se completează doar de persoanele fizice

Cum completăm Declaraţia privind veniturile realizate din România D200

• Se completează doar de persoanele fizice• Se completează doar de persoanele fizice

Cum completăm declaraţia 200pentru veniturile obţinute în 2011Cum completăm declaraţia 200pentru veniturile obţinute în 2011

1

Parcurgeţi prezentarea cu click pe butoane

Parcurgeţi prezentarea cu click pe butoane


• numai din salarii• din pensii• din salarii din străinătate• din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit (cu excepţia celor pentru care nu s-au stabilit încă plăţi anticipate)• din premii sportive sau jocuri de noroc• din dobânzi şi dividende• din agricultură (cu excepţia arendei şi a metodelor intensive, adică sere, solarii, pepiniere ...)• din moşteniri, donaţii, burse, alocaţii de maternitate, de şomaj, etc.

(De altfel, nici nu le găsiţi tipărite în formular )

Nu toate veniturile dvs. trebuie declarate. Nu trebuie să completaţi această declaraţie dacă aţi avut venituri, de exemplu:

2


Codul numeric personal sau Număr de identificare fiscală : copiaţi-l din actul de identitate.

Codul numeric personal sau Număr de identificare fiscală : copiaţi-l din actul de identitate.

Banca, cont bancar: dacă doriţi ca plăţile sau restituirile să se facă prin bancă, fără a vă mai deplasa la Trezorierie.

Banca, cont bancar: dacă doriţi ca plăţile sau restituirile să se facă prin bancă, fără a vă mai deplasa la Trezorierie.

Declaraţie rectificativă: dacă aţi depus deja declaraţia 200 şi doriţi să corectaţi o eroare, treceţi aici un X şi completaţi declaraţia cu toate datele corecte.

Declaraţie rectificativă: dacă aţi depus deja declaraţia 200 şi doriţi să corectaţi o eroare, treceţi aici un X şi completaţi declaraţia cu toate datele corecte.

Adresa: nu uitaţi să completaţi toate datele, în special adresa de e-mail; astfel veţi putea primi diverse informaţii utile.

Adresa: nu uitaţi să completaţi toate datele, în special adresa de e-mail; astfel veţi putea primi diverse informaţii utile.

3


4

Venituri comerciale: Bifaţi dacă aţi avut venituri realizate din comerţ de către persoane fizice (indivizi), sau de asocieri fără personalitate juridică, din prestări de servicii (altele decât profesii libere, despre care veţi citiţi mai departe), sau cele din practicarea unei meserii. De exemplu: activităţi de producţie; activităţi de cumpărare făcute în scopul vânzării; organizarea de spectacole; contract de comision, de mandat, de reprezentare, de agent de asigurare; vânzarea în regim de consignaţie; activităţi de editare, imprimerie, multiplicare; transport; alte fapte de comerţ definite în Codul comercial.

Venituri comerciale: Bifaţi dacă aţi avut venituri realizate din comerţ de către persoane fizice (indivizi), sau de asocieri fără personalitate juridică, din prestări de servicii (altele decât profesii libere, despre care veţi citiţi mai departe), sau cele din practicarea unei meserii. De exemplu: activităţi de producţie; activităţi de cumpărare făcute în scopul vânzării; organizarea de spectacole; contract de comision, de mandat, de reprezentare, de agent de asigurare; vânzarea în regim de consignaţie; activităţi de editare, imprimerie, multiplicare; transport; alte fapte de comerţ definite în Codul comercial.

Capitolul II se referă la veniturile obţinute, pe surse şi categorii. Dacă aţi avut venituri din mai multe surse / categorii, completaţi Anexa din pagina 3 a formularului; repetaţi Anexa de câte ori e nevoie şi numerotaţi-o. Ataşaţi anexele la formular.

Capitolul II se referă la veniturile obţinute, pe surse şi categorii. Dacă aţi avut venituri din mai multe surse / categorii, completaţi Anexa din pagina 3 a formularului; repetaţi Anexa de câte ori e nevoie şi numerotaţi-o. Ataşaţi anexele la formular.


5

Venituri din profesii libere: Sunt acele venituri obţinute din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent.

Venituri din profesii libere: Sunt acele venituri obţinute din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent.


6

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt venituri realizate din brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ, procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea. Dacă aveţi astfel de venituri de la mai mulţi plătitori, depuneţi o singură declaraţie (treceţi totalul lor).

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuală sunt venituri realizate din brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ, procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea. Dacă aveţi astfel de venituri de la mai mulţi plătitori, depuneţi o singură declaraţie (treceţi totalul lor).


7

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria

venituri din activităţi independente: Dacă aţi avut venituri dintr-un număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului fiscal, aceste venituri intră în categoria veniturilor din activităţi independente. Detalii aici: OPANAF 2333/2007

Venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria

venituri din activităţi independente: Dacă aţi avut venituri dintr-un număr mai mare de 5 contracte de închiriere sau subînchiriere la sfârşitul anului fiscal, aceste venituri intră în categoria veniturilor din activităţi independente. Detalii aici: OPANAF 2333/2007


8

Veniturile din cedarea folosinţei bunurilor: În această categorie intră veniturile din închirieri şi subînchirieri de bunuri mobile şi imobile, precum şi veniturile din arendarea bunurilor agricole, din patrimoniul personal. De exemplu, venituri din închirierea locuinţei, caselor de vacanţă, garajelor, terenurilor şi altele asemenea, în baza unor contracte de închiriere/subînchiriere, uzufruct, arendare şi altele asemenea, inclusiv a unor părţi din acestea, utilizate în scop de reclamă, afişaj şi publicitate. (Dacă aveţi mai mult de 5 contracte, completaţi doar căsuţa precedentă)

Veniturile din cedarea folosinţei bunurilor: În această categorie intră veniturile din închirieri şi subînchirieri de bunuri mobile şi imobile, precum şi veniturile din arendarea bunurilor agricole, din patrimoniul personal. De exemplu, venituri din închirierea locuinţei, caselor de vacanţă, garajelor, terenurilor şi altele asemenea, în baza unor contracte de închiriere/subînchiriere, uzufruct, arendare şi altele asemenea, inclusiv a unor părţi din acestea, utilizate în scop de reclamă, afişaj şi publicitate. (Dacă aveţi mai mult de 5 contracte, completaţi doar căsuţa precedentă)

Nu depuneţi declaraţia dacă: chiria este stabilită în lei, nu calculaţi venitul net în sistem real (adică nu ţineţi contabilitate) şi nu aţi avut peste 5 contracte.



9

Operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract: Se completează de către persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale

Operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract: Se completează de către persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale


10

Veniturile din activităţi agricole sunt venituri din următoarele activităţi: venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; venituri din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; venituri din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea. Aceste venituri se impozitează cu 16%.

Veniturile din activităţi agricole sunt venituri din următoarele activităţi: venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat; venituri din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor; venituri din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea. Aceste venituri se impozitează cu 16%.

Nu depuneţi declaraţia dacă aţi vândut produsele agricole după recoltare, în stare naturală, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de prelucrare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare (În acest caz, cumpărătorul v-a reţinut impozitul, de 2%).



11

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: se completează de persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. Se trece separat câştigul/pierderea din transferul titlurilor în perioade diferite, conform formularului.

Câştiguri din transferul titlurilor de valoare: se completează de persoanele care au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. Se trece separat câştigul/pierderea din transferul titlurilor în perioade diferite, conform formularului.


12

2. Determinarea venitului net: Venitul net obţinut se calculează în mai multe moduri.

2. Determinarea venitului net: Venitul net obţinut se calculează în mai multe moduri.

- În sistem real: cei care ţin evidenţa bazată pe datele din contabilitatea în partidă simplă (facturi, alte documente)

- În sistem real: cei care ţin evidenţa bazată pe datele din contabilitatea în partidă simplă (facturi, alte documente)

- Pe baza cotelor forfetare (adică stabilite prin lege): Venitul net din drepturi de proprietate intelectuală şi din cedarea folosinţei bunurilor se calculează pe baza unor cote forfetare de cheltuieli (dacă nu aţi optat pentru sistemul real)

- Pe baza cotelor forfetare (adică stabilite prin lege): Venitul net din drepturi de proprietate intelectuală şi din cedarea folosinţei bunurilor se calculează pe baza unor cote forfetare de cheltuieli (dacă nu aţi optat pentru sistemul real)

- Pe baza normelor de venit: depun doar cei care au activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, care au depus declaraţiile de venit estimativ în decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate.

- Pe baza normelor de venit: depun doar cei care au activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, care au depus declaraţiile de venit estimativ în decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate.


13

3. Forma de organizare:Bifaţi căsuţa corespunzătoare, dacă aţi acţionat în mod individual, într-o formă de asociere, sau într-o societate civilă profesională (avocaţi, practicieni insolvenţă) supusă regimului transparenţei fiscale. Căsuţa “modificarea modalităţii” se bifează în cazul reorganizării activităţii independente în timpul anului 2011.

3. Forma de organizare:Bifaţi căsuţa corespunzătoare, dacă aţi acţionat în mod individual, într-o formă de asociere, sau într-o societate civilă profesională (avocaţi, practicieni insolvenţă) supusă regimului transparenţei fiscale. Căsuţa “modificarea modalităţii” se bifează în cazul reorganizării activităţii independente în timpul anului 2011.

4. Obiectul principal de activitate:Dacă sunteţi persoană fizică autorizată, treceţi denumirea activităţii principale care vă aduce venit, precum şi codul CAEN al acesteia

4. Obiectul principal de activitate:Dacă sunteţi persoană fizică autorizată, treceţi denumirea activităţii principale care vă aduce venit, precum şi codul CAEN al acesteia


14

5.Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa : Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal. Persoanele care au venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa - se completează de către contribuabilii care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor. De exemplu: pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (localitate, stradă, număr, bloc, etaj, apartament etc.); b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria şasiului; c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.

5.Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa : Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal. Persoanele care au venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti. Datele de identificare a bunului pentru care se cedează folosinţa - se completează de către contribuabilii care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor. De exemplu: pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (localitate, stradă, număr, bloc, etaj, apartament etc.); b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maşini agricole, şalupe, iahturi şi alte mijloace de transport): tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria şasiului; c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.


15

6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare - se înscriu numărul şi data documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă. Dacă desfăşuraţi activităţi în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completaţi numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării. Dacă aţi avut venituri din cedarea folosinţei bunurilor completaţi rubrica după cum urmează: se elimină din text cuvântul “închiriere” sau “arendare”, în funcţie de natura contractului încheiat între părţi; se înscriu numărul şi data sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi.

6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Închiriere/Arendare - se înscriu numărul şi data documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă. Dacă desfăşuraţi activităţi în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completaţi numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării. Dacă aţi avut venituri din cedarea folosinţei bunurilor completaţi rubrica după cum urmează: se elimină din text cuvântul “închiriere” sau “arendare”, în funcţie de natura contractului încheiat între părţi; se înscriu numărul şi data sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi.


16

7,8. Data începerii/încetării activităţii - completaţi numai dacă aţi început/încetat activitatea în cursul anului 2011. Dacă aţi avut venituri din chirii sau arendă, înscrieţi data prevăzută pentru începerea derulării contractului, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului.

7,8. Data începerii/încetării activităţii - completaţi numai dacă aţi început/încetat activitatea în cursul anului 2011. Dacă aţi avut venituri din chirii sau arendă, înscrieţi data prevăzută pentru începerea derulării contractului, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului.


17

1B. DATE PRIVIND VENITUL/CÂŞTIGUL NET ANUALAlegeţi tipul de venit, apoi daţi click pentru explicaţii:• activităţi comerciale, profesii libere • drepturi de proprietate intelectuală• cedarea folosinţei bunurilor (chirie, arendă)• activităţi agricole• titluri de valoare• vânzare /cumpărare de valută la termen


18

ACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBERE :ACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBERE :

a) Dacă aţi activat în mod individual:a.1) În sistem real şi/sau venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate ca activităţi independente (peste 5

contracte), completaţi pe baza datelor din evidenţa contabilă (facturi, alte documente). rd.1. Venit brut – veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate, atât din

activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.rd.2. Cheltuieli deductibile - cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie în interesul direct

al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2011.rd.3. Venit net anual - diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2).Se completează numai dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile.rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă a impozitului - se înscrie partea din venitul net

aferent activităţilor independente, pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut

(rd.1). Se completează numai dacă cheltuielile deductibile sunt mai mari decât venitul brut.a.2) Pe bază de norme de venit, şi dacă aţi depus declaraţie de venit estimativ în luna decembrie 2011 şi nu s-au

stabilit plăţi anticipate.rd.3. Venit net anual - se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate,

comunicată de organul fiscal.


19

ACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBEREACTIVITĂŢI COMERCIALE ŞI PROFESII LIBERE

b.1) Dacă aţi activat într-o asociere care nu dă naştere unei persoane juridice, sau într-o formă supusă regimului transparenţei fiscale:

rd.3. Venit net anual = preluaţi suma din coloana 5, la rândul cu numele dvs., din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică 204.

rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = se preia suma înscrisă în col.7 din aceeaşi declaraţie.b.2) Dacă aţi fost într-o asociere constituită între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere

unei persoane juridice:rd.1. Venit brut - preluaţi suma din coloana 5, la rândul cu numele dvs., din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală

de venit pentru asocierile fără personalitate juridică 204.rd.2. Cheltuieli deductibile – sunt contribuţiile sociale obligatorii plătite de asociaţii persoane fizice.rd.3. Venit net anual – este diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile sociale, adică dintre rd.1 şi rd.2. rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se preia suma de la rd.3.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - preluaţi suma din coloana 6, la rândul cu numele dvs., din tabelul

de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică 204.


20

VENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂVENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ

În sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplărd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură.rd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile făcute în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2011; se includ şi contribuţiile sociale obligatorii plătite.rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă venitul este mai mare decât cheltuielile.rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă a impozitului = venitul net rămas, după ce plăţile anticipate în contul impozitului au fost reţinute de plătitorrd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mari decât venitul.


21


Pe baza cotelor forfetare de cheltuieli (cote acordate prin lege)rd.1. Venit brut - veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele. La stabilirea veniturilor brute se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit şi contribuţiile obligatorii, efectuate de plătitorii de venit.rd.2. Cheltuieli deductibile – se înscrie valoarea rezultată prin însumarea cheltuielilor forfetare şi a contribuţiilor sociale obligatorii plătite. Cheltuielile deductibile se determină astfel: aplicaţi o cotă asupra venitului brut (dacă aţi realizat artă monumentală, cota este de 25%, altfel cota este de 20%); adunaţi la rezultat contribuţiile sociale obligatorii plătiterd.3. Venit net anual - diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2).rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă a impozitului - se înscrie partea din venitul net pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă.


22


În cazul veniturilor transmise prin succesiune, din suită sau remuneraţie compensatorie pentru copia privată:rd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură.rd.2. Cheltuieli deductibile = suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2).


23

VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILORVENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILOR


Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat între părţi.rd.1. Venit brut = suma reprezentând chiria/arenda prevăzută în contractul încheiat între părţi

pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, majorată cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă. În venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen. Reprezintă venit brut şi valoarea investiţiilor la bunurile mobile şi imobile ale proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deţinător legal, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosinţei bunurilor, inclusiv a contractelor de comodat şi care sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.

Dacă chiria (sau arenda) este în valută, venitul brut se calculează astfel: înmulţiţi chiria (arenda) din fiecare lună cu cursul în lei al valutei din ultima zi a lunii, comunicat de Banca Naţională. Apoi adunaţi venitul în lei din toate lunile şi veţi obţine venitul brut. Dacă arenda se achită în produse, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor agricole.

Dacă aţi optat pentru determinarea venitului net în sistem real, se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor din evidenţa contabilă.


24

VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILORVENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILOR

rd.2. Cheltuieli deductibile – se înscrie, după caz:= dacă aţi optat pentru sistemul real (adică ţineţi contabilitate), treceţi suma reprezentând cheltuielile făcute pentru obţinerea venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2011; = dacă aţi optat pentru cote forfetare de cheltuieli, treceţi suma rezultată prin aplicarea unei cote de 25% la venitul brut (rd.1)rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mici decât venitul.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierderea netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă cheltuielile sunt mai mari decât venitul şi dacă aţi optat pentru sistemul real.


25

VENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLEVENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE

Este vorba de venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, adică pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă.a) Dacă desfăşuraţi activitatea în mod individualrd.1. Venit brut = veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în naturărd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie făcute în 2011rd.3. Venit net anual = diferenţa dintre venitul brut (rd.1) şi cheltuielile aferente deductibile (rd.2). Completaţi numai dacă venitul este mai mare decât cheltuielile.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = diferenţa dintre cheltuielile deductibile (rd.2) şi venitul brut (rd.1). Completaţi numai dacă venitul este mai mic decât cheltuielile.



26

VENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLEVENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE

Este vorba de venituri din activităţi agricole pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplăb) Dacă aţi desfăşurat activitatea într-o asociere dintre persoane fizice, care nu dă naştere unei persoane juridice:rd.3. Venit net anual = preluaţi suma din coloana 5, la rândul cu numele dvs., din tabelul de la cap. V din Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică 204.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală = se preia suma înscrisă în col.7 din aceeaşi declaraţie.



27

VENITURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOAREVENITURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE

Declaraţia se depune de către persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Se completează pe baza documentelor justificative, eliberate de intermediari/societăţile de administrare a investiţiilor sau alţi plătitori de venit, privind tranzacţiile efectuate cu titluri de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.

rd.4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual reprezentând diferenţa dintre câştigurile şi pierderile înregistrate ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.

Se completează numai în situaţia în care câştigurile sunt mai mari decât pierderile.rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală reprezentând diferenţa dintre

pierderile şi câştigurile înregistrate ca urmare a tranzacţionării titlurilor de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare în cazul societăţilor închise.

Se completează numai în situaţia în care pierderile sunt mai mari decât câştigurile.


28

VENITURI DIN VÂNZARE/CUMPĂRARE DE VALUTĂ LA TERMENVENITURI DIN VÂNZARE/CUMPĂRARE DE VALUTĂ LA TERMEN

Declaraţia se depune de către persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat câştiguri/pierderi din operaţiuni de vânzare - cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi orice alte operaţiuni similare, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare şi au obligaţia stabilirii câştigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.

Se completează pe baza documentelor justificative, eliberate de plătitorii de venit, privind tranzacţiile efectuate.

rd.4. Câştig net anual - se înscrie câştigul net anual reprezentând diferenţa dintre câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului 2011, din operaţiuni de vânzare – cumpărare de valută la termen. Se completează numai în situaţia în care câştigurile sunt mai mari decât pierderile.

rd.5. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală - se înscrie pierderea netă anuală reprezentând diferenţa dintre pierderile şi câştigurile înregistrate în cursul anului de raportare, din operaţiuni de vânzare – cumpărare de valută la termen. Se completează numai în situaţia în care pierderile sunt mai mari decât câştigurile.

La declaraţie se anexează documente justificative, eliberate de plătitorii de venit, privind tranzacţiile efectuate din care să rezulte câştigul net/pierderea netă declarat/declarată, precum şi impozitul calculat şi reţinut ca plată anticipată pentru anul fiscal de raportare.


29

Dacă aveţi venituri din mai multe categorii, completaţi şi Anexa. Listaţi Anexa de câte ori vă trebuie. Depuneţi Anexa odată cu formularul, nu mai târziu. Dacă trebuie să corectaţi ceva, depuneţi altă declaraţie 200, bifând căsuţa “declaraţie rectificativă.

Dacă aveţi venituri din mai multe categorii, completaţi şi Anexa. Listaţi Anexa de câte ori vă trebuie. Depuneţi Anexa odată cu formularul, nu mai târziu. Dacă trebuie să corectaţi ceva, depuneţi altă declaraţie 200, bifând căsuţa “declaraţie rectificativă.


30

Se completează dacă: • aţi făcut în cursul anului 2011 cheltuieli pentru acordarea de burse private (detalii aici) şi solicitaţi restituirea acestora , sau:• doriţi virarea unei sume, reprezentând până la 2% din impozit, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care funcţionează în condiţiile legii, sau a unităţilor de cult. Puteţi solicita transmiterea acestei sume către un singur beneficiar.Completează acest formular şi contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit şi/sau din cedarea folosinţei bunurilor, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei.

Se completează dacă: • aţi făcut în cursul anului 2011 cheltuieli pentru acordarea de burse private (detalii aici) şi solicitaţi restituirea acestora , sau:• doriţi virarea unei sume, reprezentând până la 2% din impozit, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care funcţionează în condiţiile legii, sau a unităţilor de cult. Puteţi solicita transmiterea acestei sume către un singur beneficiar.Completează acest formular şi contribuabilii care au realizat venituri din activităţi independente/activităţi agricole, impuşi pe bază de normă de venit şi/sau din cedarea folosinţei bunurilor, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei.


31

1. Bursa privată: căsuţa se bifează dacă aţi efectuat cheltuieli în anul 2011 cu burse private şi solicitaţi restituirea acestora.Contract nr./data – se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.Suma plătită – treceţi suma plătită în anul 2011 pentru bursa privată.Documente de plată nr./data – treceţi numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.Contractul şi documentele se prezintă în original şi în copie. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.

1. Bursa privată: căsuţa se bifează dacă aţi efectuat cheltuieli în anul 2011 cu burse private şi solicitaţi restituirea acestora.Contract nr./data – se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.Suma plătită – treceţi suma plătită în anul 2011 pentru bursa privată.Documente de plată nr./data – treceţi numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.Contractul şi documentele se prezintă în original şi în copie. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.


32

2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult – dacă vreţi ca o sumă de până la 2% din impozit să fie transferată unei entităţi nonprofit (ex. asociaţie, fundaţie, ONG), sau unităţi de cult (ex. biserică).Denumire entitate nonprofit/unitate de cult , Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult, Cont bancar (IBAN) – aflaţi-le de la beneficiarul sumei donate de dvs.Suma - se completează cu suma ce doriţi să fie virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.Dacă nu cunoaşteţi suma care poate fi virată, nu treceţi nimic, caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă. Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozit, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.

2. Susţinerea unei entităţi nonprofit/unităţi de cult – dacă vreţi ca o sumă de până la 2% din impozit să fie transferată unei entităţi nonprofit (ex. asociaţie, fundaţie, ONG), sau unităţi de cult (ex. biserică).Denumire entitate nonprofit/unitate de cult , Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult, Cont bancar (IBAN) – aflaţi-le de la beneficiarul sumei donate de dvs.Suma - se completează cu suma ce doriţi să fie virată în contul entităţii nonprofit/unităţii de cult.Dacă nu cunoaşteţi suma care poate fi virată, nu treceţi nimic, caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă. Dacă suma solicitată a se vira către entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulată cu suma plătită pentru bursa privată, depăşeşte plafonul de 2% din impozit, atunci suma totală luată în calcul este limitată la nivelul acestui plafon, având prioritate cheltuielile efectuate în cursul anului de raportare cu bursa privată.


33

IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUISe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispoziţiilor Ordonanţei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală.Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului.

IV. DATE DE IDENTIFICARE A ÎMPUTERNICITULUISe completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către împuternicitul desemnat de contribuabil, potrivit dispoziţiilor Ordonanţei Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală.Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală a împuternicitului.


34

Cum depuneţi declaraţia 200:Cum depuneţi declaraţia 200:

Direct la sediul unităţii fiscale

Prin poştă, cu plic recomandat

De unde se obţine formularul 200?Descărcaţi aici Formularul 200 şi instrucţiunile de completare,

sau cereţi-l de la sediul unităţii fiscaleGăsiţi aici adresa unităţii fiscale de care aparţineţi.

De unde se obţine formularul 200?Descărcaţi aici Formularul 200 şi instrucţiunile de completare,

sau cereţi-l de la sediul unităţii fiscaleGăsiţi aici adresa unităţii fiscale de care aparţineţi.

sau

Ultima zi: vineri 25 mai 2012Ultima zi: vineri 25 mai 2012

Prin portalul e-guvernare.ro, dacă

aveţi certificat de semnătură digitală


35

Aveţi întrebări? Sunaţi la Centrul nostru de apeluri: 031-403.91.60Aveţi întrebări? Sunaţi la Centrul nostru de apeluri: 031-403.91.60

Acesta este un material simplificat pentru orientarea dvs., care nu conţine tot textul dispoziţiilor legale din domeniu.

Agenţia Naţională de Administrare FiscalăDirecţia generală de metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor

2012

Agenţia Naţională de Administrare FiscalăDirecţia generală de metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor

2012

GataGata

se completează doar de persoanele fizice

Documents