NOTE METODOLOGICE 2011

PAGE

Particularitileprivind elaborarea i prezentarea de ctre autoritile publice centrale a propunerilor la proiectul bugetului de stat pentru anul 2016 i estimrilor pentru anii 2017-2018I. Dispoziii generale1. Prezenta circular este elaborat n conformitate cu prevederile art.50 al Legii finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014, cu scopul de a ghida autoritile publice centrale (n continuare - APC) n procesul de elaborare i prezentare a propunerilor de buget pentru anul 2016 i estimrilor pentru anii 2017-2018.2. n contextul reformei managementului finanelor publice, propunerile la proiectul bugetului de stat pe anul 2016 i estimrile pentru anii 2017-2018 se vor elabora i prezenta:

- n baza Clasificaiei bugetare noi (actualizate), aprobate prin Ordinul ministrului finanelor nr.190 din 31 decembrie 2014, care poate fi accesat pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://mf.gov.md/actnorm/budget/clasificbudget;- conform Setului metodologic privind elaborarea, aprobarea i modificarea bugetului (n continuare - Setul metodologic), aprobat prin Ordinul ministrului finanelor nr.191 din 31 decembrie 2014, care poate fi accesat pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://mf.gov.md/about/instrmfp/legislnorm;- n cadrul noului sistem informaional de management financiar (n continuare - SIMF). Manualele utilizatorului SIMF pot fi accesate pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://mf.gov.md/about/instrmfp/legislnorm.2.1. Instruirile privind dezvoltarea capacitilor specialitilor din APC n contextul reformei managementului finanelor publice au fost organizate i desfurate pe parcursul anilor 2012-2014. Materiale aferente programelor instruirilor pot fi accesate pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://mf.gov.md/about/instrmfp.II. Prognoza principalilor indicatori macroeconomici 3. n procesul de elaborare a propunerilor de buget, APC se vor conduce de prognoza principalilor indicatori macroeconomici, conform anexei nr.1 la prezenta circular.III. Sumarul prioritilor de politici 4. Reieind din necesitatea continurii procesului de consolidare fiscal i susinerii reformelor structurale demarate, ctre autoritile i instituiile bugetare beneficiare de alocaii se impun urmtoarele cerine:

s asigure prioritar implementarea msurilor de politici din documentele strategice naionale i sectoriale, inclusiv acordurile semnate/ratificate cu partenerii de dezvoltare; s sporeasc calitatea propunerilor de buget prin mbuntirea procedurilor de analiz i estimare obiectiv a impactului financiar a politicii publice;

s mbunteasc eficiena i eficacitatea utilizrii resurselor prin focusarea pe rezultate i analiza progresului n raport cu obiectivele stabilite;

s-i asume responsabilitate pentru sporirea calitii serviciilor publice prestate;

s asigure un control strict asupra angajrilor de personal, pentru a evita angajamente viitoare fr acoperire cu resurse;

s identifice msuri concrete de optimizare a cheltuielilor publice;

s implementeze procese de planificare i management al investiiilor publice n vederea ameliorrii eficienei cheltuielilor capitale publice.5. La estimarea cheltuielilor pentru proiectul de buget pe anul 2016 i urmtorii doi ani, APC urmeaz s se conduc de:- actele normative i legislative, strategiile i programele care reglementeaz activitatea APC, ramurii (domeniului) respective;- actele legislative i normative care reglementeaz aspectele privind remunerarea muncii n sectorul bugetar (cu modificrile i completrile ulterioare);- angajamente contractuale de cheltuieli asumate n anii precedeni, cu impact financiar pentru anii de prognoz, inclusiv cu partenerii de dezvoltare n cadrul proiectelor finanate din surse externe, etc.;

- performana atins i evoluia reformelor demarate n domeniu;- cadrul normativ care reglementeaz prestarea serviciilor contra plat, precum i veniturile cu destinaie, colectate de autoritatea/instituia bugetar.

6. La elaborarea propunerilor de buget pentru anul 2016 i estimrilor pentru anii 2017-2018 la compartimentul Cheltuieli de personal, urmeaz s se in cont de majorrile salariale trectoare i continuitatea politicii aplicat n anul 2015, de ajustrile structurale trectoare din anul 2015 i de reformele structurale pe domeniile respective pentru anii 2016-2018 (care presupun modificarea volumului cheltuielilor de personal fa de anul 2015), precum i de politicile noi acceptate pentru anii 2016-2018 ce implic cheltuieli de personal.Actele legislative i normative care reglementeaz aspectele ce in de remunerarea muncii n sectorul bugetar, se conin n anexa nr.2 la prezenta circular.7. Politica salarial pe anii 2016-2018 prevede implementarea urmtoarelor norme salariale care urmeaz s fie luate n calcul la estimarea cheltuielilor de personal pentru anii respectivi.n anul 2016:

Recalcularea, de la 1 ianuarie 2016, a sporului pentru prevenirea i combaterea corupiei, acordat colaboratorilor CNA, pe msura creterii salariului mediu n anul precedent.

Plata n luna februarie 2016 a premiului anual funcionarilor publici pentru rezultatele activitii n anul 2015, egal cu 10% din salariul anual total.

Trecerea de la 1 martie 2016, a funcionarilor publici la urmtoarele trepte de salarizare conform rezultatelor evalurii performanelor individuale pentru anul precedent. Necesarul de mijloace urmeaz s se calculeze n cuantum de 4 la sut la fondul de salarizare. Majorarea se va calcula pentru 9 luni.

Recalcularea sporului pentru performan colectiv funcionarilor publici, n cuantum de pn la 15%, conform prevederilor legislaiei n vigoare, innd cont de avansare n trepte a funcionarilor publici.

Recalcularea, de la 1 aprilie 2016, a salariilor judectorilor, innd cont de salariul mediu pe economie, realizat n anul 2015 cu aplicarea coeficientului K=1,0 n loc de K=0,9 n vigoare pentru 2015.

De la 1 aprilie 2016, indexarea salariului cu indicele preului de consum a persoanelor cu funcii de demnitate public, personalului salarizat conform Reelei tarifare unice (specialiti, funcionari, muncitori), personalului de deservire tehnic, militarilor, cadrelor didactice i corpului profesoral. Majorarea se va calcula pentru 8 luni.

Stabilirea, de la 1 iunie 2016, a sporului pentru vechimea n munc pentru muncitorii care nc nu beneficiaz de acest spor (majorarea medie 20%). Majorarea se va calcula pentru 6 luni, innd cont de indexarea salariului, ncepnd cu 1 aprilie 2016.

n anul 2017:

Recalcularea, de la 1 ianuarie 2017, a sporului pentru prevenirea i combaterea corupiei, acordat colaboratorilor CNA, innd cont de salariul mediu pe economie, realizat n anul 2016.

De la 1 martie 2017, trecerea funcionarilor publici la urmtoarele trepte de salarizare conform rezultatelor evalurii performanelor individuale pentru anul precedent, cu recalcularea sporului pentru performan colectiv i premiului anual conform prevederilor legislaiei n vigoare.

Recalcularea, de la 1 aprilie 2017, a salariilor judectorilor, innd cont de salariul mediu pe economie, realizat n anul 2016.

De la 1 aprilie 2017, indexarea la indicele preului de consum, a salariului persoanelor cu funcii de demnitate public, personalului salarizat conform Reelei tarifare unice (specialiti, funcionari, muncitori), personalului de deservire tehnic, militarilor, cadrelor didactice i corpului profesoral. Majorarea se va calcula pentru 8 luni.n anul 2018:

Recalcularea, de la 1 ianuarie 2018, a sporului pentru prevenirea i combaterea corupiei, acordat colaboratorilor CNA, innd cont de salariul mediu pe economie, realizat n anul 2017.

De la 1 martie 2018, trecerea funcionarilor publici la urmtoarele trepte de salarizare conform rezultatelor evalurii performanelor individuale pentru anul precedent, cu recalcularea sporului pentru performan colectiv i premiului anual conform prevederilor legislaiei n vigoare.

Recalcularea, de la 1 aprilie 2017, a salariilor judectorilor, innd cont de salariul mediu pe economie, realizat n anul 2017.

De la 1 aprilie 2018, indexarea la indicele preului de consum, a salariului persoanelor cu funcii de demnitate public, personalului salarizat conform Reelei tarifare unice (specialiti, funcionari, muncitori), personalului de deservire tehnic, militarilor, cadrelor didactice i corpului profesoral. Majorarea se va calcula pentru 8 luni.

8. Planificarea salariilor, sporurilor i plilor suplimentare (treapta de salarizare, spor pentru vechimea n munc, spor pentru grad/categoria de calificare etc) pentru funciile ncadrate urmeaz s fie efectuat reieind din drepturile persoanelor real angajate, innd cont de eventualele modificri n structura personalului pe anii respectivi (majorarea vechimii n munc, avansarea n grade sau confirmarea/ neconfirmarea gradelor/ categoriilor etc.). Planificarea pentru funciile vacante urmeaz s fie efectuat reieind din indicatorii medii prevzui de legislaia n vigoare pentru funciile respective. Calcularea, de ctre instituii, a fondului anual de salarizare pentru anul 2016 se va efectua n conformitate cu tabelele nr.1-34, plasate pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: www.mf.gov.md/actnorm/budget/notenormmetod.

9. Informaia privind propunerile la cheltuielile de personal pentru proiectul de buget pe anul 2016 i estimrile pe anii 2017-2018 se vor generaliza i prezenta de ctre APC pe suport de hrtie, conform formularului nr.1 la prezenta circular.10. La estimarea cheltuielilor pentru contribuii la bugetul asigurrilor sociale de stat se va menine i pentru anii 2016-2018 cuantumul de 23% aplicat la moment la cheltuielile de remunerare a muncii, la care se vor calcula aceste contribuii.11. Cota primelor de asigurare obligatorie de asisten medical aplicat la cheltuielile de remunerare a muncii, la care se calculeaz aceste prime, va fi meninut i pentru anii 2016-2018 n cuantum de 4,5%.12. La estimarea cheltuielilor pentru bunuri i servicii se va ine cont de tarifele curente, precum i de necesitatea aplicrii unui regim strict de economie, un accent deosebit fiind pus pe mbuntirea procedurilor de achiziii publice.13. La elaborarea propunerilor de cheltuieli pentru investiii capitale, autoritile publice urmeaz s se conduc de prevederile art.40 al Legii finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014, Hotrrii Guvernului nr.1029 din 19 decembrie 2013 Cu privire la investiiile capitale publice, precum i Setului metodologic, sub-capitolul 4.7 Particulariti specifice planificrii investiiilor capitale. 13.1. Pentru anii 2016-2018, se menine cerina, c la selectarea i prezentarea propunerilor de proiecte (obiective) de investiii capitale, APC vor asigura concentrarea resurselor financiare pentru finalizarea i darea n exploatare a obiectivelor tranzitorii, precum i continuarea lucrrilor la obiectivele cu un grad nalt de finalizare.13.2. n cazul naintrii propunerilor de buget pe anul 2016 pentru proiecte noi de investiii capitale, APC urmeaz s acorde o atenie deosebit respectrii procedurii de pregtire a acestora pentru includere n buget (identificarea proiectului i evaluarea preliminar; pregtirea documentaiei de proiect).13.3. Propunerile APC privind repartizarea alocaiilor pentru finanarea investiiilor capitale n anii 2016-2018 pentru: a) proiecte n curs de execuie i b) proiecte noi, se vor prezenta n versiune electronic (Microsoft EXCEL) i pe suport de hrtie, respectiv, conform formularelor 2 i 3 la prezenta circular. Totodat, proiectele noi incluse n formularul nr.3 cu cost estimativ:

a) pn la 5 mil.lei urmeaz s fie nsoite cu formularul din anexa nr.1 la Regulamentul cu privire la proiectele de investiii capitale publice, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.1029 din 19 decembrie 2013, iarb) mai mare de 5 mil.lei - cu formularele din anexele nr.1 i nr.2 la Regulamentul susmenionat.

14. La estimarea cheltuielilor pentru reparaii capitale, APC vor asigura concentrarea resurselor financiare pentru finalizarea i darea n exploatare a obiectivelor tranzitorii, precum i continuarea lucrrilor la obiectivele cu grad nalt de finalizare.

IV. Limitele de resurse i cheltuieli de la bugetul de stat pe sectoare i pe APC15. Limitele de cheltuieli pe sectoare se prezint n anexa nr.3 la prezenta circular.15.1. Limitele de cheltuieli pe sectoare pe anii 2016-2018 au fost elaborate avnd la baz bugetul aprobat pe anul 2015, prognoza cadrului macrobugetar pe termen mediu i innd cont de urmtorii factori:

a) costul revizuit al angajamentelor curente (care rezult din evoluia indicatorilor macroeconomici, inclusiv indexarea cheltuielilor la indicele preurilor de consum, factori demografici i ali factori de natur tehnic);b) finanarea msurilor prioritare, conform documentelor de politici naionale i sectoriale, precum i acordurilor ncheiate cu partenerii de dezvoltare;c) implementarea politicii n domeniul remunerrii muncii n sectorul bugetar (expuse mai sus).16. Limitele de cheltuieli pe sectoare (recurente i investiii capitale) elaborate, au fost repartizate pe APC, concomitent fiind distribuite i resursele: generale i colectate (inclusiv pe componente), conform anexei nr.4 la prezenta circular.17. Limitele stabilite pentru APC, conform Clasificaiei funcionale la nivel de subgrup (F3), reprezint sume maxime de alocaii, care nu pot fi depite.V. Particulariti specifice de estimare a relaiilor interbugetare18. Procedurile de estimare a volumului transferurilor de la bugetul de stat ctre bugetul asigurrilor sociale de stat i fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical se expun n particularitile specifice pentru grupele respective: Ocrotirea sntii i Protecie social, iar a transferurilor cu destinaie special ctre bugetele locale n Circulara privind elaborarea proiectelor bugetelor locale pentru anul 2016 i a estimrilor pe anii 2017-2018 nr.06/2-07 din 17 iulie 2015, care poate fi accesat pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://www.mf.gov.md/actnorm/budget/notenormmetod.VI. Particulariti specifice i cerine adiionale19. Particularitile specifice ramurilor (domeniilor) sunt expuse n circulare separate i se distribuie autoritilor publice centrale, dup apartenen.

20. n baza prevederilor art.21-23 i art.50 alin.(3) ale Legii finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale nr.181 din 25 iulie 2014 i prezentei circulare, APC urmeaz s organizeze procesul de elaborare a propunerilor de buget i emit circularele corespunztoare adresate instituiilor bugetare subordonate, lund n considerare prevederile Setului metodologic: sub-capitolul 7.3 Elaborarea propunerilor/ proiectelor de buget i capitolul XIII ndrumar privind organizarea procesului de planificare bugetar n cadrul APC.21. La formularea programelor, scopurilor, obiectivelor i indicatorilor de performan, autoritile/instituiile bugetare se vor conduce de prevederile capitolului XI Metodologia bugetrii pe programe, iar pentru estimarea costurilor capitolul XII ndrumar privind estimarea costurilor din Setul metodologic.21.1. Dup necesitate, poate fi consultat i setul de materiale privind instruirea APC n domeniul bugetrii bazate pe performan, oferit de Ministerul Finanelor n anul 2013, precum i Documentul cu exemple bune i rele de stabilire a scopurilor, obiectivelor i indicatorilor de performan. Materialele respective pot fi accesate pe pagina oficial a Ministerului Finanelor: http://www.mf.gov.md/about/instrmfp/progr/bugperf/insrform/materinstr/apl.22. Este de menionat, c ncepnd cu proiectul de buget pe anul 2016 i estimrile pe anii 2017-2018, toate activitile de planificare bugetar vor derula n SIMF (modulul de elaborare a bugetului). n acest context, n SIMF este lansat Ciclul de planificare bugetar 2016-2018, n cadrul cruia, APC urmeaz s prezinte propunerile respective de buget.

23. Propunerea de buget se ntocmete i se prezint de ctre APC, conform prevederilor Setului metodologic, sub-capitolul 7.3 Elaborarea propunerilor/ proiectelor de buget, n format unic, care este parametrizat n SIMF i nu poate fi modificat.24. Lund n considerare, c anul 2016 este anul lansrii noului SIMF (cu aplicarea Clasificaiei bugetare noi) propunerile de buget pentru anii 2016-2018, ntocmite n SIMF, nu vor conine informaia privind indicatorii realizai n anii 2013-2014 i indicatorii aprobai pentru anul 2015.25. Propunerile de buget pe anii 2016-2018, generalizate la nivel de APC, se vor prezenta Ministerului Finanelor n versiune electronic (Microsoft EXCEL) i pe suport de hrtie, semnate de ctre conductorul autoritii publice, eful subdiviziunii responsabile de planificarea bugetului i eful subdiviziunii responsabile de politici, conform formularului nr.4 la prezenta circular.25.1. Propunerile respective de buget, n versiune electronic (Microsoft EXCEL) i pe suport de hrtie, de rnd cu indicatorii pentru anii de prognoz 2016-2018 vor conine i indicatorii aprobai pentru anul 2015. Transpunerea indicatorilor aprobai pe anul 2015 conform Clasificaiei bugetare noi are menirea s faciliteze aplicarea acesteia n procesul de elaborare a propunerilor de buget pe anii 2016-2018. 26. Fluxul activitilor de pregtire a propunerilor de buget n SIMF (modului de elaborare a bugetului), din punct de vedere cronologic i al organizrii procesului, este urmtorul:a) APC, pentru fiecare subprogram care urmeaz a fi utilizat la elaborarea propunerii de buget, completeaz informaia referitoare la: scop, obiective i descriere narativ, ntocmete lista indicatorilor de performan, care ulterior va fi utilizat de ctre instituiile bugetare pentru completarea valorilor acestora, ca parte a propunerii de buget. Tot n cadrul acestei activiti, APC completeaz valoarea indicatorilor de rezultat, care vor fi disponibili instituiilor din subordine doar pentru informare. Aceast activitate, din punct de vedere al rolului n SIMF, nu este disponibil autoritilor bugetare intermediare (Org1i) subordonate APC, motiv din care urmeaz a fi realizat exclusiv de ctre APC; b) APC stabilete limitele de resurse i cheltuieli pentru fiecare instituie bugetar subordonat, n conformitate cu structura definit: 1) la resurse: colectate i generale; 2) la cheltuieli: recurente i investiii. Limitele stabilite de ctre APC autoritilor/instituiilor bugetare din subordine nu pot depi limitele totale stabilite APC la nivelul Clasificaiei funcionale (F3). Aceeai activitate de stabilire a limitelor pentru instituiile din subordine este desfurat i de ctre autoritatea bugetar intermediar (Org1i), subordonat APC;c) Instituia bugetar, n conformitate cu limitele stabilite i cu lista indicatorilor de performan predefinit de ctre autoritatea ierarhic superioar, completeaz propunerea de buget care cuprinde partea financiar i partea nefinanciar valorile indicatorilor de performan din lista respectiv. Dup finalizare, transmite propunerea de buget la autoritatea ierarhic superioar;d) Autoritatea ierarhic superioar (APC i/sau autoritate intermediar) examineaz propunerile de buget transmise de instituiile din subordine i, n funcie de rezultatul examinrii, aprob sau respinge o propunere de buget care nu ntrunete cerinele stabilite instituiei bugetare respective (metodologice, de performan, tehnice etc.). Dup corectare, instituia bugetar vizat retransmite propunerea de buget autoritii ierarhic superioare acest proces fiind disponibil pentru un numr nelimitat de iteraii. Din moment ce toate propunerile de buget sunt conforme cerinelor, APC efectueaz aprobarea acestora, care cuprinde att partea financiar, ct i nefinanciar;e) Dup aprobare, autoritatea ierarhic superioar (APC i/sau autoritatea intermediar) nsumeaz (agregheaz) propunerile de buget ale instituiilor din subordine. Declannd funcionalitatea dat, sistemul (SIMF) adun toate propunerile de buget transmise i aprobate ale instituiilor din subordine, ntr-o singur propunere de buget pe care autoritatea ierarhic superioar o va utiliza la formularea propriei sale propuneri de buget. nsumarea (agregarea) propunerilor de buget ale instituiilor din subordine cuprinde ambele pari ale acestora: partea financiar i partea nefinanciar indicatorii de performan;f) APC i/sau autoritatea intermediar, n baza nsumrii (agregrii) propunerilor de buget ale instituiilor din subordine (transmise i aprobate), elaboreaz propria propunere de buget. n acest sens, se ajusteaz valorile agregate ale propunerii de buget att n partea ce ine de resurse i cheltuieli, ct i performana subprogramelor indicatorii de performan. Dup finalizare, propunerea de buget a APC se transmite pentru examinare la Ministerul Finanelor.

27. ntru facilitarea aplicrii clasificaiei bugetare noi la etapa elaborrii proiectului de buget pentru anul 2016 i estimrile pentru anii 2017-2018, tabelul de trecere de la clasificaia economic actual la cea nou, poate fi accesat pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://mf.gov.md/about/instrmfp/legislnorm.28. n cazul, n care APC identific necesitatea de a modifica sau completa clasificaia programelor/ subprogramelor, acestea vor nainta propunerile respective Ministerului Finanelor, de regul, anterior prezentrii propunerilor de buget, pentru a asigura actualizarea clasificaiei programelor, ca precondiie pentru elaborarea propunerii de buget.29. Lund n considerare amnarea aprobrii CBTM pe anii 2016-2018, odat cu elaborarea propunerilor de buget, APC de specialitate urmeaz s organizeze concomitent procesul de elaborare/ actualizare a strategiilor sectoriale de cheltuieli pe anii 2016-2018. Acestea vor fi elaborate n conformitate cu sub-capitolul 4.1 i capitolul VI din Setul metodologic, precum i innd cont de limitele de cheltuieli pe sectoare, prezentate n anexa nr.3 la prezenta circular.

29.1. Strategiile sectoriale de cheltuieli pe anii 2016-2018 se vor prezenta Ministerului Finanelor spre consultare, concomitent cu prezentarea propunerilor de buget.

29.2. Ulterior, n conformitate cu principiul transparenei bugetare, reglementat la art.12 i n temeiul art.21 alin.(1) lit.h) din Legea finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale nr.181 din 25.07.2014, APC de specialitate urmeaz s asigure publicarea strategiilor sectoriale de cheltuieli pe paginile web ale acestora.

30. La prezenta circular se anexeaz:

Anexa nr.1 Prognoza indicatorilor macroeconomici pentru anii 2015-2018

Anexa nr.2 Lista actelor legislative i normative care reglementeaz remunerarea muncii n sectorul bugetar Anexa nr.3 Limitele de cheltuieli pe sectoare pe anii 2016-2018 Anexa nr.4 Limitele de resurse i cheltuieli de la bugetul de stat pe APC pe anii 2016-2018

Propunerile de buget pentru anul 2016 i estimrile pe anii 2017-2018 ale APC vor include urmtoarele formulare:

Formularul nr.1 Informaie privind cheltuielile de personal pe APC pe anii 2016-2018

Formularul nr.2 Propuneri privind repartizarea alocaiilor pentru finanarea investiiilor capitale de la bugetul de stat pe anul 2016 i estimri pe anii 2017-2018 Formularul nr.3 Propuneri de proiecte noi de investiii capitale pentru finanare de la bugetul de stat pe anul 2016 i estimri pe anii 2017-2018 Formularul nr.4 Propuneri de buget pentru anul 2016 i estimri pe anii 2017-2018

31. Prezenta circular este disponibil pe pagina oficial a Ministerului Finanelor la adresa: http://www.mf.gov.md/actnorm/budget/notenormmetod.32. n caz de necesitate, Ministerul Finanelor este disponibil s acorde asisten metodologic suplimentar la elaborarea propunerilor de buget.

Informaii suplimentare pot fi obinute, referitor la:

venituri - tel. 022 26 2633cheltuieli (informaie de ordin general) - tel. 022 26 26 30; 022 26 26 10cheltuieli de personal - tel. 022 26 29 00; 022 26 27 49investiii capitale - tel. 022 26 26 78; 022 26 26 73; angela.dvornic@mf.gov.mdparticulariti specifice ramurilor - n direciile finanelor de ramur. PAGE 10