UNIVERSITATEA CONSTANTIN BRNCUI TRGU JIU

REGULAMENT DE ORGANIZARE I FUNCIONARE A COMPARTIMENTULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN

Capitolul I Dispoziii generaleA rt. 1. (1) Prezentul regulament este elaborat n conform itate cu prevederile Legii nr. 672/2002, privind auditul public intern, ale Ordinului Ministrului Finanelor Publice nr. 38/2003, pentru aprobarea Norm elor generale privind exercitarea activitii de audit public intern, cu Normele metodologice privind organizarea i exercitarea activitii de audit public intern n structura Ministerului Educaiei, Cercetrii i Tineretului, n unitile aflate n subordinea sau n coordonarea acestuia, aprobate prin Ordinul 5281/2003 i cu OMFP Nr. 1702/ 2005, pentru aprobarea Normelor privind organizarea i exercitarea activitii de consiliere desfurate de ctre auditorii interni din cadrul entitilor publice. (2) Desfurarea activitii de audit public intern n universitate se face potrivit standardului 25 prevzut n OMFP nr. 946/2005,pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial. A rt. 2. Activitatea de audit public intern din cadrul Universitii Constantin Brncui Trgu Jiu se exercit d e c t r e Compartimentul de Audit Public Intern, aflat n directa subordonare a Rectorului universitii. A rt. 3. Compartimentul de Audit Public Intern desfoar o activitate funcional independent i obiectiv menit s dea asigurri i consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitile entitii publice; ajut entitatea public s i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematic i metodic, care evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administrare. A rt. 4 . (1)Compartimentul de Audit Public Intern nu trebuie s fie implicat n elaborarea procedurilor de control intern i n desfurarea activitilor supuse acestui control. (2) Activitatea de audit public intern nu trebuie supus nici unei ingerine externe, ncepnd de la stabilirea obiectivelor auditabile, realizarea efectiv a lucrrilor i pn la comunicarea rezultatelor.2

Capitolul II Atribuiile Compartimentului de Audit InternA rt.5 . n conformitate cu prevederile legale n vigoare, principalele atribuii ale Compartimentului de Audit Public Intern se refer la: a ) elaborarea p ro ie ctu lu i d e p la n ul a n u a l al activitii d e audit p u b lic intern; b ) efectuarea de activiti d e audit p u b lic in te rn , p e n tru a evalua dac sistemele d e m a n a g e m e n t fin a n cia r i c o n tro l s u n t tra n sp a re n te i c o n fo rm e c u n o rm ele d e legalitate, regularitate, e co n om icitate, eficien i eficacitate; Compartimentele de audit auditeaz la unitile care sunt cuprinse n plan, cel puin odat la trei ani, fr a se limita la acestea, urmtoarele: - angajamentele bugetare i legale din care deriv direct sau indirect obligaii de plat, inclusiv din fondurile comunitare; - plile asumate prin angajamente bugetare i legale, inclusiv din fondurile comunitare; - vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri din patrimoniul propriu; - constituirea veniturilor publice, a modului de autorizare a titlurilor de crean; - modul n care se face fundam entarea bugetului de venituri i cheltuieli i cum se aloc creditele bugetare; - modul n care este organizat sistemul contabil i fiabilitatea acestuia, ca principal instrument de cunoatere, gestiune i control patrimonial i al rezultatelor obinute; - modul n care este organizat sistemul de luare a deciziilor, de planificare, programare, organizare, coordonare, urmrire i control al ndeplinirii deciziilor; - structura sistemelor de conducere i control precum i riscurile asociate; - sistemele informatice; - sistemul de luare a deciziilor.3

c) in fo rm e az d e s p re re com an drile n e n s u ite d e ctre co n d u c to ru l entitii, p re cu m i d e s p re co n s e cin ele a ce sto ra; n acest sens, Compartim entul de Audit Public intern transmite la M.Ed.C. sinteze ale recomandrilor nensuite de ctre conductorul entitii i consecinele neimplementrii acestora, nsoite de docum ente relevante. Transmiterea sintezelor la M.Ed.C., se face trimestrial pn la data de 5 a lunii urmtoare ncheierii trim estrului. d ) ra p o rteaz p e rio d ic a su p ra co n stat rilo r, concluziilor i re co m a n d rilo r rezultate d in activitile sale d e a u d it. Compartimentul audit public intern transmite, la cerere, Direciei Audit Public Intern din cadrul M.Ed.C. rapoarte, privind constatrile, concluziile i recom andrile rezultate din activitatea de audit desfurat. e ) ela b o re az ra p o a rte anuale c u p rivire la activitatea d e audit p u b lic intern . Rapoartele anuale, vor cuprinde principalele constatri, concluzii i recomandri rezultate din activitatea de audit public intern, stadiul implementrii recomandrilor, eventualele prejudicii constatate n timpul misiunilor de audit public intern, precum i informaii referitoare la pregtirea profesional a auditorilor. Raportrile anuale ntocmite de Compartimentul Audit Public Intern vor fi transmise Direciei Audit Public Intern a M.Ed.C., pn la data de 10 ianuarie. Raportul anual al activitii de audit public intern se nainteaz conducerii instituiei care decide dac va fi dezbtut alturi de raportul anual referitor la auditul academic. f) n cazul identificrii u n o r iregulariti, sa u p o sib ile prejudicii, ra p o rte az imediat c o n d uc to ru lu i entitii pu b lic e i stru c tu rii d e co n tro l in te rn abilitate. n situaia n care n timpul misiunilor de audit public intern se constat abateri de la regulile procedurale i m etodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditate, auditorii interni trebuie s ntiineze conductorul entitii publice i structura de inspecie, sau o alt structur de control intern stabilit de conductorul entitii publice, n termen de 3 zile.4

n cazul identificrii unor iregulariti m ajore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate s o suspende cu acordul conductorului entitii care a aprobat-o dac din rezultatele preliminare ale verificrii se estimeaz c prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite. g ) ndeplinete orice alte a trib uii d in activitate n cre d inate d e Rectorul U n iv e rsitii. d om eniul de

A rt. 6 . Auditorii interni pot sanciona, conform Legii 672/2002, personalul de execuie sau de conducere implicat n activitatea auditat care refuz s prezinte docum entele i inform aiile solicitate n vederea efecturii misiunilor de audit public intern, dac sunt m puternicii de conductorul instituiei. A rt. 7 . (1) n realizarea misiunilor de audit, auditorii interni i desfoar activitatea pe baz de ordin de serviciu, emis n conformitate cu planul anual de audit, plan aprobat de Rectorul Universitii i avizat de Direcia Audit din cadrul M.Ed.C. (2) Auditorii pot desfura audituri ad-hoc, respectiv misiuni de audit intern cu caracter excepional, necuprinse n planul de audit public intern. A rt. 8 . Compartimentul de Audit Public Intern notific structura care va fi auditat cu 15 zile nainte de desfurarea misiunii de audit, conform legislaiei n vigoare. A rt. 9 . n cursul misiunilor, auditorii interni vor identifica toate riscurile, inclusiv cele care exced perimetrul misiunii, n cazul n care acestea sunt semnificative. A rt. 1 0. Auditorii interni vor prezenta structurii auditate proiectul raportului de audit public intern spre analiz. Structura auditat poate transmite punctele proprii de vedere n scris, n termen de 15 zile de la primirea proiectului de raport, m preun cu docum entaia justificativ. A rt. 1 1. Compartimentul de Audit Public Intern organizeaz n termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, reuniunea de conciliere cu structura auditat, n cadrul creia analizeaz constatrile i concluziile, n vederea acceptrii recom andrilor form ulate. Raportul de audit public intern finalizat, mpreun cu rezultatele5

concilierii, este transmis Rectorului spre analiz i avizare. A rt. 1 2. Dup avizarea raportului de audit public intern, auditorii interni au obligaia de a com unica structurii auditate recomandrile aprobate. A rt. 1 3. Auditorii urmresc ndeplinirea recomandrilor ntocmind Fia de urmrire a recomandrilor, verificnd totodat respectarea termenelor stabilite de ctre structura auditat. A rt. 1 4. Structura auditat are ca responsabiliti: - elaborarea unui Plan de aciune, nsoit de un calendar privind ndeplinirea acestuia; - transmiterea la structura de audit a Planului de aciune, respectiv a Calendarului de im plementare a recomandrilor; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare: - punerea n practic a recomandrilor; - comunicarea periodic a stadiului progresului aciunilor, prin Nota de informare cu privire la stadiul im plementrii recomandrilor din raportul de audit; - evaluarea rezultatelor obinute. A rt. 1 5. Compartimentul de Audit Public Intern raporteaz Direciei Audit din MEdC asupra stadiului progreselor nregistrate la implementarea recom andrilor i a m odului de respectare a termenelor. A rt. 1 6. (1) Potrivit OMFP nr. 1702/2005, pentru aprobarea Normelor privind organizarea i exercitarea activitii de consiliere desfurate de ctre auditorii interni din cadrul entitilor publice, auditorii interni din Universitatea Constantin Brncui Trgu Jiu sunt obligai s desfoare i misiuni de consiliere. (2) Consilierea reprezint activitatea desfurat de auditorii interni, menit s aduc plusvaloare i s mbunteasc administrarea entitii publice, gestiunea riscului i controlul intern, fr ca auditorul intern s i asume responsabiliti manageriale. (3) Activitile de consiliere se efectueaz potrivit programului anual, alturi de activitile de asigurare, precum i la cererea expres a conducerii entitii publice. A rt. 1 7. Auditorii interni sunt responsabili de protecia docum entelor referitoare la auditul public intern desfurat n cadrul Universitii6

Constantin Brncui Trgu Jiu. A rt. 1 8. Auditorii interni din Universitatea Constantin Brncui Trgu Jiu sunt obligai s respecte Codul privind conduita etic a auditorului intern, aprobat prin OMFP nr. 252/2004. A rt. 1 9. Com partim entul de audit public intern i va elabora propria Cart a auditorului intern, n conform itate cu norm legale n m aterie, Cart ele care va fi naintat o dat cu notificarea privind declanarea misiunii la structura auditat.

Capitolul III DISPOZIII FINALEA rt. 2 0. Salariaii com partim entului de audit public intern din Universitatea Constantin Brncui Trgu Jiu sunt obligai s cunoasc, s respecte i s aplice prevederile prezentului regulament. A rt. 2 1. Nendeplinirea n condiii corespunztoare i la term enele stabilite a obligaiilor prevzute n prezentul regulam ent se sancioneaz potrivit norm elor legale n vigoare. A rt. 2 2. Prezentul Regulament a fost aprobat de Senatul Universitii Constantin Brncui Trgu Jiu n edina din data de 30 martie 2007. RECTOR, Prof. univ. dr. Adrian GORUN

Com partimentul de Audit Public Intern, Ec. Ana Maria Mitoaica

Oficiul juridic, jr. Raluca Tufoi - Srbu

7