pgm 03 auditul intern

7/24/2019 PGM 03 Auditul Intern

1/7

S.C. MARCHAND S.R.L.

AUDITUL INTERN

Ediia 1 Revizia 0 COD: PGM 03

Data aplicrii: 15 ian.2007 Pagina 1 din 7

AUDITUL INTERN

Numele iPrenumele Funcie Daa Semn!ura

Elaborat atei Oli!pia R" 15.01.2007

#eri$icat%&probat

Pa'l Pred'(el Director )eneral 15.01.2007

"er#iunea elecr$nic! a%la! &e#er'erul MARCHAND e#e cea

$%icial!. (rice c$&ie elecr$nic!a%la! &e al #u&$r #au $rice'er#iune i&ari!) ala *ec+e,em&larul-mar$r) #un c$&iinec$nr$lae.

C(D PGM 03


2/7


AUDITUL INTERN



/NREGISTRAREA RE"IIIL(R

Re'i1i

a

Pa2Ca& Cau1are'i1iei De#crierea m$*i%ic!riiAu$rul

m$*i%ic!rii Daa


3/7


AUDITUL INTERN


Data aplicrii: 15 ian.2007 Pagina * din 7

1. ScopProced'ra regle!enteaz organizarea (i de+$('rarea activitilor de a'dit intern ,n cadr'lS.C. MARCHAND S.R.L.,n +cop'l veri$icrii con$or!itii activitilor re$eritoare la calitate-

+ig'rana ali!entelor (i rez'ltatelor ace+tora c' prevederile +tabilite (i doc'!entate- prec'!(i pentr' deter!inarea e$icacitii i+te!'l'i "ntegrat de anage!ent aplicat.

2. Domeniu de aplicareProced'ra +e aplic i+te!'l'i "ntegrat de anage!ent pentr' a'dit'rile interne de+$('rate

,n cadr'l S.C. MARCHAND S.R.L.

3. Documente de referin*.1. tandard "O /001: 2000. Sisteme de Management al Calitii. Cerine*.2. tandard "O 1/011: 2002. Ghid pentru auditarea sistemelor de management al calitiii /sau de mediu*.*. tandard "O 22000:2005 Sisteme de management al siguranei alimentelor. Cerine

pentru orice organizaie din lanul alimentar*.. Manualul Sistemului Integrat de Management " 01.

4. Documente conexe.1. Proced'raAciuni corectiveP) 05..2. Proced'raAciuni preventive P) 03.

. Definiii !i a"re#ieri4.5. De%iniii

Audit6 proce+ +i+te!atic- independent (i doc'!entat ,n +cop'l obinerii de dovezi de a'dit (ieval'area lor c' obiectivitate pentr' a deter!ina !+'ra ,n care +'nt ,ndeplinite criteriile dea'dit.

Dovezi de audit6,nregi+trri- declaraii ale $aptelor +a' alte in$or!aii care +'nt relevante ,nraport c' criteriile de a'dit (i veri$icabile.Criterii de audit6an+a!bl' de politici- proced'ri +a' cerine.

Auditor6 per+oan care are aptit'dini de!on+trate (i co!petena de!on+trat de a e$ect'a'n a'dit.

Auditat organizaie care e+te a'ditat!rogram de audit an+a!bl' de 'n'l +a' !ai !'lte a'dit'ri plani$icate pe 'n an'!it intervalde ti!p (i orientate +pre 'n an'!it +cop.!lan de audit4 de+criere a activitilor (i a acord'rilor pentr' 'n a'dit.Competen aptit'dini per+onale de!on+trate (i capacitate de!on+trat de a aplicac'no(tine (i abiliti.

&lte de$iniii con$or! +tandardelor "O /001: 2000. i+te!e de anage!ent al Calitii 4Principii $'nda!entale (i vocab'lar (i "O 22000:2005 i+te!e de !anage!ent al +ig'raneiali!entelor.Cerine pentr' orice organizaie din lan'l ali!entar.

4.7. A8re'ieri"#C Raport de necon$or!itate"MI Reprezentant'l anage!ent'l'i "ntegratSIM i+te!'l "ntegrat de anage!ent


4/7


AUDITUL INTERN


Data aplicrii: 15 ian.2007 Pagina din 7

$. Re%pon%a"ilitate !i autoritate9.5. Direc$rul General &prob progra!'l an'al de a'dit intern.

&prob co!ponena ec6ipelor de a'dit intern. &+ig'r di+ponibilitatea (i a'toritatea nece+are t't'ror per+oanelor i!plicate ,n activitatea

de a'dit intern.

9.7. Re&re1enanul Mana2emenului Ine2ra Elaboreaz (i prezint +pre aprobare progra!'l an'al al a'dit'rilor interne. Prop'ne co!ponena ec6ipelor de a'dit intern. Di+p'ne !+'rile operative ,n pregtirea (i der'larea a'dit'rilor interne. Co!'nic celor i!plicai conin't'l progra!'l'i de a'dit'ri. P+treaz ,nregi+trrile a'dit'rilor e$ect'ate pn ,n !o!ent'l ar6ivrii lor. &nalizeaz con+tatrile $c'te prin a'dit intern (i in$or!eaz Director'l )eneral a+'pra

de+$('rrii ace+tei activiti.

9.3 Au*i$rul e% Plani$ic (i cond'ce a'dit'rile interne ale calitii. Eval'eaz rez'ltatele a'dit'l'i (i elaboreaz raport'l de a'dit intern (i R8C9'rile- c'

+priin'l !e!brilor ec6ipei (i ai a'ditat'l'i.

9.:. Au*i$rii &'ditorii treb'ie + aib c'no(tine (i abiliti ,n te6nicile (i !etodele din do!eni'l calitii

pentr' a per!ite e;a!inarea +i+te!elor de !anage!ent al calitii (i a generacon+tatrile (i concl'ziile de a'dit core+p'nztoare- prec'! (i c'no(tine (i abiliti ,nproce+e- prod'+e- incl'+iv +ervicii pentr' a ,nelege conte;t'l te6nologic ,n care +e

e$ect'eaz a'dit'l. Pregte+c e$ect'area a'dit'l'i intern. E;ec't activitatea de a'dit con$or! plan'l'i de a'dit- in+tr'ci'nilor a'ditor'l'i (e$ (i

prezentei proced'ri. Con+e!neaz ob+ervaiile (i raporteaz a'ditor'l'i (e$ rez'ltatele a'dit'l'i. &+i+t a'ditor'l (e$ la elaborarea raport'l'i de a'dit (i a rapoartelor de necon$or!itate.

9.4. C$n*uc!$rii 1$nel$r au*iae "n$or!eaz per+onal'l i!plicat a+'pra obiectivelor (i progra!'l'i a'dit'l'i. De+e!neaz per+oanele care ,n+oe+c !e!brii ec6ipei de a'dit pe parc'r+'l a'dit'l'i. P'n la di+poziie ec6ipei de a'dit toate re+'r+ele nece+are- ,n +cop'l de a +e a+ig'ra 'n

a'dit e$icient. Prop'n aci'nile corective nece+are pentr' ,nlt'rarea ca'zelor necon$or!itilor

identi$icate ,n ti!p'l a'dit'l'i. Prop'n ter!enele de rezolvare a necon$or!itilor- e;pri!nd p'nct'l de vedere propri'.


5/7


AUDITUL INTERN



&. De%crierea acti#itii

;.5. Generali!i7.1.1. &'dit'rile interne pot $i de !ai !'lte tip'ri:audituri de sistem 4 +'nt orientate ctre eval'area i+te!'l'i "ntegrat de

anage!ent (i a ele!entelor ace+t'ia=audituri de proces 4 eval'eaz 'n proce+- +a' veri$ic proce+'l ,n +ine (i

te6nologiile de e;ec'ie.audituri de urmrire4 +e $ac pentr' a 'r!rii i!ple!entarea 'nei aci'ni corective (i

a eval'a e$iciena ace+teia=7.1.2. &'dit'rile interne +'nt e$ect'ate de ctre per+onal co!petent pentr' e$ect'area

ace+tei activiti- care n' are re+pon+abiliti directe ,n zonele eval'ate. P) 0*901- plani$icnd a'ditarea ,n

$'ncie de nat'ra (i i!portana activitii care 'r!eaz a $i eval'at- a+t$el ,nct$iecare ele!ent al +i+te!'l'i + $ie veri$icat cel p'in o dat pe an.

7.1.5. !rogramul de audit intern > P) 0*901 poate conine- pe lng a'dit'rileele!entelor i+te!'l'i "ntegrat de anage!ent- (i a'dit'ri de proce+ +a' de prod'+-at'nci cnd a+t$el de a'dit'ri +'nt nece+are pentr' identi$icarea po+ibilitilor de

,!b'ntire a +ervici'l'i re+pectiv.7.1.6. !rogramele de audit conin in$or!aii re$eritoare la:

a perioada de de+$('rare a a'dit'l'i=b zonele care vor $i a'ditate=c) ele!entele de +i+te!% proce+ele a'ditate in $'ncie de tip'l a'dit'l'i=

7.1.7. Progra!'l e+te aprobat de Director'l )eneral. D'p aprobare- Progra!'l e+te di$'zat(e$ilor co!parti!entelor care 'r!eaz a $i a'diate.

7.1.?. &t'nci cnd din an'!ite !otive +'nt nece+are !odi$icri ,n datele conin'te ,nprogra!- +a' +e con+ider nece+ar a +e e$ect'a an'!ite a'dit'ri de prod'+ +a' de

proce+ care n' a' $o+t iniial progra!ate- ace+te !odi$icri +'nt operate- iar no'lprogra! e+te +'p'+ aprobrii ca (i progra!'l iniial. D'p aprobare- progra!'l e+teredi$'zat.

;. 7. Pre2!irea au*iului7.2.1 C' cel p'in o +pt!n ,nainte de e$ect'area a'dit'l'i- a'ditor'l (e$ convoac

!e!brii ec6ipei de a'dit ,n vederea pregtirii a'dit'l'i (i elaborrii plan'l'i de a'dit.e +tabile+c +arcinile $iecr'i a'ditor- doc'!entele care treb'ie analizate de ace(tia (i+trategia de e$ect'are a a'dit'l'i.


6/7


AUDITUL INTERN



7.2.2 &'ditor'l (e$ elaboreaz !lanul de audit> P) 0*902- prin care +e +tabile+c +cop'l (ia!ploarea a'dit'l'i- doc'!entele de re$erin- zilele (i orele de de+$('rare aa'dit'l'i prec'! (i ele!entele de +i+te! care vor $i veri$icate ,n $iecare zon.

7.2.* !lanul de audit> P) 0*902 e+te tran+!i+ cond'ctorilor zonelor care 'r!eaz a $ieval'ate (i ace(tia co!'nic a'ditor'l'i (e$ accept'l re$eritor la plan.7.2. e!brii ec6ipei de a'dit analizeaz doc'!entaia ,n baza creia +e e$ect'eaz a'dit'l-

rapoartele de la a'dit'rile anterioare realizate ,n zonele care vor $i a'ditate- aci'nilecorective iniiate (i alte ,nregi+trri re$eritoare la calitate- aplicabile.

;.3. E%ecuarea au*iului &r$&riu-1i#7.*.1. &'dit'l deb'teaz c' o (edin de de+c6idere la care particip ec6ipa de a'dit-

cond'ctorii zonelor care 'r!eaz + $ie eval'ate (i per+oanele care vor ,n+oiec6ipa. &'ditor'l (e$ prezint plan'l de a'dit (i dac +'nt prop'neri de !odi$icare-ace+tea +'nt di+c'tate (i +tabilite ,n ti!p'l ace+tei (edine. Cond'ctorii zonelor care'r!eaz a $i eval'ate vor ,n+oi ec6ipa de a'dit pe tot parc'r+'l a'dit'l'i.

7.*.2. D'p ter!inarea e;a!inrilor- ec6ipa de a'dit di+c't rez'ltatele e;a!inrilor (inecon$or!itile con+tatate. &'ditor'l (e$ decide care dintre ace+tea nece+it iniiereade aci'ni corective (i care vor $i raportate doar ca ob+ervaii.

7.*.*. @a (edina de ,nc6idere +'nt co!'nicate cond'ctorilor zonelor a'ditate con+tatrile$c'te ,n ti!p'l a'dit'l'i= aci'nile corective (i ter!enele de +ol'ionare a ace+tora+'nt +tabilite de co!'n acord.

;.:. D$cumenarea au*iului7..1 Rez'ltatele a'dit'l'i- prec'! (i ob+ervaiile rez'ltate +'nt doc'!entate ,n "aportul de

audit> P) 0*90* ,ntoc!it de a'ditor'l (e$. Raport'l conine:a "denti$icarea (i obiectivele a'dit'l'i=b Co!ponena ec6ipei de a'dit (i per+oanele de contact din partea a'ditailor=

c Ele!entele de +i+te! (i doc'!entele aplicabile=d Con+tatri rez'ltate ,n 'r!a a'dit'l'i=e &ci'ni corective iniiate=$ @oc'rile 'nde +e di$'zeaz raport'l=

7..2 Pentr' necon$or!itile care pot cond'ce la nerealizarea obiectivelor privind calitatea +e+tabile+c aci'ni corective de ctre (e$'l zonei a'ditate. Partea a do'a a "apoartelorde necon$ormitate >P) 0901%+e co!pleteaz (i +e proce+eaz ,n con$or!itate c'prevederile proced'riiAciuni corective P) 05.

7..* "apoartele de auditla care +'nt ata(ate "apoartele de necon$ormitate+e di$'zeaz laDirector'l )eneral (i la cond'ctorii zonelor a'ditate.

7.. "aportul de auditdi$'zat Director'l'i )eneral- c' di+poziia ace+t'ia- +e p+treaz dectre R" care ia !+'ri pentr' aplicarea ,n practic a di+poziiei Director'l'i )eneral.

;.4. Urm!rirea reali1!rii m!#uril$r c$reci'e7.5.1. &ci'nile corective iniiate ,n 'r!a e$ect'rii a'dit'l'i +e veri$ic $ie printr9o in+pecie la

$inalizarea ter!en'l'i de +ol'ionare +peci$icat ,n "aportul de aciuni corective+a' ,n"aportul de o&servaii- $ie printr9'n a'dit de 'r!rire.

7.5.2. &'ditor'l (e$ decide nece+itatea e$ect'rii a'dit'l'i de 'r!rire ,n $'ncie de n'!r'l(i i!portana aci'nilor corective iniiate.

7.5.*. &'dit'l de 'r!rire +e realizeaz ,n acela(i !od ca (i cel iniial- c' !eni'nea cveri$icrile +e vor li!ita n'!ai la zonele ,n care a' $o+t depi+tate necon$or!iti.


7/7


AUDITUL INTERN



7.5..

pgm 03 auditul intern

Documents