1 | P a g e

2 | P a g e

10 pasi pentru o inspectie fiscala linistita De la o inspectie fiscala stresanta pana la o inspectie fiscala linistita nu este decat un pas:

ATITUDINEA TA

3 | P a g e

Probabil te intrebi de am ales sa scriu tocmai acest subiect: „inspectia

fiscala linistita” si de ce nu altul: TVA, contributii sociale, declaratii fiscale,

impozite, taxe, accize, monografii contabile, functiunea conturilor, amortizari, etc.

De ce?

“Sa scrii nu este despre bani, faima, intalniri cu femei frumoase ori prieteni. Intr-

un final este vorba doar despre imbogatirea vietilor celor care iti vor citi cartile si

imbogatirea propriei tale vieti.”

Stephen King

De ce?

Pentru ca o data ce ai deschis internetul si dai cautare dupa TVA, de

exemplu, ai vreo 20 de pagini google care tot de informeaza: s-a schimbat, s-a

modificat, a aparut alt proiect de lege, a aparut alta ordonanata, x a platit, y nu a

platit, ghid TVA marca XXX , ghid TVA postdoctorat, etc, etc, etc. Nici daca ai

vrea sa le citesti pe toate nu ai avea timp fizic si apoi cate iti sunt necesare

intradevar?

Si atunci am ales tema inspectiei fiscale pentru ca dupa o inspectie fiscala cu

rezultat prost se cam termina totul. Daca ai dat-o in bara si a venit inspectia si ai

4 | P a g e

luat o amenda consistenta, pe tine ca si contabil nu te mai spala in fata

angajatorului nici toata Dunarea si Prutul si Nilul.

Recent m-am gandit sa aflu ce ar vrera un PATRON atunci cand angajeza un

contabil. Nu mare mi-a fost mirarea cand am aflat ca multi vor pe cineva sa faca

ceva contabilitate acolo si ceva mai mult activitate de secretariat. Altii s-au plans

ca vai ce au mai suferit din cauza contabililor, dar cu toate astea, mai au nevoie de

un contabil si nu i-au unul cu experienta, ci unul proaspat absolvent caci il plateste

cu mai putin. Tipic pentru patronii romani.

Iar, controlul fiscal este inca o problema spinoasa in Romania care creeaza

mai mult stres decat ar trebui, mai multa pierdere de energie decat este necesar si

in urma caruia datorita lipsei de rigurozitati si de nepregatire firma pierde niste

banuti cu care ar trebui sa creeze valoare adagata.

Scopul oricarui contribuabil in urma unei activitati de inspectie fiscala este

sa aiba rezultate cat mai bune si sa scape doar cu un advertisment.

Desi cazurile in care urmarile unei inspectii fiscale sunt insotite numai de un

advertisment sunt putine, ele exista.

De asemenea este binecunoscut si faptul ca amenda in urma unui control

fiscal nu este mare in comparatiile cu sumele de plata suplimentare stabilite de

5 | P a g e

inspectori. Chiar si sumele de plata nu sunt atat de mari in comparatie cu

penalitatile si dobanda.

De altfel stim bine ca in Romania inspectorii fiscali nu pleaca tot timpul de la

prezumtia de nevinovatie, sunt cateodata acizi si intotdeauna cred ca au dreptate.

Ei se bazeaza pe faptul ca au experienta, efectueaza controale numeroase si de

multe ori citesc pe fata contribuabilului cat este de vinovat si dac e. De multe ori

contribuabilii sunt intimidati de prezenta agentilor pierzandu-se cu firea si in lipsa

unei asistente de specialitate si pe fondul stresului crescut acestia fac tot felul de

lucruri neadecvate: se cearta cu inspectorii, sunt prea orgoliosi sau prea umili, dau

declaratii care nu ii avantajeaza, vorbesc vrute si nevrute pentru a deruta,

pregatesc tot felul de acte nerelevante pentru inspectie.

Dar la fel de bine cunoscut este si faptul ca inpectorii fiscali sunt oameni, nu

cauta neaparat greseala si desi in contextul economic in care ne aflam acestia au

devenit mai exigenti si severi la incheierea raportului de inspectie fiscala sunt

corecti.

Majoritatea plangerilor penale care rezulta din urma unei inspectii sunt

datorita orgoliilor, a incapatanarii atat a administratorilor dar si a agentilor.

Adevarul este intotdeauna undeva la mijloc. Atat inspectorii dar si administratorii

au partea lor de dreptate.

6 | P a g e

Adoptarea unei atitudini corecte in timpul inspectiei ajuta ambele parti. Pe

inspectori ii ajuta in derularea eficienta a activitatii iar pe contribuabil il ajuta prin

prisma dovedirii corectitudinii sale. Un inspector isi va intotdeauna seama daca un

contribuabil are ceva de ascuns sau nu ori daca trage de timp.

Tot timpul, mai ales in primii doi ani cand m-am angajat ca economist am fost

stresata ce ma face eu daca vine o inspectie fiscala. Si ce am rezolvat? M-am

stresat degeaba. Nu a venit nimeni cu o bagheta magica sa imi ofere vreun premiu

pentru ca m-am stresat.

Concluzia: Nu a meritat nici cat un bob de mazare.

Inspectii sunt, am avut si voi mai avea. Asta nu pot opri, dar mi le pot face

LINISTITE.

Tin minte si acum la 2 luni de cand m-am angajat, cand inca ma mai chinuiam

sa descifrez programul de contabilitate ca a venit colega mea si mi-a zis: “Sunt doi

domni de la finante.” Asta a fost primul meu contact fizic si psihic cu fiscul. Era o

inspectie tematica. Mare lucru nu au controlat: declaratiile fiscale, registrul de

evidenta fiscala, registrul inventar –unul din agenti era chiar proaspat angajat ca si

mine si se uita la celalat cum verifica balanta de verificare. Fusese un control

tematic pentru ca nu se depusera decaratiile semestriale 394. Atunci se depuneau

7 | P a g e

semestrial. Ma uitam mica cu ochii iesiti din orbite la administrator cum negocia cu

ei.

Apoi a mai venit un control si inca unul si inca unul si tot asa pana cand m-am

obisnuit. Trei controale tematice am avut intr-o jumatate de an anul trecut. Au

trecut toate cu bine. Unul incrucisat, unul cu tematica TVA si contributii sociale si

unul pentru pentru accize. La controlul pentru TVA si contributii am inteles ca

inspectorii sunt si ei oameni cu familii, copii, nepoti, la fel ca mine, ca tine, ca noi

toti.

Tot timpul aveam impresia ca vin sa te manance, simteam cand era vorba de

fisc, ca sunt un copil abandonat. Apoi i-am privit altfel pe inspectori si pe toti

angajatii fiscului, am doborat acel zid care ma speria. Acum ii tratez ca pe niste

client exigenti de 1 milion de euro care vor ca toate sa fie bine puse la punct. Si

asta incerc sa fac tot timpul, toate actele sa fie cat mai corect intocmite si

efectuiate in termele legale si atat timp cat nu faci nimic nelalocul lui nu are ce sa

se intample rau. Chiar nu are ce.

Am colegi care sunt speriati de controalele fiscale, care nu stiu ce sa faca,

care se contrazic cu administratorii in timpul inspectiei si alte asemenea minuni. Din

punctul meu de vedere daca eu sunt specialistul pe contabilitate, atunci mi se pare

normal ca eu sa reprezint firma la inspectie. Daca se ofera si vrea musai altcineva

8 | P a g e

atunci o face pe raspunderea lui, caci persoana care reprezinta firma la control

este foarte importanta. Are cel mai important rol.

Unul din cele mai importante lucruri este sa te pregatesti proactiv pentru o

inspectie fiscala. Sa le ai pe toate facute bine si din timp sau nu stai atunci in cele

15 zile 24 de ore din 24 de ore la birou pentru a face actele.

Urmeaza cei 10 pasi pentru o inspectie fiscala linistita. Poate unii din ei ti se

vor parea baliverne, poate atii neinteresanti sau poate ca vei spune ca nu au nici o

legatura cu inspectia fiscala.

Dar daca tu nu adopti atitudinea si rigurozitatea necesara atunci cand este

momentul ai toate sansele ca la o inspectie sa iesi foarte sifonat.

1. “Festina lente.” – grabeste-te incet atunci cand inregistrezi documentele

justificative. Verifica-le asa cum trebuie, informeza-te bine asupra regimului

fiecarui document si intocmeste atunci cand il introduci in programul de

contabilitate toate notele de calcul si explicative de care ai nevoie. Daca lasi pe mai

tarziu vei uita si iti va lua mult timp pana iti vei aduce aminte de tot ce este nevoie

sa reiei rationamentul. Mintii ii trebuie douazeci de minute sa intre in starea optima

de concentrare asupra unui subiect si 10 minute sa iasa. Cu siguranta ai observat

9 | P a g e

atunci cand ai liniste si nu esti deranjat cat de bine te concentrezi asupra unui

subiect.

2. Atmosfera la locul de munca

Rezultatele bune nu tin numai de multitudinea cunostintelor pe care le are un

contabil si de cat de bun ii este rationamentul profesional. Acestea sunt date si de

mediul de lucru, de colegi, de reactiile sefilor in situatii limita sau mai putin placute.

Toate aceste lucruri insumeaza atmosfera locului de munca. Cu cat esti mai fericit

si cu cat iti place mai mult ceea ce faci cu atat rezultatele vor fi mai bune.

Adopta o atitudine optimista care sa te ajute sa faci fata cu zambetul pe

buze tuturor situatiilor. Daca tu vei fi pozitiv atunci munca iti va fi inzecit usurata.

Invata sa iti placa ceea ce faci, straduieste-te cu toata fiinta ta, pentru ca

locul de munca din punct de vedere: fizic, psihic si financiar sa fie extraordinar si

gandeste-te tot timpul ca faci doar ceea ce iti place si toate iti vor merge foarte

bine.

3. Atitudinea pozitiva

Atitudinea pozitiva si optimistul te ajuta pentru a face fata cu incredere tuturor

situatiilor: termenul limita pentru declaratii, inchiderea de luna, pentru a analiza in

10 | P a g e

detaliu toate vrafurile de documente pe care e primesti, pentru a intocmi toate

rapoartele solicitate de conducere corect, pentru a rectifica asa cum trebuie acolo

unde este gresit, pentru a fi la timp cu toate.

Daca de exemlu iti vei propune ca pana pe data de 20 de maxim sa termini de

incheiat luna, adoptand o atitudine pozitiva chiar vei reusi. La inceput o sa ti se para

greu mai ale daca esti o persoana agitata si fiecare hartie care iti ajunge pe birou

te streseaza pana o rezolvi, trebuie sa fii calm, sa ai rabadare si sa fii pozitiv.

4. Proceduri si politici contabile intocmite cu simt de raspundere

Procedurile si politicile contabile sunt obligatorii in prezent conform cu legislatia in

vigoare dar sunt si foarte utile. Prin aceste doua manuale poti sa iti stabilesti exact

cum si ce se intampla in contabilitate. Procedurile sunt oglinda contabilitatii tale.

5. Verificarea atenta a inregistrarilor contabile si a documentelor

justificative

Atunci cand primesti un document verifica-l pe loc, deoarece stii exact despre ce e

vorba, mai tarziu poti uita si o sa fie mai greu. Pierzi foarte mult timp atunci cand

reiei un rationament. Verifica sa fie intocmit in conformitate cu legislatia in

11 | P a g e

vigoare. Consulta OMFP 3512/2008 – cu modificarile si completarile ulterioare

pentru intocmirea corecta a documentelor.

Fa un model pentru fiecare document, completat corect si intocmeste apoi toate

documentele la fel. Inmaneaza modelul tutror celor care intocmesc documentul.

Nu conteaza ca vei munci mai mult la organizare si proceduri, te ajuta ca pe viitor

ca totul sa fie clar. Munceste ca un neamt, mai intai gandeste si apoi executa.

6. Cunoasterea temeinica a legislatiei contabile si fiscale in vigoare

Cunoasterea temeinica a legislatiei este foarte importanta. Ea este mereu in

schimbare si trebuie tot timpul sa citesti in domeniul tau. Brian Tracy unul din cei

mai buni speakeri ai momentului dupa ani de studii a ajuns la concluzia ca atunci

cand studiezi o ora pe zi in domeniul tau, intr-un an de zile este echivalentul unui

doctorat.

“Suntem ceea ce facem in mod repetat. De aceea excelenta nu este o actiune

izolata, ci un obicei.”

Aristotel

12 | P a g e

7. Cunoasterea drepturilor si obligatiilor contribuabilului

Este foarte important ca tu sa cunosti drepturile si obligatiile pe care lei atat

pentru a te proteja in situatiile mai putin placute pentru tine, dar si pentru a sti

exact ce trebuie sa faci si cum sa procedezi la timpul potrivit, mai ales in timpul

unei inspectii fiscale. Un aspect si un drept foarte important este cel de la

finalizarea inspectiei fiscale si anume discutia purtata cu inspectorii fiscali inainte

de incheierea procesului verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.

Aceasta discutie reprezinta dreptul fundamental de aparare al contribuabilului. Un

element important al acestei discutii este abilitatea de negociere a contribuabilului.

8. Organizarea eficienta a departamentului de contabilitate

Pentru o evidenta clara a tuturor documentelor care ajung la contabilitate, trebuie

sa stabilesti de la inceput o ordine pentru ce si cum face fiecare om din cadrul

departamentului, cine si ce documente intocmeste, cum il intocmeste, cand si

unde il preda, cine si cui raporteaza.

Trebuie stabilite sarcinile de servici pentru orice membru al departamentului de

contabilitate. Astfel manualul de proceduri contabile, manualul de control intern si

organigrama te ajuta enorm.

13 | P a g e

9. Adoptarea unei atitudini de egalitate intre tine si inspectorul de la fisc,

in timpul inspectiei fiscale

Tu si inspectorul de la fisc sunteti egali din foarte multe puncte de vedere:

si tu si ei sunteti oameni: cu doua maini, doua picioare, doi ochi, etc.,

si tu si el munciti pentru aceleasi lucruri: bani, pentru intretinerea

familiei, pentru a-ti plati ratele, facturile, etc.,

si tu si el serviti o anumita categorie de oameni: tu iti servesti clientii, ei

servesc contribuabilii,

aveti pasiuni,

aveti o viata pe care trebuie sa o faceti frumoasa,

aveti copii, sotie/sot, parinti, bunici, nepoti, etc.,

aveti la baza aceleasi nevoi: fiziologice, siguranta, dragoste si

apartenenta, autorespect, autorealizare,

aveti dorinte,

etc.

Atitudinea pe care trebuie sa o adopti in timpul inspectiei nu trebuie sa fie

de superioritate, nu trebuie sa fii arogant, ostil ori sa fii cu capul plecat pe

principiul “capul plecat, sabia nu-l taie”. Desi inspectorii fiscali vin cu o oarecare

14 | P a g e

superioritate datorita situatiei in sine, pentru ca ei sunt cei care controleaza,

trebuie sa fii ferm si sa adopti cea mai buna atitudine:

de egalitate,

tu sau reprezentantul tau trebuie sa cunoasteti foarte bine normele legale

din domeniu, cat si activitatea tehnica a entitatii,

sa consulti o persoana de specialitate ori de cate ori ai nevoie,

atunci cand inspectorii fiscali anunta o neconcordanta sau o eroare

intereseaza-te care este solutia legala avantajoasa pentru tine,

atentie maxima la cerintele organelor de control pentru o desfasurare

linistita a inspectiei,

semnalarea oricarei forme de abuz din partea inspectorilor si discutarea

cu acestia,

tratarea inspectorilor ca pe niste client exigent de 1 milion de dolari.

10. Asistenta de specialitate pe timpul inspectiei fiscale

Asistenta de specialitate este foarte importanta. O persoana care cunoaste

procedurile si mersul unei inspectii, care are cunostinte solide de fiscalitate si

contabilitate te invata ce sa faci, ce sa vorbesti, cum sa vorbesti si cand sa

vorbesti. Te poate scoate din multe situatii dificile cu eleganta. Asistenta de

specialitate este foarte buna mai ales atunci cand trebuie sa dai anumite declaratii

15 | P a g e

pe timpul inspectiei fiscale. Aceste declaratii iti pot crea mari neplaceri daca sunt

date in necunostinta de cauza si pe fond de stres. De asemenea este bine sa nu

abuzezi de asistenta de specialitate. Aceasta poate fi interpretata si in defavoarea

ta pe principiul ca nu degeaba ti-ai adus ajutoare ceva sigur e putred.

Scopul acestor 10 “pasi” este sa te faca sa vezi inspectia fiscala cu alti ochi, nu tot

timpul in “gri”.

Asa cum am scris si in Ghidul inspectiei fiscale scopul este de a te indruma

pentru a privi deschis inspectiile fiscale, de a lua ca atare si de a trata

inspectorii ca pe niste client exigenti de 1 milion de dolari, nu ca pe niste

oameni care vin sa te amendeze si sa iti caute greselile.

16 | P a g e

Luana Agapie

http://contadetop.ro

luana.agapie@contadetop.ro

https://www.facebook.com/contadetop

http://contadetop.ro/ghidul-inspectiei-fiscale/