0. titlul ix din codul fiscal - 03.01.2016

8/15/2019 0. TITLUL IX Din Codul Fiscal - 03.01.2016

1/28

Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrileșulterioare, efectuate p!n la data de "1 decem#rie 2015

Cuprinde modificările i completările aduse prin:ș1. art. V din Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. 41/2015 pentruț ț modificarea i completarea unor acte normativeș

precum i pentru reglementarea unor măsuri !ugetare"ș2. Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codulț ț ș

fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedură fiscală"ș%. #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea iț ț ș

completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedură fiscală"ș

TITL$L IX 'mpo(ite i ta)e localeș

C%&IT'L$L I

*ispo(i ii generaleț

%rt. (5". ) *efini iiț +n ,n elesul pre(entului titlu e)presiile de mai -os au următoarele semnifica ii:ț ț a* activitate economică orice activitate care constă ,n furni(area de !unuri servicii i lucrări pe o pia ă"ș ț #* clădire orice construc ie situată deasupra solului i/sau su! nivelul acestuia indiferent de denumirea ori deț ș

folosin a sa i care are una sau mai multe ,ncăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni animale o!iecteț șproduse materiale instala ii ecipamente i altele asemenea iar elementele structurale de !a(ă ale acesteiaț șsunt pere ii i acoperi ul indiferent de materialele din care sunt construite"ț ș ș c* clădireane)ă clădiri situate ,n afara clădirii de locuit precum: !ucătării gra-duri pivni e cămări pătulețmaga(ii depo(ite gara-e i altele asemenea"ș d* clădire cu destina ie mi)tă clădire folosită att ,n scop re(iden ial ct i nere(iden ial"ț ț ș ț e* clădire nere(iden ială orice clădire care nu este re(iden ială"ț ț f* clădire re(iden ială construc ie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit cuț țdependin ele dotările i utilită ile necesare care satisface cerin ele de locuit ale unei persoane sau familii"ț ș ț ț g* nomenclatură stradală lista care con ine denumirile tuturor stră(ilor dintro unitate administrativteritorialățnumerele de identificare a imo!ilelor pe fiecare stradă ,n parte precum i titularul dreptului de proprietate alșfiecărui imo!il" nomenclatura stradală se organi(ea(ă pe fiecare localitate rurală i ur!ană i repre(intă eviden aș ș țprimară unitară care serve te la atri!uirea adresei domiciliului/re edin ei persoanei fi(ice a sediului persoaneiș ș ț

-uridice precum i a fiecărui imo!il teren i/sau clădire"ș ș +* rangul unei localită i rangul atri!uit unei localită i conform legii"ț ț i* (one din cadrul localită ii (one sta!ilite de consiliul local ,n func ie de po(i ia terenului fa ă de centrulț ț ț țlocalită ii de re elele edilitare precum i de alte elemente specifice fiecărei unită i administrativteritorialeț ț ș țconform documenta iilor de amena-are a teritoriului i de ur!anism registrelor agricole eviden elor specificeț ș țcadastrului imo!iliaredilitar sau altor eviden e agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului.ț

%rt. (5(. ) 'mpo(ite i ta)e localeș 'mpo(itele i ta)ele locale sunt după cum urmea(ă:ș a* impo(itul pe clădiri i ta)a pe clădiri"ș #* impo(itul pe teren i ta)a pe teren"ș c* impo(itul pe mi-loacele de transport"

d* ta)a pentru eli!erarea certificatelor avi(elor i autori(a iilor"ș ț

e* ta)a pentru folosirea mi-loacelor de reclamă i pu!licitate"ș f* impo(itul pe spectacole"

g* ta)ele speciale"+* alte ta)e locale.

C%&IT'L$L II 'mpo(itul pe clădiri i ta)a pe clădiriș

%rt. (55. ) eguli generale1* Orice persoană care are ,n proprietate o clădire situată ,n omnia datorea(ă anual impo(it pentru acea

clădire e)ceptnd ca(ul ,n care ,n pre(entul titlu se prevede diferit.2* entru clădirile proprietate pu!lică sau privată a statului ori a unită ilor administrativ teritorialeț

concesionate ,nciriate date ,n administrare ori ,n folosin ă după ca( oricăror entită i altele dect cele de dreptț țpu!lic se sta!ile te ta)a pe clădiri care repre(intă sarcina fiscală a concesionarilor locatarilor titularilor dreptuluișde administrare sau de folosin ă după ca( ,n condi ii similare impo(itului pe clădiri.ț ț32 entru clădirile proprietate pu!lică sau privată a statului ori a unită ilor administrativ teritoriale concesionateț ,nciriate date ,n administrare ori ,n folosin ă după ca( oricăror entită i altele dect cele de drept pu!lic seț ț

21


2/28

sta!ile te ta)a pe clădiri care se datorea(ă de concesionari locatari titularii dreptului de administrare sau deșfolosin ă după ca( ,n condi ii similare impo(itului pe clădiri. +n ca(ul transmiterii ulterioare altor entită i a dreptuluiț ț țde concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă asupra clădirii ta)a se datorea(ă de persoana care arețrela ia contractuală cu persoana de drept pu!lic.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 1$ din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

"* 'mpo(itul prevă(ut la alin. 31 denumit ,n continuare impo(it pe clădiri precum i ta)a pe clădiri prevă(ută lașalin. 32 se datorea(ă către !ugetul local al comunei al ora ului sau al municipiului ,n care este amplasatășclădirea. +n ca(ul municipiului 7ucure ti impo(itul i ta)a pe clădiri se datorea(ă către !ugetul local al sectoruluiș ș ,n care este amplasată clădirea.

(* 8a)a pe clădiri se sta!ile te propor ional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiuneș ț ,nciriere administrare ori folosin ă.ț34 +n ca(ul clădirilor care fac o!iectul unor contracte de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă ce sețreferă la perioade mai mari de o lună ta)a pe clădiri se sta!ile te propor ional cu numărul de luni pentru careș țeste constituit dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă. entru frac iunile mai mici de o lunăț țta)a se calculea(ă propor ional cu numărul de (ile din luna respectivă.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 1$ din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

341 +n ca(ul clădirilor care fac o!iectul unor contracte de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă ce sețreferă la perioade mai mici de o lună ta)a pe clădiri se datorea(ă propor ional cu numărul de (ile sau de orețprevă(ute ,n contract.Completare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %61& din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

5* e perioada ,n care pentru o clădire se plăte te ta)a pe clădiri nu se datorea(ă impo(itul pe clădiri.ș351 +n ca(ul ,n care pentru o clădire proprietate pu!lică sau privată a statului ori a unită ii administrativteritorialețse datorea(ă impo(it pe clădiri iar ,n cursul unui an apar situa ii care determină datorarea ta)ei pe clădirițdiferen a de impo(it pentru perioada pe care se datorea(ă ta)a pe clădiri se compensea(ă sau se restituiețcontri!ua!ilului ,n anul fiscal următor.Completare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %619 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

-* +n ca(ul ,n care o clădire se află ,n proprietatea comună a două sau mai multe persoane fiecare dintre

proprietarii comuni ai clădirii datorea(ă impo(itul pentru spa iile situate ,n partea din clădire aflată ,n proprietateațsa. +n ca(ul ,n care nu se pot sta!ili păr ile individuale ale proprietarilor ,n comun fiecare proprietar ,n comunțdatorea(ă o parte egală din impo(itul pentru clădirea respectivă.

%rt. (5-. ) cutiri1* ;u se datorea(ă impo(it/ta)ă pe clădiri pentru:a* clădirile aflate ,n proprietatea pu!lică sau privată a statului sau a unită ilor administrativ teritoriale cuț

e)cep ia ,ncăperilor folosite pentru activită i economice sau agrement altele dect cele desfă urate ,n rela ie cuț ț ș țpersoane -uridice de drept pu!lic"

#* clădirile aflate ,n domeniul privat al statului concesionate ,nciriate date ,n administrare ori ,n folosin ă dupățca( institu iilor pu!lice cu finan are de la !ugetul de stat utili(ate pentru activitatea proprie a acestora"ț ț c* clădirile aflate ,n proprietatea funda iilor ,nfiin ate prin testament constituite conform legii cu scopul de aț ț ,ntre ine de(volta i a-uta institu ii de cultură na ională precum i de a sus ine ac iuni cu caracter umanitar socialț ș ț ț ș ț ț

i cultural"ș d* clădirile care prin destina ie constituie lăca uri de cult apar innd cultelor religioase recunoscute oficial iț ș ț șasocia iilor religioase precum i componentelor locale ale acestora cu e)cep ia ,ncăperilor folosite pentruț ș țactivită i economice"ț e* clădirile funerare din cimitire i crematorii"ș f* clădirile utili(ate de unită ile i institu iile de ,nvă ămnt de stat confesional sau particular autori(ate săț ș ț țfunc ione(e provi(oriu ori acreditate cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folosite pentru activită i economice careț ț țgenerea(ă alte venituri dect cele din ta)ele de colari(are servirea meselor pentru pre colari elevi sau studen iș ș ți ca(area acestora precum i clădirile utili(ate de către cre e astfel cum sunt definite i func ionea(ă potrivitș ș ș ș ț

#egii nr. 2-"/2007 privind ,nfiin area organi(area i func ionarea cre elor cu modificările i completărileț ș ț ș șulterioare"

g* clădirile unei institu ii sau unită i care func ionea(ă su! coordonarea inisterului


3/28

* clădirile care sunt afectate activită ilor idrotenice idrometrice idrometeorologice oceanografice deț ,m!unătă iri funciare i de interven ii la apărarea ,mpotriva inunda iilor precum i clădirile din porturi i celeț ș ț ț ș șafectate canalelor naviga!ile i sta iilor de pompare aferente canalelor cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folositeș ț țpentru activită i economice"ț * clădirile care prin natura lor fac corp comun cu poduri viaducte apeducte diguri !ara-e i tuneluri i careș șsunt utili(ate pentru e)ploatarea acestor construc ii cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folosite pentru alte activită iț ț țeconomice"

l* clădirile aferente infrastructurii feroviare pu!lice sau infrastructurii metroului"m* clădirile =cademiei omne i ale funda iilor proprii ,nfiin ate de =cademia omnă ,n calitate de fondator ș ț ț

unic cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folosite pentru activită i economice"ț ț n* clădirile aferente capacită ilor de produc ie care sunt ,n sectorul pentru apărare cu respectarea legisla iei ,nț ț țmateria a-utorului de stat"

o* clădirile care sunt utili(ate ca sere solare răsadni e ciupercării silo(uri pentru fura-e silo(uri i/sau pătuleț șpentru depo(itarea i conservarea cerealelor cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folosite pentru alte activită iș ț țeconomice"

p* clădirea folosită ca domiciliu i/sau alte clădiri aflate ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor șprevă(ute la art. 2 lit. a* c* e* din Ordonan a de urgen ă a Guvernuluiț ț nr. 2/200- pentru recunoa tereașmeritelor personalului armatei participant la ac iuni militare i acordarea unor drepturi acestuia i urma ilor celuiț ș ș șdecedat apro!ată cu modificări prin #egea nr. 111/2007 cu modificările i completările ulterioare"ș * clădirile aflate ,n domeniul pu!lic al statului i ,n administrarea egiei =utonome >=dministra ia atrimoniuluiș țrotocolului de tat> cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folosite pentru activită i economice"ț ț r* clădirile aflate ,n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de ră(!oi a văduvelor de ră(!oi i a văduvelor șnerecăsătorite ale veteranilor de ră(!oi"

s* clădirea folosită ca domiciliu aflată ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevă(ute la art. 1 al*ecretuluilege nr. 11&/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice dedictatura instaurată cu ,ncepere de la 6 martie 1945 precum i celor deportate ,n străinătate ori constituite ,nșpri(onieri repu!licat cu modificările i completările ulterioare"ș t* clădirea folosită ca domiciliu aflată ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu andicap grav sauaccentuat i a persoanelor ,ncadrate ,n gradul ' de invaliditate respectiv a repre(entan ilor legali ai minorilor cuș țandicap grav sau accentuat i ai minorilor ,ncadra i ,n gradul ' de invaliditate"ș ț u* clădirile aflate ,n proprietatea organi(a iilor cetă enilor apar innd minorită ilor na ionale din omnia cuț ț ț ț țstatut de utilitate pu!lică precum i cele ,nciriate concesionate sau primite ,n administrare ori ,n folosin ă deș țacestea de la o institu ie sau o autoritate pu!lică cu e)cep ia ,ncăperilor care sunt folosite pentru activită iț ț țeconomice"

v* clădirile destinate serviciului de apostilă i supralegali(are cele destinate depo(itării i administrării ariveiș șprecum i clădirile afectate func ionării Centrului ;a ional de =dministrare a egistrelor ;a ionale ;otariale"ș ț ț ț

* clădirile de inute sau utili(ate de către ,ntreprinderile sociale de inser ie.ț ț 2* Consiliile locale pot otăr, să acorde scutirea sau reducerea impo(itului/ta)ei pe clădiri datorate pentruurmătoarele clădiri:

a* clădirile care potrivit legii sunt clasate ca monumente istorice de aritectură sau areologice mu(ee oricase memoriale"

#* clădiri pentru care sa instituit un regim de protec ie altele dect monumentele istorice amplasate ,n (one dețprotec ie ale monumentelor istorice i ,n (onele construite prote-ate"ț ș c* clădirile utili(ate pentru furni(area de servicii sociale de către organi(a ii neguvernamentale i ,ntreprinderiț șsociale ca furni(ori de servicii sociale"

d* clădirile utili(ate de organi(a ii nonprofit folosite e)clusiv pentru activită ile fără scop lucrativ"ț ț e* clădirile restituite potrivit art. 1- din #egea nr. 10/2001 privind regimul -uridic al unor imo!ile preluate ,n moda!u(iv ,n perioada 6 martie 194522 decem!rie 19&9 repu!licată cu modificările i completările ulterioareșpentru perioada pentru care proprietarul men ine afecta iunea de interes pu!lic"ț ț

f* clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. 10* din Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. 94/2000 privindț țretrocedarea unor !unuri imo!ile care au apar inut cultelor religioase din omnia repu!licată cu modificările iț șcompletările ulterioare pentru perioada pentru care proprietarul men ine afecta iunea de interes pu!lic"ț ț g* clădirile restituite potrivit art. 1 alin. 5* din Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. &%/1999 privind restituireaț țunor !unuri imo!ile care au apar inut comunită ilor cetă enilor apar innd minorită ilor na ionale din omniaț ț ț ț ț țrepu!licată pentru perioada pentru care proprietarul men ine afecta iunea de interes pu!lic"ț ț +* clădirea nouă cu destina ie de locuin ă reali(ată ,n condi iile #egii locuin eiț ț ț ț nr. 11(/133- repu!licată cumodificările i completările ulterioare precum i clădirea cu destina ie de locuin ă reali(ată pe !a(ă de credite ,nș ș ț țconformitate cu Ordonan a Guvernuluiț nr. 13/133( privind stimularea investi iilor pentru reali(area unor lucrărițpu!lice i construc ii de locuin e apro!ată cu modificări i completări prin #egeaș ț ț ș nr. 2/1335 cu modificările ișcompletările ulterioare. +n ca(ul ,nstrăinării clădirii scutirea de impo(it nu se aplică noului proprietar al acesteia"

i* clădirile afectate de calamită i naturale pentru o perioadă de pnă la 5 ani ,ncepnd cu 1 ianuarie a anului ,nțcare sa produs evenimentul"

* clădirea folosită ca domiciliu i/sau alte clădiri aflate ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevă(uteșla art. % alin. 31 lit. #* i art. 4 ș alin. 1* din #egea nr. "(1/200( cu modificările i completările ulterioare"ș * clădirea folosită ca domiciliu aflată ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunaresunt mai mici dect salariul minim !rut pe ară ori constau ,n e)clusivitate din indemni(a ie de oma- sau a-utor ț ț șsocial"

21


4/28

l* clădirile aflate ,n proprietatea operatorilor economici ,n condi iile ela!orării unor sceme de a-utor de stat/dețminimis avnd un o!iectiv prevă(ut de legisla ia ,n domeniul a-utorului de stat"ț m* clădirile la care proprietarii au e)ecutat pe celtuială proprie lucrări de interven ie pentru cre tereaț șperforman ei energetice pe !a(a procesuluiver!al de recep ie la terminarea lucrărilor ,ntocmit ,n condi iile legiiț ț țprin care se constată reali(area măsurilor de interven ie recomandate de către auditorul energetic ,n certificatulțde performan ă energetică sau după ca( ,n raportul de audit energetic astfel cum este prevă(ut ,n Ordonan aț țde urgen ă a Guvernului ț nr. 1/2003 privind cre terea performan ei energetice a !locurilor de locuin e apro!atăș ț țcu modificări i completări prin #egeaș nr. 15/2011 cu modificările i completările ulterioare"ș n* clădirile unde au fost e)ecutate lucrări ,n condi iile #egiiț nr. 15"/2011 privind măsuri de cre tere a calită iiș țaritecturalam!ientale a clădirilor cu modificările i completările ulterioare"ș o* clădirile persoanelor care domicilia(ă i locuiesc efectiv ,n unele localită i din un ii =puseni i ,n e(erva iaș ț ț ș ț7iosferei ?*elta *unării@ ,n conformitate cu Ordonan a Guvernuluiț nr. 27/133- privind acordarea unor facilită ițpersoanelor care domicilia(ă sau lucrea(ă ,n unele localită i din un ii =puseni i ,n e(erva ia 7iosferei ?*eltaț ț ș ț*unării@ repu!licată cu modificările ulterioare"

p* clădirile de inute de coopera iile de consum sau me te ugăre ti i de societă ile cooperative agricole ,nț ț ș ș ș ș țcondi iile ela!orării unor sceme de a-utor de stat/de minimis avnd un o!iectiv prevă(ut de legisla ia ,n domeniulț ța-utorului de stat"

r* clădirile de inute de asocia iile de de(voltare intercomunitară.ț ț "* cutirea sau reducerea de la plata impo(itului/ta)ei sta!ilită conform alin. 32 se aplică ,ncepnd cu data de1 ianuarie a anului următor celui ,n care persoana depune documentele -ustificative.

(* 'mpo(itul pe clădirile aflate ,n proprietatea persoanelor fi(ice i -uridice care sunt utili(ate pentru prestareașde servicii turistice cu caracter se(onier pe o durată de cel mult 6 luni ,n cursul unui an calendaristic se reducecu 50A. educerea se aplică ,n anul fiscal următor celui ,n care este ,ndeplinită această condi ie.ț

%rt. (57. ) Calculul impo(itului pe clădirile re(iden iale aflate ,n proprietatea persoanelor fi(iceț 1* entru clădirile re(iden iale i clădirileane)ă aflate ,n proprietatea persoanelor fi(ice impo(itul pe clădiri seț șcalculea(ă prin aplicarea unei cote cuprinse ,ntre 00&A02A asupra valorii impo(a!ile a clădirii. Cotaimpo(itului pe clădiri se sta!ile te prin otărre a consiliului local. #a nivelul municipiului 7ucure ti aceastăș șatri!u ie revine Consiliului General al unicipiului 7ucure ti.ț ș 2* Valoarea impo(a!ilă a clădirii e)primată ,n lei se determină prin ,nmul irea suprafe ei construiteț țdesfă urate a acesteia e)primată ,n metri pătra i cu valoarea impo(a!ilă corespun(ătoare e)primată ,n lei/mș ț 2din ta!elul următor:

8ipul clădirii

Valoarea impo(a!ilă lei/m2

Cu instala iițde apă

canali(areelectrice iș ,ncăl(ire3condi iiț

cumulative

Bără instala iițde apă

canali(areelectrice sau

,ncăl(ire

=. Clădire cu cadre din !eton armatsau cu pere i e)teriori din cărămidățarsă sau din orice alte materialere(ultate ,n urma unui tratamenttermic i/sau cimicș

1.000 600

7. Clădire cu pere ii e)teriori dințlemn din piatră naturală dincărămidă nearsă din vălătuci sau dinorice alte materiale nesupuse unuitratament termic i/sau cimicș

%00 200

C. Clădireane)ă cu cadre din !etonarmat sau cu pere i e)teriori dințcărămidă arsă sau din orice altemateriale re(ultate ,n urma unuitratament termic i/sau cimicș

200 1$5

*. Clădireane)ă cu pere ii e)teriorițdin lemn din piatră naturală dincărămidă nearsă din vălătuci sau din

orice alte materiale nesupuse unuitratament termic i/sau cimicș

125 $5


5/28

la mansardă utili(ate ca locuin ă ,nțoricare dintre tipurile de clădiriprevă(ute la lit. =*

clădirii clădirii

B. +n ca(ul contri!ua!ilului carede ine la aceea i adresă ,ncăperiț șamplasate la su!sol la demisoli/sau la mansardă utili(ate ,n alteș

scopuri dect cel de locuin ă ,nțoricare dintre tipurile de clădiriprevă(ute la lit. =*

50A dinsuma care s

ar aplicaclădirii

50A dinsuma care s

ar aplicaclădirii

"* +n ca(ul unei clădiri care are pere ii e)teriori din materiale diferite pentru sta!ilirea valorii impo(a!ile ațclădirii se identifică ,n ta!elul prevă(ut la alin. 32 valoarea impo(a!ilă cea mai mare corespun(ătoare materialuluicu ponderea cea mai mare.3% +n ca(ul unei clădiri care are pere ii e)teriori din materiale diferite pentru sta!ilirea valorii impo(a!ile a clădiriițse identifică ,n ta!elul prevă(ut la alin. 32 valoarea impo(a!ilă corespun(ătoare materialului cu ponderea cea maimare.odificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 20 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

(* uprafa a construită desfă urată a unei clădiri se determină prin ,nsumarea suprafe elor sec iunilor tuturor ț ș ț țnivelurilor clădirii inclusiv ale !alcoanelor logiilor sau ale celor situate la su!sol sau la mansardă e)ceptndsuprafe ele podurilor neutili(ate ca locuin ă ale scărilor i teraselor neacoperite.ț ț ș 5* *acă dimensiunile e)terioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul e)terior atunci suprafa ațconstruită desfă urată a clădirii se determină prin ,nmul irea suprafe ei utile a clădirii cu un coeficient deș ț țtransformare de 14.

-* Valoarea impo(a!ilă a clădirii se a-ustea(ă ,n func ie de rangul localită ii i (ona ,n care este amplasatăț ț șclădirea prin ,nmul irea valorii determinate conform alin. 3235 cu coeficientul de corec ie corespun(ătorț țprevă(ut ,n ta!elul următor:

ona ,ncadrul

localită iițangul localită iiț

0 ' '' ''' 'V V

= 260 250 240 2%0 110 1057 250 240 2%0 220 105 100C 240 2%0 220 210 100 095

* 2%0 220 210 200 095 090

7* +n ca(ul unui apartament amplasat ,ntrun !loc cu mai mult de % niveluri i & apartamente coeficientul deșcorec ie prevă(ut la alin. 36 se reduce cu 010.ț * Valoarea impo(a!ilă a clădirii determinată ,n urma aplicării prevederilor alin. 313$ se reduce ,n func ie dețanul terminării acesteia după cum urmea(ă:

a* cu 50A pentru clădirea care are o vecime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal dereferin ă"ț #* cu %0A pentru clădirea care are o vecime cuprinsă ,ntre 50 de ani i 100 de ani inclusiv la data de 1ș

ianuarie a anului fiscal de referin ă"ț c* cu 10A pentru clădirea care are o vecime cuprinsă ,ntre %0 de ani i 50 de ani inclusiv la data de 1șianuarie a anului fiscal de referin ă.ț 3* +n ca(ul clădirii la care au fost e)ecutate lucrări de renovare ma-oră din punct de vedere fiscal anulterminării se actuali(ea(ă astfel că acesta se consideră ca fiind cel ,n care a fost efectuată recep ia la terminareațlucrărilor. enovarea ma-oră repre(intă ac iunea comple)ă care cuprinde o!ligatoriu lucrări de interven ie laț țstructura de re(isten ă a clădirii pentru asigurarea cerin ei fundamentale de re(isten ă mecanică i sta!ilitateț ț ț șprin ac iuni de reconstruire consolidare moderni(are modificare sau e)tindere precum i după ca( alte lucrăriț șde interven ie pentru men inerea pe ,ntreaga durată de e)ploatare a clădirii a celorlalte cerin e fundamentaleț ț țaplica!ile construc iilor conform legii vi(nd ,n principal cre terea performan ei energetice i a calită iiț ș ț ș țaritecturalam!ientale i func ionale a clădirii. =nul terminării se actuali(ea(ă ,n condi iile ,n care la terminareaș ț țlucrărilor de renovare ma-oră valoarea clădirii cre te cu cel pu in 50A fa ă de valoarea acesteia la data ,nceperiiș ț țe)ecutării lucrărilor.

%rt. (5. ) Calculul impo(itului pe clădirile nere(iden iale aflate ,n proprietatea persoanelor fi(iceț 1* entru clădirile nere(iden iale aflate ,n proprietatea persoanelor fi(ice impo(itul pe clădiri se calculea(ă prințaplicarea unei cote cuprinse ,ntre 021%A asupra valorii care poate fi:

21


6/28

a* valoarea re(ultată dintrun raport de evaluare ,ntocmit de un evaluator autori(at ,n ultimii 5 ani anteriorianului de referin ă"ț

a* valoarea re(ultată dintrun raport de evaluare ,ntocmit de un evaluator autori(at ,n ultimii 5 ani anteriori anuluide referin ă depus la organul fiscal local pnă la primul termen de plată din anul de referin ă"ț țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 21 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

#* valoarea finală a lucrărilor de construc ii ,n ca(ul clădirilor noi construite ,n ultimii 5 ani anteriori anului dețreferin ă"ț c* valoarea clădirilor care re(ultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate ,n ca(ul clădirilor do!ndite ,n ultimii 5 ani anteriori anului de referin ă.ț

2* Cota impo(itului pe clădiri se sta!ile te prin otărre a consiliului local. #a nivelul municipiului 7ucure tiș șaceastă atri!u ie revine Consiliului General al unicipiului 7ucure ti.ț ș "* entru clădirile nere(iden iale aflate ,n proprietatea persoanelor fi(ice utili(ate pentru activită i din domeniulț țagricol impo(itul pe clădiri se calculea(ă prin aplicarea unei cote de 04A asupra valorii impo(a!ile a clădirii.

(* +n ca(ul ,n care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. 31 impo(itul se calculea(ăprin aplicarea cotei de 2A asupra valorii impo(a!ile determinate conform art. (57.

%rt. (53. ) Calculul impo(itului pe clădirile cu destina ie mi)tă aflate ,n proprietatea persoanelor fi(iceț 1* +n ca(ul clădirilor cu destina ie mi)tă aflate ,n proprietatea persoanelor fi(ice impo(itul se calculea(ă prinț ,nsumarea impo(itului calculat pentru suprafa a folosită ,n scop re(iden ial conformț ț art. (57 cu impo(ituldeterminat pentru suprafa a folosită ,n scop nere(iden ial conformț ț art. (5.

2* +n ca(ul ,n care la adresa clădirii este ,nregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfă oară nicio activitateșeconomică impo(itul se calculea(ă conform art. (57.

"* *acă suprafe ele folosite ,n scop re(iden ial i cele folosite ,n scop nere(iden ial nu pot fi eviden iate distinctț ț ș ț țse aplică următoarele reguli:

a* ,n ca(ul ,n care la adresa clădirii este ,nregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfă oară nicio activitateșeconomică impo(itul se calculea(ă conform art. (57"

#* ,n ca(ul ,n care la adresa clădirii este ,nregistrat un domiciliu fiscal la care se desfă oară activitateașeconomică iar celtuielile cu utilită ile sunt ,nregistrate ,n sarcina persoanei care desfă oară activitateaț șeconomică impo(itul pe clădiri se calculea(ă conform prevederilor art. (5.

%rt. (-0. ) Calculul impo(itului/ta)ei pe clădirile de inute de persoanele -uridiceț 1* entru clădirile re(iden iale aflate ,n proprietatea sau de inute de persoanele -uridice impo(itul/ta)a peț țclădiri se calculea(ă prin aplicarea unei cote cuprinse ,ntre 00&A02A asupra valorii impo(a!ile a clădirii.

2* entru clădirile nere(iden iale aflate ,n proprietatea sau de inute de persoanele -uridice impo(itul/ta)a peț țclădiri se calculea(ă prin aplicarea unei cote cuprinse ,ntre 02A1%A inclusiv asupra valorii impo(a!ile a

clădirii."* entru clădirile nere(iden iale aflate ,n proprietatea sau de inute de persoanele -uridice utili(ate pentruț ț

activită i din domeniul agricol impo(itul/ta)a pe clădiri se calculea(ă prin aplicarea unei cote de 04A asuprațvalorii impo(a!ile a clădirii.

(* +n ca(ul clădirilor cu destina ie mi)tă aflate ,n proprietatea persoanelor -uridice impo(itul se determină prinț ,nsumarea impo(itului calculat pentru suprafa a folosită ,n scop re(iden ial conform alin. 31 cu impo(itul calculatț țpentru suprafa a folosită ,n scop nere(iden ial conform alin. 32 sau 3%.ț ț 5* entru sta!ilirea impo(itului/ta)ei pe clădiri valoarea impo(a!ilă a clădirilor aflate ,n proprietateapersoanelor -uridice este valoarea de la %1 decem!rie a anului anterior celui pentru care se datorea(ăimpo(itul/ta)a i poate fi:ș a* ultima valoare impo(a!ilă ,nregistrată ,n eviden ele organului fiscal"ț #* valoarea re(ultată dintrun raport de evaluare ,ntocmit de un evaluator autori(at ,n conformitate custandardele de evaluare a !unurilor aflate ,n vigoare la data evaluării"

c* valoarea finală a lucrărilor de construc ii ,n ca(ul clădirilor noi construite ,n cursul anului fiscal anterior"ț d* valoarea clădirilor care re(ultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate ,n ca(ul clădirilor do!ndite ,n cursul anului fiscal anterior"

e* ,n ca(ul clădirilor care sunt finan ate ,n !a(a unui contract de leasing financiar valoarea re(ultată dintrunțraport de evaluare ,ntocmit de un evaluator autori(at ,n conformitate cu standardele de evaluare a !unurilor aflate ,n vigoare la data evaluării"

f* ,n ca(ul clădirilor pentru care se datorea(ă ta)a pe clădiri valoarea ,nscrisă ,n conta!ilitatea proprietaruluiclădirii i comunicată concesionarului locatarului titularului dreptului de administrare sau de folosin ă după ca(.ș ț -* Valoarea impo(a!ilă a clădirii se actuali(ea(ă o dată la % ani pe !a(a unui raport de evaluare a clădirii ,ntocmit de un evaluator autori(at ,n conformitate cu standardele de evaluare a !unurilor aflate ,n vigoare la dataevaluării.

-* Valoarea impo(a!ilă a clădirii se actuali(ea(ă o dată la % ani pe !a(a uni raport de evaluare a clădirii ,ntocmit de un evaluator autori(at ,n conformitate cu standardele de evaluare a !unurilor aflate ,n vigoare la dataevaluării depus la organul fiscal local pnă la primul termen de plată din anul de referin ă.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 22 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

21


7/28

7* revederile alin. 36 nu se aplică ,n ca(ul clădirilor care apar in persoanelor fa ă de care a fost pronun ată oț ț țotărre definitivă de declan are a procedurii falimentului.ș * +n ca(ul ,n care proprietarul clădirii nu a actuali(at valoarea impo(a!ilă a clădirii ,n ultimii % ani anteriorianului de referin ă cota impo(itului/ta)ei pe clădiri este 5A.ț 3* +n ca(ul ,n care proprietarul clădirii pentru care se datorea(ă ta)a pe clădiri nu a actuali(at valoareaimpo(a!ilă ,n ultimii % ani anteriori anului de referin ă diferen a de ta)ă fa ă de cea sta!ilită conform alin. 31 sauț ț ț32 după ca( va fi datorată de proprietarul clădirii.

10* Cota impo(itului/ta)ei pe clădiri prevă(ută la alin. 31 i 32 se sta!ile te prin otărre a consiliului local. #aș șnivelul municipiului 7ucure ti această atri!u ie revine Consiliului General al unicipiului 7ucure ti.ș ț ș

%rt. (-1. ) *eclararea do!ndirea ,nstrăinarea i modificarea clădirilorș 1* 'mpo(itul pe clădiri este datorat pentru ,ntregul an fiscal de persoana care are ,n proprietate clădirea la datade %1 decem!rie a anului fiscal anterior.

2* +n ca(ul do!ndirii sau construirii unei clădiri ,n cursul anului proprietarul acesteia are o!liga ia să depună oțdeclara ie la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se află clădirea ,n termen de %0 de (ileț țde la data do!ndirii i datorea(ă impo(it pe clădiri ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor.ș "* entru clădirile nouconstruite data do!ndirii clădirii se consideră după cum urmea(ă:

a* pentru clădirile e)ecutate integral ,nainte de e)pirarea termenului prevă(ut ,n autori(a ia de construire dataț ,ntocmirii procesuluiver!al de recep ie dar nu mai tr(iu de 15 (ile de la data terminării efective a lucrărilor"ț #* pentru clădirile e)ecutate integral la termenul prevă(ut ,n autori(a ia de construire data din aceasta cuțo!ligativitatea ,ntocmirii procesuluiver!al de recep ie ,n termenul prevă(ut de lege"ț c* pentru clădirile ale căror lucrări de construc ii nu au fost finali(ate la termenul prevă(ut ,n autori(a ia deț țconstruire i pentru care nu sa solicitat prelungirea vala!ilită ii autori(a iei ,n condi iile legii la data e)pirăriiș ț ț ț

acestui termen i numai pentru suprafa a construită desfă urată care are elementele structurale de !a(ă ale uneiș ț șclădiri ,n spe ă pere i i acoperi . rocesulver!al de recep ie se ,ntocme te la data e)pirării termenului prevă(utț ț ș ș ț ș ,n autori(a ia de construire consemnnduse stadiul lucrărilor precum i suprafa a construită desfă urată ,nț ș ț șraport cu care se sta!ile te impo(itul pe clădiri.ș (* *eclararea clădirilor ,n vederea impunerii i ,nscrierea acestora ,n eviden ele autorită ilor administra ieiș ț ț țpu!lice locale repre(intă o o!liga ie legală a contri!ua!ililor care de in ,n proprietate aceste imo!ile ciar dacăț țele au fost e)ecutate fără autori(a ie de construire.ț 5* +n ca(ul ,n care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis ,n cursul unui an fiscal impo(itul va fidatorat de persoana care de ine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de %1 decem!rie a anului fiscalțanterior anului ,n care se ,nstrăinea(ă.

-* +n ca(ul e)tinderii ,m!unătă irii desfiin ării par iale sau al altor modificări aduse unei clădiri e)istenteț ț ținclusiv scim!area integrală sau par ială a folosin ei precum i ,n ca(ul reevaluării unei clădiri care determinăț ț șcre terea sau diminuarea impo(itului proprietarul are o!liga ia să depună o nouă declara ie de impunere laș ț ț

organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se află clădirea ,n termen de %0 de (ile de la datațmodificării respective i datorea(ă impo(itul pe clădiri determinat ,n noile condi ii ,ncepnd cu data de 1 ianuarie aș țanului următor.

-* +n ca(ul e)tinderii ,m!unătă irii desfiin ării par iale sau al altor modificări aduse unei clădiri e)istenteț ț ținclusiv scim!area integrală sau par ială a folosin ei care determină cre terea sau diminuarea valorii impo(a!ileț ț șa clădirii cu mai mult de 25A proprietarul are o!liga ia să depună o nouă declara ie de impunere la organul fiscalț țlocal ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se află clădirea ,n termen de %0 de (ile de la data modificăriițrespective i datorea(ă impo(itul pe clădiri determinat ,n noile condi ii ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anuluiș țurmător.odificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 2% din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

7* +n ca(ul desfiin ării unei clădiri proprietarul are o!liga ia să depună o nouă declara ie de impunere laț ț țorganul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se află clădirea ,n termen de %0 de (ile de la dataț

demolării sau distrugerii i ,ncetea(ă să datore(e impo(itul ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următorșinclusiv ,n ca(ul clădirilor pentru care nu sa eli!erat autori(a ie de desfiin are.ț ț * *acă ,ncadrarea clădirii ,n func ie de rangul localită ii i (onă se modifică ,n cursul unui an sau ,n cursulț ț șanului intervine un eveniment care conduce la modificarea impo(itului pe clădiri impo(itul se calculea(ă conformnoii situa ii ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor.ț 3* +n ca(ul clădirilor la care se constată diferen e ,ntre suprafe ele ,nscrise ,n actele de proprietate i situa iaț ț ș țreală re(ultată din măsurătorile e)ecutate ,n condi iile #egii cadastrului i a pu!licită ii imo!iliareț ș ț nr. 7/133-repu!licată cu modificările i completările ulterioare pentru determinarea sarcinii fiscale se au ,n vedereșsuprafe ele care corespund situa iei reale dovedite prin lucrări de cadastru. *atele re(ultate din lucrările deț țcadastru se ,nscriu ,n eviden ele fiscale ,n registrul agricol precum i ,n cartea funciară iar impo(itul seț șcalculea(ă conform noii situa ii ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor celui ,n care se ,nregistrea(ă lațorganul fiscal local lucrarea de cadastru ca ane)ă la declara ia fiscală.ț 10* +n ca(ul unei clădiri care face o!iectul unui contract de leasing financiar pe ,ntreaga durată a acestuia seaplică următoarele reguli:

a* impo(itul pe clădiri se datorea(ă de locatar ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor celui ,n care afost ,nceiat contractul"

21


8/28

#* ,n ca(ul ,ncetării contractului de leasing impo(itul pe clădiri se datorea(ă de locator ,ncepnd cu data de 1ianuarie a anului următor ,nceierii procesuluiver!al de predare a !unului sau a altor documente similare careatestă intrarea !unului ,n posesia locatorului ca urmare a re(ilierii contractului de leasing"

c* att locatorul ct i locatarul au o!liga ia depunerii declara iei fiscale la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă deș ț țcompeten ă se află clădirea ,n termen de %0 de (ile de la data finali(ării contractului de leasing sau a ,nceieriițprocesuluiver!al de predare a !unului sau a altor documente similare care atestă intrarea !unului ,n posesialocatorului ca urmare a re(ilierii contractului de leasing ,nso ită de o copie a acestor documente.ț 11* 8a)a pe clădiri se datorea(ă pe perioada vala!ilită ii contractului prin care se constituie dreptul dețconcesiune ,nciriere administrare ori folosin ă. +n ca(ul contractelor care prevăd perioade mai mici de un anțta)a se datorea(ă propor ional cu intervalul de timp pentru care sa transmis dreptul de concesiune ,ncirierețadministrare ori folosin ă.ț 11* +n ca(ul clădirilor pentru care se datorea(ă ta)a pe clădiri ,n temeiul unui contract de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă care se referă la perioade mai mari de o lună titularul dreptului dețconcesiune ,nciriere administrare ori folosin ă are o!liga ia depunerii unei declara ii la organul fiscal local pnăț ț țla data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării ,n vigoare a contractului.odificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 2% din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

12* ersoana care datorea(ă ta)a pe clădiri are o!liga ia să depună o declara ie la organul fiscal local ,n aț țcărui ra(ă teritorială de competen ă se află clădirea pnă la data de 25 a lunii următoare celei ,n care intră ,nțvigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă la carețane)ea(ă o copie a acestui contract.

12* +n ca(ul clădirilor pentru care se datorea(ă ta)a pe clădiri ,n temeiul unor contracte de concesiune.odificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 2% din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț ț

nr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

1"* +n ca(ul unei situa ii care determină modificarea ta)ei pe clădiri datorate persoana care datorea(ă ta)a pețclădiri are o!liga ia să depună o declara ie la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se aflăț ț țclădirea pnă la data de 25 a lunii următoare celei ,n care sa ,nregistrat situa ia respectivă.ț 1(* *eclararea clădirilor ,n scop fiscal nu este condi ionată de ,nregistrarea acestor imo!ile la oficiile dețcadastru i pu!licitate imo!iliară.ș 15* *epunerea declara iilor fiscale repre(intă o o!liga ie i ,n ca(ul persoanelor care !eneficia(ă de scutiri sauț ț șreduceri de la plata impo(itului sau a ta)ei pe clădiri.

%rt. (-2. ) lata impo(itului/ta)ei1* 'mpo(itul pe clădiri se plăte te anual ,n două rate egale pnă la datele de %1 martie i %0 septem!rieș ș

inclusiv.

2* entru plata cu anticipa ie a impo(itului pe clădiri datorat pentru ,ntregul an de către contri!ua!ili pnă lațdata de %1 martie a anului respectiv se acordă o !onifica ie de pnă la 10A sta!ilită prin otărre a consiliuluițlocal. #a nivelul municipiului 7ucure ti această atri!u ie revine Consiliului General al unicipiului 7ucure ti.ș ț ș "* 'mpo(itul pe clădiri datorat aceluia i !uget local de către contri!ua!ili de pnă la 50 lei inclusiv se plăte teș șintegral pnă la primul termen de plată.

(* +n ca(ul ,n care contri!ua!ilul de ine ,n proprietate mai multe clădiri amplasate pe ra(a aceleia i unită iț ș țadministrativteritoriale prevederile alin. 32 i 3% se referă la impo(itul pe clădiri cumulat.ș 5* 8a)a pe clădiri se plăte te lunar pnă la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada deșvala!ilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă.ț 5* +n ca(ul contractelor de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă care se referă la perioade maițmari de o lună ta)a pe clădiri se plăte te lunar pnă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni dinșperioada de vala!ilitate a contractului de către concesionar locatar titularului dreptului de administrare sau defolosin ă.ț

odificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %624

din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

-* +n ca(ul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună persoana -uridică de drept pu!lic care

transmite dreptul de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă colectea(ă ta)a pe clădiri de lațconcesionari locatari titularii dreptului de administrare sau de folosin ă i o varsă lunar pnă la data de 25ț șinclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de vala!ilitate a contractului.Completare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %625 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

C%&IT'L$L III 'mpo(itul pe teren i ta)a pe terenș

%rt. (-". ) eguli generale

21


9/28

1* Orice persoană care are ,n proprietate teren situat ,n omnia datorea(ă pentru acesta un impo(it anuale)ceptnd ca(urile ,n care ,n pre(entul titlu se prevede altfel.

2* entru terenurile proprietate pu!lică sau privată a statului ori a unită ilor administrativ teritorialețconcesionate ,nciriate date ,n administrare ori ,n folosin ă după ca( se sta!ile te ta)a pe teren care repre(intăț șsarcina fiscală a concesionarilor locatarilor titularilor dreptului de administrare sau de folosin ă ,n condi iiț țsimilare impo(itului pe teren.

2* entru terenurile proprietate pu!lică sau privată a statului sau a unită ilor administrativteritorialețconcesionate ,nciriate date ,n administrare ori ,n folosin ă după ca( oricăror entită i altele dect cele de dreptț țpu!lic se sta!ile te ta)a pe teren care se datorea(ă de concesionari locatari titulari ai dreptului de administrareșsau de folosin ă după ca( ,n condi ii similare impo(itului pe teren. +n ca(ul transmiterii ulterioare altor entită i aț ț țdreptului de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă asupra terenului ta)a se datorea(ă de persoanațcare are rela ia contractuală cu persoana de drept pu!lic.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 26 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

"* 'mpo(itul prevă(ut la alin. 31 denumit ,n continuare impo(it pe teren precum i ta)a pe teren prevă(ută lașalin. 32 se datorea(ă către !ugetul local al comunei al ora ului sau al municipiului ,n care este amplasat terenul.ș +n ca(ul municipiului 7ucure ti impo(itul i ta)a pe teren se datorea(ă către !ugetul local al sectorului ,n careș șeste amplasat terenul.

(* 8a)a pe teren se plăte te propor ional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionareș ț ,nciriere administrare ori folosin ă.ț (* +n ca(ul terenurilor care fac o!iectul unor contracte de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă cețse referă la perioade mai mari de o lună ta)a pe teren se sta!ile te propor ional cu numărul de luni pentru careș țeste constituit dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă. entru frac iunile mai mici de o lunăț ț

ta)a se calculea(ă propor ional cu numărul de (ile din luna respectivă.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul. %6 26 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

(1* +n ca(ul terenurilor care fac o!iectul unor contracte de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă ceț

se referă la perioade mai mici de o lună ta)a pe teren se datorea(ă propor ional cu numărul de (ile sau de orețprevă(ute ,n contract.Completare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %62$ din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

5* e perioada ,n care pentru un teren se plăte te ta)a pe teren nu se datorea(ă impo(itul pe teren.ș 51* +n ca(ul ,n care pentru o suprafa ă de teren proprietate pu!lică sau privată a statului ori a unită iiț ț

administrativteritoriale se datorea(ă impo(it pe teren iar ,n cursul unui an apar situa ii care determină datorareațta)ei pe teren diferen a de impo(it pentru perioada pe care se datorea(ă ta)a se compensea(ă sau se restituiețcontri!ua!ilului ,n anul fiscal următor.Completare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %62& din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

-* +n ca(ul terenului care este de inut ,n comun de două sau mai multe persoane fiecare proprietar datorea(ățimpo(it pentru partea din teren aflată ,n proprietatea sa. +n ca(ul ,n care nu se pot sta!ili păr ile individuale alețproprietarilor ,n comun fiecare proprietar ,n comun datorea(ă o parte egală din impo(itul pentru terenul respectiv.

%rt. (-(. ) cutiri1* ;u se datorea(ă impo(it/ta)ă pe teren pentru:a* terenurile aflate ,n proprietatea pu!lică sau privată a statului ori a unită ilor administrativ teritoriale cuț

e)cep ia suprafe elor folosite pentru activită i economice sau agrement"ț ț ț #* terenurile aflate ,n domeniul privat al statului concesionate ,nciriate date ,n administrare ori ,n folosin ățdupă ca( institu iilor pu!lice cu finan are de la !ugetul de stat utili(ate pentru activitatea proprie a acestora"ț ț c* terenurile funda iilor ,nfiin ate prin testament constituite conform legii cu scopul de a ,ntre ine de(volta iț ț ț șa-uta institu ii de cultură na ională precum i de a sus ine ac iuni cu caracter umanitar social i cultural"ț ț ș ț ț ș d* terenurile apar innd cultelor religioase recunoscute oficial i asocia iilor religioase precum i componentelor ț ș ț șlocale ale acestora cu e)cep ia suprafe elor care sunt folosite pentru activită i economice"ț ț ț e* terenurile apar innd cimitirelor i crematoriilor"ț ș f* terenurile utili(ate de unită ile i institu iile de ,nvă ămnt de stat confesional sau particular autori(ate săț ș ț țfunc ione(e provi(oriu ori acreditate cu e)cep ia suprafe elor care sunt folosite pentru activită i economice careț ț ț țgenerea(ă alte venituri dect cele din ta)ele de colari(are servirea meselor pentru pre colari elevi sau studen iș ș ți ca(area acestora precum i clădirile utili(ate de către cre e astfel cum sunt definite i func ionea(ă potrivitș ș ș ș ț

#egii nr. 2-"/2007 cu modificările i completările ulterioare"ș

g* terenurile unită ilor sanitare pu!lice cu e)cep ia suprafe elor folosite pentru activită i economice"ț ț ț ț +* terenurile legate de sistemele idrotenice terenurile de naviga ie terenurile aferente infrastructurii portuarețcanalelor naviga!ile inclusiv eclu(ele i sta iile de pompare aferente acestora precum i terenurile aferenteș ț șlucrărilor de ,m!unătă iri funciare pe !a(a avi(ului privind categoria de folosin ă a terenului emis de oficiile deț țcadastru i pu!licitate imo!iliară"ș

21


10/28


11/28

p* suprafe ele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric i prote-ate"ț ș * terenurile situate ,n (onele de protec ie ale monumentelor istorice i ,n (onele prote-ate"ț ș r* suprafe ele terenurilor afectate de cercetările areologice pe ,ntreaga durată a efectuării cercetărilor.ț "* cutirea sau reducerea de la plata impo(itului/ta)ei sta!ilită conform alin. 32 se aplică ,ncepnd cu data de1 ianuarie a anului următor celui ,n care persoana depune documentele -ustificative.

(* 'mpo(itul pe terenurile aflate ,n proprietatea persoanelor fi(ice i -uridice care sunt utili(ate pentru prestareașde servicii turistice cu caracter se(onier pe o durată de cel mult 6 luni ,n cursul unui an calendaristic se reducecu 50A . educerea se aplică ,n anul fiscal următor celui ,n care este ,ndeplinită această condi ie.ț

%rt. (-5. ) Calculul impo(itului/ta)ei pe teren1* 'mpo(itul/8a)a pe teren se sta!ile te lund ,n calcul suprafa a terenului rangul localită ii ,n care esteș ț ț

amplasat terenul (ona i categoria de folosin ă a terenului conform ,ncadrării făcute de consiliul local.ș ț 2* +n ca(ul unui teren amplasat ,n intravilan ,nregistrat ,n registrul agricol la categoria de folosin ă terenuri cuțconstruc ii precum i terenul ,nregistrat ,n registrul agricol la altă categorie de folosin ă dect cea de terenuri cuț ș țconstruc ii ,n suprafa ă de pnă la 400 mț ț 2 inclusiv impo(itul/ta)a pe teren se sta!ile te prin ,nmul irea suprafe eiș ț țterenului e)primată ,n ectare cu suma corespun(ătoare prevă(ută ,n următorul ta!el:

ona ,ncadrul

localită iiț

;ivelurile impo(itului/ta)ei pe ranguri de localită i țlei/a

0 ' '' ''' 'V V

=&2&220$06

6&$&1$194

604215106

52%61%090

$111$&&

5691422

7 6&$&1$194

51991299&

4215105%&

%55&&&94

5691422

42$106&

C51991299&

%55&&&94

266&66$0

16904226

42$106&

2&4$10

*%55&&&94

16904226

1410%526

9&424%9

2$&696 142%56

21* +n ca(ul unui contri!ua!il care de ine mai multe terenuri situate ,n intravilanul aceleia i unită i/su!divi(iuniț ș țadministrativteritoriale suprafa a de 400 mț 2 prevă(ută la alin. 32 se calculea(ă o singură dată prin ,nsumareasuprafe elor terenurilor ,n ordine descrescătoare.țCompletare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %629 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

"* +n ca(ul unui teren amplasat ,n intravilan ,nregistrat ,n registrul agricol la altă categorie de folosin ă dectțcea de terenuri cu construc ii pentru suprafa a care depă e te 400 mț ț ș ș 2 impo(itul/ta)a pe teren se sta!ile te prinș ,nmul irea suprafe ei terenului e)primată ,n ectare cu suma corespun(ătoare prevă(ută la alin. 34 iar acestț țre(ultat se ,nmul e te cu coeficientul de corec ie corespun(ător prevă(ut la alin. 35.ț ș ț (* entru sta!ilirea impo(itului/ta)ei pe teren potrivit alin. 3% se folosesc sumele din ta!elul următore)primate ,n lei pe ectar:

;r.crt.

ona Categoria defolosin ăț

= 7 C *

1 8eren ara!il 2& 21 19 152 ă uneș 21 19 15 1%

% Bnea ăț 21 19 15 1%4 Vie 46 %5 2& 195 #ivadă 5% 46 %5 2&6 ădure sau alt teren cu

vegeta ie forestierăț2& 21 19 15

$ 8eren cu ape 15 1% & 0& *rumuri i căi ferateș 0 0 0 09 8eren neproductiv 0 0 0 0

5* uma sta!ilită conform alin. 34 se ,nmul e te cu coeficientul de corec ie corespun(ător prevă(ut ,nț ș țurmătorul ta!el:

angullocalită iiț

Coeficientulde corec ieț

21


12/28

0 &00' 500

'' 400''' %00

'V 110V 100

-* Ca e)cep ie de la prevederile alin. 3235 ,n ca(ul contri!ua!ililor persoane -uridice pentru terenul amplasatț

,n intravilan ,nregistrat ,n registrul agricol la altă categorie de folosin ă dect cea de terenuri cu construc iiț țimpo(itul/ta)a pe teren se calculea(ă conform prevederilor alin. 3$ numai dacă ,ndeplinesc cumulativurmătoarele condi ii:ț a* au prevă(ut ,n statut ca o!iect de activitate agricultură"

#* au ,nregistrate ,n eviden a conta!ilă pentru anul fiscal respectiv venituri i celtuieli din desfă urareaț ș șo!iectului de activitate prevă(ut la lit. a.

7* +n ca(ul unui teren amplasat ,n e)travilan impo(itul/ta)a pe teren se sta!ile te prin ,nmul irea suprafe eiș ț țterenului e)primată ,n ectare cu suma corespun(ătoare prevă(ută ,n următorul ta!el ,nmul ită cu coeficientulțde corec ie corespun(ător prevă(ut la art. 45$ț alin. -*:

;r.crt.

Categoria de folosin ăț'mpo(it

3lei

1 8eren cu construc iiț 22%12 8eren ara!il 4250% ă uneș 202&4 Bnea ăț 202&

5 Vie pe rod alta dect cea prevă(ută la nr.crt. 5.1

4&55

5.1 Vie pnă la intrarea pe rod 06 #ivadă pe rod alta dect cea prevă(ută la

nr. crt. 6.14&56

6.1 #ivadă pnă la intrarea pe rod 0

$ ădure sau alt teren cu vegeta ieț

forestieră cu e)cep ia celui prevă(ut lațnr. crt. $.1

&16

$.1 ădure ,n vrstă de pnă la 20 de ani ișpădure cu rol de protec ieț

0

& 8eren cu apă altul dect cel cu amena-ăripiscicole

16

&.1 8eren cu amena-ări piscicole 26%49 *rumuri i căi ferateș 0

10 8eren neproductiv 0

* +nregistrarea ,n registrul agricol a datelor privind clădirile i terenurile a titularului dreptului de proprietateș

asupra acestora precum i scim!area categoriei de folosin ă se pot face numai pe !a(ă de documente ane)ateș țla declara ia făcută su! semnătura proprie a capului de gospodărie sau ,n lipsa acestuia a unui mem!ru ma-or alțgospodăriei. rocedura de ,nregistrare i categoriile de documente se vor sta!ili prin norme metodologice.ș 3* ;ivelul impo(itului pe teren prevă(ut la alin. 32 i 3$ se sta!ile te prin otărre a consiliului local. #a nivelulș șmunicipiului 7ucure ti această atri!u ie revine Consiliului General al unicipiului 7ucure ti.ș ț ș

%rt. (--. ) *eclararea i datorarea impo(itului i a ta)ei pe terenș ș 1* 'mpo(itul pe teren este datorat pentru ,ntregul an fiscal de persoana care are ,n proprietate terenul la datade %1 decem!rie a anului fiscal anterior.

2* +n ca(ul do!ndirii unui teren ,n cursul anului proprietarul acestuia are o!liga ia să depună o nouățdeclara ie de impunere la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se află terenul ,n termenț țde %0 de (ile de la data do!ndirii i datorea(ă impo(it pe teren ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor.ș "* +n ca(ul ,n care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis ,n cursul unui an fiscal impo(itul este

datorat de persoana care de ine dreptul de proprietate asupra terenului la data de %1 decem!rie a anului fiscalțanterior anului ,n care se ,nstrăinea(ă.

(* *acă ,ncadrarea terenului ,n func ie de rangul localită ii i (onă se modifică ,n cursul unui an sau ,n cursulț ț șanului intervine un eveniment care conduce la modificarea impo(itului pe teren impo(itul se calculea(ă conformnoii situa ii ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor.ț

21


13/28

5* +n ca(ul modificării categoriei de folosin ă a terenului proprietarul acestuia are o!liga ia să depună o nouăț țdeclara ie de impunere la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se află terenul ,n termenț țde %0 de (ile de la data modificării folosin ei i datorea(ă impo(itul pe teren conform noii situa ii ,ncepnd cu dataț ș țde 1 ianuarie a anului următor.

-* +n ca(ul terenurilor la care se constată diferen e ,ntre suprafe ele ,nscrise ,n actele de proprietate i situa iaț ț ș țreală re(ultată din măsurătorile e)ecutate ,n condi iile #egiiț nr. 7/133- repu!licată cu modificările i completărileșulterioare pentru determinarea sarcinii fiscale se au ,n vedere suprafe ele care corespund situa iei reale dovediteț țprin lucrări de cadastru. *atele re(ultate din lucrările de cadastru se ,nscriu ,n eviden ele fiscale ,n registrulțagricol precum i ,n cartea funciară iar impo(itul se calculea(ă conform noii situa ii ,ncepnd cu data de 1ș țianuarie a anului următor celui ,n care se ,nregistrea(ă la organul fiscal local lucrarea respectivă ca ane)ă ladeclara ia fiscală.ț 7* +n ca(ul unui teren care face o!iectul unui contract de leasing financiar pe ,ntreaga durată a acestuia seaplică următoarele reguli:

a* impo(itul pe teren se datorea(ă de locatar ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor celui ,n care afost ,nceiat contractul"

#* ,n ca(ul ,n care contractul de leasing financiar ,ncetea(ă altfel dect prin a-ungerea la scaden ă impo(itul pețteren se datorea(ă de locator ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor celui ,n care terenul a fost predatlocatorului prin ,nceierea procesuluiver!al de predareprimire a !unului sau a altor documente similare careatestă intrarea !unului ,n posesia locatorului ca urmare a re(ilierii contractului de leasing"

c* att locatorul ct i locatarul au o!liga ia depunerii declara iei fiscale la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă deș ț țcompeten ă se află terenul ,n termen de %0 de (ile de la data finali(ării contractului de leasing sau a ,nceieriițprocesuluiver!al de predare a !unului sau a altor documente similare care atestă intrarea !unului ,n posesialocatorului ca urmare a re(ilierii contractului de leasing ,nso ită de o copie a acestor documente.ț

* 8a)a pe teren se datorea(ă pe perioada vala!ilită ii contractului prin care se constituie dreptul dețconcesiune ,nciriere administrare ori folosin ă. +n ca(ul contractelor care prevăd perioade mai mici de un anțta)a se datorea(ă propor ional cu intervalul de timp pentru care sa transmis dreptul de concesiune ,ncirierețadministrare ori folosin ă.ț * +n ca(ul terenurilor pentru care se datorea(ă ta)a pe teren ,n temeiul unui contract de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă care se referă la perioade mai mari de o lună titularul dreptului dețconcesiune ,nciriere administrare ori folosin ă are o!liga ia depunerii unei declara ii la organul fiscal local pnăț ț țla data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării ,n vigoare a contractului.odificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 %0 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

3* ersoana care datorea(ă ta)a pe teren are o!liga ia să depună o declara ie la organul fiscal local ,n a căruiț țra(ă teritorială de competen ă se află terenul pnă la data de 25 a lunii următoare celei ,n care intră ,n vigoarețcontractul prin care se acordă dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă la care ane)ea(ă oț

copie a acestui contract.3* +n ca(ul terenurilor pentru care se datorea(ă ta)a pe teren ,n temeiul unor contracte de concesiune

,nciriere administrare ori folosin ă care se referă la perioade mai mici de o lună persoana de drept pu!lic carețtransmite dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă are o!liga ia să depună o declara ie laț ț țorganul fiscal local pnă la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării ,n vigoare a contractelor la care seane)ea(ă o situa ie centrali(atoare a acestor contracte.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 %0 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

10* +n ca(ul unei situa ii care determină modificarea ta)ei pe teren datorate persoana care datorea(ă ta)a pețteren are o!liga ia să depună o declara ie la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă se aflăț ț țterenul pnă la data de 25 a lunii următoare celei ,n care sa ,nregistrat situa ia respectivă.ț 11* *eclararea terenurilor ,n scop fiscal nu este condi ionată de ,nregistrarea acestor terenuri la oficiile deț

cadastru i pu!licitate imo!iliară.ș 12* *epunerea declara iilor fiscale repre(intă o o!liga ie i ,n ca(ul persoanelor care !eneficia(ă de scutiri sauț ț șreduceri de la plata impo(itului sau a ta)ei pe teren.

%rt. (-7. ) lata impo(itului i a ta)ei pe terenș 1* 'mpo(itul pe teren se plăte te anual ,n două rate egale pnă la datele de %1 martie i %0 septem!rieș șinclusiv.

2* entru plata cu anticipa ie a impo(itului pe teren datorat pentru ,ntregul an de către contri!ua!ili pnă lațdata de %1 martie inclusiv a anului respectiv se acordă o !onifica ie de pnă la 10A sta!ilită prin otărre ațconsiliului local. #a nivelul municipiului 7ucure ti această atri!u ie revine Consiliului General al unicipiuluiș ț7ucure ti.ș "* 'mpo(itul pe teren datorat aceluia i !uget local de către contri!ua!ili persoane fi(ice i -uridice de pnă laș ș50 lei inclusiv se plăte te integral pnă la primul termen de plată.ș

(* +n ca(ul ,n care contri!ua!ilul de ine ,n proprietate mai multe terenuri amplasate pe ra(a aceleia i unită iț ș țadministrativteritoriale prevederile alin. 32 i 3% se referă la impo(itul pe teren cumulat.ș 5* 8a)a pe teren se plăte te lunar pnă la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de vala!ilitateșa contractului prin care se transmite dreptul de concesiune ,nciriere administrare ori folosin ă.ț 5* +n ca(ul contractelor de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă care se referă la perioade maiț

21


14/28

mari de o lună ta)a pe teren se plăte te lunar pnă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni dinșperioada de vala!ilitate a contractului de către concesionar locatar titularul dreptului de administrare sau defolosin ă.țodificare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul %6 %1 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

-* +n ca(ul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună persoana -uridică de drept pu!lic care

transmite dreptul de concesiune ,nciriere administrare sau folosin ă colectea(ă ta)a pe teren de lațconcesionari locatari titularii dreptului de administrare sau de folosin ă i o varsă lunar pnă la data de 25ț șinclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de vala!ilitate a contractului.

Completare adusă prin articolul unic punctul & su!punctul. %6%2 din #egea nr. %5&/2015 privind apro!area Ordonan ei de urgen ă a Guvernuluiț țnr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015 privind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedurăș șfiscală.

C%&IT'L$L I6

'mpo(itul pe mi-loacele de transport

%rt. (-. ) eguli generale1* Orice persoană care are ,n proprietate un mi-loc de transport care tre!uie ,nmatriculat/,nregistrat ,n omnia

datorea(ă un impo(it anual pentru mi-locul de transport cu e)cep ia ca(urilor ,n care ,n pre(entul capitol sețprevede altfel.

2 'mpo(itul pe mi-loacele de transport se datorea(ă pe perioada ct mi-locul de transport este ,nmatriculat sau ,nregistrat ,n omnia. "* 'mpo(itul pe mi-loacele de transport se plăte te la !ugetul local al unită ii administrativteritoriale undeș ț

persoana , i are domiciliul sediul sau punctul de lucru după ca(.ș (* +n ca(ul unui mi-loc de transport care face o!iectul unui contract de leasing financiar pe ,ntreaga durată aacestuia impo(itul pe mi-locul de transport se datorea(ă de locatar 1.

%rt. (-3. ) cutiri1* ;u se datorea(ă impo(itul pe mi-loacele de transport pentru:a* mi-loacele de transport aflate ,n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de ră(!oi văduvelor de ră(!oi

sau văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de ră(!oi pentru un singur mi-loc de transport la alegereacontri!ua!ilului"

#* mi-loacele de transport aflate ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu andicap grav sau

accentuat cele pentru transportul persoanelor cu andicap sau invaliditate aflate ,n proprietatea saucoproprietatea repre(entan ilor legali ai minorilor cu andicap grav sau accentuat i ai minorilor ,ncadra i ,n gradulț ș ț' de invaliditate pentru un singur mi-loc de transport la alegerea contri!ua!ilului"

c* mi-loacele de transport aflate ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevă(ute la art. 1 din *ecretullege nr. 11&/1990 repu!licat cu modificările i completările ulterioare pentru un singur mi-loc de transport lașalegerea contri!ua!ilului"

d* mi-loacele de transport aflate ,n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevă(ute la art. % alin. 31 lit. #*i art. 4ș alin. 1* din #egea nr. "(1/200( cu modificările i completările ulterioare pentru un singur mi-loc deș

transport la alegerea contri!ua!ilului"e* navele fluviale de pasageri !ărcile i luntrele folosite pentru transportul persoanelor fi(ice cu domiciliul ,nș

*elta *unării 'nsula are a 7răilei i 'nsula 7alta 'alomi ei"ș ț f* mi-loacele de transport ale institu iilor pu!lice"ț g* mi-loacele de transport ale persoanelor -uridice care sunt utili(ate pentru servicii de transport pu!lic de

pasageri ,n regim ur!an sau su!ur!an inclusiv transportul de pasageri ,n afara unei localită i dacă tariful dețtransport este sta!ilit ,n condi ii de transport pu!lic"ț +* veiculele istorice definite conform prevederilor legale ,n vigoare"

i* mi-loacele de transport folosite e)clusiv pentru transportul stupilor ,n pastoral" * mi-loacele de transport folosite e)clusiv pentru interven ii ,n situa ii de urgen ă"ț ț ț

* mi-loacele de transport ale institu iilor sau unită ilor care func ionea(ă su! coordonarea inisterului


15/28

o* autoveiculele secondand ,nregistrate ca stoc de marfă i care nu sunt utili(ate ,n folosul propriu alșoperatorului economic comerciant auto sau societate de leasing"

p* mi-loacele de transport de inute de către organi(a iile cetă enilor apar innd minorită ilor na ionale.ț ț ț ț ț ț 2* Consiliile locale pot otăr, să acorde scutirea sau reducerea impo(itului pe mi-loacele de transport agricoleutili(ate efectiv ,n domeniul agricol.

"* cutirea sau reducerea de la plata impo(itului pe mi-loacele de transport agricole utili(ate efectiv ,ndomeniul agricol sta!ilită conform alin. 32 se aplică ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor celui ,ncare persoana depune documentele -ustificative.

(* 'mpo(itul pe mi-loacele de transport se reduce cu 50A pentru persoanele fi(ice care domicilia(ă ,nlocalită ile preci(ate ,n:ț a* Eotărrea Guvernului nr. "2"/133- privind apro!area rogramului special pentru spri-inirea de(voltăriieconomicosociale a unor localită i din un ii =puseni cu modificările ulterioare"ț ț #* Eotărrea Guvernului nr. "35/133- pentru apro!area rogramului special privind unele măsuri i ac iuniș țpentru spri-inirea de(voltării economicosociale a -ude ului 8ulcea i a e(erva iei 7iosferei >*elta *unării> cuț ș țmodificările ulterioare.

%rt. (70. ) Calculul impo(itului1* 'mpo(itul pe mi-loacele de transport se calculea(ă ,n func ie de tipul mi-locului de transport conform celor ț

prevă(ute ,n pre(entul capitol.2* +n ca(ul oricăruia dintre următoarele autoveicule impo(itul pe mi-locul de transport se calculea(ă ,n func ieț

de capacitatea cilindrică a acestuia prin ,nmul irea fiecărei grupe de 200 cmț % sau frac iune din aceasta cu sumațcorespun(ătoare din ta!elul următor:

;r.crt.

i-loace de transport cutrac iune mecanicăț

#ei/200cm% saufrac iuneț

dinaceasta

'. Veicule ,nmatriculate 3lei/200 cm% saufrac iune din aceastaț

1 otociclete tricicluricvadricicluri i autoturisme cușcapacitatea cilindrică de pnăla 1.600 cm% inclusiv

&

2 otociclete tricicluri ișcvadricicluri cu capacitateacilindrică de peste 1.600 cm%

9

% =utoturisme cu capacitateacilindrică ,ntre 1.601 cm% iș2.000 cm% inclusiv

1&

4 =utoturisme cu capacitateacilindrică ,ntre 2.001 cm% iș2.600 cm% inclusiv

$2

5 =utoturisme cu capacitateacilindrică ,ntre 2.601 cm% iș%.000 cm% inclusiv

144

6 =utoturisme cu capacitateacilindrică de peste %.001 cm%

290

$ =uto!u(e autocare micro!u(e 24& =lte veicule cu trac iuneț

mecanică cu masa totalăma)imă autori(ată de pnă la12 tone inclusiv

%0

9 8ractoare ,nmatriculate 1&''. Veicule ,nregistrate

1 Veicule cu capacitatecilindrică

lei/200cm%

1.

1

Veicule ,nregistrate cu

capacitate cilindrică F 4.&00cm%

24

1.2

Veicule ,nregistrate cucapacitate cilindrică 4.&00cm%

46

21


16/28

2 Veicule fără capacitatecilindrică eviden iatăț

50150lei/an

"* +n ca(ul mi-loacelor de transport i!ride impo(itul se reduce cu minimum 50A conform otărrii consiliuluilocal.

(* +n ca(ul unui ata impo(itul pe mi-locul de transport este de 50A din impo(itul pentru motocicleteleșrespective.

5* +n ca(ul unui autoveicul de transport de marfă cu masa totală autori(ată egală sau mai mare de 12 toneimpo(itul pe mi-loacele de transport este egal cu suma corespun(ătoare prevă(ută ,n ta!elul următor:

;umărul de a)e ișgreutatea !rută

,ncărcată ma)imăadmisă

'mpo(itul 3,n lei/an =)3e

motor3oarecu sistem de

suspensiepneumatică

sauecivalentelerecunoscute

=ltesisteme

desuspensie

pentrua)ele

motoare

' două a)e

1 asa de cel pu inț12 tone dar maimică de 1% tone

0 1%%

2 asa de cel pu inț1% tone dar maimică de 14 tone

1%% %6$

% asa de cel pu inț14 tone dar maimică de 15 tone

%6$ 51$

4 asa de cel pu inț15 tone dar maimică de 1& tone

51$ 1.169

5 asa de cel pu inț1& tone

51$ 1.169

'' % a)e1 asa de cel pu inț

15 tone dar maimică de 1$ tone

1%% 2%1

2 asa de cel pu inț1$ tone dar maimică de 19 tone

2%1 4$4

% asa de cel pu inț19 tone dar maimică de 21 tone

4$4 615

4 asa de cel pu inț21 tone dar maimică de 2% tone

615 94$


94$ 1.4$2

6 asa de cel pu inț25 tone dar maimică de 26 tone

94$ 1.4$2

$ asa de cel pu inț26 tone

94$ 1.4$2

''' 4 a)e


615 62%

2 asa de cel pu inț25 tone dar mai

62% 9$%

21


17/28

mică de 2$ tone% asa de cel pu inț

2$ tone dar maimică de 29 tone

9$% 1.545

4 asa de cel pu inț29 tone dar maimică de %1 tone

1.545 2.291

5 asa de cel pu inț%1 tone dar maimică de %2 tone

1.545 2.291

6 asa de cel pu inț%2 tone

1.545 2.291

-* +n ca(ul unei com!ina ii de autoveicule un autoveicul articulat sau tren rutier de transport de marfă cuțmasa totală ma)imă autori(ată egală sau mai mare de 12 tone impo(itul pe mi-loacele de transport este egal cusuma corespun(ătoare prevă(ută ,n ta!elul următor:

;umărul de a)e i greutatea !rutăș ,ncărcată ma)imă admisă

'mpo(itul 3,n lei/an

=)3e motor3oare cusistem de suspensie

pneumatică sauecivalentele recunoscute

=lte sisteme desuspensie pentru

a)ele motoare

' 2 H 1 a)e

1 asa de cel pu in 12 tone dar maițmică de 14 tone

0 0


0 0

% asa de cel pu in 16 tone dar maițmică de 1& tone

0 60

4 asa de cel pu in 1& tone dar maițmică de 20 tone

60 1%$


1%$ %20

6 asa de cel pu in 22 tone dar maițmică de 2% tone

%20 414

$ asa de cel pu in 2% tone dar maițmică de 25 tone

414 $4$

& asa de cel pu in 25 tone dar maițmică de 2& tone

$4$ 1.%10

9 asa de cel pu in 2& toneț $4$ 1.%10'' 2H2 a)e

1 asa de cel pu in 2% tone dar maițmică de 25 tone

12& 299

2 asa de cel pu in 25 tone dar maițmică de 26 tone 299 491

% asa de cel pu in 26 tone dar maițmică de 2& tone

491 $21

4 asa de cel pu in 2& tone dar maițmică de 29 tone

$21 &$1

5 asa de cel pu in 29 tone dar maițmică de %1 tone

&$1 1.429

6 asa de cel pu in %1 tone dar maițmică de %% tone

1.429 1.9&4

$ asa de cel pu in %% tone dar maițmică de %6 tone

1.9&4 %.012

& asa de cel pu in %6 tone dar maițmică de %& tone

1.9&4 %.012

9 asa de cel pu in %& toneț 1.9&4 %.012''' 2H% a)e

21


18/28

1 asa de cel pu in %6 tone dar maițmică de %& tone

1.5$9 2.19$

2 asa de cel pu in %& tone dar maițmică de 40 tone

2.19$ 2.9&6

% asa de cel pu in 40 toneț 2.19$ 2.9&6'V

%H2 a)e


1.%95 1.9%$

2 asa de cel pu in %& tone dar maițmică de 40 tone 1.9%$ 2.6$9

% asa de cel pu in 40 tone dar maițmică de 44 tone

2.6$9 %.96%

4 asa de cel pu in 44 toneț 2.6$9 %.96%V %H% a)e


$94 960

2 asa de cel pu in %& tone dar maițmică de 40 tone

960 1.4%4

% asa de cel pu in 40 tone dar maițmică de 44 tone

1.4%4 2.2&%

4 asa de cel pu in 44 toneț 1.4%4 2.2&%

7* +n ca(ul unei remorci al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintro com!ina ie de autoveicule prevă(ută la alin. 36 ta)ațasupra mi-locului de transport este egală cu suma corespun(ătoare din ta!elul următor:

7* +n ca(ul unei remorci al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintro com!ina ie de autoveiculețprevă(ută la alin. 36 impo(itul pe mi-loacele de transport este egal cu suma corespun(ătoare din ta!elul următor:odificare adusă prin art. ' pct. %$ din Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015ț ț șprivind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedură fiscalăș

asa totală ma)imă autori(ată'mpo(it lei

a. nă la 1 tonă inclusiv 9

!. este 1 tonă dar nu mai multde % tone

%4

c. este % tone dar nu mai multde 5 tone

52

d. este 5 tone 64

* +n ca(ul mi-loacelor de transport pe apă impo(itul pe mi-locul de transport este egal cu sumacorespun(ătoare din ta!elul următor:

i-locul de transport pe apă'mpo(it lei/an

1. #untre !ărci fără motor folosite pentrupescuit i u( personalș

21

2. 7ărci fără motor folosite ,n alte scopuri 56%. 7ărci cu motor 210

4. ;ave de sport i agrementș +ntre 0 i 1.119ș5. cutere de apă 2106. emorcere i ,mpingătoare:ș Ia pnă la 500 C inclusiv 559

! peste 500 C i pnă la 2000 C inclusivș 909c peste 2000 C i pnă la 4000 Cșinclusiv

1%9&

d peste 4000 C 22%$$. Vapoare pentru fiecare 1000 tdJ saufrac iune din acestaț

1&2

&. Ceamuri lepuri i !ar-e fluviale:ș ș I

21


19/28

a cu capacitatea de ,ncărcare pnă la 1500de tone inclusiv

1&2

! cu capacitatea de ,ncărcare de peste1500 de tone i pnă la %000 de toneșinclusiv

2&0

c cu capacitatea de ,ncărcare de peste%000 de tone

490

3* +n ,n elesul pre(entului articol capacitatea cilindrică sau masa totală ma)imă autori(ată a unui mi-loc dețtransport se sta!ile te prin cartea de identitate a mi-locului de transport prin factura de aci(i ie sau un altș ț

document similar.

%rt. (71. ) *eclararea i datorarea impo(itului pe mi-loacele de transportș 1* 'mpo(itul pe mi-locul de transport este datorat pentru ,ntregul an fiscal de persoana care de ine dreptul dețproprietate asupra unui mi-loc de transport ,nmatriculat sau ,nregistrat ,n omnia la data de %1 decem!rie aanului fiscal anterior.

2* +n ca(ul ,nmatriculării sau ,nregistrării unui mi-loc de transport ,n cursul anului proprietarul acestuia are o!liga ia să depună o declara ieț țla organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă are domiciliul sediul sau punctul de lucru după ca( ,n termen de %0 de (ileț dela data ,nmatriculării/,nregistrării i datorea(ă impo(it pe mi-loacele de transport ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor.ș "* +n ca(ul ,n care mi-locul de transport este do!ndit ,n alt stat dect omnia proprietarul datorea(ă impo(it ,ncepnd cu data de 1ianuarie a anului următor ,nmatriculării sau ,nregistrării acestuia ,n omnia.

2* +n ca(ul do!ndirii unui mi-loc de transport proprietarul acestuia are o!liga ia să depună o declara ie laț țorganul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă are domiciliul sediul sau punctul de lucru după ca(ț ,n termen de %0 de (ile de la data do!ndirii i datorea(ă impo(it pe mi-loacele de transport ,ncepnd cu data deș1 ianuarie a anului următor ,nmatriculării sau ,nregistrării mi-locului de transport."* +n ca(ul ,n care mi-locul de transport este do!ndit ,n alt stat dect omnia proprietarul acestuia areo!liga ia să depună o declara ie la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă are domiciliulț ț țsediul sau punctul de lucru după ca( i datorea(ă impo(it pe mi-loacele de transport ,ncepnd cu data de 1șianuarie a anului următor ,nmatriculării sau ,nregistrării acestuia ,n omnia.@odificare adusă prin art. ' pct. %& din Ordonan a de urgen ă a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea i completarea #egii nr. 22$/2015ț ț șprivind Codul fiscal i a #egii nr. 20$/2015 privind Codul de procedură fiscalăș

(* +n ca(ul radierii din circula ie a unui mi-loc de transport proprietarul are o!liga ia să depună o declara ie laț ț țorganul fiscal ,n a cărui ra(ă teritorială de competen ă , i are domiciliul sediul sau punctul de lucru după ca( ,nț ștermen de %0 de (ile de la data radierii i ,ncetea(ă să datore(e impo(itul ,ncepnd cu data de 1 ianuarie așanului următor.

5* +n ca(ul oricărei situa ii care conduce la modificarea impo(itului pe mi-loacele de transport inclusivț

scim!area domiciliului sediului sau punctului de lucru contri!ua!ilul are o!liga ia depunerii declara iei fiscale cuț țprivire la mi-locul de transport la organul fiscal local pe a cărei ra(ă teritorială , i are domiciliul/sediul/punctul deșlucru ,n termen de %0 de (ile inclusiv de la modificarea survenită i datorea(ă impo(itul pe mi-loacele deștransport sta!ilit ,n noile condi ii ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor.ț -* +n ca(ul unui mi-loc de transport care face o!iectul unui contract de leasing financiar pe ,ntreaga durată aacestuia se aplică următoarele reguli:

a* impo(itul pe mi-loacele de transport se datorea(ă de locatar ,ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului următor ,nceierii contractului de leasing financiar pnă la sfr itul anului ,n cursul căruia ,ncetea(ă contractul de leasingșfinanciar"

#* locatarul2 are o!liga ia depunerii declara iei fiscale la organul fiscal local ,n a cărui ra(ă de competen ă seț ț ț ,nregistrea(ă mi-locul de transport ,n termen de %0 de (ile de la data procesuluiver!al de predareprimire a!unului sau a altor documente similare care atestă intrarea !unului ,n posesia locatarului ,nso ită de o copie ațacestor documente"

c* la ,ncetarea contractului de leasing att locatarul ct iș locatorul au o!liga ia depunerii declara iei fiscale laț țconsiliul local% competent ,n termen de %0 de (ile de la data ,nceierii procesuluiver!al de predareprimire a!unului sau a altor documente similare care atestă intrarea !unului ,n posesia locatorului ,nso ită de o copie ațacestor documente.

7* *epunerea declara iilor fiscale repre(intă o o!liga ie i ,n ca(ul persoanelor care !eneficia(ă de scutiri sauț ț șreduceri de la plata impo(itului pe mi-loacele de transport.

%rt. (72. ) lata impo(itului1* 'mpo(itul pe mi-locul de transport se plăte te anual ,n două rate egale pnă la datele de %1 martie i %0ș ș

septem!rie inclusiv.2* entru plata cu anticipa ie a impo(itului pe mi-locul de transport datorat pentru ,ntregul an de cătreț

contri!ua!ili pnă la data de %1 martie a anului respectiv inclusiv se acordă o !onifica ie de pnă la 10A inclusivțsta!ilită prin otărre a consiliului local. #a nivelul municipiului 7ucure ti această atri!u ie revine Consiliuluiș ț

General al unicipiului 7ucure ti.ș2 BO=8< 'O8=;8 D +n spiritul prevederilor alin. 36 coro!orate cu cele ale Ordonan ei Guvernului nr. 51/199$ privind opera iunile deț țleasing i societă ile de leasing repu!licată cu modificările i completările ulterioare prinș ț ș locator se ,n elegeț finan ator ț iar prin locatar se ,n elegeț utiliator .3 BO=8< 'O8=;8 D rin consiliul local ,n spiritul alin. 36 se ,n elege laț organul fiscal.

21


20/28

"* 'mpo(itul anual pe mi-locul de transport datorat aceluia i !uget local de către contri!ua!ili persoane fi(iceși -uridice de pnă la 50 lei inclusiv se plăte te integral pnă la primul termen de plată. +n ca(ul ,n careș ș

contri!ua!ilul de ine ,n proprietate mai multe mi-loace de transport pentru care impo(itul este datorat !ugetuluițlocal al aceleia i unită i administrativ teritoriale suma de 50 lei se referă la impo(itul pe mi-locul de transportș țcumulat al acestora.

C%&IT'L$L 6 8a)a pentru eli!erarea certificatelor avi(elor i a autori(a iilor ș ț

%rt. (7". ) eguli generaleOrice persoană care tre!uie să o! ină un certificat un avi( sau o autori(a ie men ionată ,n pre(entul capitolț ț ț

tre!uie să plătească o ta)ă la compartimentul de specialitate al autorită ii administra iei pu!lice locale ,nainte de aț ți se eli!era certificatul avi(ul sau autori(a ia necesară.ț

%rt. (7(. ) 8a)a pentru eli!erarea certificatelor de ur!anism a autori(a iilor de construire i a altor avi(e iț ș șautori(a iiț 1* 8a)a pentru eli!erarea certificatului de ur!anism ,n mediul ur!an este egală cu suma sta!ilită conformta!elului următor:

uprafa a pentru care se o! ineț țcertificatul de ur!anism

lei

a pnă la 150 m2 inclusiv 56

! ,ntre 151 i 250 mș 2 inclusiv 6$c ,ntre 251 i 500 mș 2 inclusiv $9d ,ntre 501 i $50 mș 2 inclusiv 912e

0. titlul ix din codul fiscal - 03.01.2016

Documents