DBF EXPERT AUDIT S.R.L.

RAPORTUL SUPLIMENTAR AL

AUDITORULUI INDEPENDENT

CU PRIVIRE LA SITUA~IILE FINANCIARE

PENTRU EXERCITIUL iNCHELAT LA 3 1 . 1 . 019

ale OOMPANIE MUNICIPALE CONSOLIDARI SA

C~tre Adunarea General~~ a Actionarilor ale

Companiei Municipale Consolid~ri S.A.

Opinie

Am auditat Situatiile financiare individuale ale Companiei Municipale Consolidari S.A. ("Compania") cu sediul social in municipiul Bucure~ti, sector 3, strada Traian, nr. 44, inregistrata la Oficiul

Registrului Comertului sub nr. J40/9349/2017, cod unic de inregistrare R037764937, care cuprind bilantul la data de 31.12.2019, respectiv Situatia contului de profit ~i pierdere, precum ~i un sumar al politicilor contabile semnificative ~i alte note explicative.

Independenta

2. Siintern independenti fat~~ de Compania Municipal~~ Consolid~ri S.A. in conformitate cu Codul de Etica al Profesioni~tilor Contabili (Codul IESBA) emis de Consiliul pentru Standardele Internationale de Etica pentru Contabili ~i cu cerintele de etic~~ care sunt relevante pentru auditul situatiilor financiare in Romania. Ne-am indeplinit responsabilitatile de etica in conformitate cu aceste cerinte ~i Codul IESBA conform declaratiei de independenta a auditorului financiar din data dc 10.01.2019.

Decsrierea sferei de aplicare ~i calendarul auditului

3. Am desfa~urat auditul nostru in conformitate cu Standardele Internationale de Audit ("ISA") ~i

Legea nr. 162/2017 („Legea"). ISA prev~d conformitatea cu cerintele etice, planificarea ~i

desfa~urarea auditului în vederea obtinerii unei asigurari rezonabile cu privire la masura in care

situatiile financiare sunt lipsite de denatur~ri semnificative.Un audit implica desfa~urarea de

proceduri in vederea obtinerii de probe de audit cu privire la valorile ~i prezent~rile din situatiile

financiare.

4. Calendarul misiunii a fost agreat a se destA~ura in perioada ianuarie — mai 2020. Auditul nostru s-a

desfA~urat prin respectarea urmatorului calendar:

Planificarea misiunii ~i documentarea auditului (activitati preliminare misiunii de analiza a

entitatii auditate, obtinerea informatiilor necesare intelegerii clientului, actualizare ~i

documentare, evaluarea preliminara a riscurilor ~i a pragului de semnificatie, elaborarea

strategiei de audit, a planului de misiune, a bugetului de timp etc.);

DBF EXPERT AUDIT S.R.L.

• intelegerea sistemului contabil ~i de control intern (evaluarea sjtemului de inregistrare ~i procesare a tranzactiilor entit~tii, evaluarea controlului intern ~i auditului intern, estimarea riscului inerent, de control, testarea sistemelor de contabilitate ~i control intern etc.);

• Colectarea de probe adecvate ~i suficiente privind: active imobilizate necorporale; active imobilizate corporale; active imobilizate financiare; stocuri; clienti; personal ~i decont~ri cu salariatii; decont~ri cu bugetul; alte obligatii; trezorerie; capitaluri proprii; cheltuieli; venituri; impozite ~i taxe; grup ~i asociati, conturi in afara bilantului etc. prin aplicarea procedurilor: verificarea documentelor/inregistr~rilor, observarea, intervievarea, chestionarea, reefectuarea, recalcularea, revizuirea (verificarea);

• Verificarea modului de inregistrare a rezultatelor inventarierii in contabilitate;

• Finalizarea lucr~rii de audit (verificarea situatiilor financiare ~i a balantei de verificare, revizuirea pragului de semnificatie, verificarea evenimentelor ulterioare, verificarea respect~rii continuit~tii activi~~~ii, analiza, revizuirea ~i evaluarea concluzjilor auditului efectuat,a foilor de lucru, stabilirea opiniei de audit ~i redactarea raportului, lucr~ri de sfar~it de misiurte ~i intalnirea cu clientul).

Descrierea metodologiei de audit utilizate

5. La verificarea situatiilor financiare, am avut in vedere um~toarele objective:

• am verificat preluarea corect~~ in balanta de verificare a datelor din conturile sintetice ~i concordanta dintre contabilitatea sintetica si cea analitic~,

• am verificat prin recalcul~ri ~i comparatij globale dac~~ sunt erori in contabilizarea sumelor, dac~~ calculele din balanta de verificare stint corecte;

• am verificat dac~~ evaluarea patrimoniului s-a acut conform normelor legale;

• conturile anuale au fost preg~tite cu respectarea principiilor contabile general acceptate;

• am verificat dac~~ posturile inscrise in bilant corespund cu datele inregistrate in contabilitate, puse de acord cu situatia real~~ a elementelor patrimoniale stabilite pe baza inventarului;

• am verificat dac~~ soldurile anuale de la principalii clienti sau furnizori sunt confirmate;

• am verificat dac~~ creantele ~i datoriile stint corect evaluate ~i evidentiate,

• am verificat dac~~ bilantul contabil este intocmit pe baza balantei de verificare a conturilor sintetice *i cu respectarea normelor metodologice cu privire la intocmirea acestuia ~i a notelor explicative;

• am verificat dac~~ contul de proftt ~i pierdere este intocmit pe baza datelor din contabilitate, existand baza legal~~ pentru inregistr~rile efectuate in conturile de cheltujeli;

• am examjnal bazele de impozitare, impozitele ~i taxele datorate de companie referitoare la exercitiu, dac~~ sunt contabilizate in conturile corespunz~toare.Am verificat dac~~ reglement~rile de ordin fiscal sunt respectate, profilul net ~i impozitul pe profit sunt corect determinate;

• am verificat imprumuturile ~i datoriile asimilate, inclusiv dobinzile, dac~~ stint contabilizate Si corect calculate;

• am verificat riscurile ~i cheltuielile previzionate dac~~ au fost corect estimate ~i/sau calculate;

• am examinat situatia comparativ~~ a diverselor conturi de venituri ~i cheltuieli; etg-,

DBF aPERT AUDIT S.R.L.

• in ceea ce prive~te notele explicative, am analizat evolutia conturilor prezentate, m~surile luate de conducerea entit~tii, metodele utilizate pentru calculul amortiz~rii, provizioanelor ~i fundamentarea acestora, respectarea modului ~i metodelor de evaluare a posturilor din bilant ~i contul de profit ~i pierdere.

În urma verific~rii, am constatat urm~toarele:

• Situatiile financiare incheiate de data de 31.12.2019 au fost intocmite sub responsabilitatea conducerii, conform Legii 31/1990 republicat~, a Legii 82/1991 republicatd, 0.M.F.P.nr. 1802.2014 ~i alte reglement~ri in vigoare;

• Evidenta contabil~~ reflect~~ cronologic ~i sistematic inregistr~rile pe baza documentelor j ustificative;

• Fxist~~ concordant~~ intre contabilitatea sintetic~~ ~i cea analitic~;

• Situatiile financiare au fost intocmite prin transpunerea corect~~ a soldurilor din balanta sintetic~~ intocmit~~ la 31.12.2019;

• Entitatea a realizat inventarierea general~~ a patnimoniului, rezultatele acesteia fund inregistrate in contabilitate;

• Bilantul, contul de profit ~i pierdere ~i notele explicative sunt coerente, concord~~ cu datele din contabilitate, sunt prezentate conform principiilor contabile ~i reglement~rilor in vigoare;

• Notele explicative cuprind toate informatiile de important~~ semnificativ~~ asupra situatiei patrimoniale, financiare ~i rezultatelor obtinute.

Pragul de semnificatie

6. Domeniul de aplicare al auditului a fost determinat in functie de pragul de semnificatie. Un audit este planificat in vederea obtinerii unei asigur~ri rezonabile c~~ situatiile financiare nu cuprind denatur~ri semnificative. Aceste denatur~ri se pot datora fraudei sau erorii. Ele sunt considerate a fi semnificative daca se poate preconiza, in mod rezonabil, ca acestea, individual sau cumulat, vor influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare.

7. Pe baza rationamentului nostru profesional, am determinat anumite limite cantitative pentru pragul de semnificatie, inclusiv pragul de semnificatie global pentru situatiile financiare luate in ansamblu, a~a cum este prezentat in tabelul de mai jos. Acestea, impreun~~ cu aspecte calitative, ne-au ajutat la deterrninarea sferei de aplicare a auditului ~i in a determina natura, desfA~urarea in timp ~i amploarea procedurilor noastre de audit pentru a evalua denatur~rile, la nivel individual ~i agregat, asupra situatiilor financiare luate in ansamblu.

Pragul de semnificatie global

Cum a fost determinat

882.526 lei

Media arittnetied a 2% din cifra de afaceri pe ulrimii 3 ani

Am ales cifra de afaceri ca ~i criteriu de referintA, deoarece in viziunea noastra, acest indicator este relevant, societatea find cu capital de stat ~i, de asemenea, reprezintA un criteriu de referint~~ general acceptat. Am ales 2% deoarece, pe baza experientei noast-e, reprezintA un prag de semnificatie cantitativ acceptabil pentru criteriul de referintA ales.

Rationamentul pentru determinarea criteriului de referinta utilizat pentru pragul de semnificatie

DBF EXPERT AUDIT S.R.L.

Vom raporta Comitetului de Audit / Structurii de guvernant~~ echivalente acele erori identificate In decursul auditului care dep~~esc 882.526 lei, precum ~i erorile sub aceasta sum~~ care, in opinia noastr~, consider~m c~~ trebuie s~~ fie raportate datorit~~ unor motive calitative.

Aspecte privind principiul continuit~ fli activit~~ (ii

8. Auditorul, in unna probelor obtinute ca unnare a derularii procedurilor de audit, considera ca

societatea are capacitatea de a continua activitatea, conform principiului

Asp ecte privind deficien(e semnificative din situariile flnanciare, din sistemul de control financiar intern

~i sistemul contabil

9. COMPANIA MUNICIPAL~~ CONSOLID~RI S.A. are constituit~~ Comisia de monitorizare, coordonare ~i indrumare metotologic~~ a sistemului de control intern managerial conform deciziei

emise in anul 2019, ~i un sistem de control intern managerial implementat conform cu

standardele cuprinse in Codul controlului intern managerial, astfel c~~ standardul 8 „Managementul riscului" este implementat, fund necesar~~ finalizarea procesului de identificare

~i tratare a riscurilor.

10. A fost infiintat la nivelul guvernantei entit~tii Comitetul de Audit, organism independent format

din membrii neexecutivi ai conducerii administrative ai companiei. Scopul înfiin~~rii acestei

structuri este acela de cre~tere eficient~~ a activit~tii COMPANIEI MUNICIPALE

CONSOLID~RI S.A., precum ~i de a veni in intampinarea noilor cerinte de raportare impuse

auditorului financiar de c~tre Directiva UE 56/2014 ~i Regulamentul UE 537/2014. Comitetul de

audit este alc~tuit din membrii neexecutivi ai consiliului de administratie sau din afara acestuia,

din care, eel putin un membru trebuie s~~ detin~~ competente in domeniul contabilit~tii ~i auditului

statutar. De~i Compania a constituit comitetul de audit, este indicat ca acesta s~~ fie completat cu

un membru având competente in domeniul contabilit~tii ~i auditului statutar.

11. Conform aspectelor prezentate in raportul privind activitatea de audit public intern aferent~~ anului

2019, raportul asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 2019,

organigramei, entitatea are organizat compartiment de audit intern propriu cu 2(dou~) posturi de

auditor intern, acesta aflându-se in subordinea direct~~ a Directorului General al entit~tii. Pentru

asigurarea unui proces de guvernant~~ corporativ~~ eficient~~ ~i eficace, recomand~m subordonarea

compartimentului de Audit intern fat~~ de Comitetul de Audit.

Aspecte privind nerespectarea real~~ sau presupus~~ a actelor cu putere de lege ~i a actelor

administrative sau a statutului

12. Nu avem cuno~tint~~ de nerespectarea real~~ sau presupus~~ a actelor cu putere de lege, a actelor

administrative sau a statutului.

DBF EXPERT AUDIT S.R.L.

Aspecte privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situa(iile financiare anuale

13. Elementele prezentate in situatiile financiare anuale individuate sunt recunoscute ~i evaluate in

conformitate cu principiile generale prev~zute in Ordinul Ministrului Finantelor Publice din

România nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare

anuale individuate ~i situatiile financiare anuale consolidate, Cu modific~rile ulterioare.

Comunicarea auditorului cu entitatea auditat~~

14. Confirm~m c~~ ati furnizat explicatiile ~i documentele solicitate ~i c~~ prin Scrisoarea de

reprezentare adresat~~ not& ati confirmat c~~ ne-ati pus la dispozitie toate documentele pe care le-

ati considerat relevante pentru desf~~urarea misiunii de audit ~i pentru sustinerea datelor din

situatiile financiare intocmite.

15. Nu am funizat pentru Companie serviciile non audit interzise, mentionate in articolul 5 aliniatul

(1) din Regulamentul UE nr.537/2014.

16. Acest raport este adresat exclusiv Comitetului de Audit sau in cazul in care entitatea nu are un

comitet de audit, organismului cu functii echivalente, in vederea explic~rii rezultatelor auditului

statutar, in conformitate cu Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului ~i al Consiliului European

~i Legea nr. 162/2017 privind auditul statutar al situatiilor financiare anuale ~i al situatiilor

financiare anuale consolidate

in numele

DBF EXPERT AUDIT S.R.L. b-dul Dun~rea, nr. 21, Galati

inregistrat in Registrul Public Elect

Cu nr. FA 1262

Autoritatea pentru Supravegherea Public~~ a

Activit~ tii de Audit Statutar (ASPAAS)

ofitva de Audit: DBF EXPERT AUDIT S.R.L.

Registrul Public Electronic: FA 1262

Manolescu Florin, inregistrat in Registrul Public Electronic cu nr. AF 4536

Autoritatea pentru Supravegherea Public~~ a

Activit~tii de Audit Statutar (ASPAAS)

uditor financiar: MANOLESCU FLORIN

Registrul Public Electronic: AF 4536

Bucure~ti,

17.06.2020

PA 5 din

Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)