operati uni

3.2 Monografie contabilă

3.2.1 Stocuri

Registrul jurnal

Nr crt Data inreg. Document Explicatii Simbol cont Sume

Debit Credit Debit Credit 1 01.03.2014 Factură

fiscalăAchiziție materiale consumabile %

3024426

4011000240

1240

2 01.03.2014 Bon de consum

Dare în consum jumătate din materiale consumabile achiziționate

602 302 500 500

3 01.03.2014 Factură fiscală

Achiziție mărfuri %371

4426

401100002400

12400

4

01.03.2014 Factură fiscală

Vânzare de mărfuri 4111 %707

4427

49604000960

5 01.03.2014 Notă contabilă

Descărcarea gestiunii cu mărfurile vândute 607 371 3000 3000

6 02.03.2014 Aviz de însotire

Achiziția de materii prime pe baza avizului %301

4428

4081000240

1240


Primirea facturii fiscale 408 401 1240 1240


Primirea facturii fiscale 4426 4428 240 240

9 26.03.2014 Factura fiscala

Achiziția de materii de natura obiectelor de inventar %303

4426

4012000480

2480

10 27.03.2014 Factura fiscala

Reduceri comerciale primite 401 %609

4426

12410024

11 28.03.2014 Bon de transfer

Trimiterea mărfurilor în custodie la terți 357 371 20000 20000

12 28.03.2014 Bon de transfer

Primirea mărfurilor de la terț 371 357 20000 20000

13 28.03.2014 Bon de predare

Obţinerea de semifabricate şi produse finite evaluate la preţ standard de 50.000 lei, respectiv, 25.000 lei

% 341 345

71125005000

7500

14 29.03.2014 Notă de contabilitate

Înregistrarea dif. de preţ nefav. de 1.000 lei, stabilite la sf. lunii pentru semifabricate

348 711 1000 1000


nregistrarea dif. de preţ fav. de 2.000 lei, stabilite la sf. lunii pentru produse finite

711 348 2000 2000

16 29.03.2014 Factură Vânzarea de produse finite şi semifabricate la preţ de vânzare de 40.000 lei şi respectiv, 20.000 lei, cu TVA 24%

4111 % 701 702

4427

7440040.000 20.000 14.400


Descărcarea gestiunii pentru produsele finite vândute la preţ standard 30.000 lei

711 345 30000 30000


Repartizarea diferenţelor de preţ favorabile de 1.000 lei pentru produsele finite vândute, pe bază de coeficient mediu

348 711 1000 1000


Desc. gest. pentru semif. vândute la preţ standard 15.000 lei, cu dif. de preţ nefav. de 600 lei, stab. pe bază de coef. mediu

711 % 341 348

1560015.000

600Total 0 0

3.2.2 Imobilizări

Registrul jurnal


Debit Credit Debit Credit

1

01.03.2014 Factură fiscală

Achiziție utilaj %21314426

4042000480

2480

2 01.03.2014 Ordin de plată

Plata facturii 404 5121 2480 2480


Plata unui avans pentru un mijloc de transport luat prin leasing financiar

%232

4426

4041000240

1240

4 Extras de cont

Plata furnizorului 404 5121 1240 1240

5 18.03.2014 NIR Receptia mijlocului de transport 2133 167 3000 30006 18.03.2014 Nota

contabilaDecontare avans aferent mijlocului de transport 167 232 1000 1000

7 18.03.2014 Factura fiscală

Factura pentru prima rata a leasingului financiar %167

4426666

404500168200

868

8 18.03.2014 Extras de cont

Plata facturii de leasing 404 5121 868 868

9 18.03.2014 Plan de amortizare

Amortizare pentru primul an 6811 2813 300 300

10 19.03.2014 Factură fiscala

Achiziția unui utilaj %231

4426

4049000018000

108000

11 19.03.2014 Proces verbal şi raport tehnic

Montajul utilajului achiziționat %231

4426

404750180

930

12 19.03.2014 NIR Recepția și punerea în funcțiune a unui utilaj 2131 231 90750 9075013 19.03.2014 Plan de

amortizareAmortizarea aferentă primului an 6811 2813 500 500

14 21.03.2014 Proces Recepția unui utilaj 2131 % 7285

verbal şi raport tehnic

404446447

700025035


Plata în vamă %446447

4426

512125035

1748,4

2033,4

16 22.03.2014 Nota contabila

Cedarea cu titlu gratuit a unui utilaj %28136582

213145005500

10000

17 23.03.2014 Factura fiscală

Inregistrarea vânzării unui aparat de măsurare 461 %75834427

24802000480

18 24.03.2014 Proces verbal de scoatere din funcțiune

Descărcarea gestiunii pentru utilajul vândut %28136583

21321000500

1500


Încasarea creanței 5121 461 2480 2480

20 25.03.2014 Proces-verbal de predare-primire

Primirea cu titlu gratuit a unui autoturism 2133 4753 24.300 24.300

21 26.03.2014 Notă de contab. Plan de amortiz.

Amortizarea lunară a autoturismului 6811 2813 470 470

22 27.03.2014 Nota de contabilitate

Diminuarea sursei de obţinere a autoturismului corespunzător amortizării înregistrate

4753 7582 470 470

Total 0 0

3.2.3 Salarii

Registrul jurnal



103.03.2014 Stat de

salariiInregistrare salariului brut realizat 641 421 10000 10000

203.03.2014 Stat de

salarii Inregistrarea impozitului pe salarii retinut din salariul brut

421 444 1176 1176

303.03.2014 Stat de

salariiInregistrarea CAS individuala retinuta din salariul brut

421 4312 1050 1050

403.03.2014 Stat de

salariiInregistrarea sanatatii individuale retinuta din salariul brut

421 4314 550 550

503.03.2014 Stat de

salariiInregistrarea somajului individual retinut din salariul brut

421 4372 50 50

6 03.03.2014 Stat de salarii

Contribuții la casa de asigurare 6451 4311 2080 2080


Contribuţia de asigurări de sănătate 6453 4313 520 520

803.03.2014 Stat de

salariiContribuţia datorată la bugetul asigurărilor pentru şomaj

6452 4371 50 50


Cheltuieli privind contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale

6451 4311 15 15


Cheltuieli privind contributia pentru concedii si indemnizatii

6453 4311 85 85


Cheltuieli privind contributia de 0,25% la fondul de garantare pentru plata creantelor salariale

6452 4371 25 25


Plata sumelor datorate pe baza ordinului de plata

% 431143124313431443714372444

5121208010505205505050

1176

5476

13 03.03.2014 Chitanță Plata in numerar, prin casierie 421 5311 7174 7174Total 0 0

3.2.4 Capitaluri proprii

Registrul jurnal


Debit Credit Debit Credit 1 03.03.2014 Extras de cont Răscumpărarea acțiunilor 109 5121 1250 1250

2

03.03.2014 Nota contabila Anularea acțiunilor %1012149

1091000250

1250

303.03.2014 Nota contabilă Constituire provizion pentru garanții acordate

clienților6812 1512 2000 2000

4 03.03.2014 Nota contabilă Anulare provizion 1512 7812 2000 20005 17.03.2014 Borderou

subscriere acţiuni

Subscrierea capitalului social aferent măririi acestuia 456 %10111041

1000009000010000

6 17.03.2014 Extras de cont Eliberarea aportului în numerar 5121 456 100000 1000007 17.03.2014 Nota de

contabilitateTransferul din capital social nevărsat în capital vărsat 1011 1012 90000 90000

8 17.03.2014 Nota contabilă Inregistrarea încorporarii primelor de emisiune la rezerve

1041 1068 10000 10000

9 21.03.2014 Borderou subscriere acţiuni

Emitere de acțiuni aferente datoriei catre furnizor 456 %10121041

87008000700

10 21.03.2014 Notă contabilă Stingerea datoriei căter furnizor 401 456 8700 870011 21.03.2014 Notă contabilă Conversia obligațiunilor în acțiuni 161 %

10121044

65006000500

12 20.03.2014 Extras de cont Rascupărare de acțiuni 1091 5121 10000 1000013 20.03.2014 Notă contabilă Anularea acestora 1012 %

109110000

8000

141 200014 24.03.2014 Extras de cont Achizitionarea de actiuni deținute la o entitate

afiliata261 5121 3000 3000

15 24.03.2014 Nota contabilă Inregistrarea dividentelor pentru acțiunile deținute la entități afiliate

461 7611 100 100

16 25.03.2014 Extras de cont Incasarea dividentelor 5121 461 100 10017 25.03.2014 Vânzarea de actiuni deținute la o entitate afiliata 461 7641 3500 350018 25.03.2014 Proces verbal

de scoatere din funcțiune

Scoaterea din evidență 6641 261 3000 3000

19 20.03.2014 Borderou actiuni

Obligația rambusării aportului către acționari 1012 456 30000 30000

20 20.03.2014 Extras de cont Rambusarea sumelor 456 5121 30000 3000021 25.03.2014 Notă contabilă Înregistrarea creşterii faţă de valoarea contabilă

netă, rezultată din reevaluarea construcțiilor , neexistând o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială.

212 105 1000 1000

22 25.03.2014 Notă contabilă Capitalizarea surplusului din reevaluare 105 1065 1000 1000

23 25.03.2014 Notă contabilă Înregistrarea descreşterii faţă de valoarea contabiă netă, rezultate din reevaluarea ulterioară a unui teren

105 2111 500 500

24 25.03.2014 Notă contabilă Ajustarea amortizării cumulate, în situaţia efectuării reevaluării prin aplicarea unui indice

105 2811 500 500

Total 0 0

3.2.5 Credite

Registrul jurnal



103.03.2014 Extras de

contPrimirea unui credit pe termen lung 5121 1621 8000 8000

2 03.03.2014 Înregistrare dobândă de plătit 666 1682 500 500

3

03.03.2014 Extras de cont

Înregistrarea plata primei rate și a dobânzii %16821621

5121500

1000

1500

4

03.03.2014 Notă contabilă

Emitere obligațiuni %461169

1613000500

3500


Încasare împrumut 5121 461 3000 3000

6 03.03.2014 Înregistrarea dobânzilor aferente obligațiunilor 666 1681 350 350

703.03.2014 Extras de

contÎnregistrarea plății dobânzii 1681 5121 350 350


Amortizarea primelor de rambursare a obligașiunilor 6868 160 50 50


Rambursarea primei tranșe de obligațiuni 161 5121 500 500


Inregistrare contractare credit 5121 5191 60000 60000

11 29.03.2014 Inregistrare dobanda 666 5198 500 50012 29.03.2014 Extras de

contPlata primei rate 5191 5121 10000 10000


Plata dobanzii 5198 5121 500 500

14 30.03.2014 Notă contabilă

Diferente nerambursate la termen 5191 5192 50000 50000


Rambursarea creditului restant 5192 5121 50000 50000

Total 0 0

3.2.6 Alte operațiuni

Registrul jurnal


Debit Credit Debit Credit 1 03.03.2014 Extras de cont Ridicarea de numerar de la bancă 581 5121 2000 2000

2 04.03.2014 Chitanta Intrarea de bani în casierie 5311 581 2000 2000

3

05.03.2014 Factură fiscală Înregistrare facturii de energie electrică %605

4426

4013000720

3720

4 05.03.2014 Chitanță Plata chirii pentru spațiul închiriat 612 5311 450 450

5 19.03.2014 Notă contabilă Inregistrarea unei subvenții de primit 4451 4751 45000 45000

6 19.03.2014 Extars de cont Primirea unei subvenții guvernamentale 5121 4451 45000 45000


Amortizarea subvenției 4751 7584 450 450

8 27.03.2014 Extras de cont Suma virată în cont pentru schimb valutar 581 5121 1000 1000

9 27.03.2014 Extras de cont Inregistrarea schimbului valutar dacă un euro este egal cu 4, 4 lei și un comision de 0,5%

%5124627

5121

581994,4

50,6

1000

10 28.03.2014 Factură fiscală Inregistrare factura cu reparații %611

4426

4012000480

2480

Total 0 0

operati uni

Documents