realizarea cercetării de identificare şi măsurare a ... · costuri, msc este pregătit ca un...

_______________________________________________________________________________________________________________

Realizarea cercetării de identificare şi măsurare a costurilor şi sarcinilor

administrative efectuată în cadrul proiectului Secretariatului General al

Guvernului

„Măsurarea costurilor administrative şi identificarea sarcinilor administrative aferente

legislaţiei în domeniul reglementat de Ministerul Finanţelor Publice”, cod SMIS 15242.

_______________________________________________________________________________________________________________

1. Caracteristici ale Modelului Costului Standard (MCS)

Principiul de bază al MCS este că SA (sarcinile administrative) sunt costurile de conformare suportate

de companii în schimbul de informaţii cu guvernul (B2G) şi vice versa (G2B). Pentru a calcula aceste

costuri, MSC este pregătit ca un model P*Q. P(reţul) este costul integral al unui schimb de informaţii

sau un mesaj. C(antitatea) este numărul de mesaje într-un an.

P = Σ (Timp în minute / 60) * Tarif + Costuri externe + costuri de achiziţie

Q = Σ Frecvenţă * Populaţie (companii sau entităţi)

Parametrul P constă în două elemente principale, (i) consumul de Timp în minute pentru a efectua toate

activităţile administrative relevante (AA), necesare pentru conformarea cu date solicitate specific (DS)

aferente unei obligaţii de informare (OI), şi (ii) Tariful orar intern (costurile forţei de muncă plus

overhead) al unei peroane calificată pentru slujba respectivă. În plus, parametrul P poate include şi

Costuri Externe ale OI-urilor care sunt externalizate (de ex, către un contabil, avocat, notar, consultant)

şi Costuri de Achiziţie aferente OI-ului, cum ar fi taxele ce trebuie plătite pentru obţinerea unei

autorizaţii, ştampile, costuri de combustibil pentru documentele ce trebuie livrate către guvern etc.

În interviurile cu companiile au fost colectate date privitor la consumul de Timp, Tarife, Costuri externe

şi Costuri de achiziţie. Au fost folosite nouă categorii de tarife, furnizate de Institutul Naţional de

Statistică. În interviuri, companiile au indicat ce categorie de tarif s-a aplicat per DS.

Structura parametrului Q depinde de frecvenţa şi conţinutul OI-ului. Frecvenţa unui OI poate fi

determinată calendaristic (periodicitate săptămânală, lunară, trimestrială, anuală) sau determinată de

evenimente (ex. Accident, tranzacţii de export, transport). Conţinutul unui OI se poate referi la (i)

informaţii cu privire la companii va entităţi juridice sau la (ii) informaţii cu privire la un subiect legat de

mediul de afaceri, ex. start-up, angajaţii unei companii, vitele unei companii, maşinile unei companii,

tranzacţiile acesteia, accidentele de muncă, etc. Figura de mai jos rezumă diferitele modalităţi ale

parametrului Q.

Formula = Σ P * Q

_______________________________________________________________________________________________________________

În acest proiect am procedat după cum urmează pentru a colecta parametrii Q relevanţi:

1. Periodicitatea OI-urilor determinate calendaristic: în cea mai mare parte am stabilit frecvenţa

conform textului din lege. Când aceste date nu au fost disponibile am întrebat companiile în timpul

interviurilor. În anumite cazuri, au fost aplicabile mai multe frecvenţe, de ex. depinzând de

caracteristici specifice ale companiilor. În acele cazuri, am încercat să evaluăm proporţiile medii

ale acestor periodicităţi per an prin presupuneri susţinute.

2. Numărul de companii ce se conformează cu OI-uri determinate calendaristic: am început prin a cere

date Ministerului Finanţelor Publice, instituţiilor aferente şi organizaţiilor umbrelă ale ramurilor din

sector pentru a găsi numărul de companii. Doar în cazuri în care aceste cifre nu au fost disponibile,

am folosit cercetarea de birou – statistici naţionale, statistici sectoriale, informaţii sectoriale, etc.

pentru a găsi cifrele lipsă. În final, cifrele care încă lipseau după aceşti doi paşi au fost completate

prin presupuneri ale experţilor Consorţiului.

3. Numărul de Entităţi afectate de OI-uri calendaristice: este vorba despre date ca: nr. de inspecţii,

mijloace de transport, etc. Am folosit acelaşi procedeu de colectare a datelor descris la punctul 2.

Legată de

companie

Determinată de

evenimente

Q = număr de

subiecte/obiecte *

periodicitate

Număr de

evenimente

Legată de

subiect/obiect

Q = număr de

companii*periodicitat

e

Determinată

calendaristic

(recurentă)

Obligaţie de

informare

_______________________________________________________________________________________________________________

4. Numărul de OI-uri determinate de evenimente: este vorba despre OI-urile care apar numai când se

întâmplă un eveniment specific menţionat în lege. De ex, pierderea certificatului de înregistrare

fiscală, participarea la inspecţii ale autorităţilor. Practic, procesul de colectare a datelor a fost acelaşi

descris la punctul 2. În ceea ce priveşte inspecţiile neregulate, am aplicat evaluări suplimentare

făcând presupuneri în legătură cu procentul de inspecţii ale companiilor ce au avut loc într-un an.

De ex, am presupus că în timpul anului de referinţă 5% sau 10% din companiile relevante sau

entităţi au avut inspecţii.

_______________________________________________________________________________________________________________

2. Categorii de personal şi tarife

Următorul tabel conţine categoriile de personal şi tarifele cu care am lucrat:

Cod Descrierea tarifului Tarif orar

1 Membri ai corpului legislativ, ai executivului, înalţi conducători

ai administraţiei publice, conducători şi funcţionari superiori

RON 34,4

2 Specialişti în diverse domenii de activitate RON 19,7

3 Tehnicieni şi alţi specialişti din domeniul tehnic RON 15,7

4 Funcţionari administrativi RON 12,3

5 Lucrători în domeniul serviciilor RON 7,8

6 Lucrători calificaţi în agricultură, silvicultură şi pescuit RON 8,5

7 Muncitori calificaţi şi asimilaţi RON 12,1

8 Operatori la instalaţii şi maşini; asamblori de maşini şi

echipamente

RON 12,1

9 Muncitori necalificaţi RON 7,4

_______________________________________________________________________________________________________________

3. Sarcini administrative, diferite ierarhii

OI-uri în funcţie de mărimea Sarcinilor Administrative (P*Q), top 10

Descriere OI Sarcini Administrative % TOTAL

SARCINI

Obligatia depunerii declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului/venit

şi evidența nominală a persoanelor asigurate (formular 112)

RON

224.767.035

43,3%

Obligatia depunerii decontului de taxă pe valoarea adaugata (formular 300). RON

84.000.838

16,2%

Obligatia depunerii declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat (formular 100) RON

34.797.514

6,7%

Obligatia depunerii declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare

(formular 390 VIES)

RON

20.586.089

4,0%

Obligaţia de a intocmi situaţii financiare anuale. RON

20.438.084

3,9%

Obligatia privind completarea si depunerea declaratiei privind impozitul pe profit (formular 101) RON

13.998.658

2,7%

Obligatia depunerii declarației informative privind livrările/prestăriile şi achizițiile efectuate pe

teritoriul național (formular 394)

RON

13.635.057 2,6%

_______________________________________________________________________________________________________________

Obligatia depunerii fisei fiscale privind impozitul pe venitul din salarii (formularul 210) RON

12.992.399

2,5%

Obligatia utilizatorilor de case de marcat electronice fiscale sa predea lunar organului fiscal

teritorial raportul memoriei fiscale.

RON

10.642.407

2,0%

Obligaţia contribuabilului de a pune la dispoziţia organului fiscal registre, evidenţe, documente de

afaceri şi orice alte înscrisuri

RON

9.729.906

1,9%

RON

445.587.988 85,8%

_______________________________________________________________________________________________________________

OI-uri în funcţie de mărimea P, top 10

Cod OI Act Normativ Descriere OI Total Pret

FI-131 Regulamentul de aplicare a Codului Vamal aprobat prin HG

707/2006 cu modificarile si completarile ulterioare.

Obținerea autorizației de acces a operatorilor economici la

aplicatia EMCS-RO.

RON 920,67

FI-129 Regulamentul de aplicare a Codului Vamal aprobat prin HG

707/2006 cu modificarile si completarile ulterioare.

Obținerea autorizației de acces al operatorilor economici la

componenta de gestiune a tranzitului comunitar/comun din

aplicatia NCTS - RO

RON 499,16

FI-041 Legea 571/2003 pentru adoptarea Codului Fiscal cu

modificări şi completări ulterioare.

Obligația solicitării reautorizării ca antrepozit fiscal. RON 490,16

FI-221 Legea nr, 193/2006 privind acordarea tichetelor cadou şi a

tichetelor de cresă.

Obligatia de autorizare de functionare a unitatilor emitente

de tichete cadou si tichete de cresa

RON 345,59

FI-224 OUG 8/2009 privind acordarea tichetelor de vacanță. Obligatia de obtinere a autorizatiei de functionare a

emitentilor de tichete de vacanta.

RON 345,59

FI-245 OUG 64/ 27 iunie 2007 privind datoria publică . Beneficiarii finanțărilor rambursabile care constituie

datoria publică au obligația să raporteze MFP potrivit

cerintelor din normele legale.

RON 232,22

Beneficiarii finanțărilor rambursabile care constituie datoria

publică au obligația să raporteze MFP potrivit cerintelor din

normele legale.

RON 112,21

FI-152 OG 92/2003 privind Codul de procedură fiscală republicat,

cu modificările şi completările ulterioare.

Desemnarea unui imputernicit cu domiciliul fiscal in

România.

RON 295,93

FI-219 Legea nr. 142/ 1998 privind acordarea tichetelor de masă. Obligatia obtinerii autorizatiei de functionare a unităților

emitente de tichete de masă

RON 288,05

FI-001 Legea contabilităţii nr 82 din 1991, republicată, cu

completările şi modificările ulterioare.

Obligaţia de a intocmi situaţii financiare anuale. RON 283,21

_______________________________________________________________________________________________________________

OI-uri în funcţie de mărimea Q, top 10

IO-

code Act Normativ Descriere OI Frecventa

Total

Cantitate

FI-121

Legea 571/2003 pentru adoptarea Codului Fiscal cu


Obligatia depunerii declarației privind obligațiile de

plată a contribuțiilor sociale, impozitului/venit şi

evidența nominală a persoanelor asigurate (formular

112) 12 5.471.172

FI-016



Obligatia depunerii decontului de taxă pe valoarea

adaugata (formular 300). 5,542834529 3.067.388

FI-097



Obligatia depunerii declarației privind obligațiile de

plată la bugetul de stat (formular 100) 3,93996838 2.018.564

FI-241

OUG 28/1999 privind obligația agenților economici de

a utiliza aparate de marcat electronice fiscale,

republicată cu modificările şi completările ulterioare.

Obligatia utilizatorilor de case de marcat electronice

fiscale sa predea lunar organului fiscal teritorial

raportul memoriei fiscale. 12 1.252.896

FI-018



Obligatia depunerii declaratiei recapitulative privind

livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare

(formular 390 VIES) 12 1.052.700

FI-157

OG 92/2003 privind Codul de procedură fiscală

republicat, cu modificările şi completările ulterioare.

Obligatia depunerii declarației informative privind

livrările/prestăriile şi achizițiile efectuate pe teritoriul

național (formular 394) 1 552.906

FI-081



Obligatia privind completarea si depunerea

declaratiei privind impozitul pe profit (formular 101) 1 552.906

FI-099



Obligatia depunerii fisei fiscale privind impozitul pe

venitul din salarii (formularul 210) 1 512.330

FI-122



Declarația privind venitul asigurat la sistemul public

de pensii (formular 600) 1 457.720

FI-088



Obligația depunerii declarației privind venitul realizat

pentru fiecare an fiscal (formular 200) 1 300.000

_______________________________________________________________________________________________________________

4. Top 3 Obligaţii de Informare pe fiecare domeniu

Ierarhie Obligaţii de Informare domeniu AJUTOR DE STAT, top 3

Cod OI Descrierea OI-ului Acte normative Descriere grup țintă Total

Pret

Total

Cantitate

Total

Cost

Bune

practici

Sarcini

administrative

FI-248

Obligatia intreprinderii de prezenta o cerere

insotita de documente justificative, in vederea obtinerii Acordului pentru finantare.

HG 1680/ 2008 pentru instituirea unei scheme de

ajutor de stat privind asigurarea dezvoltării economice durabile.

IMM-uri şi întreprinderi mari care solicită ajutor de stat

regional pentru realizarea de

proiecte de investitii de minimum 5 milioane de euro

si creaza cel putin 50 de noi

locuri de munca.

RON

207,56 0,51

RON

105,86 0% RON 105,86

FI-249

Obligatia intreprinderii de a transmite cererea de

rambursare a cheltuielilor eligibile, insotita de documentele prin care se face dovada efectuarii

cheltuielior eligibile aprobate spre finantare.

HG 1680/ 2008 pentru instituirea unei scheme de ajutor de stat privind asigurarea dezvoltării economice durabile.

IMM-uri şi întreprinderi mari

care au obtinut Acord pentru

finantarea de proiecte de

investitii de minimum 5

milioane de euro si creaza cel putin 50 de noi locuri de

munca.

RON 220,30

0,04 RON 8,81

0% RON 8,81

FI-246

Obligatia intreprinderii de prezenta o cerere insotita de documente justificative, in vederea

obtinerii Acordului de principiu pentru

finantare.

HG 753/2008 pentru instituirea unei scheme de ajutor de

stat privind dezvoltarea regională prin stimularea investițiilor.

Intreprinderi mari care solicită ajutor de stat regional

pentru realizarea de proiecte

de investitii in valoare de peste 100 milioane euro si

crearea de peste 500 de noi

locuri de munca.

RON

176,32 -

RON

0,00 0% RON 0,00

_______________________________________________________________________________________________________________

Ierarhie Obligaţii de Informare domeniu DATORIE PUBLICĂ, top 3

Cod OI Descrierea OI-ului Acte normative Descriere grup țintă Total Pret Total

Cantitate

Total

Cost

Bune

practici

Sarcini

administrative

FI-244

Beneficiarii finanțărilor rambursabile care constituie

datoria publică au obligația să raporteze cu privire la

datoria angajată in structura stabilă prin normele legale.

OUG 64/ 27 iunie 2007 privind datoria publică .

Operatorii economici beneficiari ai finațărilor rambursabile.

RON 175,91 - RON 0,00

0% RON 0,00

FI-245




OUG 64/ 27 iunie 2007 privind

datoria publică .

Operatorii economici beneficiari ai

finațărilor rambursabile. RON 118,78 -

RON

0,00 0% RON 0,00

FI-245




OUG 64/ 27 iunie 2007 privind datoria publică .

Operatorii economici beneficiari ai finațărilor rambursabile.

RON 113,44 - RON 0,00

0% RON 0,00

_______________________________________________________________________________________________________________

Ierarhie Obligaţii de Informare domeniu DOMENII REGLEMENTATE SPECIFIC, top 3

Cod OI Descrierea OI-ului Acte normative Descriere grup țintă Total Pret Total Cantitate Total Cost Bune

practici

Sarcini

administrative

FI-241

Obligatia utilizatorilor de case de marcat

electronice fiscale sa predea lunar

organului fiscal teritorial raportul memoriei fiscale.

OUG 28/1999 privind obligația agenților

economici de a utiliza aparate de marcat

electronice fiscale, republicată cu modificările şi completările ulterioare.

Utilizatorii de aparate de

marcat electronice fiscale. RON 8,49 1.252.896,00

RON 10.642.406,8

8

0% RON

10.642.406,88

FI-238 Obligația utilizatorilor de aparate de marcat fiscale de a cere inregistarea in

Registrul de evidență.

OUG 28/1999 privind obligația agenților

economici de a utiliza aparate de marcat

electronice fiscale, republicată cu modificările şi completările ulterioare.


marcat electronice fiscale. RON 143,60 5.220,40

RON

749.658,24 0%

RON

749.658,24

FI-239

Obligația solicitării anulării numarului de ordine din Registrul de evidență la

incetarea activității sau in cazul

transferării unui aparat de marcat.

OUG 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat

electronice fiscale, republicată cu

modificările şi completările ulterioare.


marcat electronice fiscale. RON 78,91 5.220,40

RON

411.964,14 0%

RON

411.964,14

_______________________________________________________________________________________________________________

Ierarhie Obligaţii de Informare domeniu PROCEDURI FISCALE, top 3

Cod

OI Descrierea OI-ului Acte normative Descriere grup țintă Descriere DS Total Pret

Total

Cantitate Total Cost

Bune

practici Sarcini administrative

FI-157-

01-01

Obligatia depunerii declarației

informative privind

livrările/prestăriile şi achizițiile efectuate pe teritoriul național

(formular 394)


republicat, cu modificările

şi completările ulterioare.

Persoanele inregistrate in

scopuri de TVA.

Declarația informativă

privind livrările prestăriile

şi achizițiile efectuate pe teritoriul național-

formularul 394

RON 24,66 552.906 RON

13.635.056,89 0% RON 13.635.056,89

FI-159-

01-01

Obligaţia contribuabilului de a pune la dispoziţia organului fiscal

registre, evidenţe, documente de

afaceri şi orice alte înscrisuri


republicat, cu modificările


Toți contribuabilii care fac

obiectul stării fiscale potrivit legii.

Punerea la dispoziția

organului fiscal a

inscrisurilor la sediul sau la domiciliul fiscal al

contribuabilului.

RON 187,11 52.000 RON

9.729.905,71 0% RON 9.729.905,71

FI-160-01-01

Obligaţia contribuabilului de a

prezenta, la solicitarea organului

fiscal, dosarul tranzacţiei.

OG 92/2003 privind Codul

de procedură fiscală republicat, cu modificările


Contribuabilii care fac tranzacţii.

Punerea la dispoziția

organului fiscal a dosarului tranzacţiei dacă tranzacţia

este încheiată cu persoane

situate în state cu care nu există instrument juridic

ptr.schimb de informaţii.

RON 68,64 52.000 RON

3.569.227,38 0% RON 3.569.227,38

_______________________________________________________________________________________________________________

Ierarhie Obligaţii de Informare domeniu RAPORTARE FINANCIARĂ, top 3

Cod OI Descrierea OI-ului Acte normative Descriere grup țintă Descriere DS Total

Pret

Total

Cantitate Total Cost

Bune

practici

Sarcini

administrative

FI-001-02-03 Obligaţia de a intocmi situaţii

financiare anuale.

Legea contabilităţii nr 82 din 1991,

republicată, cu completările şi modificările ulterioare.

societati comerciale,

societati/companii nationale,

institutii publice etc. (pentru lista completa, vezi art. 1 din legea

contabilitatii nr. 82/1991)

intocmire note explicative la

situatiile financiare

prescurtate

RON

21,01 583.895

RON

12.266.042,91 0%

RON

12.266.042,91

FI-001-02-01 Obligaţia de a intocmi situaţii

financiare anuale.

Legea contabilităţii nr 82 din 1991, republicată, cu completările şi

modificările ulterioare.

societati comerciale,

societati/companii nationale, institutii publice etc. (pentru lista

completa, vezi art. 1 din legea

contabilitatii nr. 82/1991)

intocmire bilanț

prescurtat

RON

11,42 583.895

RON

6.666.327,67 50%

RON

3.333.163,84

FI-001-02-02 Obligaţia de a intocmi situaţii financiare anuale.

Legea contabilităţii nr 82 din 1991,

republicată, cu completările şi

modificările ulterioare.

societati comerciale, societati/companii nationale,

institutii publice etc. (pentru lista

completa, vezi art. 1 din legea contabilitatii nr. 82/1991)

intocmire cont de

profit si pierderi

prescurtat

RON 11,23

583.895 RON

6.559.666,43 50%

RON 3.279.833,21

_______________________________________________________________________________________________________________

Ierarhie Obligaţii de Informare domeniu TAXE ŞI IMPOZITE, top 3

Cod OI Descrierea OI-ului Acte normative Descriere grup

țintă Descriere DS Total Pret

Total

Cantitate Total Cost Bune practici

Sarcini

administrative

FI-121-

01-01

Obligatia depunerii declarației

privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale,

impozitului/venit şi evidența

nominală a persoanelor asigurate (formular 112)

Legea 571/2003 pentru adoptarea Codului

Fiscal cu modificări şi

completări ulterioare.

Platitorii de salarii si

de venituri asimilate salariilor.

Declarația privind obligațiile de plată a

contribuțiilor sociale, impozitului/venit

şi evidența nominală a persoanelor asigurate. - formular 112 prevazut in

anexa 1 la Ordinul comun.

RON 41,08 5.471.172 RON

224.767.035,48 0% RON 224.767.035,48

FI-016-

01-01

Obligatia depunerii decontului de

taxă pe valoarea adaugata (formular

300).

Legea 571/2003 pentru

adoptarea Codului

Fiscal cu modificări şi

completări ulterioare.

Persoanele

impozabile

inregistrate in

scopuri de TVA

conform art 153 din

Codul Fiscal.

Obligatia depunerii decontului de taxă

pe valoarea adaugata (formular 300). RON 27,39 3.067.388

RON

84.000.837,71 0% RON 84.000.837,71

FI-097-

01-01

Obligatia depunerii declarației privind obligațiile de plată la

bugetul de stat (formular 100)

Legea 571/2003 pentru adoptarea Codului

Fiscal cu modificări şi completări ulterioare.

Platitorii de venituri

cu retinere la sursa

Declaratie privind obligatiile de plata

la bugetul de stat (formular 100). RON 17,24 2.018.564

RON

34.797.513,83 0% RON 34.797.513,83

_______________________________________________________________________________________________________________

5. Propunerile de simplificare colectate în cadrul interviurilor

Pornind de la sugestiile de simplificare identificate în cadrul interviurilor, precum şi de la experienţa

altor ţări care au derulat asemenea măsurători, putem propune următoarea listă de posibilităţi de

simplificare standardizate:

Tehnologia Informației si Comunicare:

– completarea si transmiterea electronică şi online a documentelor

– funcţionarea în bune condiţii a sistemului declaraţiilor online.

Revizuiri/ Abrogări:

– reducerea numărului de documente solicitate

– reducerea timpului alocat relației cu autoritățile publice

– reducerea timpului alocat evaluării dosarelor de către autorităţi

– renunţarea la anumite raportări, în special a celor asemănătoare între ele

Simplificare:

– simplificarea conținutului documentelor şi a dosarelor care trebuie depuse

– simplificarea formularelor care urmează a fi completate

– elaborarea unor cerințe clare, fără a lăsa loc de interpretare

Eficienţă:

– cooperare mai buna între autoritățile publice pentru a evita transmiterea de documente

similare către autorităţi diferite – de exemplu la MFP, administratori financiarii, locali, la

primărie si la politie

– corelarea datelor între administrația financiară şi celelalte instituții (exemplu ITM,

Registrul Comerțului)

– Mai puține declarații de completat

– Ghișeu unic sau un telefon pus la dispoziție de autorităţi pentru informaţii, modificări.

– Documentele solicitate de inspecţii/controale să nu includă şi documente din perioade

acoperite deja de inspecţii/controale.

Experţii Consorţiului iau în considerare 3 strategii de simplificare, care vor fi discutate mai pe larg în

Raportul final al măsurătorii şi în etapele viitoare ale proiectului:

1. Strategia P: reducerea PA prin simplificarea (reducerea costurilor) completării de documente:

documente clare, ușor de înţeles, rubrici mai puţine/mai uşor de completat, documente mai bine

conectate cu evidentele contabile uzuale;

2. Strategia Q: reducerea PA prin reducerea numărului de comunicări: creşterea pragului,

reducerea periodicității, abrogarea unor părţi din lege sau a legii daca este cazul;

3. Strategia bazata pe Infrastructură: reducerea PA prin facilitarea stocării si schimbului de date: e-

government, one-stop shop, ghișeu unic, facilitarea schimbului de date intre instituții

guvernamentale.

realizarea cercetării de identificare şi măsurare a ... · costuri, msc este pregătit ca un...

Documents