SOCIETATEA COMERCIALA "TROLEIBUZUL " S.A.

Com. D-va Rosie, Judetul Neamt

---Comisia de cenzori---

RAPORTPrivind verificarea Bilantului Contabil si a Situatiilor

Fina ncia re

' intocmite la 31 decembrie 2015

Subsemnatii : Lucia Sava, Felicia Dascalu si lulia -Viorica Savescu, membrii

in comisia de cenzori,inbaza sarcinilor ce ne revin prin Legea nr. 31/'1990 a

societatilor comerciale, republicata cu modificarile si completarile ulterioare si a

prevederilor actului constiiutiv, prin mandatul incredinta Generala a

Actionarilor, am verificat Bilantul incheiat la data de 31 5' Contul de

profit si pierdere, respectarea Politicilor contabile si rea explicative'

Am urmarit ca, prin verificari (folosind tehnica sondajului) si analiza aspectelor

semnificative, referitoare la situatia patrimoniului, acesta sa reflecte realitatea' iar

situatiile financiare sa exprime real, fidel si clar situatta existenta'

Mentionam ca datele inscrise in evidenta contabila si raportate de soctetate

prin bilantul contabil si contul de profit si pierdere pentru perioada 01 ianuarie 2015 -

31 decembrie 2O1S sunt in totalitate sub responsabilitatea administratorilor sl a

directorului general al societatii .

Responabilitatea cenzorilor este c?, pe baza verificarilor prin sondalele

efectuate, a analizei datelor cuprinse in bilant si in contul de profit si pierdere sa

exprime o opinie fundamentata asupra acestor conturi intocmite de S.C'

TROLEIBUZUL S.A., pentru exercitiul financiar respectiv 01.01 2015 - 31" 12.2015.

I. IDENTIFICAREACONTURILORANUALEVERIFICATEldentificarea conturilor anuale se refera la datele cuprinse in bilantul contabil,

contul de profit si pierdere si anexele la bilant, intocmite de societate la 31 decembrie

2014 si 31 decembrie 2015. _ tei _

An 2014 An 2015 lnfluiente %. Capital social. Cifra de afaceri. Active imobilizate. Active circulante. Venituri totale. Cheltuieli totale. Profit din expl.o Profit bruto Profit net. Datorii

2.974.83510.045.486

5 956.988'1.961.618

10.6'16.62010.497.394

223 478119.226

100.006884.534

1

3 034.83510 085 381

5 652 9802 654,87810 869.92010.736 998

350 498132 922

113933/oJ.oJ I

+02,02+O 4O

-05 10

+35,34+O? ?O

+02,28+64 R4

+11,49+'13,93

-13.67

Contul de profit si pierdere a fost intocmit pe baza datelor din evidenta contabila

pentru perioada"raporlaia, iar stabilirea profitului brut si net s-a efectuat conform

legislatiei in vigoare .

precizam ca indicatorii ce fac obiectul analizei noastre la societatea S C

TROLEIBUZULS.A., au fost calculati si determinati pe baza balantei de verificare a

conturilor la data de 31 122015"Din datele cuprinse in formularul 20 - Contul de profit si pierdere inregistreaza

o crestere a cifrei de afaceri fata de anul precedent cu 0,40%o _ lei

An 2014 An 2015 lnfluiente %

Veniturile din exploatare din care: 10.616 '108 10 869 672 +02'39

. subventii de la cJ Neamt 5 977.550 6 065 129 +01,47

venituri din prest. servicii 4.025 154 3'994"627 -0'76

. venituri din vanzarea prod.rezid. 2.007 8'726 +334,78

o alte venituri 570 622 801 190 +40'41

Veniturile financiare 512 248 -51'56

Total venituri 10'616'620 10'869'920 +02'39

Cheltuielile din exploatare se compun din : 10"392 630 10'51 9'174 +01'22

o cheltuielile de personal 5.621.14A 5"091.852 -09'42

c cheltuieli cu energia,apa 736.912 805'716 +09,34

o cheltuieli cu mat.pr. si mat, cons 1.718.607 1 866 434 +08 61

. cheltuieli cu marfurile 0 0

o amoftizari 825"855 706'603 -14 '44. alte cheltuieli (impozite, taxe, servicii) 1.a39.838 1"978 306 +37 '40

Cheltuieli financiare 104J64 217 '824 +107 '92

prorit brut.

-r::1r-cher::::']

. t X',,117t

t' 133:332:Ti,13

Profit net.... 100'006 113'933 +13'93

Numar mediu de personal ...' 135 137 +01'48

Comparand veniturile anului 2015 fata de veniturile anului 2014 s-a

inregistrat o crestere a veniturilor in anul curent o cu 2,39 oh fata de veniturile anului

precedent astfel:- au crescut veniturile din subventiile acordate de Consiliul Judetean Neamt'

respectiv cu 01 ,47o/o si "alte venituri" cu 40,41%, s-au diminuat veniturile din prestari

servicii cu 0,760/o cat si veniturile financiare cu 51 ,56 %"

Din situatia comparativa privind evolutia principalilor indicatori economtco

financiari cuprinsi in ANE)(A NR.2 si in Nota 4 la bilant, rezulta urmatoarele :

Veniturile totale au inregistrat la finele anului 2015, o crestere de 253.300 lei' in

suma absoluta fata de anul2014 (ANEXA NR.4) fiind structurate astfel:

- veniturile din exploatare au inregistrat o crestere in suma absoluta de

253.564 lei;- cifra de afaceri a inregistrat o crestere in suma de 39.895 lei, in special pe

baza cresterii venituril-or din subventii in suma absoluta cu 87.579 lei avand

o pondere de 56,30% in total venituri;- productia vanduta a inregistrat o reducere de 47.684 lei in suma absoluta,

detinand o pondere de 38,32ok in total veniturt;

- alte venituri din exploatare au inregistrat o crestere in suma absoluta cu

213.669 lei detinand o pondere 5,37oh in total venituri,

)

- veniturile financiare au inregistrat o diminuare in suma absoluta de 264 lei,

fata de 31,12.2014-Cheltuielile, anului 2015 s-au majorat fata de anul precedent, cu un procent de

22g%. Analizand cheltuielile aferente veniturilor comparativ cu finele anului 2014,la

data de g1.12.2015 s-au inregistrat o serie de cresteri in sume absolute:

- cheltuielile totale cu 239.604 lei dtn care:o cheltuielile de exploatare cu 126.544lei',o cheltuielile financiare cu 113'060 lei;

principalele cresteri ale cheltuielilor de exploatare la data de 31.122015 s-au

inregistrat in principal la:cheltuielile cu materialele consumabile in suma absoluta de 147.827 lei,

detinand o pondere de 16,37ok in total cheltuieli;- cheltuielile cu energia si apa in suma absoluta cu 68.804 lei, detinand o

pondere de7,02o/o jn total cheltuieli;- .. alte cheltuieli de exploatare in suma absoluta de 538.468 lei detinand o

pondere de 13,72oh in total cheltuieli;- cheltuielile cu personalul s-au diminuat cu 529.288 lei in suma absoluta

detinand o pondere de 53,55% in total cheltuieli'Profitul net iniegistrat la data de 31.12.2015 este de 113 933 lei, avand o

crestere fata de anul2cl.q in suma de 13.927 lei, respectiv cu 13,93%, iar repartizarea

profitului se va face potrivit Notei 3 la bilant, atat pentru rezeNa legala cat st pentru

acoperirea pierderii contabile din anii precedenti.' Numarul mediu de personal a crescut de la 135 persoane la 137 persoane,

respectiv cu 2 persoane - procentual cu 1,48o fata de anul 2014, potrivit Notei B la

bilant.II. BILANTUL SINTETIC

Principalele elememte bilantiere la 31 .12.2015 se prezinta astfel (ANEXA nr 1)

i

I

!

INDICATORI

Sold la

31.12.2014

Sold la

31.12"2015

DIFERENTE

+l_

1. ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL 5.956.988 5 652.980 -304 UUE

2. Stocuri 444.307 509 200 +04 893

3. Creante 902.998 852.933 -50 06b

4. Disponibilitati in casa si banci 614.313 .292.745 +6 /A 432

5. ACTIVE CIRCULANTE TOTAL 1.961.618 2 654.878 +693 260

6. Cheltuieli in avans 59 965 92.274 +32.309

7. Datorii cu scadenta Pana la un an 696 41 5 63 031 +6/ 116

--te&flg+214 915

-aO o0g

.-aaaj ajgI +gg OZO

8. Datorii ce trebuie platite peste un an 188.119 n

9. Active circulante nete (Activecirculante + chelt. ln avans - datorii pe

termen scurt -subventii pt. investitii)532 298 747.213

10. Total active minus datorii curente 6 489 286 6 400 '193

11 .Venituri in avans/subv.pt. investitii 792.870 1 236 308

12. Capitaluri proprii, din care: 6.301 .167 6.400 193

- capital subscris varsat 2,974.835 3.027.835 +53 000

7.000 +/.u

- cap--==-'rtat sunscris nevarsat

-

-rezerve

din reevaluare

0

3.206.662 tOV J:(

ln +t

*t+ IJ Y

3.137.'2t5338.725-289.'24r383 488378.'2e4

100.006 1 'IJ VJJ

v

9

tale ale societatii' la d9!a' 9q ql 1?"3'O^5'

au crescut fata de aceeasr

' 2014 in Suma o" +ir.sor |ei, in principal,pe Seama,cresterii activelor

perio 260 tei cat si Oirinrri"J ".iiu"for

imo[itizat" cu 304'008 lei'

circu /

- judet Neamt avea

(valoare ramasa) in

lei, ca urmare a unor

la valoarea ramasa

societatea inregistrea lui trecut cu 31? osu,

6 lei si a amorttzartt

achizitii de echiP

structii in valoareari la valoarea de

este cel liniar' Nu au fost

oiPorale' De mentionat ca tn

identa contabila insumeaza

708.891 lei'z. ncrrve crncuunHre ol

L. fin"?l.*"*1u',i015 stoc-rrile insumeaza 509'200 lei' inregistrand o crestere

fata de finele anurui 2014,in suma'oi" o+.agg lei, cresieriimportunie,inregistrandu-se

la stocurite o"."ilii"te auxiliare, pilJJi" ttr'imb,si obiecte de inventar'

Evaruarea stocur*or t" int r''5-,1#fiYll;;;;; achizitie pentru materiale

i., r" i J#; i 'i

p;il'"no1iu, 115 r:

?'?: l:?"'llin''tr- re

iif 'Ci"""t" tuotn s lru^+^+e ta 31 12.2015 sunt in suma de

cb;mf-.ta " *e g i strate d e so cr et?I'

.910 lei (cont 4111)' rnregistrano o

ecedent, la care se adauga creantele

;

inregrstreaza o diminuare fata oe

atoarele solduri:

I (cont 42503)

(cont 473)',

er de subventii (de la Consiliul Judetean

Neamt cont 4458)

c) Disponibilitati banestiDiSpon.ffifine|eanu|ui2O15,suntinSumade1.292745

lei mai mari fata de aceeasi perioada a anului 2014 cu 678.432 lei, structurate

astfel:- 1.278"639,71 lei conturi curente la banci (cont 512),

- 13.269,34lei casa in lei (cont 531 1);

- 836,51 lei alte valori (cont 532)'

3. DATORII (NOTA 5 la bilant)Volurnul total al datoriilor la 31.12.2015 este de 763.631 lei, din care:

a) Datoriile de exploatare sunt formate din urmatoarele solduri"

- furnizori si furnizori facturi nesosite : 254.693 lei;

- datorii salariale 164.708 lei;- datoriifata de bugetul centralizat al statului 325"640 lei;

- creditori diversi 18.590 lei.

bj Datoriile financiare se compun din:- cnedite pe termen scutl: 0 lei (cont 5191);- leasing financiar: 0 lei (cont 167).

4. Venituri in avanssubventii pentru investitii au inregistrat la finele anului

1.236.308 lei (cont 4758).

5. CAPITALURI PROPRIISituatia capitalului propriu se prezinta astfel:

2015, suma de

lei

ANUL 2014 ANUL 2015 DIFERENTE +/-

Capital social 2.974.835 3.034 835 +60.000

Profit curent 100.006 1 '13,933 +13.927

Rezerve 378.294 383 488 +5 194

Rezerve din reevaluare 3.137.275 3.206.662 +69.387

Prime de capital 0 0 0

Pierdere reportata -289.243 -338.725 +49 482

Repartizarea profitu I u i 0 0 0

Capital propriu 6.301 .167 6.400 193 +99 026

Potrivit Notei 7 la bilant, capitalul social s-a majorat in anul 2015 fata de anul

2014, conform Certificatului constatater nr.25903116.11.2015, fiind constituit dtn

606.967 actiuni cu o valoare de 5 lei/actiune, iar structura actionariatului se prezinta

astfel:Consiliul Judetean Neamt = 594.967 actiuni = 98,0230 %

- MUNICIPIUL PIATRA NEAMT = 4.000 actiuni = 0,6590 %

- UAT ROZNOV = 2 000 actiuni = 0'3295 oh

- UAT ALEXANDRU CEL BUN = 2.000 actiuni -- 0,3295 o/o

- UAT DUMBRAVA ROSIE = 2 000 actiuni = 0,3295 o/o

TOTAL =606.967actiuni =100,000%

Valoarea contabila a unei actiuni, la 31.12.2015 este de 5 lei/actiune. fiind la fel

cu valoarea contabila pe actiune la 31.12.2014.

lll. ANALIZA INDICATORILOR CALITATIVI (ANEXA NR. 3 Sl NOTA 9)

1" lndicatori de lichiditate:- lichiditatea curenta a crescut de 0,660 ori fata de 31 .12.2014,- lichiditatea imiediata a crescut de 0,631 ori fata de 31 .12.2014

Aceste cresteri au rezultat ca urmare a reducerii datoriilor si diminuarii in acelastimp a activelor circulante fata de 31.12.2014, dar cu toate acestea sunt favorabilideoarece sunt mai mari decat 2 (valoare recomandata):

2. Indicatori de solvabilitate:- rata solvabilitatii patrimoniale a scazut cu 2,785ok fata de anul 2014 si se

inscrie ca fiind mai mare de 30% - valoare recomandata;- rata datoriilor companiei a scazut nesemnificativ - de 0,020 ori fata de

31j22014 si este mai mica ca 1 - valoare recomandata;- gradul de indatorare a scazut de 0,02'1 ori fata de 31 .12.2014'

3. Indicatori de utilizare a activelor:- rotatia activelor imobilizate a crescut cu 0,098 rotatii fata de anul2014.- rotatia activelor totale s-a diminuat cu 0,058 rotatii fata de anul2014,- rotatia stocurilor a scazut cu 2,803 rotatii fata de anul 2014, desi este de

aprox. 20 rot.ianul2015, recomandarea este de min.12 rollan',- durata de recuperare a creantelor s-a diminuat cu 1,942 zile fata de anul

2014, dar cu toate acestea este mai mica de 30 zile;- durata de plata a datoriilortotale a crescut cu 2,333zilefala de anul 2014,

situandu-se sub 30 zile.ln concluzie in anul 2015 activele societatii au fost utilizate in mod iudicios fata

de anul 2014 cu unele mici exceptii.

4.:- rata marjei profitului s-a majorat cu O, 134 % fata de anul 2014,- rentabilitatea financiara a crescut cu 0,193% fata de anul 2014',- rata marjei brute a crescut cu 0,131% comparativ cu anul 2014',- rata economica a crescut cu 0,103% comparativ cu anul 2014,- productivitatea muncii pe angajat a scazut cu 795,088 lei pe angajat/an, atat

pe seama cresterii numarului mediu de personal de la 135 pers in anul2014 la 137 persoane in anul 2015, cat si a cresterii cifrei de afaceri cu

0.40o/o.Pe ansamblu profitabilitatea a societatii a crescut in anul 2015 comparativ cu

anul2014.5. Indicatori de echilibru findnciar :

- fondul de rulment a crescut cu suma de 626 044 lei la data de 31 122015fata de anul precedent;

- necesarul de fond de rulment a scazut fata de anul2014, in suma de 52 388

lei la data de 31 .12.2015',- trezoreria neta este de 1.292145 lei la data de 31 .12.2015, inregistrand o

crestere fata de anul 2014 de 678.432 lei, in special pe incasareasubventiei"

Societatea are un echilibru financiar favorabil, comparative cu anul 20'14 sauinregistrat o serie de cresteri: a fondului de rulment si a trezoreriei nete iar necesarulde fond de rulment s-a diminuat, deoarece avem o oiminuare a activelor circulante

;

I

I

I

j

I

V/

IV. ASPECTE LEGATE DE LEGALITATEA OPERATIUNILOR

1. Inventaribrea si mod de inregistrare

fnventarierea patrimoniului societatii S.C. TROLEIBUZUL S.A., s-a efectuatinbazalegislatiei in vigoare respectiv, Legea nr.8211991 republicata si completata, art.8, alin.1,

O--tU.f.p. nr. iAAl2O09, a instructiunilor cuprinse in politicile contabile, in procedura

operationala si a dispozitiei directoruluigeneral al societatii, nr.4354 din21.10.2015 si s-a

desfasurat in perioada 01.11.2015 - 31'12'2015.ln baza anexei 1 , care face parte din aceasta dispozitie, s-a stabilit o comisie centrala care a

intocmit procesul verbal cu nr. 83 din 07.01.2016 ce contine concluziile, propunerile,

rezultatele inventarierii si valorificarea acestora, pentru celeT subcomisii, care au procedat la

inventarierea activelor imobilizate, bunurilor materiale, disponibilitatilor banesti si a conturilor

cuprinse in balanta de verificare la data 31-12'2015.ln timpul inventarierii imobilizarilor corporale, nu s,au constatat plusuri s-au minusuri,

s-au facutpropuneri de casare a bunurilor ce reprezinta - un numar de 4 mijloace fixe in suma

de 8.823,d8 lei, amortizate integral ( 2 calculatoare, un copiator si o masa de consiliu) numai

dupa anti s-a inregistrat un plus de 88,17lei, suma ce a fost

inregi la a societatii, iar la gestiunea de materiale, piese de schimb,

"nu6lop", obiecte de inventar in depozit, nu s-au inregistrat diferente, doar la piese de

schimb, s-a inregistrat un minus de 73,12lei, suma ce s-au recuperat de la gestionarul in

cauza.Cu privire la materiatele de natura obiectelor de inventar aflate in folosinta, nu s-au

constatat diferente, s-au identificat obiecte de inventar degradate si uzate in suma de {

38.888,87 lei, propuneri de casari ce urmeaza a fi aprobate de C'A'Referitor la conturile bilantiere s-au constatat unele diferente fata de balantele

analitice sifisele conturilor care au fost remediate in timp util.

S-au scos din folosinta in anul 2015 imobilizari corporale in suma de 852.442lei si si

obiecte de inventar in suma 19.095 lei, din care au rezultat venituri in suma de 8.726 lei'

RECOMANDARI:f Sa se intofiEsca liste de inventar pentru toate posturile din bilant atat activ cat si

pasiv (terenuri, debitori, creditori). Exemplu Comisia de cenzori a constat din deciziile de

irprn"r" a Autoritatii publice Locale Piatra Neamt, Dumbrava Rosie si Savinesti, ca entitatea

pu'blic" detine o suprafata de teren de 29.067,76 mp, in categoria intravilan curti constructii.

2.Recomandam sa se intocmeasca centralizatorul inventarierii care sa cuprinda toate

posturile din bilarit ca anexa la procesul verbal.3. Nu s-au evidentiat materialele rezulta,e din casare si dezmembrare respective in

contul 346 si gestiune distincta pentru acestea.

In cadrul societatii sunt organizate ges uni de: mijloace fixe; imprimate; carburanti si

lubrefianti; materiale si piese de schimb anvelope si obiecte de inventar; casierie;

Gestiunea casieriei este organizata distinct sub forma unei casierii centrale, casierii colectoare

si case de bilete .

Evidenta valorilor materiale se face, asa cum prevad normele, cantitativ - valoric pentru

majoritatea bunurilor.In cadrul serviciului de contabilitate exista un "compartiment de gestiuni" unde este organizata

evidenta contabila a acestora. La nivelul contabilitatii evidenta cantitativ - valorica este tinuta

pe calculator.RECOMANDARI:

Procurarea unu soft pentru contabilitate,raspunda solicitarilor. Actualul program nu are

soldurile initiale, iar unele situatii in analitic sefacturile si chitantele se intocmesc manual.

gestiuni, salarii (pachet complet) care sapentru balanta de verificare a conturilorintocmesc in Word sau Excel. In present

Comisia de cenzori, apreciaza ca s-a tinut cont de recomandarea din anul 2014

cu privire la intarirea in cadrul entitatii publice a controlului intern, prin

k

tualizat si OSGG 400120'15, cu privire laesta presupune aplicarea in fiecare entitatentru toate activitatile desfasurate care sa

Stabilirea unor obiective clare si a unor

indicatori de performanta bazati pe un Program de Dezvoltare'Totodata societatea a

procedat in continuare ta efectuarea legata a Gontrolului financiar preventiv, in vederea

gestionarii eficiente a riscurilor.procedurile trebuiesc actualizate : Procedura de CFP trebuie completata

conform recomandarilor facute de comisia de cenzori in PV din 20.11.2015-

Gontrolul intern reprezinta ansamblul politicilor si procedurilor concepute si implementate

de catre managementul unitatii in vederea furnizarii unei asigurari rezonabile pentru atingerea

obiectivelor unitatii intr-un mod economic,eficient si eficace cu respectarea regulilor si

reglementarilor in vigoare.Cdntrolul intern pr"J.,pune: protejarea bunurilor, a informatiilor, prevenirea si depistarea

fraudelor si a greselilor, calitatea documentelor emise, producerea in timp util de informatii

fiabile si de incredere referitoare la segmentulfinanciar si de management, respectarea legilor

si a regulamentelor, aspecte completate prin Nota 6 la bilant.la zi a contabalitatii

Oganizarea si qonducerea contabilitatiiContabilitbtea este organizata potrivit prevederilor legale in vigoare, fiind asigurate

conditiile necesare pentru intoimirea documentelor justificative privind operatiile patrimoniale,

organizarea si tinerea corecta si la zi a contabilitatii, intocmirea bilantului contabil si pastrarea

documentelor justificative.Obiectivul urmarit a fost'acela de a obtine elementele probante suficiente care sa permlta

exprimarea unei opinii motivate asupra conturilor anuale, ceea ce presupune asigurarea

respectarii prevederilor legale si regulamentare vizavi de:

Referitor la creantele neincasate constatate de organele de control, Camera de Conturi si

ANAF, recomandam ca unitatea sa creeze pentru aceste sume provizioane'

Din analiza mo-ctuhri de organizare si fu rctionare a controlului intern (financiar sau de

gestiune),. consideram ca acesia permite un grad mediu, cu un risc mediu de asigurare ca

[roceouiitb interne, sunt corecte si functioneaza normal, asigurand ca inreg.istrarile contabile

sunt fiabile si ne putem baza pe ele. Recomandam utilizarea clasei conturi in atara bilantului

respectiv clasa 8 pentru imobilizari corporale concesionate de la CJ Neamt si pentru obiecte

de inventar in folosinta4.C

In cadrul operatiunii de expertizare efectuate s-a urm rit concordanta intre datele

inscrise in balantele de verificare analitice si cele sintetice si venim cu recomandarea ca la

elaborarea balantelor de verificare sa se prezinte si soldurile initiale pentru a obtine informatii

mai concrete si mai comPlete.A fost verificata si concordanta intre soldurile conturilor de disponibilitati din balanta de

verificare cu extrasele de cont emise de banci din ultima zi a anului, precum si soldul

registrului de casa cu soldul din balanta, neexistand diferente.bilantul ba

Fxaminand in ansamblu bilantul contabil, contul de profit si pierdere si anexele am

constatat ca acestea au respectat principiile contabile si reglementarile in vigoare in cea mai

.it

I

.J

mare parte, riscul este mediu in ceea ce privestepatrimoniului.

fectuate Prin sondajreferitoare la evaluarea patrimoniului precizate

8

fidela, clara si comPleta a

dispozitiilor legalenr.8211991 - legea

s-a urmaritin art.7 si 9 din Legea

contabiritatii, repubricata cu modificarire si compretarire urterioare, precum si in regulamentul

ile

re a datelor din conturile sintetice si analttice '

cuprinzand toate elementele necesare unel

desfasurate in anul de referinta si a situatiei ale'

cart.8211 le si

sep10 a

letat si tinut la zi.

expri ca datele inscrise in evidenta contabila si raportate de societatea S'C'

TRo n.inL"l"nta de verificare sintetica a conturilor incheiata la data 31'12'2015'

sunt ub responsabilitatea serviciilor functionale, a administratorilor si directorului

qeneral al societatii.e-'-'"',i;;;;;[itit"t", cenzorilor este ca pe baza analizei diagnostic efectuate, am

intocmit situatiire de anafiza anexate ra raporlur intocmit, cu datere financiar contabile

z'? '{'erriii'r'' uv:=

rluii contabil si a contului de profit si pierdere, aFnn ver'ficarea efectuata asupra bilantu.lutt contaolljf,llcl;,-,,-,,, c n ra rrara rla ?'1

."ronrtl".l:"#fii:ffi"#;;i'[irl i'i""-i; o",s]9:I^19,t^t':t,:"t::: i l:"0,13"::,:]:::J';[?""!3ll]"ll',.., evatuarea principiilor si metodelor contabile folosite cat si prin revederea

t, rraizaaz) a l'taza rezonabila::jr"$ijfr i,f"lr|n..'o,u a acestor p,in"ipi'"!ii;;; ca verificarearurnizeaza o baza rezonabila

in forma Prezentata.

COMISIA DE GENZORI :

SAVA LUCIA

DASCALU FELICI

SAVESCU IULIA. VI