monografii contabile fonduri europene

8/9/2019 Monografii Contabile Fonduri Europene

1/172

Monografi contabile pe categorii de benefciari

1. Monografe societi comerciale

NC

Explicaie Contdebitor

Contcreditor

1. Recunoasterea creantei la semnareacontractului

4452 %

475

472

458.PARTENE

R

2. nregistrarea prefnan!rii primite "seasimilea#! unui a$ans

5121 4&2

'. (irare prefnantare proprie 581 5121

4. (irare prefnantare partener 4&1.PARTENER

5121

5. Acor)area )e a$ansuri *urni#orilor pentruli$r!ri )e +unuri, e-ecut!ri )e lucr!ri sauprest!ri )e ser$icii "acor)ate )in *on)uriproprii

% 41

4/ "2'2,2'4

442&

0econtare a$ans "acor)at )in *on)uriproprii

41 5121

&. nregistrare a$ansuri +unuri aci#itionate nleasing fnanciar % 44

2'2

442&

7. Plat! *urni#or 44 5121

8. Recepie )e +unuri aci#iionate n leasingfnanciar

21- 1&7

/. 3ompensare a$ans 21- 2'2

1 nregistrare rat! leasing % 44


2/172

.

1&7

&&&

&&5

&28

442&

11.

Plat! *urni#or 44 5121

12.

Aci#iie )e imo+ili#!ri corporale % 44.0enumire *urni#or

2--442&

1'.

Aci#iie )e stocuri % 41.0enumire *urni#or

'--

442&

1

4.

nregistrare celtuieli n a$ans % 41.0enumir

e *urni#or471

442&

15.

nregistrare celtuieli )i$erse % 41.0enumire *urni#or

&--

442&

1&.

nregistrarea salariilor &41 421

17.

nregistrarea reinerilor salariale 421 %

4'12

4'14

4'72

444


3/172

18.

nregistrarea ta-elor a*erente salariilor

a. 3A &451 4'11

+. 3A &45' 4'1'

c. &452 4'71

). on) garantare &458.1 4'81.1

e. N6A &458.2 4'81.2

*. Acci)ente )e munc! si +oli pro*esionale &458.' 4'81.'

g. on) )e risc i acci)ente &'5.1 447.1

. on) persoane cu an)icap &'5.2 447.2

1/.

0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor, lucr!rilor, ser$iciilor "nrou

% 41

4/

442&

2.

0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor )e natura acti$elor f-e"n rou

% 44

2'2 "2'4

442&

21.

Plat! *urni#ori )e imo+ili#!ri 44.0enumire *urni#or

5121

22.

Plat! *urni#ori 41.0enumire *urni#or

5121

2

'.

Plata salariilor 421 5121

24.

Plata ta-elor a*erente salariilor % 5121

4'12

4'14

4'72

444

4'11


4/172

4'1'

4'71

4'81.1

4'81.2

4'81.'

447.1

25.

nregistrarea celtuielilor cu amorti#area &81 28-

2&.

nregistrare consum materiale &-- '--

27. Trans*ormarea celtuielilor n a$ans nceltuieli ale perioa)ei curente &-- 471

28.

nregistrarea $eniturilor a*erente proiectului"e-. )o+n#i

5121 7--

2/.

Preluare T(A partener nepl!titor )e T(A )erecuperat )e la Autoritatea )e 9anagement

4&1 458

'.

inan:are $irat! la $enituri pe parcursul)uratei )e $ia:! a imo+ili#!rilor

475 7584

'1.

inan:are $irat! la $enituri pentruceltuielile n a$ans

472 741

'2.

ncasarea ram+urs!rii *on)urilor )e laAutoritatea )e 9anagement

% 445

5121

4&2

''.

3orectarea sumelor solicitate autorit!ilor)e management urmare a

autori#!rii;certifc!rii pariale a celtuielilora*erente *on)urilor e-terne neram+ursa+ileposta)erare pentru anul curent < n rou

445 %

475

472

741

'4.

3orectarea sumelor solicitate autorit!ilor)e management urmare aautori#!rii;certifc!rii pariale a celtuielilor

445 %


5/172

a*erente *on)urilor e-terne neram+ursa+ileposta)erare pentru anul anterior < n rou

475

472

117

'5.

Restituirea sumelor autorit!ilor )emanagement

445 5121

'&.

nregistrarea sumelor $irate partenerului 458 5121

'7.

ncasare T(A a*erent celtuielilor eligi+ileale partenerului )e la A9

5121 4&1

'8.

(irarea T(A partenerului 458.PARTENER

5121.PARTENER

'/.

uma a*erent! cotei )e prefnanarepre$!#ute n contract < e-emplu= '5%

458.PARTENER

4&1.PARTENER

4.

Recunoaterea $eniturilor )in su+$enii 472 741


6/172

2. Monografe partener societate comercial pltitoare de TVA

N

C

Explicaie Cont

debitor

Cont

creditor1. nregistrarea su+$en:iei la semnarea

contractului )e fnan:are458.>ENE?3?AR

%

475

472

2. ncasare prefnan:are 5121 4&2.>ENE?3?AR

'. nregistrare aci#i:ii partener % 41

'--

4--

&--

% 41

1&7

2--

&41 421

&45- 4'--

421 %

4'--

4. Pl!:i % %

41 5121

44 5121421

4'--

5. Emitere *actur! 411;458;4&1

%

445.>ENE?3?AR

4427;4428


7/172

sau

Emitere not! )e )econtare 458 445

&. (irarea la $enituri a su+$en:iei a*erent!celtuielilor e*ectuate "lunar

472 741

7. (irarea la $enituri a cotei p!r:i )in su+$en:iaa*erent! imo+ili#arilor amorti#ate "lunar

475 7584

8. ncasarea su+$en:iei nregistrate pe +a#a*acturii

% 411;458;4&1

5121

4&2

sau

ncasarea su+$en:iei nregistrate pe +a#anotei )e )econtare

% 458

5121

4&2

/. Acoperirea sumelor fnan:ate )in *on)uriproprii

581 5121

5121 581

1.

Recunoaterea $eniturilor curente 472 741


8/172

. Monografa pri!ind "nregistrarea "n contabilitatea benefciarilorinstit#ii p#blice fnanate integral de la b#get#l de stat$ b#get#lasig#rrilor sociale de stat %i din b#getele &ond#rilor speciale aoperai#nilor a&erente der#lrii proiectelor din &ond#ri externe

neramb#rsabile postaderare %i &ond#ri de la b#get

NC

Explicaie Cont debitor Contcreditor

1. Acor)area )e a$ansuri *urni#orilor pentruli$r!ri )e +unuri, e-ecut!ri )e lucr!ri sauprest!ri )e ser$icii

4/ "2'2,2'4

771 "77',774, 775,5--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

2. nregistrare a$ansuri +unuri aci#i:ionate nleasing fnanciar

2'2 44

'. Plat! *urni#or 44 771 "77',774, 775,5--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4. Recep:ie +unuri aci#i:ionate n leasing

fnanciar

21- 1&7

5. 3ompensare a$ans 21- 2'2

&. nregistrare rat! leasing % 44

1&7

&28;proiect;titlul 5&[email protected]@'

&&&;proiect;titlul 5&[email protected]@'

&&5;proiect;titlul 5&[email protected]@'

7. Plat! *urni#or 44 771 "77',774, 775,5--

;proiect;titlul 5&.1@


9/172

2.1@'

8. Aci#iii )e +unuri i ser$icii n +a#a *acturiiemise )e *urni#ori

a. nregistrarea acti$elor imo+ili#ate corporalesau necorporale

2-- 44

+. nregistrarea +unurilor aci#iionate '-- 41

c. nregistrarea ser$iciilor prestate &--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

41

/. nregistrarea salariilor &41 ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

421

1.

nregistrarea reinerilor salariale 421 %

4'12

4'14

4'72

444

11.

nregistrarea ta-elor a*erente salariilor

a. 3A &451 ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'11

+. 3A &45' ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'1'

c. &452 ;proiect;

titlul 5&[email protected]@'

4'71

). on) garantare &45& ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'7'

e. RA &454 ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'15

*. N6A &455 ;proiect;titlul 5&.1@ 4'17


10/172

2.1@'

g. on) persoane cu an)icap &'5. ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

447.1

12.

nregistrare celtuieli n a$ans n ca)rulproiectului

471 41

1'.

0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor, lucr!rilor, ser$iciilor

41 4/

14.

0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor )e natura acti$elor f-e

44 2'2 "2'4

15.

Plata *urni#orilor 41 771 "77',774, 775,

5--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

1&.

Plata *urni#orilor )e imo+ili#!ri 44 771 "77',774, 775,5--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

17.

Plata salariilor 421 771 "77',774, 775,5--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

18.

Plata ta-elor a*erente salariilor % 771 "77',774, 775,

5--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'12

4'14

4'72

444

4'11


11/172

4'1'

4'71

4'17

4'15

4'7'

447.1

1/.

nregistrarea $eniturilor generate )e proiect 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

7--

2.

Trecerea pe celtuieli curente a celtuielilorn a$ans

&--;proiect;titlul 5&[email protected]@'

471

21.

nregistrarea sumelor solicitate Autorit!ilor)e 9anagement repre#entn) cota parte)in celtuieli eligi+ile a*erente *on)urilore-terne neram+ursa+ile

877

22.

3orectarea sumelor solicitate Autorit!ilor)e 9anagement urmare a

autori#!rii;certifc!rii pariale a celtuielilora*erente *on)urilor e-terne neram+ursa+ileposta)erare < n rou

877

2'.

nregistrarea sumelor $irate )e Autorit!ile)e 3ertifcare;Autorit!ile )e 9anagementla +uget repre#entn) cota parte )inceltuielile eligi+ile a*erente *on)urilore-terne neram+ursa+ile posta)erare, ncontul pl!ilor e*ectuate

877

24.

nregistrarea notelor )e )e+it a*erente*on)urilor e-terne posta)erare primite )e laAutorit!ile )e 3ertifcare ;Autorit!ile )e9anagement, )up! $irarea n conturile )e$enituri ale +ugetelor )e c!tre Autorit!ile)e 9anagement;Autoritatea )e 3ertifcarei Plat!

&2/ 4584

24.

(irarea n conturile Autorit!ilor )e3ertifcare i Plat!;Autorit!ilor )e

9anagement a sumelor repre#entn))e+ite a*erente *on)urilor e-terne

4584 771 "77',774, 775,

5--;proiect;


12/172

posta)erare titlul 5&[email protected]@'


13/172

'. Monografa pri!ind "nregistrarea "n contabilitatea benefciarilorinstit#ii p#blice fnanate din !enit#ri proprii %i s#b!enii acordate dela b#get$ respecti! a instit#iilor p#blice fnanate integral din !enit#ri

proprii pentr# operai#nile c# &ond#rile externe neramb#rsabilepostaderare %i &ond#ri de la b#get

A. (n sit#aia "n care se primesc s#me "n a!ans s#b &orm deprefnanare de la A#toritatea de Certifcare %i )lat*A#toritatea deManagement

NC Explicaii Cont debitor 3ont cre)itor

1. Prefnanare primit! )e la Autoritatea)e 3ertifcare i Plat!;Autorit!ile )e

9anagement

5&1;proiect ;45.1..'

"5&;proiect ;45.1..'"ume primite )ela 6E in contulplatilore*ectuate

4585

2. Acor)area )e a$ansuri *urni#orilorpentru li$r!ri )e +unuri, e-ecut!ri )elucr!ri sau prest!ri )e ser$icii

4/ "2'2, 2'4 5&1;proiecttitlul 5&[email protected]@'"5&;proiect


'. nregistrare a$ansuri +unuriaci#itionate n leasing fnanciar

2'2 44

Plat! *urni#or 44 5&1;proiecttitlul 5&[email protected]@'"5&;proiecttitlul 5&.1@

2.1@'

4. Receptie +unuri aci#i:ionate inleasing fnanciar

21- 1&7

5. 3ompensare a$ans 21- 2'2

&. nregistrare rata leasing % 44

1&7

&28


14/172

&&&

&&5

7. Plat! *urni#or 44 5&1;proiecttitlul 5&[email protected]@'"5&;proiecttitlul 5&[email protected]@'

8. Aci#iii )e +unuri i ser$icii n +a#a*acturii emise )e *urni#ori

a. nregistrarea acti$elor imo+ili#atecorporale sau necorporale

2-- 44


c. nregistrarea ser$iciilor prestate &--;proiect; titlul5&[email protected]@'

41

/. nregistrarea salariilor &41;proiect; titlul5&[email protected]@'

421

1. nregistrarea reinerilor salariale 421 %

4'12

4'144'72

444

11. nregistrarea ta-elor a*erentesalariilor

a. 3A &451;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'11

+. 3A &45';proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'1'

c. &452;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'71

). on) garantare &45&;proiect;titlul 5&.1@

2.1@'

4'7'

e. RA &454 ;proiect; 4'15


15/172


*. N6A &455 ;proiect;titlul 5&.1@

2.1@'

4'17

g. on) persoane cu an)icap &'5. ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

447.1

12. nregistrare celtuieli n a$ans nca)rul proiectului

471 41

1'. 0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor, lucr!rilor,ser$iciilor

41 4/

14. 0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor )e natura acti$elorf-e

44 2'2 "2'4

15. Plata *urni#orilor )in surse proprii 41 5&1;proiecttitlul 5&[email protected]@'"5&;proiecttitlul 5&[email protected]@'

1&. Plata *urni#orilor )e imo+ili#!ri )insurse proprii

44 5&1;proiecttitlul 5&[email protected]@'"5&;proiecttitlul 5&[email protected]@'

17. Plata salariilor 421 5&1;proiecttitlul 5&.1@

2.1@'"5&;proiecttitlul 5&[email protected]@'

18. Plata ta-elor a*erente salariilor % 5&1;proiecttitlul 5&[email protected]@'"5&;proiecttitlul 5&[email protected]@'

4'12


16/172

4'14

4'72

444

4'11

4'1'

4'71

4'17

4'15

4'7'

447.1

1/. nregistrarea $eniturilor generate )eproiect

5&1;proiect titlul5&[email protected]@'"5&;proiect titlul5&[email protected]@'

7--

2. Trecerea pe celtuieli curente aceltuielilor n a$ans

&--; proiect titlul5&[email protected]@'

471

21. nregistrarea cererilor )e ram+ursaretransmise )e +enefciari, Autorit!ilor

)e 3ertifcare;Autorit!ilor )e9anagement

21.1

nregistrarea cererii )e ram+ursare,repre#entn) sume )e primit ncontul pl!ilor e*ectuate n anulcurent

a. sume )e ram+ursat )in ENPBTA0ERARE

458'.1.1 775; cap.45.1. .1

+. sume )e ram+ursat )in on)uri )e la+uget @ cofnanare, T(A 458'.2.1 7721;cap.42.1 su+cap.42.1.'/"u+$entii )ela +ugetul )estat pentruinstitutiipu+lice

fnantatepartial sau

integral )in$enituri


17/172

proprii pentru

proiectefnantate )inEN

posta)erare21.2

nregistrarea cererii )e ram+ursare,repre#entn) sume )e primit ncontul pl!ilor e*ectuate n aniianteriori


458'.1.2 775; cap.45.1..2

+. sume )e ram+ursat )in on)uri )e la

+uget @ cofnanare, T(A

458'.2.2 7721;cap.

42.1 su+cap.42.1.'/.

22. 0iminuarea sumelor )e primit )e laAutoritatea )e 3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e 9anagement cusumele primite n a$ans su+ *orm! )eprefnanare

4585 458'.1.1"458'.1.2

2'. 3orectarea sumelor )e primit )e laAutorit!ile )e

management;Autorit!ile )ecertifcare i plat!, urmare autori#!riicererilor )e ram+ursare @ n rou

2'.1

3orectarea cererii )e ram+ursarea*erente sumelor )e primit n contulpl!ilor e*ectuate n anul curent


458'.1.1 775; cap.45.1..1



458'.2.1 7721;cap.

42.1 su+cap.42.1.'/.

2'.2

3orectarea cererii )e ram+ursarea*erente sumelor )e primit n contulpl!ilor e*ectuate n anii anteriori


458'.1.2 775; cap.45.1..2



458'.2.2 7721;cap.

42.1 su+cap.


18/172

42.1.'/.

24. ncasarea sumelor ram+ursate )ec!tre Autorit!ile )e 3ertifcare;Autorit!ile )e 9anagement

24.1

nregistrarea sumelor ram+ursate,repre#entn) sume )e primit ncontul pl!ilor e*ectuate n anulcurent

a. sume ram+ursate )in ENPBTA0ERARE

5&1;cap.45.1..1"5&;cap.45.1..1

458'.1.1

+. sume ram+ursate )in on)uri )e la+uget @ cofnanare, T(A

5&1;cap. 42.1su+cap. 42.1.'/"5&;cap. 42.1su+cap.42.1.'/

458'.2.1

24.2

nregistrarea sumelor ram+ursate,repre#entn) sume )e primit ncontul pl!ilor e*ectuate n aniianteriori


5&1;cap.45.1..2"5&;cap.45.1..2

458'.1.2

+. sume ram+ursate )in on)uri )e la+uget @ cofnanare, T(A

5&1;cap. 42.1su+cap. 42.1.'/"5&;cap. 42.1su+cap.42.1.'/

458'.2.2

25. nregistrarea o+ligaiei )e plat! la+ugetul )e stat a sumelorrepre#entn) ta-a pe $aloareaa)!ugat! )e)us!, a c!reicontra$aloare a *ost pl!tit! )eAutorit!ile )e9anagement;Autoritatea )e3ertifcare i Plat! "nregistarea see*ectuea#! )e c!tre +enefciarii care

i e-ercit! )reptul )e )e)ucere ata-ei pe $aloarea a)!ugat! a*erenteceltuielilor eligi+ile

&2/ 4481


19/172

2&. (irarea sumelor repre#entn) ta-a pe$aloarea a)!ugat! )atorat! +ugetului)e stat

4481 5&1 "5&

27. nregistrarea sumelor )atorate

Autorit!ii )e 3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e 9anagement ncursul aceluiai e-erciiu fnanciar ncare s@au nregistrat $eniturile, pentrupl!ile e*ectuate eronat nainteacertifc!rii sumelor cuprinse ncererile )e ram+ursare

a. sume )e ram+ursat a*erente ENPBTA0ERARE

775;cap.45.1..1"45.1..2

4584.1

+. sume )e ram+ursat a*erenteon)urilor )e la +uget

7721;cap.42.1su+cap.42.1.'/

4584.2

28. nregistrarea sumelor )atorateAutorit!ii )e 3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e 9anagement nanul urm!tor e-erciiului fnanciar ncare s@au nregistrat $eniturile, pentrupl!ile e*ectuate eronat nainteacertifc!rii sumelor cuprinse ncererile )e ram+ursare

a. sume )e ram+ursat a*erente ENPBTA0ERARE

117.1 4584.1

+. sume )e ram+ursat a*erenteon)urilor )e la +uget

117.1 4584.2

2/. 3ompensarea sumelor )e primit cusumele )e restituit Autorit!ii )e3ertifcare i Plat!;Autorit!ilor )e

9anagement

a. EN PBTA0ERARE 4584.1 458'.1.1"458'.1.2

+. *on)uri )e la +uget 4584.2 458'.2.1"458'.2.2

'. n situaia n care nu se e*ectuea#!nregistrarea )e la punctul 2/, sumelese $irea#! n conturile Autorit!ii )e

3ertifcare i Plat!;Autorit!ilor )e9anagement


20/172

a. ume a*erente EN PBTA0ERARE 4584.1 5&1 "5&

+. ume a*erente on)urilor )e la+ugetul )e stat

4584.2 5&1 "5&

'1. nregistrarea notelor )e )e+it primite)e la Autorit!ile )e3ertifcare;Autorit!ile )e9anagement

a. )e+ite a*erente EN PBTA0ERARE &2/ 4584.1

+. )e+ite pro$enite )in prefnanareneCustifcat! n termenul pre$!#ut ncontractul )e fnanare

4585 4584.1

c. )e+ite a*erente on)urilor )e la +uget &2/ 4584.2

'2. (irarea n conturile Autorit!ilor )e3ertifcare i Plat!;Autorit!ilor )e9anagement a sumelor repre#entn))e+ite

a. )e+ite a*erente EN PBTA0ERARE 4584.1 5&1 "5&

+. )e+ite a*erente on)urilor )e la +uget 4584.2 5&1 "5&

''. nci)erea conturilor )e celtuieli i$enituri la s*ritul perioa)ei n

$e)erea sta+ilirii re#ultatuluipatrimonial

121.1 %

&--; proiecttitlul 5&[email protected]@'

&2/

% 121.1

7721;cap. 42.1su+cap. 42.1.'/

775;cap.45.1..1"45.1..2

'4. Trans*erarea re#ultatului patrimonialasupra re#ultatului reportat, la

nceputul e-erciiului urm!tor

a. e-ce)ent patrimonial 121.1 117.1

+. )efcit patrimonial 117.1 121.1


21/172

+. (n sit#aia "n care n# se primesc s#me "n a!ans s#b &orm deprefnanare de la A#toritatea de Certifcare %i )lat*A#toritile deManagement$ "nregistrrile contabile de la litera A rm,n !alabile maip#in p#nctele- )refnanare primit de la A#toritatea de Certifcare %i)lat*A#toritile de Management %i imin#area s#melor de primit de laA#toritatea de Certifcare %i )lat*A#toritile de Management c#s#mele primite "n a!ans s#b &orm de prefnanare

NBTD= repre#int! co)ul proiectului cu fnanare )in *on)uri e-terneneram+ursa+ile i *on)uri )e la +uget, i se nlocuiete, n *uncie )e proiect,ast*el=

a on)ul European )e 0e#$oltare Regional!= 1+ on)ul ocial European= 2c on)ul )e 3oe#iune= ') on)ul European Agricol )e 0e#$oltare Rural!= 4e on)ul European pentru Pescuit= 5* ?nstrumentul )e Asisten:! pentru Prea)erare= 7g ?nstrumentul European )e (ecinatate si Parteneriat= 8 Programe comunitare fnan:ate n perioa)a 27@21'= 15

i Alte *acilit!:i Fi instrumente posta)erare= 1&.


22/172


23/172

5&[email protected]@'"5151 titlul5&[email protected]@'

/. Aci#iii )e +unuri i ser$icii n +a#a*acturii emise )e *urni#ori

a. nregistrarea acti$elor f-e corporalesau necorporale

2-- 44


c. nregistrarea ser$iciilor prestate &--; titlul 5&[email protected]@'

41

). ?nregistrarea salariilor &41; titlul 5&[email protected]@'

421

e. ?nregistrarea reinerilor salariale 421 %

4'12

4'14

4'72

444

1. nregistrarea ta-elor a*erente salariilor

a. 3A &451; titlul5&[email protected]@'

4'11

+. 3A &45'; titlul5&[email protected]@'

4'1'

c. &452; titlul5&[email protected]@'

4'71

). on) garantare &45&; titlul5&[email protected]@' 4'7'

e. RA &454 ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'15

*. N6A &455 ;proiect;titlul 5&[email protected]@'

4'17

g. on) persoane cu an)icap &'5. ;proiect;titlul 5&.1@

447.1


24/172

2.1@'

5. 0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor, lucr!rilor, ser$iciilor

41 4/

&. 0econtarea a$ansurilor acor)ate, laprimirea +unurilor )e natura acti$elorf-e

44 2'2 "2'4

7. Plata *urni#orilor 41 772;titlul5&[email protected]@'"5151 titlul5&[email protected]@'

8. Plata *urni#orilor )e imo+ili#!ri 44 772;titlul5&[email protected]@'"5151 titlul5&[email protected]@'

/. Plata salariilor 421 772;titlul5&[email protected]@'"5151 titlul

5&[email protected]@'

1. Plata ta-elor a*erente salariilor % 772;titlul5&[email protected]@'"5151 titlul5&[email protected]@'

4'12

4'14

4'72

444

4'11

4'1'

4'71

4'17


25/172

4'15

4'7'

447.1

11. nregistrarea $eniturilor generate )eproiect

772;titlul 5&[email protected]@' "5151titlul 5&[email protected]@'

7--

12. n situaia n care pe parcursule-ecuiei +ugetare, pentru asigurarearesurselor )e fnanare a proiectelorpre$!#ute la alin. "1, unit!ilea)ministrati$ teritoriale pot contractafnan!ri ram+ursa+ile, potri$it alin. "5art. 8 )in Gegea +ugetului )e stat peanul 2/ nr. 18;2/, plata*urni#orilor se e*ectuea#! )in contul )e)isponi+il )in mprumuturi interne ie-terne contractate )e autorit!ilea)ministraiei pu+lice locale

41 "44 51&

1'. nregistrarea cererilor )e ram+ursaretransmise )e +enefciari, Autorit!ilor)e 3ertifcare;Autorit!ilor )e

9anagement1'.1

nregistrarea cererii )e ram+ursare,repre#entn) sume )e primit n contulpl!ilor e*ectuate n anul curent


458'.1.1 775;cap.45.2..1

+. sume )e ram+ursat )in on)uri )e la+uget @ cofnanare, T(A

458'.2.1 7721;cap.42.2

su+cap.42.2.'/

1'.2

nregistrarea cererii )e ram+ursare,repre#entn) sume )e primit n contulpl!ilor e*ectuate n anii anteriori


458'.1.2 775;cap.45.2..2


458'.2.2 7721;cap.42.2

su+cap.


26/172

42.2.'/

14. 0iminuarea sumelor )e primit )e laAutoritatea )e 3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e 9anagement cu

sumele primite n a$ans su+ *orm! )eprefnanare

4585 458'.1.1"458'.1.2

15. 3orectarea sumelor )e primit )e laAutorit!ile )emanagement;Autorit!ile )e certifcarei plat!, urmare autori#!rii cererilor )eram+ursare @ n rou

15.1

3orectarea cererii )e ram+ursarea*erent! sumelor )e primit n contul

pl!ilor e*ectuate n anul curenta. sume )e ram+ursat )in EN

PBTA0ERARE458'.1.1 775;cap.

45.2..1


458'.2.1 7721;cap.42.2su+cap.42.2.'/

15.2

3orectarea cererii )e ram+ursarea*erent! sumelor )e primit n contulpl!ilor e*ectuate n anii anteriori


458'.1.2 775;cap.45.2..2


458'.2.2 7721;cap.42.2su+cap.42.2.'/

1&. ncasarea sumelor ram+ursate )e c!tre

Autorit!ile )e 3ertifcare;Autorit!ile)e 9anagement

1&.1

nregistrarea sumelor ram+ursate,repre#entn) sume )e primit n contulpl!ilor e*ectuate n anul curent


5211;cap.45.2..1

458'.1.1

+. sume ram+ursate )in on)uri )e la


5211;cap. 42.2

su+cap. 42.2.'/

458'.2.1


27/172


28/172


29/172

+. )e+ite a*erente on)urilor )e la+ugetul )e stat "cofnanare i T(A

4584.2 772

2'. nci)erea conturilor )e celtuielie*ecti$e ale acti$it!ii proprii, a*erente

proiectelor fnanate )in *on)urie-terne neram+ursa+ile posta)erare i*on)uri )e la +uget, la s*ritulperioa)ei @ acti$itatea proprie

121.1.2 &--

24. nci)erea conturilor )e fnanare+ugetar! ale acti$it!ii proprii, las*ritul perioa)ei acti$itatea proprie

772 121.1.2

25. ta+ilirea re#ultatului patrimonial al+ugetului local @ acti$itatea

centrali#at!25.1

Preluarea celtuielilor e*ecti$e "care au*ost ncise )e instituie prin contul121.1.2 )e la acti$itatea proprie i)e la instituiile su+or)onate a*erenteproiectelor fnanate )in *on)urie-terne neram+ursa+ile posta)erare i*on)uri )e la +uget, la s*ritulperioa)ei

&--;titlul 5& 5211

25.2

Preluarea e-ce)entului patrimonialnregistrat )e acti$itatea proprie aunit!ii a)ministrati$@teritoriale i )einstituiile su+or)onate fnanate )in+ugetul local "celtuielilorHfnanarea+ugetar!

121.1.2 5211

25.'

Preluarea )efcitului patrimonialnregistrat )e acti$itatea proprie aunit!ii a)ministrati$@teritoriale i )einstituiile su+or)onate fnanate )in+ugetul local "celtuielilor I fnanarea+ugetar! @ n rou

121.1.2 5211

2&. nci)erea conturilor )e celtuieli ale+ugetului local

121.2;titlul 5& &--;titlul 5&

27. nci)erea conturilor )e $enituria*erente *on)urilor e-terneneram+ursa+ile posta)erare

775;45.2 121.2

28. nci)erea conturilor )e $enituri

a*erente *on)urilor )e la +uget

7721;cap. 42.2

su+cap. 42.2.2

121.2


30/172

2/. ta+ilirea re#ultatului e-ce)entului+ugetului local "cas @ la s*ritulanului, ca )i*eren! ntre $eniturile

ncasate la cap. 42.2 su+cap.42.2.2 Ju+$enii )e la +ugetul )e

stat c!tre +ugetele locale necesaresusinerii )erul!rii proiectelor fnanate)in *on)uri e-terne neram+ursa+ile"EN posta)erareJ i respecti$ cap.45.2 Jume primite )e la 6E n contulpl!ilor e*ectuateJ i celtuielile pl!tite)e la titlul 5& JProiecte cu fnanare )in*on)uri e-terne neram+ursa+ile "ENJ

5212;analitic)istinct

5211

'. 3onstituirea *on)ului )e rulment )in

e-ce)entul +ugetului local a*erent*on)urilor e-terne neram+ursa+ileposta)erare

5221;analitic

)istinct

5212;analiti

c )istinct

121.2 1'1

'1. n anul 21, utili#area )isponi+ilului*on)ului )e rulment pentru fnanareaceltuielilor a*erente proiectelor

% 5221;analitic )istinct

41

44&--

'2. nci)erea conturilor )e celtuielifnanate )in *on)ul )e rulment

1'1 &--

+. (n sit#aia "n care n# se primesc s#me "n a!ans s#b &orm deprefnanare de la A#toritatea de Certifcare %i )lat*A#toritile deManagement$ "nregistrrile contabile de la litera A rm,n !alabile mai

p#in p#nctele- 1. )refnanare primit de la A#toritile de Certifcare%i )lat*A#toritile de Management %i 0 imin#area s#melor de primitde la A#toritile de Certifcare*A#toritile de Management c# s#meleprimite "n a!ans s#b &orm de prefnanare

NBTD= repre#int! co)ul proiectului cu fnanare )in *on)uri e-terneneram+ursa+ile i *on)uri )e la +uget, i se nlocuiete, n *uncie )e proiect,ast*el=

a on)ul European )e 0e#$oltare Regionala= 1+ on)ul ocial European= 2


31/172

c on)ul )e 3oe#iune= ') on)ul European Agricol )e 0e#$oltare Rural!= 4e on)ul European pentru Pescuit= 5* ?nstrumentul )e Asisten:! pentru Prea)erare= 7g ?nstrumentul European )e (ecin!tate Fi Parteneriat= 8

Programe comunitare fnan:ate n perioa)a 27@21'= 15i Alte *acilit!:i Fi instrumente posta)erare= 1&.


32/172

t#dii de ca

t#di#l de ca nr. 1 3 Exempl# simplifcat de contabiliare acontractelor "n parteneriat la societile comerciale

e contractea#! un *on) e-tern neram+ursa+il n urm!toarele con)iii=

@ 80% nerambursabil (60% din bugetul Uniunii Europene i 40% de la bugetul de stat@ 20% !inan"are proprie@ #aloare total$ lider 10&000 lei an ' si 15&000 lei an ''@ #aloare total$ partener 5&000 lei an ' si 7&000 lei an ''

AN ?

@ re!inan"are 30%@ )*eltuieli +urente lider 6&000 lei

@ )*eltuieli ,n a-ans lider 1&000 lei@ E+*ipamente lider 3&000 lei. durat$ de -ia"$ 5 ani@ )*eltuieli totale partener 2&500 lei@ )*eltuieli ,n a-ans partener 500 lei@ E+*ipamente partener 2&000 lei. durat$ de -ia"$ 5 ani@ /n+asarea sumelor +u-enite

AN ??

@ )ore+"ie sume an anterior lider 300 lei (50% +*eltuieli +urente. 25% +*eltuieli ,na-ans. 25% e+*ipamente& umele se -or dedu+e din !inan"area a!erent$ anului ''

@ )ore+"ie sume an anterior partener 100 lei (50% +*eltuieli +urente. 25% +*eltuieli ,na-ans. 25% e+*ipamente& umele se -or dedu+e din !inan"area a!erent$ anului ''

@ )*eltuieli +urente lider 10&000 lei@ )*eltuieli ,n a-ans lider 1&000 lei@ E+*ipamente lider 4&000 lei. durat$ de -ia"$ 5 ani@ )*eltuieli +urente partener 5&000 lei@ )*eltuieli ,n a-ans partener 500 lei@ E+*ipamente partener 1&500 lei. durat$ de -ia"$ 5 ani@ )ore+"ie sume an +urent lider 400 lei (50% +*eltuieli +urente. 25% +*eltuieli ,n

a-ans. 25% e+*ipamente& )ore+"ia se !a+e dup$ ,n+asarea sumelor de la utoritatea

de anagement i presupune e!e+tuarea pl$"ii de +$tre bene!i+iar@ )ore+"ie sume an +urent partener 50 lei (50% +*eltuieli +urente. 25% +*eltuieli ,na-ans. 25% e+*ipamente& )ore+"ia se !a+e dup$ ,n+asarea sumelor de la utoritateade anagement i presupune e!e+tuarea pl$"ii de +$tre bene!i+iar

3ota )e T(A a*erent! aci#iiilor este )e 24%. 3eltuielile n a$ans setrans*orm! n celtuieli curente ncepn) cu luna martie a anului ?. ?mo+ili#!rilesunt puse n *unciune n cursul lunii iunie. ! se e*ectue#e nregistr!rileconta+ile.

4eol!are


33/172

An#l 5

Contabilitatea lider#l#i-


Contcreditor

#ma

RecunoaFterea creantei la semnareacontractului

4452 % 2/.&

475 14.4

472 5.&

458.PARTENER

/.&

nregistrarea prefnan!rii primite"'%K'7.

5121 4&2 11.1

(irare prefnan:are partener "'%K12. 4&1.PARTENER

5121 '.&

nregistrare celtuieli curente % 41 7.44

&-- &.

442& 1.44

Plat! *urni#or 41 5121 7.44

Aci#iia )e imo+ili#!ri corporale % 44 '.72

2-- '.

442& 72

Plat! *urni#or 44 5121 '.72

nregistrare celtuieli n a$ans % 41 1.24


34/172

471 1.

442& 24

Plat! *urni#or 41 5121 1.24

Trans*ormare celtuieli n a$ans n celtuieliale perioa)ei curente "1.K1;12

&-- 471 8''


% 4452 12.

5121 /

4&2 11.1

nregistrarea sumelor $irate partenerului 458.PARTE

NER% 4.

5121 4

4&1.PARTENER

'.&

nregistrarea celtuielilor cu amorti#area"'.;5K&;12

&81 281 '

inan:are $irat! la $enituri pe parcursul)uratei )e $ia:! a imo+ili#arilor "'K8%

475 7584 24

inan:are $irat! la $enituri pentruceltuielile n a$ans "8''K8%

472 741 &&&,4

inanare $irat! la $enituri pentruceltuielile curente "&.K8%

472 741 4.8

Contabilitatea partener#l#i-Explicaie Cont

debitor

Contcreditor

#ma

nregistrarea su+$en:iei la semnareacontractului )e fnan:are

445 % /.&

475 2.8

472 &.8


35/172

ncasare prefnan:are 5121 4&2.>ENE?3?AR

'.&

nregistrare celtuieli curente % 41 '.1

&-- 2.5

442& &

Plat! *urni#or 41 5121 '.1

Aci#iia )e imo+ili#!ri corporale % 44 2.48

2-- 2.

442& 48

Plat! *urni#or 44 5121 2.48

nregistrare celtuieli n a$ans % 41 &2

471 5

442& 12

Plat! *urni#or 41 5121 &2

Trans*ormare celtuieli n a$ans n celtuieli aleperioa)ei curente "5K1;12

&-- 471 41&,&7

nregistrare amorti#are "2.;5K&;12 &81 281 2

(irarea su+$en:iei a*erente celtuielilore*ectuate la $enituri "2.5K8%

472 741 2.

(irarea cotei p!ri a su+$en:iei a*erenteimo+ili#!rilor amorti#ate la $enituri "lunar"2K8%

475 7584 1&

(irarea su+$en:iei a*erente celtuielilor na$ans trans*ormate n celtuieli curente la$enituri "lunar "41&,&7K8%

472 741 ''','4

Emitere not! )e )econtare 458 445 4.

ncasarea su+$en:iei nregistrat! pe +a#a % 458 4.


36/172

*acturii

5121 4

4&2 '.&

An#l 55

Contabilitatea lider#l#i-


Contcreditor

#ma

3orecie sume a*erente anului anterior 4452 % "4

"'K25%K/;1 475 "&7,5

"'K25%K2;12 472 "12,5

117 "22

458.PARTENER

"1

nregistrare celtuieli curente % 41 12.4

&-- 1.

442& 2.4

Plat! *urni#or 41 5121 12.4

Aci#iia )e imo+ili#!ri corporale % 44 4./&

2-- 4.442& /&

Plat! *urni#or 44 5121 4./&

nregistrare celtuieli in a$ans % 41 1.24

471 1.

442& 24

Plat! *urni#or 41 5121 1.24

Trans*ormare celtuieli n a$ans n &-- 471 1.


37/172

celtuieli ale perioa)ei curente "1.K2;12L 1.K1;12


5121 4452 17.2

nregistrarea sumelor $irate partenerului 458.PARTENER

5121 5.5

nregistrare celtuieli cu amorti#area"'.;5 L 4.;5K&;12

&81 281 1.

inan:are $irat! la $enituri pe parcursul)uratei )e $ia:! a imo+ili#!rilor"1.K8%

475 7584 8

inan:are $irat! la $enituri pentru

celtuielile n a$ans "1.K8%

472 741 8

inanare $irat! la $enituri pentruceltuielile curente "1.K8%

472 741 8.

3orecie sume a*erente anului curent 4452 % "45

"4K25%K/;1 475 "/

"4K25%K2;12 472 "1&,&7

741 "2/',''

458.PARTENER

"5

Recuperare sume )e la partener 5121 458.PARTENER

5

Plat! sume c!tre Autoritatea )e9anagement

4452 5121 45

Contabilitatea partener#l#i-

Explicaie Contdebito

r

Contcredito

r

#ma

3orecie sume a*erente anului anterior 4452 % "1

"1K25%K/;1 475 "22,5


38/172

"1K25%K2;12 472 "4,17

117 "7',''

nregistrare celtuieli curente % 41 &.2

&-- 5.

442& 1.2

Plat! *urni#or 41 5121 &.2

Aci#iia )e imo+ili#!ri corporale % 44 1.8&

2-- 1.5

442& '&

Plat! *urni#or 44 5121 1.8&

nregistrare celtuieli n a$ans % 41 &2

471 5

442& 12

Plat! *urni#or 41 5121 &2

Trans*ormare celtuieli n a$ans n celtuieli aleperioa)ei curente "5K2;12 L 5K1;12

&-- 471 5

nregistrare amorti#are "2.;5 L 1.5;5K&;12 &81 281 55

(irarea la $enituri a su+$en:iei a*erent!celtuielilor e*ectuate ri "5.K8%

472 741 4.

(irarea la $enituri a cotei p!ri )in su+$entiaa*erent! imo+ili#arilor amorti#ate "lunar"55K8%

475 7584 44

(irarea la $enituri a su+$en:iei a*erent!celtuielilor n a$ans trans*ormate n celtuieli

curente "lunar "5K8%

472 741 4


39/172

Emitere not! )e )econtare 458 445 5.5

ncasarea su+$eniei nregistrat! pe +a#a *acturii 5121 458 5.5

3orecie sume a*erente anului curent 4452 % "5

"5K25%K/;1 475 "11,25

"5K25%K2;12 472 "2,8

741 "'&,&7

Plat! sume c!tre partener 4452 5121 5

t#di#l de ca nr. 2 3 Contabiliare contract de fnanarem#ltian#al la o societate comercial

ocietatea A primete n +a#a unui proiect fnanat prin PB 9 suma )e1/.5. lei "partea )e celtuieli eligi+ile ale proiectului fnanate )in *on)urie-terne neram+ursa+ile. Proiectul are o $aloare estimat! )e '.. lei i+enefcia#! )e fnanare ast*el=

fnanare )in EN &5%M fnanare )in surse proprii 5%M fnanare )e la +uget '%.

Proiectul se )erulea#! pe parcursul a 2 ani, ast*el=

a. n e-erciiul 2/=

@ entitatea utili#ea#! )in $eniturile proprii suma )e 11.. leiM

@ se primesc )e la +ugetul )e stat n completarea fnan!rii *on)uri n $aloare )e4.5. leiM

@ n 2/ nu se ncasea#! cota@parte )in contri+uia e-tern! n $aloare )e/.75. leiM

@ acor)! un a$ans prestatorului )e lucr!ri n $aloare )e 7.. lei.

+. n e-erciiul 21=

@ se ncasea#! )in EN o prefnanare )e /.. leiM

@ se primesc n +a#a cererii )e ram+ursare sume n contul pl!ilor e*ectuate n2/ n $aloare )e 7.. leiM

@ se primesc *on)uri )e la +ugetul )e stat n $aloare )e 4.5. leiM


40/172

@ se e$i)enia#! i se ncasea#! sume )in EN a*erente e-erciiului 2/,respecti$ 21M

@ se primete *actura fnal! )e la e-ecutantul lucr!rilor n $aloare )e '..leiM se stornea#! a$ansulM

@ se )econtea#! *urni#orul i se nci) conturile.

4eol!are-

NC


Contcreditor

#ma

1. nregistrarea creanei la semnareacontractului

445 472 28.5.

Anul 2/

1. Pl!i e*ectuate 41 5121 11..

2. Primire sume 5121 445 4.5.

'. Plat! a$ans 4/ 5121 7..

4. Trans*ormarea $eniturilor n a$ans n$enituri curente

472 741 14.25.

Anul 21

1. Primirea prefnan!rii 5121 4&2 /..

2. ncasare sume pentru anul anterior 5121 445 7..

'. ncasare sume )e la +ugetul statului 5121 445 4.5.

4. ncasare sume )in *on)uri e-terneneram+ursa+ile

% 445 1/.5.

5121 1.5.

4&2 /..

5. Primire *actur! &28 % '..

41 21..


41/172

4/ /..

&. Plat! *urni#or 41 5121 21..

7. Trans*ormare $enituri n a$ans n $enituricurente "28.5. < 14.25.

472 741 14.25.

t#di#l de ca nr. 3 Contabiliare cerere de ramb#rsare "n ca#l#nei societi comerciale

B societate comercial! nepl!titoare )e T(A semnea#! un contract )efnanare neram+ursa+il! "posta)erare n luna *e+ruarie 21 al c!rui o+iecti$este e*ectuarea )e in$estiii. 0urata contractului este )e 15 luni, iar $aloareatotal! )e 1.1. lei, ast*el=

(aloareatotal! aproiectul

ui, )incare=

(aloareatotal!

eligi+il!a

proiectul

ui "*!r!T(A, )in

care=

(aloareaeligi+il!

neram+ursa+il! E0R

(aloareaeligi+il!

neram+ursa+il! )in +ugetul

naional

3ofnanareaeligi+il! a

+enefciarului

(aloareaneeligi+il

! aproiectul

ui

"lei "lei "lei % "lei % "lei % "lei

1 2 L/

2 'L 5L 7

' 4 5 & 7 8 /

1.1.

/'. 7/.5 85

12./ 1'

18.& 2 17.

3on*orm contractului )e fnanare, $aloarea prefnan!rii acor)ate este )e1'/.5 lei repre#entn) ma-im 15% )in $aloarea total! eligi+il! estimat! aproiectului.

Pla*onul minim al celtuielilor eligi+ile solicitate )e >enefciar pentrufecare cerere )e ram+ursare este eci$alentul a 2% )in $aloarea eligi+il! aproiectului. 3eltuielile eligi+ile e*ectuate )e c!tre +enefciar i solicitate spreram+ursare n ca)rul ultimei cereri )e ram+ursare, $or )ep!i 25% )in $aloarea

total! eligi+il! a proiectului.


42/172

0e asemenea, suma acor)at! su+ *orma prefnan!rii se recuperea#!integral i progresi$ prin aplicarea unui procent )e 2% )in $aloarea fec!reicereri )e ram+ursare ntocmite )e >enefciar. Recuperarea prefnan!rii see*ectuea#! ncepn) cu prima cerere )e ram+ursare, ast*el nct suma acor)at!s! se recupere#e integral, nainte )e ultima cerere )e ram+ursare.

3on*orm grafcului )e )erulare a acti$it!ilor pentru anul 21, respecti$grafcului estimati$ )e )epunere a cererilor )e ram+ursare, suma necesar! a fpre$!#ut! i apro+at! n +uget n anul 21 este )e 885.& lei ")in care T(A141.& lei.

n anul 21 s@a propus )epunerea a patru cereri )e ram+ursare=

a 3ererea )e ram+ursare nr. 1 n sum! )e 18&. lei "minim 2% )in$aloarea total! eligi+il! plus T(A < '5.4 lei < )epus! n luna iunie21 i cu termen )e ncasare luna august 21M

+ 3ererea )e ram+ursare nr. 2 n sum! )e 18&. lei "minim 2% )in$aloarea total! eligi+il! plus T(A < '5.4 lei < )epus! n lunaseptem+rie 21 i cu termen )e ncasare luna noiem+rie 21M

c 3ererea )e ram+ursare nr. ' n sum! )e 18&. lei "minim 2% )in$aloarea total! eligi+il! plus T(A < '5.4 lei < )epus! n lunaoctom+rie 21 i cu termen )e ncasare luna )ecem+rie 21M

) 3ererea )e ram+ursare nr. 4 n sum! )e 18&. lei "minim 2% )in$aloarea total! eligi+il! plus T(A < '5.4 lei < )epus! n luna)ecem+rie 21 i cu termen )e ncasare luna *e+ruarie 211.

Ga fecare cerere )e ram+ursare, calculul sumelor )e ncasat se $apre#enta ast*el=

(aloarea eligi+il! a cererii )e ram+ursare= 18&. lei

(aloareaeligi+il!a cererii

)eram+ursare "*!r!

T(A

0in care= 0e)ucerea

prefnan!rii

3eltuieli eligi+ilesolicitate

spreram+urs

are

(aloareT(A

a*erent!celtuieli

loreligi+ilesolicitate

(aloareaeligi+il!

ram+ursa+il! )inE0R

(aloareeligi+il!

ram+ursa+il! )in+ugetulnaional

">N

3ofnanarea

+enefciarului

1 2 1K85%

' 1 K1'%

4 1 K2%

5 1 K2%

& 1 < 4< 5

7

18&. 158.1 24.18 '.72 '7.2 145.8 '5.4

e cere s! se e*ectue#e nregistr!rile specifc contract!rii i primei cereri)e ram+ursare.

4eol!are-

NC


Contcreditor

#ma


43/172

1. nregistrarea creanei lasemnarea contractului

445 472 /11.4

2. nregistrarea primiriiprefnan!rii

5121 4&2 1'/.5

3ererea )e ram+ursare nr. 1

'. ncasarea contra$alorii cererii)e ram+ursare nr. 1

% 445 182.28 "158.1L 24.18

5121 145.8

4&2 '7.2

4. ncasare T(A 5121 4&1 '5.4

5. Trans*ormare $enituri n a$ans

n $enituri curente

472 741 227.85

"/11.4;4

t#di#l de ca nr. ' 3 Contract de fnanare tip )647 obin#t deo societate comercial$ respecti! de o instit#ie p#blic

B entitate este +enefciarul unei fnan!ri neram+ursa+ile )in E pentru)erularea proiectului apro+at )e c!tre A9PB0R6. Ea are sta+ilit urm!torul+uget pentru anul 2/=

Categorii de c8elt#ieli eligibile Valoare b#getat9&r TVA:

A: T6TA; 4E74E 7MANE$ din care- '/.181

Total c8elt#ieli c# personal#l '&7.81

a salarii +rute, )in care= 28&.

@ pensii asigurai 1,5% ''

@ s!n!tate asigurai 5,5% 157'

@ omaC asigurai ,5% 14'

@ impo#it pe salarii '82/,&

+ 3A angaCator 2,8% 5/488

c s!n!tate angaCator 5,2% 14872

) conce)ii, in)emni#aii ,85% 24'1

e omaC angaCator ,5% 14'


44/172

* *on) garantare salarii ,25% 715

g *on) )e risc i acci)ente ,75% 2145

Total c8elt#ieli c# caarea$ transport#l %i di#rna9a&erente personal#l#i:

2'.1

0eplas!ri curente ecip! a)ministrare proiect 2'.1

+: T6TA; )A4T5C5)ANT5 87.

)in care=

3eltuieli cu ca#area, transportul i )iurna "a*erenteparticipanilor

57.

u+$enii i +urse '.

C: T6TA; A;TE T5)745 E C6T745 7/.5)in care=

C8elt#ieli a&erente management#l#i de proiect &4.5

@ecipamente i aparatur! +irotic! '8.

@ materiale )e natura o+iectelor )e in$entar "+irotic! 12.5

@ materiale consuma+ile "reci#ite 8.

@car+uran:i &.

C8elt#ieli fnanciare %i


45/172

@ omaC asigurai ,5% 1

@ impo#it pe salarii 2&72

+ 3A angaCator 2,8% 41&

c s!n!tate angaCator 5,2% 14

) conce)ii, in)emni#aii ,85% 17

e omaC angaCator ,5% 1

* *on) garantare salarii ,25% 5

g *on) )e risc i acci)ente ,75% 15

Alte celtuieli )e a)ministraie 1'.2/8

555. T6TA; C6T745 )465ECT 95>55: 5/5.&4/

n cursul perioa)ei, entitatea a nregistrat urm!toarele )ocumenteCustifcati$e=

1 primit +on!orm etrasului de +ont o pre!inan"are de la U repreentnd25% din -aloarea proie+tului:

2 e primes+ sume totale ,n +ontul anului anterior de 300&000 lei. din +are

a& ;inan"are de la buget 100&000 lei:b& ;inan"are din !onduri eterne nerambursabile 200&000 lei:3 ,nregistrat salarii brute datorate personalului dire+t impli+at ,n proie+t +on!orm

statelor de plat$ ,n -aloare de 286&000 lei. plus +ontribu"iile unit$"ii +orespun$toare.+on!orm bugetului. i +*eltuieli +u salariile brute ale personalului administrati- ,n-aloare de 25&670 lei. plus +ontribu"iile unit$"ii. +on!orm bugetului:

4 a ,nregistrat amortiare a!erent$ imobili$rilor a+*ii"ionate ,n +ontul proie+tului ,nanul anterior ,n -aloare de 784 lei: sub-en"ia a repreentat 70% din +ostulimobili$rilor respe+ti-e:

5 ,nregistrat +*eltuieli +u deplas$rile +urente ale e+*ipei de proie+t dup$ +um

urmea$a& eplas$ri ,n "ar$

i& )*eltuieli +u +aarea. +on!orm !a+turilor primite 20 nop"i 2&000 lei. ?# 9%:

ii& )*eltuieli +u transportul +al+ulate ,n limite legale. +on!orm biletelor de+$l$torie. respe+ti- bonurilor de benin$ i !oilor de par+urs 8&000 lei.?# 24%:

iii& )*eltuieli +u diurna 30 390 lei:b& eplas$ri ,n str$in$tate

i& )*eltuieli +u +aarea. +on!orm !a+turilor primite 10 nop"i 400 EU:


46/172

ii& )*eltuieli +u transportul +al+ulate ,n limite legale. +on!orm biletelor dea-ion 300 EU:

iii& )*eltuieli +u diurna 10 350 EU:i-& )ursul EU este de 4.2245 lei=EU:

6 ,nregistrat +*eltuieli +u transportul. +aarea i diurna a!erente parti+ipan"ilor la

+ursuri. ast!ela& )ursan"i din "ar$

i& )*eltuieli +u +aarea. +on!orm !a+turilor primite 200 nop"i 16&000 lei. ?# 9%:

ii& )*eltuieli +u transportul +al+ulate ,n limite legale. +on!orm biletelor de+$l$torie. respe+ti- bonurilor de benin$ 12&000 lei. ?# 24%:

iii& )*eltuieli +u diurna 3&250 lei&b& )ursan"i din str$in$tate

i& )*eltuieli +u +aarea. +on!orm !a+turilor primite 50 nop"i 4&000 lei:

ii& )*eltuieli +u transportul +al+ulate ,n limite legale. +on!orm biletelor dea-ion 25 persoane < 250 EU=pers > 6&250 EU:

iii& )*eltuieli +u diurna 8&750 EU:i-& )ursul EU este de 4.2245 lei=EU:

7 a+ordat burse de studii. ast!el 25 persoane < 100 lei=lun$ < 12 luni > 30&000 lei:8 a+*ii"ionat dou$ laptopuri ,n -aloare de 3&180 lei. respe+ti- 3&740 lei. plus ?#.

+on!orm !a+turii nr& 437 i a e!e+tuat plata !urniorului +on!orm ordinului de plat$ ietrasului de +ont:

9 a+*ii"ionat un -ideoproie+tor ,n -aloare de 4&237 lei. plus ?# +on!orm !a+turii nr&98 i un multi!un+"ional ,n -aloare de 3&251.7 lei plus ?# +on!orm !a+turii nr& 231 i

a e!e+tuat plata !urniorului +on!orm ordinului de plat$ i etrasului de +ont:10 +ump$rat materiale de natura obie+telor de in-entar (dou$ imprimante. un !lip +*art.un e+ran. un reporto!on. un monitor. un )pla@er +on!orm !a+turii nr& 5476. ,n-aloare de 12&780 lei. plus ?# i a e!e+tuat plata !urniorului +on!orm ordinului de

plat$ i etrasului de +ont:11 +ump$rat materiale +onsumabile (re+*iite ,n -aloare de 7&950 lei +on!orm !a+turii

nr& 328 i a e!e+tuat plata !urniorului +on!orm ordinului de plat$ i etrasului de +ont:12 a+*ii"ionat i a +onsumat +arburan"i ,n -aloare de 6&850 lei. in+lusi- ?#:13 pl$tit prime de asigurare ,n -aloare de 5&000 lei +on!orm ordinului de plat$ i

etrasului de +ont:

14 ,n+*iriat auto-e*i+ule dup$ +um urmea$ 20 ile < 35 EU=i < 4.2245 > 2&957.15lei. plus ?# 24%. +on!orm +ontra+telor i !a+turilor& pl$tit datoriile +on!ormordinelor de plat$ i etraselor de +ont:

15 rambursat suma de 20&000 lei din pre!inan"area primit$ la ,n+eputul anului. sum$ +enu a putut !i Austi!i+at$ ,n termenul pre-$ut:

16 ,n+*iriat s$li pentru +ursuri. ast!el 30 ile < 230 lei =i > 6&900 lei. plus ?# 24% ia e!e+tuat plata !urniorului +on!orm ordinului de plat$ i etrasului de +ont:

17 e!e+tuat +*eltuieli de in!ormare i publi+itate ,n sum$ de 390 lei. plus ?#:18 ,nregistrat salarii brute datorate personalului administrati- impli+at ,n proie+t

+on!orm statelor de plat$ ,n -aloare de 20&000 lei. plus +ontribu"iile unit$"ii

+orespun$toare. +on!orm bugetului:19 ,nregistrat alte +*eltuieli de administra"ie ,n sum$ de 12&754 lei. plus ?# 24%:


47/172

20 ;inan"area proie+tului se realiea$ dup$ +um urmea$a& ;inan"are proprie 2%:

b& ;inan"are de la buget 35%:+& ;inan"are din !onduri eterne nerambursabile di!eren"a&

e cere= s! se e*ectue#e nregistr!rile conta+ile n urm!toarele ca#uri1

=)aul 1 Entitatea este o so+ietate +omer+ial$:)aul 2 Entitatea este o institu"ie publi+$ !inan"at$ integral de la bugetul de stat2:)aul 3Entitatea este o institu"ie publi+$ !inan"at$ din -enituri proprii=-enituri propriii sub-en"ii:)aul 4Entitatea este o institu"ie publi+$ +are are +alitatea de ordonator de +redite ai

bugetului lo+al&

Cazul 1: Entitatea este o societate comercial

NC

Explicaie Contdebito

r

Contcredito

r

#me

1. nregistrarea $alorii apro+ate a proiectuluipentru anul 2N "/8% )in $aloareaproiectului

4452 % 58'.7'&,2

472 54&.4/&,2

4752 '7.242. nregistrarea prefnan!rii primite pentru

anul 2N "25% )in $aloarea proiectului5121 4&2 148./12

,25

'. nregistrare sume primite n contul anuluianterior

5121 4452 '.

4. nregistrarea salariilor &41 421 '&.

5. nregistrarea reinerilor salariale 421 % /1.'72

4'12 '2.1'

4'14 1&.8'

1 Pentru ca#urile +, c, ) nu se $or conta+ili#a coreciile fnanciare, ntructinstituiile pu+lice nu reOect! conta+il momentul semn!rii 3ontractului )efnanare.

2 Pentru instituiile pu+lice fnanate integral )in +ugetul )e stat nu se $or lua nconsi)erare operaiunile legate )e prefnanare, ntruct acestea nu +enefcia#!

)e aceasta con*orm pre$e)erilor legale. 0e asemenea, aceste instituii pu+licenu +enefcia#! )e recuperarea T(A )e la Autoritatea )e 9anagement.


48/172


49/172

c. 3eltuieli cu transportul % 41 /./2

&25 8.

442& 1./2

). Plat! *urni#ori 41 5'11 /./2

e. 0iurna &25 5'11 '/

11.

3eltuieli )eplasare ecipa )e proiect < nstr!in!tate

a. 3a#are &25 41 1.&8/,8

+. Plat! *urni#ori 41 5124 1.&8/,8

c. 3eltuieli cu transportul &25 41 1.2&7,'

5). Plat! *urni#ori 41 5124 1.2&7,'

5

e. 0iurna &25 5'11 1.478,58

12.

3eltuieli )eplasare cursani )in ar!

a. 3a#are % 41 17.44

&25 1&.

442& 1.44

+. Plat! *urni#ori 41 5121 17.44

c. 3eltuieli cu transportul % 41 14.88

&25 12.

442& 2.88

). Plat! *urni#ori 41 5121 14.88

1'.

3eltuieli )eplasare cursani )in str!in!tate

a. 3a#are % 41 4.'&

&25 4.

442& '&

+. Plat! *urni#ori 41 5121 4.'&

c. Transport &25 41 2&.4',


50/172

1'

e. Plat! *urni#ori 41 5121 2&.4',1'

14.

Aci#iie laptopuri % 44 858,8

21'1 &./2

442& 1.&&,8

15.

Plat! *urni#ori 44 5121 8.58,8

1

&.

Aci#iie $i)eoproiector i multi*uncional % 44 /.285,/

/214 7.488,7

442& 1.7/7,2/

17.

Plat! *urni#or 44 5121 /.285,//

1

8.

Aci#iie o+iecte )e in$entar % 41 15.847,

2'' 12.78

442& '.&7,2

1/.

0are n consum o+iecte )e in$entar &' '' 12.78

2.

Plat! *urni#or 41 5121 15.847,2

21.

Aci#iie materiale consuma+ile % 41 /.858

'28 7./5

442& 1./8

22.

0are n consum materiale consuma+ile &28 '28 7./5

2

'.

Plat! *urni#or 41 5121 /.858


51/172

24.

Aci#iie car+urani % 5'11 &.85

&22 5.524,1/

442& 1.'25,81

25.

Plat! prime )e asigurare &1' 5121 5.

2&.

nregistrare cirie auto$eicule % 41 '.&&&,87

&12 2./57,15

442& 7/,72

27.

Plat! *urni#or 41 5121 '.&&&,87

28.

Ram+ursare prefnanare 4&2 5121 2.

2/.

nregistrare cirie s!li % 41 8.55&

&12 &./442& 1.&5&

'.

Plat! *urni#or 41 5121 8.55&

'1.

nregistrare celtuieli )e in*ormare ipu+licitate

% 41 48',&

&2' '/

442& /',&'2.

Plat! *urni#or 41 5121 48',&

''.

nregistrare alte celtuieli )e a)ministraie % 41 15.814,/&

&28 12.754

442& '.&,/&

' Plat! alte celtuieli )e a)ministraie 41 5121 15.814,


52/172

4. /&

'5.

3orectarea creanei )e ncasat 4452 % "'/.87

472 "1&.&88

4752 "2'.11/

'&.

ncasarea contra$alorii su+$eniei % 4452 54'./2/,2

4&2 128./12,25

5121 415.1&,77

'7.

(irarea $eniturilor n a$ans la $enituricurente

472 741 52/.88

0up! e*ectuarea celtuielilor i pl!ilor, situaia celtuielilor eligi+ile se

pre#int! ast*el=

Categorii de c8elt#ielieligibile

+#get9&rTVA:

3eltuieli

eligi+ile

3eltuielifnan:ate "*!r!

T(A

Total

inan:are proprie"2%

inan:are+uget"'5%

inantare EN"&'%

A: T6TA; 4E74E7MANE$ din care-

'/.181 '81./7

'81./7

7&'8,1'4&

1''&&7,'555

24&,

Total c8elt#ieli c#personal#l

'&7.81 '&7.81

'&7.81 7'41,&2

128478,'5 2'12&


53/172

a salarii +rute,)in care=

28&. 28&.

28&. 572 11 1818

@ pensiiasigurai 1,5%

'''.' '.' &,& 151,5

18/18

@ s!n!tateasigurai 5,5%

157'15.7' 15.7' '14,& 555,5 ///,

@ omaCasigurai ,5%

14'1.4' 1.4' 28,& 5,5 /,

@ impo#it pesalarii

'821'8.21 '8.21 7&4,2 1''7',5

2472

+ 3AangaCator 2,8%

5/4885/.488 5/.488 118/,7& 282,8

'74774

c s!n!tateangaCator 5,2%

1487214.872 14.872 2/7,44 525,2

/'&/,

) conce)ii,in)emni#aii ,85%

24'12.4'1 2.4'1 48,&2 85,85

15'1,

e omaCangaCator ,5%

14'1.4' 1.4' 28,& 5,5 /,

* *on)garantare salarii ,25%

715715 715 14,' 25,25 45,4

g comision ?T9,75%

21452.145 2.145 42,/ 75,75

1'51,

Total c8elt#ieli c#caarea$ transport#l %idi#rna 9a&erentepersonal#l#i:

2'.1

14.82& 14.82& 2/&,514&518/,5

5/'4,

0eplas!ri curente ecip!a)ministrare proiect

2'.114.82& 14.82& 2/&,514&

518/,55

/'4,

+: T6TA; )A4T5C5)ANT587. 128&17

,5 87 174 '45 5481

)in care=

3eltuieli cu ca#area,transportul i )iurna"a*erente participanilor

57./8&17,

5 57. 114 1//5 '5/1

u+$en:ii i +urse '. ' '. & 15 18/

C: T6TA; A;TE T5)745 7/.5 4/.28& 47.&// /54 1&.&/5 '.5


54/172

E C6T745

)in care=

C8elt#ieli a&erente

management#l#i deproiect

&4.5

'4'8,7

'2/8,7 &58,174

11518,45

27'24

@calculatoare'8. 1448,

7 14.4/ 288,174 54',45/77,

8

@ materiale consuma+ile"reci#ite

8.7/5 7./5 15/ 2782,5 58,

@ materiale )e naturao+iectelor )e in$entar

"+irotic!

12.5

1278 12.5 25 4'75 787@car+uran:i &. &85 &. 12 21 '78

C8elt#ieli fnanciare Bi


55/172

alarii a&erentepersonal#l#iadministrati!

25.&7 25.&7

25.&7 51',4 8/84,51&172

a salarii +rute,

)in care

2.

2. 2. 4 7 12&@ pensii

asigurai 1,5%21

2.1 2.1 42 7'5 1'2

@ s!n!tateasigurai 5,5%

111.1 1.1 22 '85 &/

@ omaCasigurai ,5%

11 1 2 '5 &

@ impo#it pe

salarii

2&72

2.&72 2.&72 5',44 /'5,2

1&8',

+ 3AangaCator 2,8%

41&4.1& 4.1& 8',2 145& 2&2,

c s!n!tateangaCator 5,2%

141.4 1.4 2,8 '&4 &55,

) conce)ii,in)emni#aii ,85%

1717 17 ',4 5/,5 17,

e omaC

angaCator ,5%

1

1 1 2 '5 &

* *on)garantare salarii ,25%

55 5 1 17,5 '1,

g comision ?T9,75%

1515 15 ' 52,5 /4,

Alte celtuieli )ea)ministra:ie 1'.2/8 12754 12.754 255,8 44&',/

8'5,

555. T6TA; C6T745)465ECT 95>55:

5/5.&4/ 5/8.2'4

555.2/

111,588&

1/42&,'5

'4/&&,

Total fnan:are)e primit

54'./2/

0in care,a*erent! imo+ili#!rilor

1412,5' 54',45

/77,8

0i*eren:a

52/.88

3orec:ie 1&.&87


56/172

3orec:ie imo+ili#!ri 2'.11/


57/172

Ca#l 2- Entitatea este o instit#ie p#blic fnanat integral de lab#get#l de stat

)4EC5A4E- T(A este consi)erat! i reOectat! conta+il ca o celtuial!neeligi+il!, n ca)rul articolului +ugetar 5&.2.'.

NC


Contcreditor

#me

1. nregistrare sume primite ncontul anului anterior

877 '.

2. nregistrarea salariilor % 421 28&.

inan:are na:ional!

"'5%

&41 ;proiect;

titlul5&.2.1

1.1

inan:are european!"&'%

&41 ;proiect;titlul5&.2.2

18.18

3eltuieli neeligi+ile "2% &41 ;proiect;titlul5&.2.'

5.72

nregistrarea reinerilor salariale 421 % 85.44'12 ''

4'14 157'

4'72 14'

444 '821

nregistrarea ta-elor a*erentesalariilor

a. 3A &451;proiect;titlul5&.2.1@'

4'11 5/488

+. 3A &45';proiect;titlul5&.2.1@'

4'1' 14872

c. &452

;proiect;titlul

4'71 14'


58/172

5&.2.1@'

). on) garantare &45&;proiect;titlul

5&.2.1@'

4'7' 715

e. N6A &455;proiect;titlul5&.2.1@'

4'17 2.4'1

*. on) )e risc i acci)ente &454;proiect;titlul5&.2.1@'

4'15 2.145

Plata salariilor 421 % 2.&

inan:are na:ional!"'5%

771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul 5&.2.1

7.21

inan:are european!"&'%

771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul 5&.2.2

12&.'78

3eltuieli neeligi+ile "2% 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul 5&.2.'

4.12

Plata ta-elor a*erente salariilor % 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul

5&.2.1@'

1&&481

4'12 ''

4'14 157'

4'72 14'

444 '821

4'11 5/488

4'1' 14872

4'71 14'


59/172

4'17 2.4'1

4'15 2.145

4'7' 715

'. nregistrare celtuieli cuamorti#area

&81;proiect;titlul5&.2.1@'

28- 784

4.a

?nregistrare celtuieli cu ca#area &14;proiect;titlul5&.2.1@'

41 2.18

3eltuieli cu transportul &14 ;proiect;titlul5&.2.1@'

41 /./2

3eltuieli cu )iurna &4&;proiect;titlul5&.2.1@'

5'11 '/

Plat! *urni#ori 41 5'11;771"77', 774,775, 5--;proiect; titlul5&.2.1@'

12.1

4.+ nregistrarea celtuielilor cuca#area &14;proiect;titlul5&.2.1@'

41 1.&8/,8

3eltuieli cu transportul &14;proiect;titlul5&.2.1@'

41 12&7,'5


5'11;771"77', 774,775, 5--

;proiect; titlul5&.2.1@'

1478,58


2/57,15

5.a

nregistrarea celtuielilor cuca#area

&28;proiect;titlul

5&.2.1@'

41 17.44


60/172


41 14.88

3eltuieli cu )iurna &4&;proiect;

titlul5&.2.1@'

5'11;771

"77', 774,775, 5--;proiect; titlul5&.2.1@'

'.25


'2.'2

5.+

nregistrarea celtuielilor cuca#area


41 4.'&


41 2&.4',1'


5'11;771"77', 774,775, 5--

;proiect; titlul5&.2.1@'

'&./&4,'7


'.4',1'

&. nregistrarea celtuielilor cu+ursele )e stu)ii

&28;proiect;titlul

5&.2.1@'

42/ '.

Acitare +urse )e stu)ii 42/ 5'11;771"77', 774,775, 5--;proiect; titlul5&.2.1@'

'.

7. Aci#i:ionare laptopuri 214 44 8.58,8

Plat! *urni#or laptopuri 44 771 "77',

774, 775,5-- ;proiect;

8.58,8


61/172

titlul5&.2.1@'

8. Aci#i:ionare aparatur! +irotic! 214 44 /.285,//

Plat! *urni#or aparatur! +irotic! 44 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

/.285,//

/. 3umparare )e materiale )enatura o+iectelor )e in$entar

'' 41 15.847,2

Plat! *urni#or )e o+iecte )ein$entar

41 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

15.847,2

1.

Aci#i:ie )e materialeconsuma+ile "reci#ite

'28 41 /.858

Plat! *urni#or reci#ite 41 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

/.858

3onsum reci#ite &28;proiect; titlul5&.2.1@'

'28 /.858

11.

nregistrare aci#i:ie car+uran:i &22;proiect; titlul5&.2.1@'

41 &.85

Plat! *urni#or 41 5'11;771

"77', 774,775, 5--;proiect; titlul5&.2.1@'

&.85

12.

Plat! )e prime )e asigurare &1';proiect;titlul5&.2.1@'

771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

5

1'.

3ontra$aloare cirieauto$eicule

&12;proiect;titlul

41 '.&&&,8


62/172

5&.2.1@' 7

Plat! *urni#or 41 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;

titlul5&.2.1@'

'.&&&,87

14.

3ontra$aloare cirie sali &12;proiect;titlul5&.2.1@'

41 8.55&

Plat! *urni#or 41 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul

5&.2.1@'

8.55&

15.

nregistrare celtuieli )ein*ormare Fi pu+licitate

&2';proiect;titlul5&.2.1@'

41 48',&

Plat! *urni#or 41 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

48',&

1&.

nregistrarea salariilor &41 ;proiect;titlul5&.2.1@'

421 2.

nregistrarea reinerilor salariale 421 % 5./72

4'12 2.1

4'14 1.1

4'72 1

444 2.&72

nregistrarea ta-elor a*erentesalariilor

3A &451;proiect;titlul5&.2.1@'

4'11 4.1&

3A &45'

;proiect;titlul

4'1' 1.4


63/172

5&.2.1@'

&452;proiect;titlul

5&.2.1@'

4'71 1

on) garantare &45&;proiect;titlul5&.2.1@'

4'7' 5

N6A &455;proiect;titlul5&.2.1@'

4'17 17

on) )e risc i acci)ente &454;proiect;titlul5&.2.1@'

4'15 15

Plata salariilor 421 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

14.28

Plata ta-elor a*erente salariilor % 771 "77',774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

1.&42

4'12 2.1

4'14 1.1

4'72 1

444 2.&72

4'11 4.1&

4'1' 1.4

4'71 1

4'17 17

4'15 15

4'7' 5


64/172

1/.

nregistrare )e alte celtuieli )ea)ministra:ie


41 15.814,/&

Plat! )e alte celtuieli )e

a)ministra:ie

41 771 "77',

774, 775,5-- ;proiect;titlul5&.2.1@'

15.814,

/&

2.

nregistrarea sumelor solicitateAutorit!ilor )e 9anagementrepre#entn) cota parte )inceltuielile eligi+ile a*erente*on)urilor e-terneneram+ursa+ile

877 54'./28,8

Ca#l - Entitatea este o instit#ie p#blic fnanat din !enit#riproprii*!enit#ri proprii %i s#b!enii

NC Explicaii Cont debitor Cont creditor #me

1. Prefnanare primit! )ela Autoritatea )e3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e9anagement

5&;5&1;proiect ;45.1.2.'

4585 148./12,25

2. nregistrarea cererii )eram+ursare,repre#entn) sume )eprimit n contul pl!ilore*ectuate n aniianteriori "in ca#ul in

care nu s@au inregistratin anii anteriori

a. sume )e ram+ursat )inEN PBTA0ERARE

458'.1.2 775;45.1.2.2 2.

+. sume )e ram+ursat )inon)uri )e la +uget @cofnanare, T(A

458'.2.2 7721;42.1.'/ 1.

nregistrare sume

primite n contul anuluianterior

'.


65/172

a. sume ram+ursate )inEN PBTA0ERARE

5&;5&1;45.1.2.2

458'.1.2 2.

+. sume ram+ursate )inon)uri )e la +uget @

cofnanare, T(A

5&;5&1;42.1.'/

458'.2.2 1.

'. nregistrarea salariilor &41 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

421 28&.

nregistrarea reinerilorsalariale

421 % 85.4

4'12 ''

4'14 157'

4'72 14'

444 '821

nregistrarea ta-elora*erente salariilor

a. 3A &451 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'11 5/488

+. 3A &45' ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'1' 14872

c. &452 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'71 14'

). on) garantare &45& ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'7' 715

e. N6A &455 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'17 24'1

*. on) )e risc iacci)ente

&454 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'15 2.145

Plata salariilor 421 5&;proiect titlul5&.2.1@'

2.&

Plata ta-elor a*erente % 5&;proiect titlul 1&&481


66/172

salariilor 5&.2.1@'

4'12 ''

4'14 157'

4'72 14'

444 '821

4'11 5/488

4'1' 14872

4'71 14'

4'17 2.4'1

4'15 2.145

4'7' 715

4. nregistrareaceltuielilor cuamorti#area

&81;proiect; titlul5&.2.1@'

28- 784

5.a nregistrareaceltuielilor cu ca#area

% 41 2.18

&14;proiect; titlul

5&.2.1@'

2.

4&1' 18

3eltuieli cu transportul % 41 /./2


8

4&1 1./2

3eltuieli cu )iurna &4&;proiect; titlul5&.2.1@'

5'11 '/

Plat! *urni#ori 41 5'11;5&;5&1;proiect titlul5&.2.1@'

12.1

5.+ nregistrareaceltuielilor cu ca#area


41 1.&8/,8

' 9onografa e-emplifcat! utili#ea#! contul 4&1 Debitoripentru reOectareaconta+il! a T(A a*erent! celtuielilor e*ectuate, n scopul *acilit!rii calculelor

fnale. Este o recoman)are pe care autorii o *ac conta+ililor )in instituiile pu+licecare pot +enefcia )e restituirea T(A )e c!tre Autoritatea )e 9anagement.


67/172


68/172


69/172

car+uran:i

&22;proiect;titlul 5&.2.1@'

5.524,1/

4&1 1.'25,81

Plat! *urni#or 41 5'11;5&;5&1;proiect titlul5&.2.1@'

&.85

1'. Plat! prime )easigurare

&1';proiect; titlul5&.2.1@'

5&;5&1;proiecttitlul 5&.2.1@'

5.

14. 3ontra$aloare cirie

auto$eicule

% 41 '.&&&,8

7


2./57,15

4&1 7/,72

Plat! *urni#or 41 5&;5&1;proiecttitlul 5&.2.1@'

'.&&&,87

15. nregistrarea notei )e)e+it a*erente sumelor

)e returnat )inprefnan:area primit!)e la Autoritatea )e9anagement

4585 4584.1 2.

Ram+ursarea par:ial! aprefnan:!rii primite la

nceputul anului

4584.1 5&;5&1;proiect ;45.1.2.'

2.

1&. 3ontra$aloare ciriesali

% 41 8.55&


&./

4&1 1.&5&

Plat! *urni#or 41 5&;proiect titlul5&.2.1@'

8.55&

17. nregistrare celtuieli)e in*ormare Fi

pu+licitate

% 41 48',&


70/172


'/

4&1 /',&

Plat! *urni#or 41 5&;5&1;proiecttitlul 5&.2.1@'

48',&

18. nregistrarea salariilorpersonaluluia)ministrati$


421 2


421 % 5./72

4'12 2.1

4'14 1.14'72 1

444 2.&72


3A &451 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'11 4.1&

3A &45' ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'1' 1.4


4'71 1

on) garantare &45& ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'7' 5

N6A &455 ;proiect;titlul 5&.2.1@'

4'17 17

on) )e risc iacci)ente


4'15 15

Plata salariilor 421 5&;5&1;proiecttitlul 5&.2.1@'

14.28


71/172

Plata ta-elor a*erentesalariilor

% 5&;5&1;proiecttitlul 5&.2.1@'

1.&42

4'12 2.1

4'14 1.1

4'72 1

444 2.&72

4'11 4.1&

4'1' 1.4

4'71 1

4'17 17

4'15 15

4'7' 5

1/. nregistrare alteceltuieli )ea)ministra:ie

% 41 15.814,/&


12.754

4&1 '.&,/&

Plat! alte celtuieli )ea)ministra:ie

41 5&;5&1;proiecttitlul 5&.2.1@'

15.814,/&

2. nregistrarea cererilor)e ram+ursaretransmise )e+enefciari, Autorit!ilor)e

3ertifcare;Autorit!ilor)e 9anagement

2.1

nregistrarea cererii )eram+ursare,repre#entn) sume )eprimit n contul pl!ilore*ectuate n anul curent


458'.1.1 775; cap.45.1.2.1

'4/.&&8,5


72/172


458'.2.1 7721;cap. 42.1su+cap. 42.1.'/

1/4.2&,'

21. 0iminuarea sumelor )eprimit )e la Autoritatea)e 3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e9anagement cu sumeleprimite n a$ans su+*orm! )e prefnanare

4585 458'.1.1 128./12,5

22. Recuperare T(A )e laAutoritatea )e9anagement


4&1 22.5/,'8

2'. Primirea sumelor )e laAutoritatea )e9anagement


% 415.84/,'

458'.1.1 22.75&

458'.2.1 1/4.2&,'

Ca#l '- Entitatea este o instit#ie p#blic care are calitatea deordonator de credite ai b#get#l#i local

NC Explicaie Cont debitor Contcreditor

#me

1. Prefnanare primit! )ela Autorit!ile )e3ertifcare;Autorit!ile)e 9anagement

5211;45.2.2.' 4585 148./12,25

2. nregistrarea cererii )eram+ursare,

repre#entn) sume )e


73/172

primit n contul pl!ilore*ectuate n aniianteriori

a. sume )e ram+ursat )in

EN PBTA0ERARE

458'.1.2 775;cap.

45.2.2.2

2.


458'.2.2 7721;cap.42.2su+cap.42.2.'/

1.

nregistrare sumeprimite n contul anuluianterior

'.

a. sume ram+ursate )inEN PBTA0ERARE

5211;45.2.2.2 458'.1.2 2.

+. sume ram+ursate )inon)uri )e la +uget @cofnanare, T(A

5211;42.2.'/ 458'.2.2 1.

'. nregistrarea salariilor &41 ;proiect; titlul5&.2.1@'

421 28&.


421 % 85.4

4'12 ''

4'14 157'

4'72 14'

444 '821


a. 3A &451 ;proiect; titlul5&.2.1@'

4'11 5/488

+. 3A &45' ;proiect; titlul5&.2.1@'

4'1' 14872

c. &452 ;proiect; titlul5&.2.1@'

4'71 14'

). on) garantare &45& ;proiect; titlul5&.2.1@'

4'7' 715

e. N6A &455 ;proiect; titlul 4'17 24'1


74/172

5&.2.1@'

*. on) )e risc iacci)ente

&454 ;proiect; titlul5&.2.1@'

4'15 2.145

Plata salariilor 421 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

2.&

Plata ta-elor a*erentesalariilor

% 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

1&&481

4'12 ''

4'14 157'

4'72 14'

444 '821

4'11 5/488

4'1' 14872

4'71 14'

4'7' 715

4'17 24'1

4'15 2.145

4. nregistrare celtuieli cuamorti#area


28- 784

5.a nregistrareaceltuielilor cu ca#area

% 41 2.18

&14;proiect; titlul

5&.2.1@'

2

4&1 18

3eltuieli cu transportul % 41 /./2


8

4&1 1./2

3eltuieli cu )iurna &4&;proiect; titlul

5&.2.1@'

5'11 '/


75/172

Plat! *urni#ori 41 5'11;772;titlul 5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

12.1

5.+ nregistrareaceltuielilor cu ca#area &14;proiect; titlul5&.2.1@' 41 1&8/,8

3eltuieli cu transportul &14;proiect; titlul5&.2.1@'

41 12&7,'5


5'11;772;titlul 5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

1478,58


2/57,15

&.a nregistrareaceltuielilor cu ca#area

% 41 17.44


1&.

4&1 1.44

3eltuieli cu transportul % 41 14.88


12.

4&1 2.88


5'11;772;titlul 5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

'25


'2.'2

&.+ nregistrareaceltuielilor cu ca#area

% 41 4.'&


4.

4&1 '&


76/172

3eltuieli cu transportul &28;proiect; titlul5&.2.1@'

41 2&4',1'


5'11;772;titlul 5&.2.1@'

"5151 titlul5&.2.1@'

'&/&4,'7


'4',1'

7. nregistrare celtuieli cu+ursele )e stu)ii


42/ '.

42/ 5'11;772;titlul 5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

'.

8. Aci#i:ionare laptopuri % 44 858,8

214 &/2

4&1 1&&,8

Plat! *urni#or laptopuri 44 772;titlul

5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

8.58,8

/. Aci#i:ionare aparatur!+irotic!

% 44 /.285,//

214 7488,7

4&1 1.7/7,2/

Plat! *urni#or aparatur!+irotic!

44 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

/.285,//

1. 3umparare materiale)e natura o+iectelor )ein$entar

% 41 15.847,2

'' 12.78

4&1 '.&7,2


77/172

Plat! *urni#or o+iecte)e in$entar

41 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

15.847,2

11. Aci#i:ie )e materialeconsuma+ile "reci#ite % 41 /.858

'28 7./5

4&1 1./8

Plat! *urni#or reci#ite 41 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

/.858

12. nregistrare aci#i:iecar+uran:i

% 41 &.85


5.524,1/

4&1 1.'25,81

Plat! *urni#or 41 5'11;772;titlul 5&.2.1@'

"5151 titlul5&.2.1@'

&.85

1'. Plat! prime )easigurare


772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

5.

14. 3ontra$aloare cirieauto$eicule

% 41 '.&&&,87


2./57,15

4&1 7/,72

Plat! *urni#or 41 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

'.&&&,87

15. nregistrarea notei )e)e+it a*erente

prefnan:!rii primite )ela Autoritatea )e

4585 4584.1 2.


78/172

9anagement

Ram+ursarea par:ial! aprefnan:arii primite la

nceputul anului

4584.1 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul

5&.2.1@'

2.

1&. 3ontra$aloare cirie sali % 41 8.55&


&./

4&1 1.&5&

Plat! *urni#or 41 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul

5&.2.1@'

8.55&

17. nregistrare celtuieli)e in*ormare Fipu+licitate

% 41 48',&


'/

4&1 /',&

Plat! *urni#or 41 772;titlul

5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

48',&

18. nregistrarea salariilorpersonaluluia)ministrati$

&41 ;proiect; titlul5&.2.1@'

421 2


421 % 5./72

4'12 2.14'14 1.1

4'72 1

444 2.&72


3A &451 ;proiect; titlul

5&.2.1@'

4'11 4.1&


79/172


80/172

Plata )e alte celtuieli)e a)ministra:ie

41 772;titlul5&.2.1@'"5151 titlul5&.2.1@'

15.814,/&

2. nregistrarea cererilor)e ram+ursaretransmise )e+enefciari, Autorit!ilor)e3ertifcare;Autorit!ilor)e 9anagement

2.1

nregistrarea cererii )eram+ursare,repre#entn) sume )e

primit n contul pl!ilore*ectuate n anul curent


458'.1.1 775;45.2.2.1

'4/.&&8,5


458'.2.1 7721;42.2.'/ 1/4.2&,'

21. 0iminuarea sumelor )eprimit )e la Autoritatea)e 3ertifcare iPlat!;Autorit!ile )e9anagement cu sumeleprimite n a$ans su+*orm! )e prefnanare

4585 458'.1.1 128./12,5

(irare )e sume )e laAutoritatea )e9anagement

5211;proiect;45.2.2.1

458'.1.1 22.75&

5211;proiect;42.2.'/

458'.2.1 1/4.2&,'

25. Recuperare T(A )e laAutoritatea )e9anagement

5211;45.2.2.' 4&1 22.5/,'8


81/172


82/172

t#di#l de ca nr. / 3 Contract de fnanare tip )647 "nparteneriat obin#t de o societate comercial$ respecti! de o instit#iep#blic$ "n calitate de lider %i o societate comercial nepltitoare deTVA$ "n calitate de benefciar

n ca)rul unui contract )e fnanare s@au nregistrat n cursul perioa)eiceltuielile pre#entate n Ane-e.

Prefnanarea este )e '% )in $aloarea proiectului, att pentru +enefciar,ct i pentru partener. (aloarea iniial! apro+at! a proiectului a *ost )e 45. leipentru +enefciar i )e 11. lei pentru partener. inanarea proiectului sereali#ea#! )up! cum urmea#!=

a& ;inan"are proprie 2%:b& ;inan"are de la buget 35%:+& ;inan"are din !onduri eterne nerambursabile di!eren"a&

e cere s! se e*ectue#e nregistr!rile conta+ile n urm!toarele ca#uri=

3a#ul 1=Entitatea este o societate comercial!, iar partenerul este osocietate comercial! nepl!titoare )e T(A.M

3a#ul 2= Entitatea este o instituie pu+lic! fnanat! integral )e la +ugetul)e statM

3a#ul '= Entitatea este o instituie pu+lic! fnanat! )in $enituri propriiM

3a#ul 4= Entitatea este o instituie pu+lic! care are calitatea )e or)onator)e cre)ite ai +ugetului local.


83/172

5n!este%te "n oameni D

6N7; 6C5A; E746)EAN

)rogram#l 6peraional ectorial pentr# e!oltarea4es#rselor 7mane 2? 3 21

Axa prioritar-

omeni#l ma


84/172

dec8elt#ielieligibile

acti!itiBi ac8iiii

9&act#r*alte doc#mente


85/172

Totalc8elt#ielic# caaretransportBi di#rnaa&erent

personal#l#i

)latc8elt#ielic#caarea$transport#l Bi di#rnaa&erente

personal#l#i implicat"n proiect

0J$'2$12/

2/.1.20L2?.2.20L1/..2

0

2/'1$

1J$2?/

12..20L1/.'.20L2.H.2

0

1.0J

6)?L2?L/)1L

1L'2

6)2H.1.20L1..20L1J..20 )2/.1.20L

2J.2.20L1?..20

00$

00$

+: T6TA; )A4T5C5)AN5

0in care=

C8elt#ielic# caareaBitransport#la&erenteparticipanilor

)latc8elt#ielic#caarea$transport#l Bi di#rnaa&erentepersonal#l#i implicat"n proiect

12J$2?$2'

2.1.20L1/.2.20L1J..20

?12$

10$'?

1/..20L2.'.20L1J.H.20

2.?' 6)1/L2L/2)?L1JL'/

6)20.1.20L11..20L1J..20 )2.1.20L2/.2.20L2..2

0?'H$

HJ0J$

85


86/172

0

#b!eniiBi b#rse

Plat!su+$en:ii Fi+ursepersoane

nca)rate ngrupul :int!

+orde

ro#deplata1$ 2$$ '$/$ H

1.1.20.H.20

2'$

6)

12L20L/L?1L0L12

1.1.20.H.20

2'$

2'$

C: T6TA; A;TE T5)745 E C6T745

0in care=

C8elt#ielia&erentemanageme

nt#l#i deproiect

Plat!celtuielia*erente

managementului )eproiect

'0$

/'

2.2.20L

2/.'.20

?2$

6)/'L

?

6)12..20L

1./.20

?2$

?2$

86


87/172

Taxe Plat! ta-e'?$H/

12.1.20L1?.2.20

1$

6)HL/?

6)12.1.20L1J.2.20

1$

1$

C8elt#ieli

fnanciareBi


88/172

Bip#blicitate

pu+licitate 0 H12/.H.20

C8elt#ielitip E4

5. T6TA;C6T74554ECTE

E;5=5+5;E9A>+>C:

'10/J$

1?0J$

/2?/H

$'0/'J$

55.CGE;T75E;5=ENE4A;EEAM5N5T4A5E 2?'0 2?'0 2?'0

555.T6TA;C6T745)465ECT95>55:

''??$

1?0J$

////

$/220?$

5V.VEN5T745NETE 5N)465ECT

25, 25, 25

88


89/172

V. 7MACE47TI)4E4AM+74A4E95555V:

''HJ2$

1?0J$

//'J$

/22?2$

in carecost#riacti!iti

transnaionale

Copiile certifcate s#ntataBate ca doc#mente


90/172

etaliere c8elt#ieli benefciar-

Categorii de c8elt#ieli eligibile Valoare doc#ment


91/172

Total c8elt#ieli c# caarea$ transport#l %i di#rna 9a&erente

monografii contabile fonduri europene

Documents