pa coafor uv

27
1 ANEXA 1 PLAN DE AFACERI

Upload: gratiela-dragos

Post on 08-Feb-2016

119 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: PA Coafor UV

1

ANEXA 1

PLAN DE AFACERI

Page 2: PA Coafor UV

2

Cuprins 1. Sinteza planului de afaceri 3

2. Afacerea 4

3. Piaţa 5

4. Organizare şi conducere 7

5. Previziuni financiare 9

6. Anexe 26

Page 3: PA Coafor UV

3

1. SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a se evalua

viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se referă la închirierea unui spaţiu comercial de aproximativ 160 mp într-un centru comercial. Aici urmează să se desfăşoare activităţi de prestări servicii în coafură, frizerie, cosmetică, manichiură şi pedichiură.

Resursele necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 73.100 euro. O sumă de 20.000 de euro, nu poate fi acoperită de cei doi asociaţi, motiv pentru care se va apela la un credit de investiţie.

În urma previziunilor realizate pe o perioadă de trei ani, rezultă că ideea de afacere este viabilă, investiţia iniţială putând fi recuperată în timp scurt.

Considerăm că un important factor de succes în această afacere îl reprezintă profesionalismul d-nei Anca Nicolau, hair stylist cu experienţă şi cu o clientelă bine conturată în Timişoara. Câştigătoare a mai multor premii naţionale, d-na Anca Nicolau, cu o experienţă de 6 ani în domeniu, va coordona în mod direct activitatea salonului, fiind alături de soţul ei asociată a viitoarei companii.

Rezultatele estimate (în condiţii pesimiste) pentru această afacere, vin să susţină că ideea de afacere este una viabilă, cu mari şanse de reuşită în viitor, dacă se va derula în viitorul centru comercial.

Page 4: PA Coafor UV

4

2. AFACEREA 2.1.Firma Soţii Anca şi Daniel Nicolau intenţionează să înfiinţeze în Timişoara o

societate comercială cu răspundere limitată care să aibă ca obiect de activitate prestarea de servicii de coafură, frizerie şi cosmetică.

Aceste activităţi urmează să fie realizate de către un personal cu înaltă calificare care va fi angajat de viitoarea societate comercială. Se intenţionează ca prestarea de servicii în coafură, frizerie şi cosmetică să se desfăşoare în Timişoara, într-un spaţiu de aproximativ 160 mp, închiriat în noul centru comercial.

Pentru început, afacerea se va derula numai în spaţiul închiriat din acest centru.

Motivele principale pe care cei doi soţi le consideră întemeiate pentru a avea în viitor o afacere de succes în acest domeniu, sunt următoarele:

- Anca Nicolau este hair stylist cu o experienţă de 6 ani în acest domeniu, câştigătoare a unor importante premii la concursuri naţionale de profil;

- are o calificare foarte bună în acest domeniu şi are relaţii de prietenie cu câţiva profesionişti ai domeniului, care sunt dispuşi să lucreze în noul salon din cadrul viitorului centru comercial;

- funcţionarea salonului de coafură şi cosmetică într-un spaţiu precum viitorul centru comercial din Timişoara reprezintă o oportunitate pentru firmă, asigurându-i un acces mai bun la piaţa ţintă.

2.2. Domeniul de activitate Firma urmează să aibă ca obiect principal de activitate prestarea de servicii

de coafură, frizerie, cosmetică, manichiură şi pedichiură. Apreciem că o afacere în acest domeniu, care să fie funcţioneze cu

personal specializat, înalt calificat, care să utilizeze materiale profesionale, de calitate şi care să funcţioneze într-un spaţiu amenajat modern, cu dotări performante, are un potenţial ridicat de dezvoltare în zona de vest a ţării, mai exact în oraşul Timişoara.

2.3. Obiectivele Salonul de înfrumuseţare intenţionează se impună pe piaţa timişoreană prin

calitatea serviciilor pe care le oferă. Misiunea firmei poate fi sintetizată astfel: clienţii noştri vor reveni pentru că

au fost pe deplin mulţumiţi de serviciile noastre. Obiectivele principale ale firmei: - fidelizarea unui număr important dintre clienţii firmei; - firma să fie recunoscută pe piaţa serviciilor de profil ca fiind o unitate

de elită;

Page 5: PA Coafor UV

5

- obţinerea unor rate de rentabilitate superioare ratelor dobânzilor la depozitele în valută.

3. PIAŢA 3.1. Clienţii Clienţi potenţiali ai firmei pot fi consideraţi atât femeile cât şi bărbaţii. Prin

natura serviciilor pe care le promovează această firmă, ea se adresează într-o mai mare proporţie femeilor. Cea mai mare cerere pentru serviciile de coafură se regăseşte la segmentul de vârstă 20-50 de ani. Pentru serviciile de cosmetică segmentul de vârstă reprezentativ este 30-50 de ani.

Potenţialul de dezvoltare al unei astfel de afaceri, amplasată într-un spaţiu din cadrul viitorului centrului comercial din Timişoara îl apreciem ca ridicat şi datorită:

- creşterii puterii de cumpărare a populaţiei oraşului; - creşterii nivelului de trai al locuitorilor din această zonă; - creşterii continue în ultimii ani a numărului oamenilor de afaceri,

cetăţeni ai unor ţări occidentale, care locuiesc în Timişoara; - schimbărilor ce s-au realizat în mentalitatea oamenilor, în ultimii ani; - schimbărilor generate de perspectiva aderării la Uniunea Europeană. Principalele motivele care apreciem că stau la baza deciziei clienţilor de a

alege salonul de înfrumuseţare ce va fi amplasat în viitorul centru comercial sunt:

au mai apelat la servicii de acest fel ale angajatelor ce îşi vor desfăşura activitatea în noul spaţiu;

sunt atraşi de calitatea dotărilor existente;

au încredere în calităţile profesionale ale specialiştilor ce îşi vor desfăşura activitatea aici;

calităţile şi abilităţile profesionale ale personalului salonului pot să satisfacă şi cele mai exigente cerinţe ale clienţilor;

dorinţa potenţialilor clienţi de a încerca o schimbare fundamentală în ceea ce numim „look-ul” lor.

În general, clienţii fideli ai serviciilor ce se vor realiza în acest salon, apelează la aceste servicii cu următoarea frecvenţă:

- pentru servicii de vopsit părul - o dată la trei săptămâni; - pentru freză - săptămânal; - pentru servicii de frizerie (tuns) - lunar; - pentru cosmetică - lunar; - pentru epilare - o dată la trei săptămâni; - pentru manichiură clasică - o dată la două săptămâni; - pentru manichiură unghii false - lunar; - pentru pedichiură - o dată la două luni.

Page 6: PA Coafor UV

6

3.2. Serviciul Serviciile de coafură, frizerie, cosmetică oferite de viitorul salon se

diferenţiază de serviciile de acelaşi tip, oferite de alte unităţi similare din Timişoara, prin următoarele:

- calitatea amenajărilor aferente spaţiului care va găzdui salonul; Liniile moderne prin care stilul arhitectural se particularizează, modul de iluminare şi organizare a spaţiului, reprezintă atuuri ale acestui spaţiu;

- nivelul performant al dotărilor; Calitatea ridicată a amenajării spaţiului este însoţită de dotările de excepţie asigurate de către firma PIETRANERA Italia.

- calitatea ridicată a calificării personalului ce se va angaja; - raportul echitabil dintre calitatea serviciilor şi preţ;

3.3. Segmentul de piaţă Prin serviciile sale, salonul de înfrumuseţare ce va fi amplasat în viitorul

centru comercial se adresează în primul rând unei pieţe ţintă reprezentată de femei cu vârste între 30-50 ani şi cu venituri peste medii şi mari.

Bărbaţii nu sunt excluşi din categoria clienţilor potenţiali ai firmei. Prin activităţile de frizerie dar şi prin cele de cosmetică, ei pot să reprezinte o pondere în continuă creştere din numărul total al clienţilor salonului.

3.4. Concurenţa În Timişoara există aproximativ 50 de unităţi care oferă servicii de coafură şi

mai puţine care pe lângă coafură prestează şi servicii de cosmetică. Multe dintre ele au dotări neperformante şi îşi desfăşoară activitatea în

cartierele oraşului. Există câteva unităţi care au un standard mai ridicat în ceea ce priveşte amenajarea spaţiului şi dotările existente, dar nici unul nu este amplasat pe o suprafaţă aşa de mare ca ceea destinată salonului ce va fi amenajat în noul centru comercial.

Pot fi consideraţi potenţiali concurenţi ai viitorului salon, următorii: 1.Salonul Claudia, care are ca principal avantaj faptul că deţine trei locaţii

în Timişoara şi că are o diversitate a serviciilor comparabilă cu cea a salonului din viitorul centru comercial; Ca dezavantaje al acestei unităţi enumerăm:

- nivelul calitativ al produselor utilizate a scăzut în ultimul timp; - nivelul de calificare al personalului nu este ridicat; - lipseşte personalul specializat; - amplasarea unităţilor este nepotrivită, cu excepţia celei în cadrul centrului

comercial ABC;

Page 7: PA Coafor UV

7

2.Salonul Be You are un prim avantaj că are angajat pe singurul make up artist din Timişoara.

Punctele slabe ale acestui salon sunt: - suprafaţă foarte mică; - diversitate redusă a serviciilor oferite. 3.Salonul Helli’s. Considerăm ca puncte forte ale acestui salon

următoarele: - suprafaţă relativ mare (aprox. 110 mp); - dotări profesionale; - se lucrează cu produse profesionale; - are personal calificat. Marele dezavantaj al acestui salon îl considerăm faptul că este amplasat

într-un cartier mărginaş al oraşului. O parte din avantajele pe care în prezent salonul le are, se vor anula în viitor, prin plecarea d-nei Anca Nicolau (în prezent angajată a acestui salon) şi a încă 2-3 angajaţi, superior calificaţi, la noul salon de înfrumuseţare ce se va înfiinţa în viitorul centru comercial.

4. ORGANIZARE ŞI CONDUCERE 4.1. Organizare Pe suprafaţa spaţiului închiriat de aproape 160 mp vor fi amplasate

următoarele posturi: - 5 posturi de coafură; - 4 posturi de frizerie; - 2 posturi de cosmetică ; - 2 posturi de manichiură; - 1 post de pedichiură. Orarul de funcţionare al salonului va fi corelat cu orarul viitorului centru

comercial. În principiu, am prevăzut că de luni până sâmbătă se lucrează 12 ore pe zi. În aceste zile se organizează două ture pentru posturile existente. Duminica se lucrează 6 ore (o singură tură).

Aşadar, necesarul de personal pentru funcţionarea salonului este: - 8 coafeze (deoarece un post de coafură va fi al d-nei Anca Nicolau, hair

stylist, asociata în această afacere); - 8 frizeri; - 4 cosmeticiene; - 4 manichiuriste; - 2 pedichiuriste. Fiecare din angajaţii de mai sus vor lucra câte 6 ore pe zi, de luni până

sâmbătă, iar duminica, din două în două săptămâni încă 6 ore. În acest fel se asigură funcţionarea în permanenţă a salonului şi desfăşurarea unei activităţi pentru fiecare salariat de aproximativ 170 de ore pe lună, conform prevederilor legale.

Page 8: PA Coafor UV

8

4.2. Conducere Conducerea salonului va fi asigurată de d-na Anca Nicolau. Aceasta,

datorită experienţei pe care o are în activităţi de prestări servicii de coafură, este familiarizată cu problemele specifice funcţionării unui salon de înfrumuseţare.

4.3. Personalul Alături de d-na Anca Nicolau, în cadrul salonului din viitorul centru comercial

vor fi angajaţi foarte buni profesionişti din Timişoara, în domeniul prestărilor de servicii de coafură, frizerie, cosmetică.

D-na Anca Nicolau este o foarte apreciată hair stylist din Timişoara. Activând în această meserie de peste 6 ani, ea a reuşit să cunoască şi să se împrietenească cu foarte mulţi profesionişti din domeniul de activitate al firmei. Aceasta îi asigură posibilitatea de a angaja în cadrul noului salon, personal de foarte bună calitate.

D-na Anca Nicolau, cea care va coordona în mod direct activitatea salonului, dar şi va lucra efectiv pe unul din cele cinci posturi de coafură, este o persoană ambiţioasă şi foarte bine pregătită în acest domeniu. A urmat mai multe cursuri de pregătire şi specializare organizate în ţară şi străinătate, dintre care amintim:

- cursul Wella Word Studio de la Darmstadt Gemania; - cursul Divat Forum de la Budapesta, Ungaria. Calităţile de foarte bun specialist al domeniului sunt susţinute de mai multe

premii pe care le-a câştigat de-a lungul anilor. Reprezentative sunt următoarele: - premiul III la concursul naţional Wella Color Award, în 2002; - premiul II la concursul naţional Wella Color Award, în 2003; - premiul pentru imaginaţie la concursul naţional Wella Color

Award, în 2004. Experienţa pe care d-na Anca Nicolau o are în domeniu, alături de o

clientelă fidelă pe care şi-a format-o de-a lungul anilor, şi relaţiile personale de foarte bună calitate pe care le-a dezvoltat cu persoane ce îşi desfăşoară activitatea în domeniul coafurii, frizeriei şi al cosmeticii, asigură posibilitatea formării unei echipe performante, de buni profesionişti ce poate asigura succesul viitoarei afacerii.

Pe lângă personalul direct productiv, am apreciat că pentru funcţionarea normală şi eficientă a salonului mai este necesar ca două recepţionere, care urmează să fie angajate cu contract de muncă . Ele vor deservi fiecare câte un schimb al zilei de muncă. Programul acestora este similar cu cel al personalului direct productiv.

Pentru evidenţa financiar contabilă se va apela la serviciile unei firme specializate în acest domeniu.

Page 9: PA Coafor UV

9

De asemenea, pentru curăţenia întregului salon, la şfârşitul fiecărui schimb de 6 ore se apelează la o colaborare externă. Pentru aceasta s-a decis să se angajeze cu contract de prestări de servicii o femeie de serviciu.

Page 10: PA Coafor UV

10

5. PREVIZIUNI FINANCIARE

5.1. Previziunea veniturilor Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de

prognoză, vom porni de la estimarea acestora pe surse distincte de venituri. Astfel, apreciem că în această afacere putem identifica următoarele surse

de venit : - venituri din coafură; - venituri din frizerie; - venituri din cosmetică; - venituri din manichiură; - venituri din pedichiură.

Pentru previziunea tuturor veniturilor, în estimările iniţiale ne-am referit la un post de muncă, care desfăşoară o activitate pe o durată de 6 ore pe zi, prezentând pentru fiecare sursă distinctă de venit serviciile considerate reprezentative.

Estimările care reflectă un nivel minim posibil al realizărilor, sunt calculate la un grad de utilizare a timpului de muncă de 60%.

Toate valorile sunt exprimate în euro.

5.1.1. Previziunea veniturilor din coafură

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de coafură într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.1. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro)

Frecvenţă Venituri estimate (euro)

1. Tuns + freză 25 2 50

2. Vopsit 18 1 18

3. Freză 10 1 10

Total 78

Aşadar, apreciem că minim 78 euro pot reprezenta veniturile obţinute

de un angajat din activităţi de coafură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă se apreciază că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 130 euro în 6 ore.

Page 11: PA Coafor UV

11

5.1.2. Previziunea veniturilor din frizerie

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de frizerie într-o zi de

muncă (6 ore) Tabelul 5.2.

UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro)

Frecvenţă Venituri estimate (euro)

1. Tuns + spălat+ styling 5 4 20

2. Barberit + masaj capilar 5 2 10

Total 30

Apreciem că minim 30 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un

angajat din activităţi de frizerie în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 50 euro în 6 ore.

5.1.3. Previziunea venituri din cosmetică

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de cosmetică într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.3. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro)

Frecvenţă Venituri estimate (euro)

1. Tratament facial 20 1 20

2. Epilat 5 3 15

3. Pensat+ vopsit sprâncene 4 2 8

Total 43

Aşadar, apreciem că minim 43 euro pot reprezenta veniturile obţinute

de un angajat din activităţi de cosmetică în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă se apreciază că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 70 euro în 6 ore.

Page 12: PA Coafor UV

12

5.1.4. Previziunea venituri din manichiură

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de manichiură într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.4. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro)

Frecvenţă Venituri estimate (euro)

1. Manichiură clasică 4 4 16

2. Unghii false 25 2 50

Total 66

Apreciem că minim 66 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un

angajat din activităţi de manichiură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 110 euro în 6 ore.

5.1.5. Previziunea venituri din pedichiură

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de pedichiură într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.5. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro)

Frecvenţă Venituri estimate (euro)

1. Pedichiură 8 2 16

Total 16

Apreciem că minim 16 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un

angajat din activităţi de pedichiură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 30 euro în 6 ore.

În baza estimărilor de mai sus, şi luând în considerare numărul de

posturi de muncă pentru fiecare tip de serviciu, putem estima veniturile pe o zi de muncă (2 schimburi a câte 6 ore) şi desigur şi veniturile lunare, trimestriale şi apoi anuale.

Page 13: PA Coafor UV

13

5.1.6. Previziunea veniturilor firmei pe zi, lună şi an calendaristic

Previziunea veniturilor firmei pe zi calendaristică

Tabelul 5.6.

UM=euro

Nr.crt.

Natura venitului

Venituri pe post de muncă / 6 ore (euro)

Număr angajaţi

Venituri estimate pe zi (12 ore)

(euro)

Varianta pesimistă

Varianta Optimistă

Varianta pesimistă

Varianta Optimistă

1. Venituri din coafură

78 130 9 702 1170

2. Venituri din frizerie

30 50 8 240 400

3. Venituri din cosmetică

43 70 4 172 280

4. Venituri din manichiură

66 110 4 264 440

5. Venituri din pedichiură

16 30 2 32 60

Total 1410 2350

Într-o săptămână sunt 6 zile lucrătoare iar duminica considerăm că se

lucrează doar într-un schimb de 6 ore. În aceste condiţii, estimăm veniturile unei săptămâni astfel: Varianta pesimistă: 1.410 *6 + (1410/2) = 9.165 euro Varianta optimistă: 2.350 *6 + (2350/2) = 15.275 euro Veniturile lunare le apreciem astfel: Varianta pesimistă: 9.165 *4 = 36.660 euro Varianta optimistă: 15.275 *4 = 61.100 euro Veniturile anuale le apreciem astfel: Varianta pesimistă: 36.660 *12 = 439.200 euro Varianta optimistă: 61.100 *12 = 733.200 euro

Page 14: PA Coafor UV

14

5.2. Previziunea cheltuielilor Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite

de prognoză, vom porni de la estimarea acestora pe categorii distincte (articole de calculaţie şi elemente primare de cheltuieli) aşa cum le-am identificat la nivelul acestei societăţi comerciale.

Principalele categoriile de costuri sunt: 1. Costuri directe:

- Costuri cu materialele directe; - Costuri cu salariile directe;

2. Costuri indirecte: - Costuri cu materialele indirecte; - Costuri cu salariile indirecte; - Costuri cu amortizările; - Costuri cu chiria; - Costuri cu promovarea; - Costuri cu dobânzile; - Alte costuri indirecte

5.2.1. Previziunea costurilor directe

5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe

5.2.1.1.1. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii

de coafură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafură ale un angajat într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.7. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro)

Frecvenţă serviciu

Costuri materiale directe

estimate (euro)

1. Tuns + freză 2 2 4

2. Vopsit 5 1 5

3. Freză 2 1 2

Total 11

Aşadar, apreciem că minim 11 euro pot reprezenta costurile cu

materialele directe ale unui angajat din servicii de coafură în 6 ore de muncă.

Page 15: PA Coafor UV

15

Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă se apreciază că se acestea pot ajunge până la 18 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.2. Previziunea costurilor cu materialele directe din

servicii de frizerie

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie ale un angajat într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.8. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro)

Frecvenţă serviciu

Costuri materiale directe

estimate (euro)

1. Tuns + spălat+ styling 1 4 4

2. Barberit + masaj capilar 1 2 2

Total 6

Apreciem că minim 6 euro pot reprezenta costurile cu materialele

directe din servicii de frizerie ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, estimăm că acestea pot ajunge până la 10 euro în 6 ore.

5.2.1.1.3. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii

de cosmetică

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetică ale un angajat într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.9. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro)

Frecvenţă Serviciu

Costuri materiale directe

estimate (euro)

1. Tratament facial 5 1 5

2. Epilat 1,5 3 4,5

3. Pensat+ vopsit sprâncene 0 2 0

Total 9,5

Apreciem că minim 9,5 euro pot reprezenta costurile cu materialele

directe ale unui angajat din servicii de cosmetică în 6 ore de muncă. Odată cu

Page 16: PA Coafor UV

16

creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă estimăm că acestea pot ajunge până la 16 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.4. Previziunea costurilor cu materialele directe din

servicii de manichiură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiură ale un angajat într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.10. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro)

Frecvenţă serviciu

Costuri materiale directe

estimate (euro)

1. Manichiură clasică 0,2 4 0,8

2. Unghii false 8 2 16

Total 16,8

Apreciem că minim 16,8 euro pot reprezenta costurile cu materialele

directe din servicii de manichiură ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, estimăm că acestea pot ajunge până la 28 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.5. Previziunea costurilor cu materialele directe din

servicii de pedichiură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiură ale un angajat într-o zi de muncă (6 ore)

Tabelul 5.11. UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri unitare (euro)

Frecvenţă Serviciu

Costuri materiale directe

estimate (euro)

1. Pedichiură 1 2 2

Total 2

Apreciem că minim 2 euro pot reprezenta costurile cu materialele

directe din servicii de pedichiură ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, estimăm că acestea pot ajunge până la 3,5 euro în 6 ore.

Page 17: PA Coafor UV

17

5.2.1.1.6. Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi, lună şi an calendaristic

Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi calendaristică

Tabelul 5.12. UM=euro

Nr.crt.

Natura venitului

Costuri materiale directe pe post de muncă / 6 ore

(euro)

Număr angajaţi

Costuri materiale directe pe zi (12 ore)

(euro)

Varianta pesimistă

Varianta Optimistă

Varianta pesimistă

Varianta Optimistă

1. Venituri din coafură

11 18 9 99 162

2. Venituri din frizerie

6 10 8 48 80

3. Venituri din cosmetică

9.5 16 4 38 64

4. Venituri din manichiură

16.8 28 4 67.2 112

5. Venituri din pedichiură

2 3.5 2 4 7

Total 256.2 425

Într-o săptămână sunt 6 zile lucrătoare iar duminica considerăm ca se

lucrează doar într-un schimb, 6 ore. În aceste condiţii, estimăm costurile cu materialele directe pentru o

săptămână astfel: Varianta pesimistă: 256,2 *6 + (256,2/2) = 1665,3 euro Varianta optimistă: 425 *6 + (425/2) = 2762,5 euro Costurile cu materialele directe lunare, le apreciem astfel: Varianta pesimistă: 1665,3 *4 = 6.661,2 euro Varianta optimistă: 2762,5 *4 = 11.050 euro Costurile cu materiale directe anuale, le apreciem astfel: Varianta pesimistă: 6.661,2 *12 = 79.934,4 euro Varianta optimistă: 11.050 *12 = 132.600 euro

Page 18: PA Coafor UV

18

5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe

Estimăm nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv, pentru primul an de activitate astfel:

- coafeză 10 mil.lei (250 euro); - frizer 5 mil.lei (125 euro); - cosmeticiană 6 mil.lei (150 euro); - manichiuristă 4 mil.lei (100 euro); - pedichiuristă 4 mil.lei (100 euro);

Costurile lunare generate de salariile brute ale angajaţilor, la nivelul firmei sunt:

- contribuţia la asigurările sociale –CAS : 22,00%; - contribuţia la asigurările de sănătate –CASS : 7,00%; - contribuţia la fondul de şomaj –CFŞ : 3,00%; - comision 0,75% la ITM : 0,75% - contribuţia la fondul de accidente de 0,50% 0,50% Total 33,25%

Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului într-o lună, din primul an de activitate

Tabelul 5.13. UM=euro

Nr.crt.

Categorie de personal Salar brut lunar (euro)

Număr de persoane

Costuri lunare cu salariile

directe (euro)

1. Coafeză 250 8 2000

2. Frizer 125 8 1000

3. Cosmeticiană 150 4 600

4. Manichiuristă 100 4 400

5. Pedichiuristă 100 2 200

Total 4200

La coafeze am luat în considerare doar 8 persoane, pentru că cea de-a

noua este asociata în această afacere şi nu este angajată, ea beneficiind de dividendele obţinute.

Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare şi celelalte cheltuieli generate de salariaţii direcţi la nivelul firmei, pentru primul an astfel:

4200 *1,3325 = 5.596,50 euro Pentru anul II şi III salariile personalului se măresc astfel: Anul II : 5.596,5*1,5 = 8.394,75 euro Anul III : 8.394,75*1,5 = 12.592,12 euro

Page 19: PA Coafor UV

19

5.2.2. Previziunea costurilor indirecte

5.2.2.1. Previziunea costurilor cu materialele indirecte

Estimăm că necesarul lunar a materialelor indirecte necesare serviciilor de coafură, frizerie, cosmetică, dar şi pentru igienizarea spaţiului poate fi acoperit din 150 euro.

5.2.2.2. Previziunea costurilor cu salariile indirecte

Pe lângă personalul direct productiv, pentru funcţionarea optimă a salonului

mai avem nevoie şi de personal indirect productiv. Este vorba de două recepţionere care vor avea în primul an salarii brute de

3,5 mil.lei (87,5 euro). Luând în considerare şi celelalte contribuţii obligatorii ale firmei, rezultă:

87,5 *1,3325 *2 = 233,2 euro Societatea comercială va mai contracta şi alte servicii cu colaboratori

externi : - servicii contabilitate 50 euro / lună; - servicii curăţenie 25 euro/ lună. Astfel, costurile cu salariile indirecte într-o lună se ridică la 308,2 euro,

pentru primul an. Pentru anul II şi III salariile personalului le estimăm astfel:

Anul II : 302,8*1,5 = 454,2 euro Anul III : 454,2*1,5 = 681,3 euro

5.2.2.3. Previziunea costurilor cu amortizările

Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziţionat. Conform ofertei de preţuri a producătorului italian, prezentă într-una din anexele planului de afaceri, valoarea totală a mobilierului inclusiv TVA este de 45.782 euro.

În conformitate cu catalogul în vigoare (cel aprobat de HG 2139 /2004 publicat în MO din 13.01.2005) privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe, mobilierul se încadrează în grupa 3. „Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale.” , subgrupa 3.1.Mobilier, subgrupa 3.1.1. Mobilier (inclusiv mobiler comercial şi hotelier) durata normală de funcţionare cuprinsă între 9-15 ani. Alegem ca durată normală de funcţionare 15 ani.

Utilizând amortizarea liniară, rezultă o valoare a amortizării lunare a mobilierului de 213,7 euro. Calculele efectuate sunt prezentate mai jos.

Valoarea fără TVA a mobilierului: 45.782 : 1,19=38.472 euro Amortizarea anuală: 38.472 : 15=2.565 euro

Page 20: PA Coafor UV

20

Amortizarea lunară: 2.565 : 12= 213,7 euro Cheltuielile de amenajare a spaţiului ce va fi închiriat le estimăm la

aproximativ 20.000 euro. Acestea se vor amortiza în primul an. Am apreciat ca necesare costuri de 125 euro / mp. Rezultă astfel:

125 euro /mp * 160mp= 20.000 euro

5.2.2.4. Previziunea costurilor cu chiria

Pentru spaţiul închiriat, pornind de la un tarif lunar de 14 euro/mp, am estimat costurile lunare cu chiria astfel:

160 mp * 14 euro/mp = 2.240 euro Pentru celelalte cheltuieli privind utilităţile (apa, energie electrică, gaz,

gunoi) apreciem un tarif mediu lunar de 5 euro/mp. Rezultă astfel: 160mp *5 euro/mp = 800 euro Adăugând costurile cu utilităţile la costurile cu chiria, rezultă costuri totale

lunare cu chiria şi utilităţile de 3040 euro. Adică : 2.240+800=3.040 euro

5.2.2.5. Previziunea costurilor cu promovarea

În general, promovarea serviciilor salonului se va face prin acţiuni specifice realizate de viitorul centru comercial.

Salonul de înfrumuseţare va fi cunoscut potenţialilor clienţi şi prin amplasarea lui în cadrul viitorului centru comercial, care se estimează ca va fi vizitat de un număr foarte mare de cumpărători.

Până când însă firma va reuşi să-ţi fidelizeze clienţii, se consideră ca fiind deosebit de importante demararea unor acţiuni specifice de promovare a acesteia, de cunoaştere de către potenţialii clienţi a serviciilor pe care le oferă. Astfel, pe perioada primelor 3 luni de funcţionare, se intenţionează să se difuzeze potenţialilor clienţi, „fluturaşi” ce vor conţine informaţii despre serviciile oferite de salonul de înfrumuseţare.

Estimăm că o sumă de 1.000 euro este suficienţă pentru bugetul de promovare a serviciilor salonului în primul an, iar în următorii doi ani, câte 500 euro pe an. Convingerea noastră este că cea mai mare reclamă o realizează clienţii noului salon. Dacă serviciile sunt de calitate şi raportul preţ calitate este unul cinstit, clienţii vor reveni cu siguranţă. Prin situarea salonului în incinta noului centrului comercial, locuitorii oraşului vor afla de existenţa acestuia atunci când vizitează acest obiectiv.

Page 21: PA Coafor UV

21

5.2.2.6. Previziunea costurilor cu dobânzile

Pentru demararea afacerii, faţă de resursele disponibile ale celor doi asociaţi, mai sunt necesari 20.000 euro. Pentru această sumă se intenţionează contractarea unui credit. Garanţia asupra creditului o va reprezenta un teren de aproape 1 ha, amplasat în localitatea Dumbrăviţa.

Presupunem că vom contracta un credit în valută (20.000 euro) cu o dobândă anuală de 10%. Primul an este de graţie, iar din cel de-al doilea an, urmează să se restituie unităţii bancare ce a acordat creditul câte 1.000 euro pe lună.

Modul de calculul al dobânzilor datorate şi graficul de rambursare a creditului, sunt prezentate în anexa 6.1.

După cum rezultă şi din calculele efectuate, dobânzile lunare în primul an, (în care suntem în perioada de graţie) sunt de 167 euro. După ce începe să se restituie creditul, dobânzile s-au calculat pentru fiecare lună iar de nivelul acestora s-a ţinut cont la previziunea costurilor totale ale afacerii şi la previziunea fluxului de numerar.

5.2.2.7. Previziunea altor costuri indirecte

În această grupă includem: - costurile cu spălatul rufelor (prosoapelor); Am apreciat că în medie

10 kg de prosoape sunt folosite zilnic. Pentru serviciile de spălare a prosoapelor vom apela la o firmă specializată. Tarifele pentru această cantitate variază, de la o firmă la alta, de la 250.000-350.000 lei /zi., adică 9 euro pe zi. Rezultă că într-o săptămână costurile cu spălatul rufelor sunt:

9*7 = 63 euro iar într-o lună: 63*4 = 252 euro

- alte costuri, nedetaliate mai sus sau neprevăzute; Pentru această categorie prevedem costuri de aprox. 100 euro /lună.

5.3. Estimarea resurselor necesare demarării afacerii Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaţii şi

am stabilit şi sursele de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaţii sunt sintetizate în ceea ce numim bilanţ iniţial previzionat.

Page 22: PA Coafor UV

22

Bilanţ iniţial previzionat Tabelul 5.14.

UM=euro

Activ Pasiv A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizări necorporale

cheltuieli de constituire

cheltuieli de amenajare a spaţiului

2. Imobilizări corporale

mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale

consumabile, obiecte de inventar

4.Alte active circulante - Disponibilităţi în conturi la bănci - Disponibilităţi în numerar TOTAL ACTIV (A+B)

69.882

24.100

300

23.800

45.782

45.782

3.218 1.785

1.785 1.433

1.000

433

73.100

A. Capital propriu (1+2)

1. Capital social 2. Decontări cu asociații

B. Datorii (1+2) 1. Furnizori 2. Credite de la bănci TOTAL PASIV (A+B)

53.100

100 53.000

20.000

20.000

73.100

5.4. Bugetul de venituri şi cheltuieli Pe baza estimărilor realizate în paragrafele 5.1 ; 5.2. şi 5.3. am construit

bugetul de venituri şi cheltuieli, lunar pentru primul an şi trimestrial pentru al doilea şi al treilea an.

Am apreciat că în primele 9 luni, veniturile estimate să se obţină reprezintă mai puţin de nivelul considerat posibil de realizat (la un grad de utilizare de 60 %). Aşadar, acest nivel de 60% se va regăsi doar în cel de-al treilea an (venituri totale anuale de 439.920 euro). Prin analogie estimăm că veniturile totale previzionate în primul an (355.602. euro) sunt corespunzătoare unui grad mediu de utilizare a timpului de muncă de 48,5%, iar cele din al doilea an (406.926 euro) sunt corespunzătoare unui grad mediu de utilizare a timpului de muncă de 55,5%.

În mod corespunzător am dimensionat şi costurile cu materialele directe.

Page 23: PA Coafor UV

23

„Bugetul de venituri şi cheltuieli pentru primul an de activitate” este prezentat în anexa 6.2. iar „Bugetul de venituri şi cheltuieli pentru cel de-al doilea şi cel de-al treilea an de activitate” în anexa 6.3.

5.5. Situaţia previzionată a fluxului de numerar (cash-flow) În anexa 6.4. am previzionat încasările şi plăţile firmei pe perioada primului

an. Deoarece cifra anuală de afaceri a firmei depăşeşte nivelul a 2.000.000.000 lei, (50.000 euro) vom solicita să fim plătitori de TVA de la începutul activităţii societăţii comerciale. Depăşindu-se o cifră anuală de afaceri de 100.000 euro, TVA de plată se va achita lunar, nu trimestrial.

Pentru profitul realizat se achită trimestrial un impozit în cuantum de 16%. Aşa cum rezultă şi din situaţia previzionată a fluxului de numerar pe primul

an (anexa 6.4.) se reuşeşte restituirea integrală către asociaţi a sumelor împrumutate pentru demararea afacerii (cele 53.000 euro).

În anexa 6.5. am previzionat fluxului de numerar (cash-flow) pentru anul II şi III de activitate. După cum rezultă şi din această situaţie, din profitul net estimat să se obţină în primul an (127.727 euro) se decide ca pentru dividende să se repartizeze 100.000 euro. Astfel după impozitarea acestora cu 10% , dividendele nete (90.000 euro) sunt distribuite celor doi asociaţi. Diferenţa (27.727euro) se repartizează la rezerve.

Din profitul net estimat să se obţină în cel de-al doilea an (150.861 euro) se decide ca pentru dividende să se repartizeze 150.000 euro. Astfel după impozitarea acestora cu 10% , dividendele nete (135.000 euro) sunt distribuite celor doi asociaţi. Diferenţa (861 euro) se repartizează la rezerve.

În cel de-al treilea an se estimează obţinerea unui profit net de 129.576 euro.

5.6. Bilanţ previzionat În baza informaţiilor previzionate în paragrafele 5.1 până la 5.5. am construit

bilanţurile previzionate la sfârşitul celor trei ani pentru care s-a realizat planificarea afacerii.

Informaţiile sunt prezentate în tabelele 5.15; 5.16 şi 5.17.

Page 24: PA Coafor UV

24

Bilanţ previzionat după primul an de activitate

Tabelul 5.15.

UM=euro

Activ Pasiv A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizări necorporale

cheltuieli de constituire

cheltuieli de amenajare a spaţiului

2. Imobilizări corporale

mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale

consumabile, obiecte de inventar

4.Alte active circulante - Disponibilităţi în conturi la bănci - Disponibilităţi în numerar TOTAL ACTIV (A+B)

35.904

35.904

35.904

125.260

121.000

4.260

161.164

C. Capital propriu (1+2+3)

1.Capital social 2. Decontări cu asociații 3. Profit net

D. Datorii (4+5+6) 4. Credite la bănci 5. TVA de plată 6. Impozit pe profit

TOTAL PASIV (A+B)

127.827

100

127.727 33.337 20.000

5.027 8.310

161.164

Page 25: PA Coafor UV

25

Bilanţ previzionat după al doilea an de activitate

Tabelul 5.16. UM=euro

Activ Pasiv A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizări necorporale

cheltuieli de constituire

cheltuieli de amenajare a spaţiului

2. Imobilizări corporale

mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale

consumabile, obiecte de inventar

4.Alte active circulante - Disponibilităţi în conturi la bănci - Disponibilităţi în numerar TOTAL ACTIV (A+B)

33.336

33.336

33.342

0 166.585

162.000

4.585

199.921

E. Capital propriu (1+2+3)

1.Capital social 2.Rezerve 3. Profit net

F. Datorii (4+5+6) 4. Credite la bănci 5. TVA de plată 6. Impozit pe profit

TOTAL PASIV (A+B)

178.588

100 27.727

150.861 21.333

8.000 5.024

8.309

199.921

Page 26: PA Coafor UV

26

Bilanţ previzionat după al treilea an de activitate

Tabelul 5.17. UM=euro

Activ Pasiv A. Active imobilizate (1+2) 1. Imobilizări necorporale

cheltuieli de constituire

cheltuieli de amenajare a spaţiului

2. Imobilizări corporale

mobilier B. Active circulante (3+4) 3.Stocuri - materiale

consumabile, obiecte de inventar

4.Alte active circulante - Disponibilităţi în conturi la bănci - Disponibilităţi în numerar - TOTAL ACTIV (A+B)

30.768

30.768

30.768

0 162.082

161.000

1.082

192.850

G. Capital propriu (1+2+3)

1.Capital social 2.Rezerve 3. Profit net

H. Datorii (1+2+3) 4. Credite la bănci 5. TVA de plată 6. Impozit pe profit 7. Alte datorii

TOTAL PASIV (A+B)

158.264

100 28.588

129.576 34.596

0 5.018

6.202 23.376

192.850

Page 27: PA Coafor UV

27

6. Anexe

Anexele la acest plan de afaceri sunt:

Anexa 6.1. :Situaţia privind rambursarea şi calculul dobânzii datorate pentru creditul de 20.000 euro;

Anexa 6.2. :Bugetul de venituri şi cheltuieli pentru primul an de activitate Anexa 6.3. :Bugetul de venituri şi cheltuieli pentru cel de-al doilea şi cel de-al

treilea an de activitate Anexa 6.4. :Situaţia previzionată a fluxului de numerar (cash-flow) pentru primul

an de activitate Anexa 6.5. :Situaţia previzionată a fluxului de numerar (cash-flow) pentru anul II

şi III de activitate Anexa 6.6. :Ofertă de preţ privind mobilierul de la producătorul italian Anexa 6.7. : Reprezentarea posturilor în cadrul spaţiului închiriat