plan de conturi trezorerie
TRANSCRIPT
Planul de conturi pentru activitatea Trezoreriei Statului
din cadrul Ministerului Finanţelor Publice
la data de 01.01.2005
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
CLASA I MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI
10 Casa A
11 Efecte şi titluri de valoare A
12 Disponibil al trezoreriei la bancă pentru efectuarea de plăţi în numerar A
13 Casa tranzitorie A
CLASA II VENITURI ŞI CHELTUIELI BUGETARE
20 Veniturile bugetului de stat P
21 Veniturile bugetului locale P
22 Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat P
22.09.04.02 Contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori P
22.09.04.03 Contribuţia de asigurări sociale datorată de salariaţi şi persoane asimilate salariaţilor P
22.09.04.07 Contribuţia de asigurări sociale datorată de alte persoane asigurate P
22.09.04.08 Contribuţia de asigurări sociale datorată de şomeri P
22.09.04.30 Alte venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat P
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
22.22.04.13 Contribuţii pentru bilete de tratament şi odihnă P
22.37.04.04 Subvenţii primite de la bugetul asigurărilor sociale de stat P
22.40.04.01 Donaţii şi sponsorizări P
23 Cheltuielile bugetului de stat A
24 Cheltuielile bugetului local A
25 Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat A
26 Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate A
26.12.16.01 Contribuţii de la persoane juridice sau fizice care angajează personal salariat A
26.12.16.02 Contribuţia datorată de persoanele asigurate care au calitatea de angajat A
26.12.16.03 Contribuţia datorată de alte persoane asigurate A
26.12.16.04 Contribuţii de asigurări sociale de sănătate datorate de persoane aflate în şomaj A
26.22.16.30 Încasări din alte surse A
26.35.16.01 Contribuţii pentru persoane care satisfac stagiul militar A
26.35.16.02 Contribuţii pentru persoane care execută pedepse privative de libertate sau aflate în arest preventiv A
26.36.16.01 Contribuţii pentru persoane care se află în concediu medical sau în concediu medical pentru îngrijire copil A
26.37.16.10 Subvenţii primite de la bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate A
26.40.16.01 Donaţii şi sponsorizări A
27 Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate P
28 Veniturile bugetului pentru şomaj P
28.10.06.01 Contribuţii ale angajatorilor şi ale persoanelor juridice asimilate angajatorului P
28.10.06.02 Contribuţii individuale
28.10.06.03 Contribuţii datorate de persoane care încheie contracte de asigurare
Cod cont Denumire cont A/P
Grad I Grad II
28.22.06.30 Încasări din alte surse
29 Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj
CLASA III FONDURI CU AFECTAŢIE SPECIALĂ
30 Fonduri cu afectaţie specială
30.01 Disponibil al fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurări pentru accidente de muncă şi boli profesionale
30.17 Disponibil al fondului special pentru protejarea asiguraţilor
CLASA IV ÎMPRUMUTURI
40 Bonuri de tezaur P
41 Certificate de trezorerie de la populaţie pentru finanţarea deficitului bugetului de stat P
42 Certificate de depozit P
43 Depozite ale agenţilor economici P
44 Depozite ale instituţiilor publice P
46 Împrumuturi externe guvernamentale primite P
* Se defalcă pe creditori externi de împrumuturi
47 Beneficiari interni de împrumuturi P
* Se defalcă pe beneficiari interni de împrumuturi şi pe creditori externi
CLASA V DISPONIBILITĂŢI ŞI DEPOZITE
50 Disponibil ale instituţiilor publice
50.01 Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate P
50.02 Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor de subordonare locală P
Cod cont Denumire contA/P
50.02.07 Disponibil cu destinaţie specială din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a se aloca bugetelor locale P
50.03 Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală P
50.04 Disponibil din mijloace extrabugetare ale instituţiilor de subordonare locală P
50.05 Disponibil pt. sume de mandat şi sume în depozit ale ministerelor şi instituţiilor subordonate P
50.06 Disponibil pentru sume de mandat şi sume în depozit ale instituţiilor de subordonare locală P
50.07 Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului P
50.08 Disponibil din Fondul de tezaur al judeţului P
50.09 Disponibil al instituţiilor subvenţionate de la bugetul de stat P
50.10 Disponibil al instituţiilor subvenţionate din bugetul local P
50.11 Disponibil pentru finanţarea construcţiei de locuinţe pentru tineret şi săli de sport, cf. OUG 195/2001 P
50.12 Disponibil din sume pentru înlăturarea efectelor calamităţilor P
50.13 Disponibil din sumele încasate pentru ASIROM P
50.14 Disponibil pentru finanţarea unităţilor MApN P
50.15 Disponibil al instituţiilor publice care nu au calitatea de ordonatori de credite P
50.16 Disponibil din contribuţia Uniunii Europene pentru finanţarea proiectelor SAPARD P
50.17 Disponibil din Fondul pentru mediu P
50.18 Disponibil din sume încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992 P
50.19 Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de învăţământ, cf. Legii nr. 84/1995 P
50.20 Disponibil din Fondul pt. garantarea împrumuturilor externe, dobânzi şi comisioane aferente P
50.21 Disponibil din fond extrabugetar cf. Legii nr. 112/1995 P
50.22 Disponibil din sume încasate reprezentând despăgubiri pentru pagube aduse fondului forestier cf. Legii nr. 81/1993 P
50.23 Disponibil al Fondului pentru executarea lucrărilor de consolidare la Palatul de Justiţie din Bucureşti P
50.24 Disponibil din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru efectuarea de cheltuieli P
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
50.25 Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiilor publice centrale finanţate integral din venituri proprii P
50.25 Disponibil din venituri proprii aferente Fondului de protejare al asiguraţilor P
50.26 Disponibil din bugetul Consiliului Judeţean/Consiliul General al Municipiului Bucureşti P
50.27 Disponibil din Fondul de şomaj pentru efectuarea de cheltuieli P
50.28 Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiilor publice locale finanţate integral din venituri proprii P
50.29 Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanţarea de proiecte în cazul disponibilităţilor tempoorare
din fonduri ISPA P
50.31 Disponibil din cauţiuni depuse de persoane juridice, cf. OG nr. 61/2002 P
50.32 Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat P
50.33 Disponibil din sume colectate pentru bugetul local P
50.34 Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat P
50.35 Disponibil din sume colectate reprezentând despăgubiri restituite în baza Legii nr. 10/2001 P
50.36 Disponibil privind rezervele speciale P
50.37 Disponibil din împrumuturi externe pentru finanţarea obiectivelor aprobate P
50.38 Disponibil din Fondul PHARE pentru combaterea efectelor inundaţiilor P
50.39 Disponibil din Fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ teritoriale P
50.41 Disponibil din activitatea sanitară cf. Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 150/2002 P
50.43 Disponibil fond de risc pentru împrumutul BERD 569/1997 P
50.44 Disponibil al instituţiilor publice pentru programe de dezvoltare regională P
50.45 Disponibil din sume încasate din vânzarea spaţiilor comerciale P
50.46 Disponibil pentru finanţarea activităţii de bază a instituţiilor de învăţământ superior P
50.47 Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială P
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
50.48 Disponibil al instituţiilor de învăţământ superior din surse externe pentru finanţarea proiectelor de reformă P
50.49 Disponibil din Fondul de rezervă constituit cf. Legii nr. 145/1997 P
50.50 Disponibil din vânzarea acţiunilor în cadrul privatizării P
50.51 Disponibil din dividende încasate de la societăţile comerciale P
50.52 Disponibil încasări din cesiune acţiuni manageri P
50.53 Disponibil din vânzări de acţiuni pe piaţa de capital P
50.54 Disponibil din garanţii primite pentru privatizare P
50.55 Disponibil pentru activitatea proprie a APAPS P
50.56 Disponibil din restructurare-lichidare P
50.57 Disponibil din Fondul de ameliorare a fondului funciar P
50.59 Disponibil din Fondul pentru finanţarea lucrărilor agricole cf. Legii nr. 165/1998 P
50.60 Disponibil din venituri de privatizare şi dividende, încasate prin executare silită P
50.61 Disponibil din Fondul cultural naţional român P
50.63 Disponibil din contravaloare medicamentelor din credit BIRD cf. HG nr. 381/1995 P
50.65 Disponibil din valorificarea activelor bancare P
50.66 Disponibil din garanţii din Fondul de ameliorare a fondului funciar P
50.69 Disponibil al agenţilor economici P
50.70 Disponibil din transferuri şi subvenţii
P
50.72 Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regională P
50.73 Disponibil din Fondul pentru dezvoltare regională P
50.74 Disponibil al persoanelor fizice din activitatea medicală P
50.75 Disponibil din fonduri de rezervă aferente împrumuturilor externe P
50.76 Disponibil din Fondul pentru reforma economică P
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
50.78 Disponibil din ajutoare externe nerambursabile P
50.82 Disponibil din sume încasate din vânzarea acţiunilor deţinute de Ministerul Finanţelor Publice la societăţi comerciale
pentru stingerea creanţelor bugetare cf. OG nr. 15/1998 P
50.83 Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei P
50.84 Disponibil din garanţii constituite de debitori pentru eşalonarea datoriilor bugetare P
50.85 Disponibil din valorificarea bunurilor legal confiscate sau intrate, cf. Legii, în proprietatea privată a statului
cf. OG nr. 128/1998 cu modificările şi completările ulterioare P
50.86 Disponibil din venituri încasate cf. Legii nr. 97/2000 P
50.88 Disponibil din Fondul cinematografic naţional P
50.90 Disponibil din comercializarea alcoolului cf. OG nr. 181/2000 privind instituirea monopolului de stat asupra
comercializării alcoolului P
50.91 Disponibil al antreprenorilor locali cf. HG nr. 1005/2000 P
50.92 Disponibil din Fondul de protecţie a vânatului P
50.93 Disponibil din Fondul special pentru produse petroliere P
50.95 Disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat pentru derularea proiectelor ISPA P
CLASA VI DECONTĂRI
60 Cont curent general al Trezoreriei Statului la Banca Naţională a României A-P
60.01 Cont curent general al Trezoreriei Statului – operaţiuni de mare valoare A-P
60.02 Cont curent general al Trezoreriei Statului – operaţiuni de mică valoare A-P
* Se detaliază în analitic pe trezorerii judeţene, sectoare ale Mun. Bucureşti, Direcţia de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Mun. Bucureşti, jud. Ilfov şi Direcţia Generală de Contabilitate Publică - Serviciul de Plăţi (SP)
61 Cont corespondent al trezoreriei A-P
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
61.01 Cont corespondent al Trezoreriei statului – decontări interbancare de mare valoare
61.02 Cont corespondent al Trezoreriei statului – decontări interbancare de mică valoare
61.03 Cont corespondent al Trezoreriei statului – decontări intertrezorerii
* La Direcţia Generală de Contabilitate Publică – Serviciul Decontări (SD), conturile 61.01, 61.02, 61.03 se detaliază analitic pe trezorerii
judeţene, sectoare ale Mun. Bucureşti, Direcţia de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Mun. Bucureşti, jud. Ilfov şi Direcţia Generală
de Contabilitate Publică - Serviciul de Plăţi (SP) şi Direcţia Generală de Contabilitate Publică – Serviciul Decontări (SD)
** La trezoreriile judeţene conturile 61.01, 61.02, 61.03 se detaliază analitic pe trezorerii din subordine şi trezoreria judeţeană curentă
61.04 Cont corespondent al Trezoreriei statului – decontări intratrezorerii
*** Se detaliază pe trezoreriile operative din judeţ
61.99.01 Operaţiuni în curs de clarificare – mică valoare
61.99.02 Operaţiuni în curs de clarificare – mare valoare
61.99.03 Operaţiuni în curs de clarificare – intertrezorerii
61.99.04 Operaţiuni în curs de clarificare – locale
62 Decontări cu Banca Naţională a României din operaţiuni iniţiate A-P
62.01 Decontări cu Banca Naţională a României din operaţiuni iniţiate – decontări interbancare de mare valoare A-P
62.02 Decontări cu Banca Naţională a României din operaţiuni iniţiate – decontări interbancare de mică valoare A-P
* La Direcţia Generală de Contabilitate Publică – Serviciul Decontări (SD), conturile 62.01 şi 62.02 se detaliază analitic pe trezorerii
judeţene, sectoare ale Mun. Bucureşti, Direcţia de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Mun. Bucureşti şi ale jud. Ilfov şi Direcţii Generale
de Contabilitate Publică - Serviciul de Plăţi (SP)
68 Decontări cu numerar cu alte direcţii trezorerie şi contabilitate publică A-P
69 Debitori
69.01 Debitori din minusuri de casă A
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
CLASA VII VENITURI ŞI CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA DE TREZORERIE
70 Veniturile bugetului Trezoreriei Statului P
70.22.10.09 Venituri ale Trezoreriei din dobânzi încasate P
71 Cheltuielile bugetului Trezoreriei Statului A
72 Diferenţe de curs valutar A-P
CLASA VIII EXCEDENTE/DEFICITE
80 Excedent/Deficit al bugetului de stat P
80.01 Excedent/Deficit pe anul curent P
80.02 Excedent/Deficit pe anul precedent P
81 Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat P
81.98.04 Excedent
81.99.04 Deficit
82 Excedent/Deficit al bugetului local P
82.98.02.01 Excedent
82.99.02.01 Deficit
83 Disponibil din venituri cu destinaţie specială P
84 Fond de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale P
85 Excedent/Deficit al bugetului de venituri şi cheltuieli al Trezoreriei Statului P
86 Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj P
87 Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate P
Cod cont Denumire contA/P
Grad I Grad II
CLASA IX CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI
01 Credite deschise şi repartizate pe seama ordonatorilor de credite finanţaţi de la bugetul de stat
02 Credite deschise şi repartizate pe seama ordonatorilor de credite finanţaţi din bugetul local
03 Credite deschise şi repartizate din bugetul asigurărilor sociale de stat
04 Garanţii bugetare acordate instituţiilor publice
05 Credite deschise şi repartizate din bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
06 Credite deschise din bugetul Trezoreriei statului
07 Materiale consumabile specifice activităţii Trezoreriei
08 Credite deschise şi repartizate din bugetul asigurărilor pentru şomaj
09 Dobânzi constatate ulterior răscumpărării
940 Credite bugetare aprobate
950 Angajamente bugetare
960 Angajamente legale