1) In situaţia în care nerezidentul beneficiar al veniturilor din România transmite un singur original al certificatului de rezidenţă fiscală unui plătitor de venituri rezident român care are filiale, sucursale sau puncte de lucru în diferite localităţi din România şi care fac plăţi, la rândul lor, către beneficiarul de venituri nerezident, primitorul certificatului de rezidenţă fiscală în original, va transmite la fiecare subunitate:

a) o copie tradusă şi legalizată a certificatului de rezidenţă fiscală în original al beneficiarului de venituri din România, pe care primitorul certificatului de rezidenţă fiscală, în original, va semna cu menţiunea că deţine originalul acestuia;

b) o copie tradusă şi legalizată a certificatului de rezidenţă fiscală în original al beneficiarului de venituri din România;

c) o copie a certificatului de rezidenţă fiscală al beneficiarului de venituri din România;d) o copie tradusă a certificatului de rezidenţă fiscală în original al beneficiarului de venituri din

România, pe care primitorul certificatului de rezidenţă fiscală, în original, va semna cu menţiunea că deţine originalul acestuia;

e) o copie a certificatului de rezidenţă fiscală al beneficiarului de venituri din România pe care primitorul certificatului de rezidenţă fiscală, în original, va semna cu menţiunea că deţine originalul acestuia;

f) nu este necesar să îi transmită o copie a certificatului de rezidenţă fiscală.

2 Sunt consideraţi contribuabili, pentru veniturile obţinute din România, altfel decât printr-un sediu permanent :

a) persoanele fizice şi juridice nerezidente;b) persoanele juridice rezidente;c) sediul permanent al unei persoane juridice nerezidente;d) persoanele fizice nerezidente;e) sediul permanent al unei persoane fizice nerezidente;f) reprezentanţele persoanelor juridice străine.

3.Ce categorie de venit impozabil obţinut din România de nerezidenţi nu s-a mai supus impunerii începând cu data de 4 iunie 2005,conform Titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare,?

a) venitul din transport internaţional;b) dividendele obţinute de la o persoană juridică română;c) dobânzi de la un rezident;d) veniturile din activităţi sportive şi de divertisment care sunt desfăşurate pe teritoriul României;e) redevenţele de la un nerezident care are un sediu permanent în România, dacă redevenţa este

cheltuială a sediului permanent;f) comisioane de la un rezident.

4. Incepând cu data de 1 ianuarie 2008, conform Legii 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare,constituie venit impozabil obţinut din România de nerezidenţi şi:

a) venitul realizat din lichidarea unei persoane juridice române; b) venitul din transport internaţional;c) veniturile unei persoane fizice nerezidente obţinute dintr-o activitate dependentă desfaşurată în

România;d) veniturile unei persoane fizice nerezidente obţinute din închirierea unei proprietaţi imobiliare

situate în România;e) veniturile unui nerezident care sunt atribuibile unui sediu permanent al acestuia în România;f) transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor în urma executării silite.

5. Ce cota de impozit se aplică redevenţelor şi dobânzilor obţinute din România de o persoană juridică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene în condiţiile în care deţine minim 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare la persoana juridică română, pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dobânzii sau redevenţelor ,în intervalul cuprins între 1 ianuarie 2007 şi 31 decembrie 2010 inclusiv?

a) 10%;b) 20%;c) 0%;d) 5%;e) 16%; f) 19%.

6.Care este tratamentul fiscal aplicabil veniturilor din dobânzi obţinute din România de persoane fizice rezidente în statele membre ale Uniunii Europene, după data aderării României la Uniunea Europeană?

a) scutite de impozit în România;b) impozabile în România cu cota de 16%;c) impozabile în România cu cota de 10% pe o perioadă determinată de 4 ani;d) impozabile în România cu cota de 10%;e) scutite de impozit în România cu condiţia ca beneficiarul efectiv al acestor venituri să aibă centrul

intereselor vitale în afara statelor membre ale Uniunii Europene; f) impozabile în România cu cota de 5%.

7. Un sediu permanent include:a) un loc de conducere, o sucursală, un birou, o fabrică, un magazin, un atelier, precum şi o

mină, un puţ de ţiţei sau gaze sau alte locuri de extracţie a resurselor naturale;b) un loc utilizat pentru folosirea unor instalaţii numai în scopul depozitării sau al expunerii

produselor ori bunurilor ce aparţin nerezidentului;c) pastrarea unui loc fix de activitate numai în scopul achiziţionării de produse sau bunuri ori

culegerii de informaţii pentru un nerezident;d) o reprezentanţă a unei persoane juridice străine;e) păstrarea unui loc fix de activitate numai în scopul desfaşurării de activităţi cu caracter

pregătitor sau auxiliar de către un nerezident;f) menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi

procesate de către o altă persoană.

8. În cazul plăţii veniturilor de natura: „Dividende”, „Dobânzi”, „Comisioane” sau „Redevenţe”, ce prevedere se aplică cu prioritate, în statul sursă, potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state?

a) paragraful 2 al articolelor „Dividende”, „Dobânzi”, „Comisioane” sau „Redevenţe”din conventia de evitare a dublei impuneri;

b) paragraful 1 al acestor articole, privind impozitarea în statul de rezidenţă a beneficiarului de venit, pe baza certificatului de rezidenţă fiscală;

c) paragraful 1 al acestor articole, privind impozitarea în statul de rezidenţă a beneficiarului de venit, fără prezentarea certificatului de rezidenţă fiscală;

d) legislaţia internă, respectiv Titlul V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;

e) articolul „Beneficiile/Profiturile intreprinderilor” din tratatele fiscale;f) articolul „Alte venituri” din tratatele fiscale.

9.În ce condiţii sunt scutite de impozit în România, după 01 ianuarie 2007, dividendele plătite de o persoană juridică română unei persoane juridice rezidente într-un stat membru din Uniunea Europeană, considerată beneficiar efectiv?

a) beneficiarul efectiv al dividendelor deţine minim 15% din titlurile de participare la persoana juridică română pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dividendelor;

b) beneficiarul efectiv al dividendelor deţine minim 15% din titlurile de participare la persoana juridică română pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 3 ani care se încheie la data plăţii dividendelor;

c) beneficiarul efectiv al dividendelor deţine minim 25% din titlurile de participare la persoana juridică română pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dividendelor;

d) beneficiarul efectiv al dividendelor deţine minim 10% din titlurile de participare la persoana juridică română pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dividendelor;

e) beneficiarul efectiv al dividendelor deţine minim 10% din titlurile de participare la persoana juridică română pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 5 ani care se încheie la data plăţii dividendelor;

f) beneficiarul efectiv al dividendelor deţine minim 10% din titlurile de participare la persoana juridică română pe o perioadă neîntreruptă de cel puţin 2 ani care se încheie la data plăţii dividendelor;

10. Rezidenţa pentru persoanele „beneficiari efectivi ai dobânzilor”, este considerată a fi:a) în statul în care aceştia au adresa permanentă;b) în statul în care se află locul de activitate al beneficiarului efectiv; c) în statul în care aceste persoane sunt prezente mai mult de 90 de zile;d) în statul în care se află sediul permanent al acestor persoane;e) în statul a carei cetăţenie o au aceste persoane;f) pe baza consultărilor reciproce între autoritaţile competente din România şi statul din care provin

aceste persoane.

11. Un certificat de rezidenţă fiscală emis pentru anul în care se fac plăţile către nerezidenţi, continuă să fie valabil:

a) primele 60 de zile calendaristice din anul următor, cu excepţia situaţiei în care se schimbă condiţiile de rezidenţă;

b) toată perioada pentru care este încheiat contractul între rezident şi nerezident;c) tot anul imediat următor celui în care se fac plăţile;d) primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat următor;e) este valabil numai în anul în care se fac plăţile;f) primele 183 de zile ale anului imediat următor.

12. Care este cota de impozit aplicabilă în situaţia în care România are drept de impozitare asupra unui venit realizat de un nerezident?

a) cota de impozit mai favorabilă între cele stabilite în legislaţia internă, legislaţia comunitară şi convenţiile de evitare a dublei impuneri;

b) cota din convenţiile de evitare a dublei impuneri;c) cota din legislaţia comunitară;d) cota zero;e) cota de 16%;f) cota din Directiva 2003/48, respectiv capitolul III din Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind

Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare.

13. Care este cota de impozit aplicabilă în Austria, Luxemburg şi Belgia, stabilită asupra veniturilor din dobânzi obţinute din aceste state de rezidenţii români persoane fizice, valabilă în perioada 1 iulie 2005 – 30 iunie 2008?

a) 15%;b) 20%;c) 35%;d) 10%;e) 0%;f) 5%

14.Care este nivelul impozitului pe reprezentanţa autorizată să funcţioneze în România a unei persoane juridice străine?

a) echivalentul în lei a sumei de 4000 euro stabilită pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţionala a României, valabil în ziua plăţii;b) echivalentul în lei a sumei de 6000 euro stabilită pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României, valabil în ziua plăţii;c)echivalentul în lei a sumei de 4000 euro stabilită pentru un an fiscal la cursul mediu de schimb al pieţei valutare;d)echivalentul în lei a sumei de 4000 euro la ultimul curs de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României;e)echivalentul în lei a sumei de 4000 euro stabilită pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României, valabil în data de 20 decembrie;f)echivalentul în lei a sumei de 4000 euro stabilită pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României, valabil în data de 20 iunie.

15.Se consideră a fi sediu permanent:a) Un proiect de construcţie sau activităţi de supervizare legate de acesta, daca proiectul sau

activităţile durează mai mult de 6 luni;b) Folosirea unei instalaţii numai în scopul depozitării sau al expunerii produselor ori bunurilor

ce aparţin nerezidentului;c) Menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi

depozitate sau expuse;d) Menţinerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident numai în scopul de a fi

procesate de către o altă persoană;e) Vânzarea de produse sau bunuri ce aparţin unui nerezident, care au fost expuse în cadrul

unor expoziţii sau târguri fără caracter permanent ori ocazionale, dacă produsele ori bunurile sunt vândute nu mai târziu de o lună după încheierea târgului sau a expoziţiei;

f) Păstrarea unui loc fix de activitate numai în scopul achiziţionării de produse sau bunuri ori culegerii de informaţii pentru un nerezident.

34.În înţelesul impozitului pe venit, următoarele venituri nu sunt impozabile:a) sumele primite ca urmare a exproprierii pentru cauză de utilitate publică, conform legii;b) venituri din dividende realizate de persoane fizice; c) venituri din activităţi independente;d) venituri din cedarea folosinţei bunurilor;e) venituri din pensii peste plafonul de 1000 lei;f) venituri din salarii plătite din România pentru activitatea desfăşurată în străinătate.

35.Sunt asimilate salariilor, în vederea impunerii:a) sumele primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale constituite prin subscripţie publică:b) venituri din drepturi de proprietate intelectuală;

c) venituri din vânzarea de bunuri în regim de consignaţie;d) venitul obţinut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică, care nu generează persoană juridică;e) venitul din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;f) venitul din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial.

36.Cine are obligaţia calculării, reţinerii şi virării sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii pentru susţinerea entităţilor non-profit, unităţilor de cult, precum şi pentru acodarea de burse private, conform legii?a) organul fiscal competent;b) plătitorul de salarii şi de venituri asimilate acestora;c) contribuabilul beneficiar al venitului din salarii;d) organul fiscal pe raza căruia îşi are sediul organizaţia non-profit;e) organul fiscal unde îşi are sediul unitatea de cult;f) organul fiscal de domiciliu al persoanei fizice beneficiare a bursei private.