŢEI FINANCIARE Nina DOSCA
Nr.54/3. Chişinău, 11 decembrie 2017.
Anexă la Hotărârea C.N.P.F.
nr.54/3 din 11.12.2017
INSTRUCŢIUNE cu privire la raportarea asociaţiilor de economii si împrumut
1. Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut (în continuare –
Instrucţiunea) stabileşte forme şi reguli de întocmire şi prezentare a rapoartelor specifice (în continuare – rapoarte) şi se aplică asociaţiilor de economii şi împrumut, inclusiv asociaţiilor centrale (în continuare – asociaţii), înregistrate conform legislaţiei.
2. Toate asociaţiile licenţiate sunt obligate să întocmească şi să prezinte rapoarte specifice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare (în continuare – Comisia Naţională) în termenul şi modul prevăzut de prezenta Instrucţiune.
3. Asociaţia întocmeşte şi prezintă la Comisia Naţională următoarele rapoarte: 1) Raportul privind situaţia financiară (anexa nr.2);
2) Raportul privind veniturile şi cheltuielile (anexa nr.3); 3) Raportul privind capitalul (anexa nr.4) 4) Raportul privind fluxul numerarului (anexa nr.5); 5) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobânzilor aferente pentru
constituirea provizioanelor (anexa nr.6); 6) Raportul privind prezentarea unor elemente ale situaţiei financiare (anexa nr.7); 7) Raportul privind prezentarea unor elemente ale veniturilor şi cheltuielilor (anexa nr.8); 8) Raportul privind elementele contabile extrabilanţiere (anexa nr.9); 9) Raportul privind datele generale (anexa nr.10) 10) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare (anexa nr.11); 11) Raportul privind expunerea la riscul de lichiditate (anexa nr.12); 12) Raportul privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare
instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină (anexa nr.13); 13) Raportul privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii (anexa nr.14). 4. Totalitatea rapoartelor, prezentate de asociaţii la data de gestiune conform prezentei
Instrucţiuni, este însoţită de foaia de titlu, conform anexei nr.1. 5. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria A, prezintă la Comisia Naţională rapoartele,
stabilite la pct.3 subpct.1)-5), subpct.8)–9) şi subpct.11)-13), trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu excepţia trimestrului IV.
6. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B, C şi asociaţia centrală, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3 subpct.1)-11) lunar în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B şi C, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3, trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu excepţia trimestrului IV.
7. Asociaţiile prezintă la Comisia Naţională situaţiile financiare anuale conform prevederilor Legii contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în continuare – Legea contabilităţii, Standardelor Naţionale de Contabilitate aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 06.08.2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.177-181, art.1224) – în continuare Standarde Naţionale de Contabilitate şi Indicaţiilor metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.166 din 30.12.2016 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.19-23, art.62) – în continuare Indicaţii metodice, în termen de 90 de zile calendaristice ce urmează după perioada de gestiune. Suplimentar situaţiilor financiare anuale, asociaţiile prezintă rapoartele stabilite la pct.3 subpct.5)-13).
8. Rapoartele se prezintă pe suport de hârtie şi în format electronic. Raportul pe suport de hârtie se consideră original şi va purta semnătura olografă a persoanelor responsabile de ţinerea contabilităţii şi raportarea financiară în conformitate cu legislaţia. În cazul prezentării Raportului în format electronic cu semnătură electronică, aplicată în conformitate cu legislaţia în vigoare, acesta se consideră original.
9. Rapoartele includ informaţii referitoare la toate filialele, reprezentanţele şi alte subdiviziuni ale asociaţiilor.
10. Toate rechizitele raportului trebuie să fie completate. Dacă asociaţia nu are nimic de reflectat referitor la anumite activităţi, indicatorii din raport nu se aplică asociaţiei raportoare, categoria (celula) respectivă trebuie să conţină cifra zero.
11. Toate sumele se prezintă în monedă naţională şi se reflectă în numere întregi. Toate sumele în valută străină se recalculează în monedă naţională (conform cursului oficial al Băncii Naţionale a Moldovei stabilit pentru ultima zi operaţională a perioadei de gestiune) şi în rapoarte se indică echivalentul lor în monedă naţională.
12. În rapoarte nu se admit modificări, completări, divergenţe şi/sau erori. Informaţia indicată în rapoarte trebuie să fie scrisă/imprimată clar şi lizibil.
13. Informaţia din rapoarte trebuie să reflecte situaţia reală şi fidelă a activităţii asociaţiei la sfârşitul ultimei zile a perioadei de gestiune.
14. Asociaţiile sunt obligate să ţină cont de rezultatele controalelor efectuate de către inspectorii Comisiei Naţionale la întocmirea rapoartelor la următoarea dată de raportare, care vine după intrarea în vigoare a Hotărârii Consiliului de Administraţie al Comisiei Naţionale, adoptată în baza examinării actului de control. Concomitent, la rapoartele menţionate, se anexează o notă explicativă, cu explicaţii detaliate privind modificările şi completările efectuate, ce ţin de înlăturarea neajunsurilor depistate în cadrul controalelor.
15. Principiile şi regulile de întocmire a rapoartelor, stabilite la pct.3 subpct.1)-4) sunt identice cu cele ale situaţiilor financiare anuale, stabilite conform Legii contabilităţii, Standardelor Naţionale de Contabilitate şi Indicaţiilor metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut.
16. Pentru încălcarea prevederilor prezentei Instrucţiuni, Comisia Naţională este în drept să aplice măsuri în conformitate cu legislaţia în vigoare.
Anexa nr.1 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
FOAIA DE TITLU
la ________________ 20 ____
Coduri
Unitatea (asociaţia)
conform CUIO
Raionul (municipiul)
conform CUTAM
Activitatea principală
conform CAEM
Autoritatea de supraveghere
conform COCM
Forma de proprietate
conform CFP
Forma organizatorico-juridică
conform CFOJ
Unitatea de măsură
Cod fiscal
Adresa
Data prezentării
Data primirii
Numele, prenumele, telefonul contabilului-şef
Termenul de prezentare
Director executiv
Numele, prenumele
semnătura
Contabil-şef
Numele, prenumele
semnătura
Anexa nr.2 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind situaţia financiară la _______________ 20___
Activ Cod rd.
Sold la
începutul perioadei
de gestiune
sfârşitul perioadei
de gestiune
1 2 3 4
Numerar în casierie şi la conturi curente 010
Alte elemente de numerar 020
Investiţii financiare 030
Împrumuturi acordate 040
Creanţe aferente dobânzilor 050
Provizioane pentru împrumuturi acordate şi dobânzi aferente 060
Imobilizări necorporale şi corporale 070
Alte active 080
TOTAL ACTIVE (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080)
090
Pasiv
DATORII
Depuneri de economii 100
Credite bancare şi împrumuturi primite 110
Datorii privind dobânzile 120
Alte datorii 130
Total datorii (rd.100+rd.110+rd.120+rd.130) 140
CAPITAL PROPRIU
Cote şi capital suplimentar 150
Rezerve 160
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 170
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 180
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 190
Profit utilizat al perioadei de gestiune 200
Alte elemente de capital propriu 210
Total capital propriu (rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
220
TOTAL PASIVE (rd.140+rd.220) 230
Anexa nr.3 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind veniturile şi cheltuielile de la _____________ până la _______________ 20 __
Indicatori Cod rd.
Perioada de gestiune
precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din dobânzi 010
Cheltuieli privind dobânzile 020
Rezultatul net din constituirea şi decontarea provizioanelor 030
Profit brut (pierdere brută), (rd.010-rd.020+rd.030) 040
Alte venituri din activitatea operaţională 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere), (rd.040+rd.050-rd.060-rd.070)
080
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) până la impozitare, (rd.080+rd.090) 100
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110
Profit net (pierdere netă) al/a perioadei de gestiune, (rd.100-rd.110)
120
Anexa nr.4 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind capitalul de la _______ până la____ 20__
Nr. d/o
Indicatori Cod rd.
Sold la începutul perioadei
de gestiune
Majorări Diminuări Sold la sfârşitul
perioadei de
gestiune
1 2 3 4 5 6 7
1. Capital iniţial şi suplimentar
Cote 010
Capital nevărsat 020
Total cote şi capital suplimentar (rd.010+rd.020) 030
2. Rezerve şi profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Rezerve 040
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 050
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi
060
Profit net (pierdere netă) al/a perioadei de gestiune 070 x
Profit utilizat al perioadei de gestiune 080 x
Total rezerve şi profit nerepartizat (pierdere neacoperită)(rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.80)
090
3. Alte elemente de capital propriu 100
4. Total capital propriu (rd.030+rd.090+rd.100) 110
Anexa nr.5 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind fluxul numerarului de la _______ până la_______ 20 __
Indicatori Cod rd.
Perioada de gestiune
precedentă curentă
1 2 3 4
1. Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
1.1 Flux de numerar – generator al principalei surse de venituri:
Dobânzi încasate 010
Dobânzi plătite 020
Încasări din recuperarea împrumuturilor şi creanţelor decontate anterior
030
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Total flux net (rd.010-rd.020+rd.030-rd.040-rd.050+rd.060-rd.070)
080
1.2 Majorarea (diminuarea) activelor
Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate 090
Încasări din rambursarea depozitelor bancare şi a investiţiilor în fondul de lichidităţi
100
Plăţi privind acordarea împrumuturilor 110
Plăţi în depozitele bancare şi în fondul de lichidităţi 120
Încasări (plăţi) aferente altor active circulante 130
Total majorarea (diminuarea) activelor (rd.090+rd.100-rd.110-rd.120+rd.130)
140
1.3 Majorarea (diminuarea) obligaţiilor
Încasări ale depunerilor de economii 150
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi primite 160
Plăţi privind rambursarea depunerilor de economii 170
Plăţi privind rambursarea creditelor şi împrumuturilor primite 180
Încasări (plăţi) aferente altor obligaţii 190
Total majorarea (diminuarea) obligaţiilor (rd.150+rd.160-rd.170-rd.180+rd.190)
200
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (+rd.080+rd.140+rd.200)
210
2. Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii şi financiară
Încasări din vânzarea valorilor mobiliare 220
Dividende încasate 230
Plăţi privind procurarea valorilor mobiliare 240
Încasări (plăţi) aferente operaţiunilor de capital 250
Alte încasări (plăţi) din activitatea de investiţii şi financiară 260
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii şi financiară (rd.220+rd.230-rd.240+rd.250+rd.260)
270
Fluxul net de numerar total (+rd.210+rd.270) 280
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) şi de sumă 290
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 300
Sold de numerar la sfârşitul perioadei de gestiune (+rd.280+rd.290+rd.300)
310
Anexa nr.6 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobânzilor aferente pentru constituirea provizioanelor
la _______________ 20___
Categoria împrumutului/dobânzi
i
Cod. rd
Suma Cota defalcărilor pentru constituirea provizionului, (%)
Suma provizionului
Împru-
muturi
inclusiv: Dobânzi
Împrumut
Dobânzi
Împrumut
Dobânzi garantat
e negarantat
e
1 2 3 4 5 6 7 8 9=3*7 10=6*8
Standarde 010
Supravegheate 020
Substandarde 030
Dubioase 040
Compromise 050
Total 060
x x
Total suma provizionului calculat
070 x x x x x x
Suma efectiv constituită a provizionului
080 x x x x x x
Surplus (deficit) al provizioanelor
090 x x x x x x
Anexa nr.7 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind prezentarea unor elemente ale situaţiei financiare la _______________ 20___
Indicatori Cod rd.
La finele perioadei de
gestiune
Total inclusiv pe
termen lung
1 2 3 4
Numerar în casierie, total (rd.020+rd.030) 010
x
inclusiv: în valută naţională 020
x
în valută străină 030
x
Numerar în conturi curente, total (rd.050+rd.060) 040
x
inclusiv: în valută naţională 050
x
în valută străină 060
x
Alte elemente de numerar, total (rd.080+...+rd.110) 070
x
inclusiv: în carduri bancare 080
x
numerar la alte conturi bancare 090
x
transferuri de numerar în expediţie 100
x
documente băneşti şi alte elemente de numerar 110
x
Imobilizări necorporale şi corporale, total (rd.130+rd.140+rd.150…+rd.160)
120
Imobilizări necorporale, total (rd.131+...rd.134) 130
inclusiv: licenţe de activitate 131
programe informatice 132
imobilizări necorporale primite în gestiune economică 133
alte imobilizări necorporale 134
Amortizarea şi deprecierea imobilizărilor necorporale 140
Imobilizări corporale, total (rd.151+...rd.155) 150
inclusiv: clădiri 151
mijloace de transport 152
tehnică de calcul 153
mijloace fixe primite în leasing financiar 154
alte imobilizări corporale 155
Amortizarea şi deprecierea imobilizărilor corporale 160
Alte active, total (rd.180+...+rd.260) 170
Materiale 180
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată, net 190
Creanţe comerciale şi avansuri acordate 200
Creanţe ale personalului 210
Creanţe ale bugetului 220
Creanţe ale părţilor afiliate 230
Creanţe preliminate 240
Cheltuieli anticipate 250
Altele 260
Alte datorii, total (rd.310+....+rd.400) 300
Datorii comerciale şi avansuri primite 310
Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 320
Datorii faţă de personal privind alte operaţii 330
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 340
Datorii faţă de buget 350
Venituri anticipate 360
Datorii faţă de proprietari 370
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială 380
Datorii preliminate 390
Altele 400
Anexa nr.8 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind prezentarea unor elemente ale veniturilor şi cheltuielilor de la _____________ până la_______________ 20__
Indicatori Perioada de gestiune
Cod rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din dobânzi aferente împrumuturilor acordate (rd.011+rd.012)
010
inclusiv: pe termen lung 011
pe termen scurt 012
Alte venituri din dobânzi, total (rd.021+rd.022+rd.023+rd.024)
020
inclusiv din: investiţiile în fondul de lichidităţi 021
depozitele bancare 022
alte investiţii financiare 023
comisioane aferente acordării împrumuturilor 024
Cheltuieli privind dobânzile (rd.031+rd.033) 030
inclusiv aferente: dobânzilor calculate la depunerile de economii 031
dobânzilor calculate la împrumuturile/creditele primite 032
comisioanele aferente creditelor bancare şi/sau împrumuturilor primite
033
Rezultatul net din constituirea şi decontarea provizioanelor (rd.041-rd.042)
040
inclusiv: venituri din decontarea provizioanelor 041
cheltuieli din constituirea provizioanelor 042
Alte venituri din activitatea operaţională, total (rd.051+rd.052+rd.053+rd.054)
050
inclusiv din: comisioane 051
servicii de intermediere în asigurări 052
dobânzi de întârziere şi penalităţi 053
alte operaţii 054
Cheltuieli administrative, total (rd.061+...+rd.068) 060
inclusiv: cu personalul 061
amortizarea şi întreţinerea imobilizărilor corporale şi necorporale
062
impozite, taxe şi plăţi, cu excepţia impozitului pe venit 063
comisioane plătite 064
de deplasare 065
servicii de consultanţă şi audit 066
leasingul operaţional 067
altele 068
Alte cheltuieli ale activităţii operaţionale, total (rd.071+rd.072)
070
inclusiv: sub forma de penalităţi 071
sub altă formă 072
Venituri din alte activităţi, total (rd.081+...+rd.086) 080
inclusiv din: dividende spre încasare sau încasate şi/sau participaţii în alte entităţi
081
transmiterea dreptului la folosirea activelor imobilizate şi ieşirea lor
082
diferenţe favorabile de curs valutar şi de sumă 083
donaţii, sponsorizări, subvenţii şi din intrarea activelor cu titlu gratuit
084
compensaţii pentru acoperirea pierderilor excepţionale 085
alte operaţii 086
Cheltuieli din alte activităţi , total (rd.091+...+rd.095) 090
inclusiv: ieşirile activelor imobilizate 091
diferenţele nefavorabile de curs valutar şi de sumă 092
acordarea donaţiilor, sponsorizărilor şi subvenţiilor 093
cheltuielile apărute ca rezultat al evenimentelor excepţionale 094
altele 095
Anexa nr.9 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind elementele contabile extrabilanţiere la _______________ 20___
INDICATORI Cod rd.
Sold la începutul perioadei
de gestiune
Intrări/ majorări
Ieşiri/ micşorări
Sold la sfârşitul
perioadei de
gestiune
1 2 3 4 5 6=3+4-5
Imobilizări corporale primite în leasing operaţional
010
Imobilizări corporale transmise în leasing financiar
020
Creanţe şi investiţii financiare compromise, decontate, total (rd.031+…+rd.035), inclusiv:
030
împrumuturi decontate 031
dobânzi calculate decontate 032
dobânzi de întârziere calculate la împrumuturile decontate
033
penalităţi calculate la dobânzile calculate la împrumuturile decontate
034
alte investiţii financiare decontate 035
Creanţe şi datorii contingente, total (rd.041+…+rd.045), inclusiv:
040
contingenţe de primire a depunerilor de economii
041
contingenţe de primire a împrumuturilor 042
contingenţe de acordare a împrumuturilor 043
angajamentele irevocabile privind prelungirea termenului de rambursare a împrumutului
044
alte contingenţe ce poartă caracter condiţional
045
Garanţii acordate şi primite, total (rd.051+…+rd.053), inclusiv:
050
garantarea datoriilor şi plăţilor primite 051
garantarea datoriilor şi plăţilor acordate 052
garanţii şi cauţiuni emise 053
Alte mijloace şi datorii reflectate în contabilitatea extrabilanţieră, total (rd.061+rd.062), inclusiv:
060
bunuri primite în posesiune 061
alte mijloace şi datorii 062
Anexa nr.10 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind datele generale
1. Certificat de înregistrare a asociaţiei eliberat de Camera Înregistrării de Stat.
Numărul de înregistrare ____________ Data înregistrării ________________ Seria ___________________Numărul ___________
2. Licenţa în vigoare: Numărul _____________________ Data eliberării _____________Termenul de valabilitate ______________
Tipul de activitate ___________________________Organul care a eliberat licenţa ______________________________________
3. Numărul mediu scriptic al personalului în perioada de gestiune _______________________________ persoane:
1) personal administrativ __________ persoane
4. Numărul personalului la _________________
Persoane
5. Remunerarea personalului entităţii în perioada de gestiune
Lei
6. Remunerarea membrilor organelor de administrare, de conducere şi supraveghere şi alte angajamente apărute sau asumate în legătură cu pensiile membrilor actuali sau ale foştilor membri ai acestor organe, pe categorii ____________________________ lei
7. Avansurile şi împrumuturile acordate membrilor organelor specificate la pct.6 ________________lei, inclusiv rambursate _________ lei
8.
Numărul membrilor asociaţiei, total Persoane
inclusiv femei Persoane
Numărul beneficiarilor de împrumut, total Persoane
inclusiv femei Persoane
Numărul depunătorilor de economii, total Persoane
inclusiv femei Persoane
Suma maximală a împrumutului acordat unui beneficiar: x x
a) garantat Lei
b) negarantat Lei
Valoarea activelor înregistrate în calitate de gaj:
a) valoarea de gaj Lei
b) valoarea de bilanţ Lei
Valoarea activelor primite în calitate de gaj:
a) valoarea de gaj Lei
b) valoarea de bilanţ Lei
9. Valută străină disponibilă, recalculată în monedă naţională a Republicii Moldova – total _______________________________ lei, inclusiv (lei, denumirea şi codul valutei):
1) _____________________________ 2) _____________________________ 3) _____________________________ 10. Numerar legat – total ___________ lei. 11. Nr. de filiale
Anexa nr.11 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare la _______________ 20 ___
(în lei)
Denumirea indicatorilor
Cod rd.
Împrumuturi acordate pe
termen scurt
Total, pe
termen scurt
Împrumuturi acordate pe termen lung
Total, pe
termen lung
Total împrumuturi
acordate
Total împrumuturi
acordate
garantate nega- rantate
garantate nega- rantate
garantate nega- rantate
1 2 3 4 5=3+4 6 7 8=6+7 9=3+6 10=4+7 11=5+8
Împrumuturi acordate persoanelor juridice:
010
În agricultură 011
În procesarea primară şi industria alimentară
012
Pentru procurarea sau construcţia imobilelor
013
Pentru comerţ 014
Pentru prestarea serviciilor
015
Pentru consum
016
Alte scopuri 017
Împrumuturi acordate persoanelor fizice:
020
În agricultură 021
În procesarea primară şi industria alimentară
022
Pentru procurarea sau construcţia imobilelor
023
Pentru comerţ 024
Pentru prestarea serviciilor
025
Pentru consum
026
Alte scopuri 027
Total împrumuturi acordate
030
Structura şi modul de întocmire a Raportului privind privind clasificarea
împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare prezintă soldul împrumuturilor
acordate de către asociaţiile de economii şi împrumut clasificate pe tipul persoanei beneficiare, conform termenului de scadenţă, destinaţiei împrumutului, precum şi modului de garantare a acestora. Prezentul raport cuprinde următorii indicatori:
010 – soldul total al împrumuturilor acordate persoanelor juridice, clasificate după destinaţie, termen de scadenţă (scurt – mai mic de 1 an, lung – mai mare de 1 an), precum şi după existenţa sau lipsa asigurării cu gaj a acestora.
020 – soldul total al împrumuturilor acordate persoanelor fizice, clasificate după destinaţie, termen de scadenţă (scurt – mai mic de 1 an, lung – mai mare de 1 an), precum şi după existenţa sau lipsa asigurării cu gaj a acestora.
Anexa nr.12 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind expunerea la riscul de lichiditate la _______________ 20___
(în lei)
Denumirea indicatorilor Cod rd.
Până la 1 lună
De la 1 lună
De la 3 luni
De la 1 an
De la 3 ani
Peste 5 ani
Total
până la 3 luni
până la 1 an
până la 3 ani
până la 5 ani
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Numerar şi echivalente de numerar 010
x x x x x
Valori mobiliare de stat 020
Depozite bancare 030
Investiţii în fondul de lichidităţi, total: 040
fondul depunerilor de economii 041
fondul rezervei instituţionale 042
fondul excesului de lichidităţi 043
Împrumuturi acordate 050
Creanţe aferente dobânzilor calculate 060
Alte investiţii financiare 070
Total active financiare 080
Depuneri de economii primite 090
Credite bancare şi împrumuturi primite 100
Datorii privind dobânzile 110
Alte datorii financiare 120
Total datorii financiare 130
Diferenţa netă de lichiditate 140
Structura şi modul de întocmire a Raportului privind
expunerea la riscul de lichiditate 1. Raportul privind expunerea la riscul de lichiditate prezintă soldul elementelor de activ
financiar şi de datorii financiare ale asociaţiei de economii şi împrumut clasificate în dependenţă de scadenţa acestora.
2. În scopul menţinerii lichidităţii şi desfăşurării normale a activităţii de bază, asociaţia de economii şi împrumut este obligată să monitorizeze expunerea la riscul de lichiditate, respectând echilibrul scadenţelor – corespunderea scadenţelor şi ratelor dobânzilor aferente creanţelor şi datoriilor. În practică scadenţa creanţelor şi datoriilor, precum şi rata dobânzilor aferente acestora (de încasat şi de achitat), pot fi incerte, deoarece acordarea şi primirea împrumuturilor pot avea o natură variată. Necorelarea acestora poate fi condiţionată de creşterea profitabilităţii însoţită de creşterea considerabilă a riscului.
3. Termenul de scadenţă a creanţelor privind împrumuturile acordate şi dobânzile calculate spre încasare urmează a fi cel puţin egal cu termenul de achitare a datoriilor privind împrumutul primit şi dobânzilor aferente. Pentru a evita generarea pierderilor, asociaţia supraveghează permanent şi asigură corespunderea termenelor de scadenţă a activelor şi datoriilor financiare.
4. Scadenţele împrumuturilor acordate şi altor investiţii efectuate se determină de fiecare asociaţie de la data raportării până la scadenţele indicate în contract, iar creanţele aferente dobânzilor calculate – din data înregistrării acestora până la data raportării. Similar, se determină scadenţele şi la depunerile de economii, împrumuturile şi creditele primite şi datoriile aferente dobânzilor calculate spre plată.
5. Scadenţa activelor şi datoriilor financiare se grupează conform următoarelor perioade: a) până la 1 lună; b) de la 1 lună până la 3 luni; c) de la 3 luni până la 1 an; d) de la 1 an până la 3 ani; e) de la 3 ani până la 5 ani; f) peste 5 ani.
Anexa nr.13 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea Comisiei
Naţionale a Pieţei Financiare nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină
la ___________________ 20___
Denumirea indicatorilor Cod rd.
Soldul la finele
perioadei de
gestiune
1 2 3
Active
NUMERAR 010
în monedă naţională (MN) 101
CONTURI CURENTE 020
în monedă naţională (MN) 201
Bănci şi alte instituţii financiare (MN) 202
în valută străină (VS) 203
Bănci şi alte instituţii financiare (VS) 204
VALORI MOBILIARE DE STAT, ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE
030
VALORI MOBILIARE DE STAT 301
în monedă naţională (MN) 302
Bănci şi alte instituţii financiare 303
Mediul financiar nebancar 304
Organele administraţiei publice centrale 305
Organele administraţiei publice locale 306
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 307
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 308
ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE
309
în monedă naţională (MN) 310
Bănci şi alte instituţii financiare 311
Mediul financiar nebancar 312
Organele administraţiei publice centrale 313
Organele administraţiei publice locale 314
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 315
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 316
MODIFICAREA VALORII VALORILOR MOBILIARE 040
VALORI MOBILIARE DE STAT 401
în monedă naţională (MN) 402
Bănci şi alte instituţii financiare 403
Mediul financiar nebancar 404
Organele administraţiei publice centrale 405
Organele administraţiei publice locale 406
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 407
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 408
ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE
409
în monedă naţională (MN) 410
Bănci şi alte instituţii financiare 411
Mediul financiar nebancar 412
Organele administraţiei publice centrale 413
Organele administraţiei publice locale 414
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 415
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 416
DEPOZITE BANCARE 050
în monedă naţională (MN) 501
Bănci şi alte instituţii financiare 502
ÎMPRUMUTURI ACORDATE 060
în monedă naţională (MN) 601
Mediul financiar nebancar 602
Organele administraţiei publice centrale 603
Organele administraţiei publice locale 604
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 605
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 606
Alte sectoare rezidente 607
CREANŢE AFERENTE DOBÂNZILOR 070
în monedă naţională (MN) 701
Dobânzi la împrumuturi acordate 702
Mediul financiar nebancar 703
Organele administraţiei publice centrale 704
Organele administraţiei publice locale 705
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 706
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 707
Alte sectoare rezidente 708
Dobânzi la depozite 709
Bănci şi alte instituţii financiare 710
Dobânzi la valori mobiliare (dobânzi şi dividende) 718
Bănci şi alte instituţii financiare 719
Mediul financiar nebancar 720
Organele administraţiei publice centrale 721
Organele administraţiei publice locale 722
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 723
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 724
IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI CORPORALE 080
Imobilizări necorporale şi corporale 801
Alte active nefinanciare 802
ALTE ACTIVE 090
în monedă naţională (MN) 901
Alte instituţii financiare (Fondul de Lichidităţi) 902
Alte active 903
Credit comercial şi plăţi în avans 904
Bănci şi alte instituţii financiare 905
Mediul financiar nebancar 906
Organele administraţiei publice centrale 907
Organele administraţiei publice locale 908
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 909
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 910
Nerezidenţi 911
Conturi de decontare 912
Bănci şi alte instituţii financiare 913
Mediul financiar nebancar 914
Organele administraţiei publice centrale 915
Organele administraţiei publice locale 916
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 917
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 918
Alte instituţii nefinanciare 919
Alte active – Rezidenţi 920
Total ACTIVE
DATORII
DEPUNERI DE ECONOMII 100
în monedă naţională (MN) 1001
Organele administraţiei publice centrale 1002
Organele administraţiei publice locale 1003
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1004
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1005
Alte instituţii nefinanciare 1006
CREDITE BANCARE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIMITE 110
în monedă naţională (MN) 1101
Bănci şi alte instituţii financiare 1102
Mediul financiar nebancar 1103
Organele administraţiei publice centrale 1104
Organele administraţiei publice locale 1105
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1106
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1107
Alte instituţii nefinanciare 1108
Nerezidenţi 1109
în valută străină (VS) 1110
Bănci şi alte instituţii financiare 1111
Mediul financiar nebancar 1112
Organele administraţiei publice centrale 1113
Organele administraţiei publice locale 1114
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1115
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1116
Alte instituţii nefinanciare 1117
Nerezidenţi 1118
ALTE OBLIGAŢIUNI 120
Alte datorii şi avansuri primite 1201
Bănci şi alte instituţii financiare 1202
Mediul financiar nebancar 1203
Organele administraţiei publice centrale 1204
Organele administraţiei publice locale 1205
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1206
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1207
Alte instituţii nefinanciare 1208
Nerezidenţi 1209
Conturi de decontare 1210
Bănci şi alte instituţii financiare 1211
Mediul financiar nebancar 1212
Organele administraţiei publice centrale 1213
Organele administraţiei publice locale 1214
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 1215
Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 1216
Alte instituţii nefinanciare 1217
Provizioane pentru pierderi 1218
Provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobânzile aferente 1219
Provizioane pentru alte pierderi 1220
Deprecierea acumulată 1221
Ajustarea consolidată pentru sediul central şi filiale 1222
Alte sume către plată 1223
CAPITAL ŞI REZERVE 130
Cote şi capital suplimentar 1301
Rezerve 1302
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 1303
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi 1304
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 1305
Profit utilizat al perioadei de gestiune 1306
Alte elemente de capital propriu 1307
Reevaluarea 1308
Total DATORII
Verificarea verticală a Activelor minus Datorii
Structura şi modul de întocmire
a Raportului privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină 1. În Raportul privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare
instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1) Rezidenţi – conform art.3 pct.9) din Legea privind reglementarea valutară nr.62-XVI din 21.03.2008;
2) Nerezidenţi – conform art.3 pct.10) din Legea privind reglementarea valutară nr.62-XVI din 21.03.2008;
3) Sector instituţional – ansamblu de unităţi instituţionale grupate în baza funcţiei lor principale şi a surselor de finanţare, conform Planului general de conturi contabile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.119 din 06.08.2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.177-181, art.1225), în continuare – Planul general de conturi contabile.
2. În prezentul raport unităţile rezidente ale Republicii Moldova se grupează în următoarele sectoare instituţionale:
1) Sectorul societăţilor financiare cuprinde unităţi instituţionale a căror funcţie principală constă în finanţarea, adică colectarea, transformarea şi redistribuirea disponibilităţilor
financiare. Resursele principale ale acestor unităţi sunt constituite din fonduri provenite din angajamentele contractate şi din dobânzi primite (conform Planului general de conturi contabile).
Acest sector include instituţiile financiare şi organizaţiile mediului financiar nebancar rezidente, a căror principală activitate este intermedierea financiară sau o altă activitate financiară auxiliară şi constă din următoarele subsectoare:
a) bănci şi alte instituţii financiare, cuprinde următoarele componente: - bănci – persoane juridice definite la noţiunea „Bancă”, art.2 din Legea cu privire la
Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.1995; - asociaţii de economii şi împrumut, categoria B şi C – persoane juridice definite la
noţiunea „asociaţie de economii şi împrumut”, art.3 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, şi care deţin licenţe de categoria B şi C, în conformitate cu art.29 alin.(3) şi alin.(4) din legea menţionată”;
b) mediul financiar nebancar cuprinde următoarele componente: - asigurători (reasiguratori) – persoane juridice înregistrate în Republica Moldova care,
în condiţiile Legii cu privire la asigurări nr.407-XVI din 21.12.2006, deţin licenţă pentru desfăşurarea activităţii de asigurare (reasigurare), care constă, în principal din: oferirea, negocierea şi încheierea de contracte de asigurare şi reasigurare, încasarea de prime, lichidarea de daune, efectuarea de acţiuni de regres şi de recuperare (conform art.1 din Legea cu privire la asigurări nr.407-XVI din 21.12.2006);
- fonduri nestatale de pensii – organizaţii necomerciale care se ocupă cu colectarea şi evidenţa contribuţiilor financiare depuse benevol de persoanele fizice sau juridice fie în numele acestora şi care asigură sporirea acestor mijloace pentru plata pensiei suplimentare (conform art.2 din Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999);
- organizaţii de microfinanţare – persoane juridice a căror activitate de bază o constituie activitatea de prestare a serviciilor de microfinanţare şi anume: acordarea şi gestionarea împrumuturilor, acordarea de garanţii la împrumuturi şi la credite bancare, efectuarea investiţiilor, a participaţiunilor (conform art.7 din Legea cu privire la organizaţiile de microfinanţare nr.280-XV din 22.07.2004);
- asociaţii de economii şi împrumut, categoria A – persoane juridice definite la noţiunea „asociaţie de economii şi împrumut”, art.3 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, şi care deţin licenţe de categoria A, în conformitate cu art.29 alin.(2) din legea menţionată;
- organisme de plasament colectiv în valori mobiliare – entităţi cu personalitate juridică, înfiinţate prin act constitutiv sub formă de companii investiţionale sau prin contract de societate civilă, fără a constitui o persoană juridică, sub formă de fonduri de investiţii, care funcţionează pe principiul repartizării riscurilor şi a căror activitate constă în atragerea şi colectarea de mijloace băneşti disponibile de la persoane fizice şi/sau juridice prin emiterea şi plasarea de acţiuni sau de unităţi de fond în scopul investirii ulterioare a acestora în valori mobiliare transferabile şi/sau în alte tipuri de instrumente financiare sau alte active (conform art.6 din Legea privind piaţa de capital nr.171 din 11.07.2012);
- companii de leasing financiar – persoane juridice a căror activitate de bază o constituie finanţarea procurării activelor materiale (conform Legii cu privire la leasing nr.59-XVI din 28.04.2005);
- unităţi financiare auxiliare – instituţii financiare a căror activitate este legată de intermedierea financiară, dar care nu activează în calitate de intermediari financiari.
2) Sectorul administraţiei publice cuprinde unităţile instituţionale a căror funcţie principală este de a produce servicii nonpiaţă destinate consumului individual şi colectiv şi de a efectua operaţiuni de redistribuire a veniturilor statului. Resursele lor provin din contribuţiile obligatorii vărsate de unităţile care aparţin altor sectoare instituţionale (conform Sistemului Conturilor Naţionale). Acest sector instituţional se împarte în două subsectoare:
a) organele administraţiei publice centrale includ organismele centrale a căror competenţă cuprinde tot teritoriul ţării, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele administraţiei publice centrale (conform Sistemului Conturilor Naţionale);
b) organele administraţiei publice locale includ administraţiile publice a căror competenţă cuprinde numai o unitate administrativă locală, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele administraţiei publice locale (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
3) Sectorul societăţilor nefinanciare cuprinde unităţile instituţionale nefinanciare a căror funcţie o constituie producţia de bunuri şi servicii nefinanciare destinate pieţei şi ale căror resurse principale provin din vânzarea producţiei (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
Acest sector include societăţile comerciale, inclusiv filialele, reprezentanţele acestora, precum şi societăţile comerciale afiliate care au ca scop principal producerea, comercializarea mărfurilor şi acordarea de servicii nefinanciare şi constă din două subsectoare:
a) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar public includ societăţile comerciale, precum şi societăţile comerciale afiliate care sunt controlate de organele administraţiei publice, în cazul în care ultimele au dreptul de proprietate de mai mult de 50 la sută din capitalul societăţilor;
b) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar privat includ societăţile comerciale a căror pondere mai mare de 50 la sută din capital aparţine sectorului privat sau capitalului străin.
4) Alte sectoare rezidente constă din următoarele subsectoare: a) gospodării ale populaţiei care cuprind indivizi sau grupuri de indivizi în acelaşi timp
în funcţia lor de consumatori şi, eventual, de întreprinzători. La acest subsector se atribuie: - persoanele fizice care grupează persoanele fizice ce locuiesc singure şi grupuri de
persoane fizice care folosesc aceeaşi locuinţă, consumă în colectiv bunuri şi servicii şi, eventual, produc bunuri şi/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul propriu;
- persoanele fizice care practică activitate în cadrul asociaţiilor de persoane fără personalitate juridică şi sunt producători de bunuri şi/sau servicii pentru piaţă, şi anume întreprinderile individuale, gospodăriile ţărăneşti, deţinătorii de patentă, notarii, avocaţii, executorii judiciari etc.;
b) instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei grupează unităţile instituţionale care prestează servicii nonpiaţă pentru gospodării, ale căror resurse provin din contribuţiile voluntare efectuate de gospodării şi din veniturile din proprietate şi cuprind organizaţiile necomerciale care deservesc gospodăriile populaţiei: sindicatele, partidele politice, cultele religioase, asociaţiile culturale şi sportive etc. (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
3. Activele bilanţiere se raportează la valoarea contabilă (inclusiv dobânzile calculate) şi se clasifică după cum urmează:
1) Imobilizări corporale şi necorporale – active fixe corporale şi necorporale, care sunt prevăzute a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile şi clădirile, echipamentele, software etc. Activele nefinanciare includ:
a) mijloace fixe; b) alte imobilizări corporale şi necorporale; 2) Numerar şi depozite: a) numerar – bancnote şi monede care posedă valoare nominală şi sunt emise de bănci
centrale sau guverne. În această categorie se includ şi cecurile de călătorie; b) depozite – sume de bani depuse, care urmează a fi rambursate, fie la vedere, fie la
termen, cu sau fără dobândă, ori cu orice alte beneficii, în condiţiile convenite în comun de către deponenţi sau de împuterniciţii acestora, pe de o parte, şi de băncile şi/sau organizaţiile din mediul financiar nebancar ce acceptă banii, pe de altă parte, precum şi nu se raportează la datorii subordonate, la dreptul de proprietate ori la servicii, inclusiv la servicii de asigurare, şi sunt confirmate sau nu de orice evidenţă scrisă ori de orice chitanţă, certificat, notă sau de alte documente ale băncilor şi organizaţiilor care acceptă banii. Depozitele includ:
- depozite transferabile – depozite care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată, înscrieri directe în cont/decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe;
- la alte depozite se atribuie toate cerinţele ce sunt confirmate de dovezi de depozit cu excepţia depozitelor transferabile. În această categorie sunt cuprinse:
1. Depozite la termen – depozite constituite din fonduri pe termen scurt sau mediu şi lung depuse într-o bancă şi/sau organizaţie din mediul financiar nebancar ce acceptă depozite, pentru o perioadă stabilită anterior. Depozitele la termen sunt depozitele netransferabile care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalităţi.
2. Depozite de economii – depozite care reprezintă o combinaţie între conturi curente şi depozitele la termen cu flexibilitate ridicată comparativ cu ultimele, deoarece nu sunt condiţionate de un termen şi permit depuneri sau retrageri în orice moment, însă pot dispune şi de anumite limitări: o sumă minimă pentru deschiderea contului, un sold minim intangibil, depuneri sau retrageri condiţionate de anumite limite, un număr mai redus de operaţiuni ce se pot efectua etc., care nu se întâlnesc în cazul conturilor curente.
3. Depozite overnight – depozite cu termen de o zi, care sunt convertibile în numerar sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără restricţii sau penalităţi.
4. Depozite la vedere – depozite care permit ridicarea imediată a banilor, dar care nu oferă posibilitatea transferului direct al mijloacelor persoanelor terţe.
5. Depozite netransferabile în valută străină. 3) Împrumuturi acordate – active financiare care sunt create atunci când un creditor
împrumută fonduri direct debitorului şi se autentifică prin instrumente nenegociabile. 4) Valori mobiliare altele decât acţiuni – obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de
creanţă, precum şi orice alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite sau care oferă dreptul de a cumpăra obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de creanţă ale aceluiaşi emitent;
5) Acţiuni, cote de participaţie şi alte investiţii financiare: a) titluri de capital – acţiuni şi alte valori mobiliare similare acţiunilor, precum şi orice
alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite în acţiuni sau care oferă dreptul de a cumpăra acţiuni ale aceluiaşi emitent;
b) parte socială – o fracţiune din capitalul social al societăţii cu răspundere limitată al cărei cuantum se stabileşte în funcţie de cuantumul aportului şi include toate drepturile şi obligaţiile asociatului;
c) cotă de membru al asociaţiei de economii şi împrumut; 6) Alte active care includ: a) creditul comercial şi plăţile în avans care nu includ împrumuturi pentru finanţarea
creditului comercial, reflectate în categoria „împrumuturi”; b) conturi de decontare se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită
o analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii. 4. Obligaţiunile bilanţiere se clasifică după cum urmează: 1) Depuneri de economii. 2) Credite bancare şi împrumuturi primite. 3) Valori mobiliare altele decât acţiuni. 4) Alte obligaţiuni care includ: a) creditul comercial şi plăţile în avans; b) provizioanele pentru pierderi care cuprind: - provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobânzile aferente – rezerve
pentru absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evaluării împrumuturilor şi dobânzilor aferente supuse riscului de împrumut;
- provizioane pentru alte pierderi; c) deprecierea acumulată; d) ajustarea consolidată pentru sediul central şi filiale; e) alte sume către plată se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită
o analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii; 5) Capital şi rezerve – sume aferente tuturor mijloacelor care aparţin
acţionarilor/asociaţilor asociaţiilor de economii şi împrumut, şi anume acţiuni emise de către bancă, plasate şi achitate integral de către acţionari sau alţi proprietari, capital social, capital de rezervă, diferenţele din reevaluarea imobilizărilor corporale, imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung, profiturile nedistribuite, alte rezerve etc. La capital şi rezerve se atribuie:
a) capital propriu – sume care reprezintă dreptul acţionarilor/asociaţilor asupra activelor asociaţiilor de economii şi împrumut după deducerea tuturor datoriilor. Capitalul propriu cuprinde:
– capital social – sume aferente valorilor acţiunilor plasate şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de asociaţiilor de economii şi împrumut sau sume aferente aporturilor asociaţilor ce reprezintă valoarea minimă a activelor, exprimată în lei, pe care trebuie să le deţină asociaţia de economii şi împrumut;
– capital de rezervă – sume destinate pentru acoperirea pierderilor asociaţiei de economii şi împrumutşi majorarea capitalului social. Include rezervele generale şi speciale care reprezintă fonduri formate din defalcări din profitul net;
– profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu este distribuit şi nu este transferat în rezervele generale sau speciale;
– alte rezerve (alte rezerve prevăzute de statut); b) capital secundar – sume aferente diferenţelor din reevaluarea imobilizărilor corporale,
imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung. c) profitul nerepartizat reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu
se distribuie şi nu se transferaă în rezervele generale sau speciale; d) rezervele generale şi speciale (capitalul de rezervă) reprezintă fonduri formate din
defalcări din profitul net; e) reevaluarea indică valoarea netă a articolului, care corespunde cu valoarea reevaluării
activelor, datoriilor şi capitalului propriu din bilanţ.
Anexa nr.14 la Instrucţiunea cu privire la raportarea
asociaţiilor de economii şi împrumut
Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017
RAPORTUL
privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii la ___________________ 20___
Indicatori Cod rd.
Instituţia şi/sau
persoana fizică
Valoarea
MDL Euro USD Altă valută
1 2 3 4 5 6 7
Cont curent 010
Depozit bancar 100
Credite bancare primite de la băncile comerciale rezidente
200
Împrumuturi primite de la persoane juridice 300
Structura şi modul de întocmire
a Raportului privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii Raportul privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii prezintă
situaţia activelor şi obligaţiilor financiare apărute între asociaţiile de economii şi împrumut şi alte instituţii rezidente. Prezentul raport cuprinde următorii indicatori:
010 – soldul mijloacelor băneşti înscrise în contul curent care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată, înscrieri directe în cont/ decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe;
100 – soldul mijloacelor băneşti înscrise în contul depozitelor la termen, depozitelor overnight, depozitelor la vedere;
200 – soldul mijloacelor băneşti obţinute ca şi credit de la băncile comerciale rezidente; 300 – soldul mijloacelor băneşti primite ca împrumuturi cu condiţia rambursării lor de la
persoane juridice.
top related