proiect de practica la contabilitate si informatica de gestiune - societatea sfera serv

Upload: tudor-liviu

Post on 03-Apr-2018

307 views

Category:

Documents


2 download

TRANSCRIPT

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    1/29

    Student

    Anul II, ID, CIG,Piatra Neamt

    - 2010-

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    2/29

    Capitolul 1. Prezentarea organizaiei

    1.1. Scurt istoricSocietatea SFERA SERV este o societate cu rspundere limitat. A fostnfiinat n anul

    2007. Este nscris la Registrul Comerului sub numrul J27/858/25.06.2007. Capitalul subscris

    i vrsat este de 1000 lei. Societatea are ca asociat persoana juridic.

    Sediul social este n Municipiul Piatra Neam, P-ta 22 Decembrie, Nr. 18, Bloc 18, Scar

    A, Etaj 1, Ap. 6, Judeul Neam.

    Pofilul societii este prestarea de servicii cu intretinera i curarea cldirilor.

    Personalul angajat este unul calificat cu experiena de lucru ndelungata. Conducereafirmei este asigurat de persoane cu calitate managerial i cu experiena n domeniu.

    Obiectul de activitate este prestarea de servicii profesionale de curenie i ntreinere

    sistem abonament sau la cerere curenie dup constructor, curenie general.

    nc din momentul nfiinrii societii aceasta i-a axat activitatea pe:

    Asigurarea, crearea i pstrarea unui climat propice desfurrii activitii n firmele cu

    care are semnat un contract de prestri servicii;

    Suplimentarea personalului de ntreinere pentru cazuri de cretere a volumului de lucrri

    (curenie dup constructor, splat mochete pe poziie/geamuri, lucrri de curenie

    general) ;

    Asigurarea de echipamente de lucru, unelte i maini profesionale i performane,

    detergeni profesionali i soluii de curare i tratare n profunzime a suprafeelor ;

    Asigurarea cheltuielilor fixe lunare pentru ntreinere printr-o singur factura ce cuprinde

    cheltuieli cu personalul, cu materiale consumabile, cu echipamente de lucru i utilaje,

    fiind inclus supravegherea desfurrii activitii n cele mai bune condiii.

    Certificarea ISO Sistemul de management al calitii conform cu ISO 9001/2000 -

    implementat i meninut n cadrul firmei, este certificat din Martie 2010 de Societatea

    Romana pentru Asigurarea Calitii i IQNET. Aceste certificri reprezint o garanie n plus

    a profesionalismului serviciilor pe care le ofer.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    3/29

    1.2. Structura organizatoric i funcional

    Structura organizatoric reprezint ansamblul persoanelor, subdiviziunilor organizatorice

    i al relaiilor dintre acestea, orientate spre realizarea obiectivelor prestabilite ale ntreprinderii.

    Structura organizatoric este o component a structurii generale a ntreprinderii i reflect,

    anatomia ntreprinderii. Ea se proiecteaz pe baza unor norme, reguli, principii i documente

    oficiale.

    Structura organizatoric se mparte n dou componente: structura funcional (de

    conducere) i structura operaional (de producie i concepie).

    Organigram este reprezentarea grafic a structurii organizatorice

    Asociaii SC SFERA SRV SRL nu sunt salariai. Administrator este domnul Popa Ionu.

    Structura organizatoric este de tip piramidal, fiind format din Director general, administrator i

    personalul angajat pentru desfurarea activitii de baz.

    1.3. Organizarea compartimentului financiar contabil i relaiile cu celelalte

    compartimente

    Societatea SFERA SERV SRL nu are organizat un compartiment financiar- contabil desine stttor. Pentru realizarea operaiilor de evidenta contabila i raportare a situaiilor

    financiare anuale, s-a ncheiat un contract de prestri servicii cu societatea FINEXPERT avnd

    ca expert contabil pe Manea Anisoara.

    n acesta situaie nu se poate vorbi de o relaie ntre compartimentul financiar contabil i celelalte

    compartimente.

    DIRECTOR

    ADMINISTRATOR PERSONAL DEEXECUTIE

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    4/29

    Capitolul 2. Lucrri contabile de inchidere

    a exerciiului financiar

    ntocmirea Balanei de Verificare primare;

    Inventarierea general a patrimoniului;

    Contabilizarea operatiunlor de regularizare;

    Determinarea rezultatului contabil;

    Determinarea profitului impozabil, a impozitului pe profit icontabilizarea acestuia;

    Inchidera conturilor de activ i a celor de pasiv;

    a. Intocmirea balantei de verificare primara

    Legea contabilitatii nr.82/1991, modificata completata si republicata, la art.27 al.(1)prevede ca bilantul contabil se intocmeste obligatoriu anual , iar in aliniatul (4)prevede caexercitiul financiar incepe la 1 ianuarie si se incheie la 31 decembrie a fiecarui an , cu o exceptie

    in primul an de functionare Bilantul contabil este documentul de sinteza prin care se prezinta activul si pasivul

    unitatii patrimoniale la inchiderea exercitiului financiar, dupa 12 luni de functionare. Deasemenea el cuprinde elemntele de active si de pasiv grupate dupa destinatie, respectivprovenienta lor .Bilantul contabil se compune din : bilant contabil , formularul 10, contul deprofit si pierdere, respective contul de executie bugetara in cazul institutiilor publice, formularul20, anexe , toate insotite de raportul de gestiune .

    Bilantul contabil se intocmeste pe baza balantei sintetice de verificare incheiate la datade 31 decembrie a anului respective . Balanta sintetica intocmita inainte de inventariereapatrimoniului se numeste balanta sintetica primara .In cazul societatii, luate in studiu, S.C.SFERA SERV SRL, balanta primara se prezinta in anexa nr.1.

    b.Inventarierea generala a patrimoniului

    Inventarierea are ca scop principal stabilirea situatiei reale a patrimoniului si presupunerecenzarea tuturor elementelor patrimoniale, precum si a bunurilor detinute cu orice titlu,apartinand altor personae juridice sau fizice.

    Inventarierii trebuie sa i se acorde atat o importanta de ordin cantitativ cat si una de ordincalitativ .Pe dimensiunea cantitativa a procesului de inventariere se realizeaza punerea de acord acantitatilor si valorilor relevate de conturi cu cele stabilite prin recenzare, la sfarsitul exercitiului,altfel spus datele inregistrate in contabilitate sunt puse de acord cu situatia reala a elementelor

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    5/29

    patrimoniale stabilite pe baza inventarului.O alta dimensiune a inventarierii este latura calitativa.Aceasta este legata de evaluare si, la modul general, de aplicarea unui pachet de postulate si deprincipii contabile fara de care atributele de conformitate cu regulile de sinceriate, deconformitate cu realitatea, de imporanta semnificativa nu ar fi posibila in lumea conturilor . Odata realizata aceasta dimensiune , alaturi de controlul integritatii materiale , inventarulpresupune si un control al justei dimensionari a patrimoniului net si a rezultatului, ceea ce ar

    insemna controlul integritati financiare a patrimoniului.Plecand de la aceste considerente cu caracter general, lucrarile de inchidere a exercitiului

    financiar se deruleaza in conformiatate cu urmatorul scenariu :

    b1.Intocmirea balantelor inainte de inventariere

    Prin sistemul de balante se controleaza relatiile de echilibru intre debitul si creditulconturilor, intre inregistrarea cronologica si cea sistematica, intre elemntele valorice aleconturilor analitice si cele ale conturilor sintetice. De o semnificatie deosebita este controlulinregistrarii in conturi a tuturor operatiunilor, deci a documentelor . In cazul societatii, luate instudiu, S.C. SFERA SERV SRL, balanta primara se prezinta in anexa nr.1 de la pct. a .

    b2. Inventarierea generala a patrimoniului

    In functie de natura si complexitatea activitatii lor, unitatile patrimoniale au obligatia saasigure :-stabilirea perioadelor de inventariere ;-organizarea si numirea persoanelor imputernicite sa efectueza inventarierea ;- pregatirea conditiilor necesare efectuarii inventarierii;-inregistrarea in contabilitate a tuturor operatiunilor aferente exercitiului;- efectuarea faptica a inventarierii, determinarea rezultatelor inventarierii si valorificarea acestora

    .

    Inventarierea se efectueaza la locurile de existenta , de depozitare sau pastrare abunurilor, prin numarare, cantarire , masurare sau prin alte mijloace de determinare a existenteifaptice a acestora . Toate elementele patrimoniale inventariate , grupate pe gestiuni si categoriide bunuri , se inscriu in liste de inventariere , care se semneaza de persoanele imputernicite saefectueza inventarierea .

    Bunurile ce apartin altor pesoane fizice sau juridice ( in custodie, consignatie, prelucrare,inchiriere, etc.) se inventariaza si se inscriu in liste separate .O copie de pe aceste liste seconfirma si de persoana juridica sau fizica careia ii apartin bunurile respective .

    Disponibilitatile aflate in conturi la banci sau in caseria unitatii, precum si creantele sidatoriile fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor de cont saupunctajelor reciproce . Pentru celelalte elemnte patrimoniale, de active sau de pasiv, cu ocazia

    inventarierii se verifica realitatea soldurilor conturilor respective.Evaluarea elemntelor patrimoniale, cu ocazia inventarierii, se realizeaza dupa cumurmeaza :

    -bunurile de natura imobilizarilor, stocurilor si celelalte bunuri sunt evaluate la valoareaactuala, denumita valoarea lor justa sau de inventar. Diferentele intre soldurile scripticecorespunzatoare bunurilor respective si stocurile constatate cu ocazia inventarierii seinregistreaza ca plusuri sau minusuri de inventar, dupa efectuarea in prealabil, acompensarilor admise;

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    6/29

    - Creantele si datoriile sunt evaluate la valoarea lor nominala, stabilita in functie de valoarealor probabila de incasat, respective de plata ; creantele, datoriile precum si disponibiltatile indevize sunt evaluate la cursul in vigoare in ultima zi a exercitiului.

    Rezultatele inventarierii sunt consemnate intr-un proces verbal de inventariere carecuprinde : perioada si gestiunile inventariate; persoanele care au efectuat inventarierea ; plusurilesi minusurile constatate, compensarile efecuate ; bunurile depreciate; creantele si datoriile incerte

    sau in litigiu; valorificarea rezultatelor inventarierii; constituirea si regularizarea provizioanelor ;alte elemnte privind concluziile si propunerile referitoare la inventarierea patrimoniului unitatii .

    In cazul societatii comerciale SFERA SERV SRL inventarierea este prezentata in anexanr.2. Operatiunile contabile privind valorificarea inventarierii sunt reflectate in nota contabilanr.14.

    Rezultatul contabil brut se determina ca diferenta intre venituri si cheltuieli ,pe categoriide venituri si cheltuieli, respective pe activitati de exploatare, financiare si extraordinare .La S.C. SFERA SERV SRL PE ANUL 2009 profitul brut total s-a determinat astfel :

    -la activitatea de exploatare (activitatea de servicii de curatenie ):- venituri exploatare : 114.261 lei ;- cheltuieli exploatare : 110.831 lei ;

    - profit brut exploatare : 3.430 lei ;

    - financiar :- venituri financiare : 879 lei ;- cheltuieli financiare : -- profit finaciar : 879 lei .

    - profit brut current : 4309 lei

    Impozitul pe profit se determina prin aplicarea cotei de 16 % asupra profitului brutimpozabil la care se adauga cheltuielile nedeductibile fiscal ( amenzi, penalitati, cheltuili care nu

    au documente legale, cheltuielile ce depasesc cotele admise legal ). Acest impozit se compara cuimpozitul minim datorat si stabilit pe transe de venit in functie de veniturile totale realizate la31.12.2008 .In cazul S.C.SFERA SERV SRL impozitul pe profit a fost mai mic decat impozitulminim datorat . Deci s-a constituit , contabilizat , declarat si achitat un impozit minim de 2.867lei si o diferenta de impozit pe venit de 3 % de 200 de lei .

    Dupa inchiderea conturilor de active si de pasiv s-a intocmit balanta de verificare finalacare sta la baza intocmirii bilantului contabil anexa nr.1b.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    7/29

    Capitolul 3. Lucrri de sistematizare a datelor n

    situaiile financiare anuale

    Redactarea bilanului contabil Redactarea contului de profit sau pierdere.

    Intocmirea bilantului contabil se realizaeza dupa ce conturile din balanta au fost inchise(eventual si prin contul special 892 bilant de inchidere)-anexa nr.1c. Posturile bilantiere suntprezentate la valoarea lor neta contabila (dupa deducerea eventualelor amortizari sauprovizioane ).

    Bilantul si contul de profit si pierdere cuprind : soldurile debitoare si creditoare,respective veniturile, cheltuielile si rezultatul privind exercitiul incheiat si exercitiul precedent .

    Potrivit art.29 din Legea contabilitatii, bilanturile contabile sunt supuse verificarii sicertificarii de catre cenzori sau experti contabili, dupa caz. Prin verificarea si certificareabilanturilor contabile se confirma ca acestea dau o imagine fidela, clara si completa apatrimoniului, situatiei financiare si a rezultatului exercitiului .

    Bilantul contabil complet, insotit de raporul administratorului se depune, incepand dinanul 2010, numai la Registrul Comertului de pe langa Tribunalul judetean . Bilantul contabil esteo lucrare publica ce poate fi vizionata pe site-ul ce se posteaza .

    Pentru S.C. SFERA SERV SRL bilantul contabil pentru 31.12.2009 se prezinta in anexanr.3

    Capitolul 4. Analizarea aplicaiilor informatice

    Evidenta contabil a societii SFERA SERV SRL este inut cu ajutorul programului CIEL

    Expert Contabil care conine urmatoarele aplicatii :

    CIEL Conta Expert Contabil

    CIEL Gestiune Comercial

    CIEL Salarii

    CIEL Imobilizri

    Aplicaia Ciel Conta Expert Contabil va permite s gestionai corect i complet

    activitatea financiar-contabila, de la introducerea nregistrrilor primare pn la obinerea

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    8/29

    raportrilor anuale.Ciel Conta Expert Contabil este o soluie flexibil, fiind destinat att

    societilor comerciale mici, ct i celor mijlocii i mari.

    Aplicaia Ciel Gestiune Comercial este soluia ideal pentru automatizarea activitii

    comerciale, pentru managementul stocurilor de produse i a oldurilor clienilor, obinerea

    raportrilor necesare n cadrul companiei. Acoper integral documentele specifice n lucrul cu

    terii (clieni, furnizori), ncepnd de la oferte, comenzi, plti, ncasri, contracte, declaraii

    vamale de import, facturi.

    Aplicaia Ciel Salarii este soluia ideal pentru automatizarea calculului salarial, pentru

    managementul resurselor umane i obinerea raportrilor necesare n cadrul companiei.

    CIEL Imobilizri este un program de gestiune a cheltuielilor privind imobilizrile i a

    amortizrii acestora, indiferent de numrul fiselor de imobilizri pe care le ai de gestionat.

    Statisticile n lei i valut te in informat cu privire la situaia la zi a imobilizrilor.

    Aceste aplicatii pot fi structurate pe mai multe module, din care enumeram :1. unitatile si subunitatile2. gestiunea stocurilor;3. imobilizari comerciale;4. casa ;5. banca;6. balanta de verificare ;7. salarii ;8. recapitulatii ;

    Fiecare modul functioneaza independent si poate intra si in corelatii cu alte module .La fiecare luna se incepe cu modulul de gestiunea stocurilor , care la randul sau este prevazutcu mai multe submodule : intrari de bunuri, iesiri, plati, incasari, furnizori, clienti , etc. Dupaintroducerea documentelor primare in aceste module , se pot obtine situatii centralizatoare pefiecare gestiune in parte, iar apoi datele se exporta in modulele urmatoare : casa (incasari, plati),banca (incasari, plati ), balanta sintetica de verificare (note contabile ). Tot prin acest modul seobtin si situatiile cu ajutorul carora se fac raportari la decontul de TVA.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    9/29

    La modulul casa si banca, dupa ce au fost exportate datele care tin de gestiuneastocurilor, se introduc si celelalte date care tin de specificul acestor module si prin submodulese pot lista centralizatoarele de incasari si plati efectuate , nota contabila . Prin exportare notacontabila se transfera in balanta sintetica de verificare .

    Modulul de salarii are structura prevazuta de legislatia in vigoare , respectiv : cotele decontributii si impozite, date despre salariati, deducerile legale de care beneficiaza fiecare

    salariat .Situatiile centralizatoare prevad: statul de plata , recapitulatia contributiilor, notacontabila . La fel ca si la modulul anterior transferul notei contabile se duce catre balantasintetica de verificare . La fel se pot descrie si celelalte module .

    Modulul balantei de verificare este prevazut pe langa introducerea conturilor contabile infunctie de specificul activitatii fiecarei societati comerciale , si cu submodule de modificare sivizualizare a datelor transferate. La finalul introducerii tuturor notelor contabile se pot inchideautomat conturile de cheltuieli si de venituri . La vizualizarea fiecarei balante suntem atentionatisi de eventuale inegalitati care apar in balanta . Balanta sintetica de verificare ce rezulta estebalanta cu patru egalitati.

    Tot programul de evidenta financiar - contabile respecta legislatia in domeniu si atat lavizualizare, cat si la listare anexele sunt sub forma tabelara cu linii si coloane .

    Capitolul 5. Principalele metode de securitate careasigura confidentialitatea, integritatea si accesibiltatea

    informatiilor financiar-contabile

    Toate datele ce se prezinta de catre societati sunt confidentiale pentru alti utilizatori.

    Aceasta clauza este prevazuta in contractele ce se incheie cu fiecare partener de afaceri.Contractele cu toate clauzele lor sunt discutate in amanuntime cu fiecare client. Accesul laprogramul de evidenta contabila nu il au decat salariatii firmei. In contractul lor individual demunca sunt prevazute clause privind confidentialitate datelor pe care le cunosc cu ocaziaintroducerii datelor primare .De asemenea sunt prevazute clauza de sanctiune (cea prevazuta delegislatia muncii in vigoare ) in cazul in care sunt divulgate date despre societatile comerciale .

    In cele ce urmeaza va voi prezenta cateva tipuri de informatii financiar contabile carepot sa aduca sau nu prejudiciu unei societati prin dezvaluirea lor:

    TIPURI DE

    INFORMAII

    CATEGORIE MOTIVAIE

    Structura organizatoric Public Dezvluirea ei nu ar aduce prejudiciu socetatiiProgramul de lucru Public Trebuie s fie cunoscut de toate persoaneleCoordonate de contact Public Trebuie s fie cunoscut de toate persoaneleBilanul contabil Public Poate fi aflat i din afara societiiClienii Public Pot fi aflai n mod facil i fr efortRaportul Administratorului Strict Secret Privete doar pe acionari/asociai i nu trebuie

    aflat de concurenRepartizarea profitului Secret Vizeaz doar acionarii. Asociaii i nu trebuie

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    10/29

    aflat de concureni pentru a nu putea anticipa

    obietivele societiiFurnizorii Secret Nu trebuie aflai de concureni pentru a nu fi

    depistate strategiile socetatiiCostul de achiziie a

    produselor

    Secret Nu trebuie s fie cunoscut de concuren

    Preurile practicate Secrete Nu trebuie s fie cunoscut de concuren i

    ceilali clieniListe de inventar Secrete Ar putea dezvlui situaia societiiNote explicative la situaiile

    finanicare

    Strict Secrete Ar putea dezvlui modificarea politicilor

    contabile i a altor informaiiSituaia amortizrilor Secrete Dezvluie gradul de recuperare a cheltuielilor

    efectuateSalariile Secrete Pentru a nu produce conflicte n cadrul

    societii i n afara acesteiaBalana de verificare Strict Secrete Ar putea dezvlui situaia societiiCasa n lei Strict Secrete Ar putea dezvlui situaia

    favorabil/nefavorabila n care se afla unitatea.Materialele consumabile Secrete Ar putea ajuta concurenta n calculul unor

    costuri

    Capitolul 6. Atributiile angajatilor din zona financiar-

    contabila

    Mai jos sunt redate doua fise de post : ale sefului de contabilitate interna si resposabilmarketing vanzari .

    1. Responsabilitati functionale si fisa postului pentru sef birou contabilitateinterna

    I. DESCRIEREA POSTULUI1. Postul: SEF BIROU CONTABILITATE INTERNA

    2. Locatia: Economic3. Nivelul ierarhic: 34. Ponderea ierarhica:5. Relatii organizatorice:

    5.1. Ierarhice:- este subordonat managerului economic;5.2. Functionale:- colaborare cu toate sectoarele de activitate ale organizatiei;

    5.3.De cooperare:

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    11/29

    - coordoneaza activitetea contabila proprie a firmei TERRA CONT SRL;- reprezinta firma fata de organele de control de specialitate.

    6. Obiective individuale:- asigurarea permanenta a conformitatii procesarii si controlului viramentelor interne

    si internationale in relatia cu tertii, bugetul de stat si trezoreria statului;

    - asigurarea evidentei contabile a cheltuielilor, a relatiilor cu tertii, a trezoreriei sievidenta veniturilor si cheltuielilor;

    - asigurarea intregii documentatii specificate in contabilatea .

    7. Sarcini. Limite de competenta. Autoritati. Responsabilitati

    7.1.1. Sarcini

    A. Sarcini specifice activitatilor economice pe care le desfasoara7.1.1.Cunoaste legislatia actuala specifica pe probleme economice.7.1.2. Asigura aplicarea legislatiei economice in toate sectoarele de activitate ale organizatiei.

    7.1.3. Informeaza managerul economic despre orice neconformitate sesizata.7.1.4. Efectueaza, ori de cate ori considera necesar,instruiri interne cu personalul din cadrulpunctelor de lucru care se ocupa de activitatile economice ale punctului de lucru.7.1.5. Respecta disciplina de munca si programul de lucru stabilit si aprobate prin

    REGULAMENTUL INTERN, CONTRACTUL INDIVIDUAL DE MUNCA siCONTRACTUL COLECTIV DE MUNCA.

    7.1.6. Colecteaza, isi mentine evidenta centralizata si actualizeaza in permanenta informatiiledespre soldurile in lei si in valuta prin electronic banking.7.1.9. Intocmeste pentru managementul de varf al organizatiei situatii privind evolutiacursului valutar.7.1.11. Efectueaza platile interne si externe conforn termenelor indicate de superiorul

    ierarhic si justifica platile externe la banca.

    7.1.13. Efectueaza raportari zilnice privind nivelul lichiditatilor disponibile.7.1.14. Gestioneaza intreaga baza informationala referitoare la situatia financiara aorganizatiei.7.1.15. In cazul in care se urmareste deschiderea unei colaborari cu o noua institutiebancara/institutie de leasing, elaboreaza documentatia ceruta, pe care o transmite acestora siintretine relatia de colaborare pana la incheierea contractului.7.1.16. Preia declaratiile fiscale intocmite de catre managerul economic externalizat, leinregistreaza si analizeaza in colaborare cu managerul general stingarea in termene a obligatieide plata.

    7.1.17. Intocmescte factura fiscala catre toti clientii organizatiei, raspunde de corectitudineacompletarii din punct de vedere fiscal, contabilizeaza ,indosariaza si arhiveaza.7.1.18. Inregistreaza incasarile si platile in numerar conform registrului de casa.7.1.19. Gestioneaza incasarile in numerar.7.1.20. Este membru desemnat de managerul general prin decizie interna al comisiei deinventariere pentru efectuarea inventarierii anuale a tuturor categoriilor de marfuri dindepozitele sediul central.7.1.22. Semneaza documentele intocmite: factura si chitanta fiscala , registru de casa, NIR.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    12/29

    7.1.23. Inregistreaza facturile de la furnizorii/ prestatorii de servicii, verifica corectitudinealor in punct de vedere fiscal, le repartizeaza pe categorii de cheltuieli,urmaresc achitatea lorla termenele scadente, tine sub control predarea lor la managerul economic.7.1.24. Este persoana care intocmeste procesul verbal de predare primire a marfurilor catrepunctele de lucru si ii urmareste semnarea lui de catre gestionarul punctului de lucru,intoarcerea acestui document la sediul organizatiei, indosarierea si arhivarea acestui document.

    7.1.25. Are evidenta la zi a intregii baze informationale privind documentele cu regim special sievidenta centralizata a facturilor fiscale anulate.7.1.26. Este persoana la care sunt arhivate toate documentele economice care insotesc intreagaactivitate a organizatiei.7.1.27. Duce la indeplinire orice sarcina primita de la managerul comercial, manageruleconomic, seful biroului economic si managerul general care vizeaza activitatile sectoruluieconomic.

    B. Sarcini pe linie de managementul calitatii7.1.28. Participa la toate instruirile interne pe linie de management al calitatii.7.1.29. Isi insuseste si respecta cerintele standardului de certificare, SR EN ISO 9001:2008 si

    cele prevazute in : manualul managementului calitatii, procedurile generale, procedurile desistem si toate procedurile operationale si instructiunile specifice procesului economic.7.1.30. Propune managerului general obiective operationale pentru procesul economic, obiectiveprin care urmareste imbunatatirea continua a desfasurarii tuturor activitatilor procesuluieconomic.7.1.31. Tine sub control toate obiectivele finale stabilite si aprobate pentru anul in curs pentruprocesul economic, mentinandu-si inregistrari ale monitorizarilor si masurarilor acestorobiective.7.1.32. Isi insuseste si respecta politica in domeniul calitatii acestei organizatii.7.1.33. Asigura cadrul desfasurarii in conditii normale a auditarilor (interne si externe) aleprocesului economic.

    7.1.34. In situatia in care, in urma auditurilor efectuate au rezultat si au fost documentateneconformitati in activitatile procesului economic, urmareste eliminarea neconformitatilor prinrealizarea corectiilor si actiunilor corective stabilite si documentate in rapoarteledeneconformitati primite.7.1.35. Gestioneaza intreaga documentatie pe linie de auditari efectuate procesului economic.7.1.36. Elaboreaza materiale informative legate de procesul de aprovizionare pentru analizele demanagement.7.1.37.Se preocupa in permanenta de imbunatatirea performantelor profesionale pe linie demanagement economic.

    C. Sarcini pe linie de SSM-DSU

    7.1.38. Participa la toate instruirile interne pe linie de SSM-DSU7.1.39. Isi insuseste si respecta in totalitate cerintele actualei legislatii generale SSM-DSUprecum si cele ale legislatiei SSM-DSU specifice activitatilor procesului economic.

    D. Sarcini generale

    7.1.40. Se preocupa in permanenta de imbunatatirea sistemului .7.1.41. Promoveaza spiritul de lucru in echipa in activitatile pe care le desfasoara.7.1.42. Utilizeaza resursele materiale, informationale si financiare exclusiv in interesulorganizatiei.7.1.43. Adopta intotdeauna un comportament adecvat in relatia cu toti colegii.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    13/29

    7.1.44. Se implica direct in solutionarea situatiilor de criza care afecteaza organizatia.7.1.45. Respecta prevederile documentelor si normativelor interne elaborate referitoare la postulpe care il ocupa in cadrul organizatiei.7.1.46 Duce la indeplinire dispozitiile primite de la seful ierrarhic.7.1.47. Respecta in totalitate prevederile prezentei fise de post.

    7.2. Limite de competenta7.2.1. Are conferita competenta de a utiliza toate parghiile pe care le considera necesare si utilepentru corecta desfasurare a tuturor activitatilor biroului.

    7.3. Limite de autoritate7.3.1. Are conferita autoritatea decizionala de a tine sub control masurile pe care le consideranecesare pentru asigurarea fluentei desfasurarii procesului de contabilitete interna.

    7.4. Responsabilitati3.1. Raspunde de organizarea, desfasurarea si tinerea sub control a tuturor activitatilor

    specifice procesului economic.

    3.2. Raspunde de corectitudinea completarii documentelor economice.3.3. Raspunde de gestionarea intregului portofolui de documente referitoare la colaborareacu tertii.

    3.4. Raspunde de efectuarea platilor la termenele stabilite pentru aprovizionarea cu marfurilenecesare bunului mers al desfasurarii proceselor specifice acestei organizatii.

    3.5. Raspunde de corectitudinea intocmirii tuturor documentelor din firma.3.6. Raspunde de tinerea sub control a obiectivelor procesului economic.3.7. Raspunde de instruirea interna a personalului din subordine pentru intelegerea cerintelordocumentatiilor interne SMC specifice procesului economic.3.8. Raspunde de respectarea de personalul din subordine a intregii documentatii SMC

    specifice procesului economic.

    3.9. Raspunde de eliminarea neconformitatilor aparute in sectorul ecomonic.3.10. Raspunde de respectarea prevederilor Regulamentului Intern si ale Contractului Colectivde Munca de intreg personalul din subordine.

    3.11. Raspunde de respectarea de catre personalul din sectorul economic a cerintelor legislatieiactuale pe linie de SSM-DSU.7.4.14. Este direct raspunzator de pastrarea confidentialitatii tuturor datelor si informatiilor lacare are acces, fiind obligat ca si dupa parasirea postului pe care il ocupa in prezent, sa nu ledivulge unor terte parti timp de trei ani de la plecarea din aceasta organizatie.

    II. CERINTELE POSTULUI

    1. Competenta profesionala1.1. Pregatire profesionala: studii superioare economice.1.2. Experienta: vechime minima de trei ani in desfasurarea de activitati specifice procesului

    economic.1.3. Cunostinte: - notiuni generale despre normele de aplicare a codului fiscal.

    2. Calitati, aptitudini, abilitati:- spirit analitic;- spirit organizatoric;

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    14/29

    - gandire abstracta;- tenacitate, perseverenta;- seriozitate in tratarea problemelor;- fermitate in luarea deciziilor si in urmarirea materializarii lor la nivelul subordonatilor

    sai;- flexibilitate in colaborarile cu furnizorii;

    - diplomatie;- intuitie in situatii dificile;

    2. Responsabilitati functionale si fisa postului pentru responsabil marketink vanzari

    I. DESCRIEREA POSTULUI

    1. Postul : RESPONSABIL MARKETING VNZRI2. Locaia : Comercial - MARKETING - VANZARI3. Nivelul ierarhic : 34. Ponderea ierarhic : -5. Relaii organizatorice :

    5.1. de autoritate:- este subordonat managerului general; 5.2. funcionale- cu functiile ierarhice coordonatoare de activitati in aceasta organizatie.

    5.3. de reprezentare5 - este interfaa dintre organizaie i clienii acesteia

    6. Obiective individuale:- preocuparea permanent pentru:

    a) identificarea de noi clieni pentru organizaie;b) gsirea de noi soluii de fidelizare a clienilor ocazionali;c) imbunatatirea continua a stilului de colaborare cu toti clientii organizatiei.

    7. Sarcini. Competene. Responsabiliti.7.1. Sarcini

    7.1.1. Respecta cerintele procedurii de proces Managementul marketingului.7.1.2. Efectueaza studii de prospectare a pietei in vederea identificarii cerintelor si

    necesitatilor clientilor utiliznd tehnici i metode actuale.7.1.3. Mentine dovezi ale discutiilor purtate cu clientii (in agenda personala). Materialele

    informative colectate sunt analizate in colaborare cu managerul general in vederea stabilirii uneistrategii eficiente de identificare a noi clienti si de demarare a colaborarii cu acestia

    7.1.4. i stabilete strategia de comunicare cu clientul pentru a reui o apropiere de acesta

    i a-l determina s cumpere produsele pe care le ofer.7.1.5. Colecteaz cat mai multe date si informatii referitoare la concurena, isi

    centralizeaza informatiile identificate si le analizeaza cu maxima atentie in colaborare cumanagerul general, in vederea stabilirii masurilor necesare a fi luate, respectand metodologia detinere sub control a concurentei documentate in procedura operationalaManagementulconcurentei.

    7.1.6. Preia si tine sub control toate cererile de oferta, sugestiile si reclamatiile primitede la clienti, prelucrandu-le conform cerintelor procedurii operationale Managementulclientilor.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    15/29

    7.1.7. Preia si tine sub control toate comenzile primite de la clienti, prelucrandu-leconform cerintelor procedurii operationale Managementul clientilor.

    7.1.8. Clarific, telefonic sau in scris, cu clienii toate problemele aprute pe parcursulcolaborrii cu acetia.

    7.1.9. Colecteaza pe diverse cai cat mai multe informatii legate de satisfactia clientilor,prelucrand datele si informatiile adunate, in conformitate cu cerintele procedurii operationale

    Satisfactia clientului.7.1.10. Este persoana care preia si tine sub control toate reclamatiile si nemultumirile

    clientilor, urmarindu-le finalitatea din momentul preluarii pana la eliminarea acestora.7.1.11. Clarific, telefonic sau in scris, cu clienii toate problemele aprute pe parcursul

    colaborrii cu acetia.7.1.12. ntocmete documentele de livrare a produselor, urmarind ca la orice livrare

    marfa sa fie insotita de documentele comerciale legale si de cele de calitate.7.1.13. Particip la instruiri interne i externe organizate, instruiri care au drept scop

    mbuntirea activitii de marketing-vnzri.7.1.14. Particip la instruirile interne n domeniul calitii, insusindu-si si respectand

    cerintele documentelor interne SMI elaborate si aprobate precum si cerintele standardului de

    management al calitatii.7.1.15. Asigura conditiile necesare desfasurarii auditurilor interne in sectorul demarketing-vanzari.. 7.1.16. Particip la eliminarea neconformitilor constatate n urma auditurilor interneefectuate, in limitele competenei sale.

    7.2. Limite de competenta

    7.2.1. Are asigurata competenta de colaborare directa cu clientii organizatiei pentruasigurarea fluidizarii circuitului cererilor de oferta, ofertelor si comenzilor cu acestia.

    7.3. Responsabilitati

    7.3.1. Raspunde de corecta derulare a intregii activitati de colaborare cu clientii.7.3.2. Raspunde de modul in care sunt colectate si prelucrate la nivel intern toate datele si

    informatiile legate de feedback-ul de la clienti.7.3.3. Raspunde de transmiterea corecta si la timp sectorului de planificare a productiei a

    tuturor datelor si informatiilor legate de produsele si cantitatile care trebuie executate, precum side termenele de livrare care trebuie respectate.

    7.3.4. Este direct rspunztor de pstrarea confidenialitii tuturor datelor i informaiilorla care are acces. Are obligaia ca i n situaia prsirii organizaiei, s nu le difuzeze unor terepri.

    7.3.5. i nsuete i respect cerinele prezentei fie de post.

    II. CERINELE POSTULUI

    1. Competen profesional:1.1. pregtire: - studii superioare, de preferat in domeniul managementului sau al

    marketingului;1.2. experien:- vechime de minim doi ani in desfasurarea unor activitati de

    marketing si vanzari.1.3. cunotine: - noiuni generale despre caracteristicile produselor comercializate de

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    16/29

    aceastorganizaie;- noiuni de marketing;- cunoaterea tehnicilor i metodelor de marketing pentru atragerea /

    fidelizarea clienilor.

    2. Caliti i aptitudini:

    - faciliti n exprimarea scris i oral;- atenie distributiv;- spirit analitic i organizatoric;- gndire practic;- seriozitate n tratarea problemelor;- creativitate i originalitate n rezolvarea problemelor practice de natur tehnic i

    economic;- capacitate de a influena prin expunerile sale alte persoane;- personalitate extravertit, axat pe relaii sociale, cu o puternic intuiie psihologic.

    Anexa nr.2

    S.C.SFERA SERV SRL

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    17/29

    Nr. ord. Reg Com/An: J27/858/2007CIF: 21997251Adresa sediu social: str.22 Decembrie,nr.18,bl.18,sc.A,et.1,ap.6

    JUDETUL NEAMTCapital social: 200 LEI

    DECIZIA NR. 21/31.12.2009.

    In scopul asigurarii integritatii patrimoniului S.C. SFERA SERV SRL sivalorificarii prin inventariere a realitatii acestui patrimoniu, in conformitatecu prevederile ordin MF 2861/2009 (care a abrogat OMFNR.1753/12.11.2004)si a Legii 82/1991 , subsemnatul TEOFANESCUTATIANA ,directorul societatii

    DECIDE:

    1. Se inventariaza patrimoniul societatii S.C. SFERA SERV SRL.;

    2. Pentru coordonarea, indrumarea, instruirea, supravegherea

    operatiilor de inventariere se numeste comisia compusa din :

    1. POPA IONUT - presedinte

    2 .TEOFANESCU TATIANA - membru

    3. Inventarierea patrimoniului se va desfasura in perioada 31.12.2009

    15.01.2010 conform graficului din Anexa 1 pe baza instructiunilor din

    Anexa 2 de catre comisia stabilita la pct. 2, anexe care fac parte

    integranta din prezenta decizie.

    4. Rezultatele inventarierii vor fi consemnate in procesele verbale, la

    care se vor atasa decizia de numire a comisiei, eventualele aprobari de

    modificare a termenelor, declaratiile luate gestionarilor inainte de

    inceperea inventarierii, listele de inventariere precum si alte documente

    referitoare la inventariere. Procesul verbal va fi inregistrat la

    registratura si predat la contabilitate la termenul final pentru

    inventariere.

    http://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%202861%202009%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%201753%202004%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%201753%202004%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege82.1991.htmhttp://www.numeris.com.ro/decizie/decizie_inventar.htm#ANEXA%20NR.%201%23ANEXA%20NR.%201http://www.numeris.com.ro/decizie/decizie_inventar.htm#ANEXA%20NR.%202%23ANEXA%20NR.%202http://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%202861%202009%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%201753%202004%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%201753%202004%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege82.1991.htmhttp://www.numeris.com.ro/decizie/decizie_inventar.htm#ANEXA%20NR.%201%23ANEXA%20NR.%201http://www.numeris.com.ro/decizie/decizie_inventar.htm#ANEXA%20NR.%202%23ANEXA%20NR.%202
  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    18/29

    5. Membrii comisiei de inventariere raspund material, conform ordin

    MF 2861/2009 (care a abrogat OMF NR.1753/12.11.2004), Legii nr.

    31/1990, Legii 82/1991, pentru pagubele la a caror producere au

    contribuit prin nerespectarea termenelor, inexactitatea datelor din

    documentele de inventariere sau alte incalcari a dispozitiilor legale.

    6. Conform anexelor de mai jos inventarierea se va efectua in perioada

    31.12.2009- 15.01.2010 de catre comisia de la pct. 2.

    Directorul societatii,

    TEOFANESCU TATIANA

    http://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%202861%202009%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%202861%202009%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%201753%202004%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege_societati_comerciale.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege_societati_comerciale.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege_societati_comerciale.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege82.1991.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%202861%202009%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%202861%202009%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/ordin/ordin%201753%202004%20MF.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege_societati_comerciale.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege_societati_comerciale.htmhttp://www.numeris.com.ro/lege/lege82.1991.htm
  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    19/29

    ANEXA NR. 1

    GRAFIC DE DESFASURARE

    a inventarierii patrimoniului S.C. SFERA SERV SRL in anul 2009

    Elementele patrimoniale Perioada de inventariere

    1. Mijloace fixe Nu este cazul

    2. Materii consumabile,imprimate cu regimspecial

    31.12.2009

    3. Obiecte de inventar 31.12.2009

    4. Marfuri Nu este cazul

    5. Ambalaje Nu este cazul

    6. Materiale aflate la terti Nu este cazul

    7. Bunuri primite in custodie, leasing, chirie,etc.

    Nu este cazul

    8. Mijloace banesti si alte valori (numerar incasierie, disponibilitati banesti in conturi,avansuri spre decontare, alte valori, etc)

    31.12.2009

    7. Capital social (pe baza de Act deconstituire eliberat de Registrul Comertului)

    31.12.2009

    8. Creante clienti, debitori, creante fiscale,etc

    15.01.2010

    9. Datorii furnizori, creditori, obligatiifiscale, etc. 15.01.2010

    Administrator,

    Popa Ionut

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    20/29

    ANEXA NR. 2

    A. INSTRUCTIUNI GENERALE PRIVIND INVENTARIEREA

    PATRIMONIULUI

    Intregul patrimoniu al societatii comerciale precum si bunurileapartinand altor unitati care temporar se afla in pastrarea societatii sau incustodie se inventariaza in perioada stabilita la pct.3.Membrii comisiei deinventariere stabiliti prin decizie nu pot fi inlocuiti sau revocati decat incazuri cu totul speciale si numai prin dispozitia scrisa a administratoruluisocietatii.Comisia de inventariere are obligatia sa controleze toate locurile demunca de pe teritoriul societatii in care pot sa existe bunuri si sa leinventarieze efectiv.

    Inainte de inceperea operatiunii de inventariere, comisia va

    cere gestionarului o declaratie scrisa, conform modelului anexat :

    Cu ocazia inventarierii se vor identifica si consemna in proceseleverbale bunurile care sunt deteriorate total sau partial, precum si stocurilefara miscare, mai vechi de un an sau inutilizabile propunandu-le ladeclasare.Toate bunurile care se inventariaza se inscriu in listele deinventariere (model 14-3-12), conform anexa, care trebuie sa se intocmeascape locuri de depozitare, sectii, ateliere, locuri de munca, pe gestionari sicategorii de bunuri cu caracteristicile respective- denumire (simbol, numar

    de cod), numar de inventar, unitate de masura care trebuie sa fie identica cucea din contabilitate, precum si orice alta caracteristica care usureazaidentificarea bunurilor respective. Listele de inventariere(model 14-3-12) intocmite pentru bunurile incustodie vor contine pe langa elementele comune (felul marfii,valoarea,cantitatea, etc.) numarul si data actului de custodie si a documentului dedecontare (factura, dispozitie de plata)

    Pentru bunurile de prisos, fara miscare, greu vandabile sau deterioratese intocmesc liste de inventariere separate care se anexeaza procesele

    verbale.In cazul in care comisia constata plusuri, minusuri, degradari, declarate

    sau nedeclarate inainte de inceperea inventarierii va cere gestionaruluiexplicatii scrise cu privire la cauzele acestora si va verifica realitateasustinerilor gestionarului putand cere in acest scop relatii si documente de laorice persoana din cadrul societatii.

    Pe ultima fila a listelor de inventariere gestionarul trebuie samentioneze daca toate bunurile au fost inventariate in prezenta sa, daca

    http://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htm
  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    21/29

    bunurile respective se afla in pastrarea si raspunderea sa, daca mai arebunuri care sa fi ramas neinventariate precum si eventualele obiectiuni pecare le are de facut, pe care comisia are obligatia sa le analizeze mentionandla sfarsitul listei de inventariere concluzia la care s-a ajuns Listele de inventariere se semneaza pe fiecare fila de catre membrii

    comisiei de inventariere si de gestionar mentionandu-se si datainventarierii.Determinarea plusurilor sau minusurilor se face direct pe listelede inventariere model (14-3-12/a). Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeaza laverificarea minutioasa a exactitatii si evaluarii calculelor si totalizarilor dincontabilitate, greselile descoperite cu aceasta ocazie trebuie corectateinainte de stabilirea rezultatelor inventarierii, concluziile si propunerile cuprivire la cauzele plusurilor, lipsurilor, pierderilor si vinovatilor pentruacestea, precum si alte propuneri si masuri de aplicarea dispozitiilor legale.In

    cazul in care comisiile de inventariere constata dezordine, materiale sibunuri aflate in afara locului de depozitare, vor consemna acestea inprocesele verbale de inventariere, propunand masuri de tragere laraspundere si de imbunatatire a folosirii spatiilor de depozitare.

    ATENTIE: In cazul constatarii unor minusuri sau plusuri in gestiune seva lua declaratie scrisa de la gestionari . Declaratia va fi semnata si demembrii comisiei de inventariere, se vor face propuneri conducerii societatiipentru solutionarea celor constatate.

    Administrator,Popa Ionut

    B. INSTRUCTIUNI SPECIFICE

    pentru inventarierea patrimoniului

    Inventarierea anual a elementelor de activ i de pasiv se face astfel:1.Capital social justificarea existentei acestui element se face pe baza

    balantei sintetice de verificare intocmite la 31.12.2009 si a actului deconstituire a societatii .

    2.Imobilizari necorporale (brevete, licente, know-how i mrci defabric, programe informatice) - justificarea acestor elemente se face pebaza titlurilor de proprietate

    3.Imobilizari corporale (mijloace fixe) : evaluarea acestor elementese face la valoarea actual a fiecrui element, denumit valoare deinventar, stabilit n funcie de utilitatea bunului, starea acestuia i preulpieei. Bunurile de aceasta natura sunt:

    http://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/lista_inventar.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htmhttp://www.numeris.com.ro/plusuri_minusuri.htm
  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    22/29

    Terenuri se inventariaza pe baza documentelor care atestproprietatea acestora i a schielor de amplasare.

    Cldirile - se inventariaz prin identificarea lor pe bazatitlurilor de proprietate i a dosarului tehnic al acestora.

    Echipamente tehnice (masini, utilaje si alte instalatii de lucru),

    aparate si instalatii de masurare, control si reglare,mijloace detransport, animale, plantatii, mobilier, aparatura birotica,echipamente de protectie a valorilor umane etc,- se inventariazafizic

    Nota : Se va face distinctie intre bunurile de natura mijloacelor fixe si celede natura obiectelor de inventar, astfel: un mijloc fix are o valoare de intraremai mare de 1800 lei si o durata normala de utilizare mai mare de 1 an.

    4. Bunurile aparinnd altor uniti (nchiriate, n leasing, n custodie,cu vnzare n consignaie, spre prelucrare etc.) se inventariaz i se nscriu

    n liste separate. Listele de inventariere pentru aceste bunuri vor conineinformaii cu privire la numrul i data actului de predare-primire i aledocumentului de livrare, precum i alte informaii utile.Listele de inventariere cuprinznd bunurile aparinnd terilor se trimit ipersoanei fizice sau juridice, romne ori strine, dup caz, creia i aparinbunurile respective, n termen de cel mult 15 zile de la terminareainventarierii, urmnd ca proprietarul bunurilor s comunice eventualelenepotriviri n termen de 5 zile de la primirea listelor de inventariere.Neconfirmarea n acest termen presupune recunoaterea exactitii datelor

    nscrise n listele de inventariere. n caz de nepotriviri, unitatea deintoareeste obligat s clarifice situaia diferenelor respective i s comuniceconstatrile sale persoanei fizice sau juridice creia i aparin bunurilerespective, n termen de 5 zile de la primirea sesizrii.

    5. Imobilizari financiare

    Sunt inventariate si evaluate:titluri de participare pe baza Certificatului Constatator emis de

    Registrul Comertului, pentru societatea la care sunt achizitionate titluri (parti sociale, actiuni,etc).

    imprumuturi acordate altor societati pe baza scadentarului din

    contractile de imprumuturi garantii platite la furnizori pe baza extraselor de cont trimise

    furnizorilor6.Stocuri - stabilirea stocurilor faptice se face prin numrare, cntrire,

    msurare, dup caz. Bunurile aflate n ambalaje originale intacte nu sedesfac dect prin sondaj, acest lucru urmnd a fi menionat i n listele deinventariere respective. Bunurile de aceasta natura pot fi:

    materii prime, materiale consumabile, marfuri, ambalaje, etc.

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    23/29

    formulare tipizate (facturi,fise de magazine, chitante, ordine decompensare etc.) aflate in stoc la data inventarierii

    Bunurile aflate asupra angajailor la data inventarierii (echipament,cazarmament, scule, unelte etc.) se inventariaz i se trec n liste separate,specificndu-se persoanele care rspund de pstrarea lor.

    Bunurile cu un grad mare de perisabilitate se inventariaz cu prioritate fr ase stnjeni desfacerea imediat a acestora.Bunurile aflate n expediie se inventariaz de ctre unitile furnizoare, iarbunurile achiziionate aflate n curs de aprovizionare se inventariaz deunitatea cumprtoare i se nscriu n liste de inventariere separate.Listele de inventariere se intocmesc pentru toate materialele inclusiv celepentru care prezinta diferente (plus sau minus), cele fara de miscare, cumi]care lenta, degradate, inutilizabile, cu luarea notelor explicative.In cazul in care comisia constata plusuri, minusuri, degradari nedeclarate

    inainte de inceperea inventarierii, va cere gestionarului explicatii scrise cuprivire la cauzele acestora.

    7.Disponibilitile n lei i n valut din casieria unitii seinventariaz n ultima zi lucrtoare a exerciiului financiar, dup nregistrareatuturor operaiunilor de ncasri i pli privind exerciiul respectiv,confruntndu-se soldurile din registrul de cas cu monetarul i cu cele dincontabilitate.

    8.Disponibilitile aflate n conturi la bnci se inventariaza pe bazaextraselor de cont din ziua de 31 decembrie sau din ultima zi lucrtoare a

    anului, puse la dispoziie de unitile bancare i unitile Trezoreriei Statului,avand tampila oficial a acestora.

    9.Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse verificrii iconfirmrii pe baza extraselor soldurilor debitoare i creditoare ale conturilorde creane i datorii, potrivit "Extrasului de cont" (cod 14-6-3), prezentat camodel n anexa. Aceste extrase vor fi intocmite in conformitate cu soldurileclientilor si furnizorilor asa cum rezulta ele din evidenta primara a societatii,dupa ce au fost puse de acord cu soldurile din evidenta contabila.Nerespectarea acestei proceduri, precum i refuzul de confirmare constituie

    abateri de la reglementarile legale privind inventarierea.Diferenteleconstatate trebuie clarificate inainte de inchiderea bilantului si solutionate pebaza legala.

    Administrator,Popa Ionut

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    24/29

    Anexa nr.2.1S.C. SFERA SERV SRLPIATRA NEAMTCui: 21997251CS varsat : 200 lei

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    25/29

    DECLARATIA GESTIONARULUI

    Subsemnata TARNICERU VALERIA , CNP 2581206272659, legitimat cu CI

    seria NT nr.232724 gestionar la S.C. SFERA SERV SRL cu sediul in PIATRANEAMT,STR.22 Decembrie,NR.18,BL.18,SC.A,ET.I,AP.6,JUDETUL NEAMT

    gestionez bunurile societatii, prin prezenta declaratie data pentru inventarierea anuala

    a bunurilor din gestiune, mentionez ca:

    - bunurile pe care le gestionez se afla in locatia din Str 22 Decembrie

    nr.18,Bl.18,,sc.A,ap.6,PIATRA NEAMT;

    -declar ca nu detin in gestiune bunuri si valori fara documente legale ;

    - declar ca nu am cunostinta de plusuri sau minusuri in gestiune ;

    - nu am primit si nici nu am eliberat bunuri fara documente legale ;

    - toate documente de predare-eliberare de bunuri din gestiune au fost predate

    administratorului pentru a fi inregistrate in contabilitate ;

    - ultimul numar de intrare a marfurilor in gestiune este F.0122991/29.12.2009 si NIR

    140/09.12.2009.

    - ultimul numar de factura de prestari servicii F.sfera F000207/31.12.2009.

    Prezenta declaratie a fost data, fara presiuni, astazi 31.12.2009 , in fata comisiei

    de inventariere .

    GESTIONAR, COMISIA DE INVENTARIERE ,

    POPA IONUT

    TARNICERU VALERIA TEOFANESCU TATIANA

    S.C.SFERA SERV SRL Anexa 2.2

    Cod de nregistrare fiscal 21997251

    Nr. de nmatriculare la ORC J27/858/2007

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    26/29

    Inventarierea disponibilului casa 5311

    la 31.12.2009

    Conform inventarierii faptice soldul casei la data de 31.12.2009 este : 6.015,00 LEI

    Compus din urmtorul monetar :

    - 50 x 100 = 5.000 lei

    - 20 x 50 = 1.000 lei

    - 15 x 1 = 15 lei

    TOTAL Disponibil casierie = 6.015 LEI

    SOLD SCRIPTIC CASA = 6.015,07 LEI

    ntre inventarul faptic i cel scriptic este nici o diferen de 7 bani care se inregistreaza ca minus

    de inventar neimputabil casierului .

    Comisia de inventariere,Popa IonutTeofanescu Tatiana

    SC .SFERA SERV SRL Anexa 2.3

    CIF: 21997251

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    27/29

    PROCES VERBAL PRIVIND REZULTATELE INVENTARIERII

    LA DATA DE 15.01.2010

    Noi, membrii ai comisiei de inventariere, am procedat la inventarierea patrimomiului SC

    SFERA SERV SRL P NEAMT la data de 31.12.2009-15.01.2010, conform Deciziei nr. 21 /

    31.12.2009 emisa de administratorul societatii.

    In urma inventarierii am procedat la intocmirea listelor de inventariere anexate.

    In urma inventarierii s-au constatat urmatoarele:

    1.Bunurile materiale : a)de natura obiectelor de inventar sunt conform anexei nr..

    S-au constat minusuri, din care unul imputabil gestionarului si unul neimputabil . Bunurile sunt

    in buna stare de functionare .

    b) formulare cu regim special precizam ca acestea au fost date in consum

    pe masura utilizarii lor; la data inventarierii cele in folosinta sunt conform anexei nr..

    c) situatia furnizorilor neachitati sunt in valoare de 0 lei conform balantei

    sintetice anexa nr. 2.4. rulajul din luna decembrie este in valoare de 2.488,63 lei.

    d) clientii neicasati sunt in valoare de 7.606,75 lei , conform balantei

    sintetice anexa nr2.5. extras de cont pentru punctaj s-a facut , cu sold reprezentativ pentru clientii

    neincasati : Austrotherm,Edil proiect SA,Metex SA. Pentru clientul New House SRL s-au

    constituit provizioane conform legislatiei in vigoare.

    e) conturile la banci sunt in valoare de 10.297,81 lei. conform ultimului

    extras de cont vizat deBanca Transilvania,Banca Romaneasca,Trezoreria Neamt la data de

    31.12.2009

    f) numerarul existent in caserie unitatii este in suma de 6.015,00 lei

    anexa nr.2.2 .

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    28/29

    In urma celor constatate, facem urmatoarea precizare : ca diferentele existente intre

    stocurile faptice si cele din evidenta contabila au fost rezolvate si propunem valorificarea

    inventarierii inainte de intocmirea bilantului contabil .

    a. Obligatiile i creantele nregistrate n clasele de terti :

    Sold leiDatorii ctre salariai 1.894Datorii curente la bugetul consolidat al statului : 8.142- bugetul asigurarilor sociale 3.758- bugetul asigurarilor de sanatate 584- ajutor de omaj 72- impozit pe venit 1.075- impozit pe salarii 874

    - fonduri speciale 77Asociat cont curent 1.000-t v a de plata 1.711Datoriile si creantele inregiastrate in balanata la sfirsitul anului sint curente.

    Rezultatele inventarierii vor fi consemnate in Registrul Inventar la data de 15 aprilie 2010 pana

    la data intocmirii situatiilor financiare anuale ale societatii.

    Comisia de inventariere :

    1. POPA IONUT2. TEOFANESCU TATIANA

    Bibliografie

    1. Dumitrean, E.- Contabilitate financiar I, Sedcom Libris, Iai, 2008

    2. Horomnea, E., Tabr, N.,Budugan, D. Bazele contabilitii.Concepte, Modele, Aplicaii, Sedcom Libris, Iai, 2008

  • 7/28/2019 Proiect de Practica La Contabilitate Si Informatica de Gestiune - Societatea Sfera Serv

    29/29

    3. Oprea, D., Menia,G. Sisteme informaionale pentru manageri, polirom,Iai, 2002

    4. Oprea, D.- Protecia i securitatea informaiilor, Polirom, Iai, 2007

    5. Scortescu, G. s.a. Acocieri fr i cu personalitate juridical, Ion Ionescu dela Brad, Iai, 2005

    6. OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea Reglemantarilor contabile conformecu directivele europene, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I,nr. 766 bis din 10/11/2009

    7. OMEF nr.3512 privind documentele financiar-contabile, publicat inMonitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr 870 din 23/12/2008

    8. Legea 455/2001 privind semntur electronic

    9. Legea 544/2001 privind accesul la informaia public

    10.Legea 182/2002 privind protecia informaiilor clasificate