planul de conturi bancare (republica moldova)

Banca Na ional a Moldovei

Aprobat prin hotrrea Consiliului de administra ie al Bncii Na ionale a Moldovei proces-verbal nr. 15 din 26 martie 1997

PLANUL DE CONTURI al eviden ei contabile n bncile licen iate din Republica Moldova cu modificrile i completrile aprobate de Consiliul de administra ie al Bncii Na ionale a Moldovei prin hotrrile: nr.107 din 24 noiembrie 1997, nr. 167 din 25 decembrie 1997, nr. 181 din 02 iulie 1998, nr. 167 din 08 iulie 1999, nr. 137 din 07 iunie 2001, nr. 258 din 04 octombrie 2001, nr. 190 din 29 iulie 2004, nr. 15 din 13 ianuarie 2005, nr. 190 din 23 iunie 2005, nr. 358 din 01 decembrie 2005, nr. 21 din 26 ianuarie 2006, nr. 285 din 26 octombrie 2006, nr. 204 din 09 august 2007, nr. 208 din 15 august 2007, nr. 225 din 30 august 2007, nr. 150 din 31 iulie 2008, nr. 244 din 11 decembrie 2008; nr. 193 din 30 septembrie 2010.

1Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


Capitolul I PREVEDERI GENERALE 1. Prezentul Plan de conturi al eviden ei contabile n bncile licen iate din Republica Moldova (n continuare Plan de conturi) este elaborat n conformitate cu art.5, 11 i 44 din Legea cu privire la Banca Na ional a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea Institu iilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, n baza Standardelor Na ionale de Contabilitate i legisla iei n vigoare. 2. Prevederile Planului de conturi se extind asupra bncilor licen iate de BNM din Republica Moldova, inclusiv asupra sucursalelor bncilor strine licen iate de ctre Banca Na ional a Moldovei (n continuare bnci). 3. Planul de conturi se bazeaz pe clasificarea conturilor dup esen a economic i cuprinde conturile necesare nregistrrii n eviden a contabil a opera iunilor ce pot avea loc n cadrul bncii, con inutul, destina ia i descrierea fiecrui cont. 4. Planul de conturi reprezint ntregul sistem de conturi, n cadrul cruia fiecare cont este delimitat printr-o denumire i un simbol cifric, ncadrat ntr-o clas i grup, n raport cu un anumit criteriu de clasificare. 5. Planul de conturi con ine 7 clase: Clasa 1 Active, Clasa 2 Obliga iuni, Clasa 3 Capital i rezerve, Clasa 4 Venituri, Clasa 5 Cheltuieli, Clasa 6 Conturi condi ionale, Clasa 7 Conturi memorandum. 6. Conturile claselor Active i Cheltuieli snt active, conturile claselor Obliga iuni, Capital i rezerve, Venituri snt pasive, cu excep ia contra-conturilor. 7. Conturile din clasa Active prevzute n planul de conturi sunt ordonate n func ie de descreterea lichidit ii. 8. Desfurarea n analitic a conturilor sintetice prevzute n planul de conturi este de competen a fiecrei bnci, n func ie de necesit ile proprii. Conturile analitice se deschid n baza conturilor sintetice n lei moldoveneti i valut strin. 9. Pentru eviden ierea n clase a grupelor de conturi, iar n grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectat cu ajutorul sistemului de nota ii numerice din patru cifre: Prima cifr a numrului contului reprezint apartenen a la clasa contului respectiv. A doua i a treia cifr reprezint grupa contului care include conturi cu apartenen a economic omogen. A patra cifr reprezint obiectul concret al eviden ei. 2Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


n cadrul acestei structuri fiecare grup poate include pn la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avnd con inut general economic, unele grupe includ un numr mai mare de conturi. n acelai timp, ntr-o grup se includ conturile care (dup cifrele a doua i a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe. 10. Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizeaz pentru generalizarea informa iei care urmeaz s fie reflectat n rapoartele financiare, ntocmite i prezentate de ctre banc. 11. Eviden a pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilan ) se efectueaz dup metoda partidei duble, care reprezint modul de reflectare a opera iunilor economice i evenimentelor n expresie valoric concomitent n debitul unui cont i creditul altui cont a aceleiai sume. 12. Eviden a pe conturile extrabilan iere (condi ionale i memorandum) se efectueaz dup metoda partidei simple, care reprezint modul de reflectare unilateral a opera iunilor economice. Conturile condi ionale snt destinate pentru eviden a obliga iunilor ce depind de anumite circumstan e eventuale. Dup destina ia opera iunii efectuate conturile condi ionale se divizeaz n conturi debitoare i creditoare. Eviden a se ine prin nscrierea opera iunilor n debitul/creditul contului i trecerea la scderi prin contabilizarea invers. Conturile memorandum snt destinate pentru eviden a valorilor i documentelor importante n activitatea bncii sau consemnate la aceasta. Eviden a pe conturile memorandum se ine dup metoda intrare ieire. 13. n Planul de conturi al eviden ei contabile n bncile licen iate se utilizeaz urmtorii termeni i no iuni: Active luate n posesie active (valori mobiliare, patrimoniu, etc.) luate n posesia bncii pentru stingerea obliga iunilor, privind achitarea creditului, nendeplinit de ctre debitor. Alte active materiale bunuri materiale care se pstreaz pentru utilizarea ulterioar (accesorii de oficiu, materiale de construc ie, piese de schimb, ambalaj, formulare . a.). Alte rezerve mijloacele bneti defalcate din profitul nedistribuit al bncii pentru formarea rezervelor suplimentare n conformitate cu legisla ia n vigoare (plata dividendelor fixate la ac iunile preferen iale i alte pierderi). Capital de rezerv mijloacele bneti defalcate din profitul nedistribuit al bncii care se utilizeaz pentru acoperirea altor pierderi (cu excep ia pierderilor cauzate de la nerambursarea creditelor) conform prevederilor Legii privind societ ile pe ac iuni. Contra-cont cont pasiv deschis n clasa activelor (sau cont activ n clasele obliga iunilor, capitalului i rezervelor) care micoreaz suma activelor (sau obliga iunilor i capitalului). Cont Loro cont curent deschis de banc pentru o alt banc, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis n registrul intern al sediului central. Cont Nostro contul curent al bncii date deschis n alt banc, inclusiv contul filialei subordonate sediului central deschis n registrul intern al filialei.



Depozite de economii depozite la vedere fr stabilirea sumei ini iale minime, plasat pentru economia mijloacelor bneti la care poate fi eliberat libret de economii Profitul nedistribuit (pierdere neacoperit) venitul net (pierdere net) dup deducerea sumei impozitului pe venit curent i amnat. Subdiviziunea ndeprtat a bncii subdiviziunea bncii dependent de banc, ce reprezint interesele bncii pe un teritoriu ndeprtat de la sediul central, ce efectueaz anumite opera iuni de deservire a clientelei i nu are bilan propriu (reprezentan a, cu excep ia caselor pentru schimbul valutei ale bncilor). Surplus de capital mijloace primite de la ac ionari ce depesc valoarea nominal a ac iunilor. Venituri/cheltuieli extraordinare venituri/cheltuieli aprute ca rezultat al evenimentelor sau opera iunilor rare i neobinuite prin natura lor, nelegate de activitatea financiar-economic a bncii.[Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.150 din 31.07.2008, n vigoare 16.09.2008] [Capitolul I n redac ia Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, n vigoare 01.04.06] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, n vigoare 01.10.05] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, n vigoare 01.03.05] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98] [Capitolul I modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]



Capitolul II NOMENCLATORUL CONTURILOR CONTABILE CLASA 1 ACTIVE 1000 Numerar n cas i alte valori monetare 1001 Numerar n casierie 1002 Numerar n drum 1003 Numerar n punctul de schimb valutar al bncii licen iate 1004 Numerar n subdiviziuni ndeprtate ale bncii 1005 Numerar n bancomate i alte dispozitive 1006 Valori monetare 1007 Cecuri de cltorie 1008 Monede comemorative i jubiliare 1030 Conturi "Nostro" 1031 Contul "Nostro" n BNM 1032 Conturi "Nostro" n bnci 1034 Conturi "Nostro" pentru opera iuni cu valori mobiliare 1035 Conturi "Nostro" pentru opera iuni cu carduri 1036 Contul "Nostro" n BNM pentru opera iuni cu numerarul 1060 Mijloace plasate overnight 1061 Mijloace plasate overnight n BNM 1062 Mijloace plasate overnight n bnci - pr i nelegate 1063 Mijloace plasate overnight n bnci - pr i legate 1070 Plasri - garan ii la vedere n bnci 1075 Plasri-garan ii la vedere 1090 Plasri la termen n bnci 1091 Plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai pu in) 1092 Plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1093 Plasri la termen scurt n bnci - pr i nelegate (1 lun i mai pu in) 1094 Plasri la termen scurt n bnci - pr i nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1095 Plasri la termen scurt n bnci - pr i legate (1 lun i mai pu in) 1096 Plasri la termen scurt n bnci - pr i legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1097 Rezerve obligatorii plasate n BNM 1099 Plasri fr dobnd n bnci 1102 Plasri la termen mediu n bnci - pr i nelegate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1103 Plasri la termen mediu n bnci - pr i legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1105 Plasri la termen lung n bnci - pr i nelegate (mai mult de 5 ani) 1106 Plasri la termen lung n bnci - pr i legate (mai mult de 5 ani) 1111 Plasri-garan ii la termen n bnci 1150 Valori mobiliare disponibile pentru tranzac ionare i vnzare 1151 Valori mobiliare de stat pentru tranzac ii i vnzare 1152 Ac iuni pentru tranzac ii i vnzare 1153 Alte valori mobiliare pentru tranzac ii i vnzare 5Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1180

1220 1230

1260

1290

1320

1330

1350

1154 Reevaluarea valorilor mobiliare pentru tranzac ii i vnzare 1155 Valori mobiliare gajate Valori mobiliare investitionale 1181 Valori mobiliare emise de BNM 1182 Valori mobiliare de stat (pe termen scurt) 1183 Valori mobiliare de stat (pe termen mediu) 1184 Valori mobiliare de stat (pe termen lung) 1185 Valori mobiliare gajate 1186 Alte valori mobiliare investitionale 1187 Investitii n ac iuni 1191 Prime la valori mobiliare investi ionale 1192 Contra cont Sconturi la valori mobiliare investi ionale Acorduri REPO 1221 Valori mobiliare cumprate conform acordurilor REPO Credite acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii 1231 Credite pe termen scurt acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii 1232 Credite pe termen mediu acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii 1233 Credite pe termen lung acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii 1235 Credite n stare de neacumulare acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii Credite acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 1261 Credite pe termen scurt acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 1262 Credite pe termen mediu acordate pentru construc ie mbunt irea funciar 1263 Credite pe termen lung acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 1265 Credite n stare de neacumulare acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 1266 Credite acordate cooperativei de construc ie locativ (CCL) n perioada de construc ie 1267 Credite acordate cooperativei de construc ie locativ (CCL) date n exploatare Credite de consum 1291 Credite de consum pe termen scurt 1292 Credite de consum pe termen mediu 1293 Credite de consum pe termen lung 1295 Credite de consum n stare de neacumulare Credite acordate industriei energetice i a combustibilului 1321 Credite pe termen scurt acordate industriei energetice i a combustibilului 1322 Credite pe termen mediu acordate industriei energetice i a combustibilului 1323 Credite pe termen lung acordate industriei energetice i a combustibilului 1325 Credite n stare de neacumulare acordate industriei energetice i a combustibilului Credite overnight acordate bncilor 1331 Credite overnight acordate bncilor - pr i nelegate 1332 Credite overnight acordate bncilor - pr i legate Credite acordate bncilor 1351 Overdraft bncilor 1352 Credite pe termen scurt acordate bncilor - pr i nelegate 1353 Credite pe termen mediu acordate bncilor - pr i nelegate 1354 Credite pe termen lung acordate bncilor - pr i nelegate 6Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1360

1370

1380

1390

1410

1440

1355 Credite pe termen scurt acordate bncilor - pr i legate 1356 Credite pe termen mediu acordate bncilor - pr i legate 1357 Credite pe termen lung acordate bncilor - pr i legate 1359 Credite n stare de neacumulare acordate bncilor Credite acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 1361 Credite pe termen scurt acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 1362 Credite pe termen mediu acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 1363 Credite pe termen lung acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 1365 Credite n stare de neacumulare acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat Credite acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale/ Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 1371 Credite pe termen scurt acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale 1372 Credite pe termen mediu acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale 1373 Credite pe termen lung acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale 1374 Credite pe termen scurt acordate Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 1375 Credite pe termen mediu acordate Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 1376 Credite pe termen lung acordate Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 1377 Credite n stare de neacumulare acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale/ Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin Credite acordate Guvernului 1381 Credite pe termen scurt acordate Guvernului 1382 Credite pe termen mediu acordate Guvernului 1383 Credite pe termen lung acordate Guvernului 1385 Credite n stare de neacumulare acordate Guvernului Credite acordate unittilor administrativ-teritoriale / institutiilor subordonate unittilor administrativ-teritoriale 1391 Credite pe termen scurt acordate unit ilor administrativ-teritoriale 1392 Credite pe termen mediu acordate unit ilor administrativ-teritoriale 1393 Credite pe termen lung acordate unit ilor administrativ-teritoriale 1394 Credite pe termen scurt acordate institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 1395 Credite pe termen mediu acordate institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 1396 Credite pe termen lung acordate institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 1397 Credite n stare de neacumulare acordate unit ilor administrativ-teritoriale/ institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale Credite acordate industriei/comer ului 1411 Credite pe termen scurt acordate industriei/comer ului 1412 Credite pe termen mediu acordate industriei/comer ului 1413 Credite pe termen lung acordate industriei/comer ului 1415 Credite n stare de neacumulare acordate industriei/comer ului Credite acordate pentru procurarea imobilului 1441 Credite pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului 1442 Credite pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului 1443 Credite pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului 1445 Credite n stare de neacumulare acordate pentru procurarea imobilului 7Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1470 Credite acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 1471 Credite pe termen scurt acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 1472 Credite pe termen mediu acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 1473 Credite pe termen lung acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 1475 Credite n stare de neacumulare acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 1490 Alte credite acordate clien ilor 1491 Overdraft clien ilor 1492 Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit) 1493 Cambii comerciale scontate 1494 Factoring 1495 Cambii 1496 Alte credite acordate clien ilor 1498 Credite n stare de neacumulare acordate clien ilor 1500 Contra cont Reduceri pentru pierderi la active 1501 Contra cont Reduceri pentru pierderi la credite 1502 Contra cont Reduceri pentru pierderi la alte active care nu snt credite 1530 Leasingul financiar 1531 Leasingul financiar acordat altor bnci 1532 Leasingul financiar acordat clien ilor 1533 Leasingul financiar acordat altor bnci n stare de neacumulare 1534 Leasingul financiar acordat clien ilor n stare de neacumulare 1550 Investi ii materiale n pr i nelegate 1551 Investi ii materiale pe termen scurt n pr i nelegate 1552 Investi ii materiale pe termen lung n pr i nelegate 1560 Investi ii n pr i legate 1561 Investi ii n ntreprinderile fiice 1562 Investi ii n ntreprinderi asociate 1563 Investi ii n alte pr i legate 1600 Active materiale pe termen lung 1601 Terenuri de pmnt 1602 Active materiale n curs de execu ie 1603 Cldiri i edificii 1604 Mobil i utilaj 1605 Mijloace de transport 1606 mbunt irea mijloacelor arendate 1607 Active materiale destinate pentru dare n arend 1608 Active materiale, primite n leasingul financiar 1609 Alte active materiale pe termen lung 1630 Active nemateriale 1631 Active nemateriale 1632 Active nemateriale n curs de execu ie 1660 Stocuri de mrfuri i materiale 1661 Active de mic valoare i scurt durat predate n exploatare 1662 Valori nemonetare 1663 Alte stocuri de mrfuri i materiale 8Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1680 Contra cont Uzura/amortizarea activelor materiale/nemateriale 1683 Contra cont Uzura cldirilor i edificiilor 1684 Contra cont Uzura mobilei i utilajului 1685 Contra cont Uzura mijloacelor de transport 1686 Contra cont Uzura mbunt irii mijloacelor arendate 1687 Contra cont Uzura activelor materiale pentru dare n arend 1688 Contra cont Uzura activelor materiale, primite n leasingul financiar 1689 Contra cont Uzura altor active materiale pe termen lung 1691 Contra cont Amortizarea activelor nemateriale 1692 Contra cont Uzura activelor de mic valoare i scurt durat 1700 Dobnd calculat i alte venituri ce urmeaz s fie primite 1701 Dobnd calculat la conturile "Nostro" 1704 Dobnd calculat la plasrile overnight 1706 Dobnd calculat la plasri - garan ii la vedere n bnci 1707 Dobnd calculat la plasri la termen n bnci 1711 Dobnda calculat la valori mobiliare pentru tranzac ii i vnzare 1713 Dobnda calculat la valori mobiliare investi ionale 1715 Dobnd calculat la acorduri REPO 1716 Dobnd calculat la creditele acordate agriculturii /industriei alimentare /pisciculturii /silviculturii 1719 Dobnd calculat la creditele acordate pentru construc ii i mbunt irea funciar 1722 Dobnd calculat la creditele de consum 1725 Dobnd calculat la creditele acordate industriei energetice i a combustibilului 1727 Dobnda calculat la creditele overnight acordate bncilor 1728 Dobnd calculat la creditele acordate bncilor 1731 Dobnd calculat la creditele acordate guvernului 1732 Dobnda calculat la creditele acordate unit ilor administrativ-teritoriale / institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 1733 Dobnda calculat la creditele acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale / Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 1734 Dobnd calculat la creditele acordate industriei/comer ului 1735 Dobnda calculat la creditele acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 1737 Dobnd calculat la creditele acordate pentru procurarea imobilului 1741 Dobnd calculat la creditele acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 1743 Dobnd calculat la alte credite acordate clien ilor 1744 Dobnda calculat la creditele acordate sediului central al bncii i filialelor sale 1746 Dobnda calculat la leasingul financiar 1749 Dobnd calculat la investi ii n pr i legate 1751 Dobnd calculat la investi ii materiale n pr i nelegate 1752 Dobnd calculat la plasrile n sediul central al bncii i n filiale 1753 Comisioanele calculate neaferente dobnzilor 1754 Venituri calculate neaferente dobnzilor 1760 Cheltuieli anticipate 1761 Dobnd anticipat pe mprumuturi i depozite primite 1762 Plti anticipate n buget 9Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1790

1800

1840

1850

1860

1763 Alte cheltuieli anticipate Conturi de tranzit i suspendate 1791 Sume de tranzit i cliring 1792 Sume la care trebuie de rspuns 1793 Sume cu caracter neidentificat 1797 Opera iuni cu carduri bancare Alte active 1801 Crean e curente privind impozitul pe venit 1802 Alte decontri cu bugetul 1803 Debitori pe investi ii capitale 1804 Decontri cu salaria ii bncii 1805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice 1806 Decontri privind procurarea/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine 1807 Debitori privind decontri documentare 1808 Dividende ce urmeaz s fie primite 1809 Active luate n posesie 1811 Alt avere imobil 1812 Alte active 1813 Crean e amnate privind impozitul pe venit 1814 Dobnda cumprat la valori mobiliare 1815 Decontri cu BNM Plasri n sediul central al bncii i n filiale 1841 Plasri n sediul central al bncii 1842 Plasri n filialele locale 1843 Plasri n filialele bncii de peste hotare Credite acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale 1851 Credite acordate sediului central al bncii 1852 Credite acordate filialelor sale locale 1853 Credite acordate filialelor sale de peste hotare Conturi "Nostro" ale filialelor 1861 Conturi "Nostro" ale filialelor locale 1862 Conturi "Nostro" ale filialelor de peste hotare

CLASA 2 OBLIGA IUNI 2030 Conturi "Loro" i overdraft la conturi "Nostro" 2032 Conturi "Loro" ale bncilor 2033 Overdraft la conturi "Nostro" 2034 Conturi "Loro" pentru opera iuni cu valori mobiliare 2035 Conturi "Loro" pentru opera iuni cu carduri 2060 mprumuturi overnight 2061 mprumuturi overnight de la BNM 2062 mprumuturi overnight de la bnci 2090 mprumuturi de la bnci 2091 mprumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lun i mai pu in) 10Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


2100

2110

2120

2150

2180

2210

2220

2092 mprumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 2093 mprumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2094 mprumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani) 2095 mprumuturi pe termen scurt de la bnci (1 lun i mai pu in) 2096 mprumuturi pe termen scurt de la bnci (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 2097 mprumuturi pe termen mediu de la bnci (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2098 mprumuturi pe termen lung de la bnci (mai mult de 5 ani) mprumuturi ob inute de la Guvern cu scop de recreditare 2101 mprumuturi pe termen scurt ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lun i mai pu in) 2102 mprumuturi pe termen scurt ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2103 mprumuturi pe termen mediu ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2104 mprumuturi pe termen lung ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani) mprumuturi de la organiza ii financiare interna ionale 2111 mprumuturi pe termen scurt de la organiza ii financiare interna ionale (1 lun i mai pu in) 2112 mprumuturi pe termen scurt de la organiza ii financiare interna ionale (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2113 mprumuturi pe termen mediu de la organiza ii financiare interna ionale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2114 mprumuturi pe termen lung de la organiza ii financiare interna ionale (mai mult de 5 ani) mprumuturi de la al i creditori 2121 mprumuturi pe termen scurt de la al i creditori (1 lun i mai pu in) 2122 mprumuturi pe termen scurt de la al i creditori (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 2123 mprumuturi pe termen mediu de la al i creditori (mai mult de 1an i pn la 5 ani) 2124 mprumuturi pe termen lung de la al i creditori (mai mult de 5 ani) Acorduri REPO i facilit i de lombard 2151 Valori mobiliare vndute conform acordurilor REPO 2152 Valori mobiliare vndute la ob inerea facilit ilor de lombard Valori mobiliare emise 2181 Valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix 2183 Alte valori mobiliare emise 2185 Prime la valori mobiliare emise 2186 Contra cont Sconturi la valori mobiliare emise Depozite pe termen ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin/Casei Na ionale de Asigurri Sociale 2211 Depozite pe termen scurt ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin (1 an i mai pu in) 2212 Depozite pe termen mediu ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2213 Depozite pe termen lung ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 5 ani) 2214 Depozite pe termen scurt ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale (1 an i mai pu in) 2215 Depozite pe termen mediu ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2216 Depozite pe termen lung ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale (mai mult de 5 ani) Depozite la vedere fr dobnd ale clien ilor 11Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


2250

2290 2310

2330

2340

2224 Conturi curente ale persoanelor juridice 2225 Conturi curente ale persoanelor fizice 2226 Documente de plat acceptate 2231 Fonduri de investi ii 2232 Alte depozite la vedere ale persoanelor juridice 2233 Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice 2234 Acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) Depozite la vedere cu dobnd ale clien ilor 2251 Conturi curente ale persoanelor juridice 2252 Conturi curente ale persoanelor fizice 2254 Depozite speciale ale persoanelor juridice 2255 Depozite speciale ale persoanelor fizice 2256 Depozite-garan ii ale persoanelor juridice 2257 Depozite-garan ii ale persoanelor fizice 2258 Conturi curente ale persoanelor juridice pentru opera iuni cu carduri bancare 2259 Conturi curente ale persoanelor fizice pentru opera iuni cu carduri bancare 2261 Alte depozite la vedere cu dobnd ale persoanelor juridice 2262 Alte depozite la vedere cu dobnd ale persoanelor fizice 2263 Mijloacele bugetului de stat 2264 Mijloace speciale i fonduri speciale ale institu iilor publice finan ate din bugetul de stat 2265 Acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 2266 Mijloacele bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale 2267 Mijloacele Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 2268 Mijloacele Casei Na ionale de Asigurri Sociale 2269 Mijloacele Casei Na ionale de Asigurri Sociale cu caracter special 2271 Mijloacele unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi externe 2272 Mijloacele unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din credite externe 2273 Garan iile ncasate de serviciul vamal Conturi aferente legalizrii capitalului 2291 Conturi aferente legalizrii mijloacelor bneti Depozite de economii 2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice 2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice Depozite overnight ale bncilor 2331 Depozite overnight ale bncilor - pr i nelegate 2332 Depozite overnight ale bncilor - pr i legate Depozite pe termen ale bncilor 2341 Depozite pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai pu in) 2342 Depozite pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 2343 Depozite pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2344 Depozite pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) 2346 Depozite-garan ii pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai pu in) 2347 Depozite-garan ii pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 2348 Depozite-garan ii pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 12Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


2360

2370

2380

2530

2540

2349 Depozite-garan ii pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen aferente bugetului de stat 2361 Depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an i mai pu in) 2362 Depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2363 Depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 2364 Depozite pe termen scurt ale institu iilor finan ate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an i mai pu in) 2365 Depozite pe termen mediu ale institu iilor finan ate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2366 Depozite pe termen lung ale institu iilor finan ate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 2367 Depozite pe termen scurt ale institu iilor finan ate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an i mai pu in) 2368 Depozite pe termen mediu ale institu iilor finan ate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2369 Depozite pe termen lung ale institu iilor finan ate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) Depozite pe termen ale clien ilor 2371 Depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai pu in) 2372 Depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2373 Depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 2374 Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai pu in) 2375 Depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2376 Depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Depozite-garan ii pe termen ale clien ilor 2381 Depozite-garan ii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai pu in) 2382 Depozite-garan ii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2383 Depozite-garan ii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 2384 Depozite-garan ii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai pu in) 2385 Depozite-garan ii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2386 Depozite-garan ii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Datorii privind leasingul financiar 2531 Datorii fa de bnci privind leasingul financiar 2532 Datorii fa de clien i privind leasingul financiar Depozite pe termen ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi i credite externe 2541 Depozite pe termen scurt ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi externe (1 an i mai pu in) 2542 Depozite pe termen mediu ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2544 Depozite pe termen scurt ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din credite externe (1 an i mai pu in) 13Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


2560

2700

2760

2770

2790

2545 Depozite pe termen mediu ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din credite externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Depozite pe termen ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale 2561 Depozite pe termen scurt ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale (1 an i mai pu in) 2562 Depozite pe termen mediu ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 2563 Depozite pe termen lung ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani) Dobnda calculat ce urmeaz s fie pltit 2701 Dobnda calculat la conturi "Loro" 2704 Dobnda calculat la mprumuturi overnight 2707 Dobnda calculat la mprumuturi de la bnci 2709 Dobnda calculat la mprumuturi ob inute de la Guvern cu scop de recreditare 2711 Dobnda calculat la mprumuturi de la organiza ii financiare interna ionale 2712 Dobnda calculat la mprumuturi de la al i creditori 2715 Dobnda calculat la acorduri REPO i facilit i de lombard 2716 Dobnda calculat la valori mobiliare emise 2717 Dobnda calculat la depozite pe termen ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale/Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 2719 Dobnda calculat la depozitele la vedere ale clien ilor 2721 Dobnda calculat la mijloacele bugetului de stat, speciale i fonduri speciale 2722 Dobnda calculat la depozite de economii 2724 Dobnda calculat la depozitele overnight ale bncilor 2725 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale bncilor 2726 Dobnda calculat la depozitele primite de la sediul central al bncii sau filialele sale 2727 Dobnda calculat la depozite pe termen aferente bugetului de stat 2728 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale clien ilor 2729 Dobnda calculat la depozite-garan ii pe termen ale clien ilor 2731 Dobnda calculat la datorii privind leasingul financiar 2732 Dobnda calculat la depozite pe termen ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi i credite externe 2733 Dobnda calculat la depozite pe termen ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale 2734 Dobnda calculat la datorii subordonate 2737 Dobnda calculat la ac iuni cu termen limitat 2741 Dobnda calculat la mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 2744 Cheltuieli calculate neaferente dobnzilor Dobnda nectigat i alte venituri anticipate 2761 Dobnda nectigat primit 2762 Alte venituri anticipate Provizioane pentru alte pierderi 2771 Provizioane pentru alte pierderi 2772 Provizioane pentru pierderi la angajamente condi ionale Conturi de tranzit i suspendate 2791 Sume la care trebuie de rspuns 2792 ncasri bneti 2793 Sume cu caracter neidentificate 14Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


2800

2820

2830

2840

2850

2860

2794 Sume n ateptarea indica iilor clientului 2795 Trate avizate i emise 2796 Pl i ncasate pentru transfer dup destina ie 2797 Opera iuni cu carduri bancare 2798 Cont de conversie i regularizare Alte obliga iuni 2801 Datorii curente privind impozitul pe venit 2802 Alte decontri cu bugetul 2803 Creditori privind investi iile capitale 2804 Decontri cu salaria ii bncii 2805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice 2806 Decontri privind procurarea/vnzarea valorilor mobiliare i valutei strine 2807 Creditori privind decontri documentare 2808 Dividende ctre plat 2809 Alte pasive 2811 Decontri cu Casa Na ional de Asigurri Sociale/Compania Na ional de Asigurri n Medicin 2813 Datorii amnate privind impozitul pe venit 2815 Decontri cu BNM Datorii subordonate 2821 Datorii subordonate cu termenul achitrii 5 ani i mai pu in 2822 Datorii subordonate cu termenul achitrii mai mare de 5 ani Ac iuni cu termen limitat 2831 Ac iuni ordinare cu termen limitat 2832 Ac iuni preferen iale cu termen limitat mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 2841 mprumuturi de la sediul central al bncii 2842 mprumuturi de la filialele locale 2843 mprumuturi de la filialele de peste hotare Depozite primite de la sediul central al bncii sau filialele sale 2851 Depozite primite de ctre sediul central al bncii 2852 Depozite primite de ctre filialele sale locale 2853 Depozite primite de ctre filialele sale de peste hotare Conturi "Loro" ale filialelor 2861 Conturi "Loro" ale filialelor locale 2862 Conturi "Loro" ale filialelor de peste hotare CLASA 3 CAPITAL I REZERVE

3000 Capital social al bncii 3001 Ac iuni ordinare plasate 3003 Ac iuni preferen iale plasate 3005 Contra-cont Ac iuni ordinare de tezaur 3006 Contra-cont Ac iuni preferen iale de tezaur 3500 Rezerve 15Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


3501 Surplus de capital 3502 Capital de rezerv 3504 Profitul nedistribuit (pierdere neacoperit) - anul curent 3505 Profitul nedistribuit (pierdere neacoperit) - anii preceden i 3507 Alte rezerve 3508 Contra-cont Dividende pltite n avans 3550 Capital secundar 3551 Diferen e din reevaluarea activelor materiale pe termen lung 3552 Diferen e din reevaluarea activelor nemateriale 3553 Diferen e din reevaluarea investi iilor pe termen lung 3554 Alte diferen e din reevaluare CLASA 4 VENITURI Venituri din dobnzi la conturi "Nostro" 4031 Venituri din dobnzi la contul "Nostro" n BNM 4032 Venituri din dobnzi la conturi "Nostro" n bnci 4034 Venituri din dobnzi la conturi "Nostro" pentru opera iuni cu valori mobiliare 4035 Venituri din dobnzi la conturi "Nostro" pentru opera iuni cu carduri Venituri din dobnzi la plasrile overnight 4061 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n BNM 4062 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n bnci - pr i nelegate 4063 Venituri din dobnzi la plasrile overnight n bnci - pr i legate Venituri din dobnzi la plasri-garan ii la vedere n bnci 4075 Venituri din dobnzi la plasri-garan ii la vedere Venituri din dobnzi la plasri la termen n bnci 4091 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai pu in) 4092 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4093 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci - pr i nelegate (1 lun i mai pu in) 4094 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci - pr i nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4095 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci - pr i legate (1 lun i mai pu in) 4096 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci - pr i legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 4097 Venituri din dobnzi la rezervele obligatorii plasate n BNM 4102 Venituri din dobnzi la plasri la termen mediu n bnci - pr i nelegate (mai mult de 1an i pn la 5 ani) 4103 Venituri din dobnzi la plasri la termen mediu n bnci - pr i legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 4105 Venituri din dobnzi la plasri la termen lung n bnci - pr i nelegate (mai mult de 5 ani) 4106 Venituri din dobnzi la plasri la termen lung n bnci - pr i legate (mai mult de 5 ani) 4111 Venituri din dobnzi la plasri-garan ii la termen n bnci Venituri din dobnzi la valori mobiliare disponibile pentru tranzac ionare i vnzare 4151 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat pentru tranzac ii i vnzare 16Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

4030

4060

4070 4090

4150


4180

4200

4220 4230

4260

4290

4320

4152 Venituri aferente dividendelor la ac iuni pentru tranzac ii i vnzare 4153 Venituri din dobnzi la alte valori mobiliare pentru tranzac ii i vnzare 4155 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate Venituri din dobnzi la valori mobiliare investi ionale 4181 Venituri din dobnzi la valori mobiliare emise de BNM 4182 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen scurt) 4183 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen mediu) 4184 Venituri din dobnzi la valori mobiliare de stat (pe termen lung) 4185 Venituri din dobnzi la valori mobiliare gajate 4186 Venituri din dobnzi la alte valori mobiliare investi ionale 4187 Venituri din dividende la investi ii n ac iuni Calcularea sconturilor i amortizarea primelor la valori mobiliare 4201 Calcularea sconturilor la valori mobiliare investi ionale 4202 Amortizarea primelor la valori mobiliare emise Venituri din dobnzi la acorduri REPO 4221 Venituri din dobnzi la acorduri REPO Venituri din dobnzi la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii 4231 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii 4232 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii 4233 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii 4235 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate agriculturii/ industriei alimentare/ pisciculturii/ silviculturii Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru construc ie/mbunt irea funciar 4261 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 4262 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 4263 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate pentru construc ie i mbunt irea funciar 4265 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construc ie i mbunt ire funciar 4266 Venituri din dobnzi la creditele acordate CCL n perioada de construc ie 4267 Venituri din dobnzi la creditele acordate CCL date n exploatare Venituri din dobnzi la creditele de consum 4291 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen scurt 4292 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen mediu 4293 Venituri din dobnzi la creditele de consum pe termen lung 4295 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele de consum Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei energetice i a combustibilului 4321 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei energetice i a combustibilului 4322 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei energetice i a 17Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


4330

4350

4360

4370

4380

4390

combustibilului 4323 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei energetice i a combustibilului 4325 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei energetice i a combustibilului Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor 4331 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor - pr i nelegate 4332 Venituri din dobnzi la creditele overnight acordate bncilor - pr i legate 4335 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele overnight acordate bncilor Venituri din dobnzi la creditele acordate bncilor 4351 Venituri din dobnzi la overdrafte bncilor 4352 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate bncilor - pr i nelegate 4353 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate bncilor - pr i nelegate 4354 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate bncilor - pr i nelegate 4355 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate bncilor - pr i legate 4356 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate bncilor pr i legate 4357 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate bncilor - pr i legate 4359 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate bncilor Venituri din dobnzi la creditele acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 4361 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 4362 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 4363 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat 4365 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate institu iilor finan ate de la bugetul de stat Venituri din dobnzi la creditele acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale / Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 4371 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale 4372 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale 4373 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale 4374 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 4375 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 4376 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 4377 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Casei Na ionale de Asigurri Sociale / Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin Venituri din dobnzi la creditele acordate Guvernului 4381 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate Guvernului 4382 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate Guvernului 4383 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate Guvernului 4385 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate Guvernului Venituri din dobnzi la creditele acordate unittilor administrativ-teritoriale / institutiilor subordonate unittilor administrativ-teritoriale 18Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


4410

4440

4470

4480

4490

4530

Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate unit ilor administrativ-teritoriale Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate unit ilor administrativ-teritoriale Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate unit ilor administrativ-teritoriale Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 4395 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 4396 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate institu iilor subordonate unit ilor administrativ-teritoriale 4397 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate unit ilor administrativ-teritoriale / institu iilor subordonate unit ilor administrativ- teritoriale Venituri din dobnzi la creditele acordate industriei/comertului 4411 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate industriei/comer ului 4412 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate industriei/comer ului 4413 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate industriei/comer ului 4415 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate industriei/comer ului Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru procurarea imobilului 4441 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate pentru procurarea imobilului 4442 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate pentru procurarea imobilului 4443 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate pentru procurarea imobilului 4445 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru procurarea imobilului Venituri din dobnzi la creditele acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 4471 Venituri din dobnzi la creditele pe termen scurt acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 4472 Venituri din dobnzi la creditele pe termen mediu acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 4473 Venituri din dobnzi la creditele pe termen lung acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare 4475 Comisioane de la prestarea serviciilor la creditele acordate pentru construc ia drumurilor i cilor de transportare Venituri din dobnzi la creditele acordate ntre sediul central al bncii i filialele sale 4481 Venituri din dobnzi la creditele acordate sediului central al bncii 4482 Venituri din dobnzi la creditele acordate filialelor sale locale 4483 Venituri din dobnzi la creditele acordate filialelor sale de peste hotare Venituri din dobnzi la alte credite acordate clien ilor 4491 Venituri din dobnzi la overdrafte clien ilor 4492 Venituri din dobnzi lacreditele acordate prin conturile de card (carduri de credit) 4493 Venituri din dobnzi la cambii comerciale scontate 4494 Venituri din dobnzi la factoring 4495 Venituri din dobnzi la cambii 4496 Venituri din dobnzi la alte creditele acordate clien ilor 4498 Comisioane de la alte credite acordate clien ilor 4499 Comisioane de la prestarea serviciilor cu utilizarea cardului de credit Venituri din dobnzi privind leasingul financiar 4531 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar bncilor 4391 4392 4393 4394 19Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


4550

4560

4650

4670

4840

4900

4920

4940 4950 4960

4532 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar clien ilor 4535 Comisioane de la prestarea serviciilor privind leasingul financiar Venituri din investi ii materiale n pr i nelegate 4551 Venituri din investi ii materiale pe termen scurt n pr i nelegate 4552 Venituri din investi ii materiale pe termen lung n pr i nelegate Venituri din investi ii n pr i legate 4561 Venituri din investi ii n ntreprinderi fiice 4562 Venituri din investi ii n ntreprinderi asociate 4563 Venituri din investi ii n alte pr i legate Venituri/pierderi din opera iunile de comercializare i reevaluare 4651 Venituri/pierderi din comercializarea valorilor mobiliare de stat 4652 Venituri/pierderi din comercializarea ac iunilor 4653 Venituri/pierderi din comercializarea altor valori mobiliare 4654 Venituri/pierderi din comercializarea valutei strine 4655 Venituri/pierderi din reevaluarea valutei strine 4656 Venituri/pierderi din reevaluarea valorilor mobiliare 4657 Venituri/pierderi din comercializarea metalelor pre ioase 4658 Venituri/pierderi din reevaluarea activelor/obliga iunilor n lei moldoveneti Venituri aferente comisioanelor 4671 Comisioanele bncii pentru opera iunile de clearing 4672 Comisioanele bncii pentru opera iunile de asigurare 4673 Comisioanele bncii pentru opera iuni de vnzare/cumprare a valorilor mobiliare 4674 Comisioanele bncii pentru opera iuni de vnzare/cumprare a valutei strine 4675 Comisioanele bncii pentru opera iunile de trust 4676 Comisioanele bncii pentru eliberarea garan iilor 4677 Comisioanele bncii pentru inerea conturilor clien ilor 4678 Comisioanele bncii pentru serviciile de consulting 4679 Alte comisioane ale bncii Venituri din dobnzi la plasri n sediul central al bncii i n filiale 4841 Venituri din dobnzi la plasri la sediul central al bncii 4842 Venituri din dobnzi la plasri n filialele locale 4843 Venituri din dobnzi la plasri n filialele bncii de peste hotare Alte venituri opera ionale 4901 Alte venituri opera ionale 4902 Venituri din opera iuni cu carduri 4903 Venituri aferente opera iunilor de retragere i depunere de numerar Venituri din ieirea activelor necomerciale 4921 Venituri din ieirea investi iilor 4922 Venituri de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung 4923 Venituri din ieirea altor active Alte venituri 4941 Alte venituri Amenzi, penalit i i alte sanc iuni primite 4951 Amenzi, penalit i i alte sanc iuni primite Venituri extraordinare 20Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


4961 Venituri extraordinare CLASA 5 CHELTUIELI Cheltuieli cu dobnzi la conturi "Loro" i overdraft la conturi "Nostro" 5032 Cheltuieli cu dobnzi la conturi "Loro" n bnci 5033 Cheltuieli cu dobnzi la overdraft la conturi "Nostro" 5034 Cheltuieli cu dobnzi la conturi "Loro" pentru opera iuni cu valori mobiliare 5035 Cheltuieli cu dobnzi la conturi "Loro" pentru opera iuni cu carduri Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight 5061 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight de la BNM 5062 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi overnight de la bnci Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la bnci 5091 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM (1 lun i mai pu in) 5092 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5093 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la BNM (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5094 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la BNM (mai mult de 5 ani) 5095 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la bnci (1 lun i mai pu in) 5096 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la bnci (mai mult 1 lun i pn la 1 an) 5097 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la bnci (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5098 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la bnci (mai mult de 5 ani) 5099 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la bnci Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi ob inute de la Guvern cu scop de recreditare 5101 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (1 lun i mai pu in) 5102 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 5103 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5104 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung ob inute de la Guvern cu scop de recreditare (mai mult de 5 ani) 5105 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi ob inute de la Guvern cu scop de recreditare Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la organiza ii financiare interna ionale 5111 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la organiza ii financiare interna ionale (1 lun i mai pu in) 5112 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la organiza ii financiare interna ionale (mai mul de 1 lun i pn la 1 an) 5113 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la organiza ii financiare interna ionale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5114 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la organiza ii financiare interna ionale (mai mult de 5 ani) 5116 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la organiza ii financiare interna ionale 21Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

5030

5060

5090

5100

5110


5120 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la al i creditori 5121 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la al i creditori (1 lun i mai pu in) 5122 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la al i creditori (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 5123 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen mediu de la al i creditori (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5124 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen lung de la al i creditori (mai mult de 5 ani) 5125 Cheltuieli aferente comisioanelor la mprumuturi de la al i creditori 5150 Cheltuieli cu dobnzi la acorduri REPO i facilit i de lombard 5151 Cheltuieli cu dobnzi la acorduri REPO 5152 Cheltuieli cu dobnzi la ob inerea facilit ilor de lombard 5180 Cheltuieli cu dobnzi la valori mobiliare emise 5181 Cheltuieli cu dobnzi la valori mobiliare emise cu rata dobnzii fix 5183 Cheltuieli cu dobnzi la alte valori mobiliare emise 5200 Amortizarea primelor i calcularea sconturilor la valori mobiliare 5201 Amortizarea primelor la valori mobiliare investi ionale 5202 Calcularea sconturilor la valori mobiliare emise 5210 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin/ Casei Na ionale de Asigurri Sociale 5211 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin (1 an i mai pu in) 5212 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5213 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin (mai mult de 5 ani) 5214 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale (1 an i mai pu in) 5215 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5216 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale Casei Na ionale de Asigurri Sociale (mai mult de 5 ani) 5250 Cheltuieli cu dobnzi la depozite la vedere ale clien ilor 5251 Cheltuieli cu dobnzi la conturi curente ale persoanelor juridice 5252 Cheltuieli cu dobnzi la conturi curente ale persoanelor fizice 5254 Cheltuieli cu dobnzi la depozite speciale ale persoanelor juridice 5255 Cheltuieli cu dobnzi la depozite speciale ale persoanelor fizice 5256 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii ale persoanelor juridice 5257 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii ale persoanelor fizice 5258 Cheltuieli cu dobnzi la conturile curente ale persoanelor juridice pentru opera iuni cu carduri bancare 5259 Cheltuieli cu dobnzi la conturile curente ale persoanelor fizice pentru opera iuni cu carduri bancare 5261 Cheltuieli cu dobnzi la alte depozite la vedere ale persoanelor juridice 5262 Cheltuieli cu dobnzi la alte depozite la vedere ale persoanelor fizice 5263 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bugetului de stat 22Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


5310

5330

5340

5360

5264 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele speciale i fonduri speciale ale institu iilor publice finan ate din bugetul de stat 5265 Cheltuieli cu dobnzi la acumularea mijloacelor bneti (cont provizoriu) 5266 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale 5267 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Companiei Na ionale de Asigurri n Medicin 5268 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Casei Na ionale de Asigurri Sociale 5269 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele Casa Na ional de Asigurri Sociale cu caracter special 5271 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi externe 5272 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din credite externe 5273 Cheltuieli cu dobnzi la garan iile ncasate de Serviciul Vamal Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii 5311 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii ale persoanelor fizice 5312 Cheltuieli cu dobnzi la depozite de economii ale persoanelor juridice Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor 5331 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor - pr i nelegate 5332 Cheltuieli cu dobnzi la depozite overnight ale bncilor - pr i legate Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale bncilor 5341 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai pu in) 5342 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 5343 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5344 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) 5345 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale bncilor 5346 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen scurt ale bncilor (1 lun i mai pu in) 5347 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen scurt ale bncilor (mai mult de 1 lun i pn la 1an) 5348 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen mediu ale bncilor (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5349 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen lung ale bncilor (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen aferente bugetului de stat 5361 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt primite din sursele bugetului de stat (1 an i mai pu in) 5362 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5363 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung primite din sursele bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 5364 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale institu iilor finan ate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (1 an i mai pu in) 5365 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale institu iilor finan ate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5366 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale institu iilor finan ate din mijloacele speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) 5367 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale institu iilor finan ate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (1 an i mai pu in) 23Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


5370

5380

5390

5500

5530

5540

5368 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale institu iilor finan ate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5369 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale institu iilor finan ate din mijloacele fondurilor speciale ale bugetului de stat (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale clien ilor 5371 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai pu in) 5372 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5373 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 5374 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai pu in) 5375 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5376 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) 5377 Cheltuieli aferente comisioanelor pentru depozite ale clien ilor Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen ale clien ilor 5381 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen scurt ale persoanelor juridice (1 an i mai pu in) 5382 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen mediu ale persoanelor juridice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5383 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen lung ale persoanelor juridice (mai mult de 5 ani) 5384 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an i mai pu in) 5385 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen mediu ale persoanelor fizice (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5386 Cheltuieli cu dobnzi la depozite-garan ii pe termen lung ale persoanelor fizice (mai mult de 5 ani) Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de la sediul central al bncii sau filialele sale 5391 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre sediul central al bncii 5392 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale locale 5393 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele primite de ctre filialele sale de peste hotare Defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active 5501 Defalcri pentru reduceri pentru pierderi la credite 5502 Defalcri pentru reduceri pentru pierderi la alte active care nu snt credite Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar 5531 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar primit de la bnci 5532 Cheltuieli cu dobnzi privind leasingul financiar primit de la clien i Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi i credite externe 5541 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi externe (1 an i mai pu in) 5542 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din granturi externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5544 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din credite externe (1 an i mai pu in)



5560

5680

5710

5730

5770

5780

5820

5830

5545 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale unit ilor de implementare a proiectelor investi ionale din credite externe (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale 5561 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale (1 an i mai pu in) 5562 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen mediu ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 5563 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale (mai mult de 5 ani) Cheltuieli aferente uzurii i amortizrii 5683 Cheltuieli aferente uzurii cldirilor i edificiilor 5684 Cheltuieli aferente uzurii mobilei i utilajului 5685 Cheltuieli aferente uzurii mijloacelor de transport 5686 Cheltuieli aferente uzurii mbunt irii mijloacelor arendate 5687 Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale pentru dare n arend 5688 Cheltuieli aferente uzurii activelor materiale primite n leasingul financiar 5689 Cheltuieli aferente uzurii altor active materiale pe termen lung 5691 Cheltuieli aferente amortizrii activelor nemateriale 5692 Cheltuieli aferente uzurii activelor de mic valoare i scurt durat Cheltuieli aferente remunerrii muncii i defalcrilor obligatorii 5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii 5712 Primele 5714 Asigurarea social 5715 Alte pl i 5716 Asigurarea medical Cheltuieli pentru ntre inerea imobilului 5731 Cheltuieli de iluminare, nclzire i alimentare cu ap 5732 Cheltuieli privind repara ia i ntre inerea cldirilor 5733 Cheltuieli aferente serviciului securit ii 5734 Cheltuieli aferente pl ii pentru arend 5735 Alte cheltuieli pentru ntre inerea imobilului Cheltuieli cu provizioane i alte contribu ii 5771 Cheltuieli cu provizioane pentru alte pierderi 5772 Vrsminte i contribu ii n fondul de garantare a depozitelor 5773 Cheltuieli cu provizioane la angajamente condi ionale Impozite i taxe 5781 Impozit pe bunuri imobiliare 5782 Impozit funciar 5783 Taxa pe valoarea adugat 5787 Taxele percepute n fondul rutier 5788 Alte impozite i taxe Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate 5821 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate cu termenul achitrii 5 ani i mai pu in 5822 Cheltuieli cu dobnzi la datorii subordonate cu termenul achitrii mai mare de 5 ani Cheltuieli cu dobnzi la ac iuni cu termen limitat 25Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


5840

5900

5920

5940 5950 5960 5990

5831 Cheltuieli cu dobnzi la ac iuni ordinare cu termen limitat 5832 Cheltueli cu dobnzi la ac iuni preferen iale cu termen limitat Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central al bncii i filiale 5841 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la sediul central al bncii 5842 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la filiale locale 5843 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la filiale de peste hotare Alte cheltuieli opera ionale 5901 Cheltuieli de transport 5902 Plata serviciilor de consulting i auditing 5903 Cheltuieli aferente reciclrii cadrelor 5904 Cheltuieli de deplasare de serviciu 5905 Cheltuieli de reprezentare 5906 Cheltuieli de telecomunica ii, pot i telegraf 5907 Cheltuieli de birou, tipografie 5908 Cheltuieli de reclam 5909 Cheltuieli pentru ac iuni de binefacere 5911 Repara ia i ntre inerea mobilei i utilajului 5912 Repara ia i ntre inerea mijloacelor de transport 5913 Plata pentru arend 5914 Cheltuieli pe taxe de trust 5915 Comisioane i taxe pltite 5916 Alte cheltuieli opera ionale 5917 Cheltuieli din opera iuni cu carduri 5918 Cheltuieli pentru men inerea activelor nemateriale 5919 Cheltuieli aferente opera iunilor de retragere i depunere de numerar Cheltuieli din ieirea activelor necomerciale 5921 Cheltuieli din ieirea investi iilor 5922 Cheltuieli de la scoaterea din uz a activelor materiale pe termen lung 5923 Cheltuieli din ieirea altor active Alte cheltuieli 5941 Alte cheltuieli Amenzi, penalit i i alte sanc iuni pltite 5951 Amenzi, penalit i i alte sanc iuni pltite Cheltuieli extraordinare 5961 Cheltuieli extraordinare Impozitul pe venit 5991 Impozitul pe venit CLASA 6 CONTURI CONDI IONALE

Conturi condi ionale de debit 6100 Obliga iuni de procurare a valutei strine 6101 Obliga iuni de procurare a valutei strine prin tranzac ie la vedere 6102 Obliga iuni de procurare a valutei strine prin tranzac ie la termen 26Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


6200 Obliga iuni de primire/procurare 6201 Obliga iuni de primire a creditelor n viitor 6202 Obliga iuni de procurare a valori mobiliare/instrumentelor financiare 6203 Obliga iuni de primire a depozitelor n viitor 6204 Obliga iuni de procurare a activelor materiale pe termen lung i activelor nemateriale Conturi condi ionale de credit 6400 Obliga iuni de vnzare a valutei strine 6401 Obliga iuni de vnzare a valutei strine prin tranzac ie la vedere 6402 Obliga iuni de vnzare a valutei strine prin tranzac ie la termen 6500 Acreditive 6501 Acreditive 6600 Obliga iuni de acordare/realizare 6601 Obliga iuni de acordare a creditelor n viitor 6602 Obliga iuni de realizare a valorilor mobiliare/instrumentelor financiare 6603 Obliga iuni de plasare a depozitelor n viitor 6700 Garan ii i cau iuni 6701 Garan ii i cau iuni emise 6702 Obliga iuni de emitere a garan iilor i cau iunilor 6800 Alte conturi condi ionale 6801 Cambii la incaso 6802 Trate acceptate 6803 Cambii realizate cu andosamentul bncii 6804 Alte documente primite/acceptate CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM Obliga iuni la credite acordate 7101 Obliga iuni sub form de acorduri la credite 7102 Obliga iuni sub form de acorduri de gaj 7103 Amanetul primit 7121 Garan ii, cau iuni i cesiuni primite Active i dobnzi calculate neachitate 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite 7202 Dobnd calculat la credite neachitate de clien i 7203 Alte active care nu snt credite achitate din contul reduceri pentru pierderi la alte active care nu snt credite 7204 Penalit ile calculate la credite neachitate de clien i 7205 Penalit ile calculate la dobnda calculat la credite neachitate de clien i Obliga iuni la mprumuturi primite 7251 Obliga iuni sub form de acorduri la mprumuturi primite 7252 Obliga iuni sub form de acorduri de gaj la mprumuturi primite 7253 Amanetul dat de ctre banc la mprumuturi primite 7254 Gajul depus la mprumutul primit Documente privind opera iunile de decontare 27Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

7100

7200

7250

7300


7400

7500

7600

7700

7750

7800

7303 Documente de decontare pe opera iuni de factoring 7311 Documente de decontare la coresponden i strini Valori mobiliare 7401 Valori mobiliare i crean e primite la custodie 7402 Valori mobiliare i crean e primite la nimicire 7403 Valori mobiliare de stat materializate amortizate, expediate pentru control i nimicire 7404 Valori mobiliare de stat materializate trecute la scaden i achitare 7405 Valori mobiliare procurate pentru clien i 7406 Valori mobiliare procurate n portofoliul bncii 7409 Crean e procurate de banc Diferite valori i documente 7502 Diferite valori i documente 7503 Diferite valori i documente expediate i eliberate n gestiune 7521 Decontrile pe creditele n mrfuri acordate Republicii Moldova de ctre alte state n cadrul acordurilor interguvernamentale 7531 Cesiuni primite de la persoane ter e 7532 Cesiuni eliberate de ctre banc Formulare 7601 Formulare de valori mobiliare i crean e n depozit 7602 Formulare de valori mobiliare i crean e eliberate n gestiune 7603 Formulare de valori mobiliare i crean e n drum 7611 Formulare tipizate de documente primare cu regim special n depozit 7612 Formulare tipizate de documente primare cu regim special eliberate n gestiune 7621 Carduri n depozit 7622 Carduri eliberate n gestiune Datorii trecute la pierderi 7701 Datorii trecute la pierderi 7702 Active materiale trecute la pierderi 7703 Ac iunile altor societ i pe ac iuni trecute la pierderi Alte mijloace i datorii 7751 Pierderi fiscale nereclamate 7752 Active materiale arendate 7753 Active nemateriale arendate 7754 Patrimoniul luat n posesie Ac iuni 7801 Ac iuni ordinare autorizate spre plasare 7802 Ac iuni ordinare neplasate 7804 Ac iuni ordinare aflate n circula ie - cota monetar 7805 Ac iuni ordinare aflate n circula ie - cota de avere (emisia ini ial) 7811 Ac iuni preferen iale autorizate spre plasare 7812 Ac iuni preferen iale neplasate 7814 Ac iuni preferen iale aflate n circula ie - cota monetar 7815 Ac iuni preferen iale aflate n circula ie - cota de avere (emisia ini ial)



[Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.193 din 30.09.2010, n vigoare 01.01.2011] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.244 din 11.12.2008, n vigoare 25.03.2009] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.225 din 30.08.2007, n vigoare 30.11.2007] [Capitolul II completat prin Hot.BNM nr.208 din 15.08.2007, n vigoare 24.08.2007] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.285 din 26.10.2006, n vigoare 01.01.2007] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.21 din 26.01.06, n vigoare 01.04.06] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 23.06.05, n vigoare 01.10.05] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.15 din 13.01.05, n vigoare 01.03.05] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.190 din 29.07.2004] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.258 din 04.10.2001 ] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.137 din 07.06.2001 ] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 08.07.99] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.181 din 02.07.98] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.167 din 25.12.97] [Capitolul II modificat prin Hot.BNM nr.107 din 24.11.97]



Capitolul III NORME METODOLOGICE DE UTILIZARE A CONTURILOR CONTABILE CLASA 1 ACTIVE Conturile clasei 1 Active snt conturi de activ i reprezint suma tuturor activelor materiale i nemateriale detinute de banc. Soldurile conturilor de activ snt debitoare, excep ie facnd contra-conturile care snt conturi de pasiv i au sold creditor. n cazuri excep ionale unele conturi aferente reevalurii pot avea sold negativ. 1000 Numerar n cas i alte valori monetare Grupa este destinat pentru eviden a monedei na ionale i valutei strine n numerar, aflate n casa bncii, filialei acesteia, n subdiviziunile ndeprtate, n bancomate i alte dispozitive ale bncii i punctele de schimb valutar al bncii licen iate, la fel i pentru eviden a valorilor monetare, cecurilor de cltorie cumprate pentru comercializare i monedelor comemorative i jubiliare. 1001 Numerar n casierie 1002 Numerar n drum 1003 Numerar n punctul de schimb valutar al bncii licen iate 1004 Numerar n subdiviziuni ndeprtate ale bncii 1005 Numerar n bancomate i alte dispozitive 1006 Valori monetare 1007 Cecuri de cltorie 1008 Monede comemorative i jubiliare Contul 1001 este destinat pentru eviden a existen ei i micrii numerarului n moned na ional i n valut strin n casa bncii. n debitul contului se nregistreaz ncasarea numerarului n favoarea bncii, clien ilor bncii, bugetului de stat, altor bnci i altor persoane fizice i juridice. n creditul conturilor se nregistreaz eliberarea numerarului n favoarea clien ilor bncii, altor bnci i altor persoane fizice i juridice. Soldul contului este debitor i reprezint numerarul existent n casieria bncii. Contul 1002 este destinat pentru eviden a micrii mijloacelor bneti n numerar n moned na ional i n valut strin expediate din Banca Na ional n sediul bncii i invers, din sediul central al bncii n sediul filialei, reprezentan ei, subdiviziunii ndeprtate a bncii i invers, din banc n alte bnci i invers. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti n numerar care se afl n drum: - expedierea numerarului din banc pentru alimentarea altor destinatari; - expedierea excedentului de numerar din filiale, reprezentan e, din subdiviziunile ndeprtate ale bncii, din puncte de schimb valutar al bncii licen iate, din bancomate la banc. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti n numerar recep ionate de ctre destinatari care pot fi: punctele de schimb valutar al bncii licen iate, subdiviziunile ndeprtate ale bncii, bancomatele i alte dispozitive ale bncii. Soldul contului este debitor i reprezint existen a mijloacelor bneti n numerar n drum. Contul 1003 este destinat pentru eviden a numerarului n moned na ional i n valut strin n punctul de schimb valutar al bncii licen iate. n debitul contului se nregistreaz numerarul n punctul de schimb valutar al bncii licen iate: - alimentarea cu numerar a punctului de schimb valutar al bncii licen iate; 30Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


- vnzarea/cumprarea valutei strine; - nregistrarea rezultatelor (veniturilor) ob inute n urma vnzrii/cumprrii valutei strine; - vnzarea cecurilor de cltorii. n creditul contului se nregistreaz: - eliberarea numerarului; - expedierea excedentului de numerar n casa sediului central al bncii; - nregistrarea rezultatelor (pierderilor) ob inute n urma vnzrii/cumprrii valutei strine. Soldul contului este debitor i reprezint numerarul existent n punctul de schimb valutar al bncii licen iate. Contul 1004 este destinat pentru eviden a numerarului n moned na ional i n valut strin existent n casieriile subdiviziunilor ndeprtate ale bncii. n debitul contului se nregistreaz numerarul primit n casieria subdiviziunii ndeprtate a bncii. n creditul contului se nregistreaz eliberarea numerarului din casieria subdiviziunii ndeprtate a bncii. Soldul contului este debitor i reprezint numerarul existent n casieria subdiviziunii ndeprtate a bncii. Contul 1005 este destinat pentru eviden a numerarului aflat n bancomate i alte dispozitive ale bncii. n debitul contului se nregistreaz numerarul depus n bancomate i alte dispozitive ale bncii. n creditul contului se nregistreaz numerarul extras din bancomate i alte dispozitive ale bncii. Soldul contului este debitor i reprezint existen a numerarului n bancomate i alte dispozitive ale bncii. Contul 1006 este destinat pentru eviden a existen ei i micrii lingourilor, altor metale monetare. n debitul contului se nregistreaz valoarea de procurare a lingourilor, metalelor monetare procurate, precum i a celor primite de la clien i sau persoane ter e cu titlu gratuit. n creditul contului se nregistreaz valoarea nominal a lingourilor i metalelor monetare vndute sau eliberate cu titlu gratuit (pierderile n urma vnzrii). Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a metalelor monetare aflate la banc. Contul 1007 este destinat pentru eviden a existen ei i micrii cecurilor de cltorie n valut strin cumprate de la banca emitent pentru vnzare sau procurate de la clien i cu scopul de a le remite bncilor emitente pentru stingere. n debitul contului se nregistreaz suma cecurilor de cltorie procurate de la banca emitent pentru comercializarea ulterioar sau de la clien i pentru expedierea bncilor strine emitente pentru primirea acoperirii valutare. n creditul contului se nregistreaz valoarea cecurilor de cltorie vndute, suma cecurilor remise ctre plat (stingere) la banca emitent. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a cecurilor de cltorie de inute de banc. Contul 1008 este destinat pentru eviden a valorii nominale a monedelor comemorative i jubiliare procurate. n debitul contului se nregistreaz valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare procurate. La creditul contului se nregistreaz valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare ieite. Soldul contului este debitor i reprezint valoarea nominal a monedelor comemorative i jubiliare aflate la banc. 1030 Conturi "Nostro" 31Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


Grupa este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti nregistrate n conturile "Nostro" la Banca Na ional a Moldovei i la alte bnci (n moned na ional i n valut strin), precum i mijloacele rezervate la BNM pentru opera iuni cu numerarul. 1031 Contul "Nostro" n BNM 1032 Contul "Nostro" n bnci 1034 Conturi "Nostro" pentru opera iuni cu valori mobiliare 1035 Conturi "Nostro" pentru opera iuni cu carduri 1036 Contul "Nostro" n BNM pentru opera iuni cu numerarul Contul 1031 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti nregistrate n contul "Nostro" la BNM (numai n moned na ional). n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti nregistrate n contul deschis la Banca Na ional. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti trecute la scderi din cont att prin virament ct i n numerar. Soldul contului este debitor i reprezint disponibilit ile bncii n contul deschis la BNM. Contul 1032 este destinat pentru eviden a micrii mijloacelor bneti n valut strin la conturile "Nostro" deschise la bncile licen iate i strine. n debitul contului se nregistreaz sumele mijloacelor bneti n valut strin la conturile "Nostro" deschise n bncile licen iate i strine. n creditul contului se nregistreaz sumele mijloacelor bneti n valut strin trecute la scderi din conturile "Nostro" deschise la bncile licen iate i strine. Soldul contului este debitor i reprezint disponibilit ile n valut strin ale bncii aflate n conturile "Nostro" deschise n bncile licen iate i strine. Contul 1034 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti n moned na ional plasate n banca de decontare privind opera iunile cu valori mobiliare corporative. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti transferate la contul 2034 deschis la Banca de decontare. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti trecut la scderi din cont Soldul contului este debitor i reprezint disponibilit ile bncii n cont. Contul 1035 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti n moned na ional n banca de decontare destinate efecturii opera iunilor cu carduri bancare. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti nregistrate n cont n alte bnci. n creditul contului se nregistreaz suma mijloacelor bneti trecute la scderi din cont. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bncii disponibile pentru efectuarea opera iunilor cu carduri bancare. Contul 1036 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti (n moned na ional) la efectuarea opera iunilor cu numerar: depunerea excedentului de numerar, eliberarea numerarului bncilor i alte opera iuni cu numerarul. La debitul contului se nregistreaz rezervarea mijloacelor bneti de ctre banc pentru efectuarea opera iunilor cu numerar, depunerea excedentului de numerar . a. La creditul contului se nregistreaz eliberarea sau transferul la contul "Nostro" a mijloacelor bneti i alte opera iuni cu numerarul. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti rezervate i depuse de ctre banc. 1060 Mijloace plasate overnight Grupa este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti plasate overnight la Banca Na ional a Moldovei, la bncile - pr i nelegate i la bncile - pr i legate. 1061 Mijloace plasate overnight n BNM 32Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1062 Mijloace plasate overnight n bnci - pr i nelegate 1063 Mijloace plasate overnight n bnci - pr i legate Contul 1061 este destinat pentru eviden a existen ii i micrii mijloacelor bneti plasate overnight la BNM. n debitul contului se nregistreaz suma mijloacelor plasate overnight la BNM. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre BNM a mijloacelor bneti plasate overnight. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti plasate overnight la BNM. Contul 1062 este destinat pentru eviden a existen ei i micrii mijloacelor bneti plasate overnight n bnci - pr i nelegate. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate overnight n bnci - pr i nelegate. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre bnci - pr i nelegate a mijloacelor bneti plasate anterior overnight. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate overnight n bnci pr i nelegate. Contul 1063 este destinat pentru eviden a existen ei i micrii mijloacelor bneti plasate overnight n bnci - pr i legate. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate overnight n bnci - pr i legate. n creditul contului se nregistreaz rambursarea de ctre bncile - pr i legate a mijloacelor bneti plasate anterior overnight. Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate overnight n bnci pr i legate. 1070 Plasri garan ii la vedere n bnci Grupa este destinat pentru eviden a plasrilor - garan ii la vedere. 1075 Plasri - garan ii la vedere Contul 1075 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti plasate n alte bnci ce servesc drept garan ie pentru anumite tranzac ii (opera iuni cu carduri bancare, valori mobiliare, etc.). n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate ca garan ii ale bncii. n creditul contului se nregistreaz mijloacele bneti trecute la scderi din cont n urma rambursrii acestora. Soldul contului este debitor i reprezint mijloacele bneti ale bncii plasate drept garan ie. 1090 Plasri la termen n bnci Grupa este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti plasate la termen n Banca Na ional a Moldovei i n alte bnci cu distribuirea lor potrivit termenelor de plasare i locul plasrii. 1091 Plasri la termen scurt n BNM (1 lun i mai pu in) 1092 Plasri la termen scurt n BNM (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1093 Plasri la termen scurt n bnci - pr i nelegate (1 lun i mai pu in) 1094 Plasri la termen scurt n bnci - pr i nelegate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1095 Plasri la termen scurt n bnci - pr i legate (1 lun i mai pu in) 1096 Plasri la termen scurt n bnci - pr i legate (mai mult de 1 lun i pn la 1 an inclusiv) 1097 Rezerve obligatorii plasate n BNM 1099 Plasri fr dobnd n bnci 1102 Plasri la termen mediu n bnci - pr i nelegate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1103 Plasri la termen mediu n bnci - pr i legate (mai mult de 1 an i pn la 5 ani inclusiv) 1105 Plasri la termen lung n bnci - pr i nelegate (mai mult de 5 ani) 1106 Plasri la termen lung n bnci - pr i legate (mai mult de 5 ani) 33Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: [email protected] Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591


1111 Plasri-garan ii la termen n bnci Conturile 1091-1096 snt destinate pentru eviden a mijloacelor bneti plasate la termen n Banca Na ional a Moldovei i n alte bnci pe termen scurt, innd cont de condi iile contractuale dintre pr i. n debitul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti plasate n bnci pe termen scurt. n creditul conturilor se nregistreaz recep ionarea (ncasarea) mijloacelor bneti anterior plasate pe termen scurt n bnci. Soldul conturilor este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate pe termen scurt la BNM i n alte bnci. Contul 1097 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti plasate i men inute ca rezerve obligatorii ale bncii la un cont special la BNM, n corespundere cu prevederile actelor normative. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate i men inute ca rezerve obligatorii. n creditul contului se nregistreaz micorarea sumelor rezervelor obligatorii plasate n BNM. Soldul contului este debitor i reprezint suma rezervelor obligatorii men inute n perioada de gestiune. Contul 1099 este destinat pentru eviden a mijloacelor bneti plasate cu termenul de pstrare expirat i la care a fost suspendat calcularea dobnzilor. n debitul contului se nregistreaz mijloacele bneti plasate anterior n bnci la care a expirat termenul i pentru care a fost suspendat calcularea dobnzii. n creditul contului se nregistreaz rambursarea mijloacelor bneti sau trecerea acestora la depozite la termen (n baza unui nou contract). Soldul contului este debitor i reprezint suma mijloacelor bneti plasate la bnci la care nu se calculeaz dobnda. Conturile 1102-1106 sunt destinate pentru eviden a mijloacelor bneti plasate n bnci pe termen mediu sau termen lung, innd cont de condi iile contractuale dintre pr i. n debitul conturilor se nregistreaz mijloacele bneti plasate pe termen mediu sau termen lung n bnci. n creditul conturilor se nregistreaz rambursarea mijloacelor bneti a

planul de conturi bancare (republica moldova)

Documents