Noţiuni privind documentele contabile şi clasificarea acestora

1.Definire documentului concept, clasificare

Contabilitatea are sarcina de a urmări, controla şi înregistra situaţia economică-financiară şi activitatea enditate . Pentru realizarea acestor obiective contabilitatea a elaborat un procedeu corespunzător care să permită cunoaşterea fenomenelor si proceselor economice în dimensiunile în care ele au loc, cu toate caracteristicile pe care le comportă şi implicatiile pe care le produc. Procesul cunoaşterii contabile începe în mod obligatoriu cu acţiunea de conservare şi de culegere a informaţiilor, a datelor despre patrimoniul institutiei publice.

Contabilitatea se caracterizează prin fundamentarea şi justificarea datelor ei pe bază de acte scrise. Nici o operaţie economică nu se poate înregistra în contabilitate fără un act scris în care să fie consemnată operaţia respectivă.

Documentul serveşte la formularea în scris a unor fapte, fenomene sau decizii cu caracter economic care produc modificări ale patrimoniului.

Documentul care consemnează producerea unor fapte se naşte în afara contabilităţii; contabilitatea se serveşte de acest procedeu pentru a realiza obiectul său de activitate .

Documentaţia, ca procedeu al metodei contabile este actiunea de culegere şi consemnare în documente a datelor privitoare la operaţiile ecnomice dintr-o întreprindere.

Documentele sunt acte scrise în care se consemnează cifric şi letric, în etalon natural, bănesc sau de muncă, de regulă în momentul şi la locul înfăptuirii lor, operaţiile economice-financiare precum şi evenimentele determinate de necesităţi organizatorice şi administrative, cu scopul de a servi ca dovadă a înfăptuirii acestor operaţii şi ca bază a înregistrării lor în contabilitate. În funcţie de conţinutul şi destinaţia lor rolul documentelor se manifestă pe multiple planuri.Astfel documentele îndeplinesc următarile funcţii:

a)Funcţia de consemnare letrică şi cifrică, cantitativă şi valorică a operaţiilor economice efectuate în cadrul institutiei publice;

b)Funcţia de acte justificative care stau la baza înregisrării în contabilitate curentă a operaţiilor economice consemnate în ele;

c)Exercitarea controlului economic şi financiar pentru apărarea integrităţii patrimoniului. Cu ajutorul documentelor se poate urmări activitatea economică şi financiară a institutiei publice în cele mai mici detali. Ele servesc la verificarea activităţilor desfăşurate, prin aceasta contribuie la întprirea autonomiei economico-financiare a institutiei publice

Caracterul lor de acte justificative conferă documentelor o funcţie juridică, deoarece cu ajutorul lor se stabilesc drepturile şi obligaţiile băneşti ale întreprinderilor în cazul unor litigii, expertize, lipsuri, fraude. Sunt folosite ca mijloace de probă în justiţie, pentru stabilirea adevărului şi servesc ca bază în cercetarea organelor judiciare.

Documentele stau la baza organizării celor trei forme ale evidentei economice: evidenţa operativă, statistică şi contabila. Pentru înregistrarea unor operaţii, cele trei forme ale evidenţei economice folosesc, în unele cazuri aceleaşi documente. Îndeplinirea acestor funcţii este condiţionată de calitatea documentelor, de operativitatea întocmirii lor şi circulaţiei până la locul înregistrării şi valorificării lor.

Ca o consecinţă a varietăţii documentelor şi diversităţii operaţiilor economice, consemnate în ele, apare necesitatea clasificării lor. Clasificarea documentelor este un fapt de care trebuie să se ţină reama în mod obiectiv. Cunoaşterea acestei clasificări ne permite să folosim documentul adecvat fiecărei operatiuni patrimoniale. Clasificarea documentelor se face după mai multe criterii:

1

După natura operaţiilor la care se referă, documentele se împart în:

Documente privind activitatea financiară-contabilă. În această grupă se cuprind documentele asimilate operatiilor evidentei patrimoniale, salariile,consumuri materiale etc.

Documente privind alte activităţi, care un constitueie acte justificative pentru înregistrările contabile: documente de personal ,medicale etc.

2. După caracterul şi funcţie . Pe care o îndeplinesc documentele se împart în:

Documente de dispoziţie sunt acele prin care se transmite ordinul de a executa o operaţie , precum şi indicaţiile necesare pentru efectuarea ei, spre exemplu: dispoziţia de plată, dispoziţia de livrare, ordinul de plată, comanda. Aceste documente un fac dovada executării efective a operaţiei respective, şi de aceea, nu pot servi ca bază pentru înregistrarea lor în contabilitate.

Documente justificative cuprind date cu privire la executarea operaţiilor economice. De aceea pot fi denumite şi documente de execuţie. Ele servesc ca bază pentru înregistrarea operaţiilor economico-financiare respective în contabilitate, spre exemplu: factura, chitanţa, bonul de consum, etc.

Documente mixte sau combinate reunesc tăsăturile documentelor de dispoziţie şi celor justificative. Ele cuprind date privind dispoziţia de executare a operatiei; dar şi dovada infăptuirii ei. Aceste documente sunt iniţial documente de dispoziţie, iar prin completarea lor cu date referitoare la executarea operaţiilor respective, ele devin documente justificative, spre exemplu: cererea dispoziţie de plată, statul de plată al salariatilor.

3. După locul întocmirii şi circulaţiei, documentele pot fi:

a) Documente interne, se întocmesc în cadrul întreprinderii şi consemnează operaţii economice cu privire la activitatea acesteia. Unele din aceste documente circulă, fie numai în interiorul acesteia ( bonul de consum, statele de salarii ), fie către exterior ( facturile, dispoziţiile de plată ).

b) Documente externe, se întocmesc de alte persoane fizice şi juridice cu care se află în raporturi contractuale, dar circulă în cadrul întreprinderii primitoare, spre exemplu: factura furnizorului, extrasul de cont. În raport de modul de întocmire, conţinut şi rolul lor în cadrul procesului informaţional economic, distingem:

a) Documente primare, ce consemnează operaţiile economico financiare în momentul şi la locul producerii lor. Ele fac dovada executării acestor operaţii, îndeplinind rolul de documente justificative, spre exemplu: factura, chitanţa, bonul de consum.

b) Documente centralizatoare, se întocmesc pe baza documentelor primare sau concomitent cu acestea în scopul grupării şi acumulării operaţiilor de acelaşi fel, dintr-o anumită perioadă. 5. După forma de prezentare, se deosebesc:

a) Documente tipizate, se întocmesc pe formulare tip, strict determinate. Ele au un text şi o formă prestabilită, fiind obligatorii pentru toate categoriile de utilizatori din economia naţională.

2

b) Documente netipizate, sunt reprezentate de documentele specifice unor ramuri de activitate sau unor instituţii. Ele se întocmesc fie pe formulare specifice fiecărei institutiei publice, fie pe hîrtie simplă, fără a avea un formar stabilit. 6. După regimul de tipărire şi utilizarea fomularelor folosite la întocmirea documentelor, se disting:

a) Documente întocmite pe formulare cu regim special au un regim deosebit de tipărire, numerotare, gestionare, evidenţă, folosire şi păstrare, de exemplu: bonul de piaţă, delegaţia, factura de expediţie. Pentru aceste documente există dispoziţii legale cu precizări, privind modul de completare, circulaţie şi păstrare.b) Documente fără regim special sau numite şi obişnuite sunt acele care au regim de circulaţie şi înregistrare specifice fiecarei intreprinderi, le putem numi ca având un regim intern de circulaţie şi utilizare.

După suportul care depozitează informaţia, se disting: a) documente pe suport de hârtie.b) Pe suporturi magnetice ( CD, dischete )

După numărul operaţiilor economice pe care le cuprind, documentele se impart:

a) Documente singulare conţin date privitoare la o singură operaţie economică.

b) Documente cu multiple operaţii, conţin date privind mai multe operaţii economice de acelaşi fel. De aceea, pe lângă datele obligatorii comune tuturor categoriilor de documente, acestea conţin în plus, ca date specifice: diferite totaluri cantitative şi valorice, num. de ordine. 9. După tehnica întocmirii se deosebesc: a) Documente care se întocmesc manual.b) Documente care se întocmesc cu mijloace tehnice, computere.

2. Conţinutul şi modul de întocmire al documentelor

Conţinutul documentelor diferă dupa caracterul operaţiilor consemnate. Conţinutul se concretizează în anumite elemente obligatorii, care trebuie să asigure reflectarea clară şi completă a operaţiilor economice pentru care se întocmesc. Aceste elemente se concretizează în anumite exprimări care permit înţelegerea operaţiilor economice pe care le reflectă de către cei care le întocmesc, respectiv de către cei care le utilizează. Caracterele comune ale documentelor contabile se referă la:

denumirea documentului ( atribuirea unui nume ); denumirea institutiei publice emitente, adresa sau compartimentul care a întocmit documentul; codul fiscal; indentificarea în timp a operaţiei ( num. şi data ); identificarea participanţilor la operaţia economică consemnată în document; conţinutul operatiei economice reflectată în document şi justificarea efectuării ei; datele cantitative sau valorice aferente operaţiei economice efectuate; semnăturile persoanelor participante la efectuare operaţiei economice consemnate în

document, a celor carea u întocmit şi a persoanelor care răspund pentru executarea, conţinutul, legalitatea, oportunitatea, necesitatea şi realitatea operaţiei economice

3

respective; alte caractere menite să asigure consemnarea completă a operaţiilor în documentele justificative.

Caracterele specifice diferă de la o categorie de documente la alta şi asigură detalierea operaţiei consemnate, ele având un rol completativ şi se referă la precizarea unor informaţii care se regăsesc numai în acel document.

Îndeplinirea funcţiilor menţionate de către documente este condiţionată de calitatea şi operativitatea întocmirii lor, de viteza cu care circulă de la locul întocmirii şi până la locul înregistrării şi valorificării lor.

Documentele se întocmesc la locul de muncă în cadrul căruia se produce operaţia sau care participă la înfăptuirea ei.

Mărimea, conţinutul şi formatul documentelor variază în funcţie de natura operaţiilor economice, de modul de întocmire şi mijloacele utilizate pentru prelucrarea datelor pe care le conţin.

Completarea documentelor se poate face manual sau cu mijloace tehnice. Întocmirea manuală a documentelor se realizează cu cerneală, cu pastă sau creion chimic şi prezintă următoarele neajunsuri: necesită un volum mare de muncă, un asigură garanţia exacităţii datelor şi nici o productivitate ridicată şi o calitate superioară. Întocmirea documentelor cu mijloace tehnice elimină în mare măsură aceste neajunsuri, în schimb impuneanumite limite cu privire la mărimea, conţinutul şi formatul documentelor, în funcţie de particularităţile tehnice ale echipamentelor utilizate. Întocmirea documentelor se poate efectua cu maşini de scris, cu maşini de facturat sau de contabilizat şi cu calculatoare. În cazul completării documentelor cu ajutorul tehnicii de calcul, o dată cu scrierea documentelor, se efectuează automat şi calcule necesare, iar resúltatele sunt preluate concomitent pe anumiţi suporţi, care permit prelucrări ulterioare a datelor din documente.

Pentru fiecare gen de operaţii se foloseşte câte un model de document, care are o formă şi o aranjare a datelor corespunzătoare specificului operaţiei economice respective. La completarea documentelor ce se întocmesc în mai multe exemplare, toate exemplarele trebuie să poarte acelaşi număr de ordine. În documentele de casă şi bancă datele cifrice trebuie repetate şi în litere asa cum precizeaza si Regulamentul de casa (Decret-Lege nr 209/15.07.76).

Greşelile făcute cu ocazia întocmirii documentelor pot fi corectate numai cu respectarea anumitor reguli. În documente un se admit ştersături, răzuituri, etc. Corectarea documentelor trebuie să se facă în aşa fel încît să se poată recunoaşte cu uşurinţă că ea a intervenit cu ocazia întocmirii documentului, un mai tîrziu, iar cei care au întomit documentul au cunoştinţă de corectarea respectivă. Rectificarea greşelilor în documente se face prin tăierea textului sau a sumei greşite cu o linie, în aşa fel, încît să se poată citi ceeea ce a fost greşit, apoi se scrie textul sau suma corectă, făcîndu-se menţiune pe documentul rectificat asupra acestui fapt, care se confirmă prin semnăturile aceloraşi persoane care au semnat iniţial documentul. În documentele de casă şi de bancă un se admit corectări.Dacă s-au făcut greşeli în aceste documente, ele se anulează prin tăierea cu o linie pe diagonală pe care se scrie cuvîntul ,,ANULAT”, păstrîndu-se în continuare în exemplarele sale respective, fără a se detaşa şi se întocmesc apoi documentele corecte. Erorile descoperite în documente cu ocazia verificării lor ulterioare, de către serviciul de contabilitate, se aduc la cunoştinţa celor care le-au întocmit, precum şi a părţilor interesate cu privire la operaţia consemnată în documentul respectiv. Prezintă o importanţă deosebită întocmirea clară şi completă a documentelor, cu respectarea tuturor regulilor privitoare la continutul şi forma lor. Ele condiţionează calitatea şi exeactitatea informaţiilor contabile. Totodată este necesar ca documentele să fie întocmite la timp, pentru a asigura operativitatea informaţiilor contabile, pentru conducerea activităţilor . De aceea, între producerea operaţiilor şi întocmirea documentelor justificative trebuie să existe o deplină concordanţă. Toate operaţiile economice efectuate trebuie reflectate în documente. Documentele constituie baza înregistrările în contabilitate şi influenţează nemijlocit exactitatea şi operativitatea informaţiilor contabile.

Definirea juridică a termenelor de document justificativ sau document contabil s-a facut prin Legea Contabilităţii nr.82/1991 (republicata ) dar mai ales in anexa numărul 1 a Ordinului

4

ministrului finanţelor publice numărul 1850/2004 privind registrele şi formularele financiar-contabile (pub.in M.O. Nr. 23 bis din 7.01.2005).

3. Verificarea şi prelucrarea documentelor

Drumul pe care îl parcurg documentele din momentul emiterii sau intrării în institutia publica şi până la arhivare constituie circuitul documentelor. Pentru asigurarea circulaţiei raţionale şi unitare a documentelor justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate precum şi pentru ţinerea la zi a contabilităţii, se pot întocmi grafice de circulaţie a documentelor.

Circulaţia documentelor trebuie să se faca într-o anumită ordine dinainte stabilită, nefiind permisă reţinerea documentelor în mod nejustificat de către un compartiment sau altul. Necesitatea circulaţiei documentelor este determinată de faptul că date din acelaşi document sunt necesare mai multor compartimente şi persoane din institutia publica şi nu se poate asigura cate un exemplar pentru fiecare utilizator. Înainte de a se înregistra în contabilitate, documentele economice trebuie să fie supuse unei verificări minuţioase, care are ca scop să descopere eventualele erori, acţiunile ilegale sau incorecte, asigurînduse exactitatea datelor contabile. Deci, urmează verificarea documentelor care se face sub trei aspecte şi anume: verificarea sub aspectul formei, verificarea aritmetică şi verificarea de fond.

Verificarea sub aspectul formei constă în controlul întocmirii documentelor pe formulare corespunzătoare naturii operaţiei economicee, completarea tuturor rubricilor, existenţa tuturor semnăturilor persoanelor împuternicite să vizeze, dacă nu au avut loc ştersături sau corectări fără a fi certificate.

Verificarea aritmetică ( cifrică ) constă în controlul preluării corecte în documente a datelor cifrice şi dacă s-au efectuat corect calculele aritmetice presupuse la întocmirea documentului.

Verificarea de fond constă în controlul realităţii, necesităţii, oportunităţii, legalităţii şi economicităţii operaţilor consemnate în documentul respectiv. Verificarea realităţii operaţiei are ca scop să descopere dacă operaţia economică s-a efectuat la data, locul şi condiţiile prevăzute în document, spre exemplu: se verifică suma plătită pentru procurarea unor mărfuri cu cantitatea de mărfuri recepţionată Verificarea documentelor, în general se efectuează de alte persoane decît cele care le-au întocmit. După completare şi verificare, documentele sunt supuse operaţiei de prelucrare. Aceasta constă în gruparea documentelor pe operaţii, exprimarea valorică a mărimii operaţiei economico-financiare înregistrată în document, cumularea unor documente primare şi obţinerea celor centralizatoare. Documentele cu regim special vor fi înregistrate în mod obligatoriu în fişa documentelor special deschisă în acest scop pentru fiecare tip de document de acest gen. Documentele obişnuite, precum şi cele cu regim special, de regulă , nu vor fi puse spre utilizare decît după justificarea prealabilă a documentelor care au fost eliberate anterior, justificîndu-se utilizarea integrală şi corectă.. În compartimentul financiar-contabil, documentele se contează, adică se înscrie pe document formula contabilă. În baza documentelor contate se completează registrele contabile. Faza finală a circulaţiei documentelor o constituie clasarea lor la dosar, după rezolvarea completă şi definitivă a acestora. Prin clasare se înţelege aranjarea documentelor într-o anumită ordine, strict determinată, în scopul asigurării păstrării lor în bune condiţii şi pentru a fi uşor găsite în vederea obţinerii informaţiilor nacesare. Păstrarea documentelor trebuie să asigure integritatea acestora deoarece acestea servesc pentru controlul operaţiilor economice efectuate..

5

La finele perioadei de gestiune documentele păstrate în cadrul compartimentilor se predau la arhiva unităţii. În cadrul arhivei documentele se păstrează grupate pe domenii şi în cadrul acestora, cronologic. Termenele de păstrare a documentelor se stabilesc prin acte normative şi diferă în funcţie da natura şi importanţa documentului. În condiţiile, dezvoltării sistemelor de prelucrare electronică a datelor apar tot mai multe probleme legate de arhivarea purtătorilor de informaţii, respectiv a informaţiilor regăsite pe suporturi magnetice ca CD, dischete. În unele cazuri se procedează la arhivarea prin microfilm în condiţiile asigurării integrităţii acestor suporturi.

Într-un Centru de Îngrijire şi Asistenţă , documentele contabile întocmite trebuie să respecte pe de o parte cerinţele teoriei şi practicei contabile , iar pe de altă parte trebuie să aibă în vedere legislaţia specifică din domeniul serviciilor sociale

Ordonanţa Guvernului 68/2003 privind serviciile sociale Hotarărea Guvernului 1434/2004 privind atribuţiile şi regulamentul cadru de organizare

şi funcţionare ale Direcţiei Generale de Asistenţa Socială şi Protecţia Copilului Hotarărea Guvernului 847/2004 privind stabilirea nivelurilor alocaţiei zilnice de hrană

pentru consumurile colective din institutiile publice de asistenţă socială Hotarărea Guvernului 539/2005 privind aprobarea Nomenclatorului institutiilor de

asistenta şi a structurii orientative de personal, a Regulamentului-cadru de organizare şi funcţionare a instituţiilor de socială, precum şi a Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr.68/2003 privind serviciilor sociale.

isa postului director economic

Denumirea institutiei:..... fisa postului director economicFISA POSTULUI Nr. ................/........................ Denumirea institutiei: Denumirea postului: DIRECTOR ECONOMIC (121020) Compartimentul: CONSILIU DE ADMINISTRATIE Nivelul postului: CONDUCERE Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII SUPERIOARE Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, INTERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine, hotarare, promptitudine Atributii: 1. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic platile de efectuat; 2. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic asupra avansurilor spre decontare de acordat; 3. Verifica si semneaza deconturile de cheltuieli, de deplasari externe; 4. Verifica si semneaza seturile de documente pentru banci; 5. Verifica si semneaza jurnalele de TVA si decontul de TVA; 6. Verifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe baza acestora, evidenta privind bonurile de masa; 7. Verifica si semneaza stabilirea impozitelor si contributiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profit; 8. Verifica si semneaza pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 9. Verifica si supervizeaza activitatea anagajatilor din subordinea sa; 10. Reprezinta societatea in cazul controalelor financiare; 11. Vizeaza cererile de concediu ale angajatilor din subordinea sa; 12. Reprezinta societatea laturi de seful ierarhic in cazul contractelor incheiate de aceasta; 13. Verifica si semneaza impreuna cu seful ierarhic orice alte documente care sunt emise de societate, potrivit atributiilor ce-i revin; 14. Colaboreaza la stabilirea politicilor contabile; 15. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 16. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica. RELATII DE SERVICIU: a) ierarhice: -Este subordonat Directorului General -este conducatorul Departamentului Financiar-Contabilitate b) de colaborare: -cu Managerii Zona, c)functionale : -cu personalul din cadrul departamentelor comerciale, administrativ, resurse umane d) de reprezentare : -cu tertii COMPETENTA POSTULUI SI LIMITELE DE ACTIUNE: a) Raspunde de realizarea calitativa si in termen a lucrarilor; b) Raspunde de respectarea legalitatii; c) Raspunde de respectarea normelor legale privind secretul si confidentialitatea datelor si informatiilor; d) Raspunde de exactitatea datelor furnizate e) Responsabilitatea realizarii sarcinilor de serviciu este data de atributiile de serviciu cuprinse in fisa postului. DIRECTOR , TITULAR POST, Primit un exemplar, Data

6

FISA POSTULUI

1.Nume si prenume:

2. Postul: CONTABIL SEF

3. Cerinte: Studii: -absolvent al invatamantului superior economic de specialitate; Vechime: -sa probeze o vechime de cel putin 3 ani in domeniu, cuprinzand toate aspectele activitatii financiar-contabile; Cunostinte: -sa posede cunostinte temeinice in ceea ce priveste sistemul organizatoric si financiar-contabil; -sa posede cunostinte solide in ceea ce priveste legislatia in vigoare privind domeniul financiar-contabil; -sa probeze o buna cunoastere a conducerii contabilitatii computerizate; Aptitudini: -inteligenta (gandire logica, memorie, capacitate de analiza si sinteza); -capacitate de organizare si conducere a activitatii serviciului; -capacitate de a prelucra informatiile, de a le interpreta si de a le valorifica prin luarea de decizii sau prin furnizarea de date prelucrate altor factori decizionali; -corectitudine, tenacitate, seriozitate, atitudine principiala in relatiile cu oamenii; Atitudini: -obiectivitate in aprecierea si analiza situatiilor economice, financiare si sociale, receptivitate, spirit de echipa (sincer, dispus la colaborare)

4. Relatii: Ierarhice: -este subordonat Directorului General; -are in subordine personalul compartimentului economic Functionale: -are relatii de serviciu cu toate serviciile, birourile si alte entitati functionale; -are relatii cu persoane juridice si persoane fizice care au tangenta cu sfera sa de activitate.

5. Atributii, competente si responsabilitati: -organizeaza, indruma, conduce, controleaza si raspunde de desfasurarea in mod eficient a activitatii financiar-contabile a societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -asigura, organizarea si gestionarea in mod eficient a integritatii intregului patrimoniu al societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare si normele sau reglementarile interne ale societatatii;

-organizeaza si coordoneaza contabilitatea operatiilor de capital, contabilitatea imobilizarilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea tertilor, contabilitatea trezoreriei, contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si rezultatelor, contabilitatea angajamentelor si altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune in conformitate cu legislatia in vigoare; -urmareste respectarea principiilor contabile si ale evaluarii patrimoniului (prudentei, permanentei metodelor, continuitatii activitatii, independentei exercitiului, intangibilitatii bilantului de deschidere, necompensarii); -organizeaza si coordoneaza controlul financiar preventiv, stabilind operatiunile si documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum si persoanele care exercita acest control; -raspunde de consemnarea corecta si la timp, in scris, in momentul efectuarii ei, in documente justificative a oricarei operatii care afecteaza patrimoniul societatii si de inregistrarea cronologica si sistematica in evidenta contabila a documentelor justificative in conformitate cu prevederile legale in vigoare;

7

-raspunde de stabilirea corecta a documentelor care se intocmesc si de circuitul lor in cadrul societatii. Pe document se va trece in mod obligatoriu numele, prenumele si functia celui care il intocmeste, semneaza si raspunde de realitatea datelor trecute in acestea; -raspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la inceputul activitatii, cel putin odata pe an, pe parcursul functionarii sale, in orice situatii prevazute de lege si de cite ori directorul general al societatii o cere; -organizeaza si participa la intocmirea lucrarilor de inchidere a exercitiului financiar-contabil, la operatiunile de inventariere a patrimoniului urmarind modul de valorificare a rezultatelor inventarierii; -raspunde de evidenta formularelor cu regim special; -organizeaza controlul asupra operatiilor patrimoniale; -raspunde de respectarea disciplinei de casa, a regulamentului operational de casa si a celorlalte dispozitii privind operatiunile cu numerar, efectuind personal sau prin alta persoana imputernicita, cel putin lunar si inopinant controlul casieriei, atit sub aspectul existentei faptice a valorilor banesti cit si sub aspectul securitatii acestora; -asigura si raspunde indeplinirea la termen a obligatiilor societatii fata de bugetul statului si terti in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -supervizeaza implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informational; -supravegheaza reconcilierea si inchiderea conturilor; -asigura si raspunde de elaborarea balantei de verificare la termenele stabilite de legislatia in vigoare; -efectueaza analiza financiar contabila pe baza de bilant, pe care o prezinta in consiliul de administratie si respectiv adunarii generale a asociatilor; -este consultat de catre entitatile functionale ale societatii in legatura cu problemele referitoare la activitatea serviciului; -este consultat de catre conducerea societatii in probleme care sunt de competenta serviciului; -avizeaza lucrari pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmarire, evidenta, decontari, cheltuieli-venituri, bilant, analize de sistem, tehnica de calcul; -participa la sustinerea si discutarea lucrarilor elaborate in cadrul serviciului; -intocmeste aprecieri asupra activitatii desfasurate de personalul din subordine si propune pentru promovare si stimulare materiala pe cei mai buni; -reprezinta societatea in cazurile incredintate prin delegare; -raspunde de eficienta si calitatea lucrarilor executate in cadrul serviciului la termenele stabilite prin reglementari interne sau prin alte acte normative; -raspunde de buna pregatire profesionala a salariatilor din subordine si propune masuri pentru perfectionarea cunostintelor acestora; -raspunde de respectarea programului de lucru si a disciplinei muncii in cadrul serviciului pe care il coordoneaza; -raspunde de indeplinirea oricaror altor sarcini prevazute de Legea contabilitatii 82/1991, de regulamentul de aplicare a acesteia, precum si de celelalte reglementari legale in vigoare, pe linie economica si financiar-contabila; -raspunde disciplinar, civil, material si penal, pentru pagubele provocate unitatii prin executarea defectuoasa a atributiilor sau prin neexecutarea acestora.

Director General Am luat la cunostinta, Nume, prenume:

Semnatura:

Data

8

5. Atributii, competente si responsabilitati: -organizeaza, indruma, conduce, controleaza si raspunde de desfasurarea in mod eficient a activitatii financiar-contabile a societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -asigura, organizarea si gestionarea in mod eficient a integritatii intregului patrimoniu al societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare si normele sau reglementarile interne ale societatatii;

-organizeaza si coordoneaza contabilitatea operatiilor de capital, contabilitatea imobilizarilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea tertilor, contabilitatea trezoreriei, contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si rezultatelor, contabilitatea angajamentelor si altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune in conformitate cu legislatia in vigoare; -urmareste respectarea principiilor contabile si ale evaluarii patrimoniului (prudentei, permanentei metodelor, continuitatii activitatii, independentei exercitiului, intangibilitatii bilantului de deschidere, necompensarii); -organizeaza si coordoneaza controlul financiar preventiv, stabilind operatiunile si documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum si persoanele care exercita acest control; -raspunde de consemnarea corecta si la timp, in scris, in momentul efectuarii ei, in documente justificative a oricarei operatii care afecteaza patrimoniul societatii si de inregistrarea cronologica si sistematica in evidenta contabila a documentelor justificative in conformitate cu prevederile legale in vigoare; -raspunde de stabilirea corecta a documentelor care se intocmesc si de circuitul lor in cadrul societatii. Pe document se va trece in mod obligatoriu numele, prenumele si functia celui care il intocmeste, semneaza si raspunde de realitatea datelor trecute in acestea; -raspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la inceputul activitatii, cel putin odata pe an, pe parcursul functionarii sale, in orice situatii prevazute de lege si de cite ori directorul general al societatii o cere; -organizeaza si participa la intocmirea lucrarilor de inchidere a exercitiului financiar-contabil, la operatiunile de inventariere a patrimoniului urmarind modul de valorificare a rezultatelor inventarierii; -raspunde de evidenta formularelor cu regim special; -organizeaza controlul asupra operatiilor patrimoniale; -raspunde de respectarea disciplinei de casa, a regulamentului operational de casa si a celorlalte dispozitii privind operatiunile cu numerar, efectuind personal sau prin alta persoana imputernicita, cel putin lunar si inopinant controlul casieriei, atit sub aspectul existentei faptice a valorilor banesti cit si sub aspectul securitatii acestora; -asigura si raspunde indeplinirea la termen a obligatiilor societatii fata de bugetul statului si terti in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -supervizeaza implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informational; -supravegheaza reconcilierea si inchiderea conturilor; -asigura si raspunde de elaborarea balantei de verificare la termenele stabilite de legislatia in vigoare; -efectueaza analiza financiar contabila pe baza de bilant, pe care o prezinta in consiliul de administratie si respectiv adunarii generale a asociatilor; -este consultat de catre entitatile functionale ale societatii in legatura cu problemele referitoare la activitatea serviciului; -este consultat de catre conducerea societatii in probleme care sunt de competenta serviciului; -avizeaza lucrari pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmarire, evidenta, decontari, cheltuieli-venituri, bilant, analize de sistem, tehnica de calcul; -participa la sustinerea si discutarea lucrarilor elaborate in cadrul serviciului; -intocmeste aprecieri asupra activitatii desfasurate de personalul din subordine si propune pentru promovare si stimulare materiala pe cei mai buni; -reprezinta societatea in cazurile incredintate prin delegare; -raspunde de eficienta si calitatea lucrarilor executate in cadrul serviciului la termenele stabilite prin reglementari interne sau prin alte acte normative;

9

-raspunde de buna pregatire profesionala a salariatilor din subordine si propune masuri pentru perfectionarea cunostintelor acestora; -raspunde de respectarea programului de lucru si a disciplinei muncii in cadrul serviciului pe care il coordoneaza; -raspunde de indeplinirea oricaror altor sarcini prevazute de Legea contabilitatii 82/1991, de regulamentul de aplicare a acesteia, precum si de celelalte reglementari legale in vigoare, pe linie economica si financiar-contabila; -raspunde disciplinar, civil, material si penal, pentru pagubele provocate unitatii prin executarea defectuoasa a atributiilor sau prin neexecutarea acestora.

2 Serviciu : AUDIT INTERN

3. Cerinte : Studii :Absolvent al Facultatii de Stiinte Economice Experienta;minim 2 ani experienta in domeniu Cunostinte specifice : legislatie financiar-contabila; contabilitate financiara si de gestiune; contabilitate consolidata; control financiar;

Cunostinte operare calculator :Nivel 2

4. Sarcini : -efectuarea misiunii de audit intern conform programarii aprobate de conducere; -urmarirea procedurilor utilizate pentru elaborarea documentelor justificative, circulatia acestora si a sistemelor de contabilizare ; -verificarea procedurilor prin efectuarea testelor de conformitate, sondaje, identificarea punctelor forte si a punctelor slabe; -analiza procedurilor; -controale necesare; -efectuarea de controale interne de detectare (confruntarile cu banca, confruntarea balantei analitice cu cea sintetica, etc.) -comunicarea cu conducerea intreprinderii semnalind prin raport rezultatul controalelor interne; -verificarea corectei aplicari a procedurilor interne stabilite de conducerea intreprinderii; -aplicarea normelor nationale de audit financiar (procedurile si principiile fundamentale care stau la baza activitatii ); -colectarea de elemente probante necesare pentru a trage concluzii si a exprima opinii asupra situatiilor financiare; -utilizarea tehnicii sondajului, urmarind ca in emiterea unor judecati, riscurile sa fie cat mai mici; -incadrarea in programul de lucru si in bugetul de timp a compartimentului; -concluziile din lucrarile efectuate se vor concentra in rapoarte destinate utilizatorilor dinainte stabiliti; -se asigura ca toate operatiunile miscarilor patrimoniale care fac obiectul inregistrarilor in contabilitate sa fie inregistrate; -se asigura ca toate inregistrarile contabile transpun corect operatii reale ( verificarea realitatii inregistrarilor ); -executia misiunii de compilare a informatiilor financiare a societatilor din cadrul grupului (stingerea, clasarea si prepararea unei sinteze a informatiilor financiare ) -pastreaza secretul de serviciu.

5. Limite de competente : In cadrul misiunii incredintate de conducerea unitatii, are acces nelimitat la :

10

-toate documentele justificative intocmite in birourile si compartimentele unitatii,; -toate inregistrarile contabile, inclusiv la situatiile de sinteza elaborate de Biroul Contabilitate Financiara; Verificarea tuturor procedurilor aplicate (aprobate in scris sau verbal) in toate compartimentele unitatii si modul de aplicare (teste de conformitate, sondaje, etc.) controale care vizeaza exhaustivitatea, realitatea, corecta evaluare, separarea exercitiilor, corecta imputare; In limita imputernicirilor date de conducerea unitatii, reprezinta interesele firmelor din grup, in relatiile cu furnizori, clienti, organe fiscale etc. 6. Responsabilitati : -raspunde de prezentarea obiectiva, corecta, fidela si fara omisiuni a deficientelor constate a situatiilor urmarite in misiunea incredintata de conducerea unitatii, in conformitate cu normele nationale de audit; -raspunde de prezentarea in raport a inexactitatilor si erorilor constatate si includerea elementelor probante.

Denumirea postului: DIRECTOR ECONOMIC (121020)

Compartimentul: CONSILIU DE ADMINISTRATIE

Nivelul postului: CONDUCERE

Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII SUPERIOARE

Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, INTERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS

Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine, hotarare, promptitudine

Atributii:

1. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic platile de efectuat; 2. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic asupra avansurilor spre decontare de acordat; 3. Verifica si semneaza deconturile de cheltuieli, de deplasari externe; 4. Verifica si semneaza seturile de documente pentru banci; 5. Verifica si semneaza jurnalele de TVA si decontul de TVA; 6. Verifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe baza acestora, evidenta privind bonurile de masa; 7. Verifica si semneaza stabilirea impozitelor si contributiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profit; 8. Verifica si semneaza pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 9. Verifica si supervizeaza activitatea anagajatilor din subordinea sa; 10. Reprezinta societatea in cazul controalelor financiare; 11. Vizeaza cererile de concediu ale angajatilor din subordinea sa; 12. Reprezinta societatea laturi de seful ierarhic in cazul contractelor incheiate de aceasta; 13. Verifica si semneaza impreuna cu seful ierarhic orice alte documente care sunt emise de societate, potrivit atributiilor ce-i revin; 14. Colaboreaza la stabilirea politicilor contabile; 15. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 16. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica.

11

RELATII DE SERVICIU: a) ierarhice: -Este subordonat Directorului General -este conducatorul Departamentului Financiar-Contabilitate

B) de colaborare: -cu Managerii Zona,

c)functionale : -cu personalul din cadrul departamentelor comerciale, administrativ, resurse umane

d) de reprezentare : -cu tertii

COMPETENTA POSTULUI SI LIMITELE DE ACTIUNE: a) Raspunde de realizarea calitativa si in termen a lucrarilor; B) Raspunde de respectarea legalitatii; c) Raspunde de respectarea normelor legale privind secretul si confidentialitatea datelor si informatiilor; d) Raspunde de exactitatea datelor furnizate e) Responsabilitatea realizarii sarcinilor de serviciu este data de atributiile de serviciu cuprinse in fisa postului.

DIRECTOR ,

TITULAR POST,

Denumirea postului: FUNCTIONAR ECONOMIC (412202)

Compartimentul: FINANCIAR – CONTABILITATE

Nivelul postului: EXECUTIE

Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII MEDII

Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, CIEL, MULTICASH, INERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS, alte programe informatice in functie de reglementarile legale

Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine

Atributii: 1. Efectueaza operatiunile bancare (plati furnizori, ordine de plata bugetare etc) si intocmeste setul de documente pentru platile electronice, licitatii si ridicarile de numerar in lei si valuta;

12

2. Inscrie in registre operatiunile efectuate (ordine de plata, remiteri bancare, emitere facturi, evidenta incasari); 3. Verifica incasarile, provenienta si distribuirea acestora; 4. Tine legatura cu bancile, clientii si furnizorii interni, in ceea ce priveste atributiile ce-i revin; 5. Preia si verifica seturile de documente din departamentele comerciale, intocmeste deconturile estimative si deconturile pentru deplasarile externe; 6. Intocmeste, contabilizeaza si verifica lunar facturile fiscale emise; 7. Intocmeste lunar declaratiile de impozite, taxe si contributii aferente salariilor; 8. Introduce si verifica in programul de contabilitate inregistrarile documentelor efectuate de catre alte posturi; 9. Intocmeste componente ale soldurilor conturilor si efectueaza reglari pe baza acestora; 10. Supravegheaza intocmirea facturilor de decontare pentru plati in numele clientului; 11. Intocmeste zilnic situatia soldului bancar si a disponibilului propriu al firmei, a cursului valutar; 12. Indosariaza documentele cu care lucreaza si supervizeaza arhivarea lor; 13. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile, precum si la salvarea datelor informatice; 14. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica

RELATII DE SERVICIU: a) ierarhice: Este subordonat Sefului Serviciului Financiar –Contabilitate si Directorului Economic

B) de colaborare: -cu personalul din cadrul serviciului -cu personalul din cadrul departamentelor comerciale, administrativ, resurse umane

COMPETENTA POSTULUI SI LIMITELE DE ACTIUNE: a) Raspunde de realizarea calitativa si in termen a lucrarilor; B) Raspunde de respectarea legalitatii; c) Raspunde de respectarea normelor legale privind secretul si confidentialitatea datelor si informatiilor; d) Raspunde de exactitatea datelor furnizate e) Responsabilitatea realizarii sarcinilor de serviciu este data de atributiile de serviciu cuprinse in fisa postului.

Denumirea postului: ECONOMIST (244106)

Compartimentul: FINANCIAR – CONTABILITATE

Nivelul postului: EXECUTIE

Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII SUPERIOARE

Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, CIEL, INTERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS, alte programe informatice in functie de reglementarile legale

Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine

Atributii:

13

1. Contabilizeaza si inregistreaza registrul de casa in lei si valuta; 2. Contabilizeaza si inregistreaza deconturile; 3. Tine evidenta, intocmeste si introduce notele contabile pentru contul 471; 4. Tine evidenta, intocmeste si introduce notele contabile de amortizare; 5. Intocmeste lista obiectelor de inventar in folosinta, in conformitate cu inregistrarile contabile;

6. Contabilizeaza si inregistreaza facturile furnizorilor; 7. Verifica si corecteaza jurnalul de cumparari ; 8. Verifica si corecteaza jurnalul de vanzari; 9. Intocmeste lunar decontul de TVA pe baza jurnalelor; 10. Verifica schimbarile legislative care apar, cu ajutorul programelor de legislatie; 11. Efectueaza componente ale soldurilor conturilor si efectueaza reglari pe baza acestora; 12. Colaboreaza din punct de vedere informatic la intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 13. Intocmeste confirmarile de sold la inchiderea exercitiului, pentru clienti interni si externi; 14. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 15. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica FISA POSTULUI Nr. ......

Titulatura postului: director economicStatus-ul postului: ¨ vacant x ocupat: Titularul postului: se completeaza numele si prenumele persoanei care ocupa postulCod C.O.R.: /strong>244106, 1222Organizatia: se completeaza denumirea exacta a firmei Departamentul:financiar-contabil sau alta titulatura adepartamentului in care este incadrat postulTitulatura postului imediat superior: se completeaza denumirea postului ierarhic superior acestui postLimite salariale: limita inferiora si cea superioara pentru acest post Data intocmirii: se specifica data exacta la care a fost intocmita fisa de post Intocmita de: se completeaza cu numele persoanei si functia acesteia in cadrul organizatiei

Rezumatul postului: organizarea activitatii departamentului financiar-contabil; gestionarea actelor contabile; supervizarea activitatii persoanelor din cadrul departamentului financiar-contabil

Atributii si responsabilitati: • asigura indeplinirea obligatiilor societatii catre bugetul de stat, unitati bancare, furnizori etc.;• organizeaza contabilitatea societatii in conformitate cu dispozitiile legale si asigura efectuarea la timp a inregistrarilor;• asigura intocmirea la timp si in conformitate cu dispozitiile legale a balantelor de verificare, bilanturilor semestriale si anuale, precum si a situatiilor lunare privind principalii indicatori economico-financiari;• angajeaza societatea prin semnatura alaturi de directorul general in toate operatiile patrimoniale;• raspunde de indeplinirea atributiilor ce revin biroului financiar-contabil;• exercita controlul financiar preventiv;• stabileste delegarile de atributii pentru activitatea financiar-contabila;• asigura identificarea la timp a fenomenelor negative, a deficientelor de gestionare a activitatii unitatii si ia masurile cu caracter preventiv pentru asigurarea bunului mers a activitatii economico-financiare;• organizeaza analiza periodica a utilizarii mijloacelor circulante si propune impreuna cu sefii compartimentelor de resort masuri pentru readucerea in circuitul economic a stocurilor

14

disponibile, precum si pentru prevenirea unor imobilizari de fonduri;• analizeaza si propune masuri pentru cresterea rentabilitatii;• organizeaza si controleaza efectuarea inventarierii bunurilor materiale, conform prevederilor legale si raspunde de corecta realizare a acestei activitati;• informeaza ori de cate ori este nevoie directorul general al societatii asupra tuturor aspectelor din sfera sa de activitate si propune masurile ce se impun;• dispune intocmirea planului de amortizare si a plafonului de casa, dispune inventarierea mijloacelor fixe, mijloacelor circulante si a altor bunuri materiale sau banesti care intra in patrimoniul societatii.

Relatii la locul de munca: • de subordonare: director general si/sau titulatura unui alt post superior ierarhic• de supraordonare: economisti, contabili, casieri (din cadrul departamentului financiar-contabil) si/sau alte posturi aflate in subordine directa• de colaborare/ functionale: se completeaza toate posturile cu care exista astfe de relatii

Program de lucru:•8 ore/zi, 5 zile/saptamana (sau se completeaza cu un alt program al organizatiei); • posibilitate de prelungire peste program in situatii exceptionale (se precizeaza si acest aspect daca este cazul si/sau alte aspecte care fac referire la programul de lucru).

Conditii de munca: • obisnuite; • munca de birou;• atat munca individuala, cat si munca in echipa;deplasari pe distante scurte sau medii (obtinerea de avize, aprobari) – daca este cazul.

Unelte, instrumente, echipament de lucru: • instrumente specifice muncii de birou (computer, imprimanta, scaner, xerox, fax, etc.).

Posibilitati de promovare: • in sfera de activitate actuala, nu exista;• transferul in cadrul unui alt departament sau pe o alta pozitie ierarhica superioara sunt conditionate de nevoile organizatiei si de achizitia unor abilitati si deprinderi din alte sfere de activitate.

Cerinte pentru exercitare: 1. Cerinte medicale:1.1. rezistenta la oboseala si solicitari efective si intelectuale;1.2. acuitate auditiva normala;1.3. vorbire normala.2. Cerinte psihologice:2.1. inteligenta peste nivelul mediu (capacitate de analiza si sinteza, memorie dezvolatata, judecata rapida, capacitate de deductie logica);2.2. usurinta in exprimarea ideilor, deprinderea de a vorbi in public;2.3. asumarea responsabilitatilor;2.4. rezistenta la sarcini repetitive;2.5. capacitate de relationare interumana;2.6. adaptare la sarcini de lucru schimbatoare;2.7. echilibru emotional.3. Activitati fizice:3.1. lucrul in pozitie sezanda perioade indelungate;3.2. vorbire;3.3. ascultare;

15

3.4. diferentiere a culorilor;3.5. folosire a mainilor;3.6. folosire a degetelor;3.7. comutare si concentrare a privirii.4. Educatie si pregatire profesionala:4.1. studii superioare de profil economic;4.2. cunostinte de operare pe calculator;4.3. cunoasterea a cel putin o limba straina.La acest capitol se precizeaza toate conditiile pe care ar trebui sa le indeplineasca ocupantul acestui post, conditii care evident sunt stabilite de fiecare organizatie in parte.

5. Deprinderi transferabile:5.1. acordare si transmitere de informatii;5.2. asigurare de consultanta in domeniul financiar-contabil;5.3. culegere, clasificare si interpretare a informatiilor;5.4. planificare si organizare a operatiilor si activitatilor;5.5. pregatire de materiale si rapoarte.

Indicatori de performanta: organizează, îndrumă, conduce,controlează şi răspunde dedesfăşurarea în mod eficient aactivităţii financiar-contabile asocietăţii în conformitate cu dispoziţiilelegale în vigoare;asigură, organizarea şi gestionareaîn mod eficient a integrităţiiîntregului patrimoniu al societăţiiîn conformitate cu dispoziţiilelegale în vigoare şi normele saureglementările interne ale societatăţii;organizează şi coordoneazăcontabilitatea operaţiilor decapital, contabilitatea imobilizărilor,contabilitatea stocurilor,contabilitatea terţilor, contabilitateatrezoreriei, contabilitateacheltuielilor, veniturilor şi rezultatelor,contabilitatea angajamentelorşi altor elementepatrimoniale, contabilitatea degestiune în conformitate cu legislaţiaîn vigoare;urmăreşte respectarea principiilorcontabile şi ale evaluării patrimoniului(prudenţei, permanenţeimetodelor, continuităţiiactivităţii, independenţei exerciţiului,intangibilităţii bilanţuluide deschidere, necompensării);organizează şi coordoneazăcontrolul financiar preventiv,stabilind operaţiunile şi documentelece se supun controluluifinanciar preventiv, precum şipersoanele care exercită acestcontrol;răspunde de consemnareacorectă şi la timp, în scris, în___

16

___momentul efectuării ei, în documentejustificative a oricăreioperaţii care afectează patrimoniulsocietăţii şi de înregistrareacronologică şi sistematică în evidenţacontabilă a documentelorjustificative în conformitate cuprevederile legale în vigoare;răspunde de stabilirea corectăa documentelor care se întocmescşi de circuitul lor în cadrulsocietăţii. Pe document se vatrece în mod obligatoriu numele,prenumele şi funcţia celuicare îl întocmeşte, semnează şirăspunde de realitatea datelortrecute în acestea;răspunde de efectuarea inventarieriigenerale a patrimoniuluila începutul activităţii, cel puţinodată pe an, pe parcursulfuncţionării sale, în orice situaţiiprevăzute de lege şi de câte oridirectorul general al societăţii ocere;organizează şi participă la întocmirealucrărilor de închiderea exerciţiului financiar-contabil,la operaţiunile de inventariere apatrimoniului urmărind modulde valorificare a rezultatelor inventarierii;răspunde de evidenţa formularelorcu regim special;organizează controlul asupraoperaţiilor patrimoniale;răspunde de respectarea disciplineide casă, a regulamentuluioperaţional de casă şi a celorlaltedispoziţii privind operaţiunilecu numerar, efectuând personal______46 Revista ContaPlus • nr. 4 • august, 2006sau prin altă persoană împuternicită,cel puţin lunar şi inopinantcontrolul casieriei, atât subaspectul existenţei faptice a valorilorbăneşti cât şi sub aspectulsecurităţii acestora;asigură şi răspunde de îndeplinireala termen a obligaţiilor societăţiifaţă de bugetul statului şiterţi în conformitate cu dispoziţiilelegale în vigoare;supervizează implementareaprocedurilor de contabilitate cuajutorul programului informaţional;supraveghează reconcilierea şi

17

închiderea conturilor;asigură şi răspunde de elaborareabalanţei de verificare la termenelestabilite de legislaţia învigoare;efectuează analiza financiarcontabilăpe bază de bilanţ, pecare o prezintă în consiliul deadministraţie şi respectiv adunăriigenerale a asociaţilor;_____este consultat de către entităţilefuncţionale ale societăţii în legăturăcu problemele referitoare laactivitatea serviciului;este consultat de către conducereasocietăţii în probleme caresunt de competenţa serviciului;avizează lucrări pe problemede contabilitate a stocurilor, deurmărire, evidenţă, decontări,cheltuieli-venituri, bilanţ, analizede sistem, tehnică de calcul;participă la susţinerea şi discutarealucrărilor elaborate în cadrulserviciului;întocmeşte aprecieri asupraactivităţii desfăşurate de personaluldin subordine şi propunepentru promovare şi stimularematerială pe cei mai buni;reprezintă societatea în cazurileîncredinţate prin delegare;răspunde de eficienţa şi calitatealucrărilor executate în cadrulserviciului la termenele stabilite_______prin reglementări interne sauprin alte acte normative;răspunde de buna pregătireprofesională a salariaţilor dinsubordine şi propune măsuripentru perfecţionarea cunoştinţeloracestora;răspunde de respectarea programuluide lucru şi a disciplineimuncii în cadrul serviciului pecare îl coordonează;răspunde de îndeplinirea oricăroraltor sarcini prevăzute deLegea contabilităţii 82/1991,de regulamentul de aplicare aacesteia, precum şi de celelaltereglementări legale în vigoare,pe linie economică şi financiarcontabilă;

18

răspunde disciplinar, civil, materialşi penal, pentru pagubeleprovocate unităţii prin executareadefectuoasă a atribuţiilor sauprin neexecutarea acestora. ____

Actualitatea Legislativă acte

normative, de interes pentru persoanele juridice, publicate în Monitorul Oficial- luna iulie -Ordin nr. 233/2006 din 20/06/2006 Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 654din 28/07/2006 pentru modificarea pct. 2 din Procedura de implementare a Programuluipentru sprijinirea dezvoltării întreprinderilor mici şi mijlocii prin fonduri în limitasumelor plătite pentru profitul brut reinvestit, aprobată prin Ordinul preşedinteluiAgenţiei Naţionale pentru Întreprinderi Mici şi Mijlocii şi Cooperaţie nr. 64/2006.Lege nr. 339/2006 din 17/07/2006 Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 651 din27/07/2006 pentru modificarea şi completarea Legii voluntariatului nr. 195/2001.Lege nr. 319/2006 din 14/07/2006 Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 646din 26/07/2006 a securităţii şi sănătăţii în muncă.Regulament nr. 2/2006 din 20/07/2006 Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr.645 din 26/07/2006 privind comisioanele practicate de Banca Naţională a Românieipentru efectuarea operaţiunilor de depunere şi retragere de numerar ale instituţiilorde credit şi ale Trezoreriei Statului.Ordin nr. 3/2006 din 17/07/2006 Publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 643 din26/07/2006 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelormetodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilorfinanciare nebancare.Revista ContaPlus • nr. 4 • august, 2006 47

. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic platile de efectuat; 2. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic asupra avansurilor spre decontare de acordat; 3. Verifica si semneaza deconturile de cheltuieli, de deplasari externe; 4. Verifica si semneaza seturile de documente pentru banci; 5. Verifica si semneaza jurnalele de TVA si decontul de TVA; 6. Verifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe baza acestora, evidenta privind bonurile de masa; 7. Verifica si semneaza stabilirea impozitelor si contributiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profit; 8. Verifica si semneaza pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 9. Verifica si supervizeaza activitatea anagajatilor din subordinea sa; 10. Reprezinta societatea in cazul controalelor financiare; 11. Vizeaza cererile de concediu ale angajatilor din subordinea sa; 12. Reprezinta societatea laturi de seful ierarhic in cazul contractelor incheiate de aceasta; 13. Verifica si semneaza impreuna cu seful ierarhic orice alte documente care sunt emise de societate, potrivit atributiilor ce-i revin; 14. Colaboreaza la stabilirea politicilor contabile; 15. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 16. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica.

19