MARTIE 2016

I . FOARTE IMPORTANT

Ordinul nr. 378/2016 pentru modificarea si

completarea Procedurii de aplicare a prevederilor

Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 44/2015

privind acordarea unor facilitati fiscale in cazul

creantelor administrate de catre organul fiscal

central, aprobata prin Ordinul ministrului

finantelor publice nr. 3.831/2015 – MO nr. 219

din 24.03.2016

Ordonanta de urgenta nr. 8/2016 privind unele

masuri financiare in vederea finalizarii proiectelor

finantate din fondurile Uniunii Europene aferente

perioadei de programare 2007-2013, precum si

unele masuri fiscal-bugetare – MO nr. 225 din

25.03.2016

Se adauga la tipurile de obligatii de plata accesorii care pot face obiectul

facilitatilor fiscale si obligatiile de plata principale cuprinse in decizii de

impunere emise ca urmare a unei inspectii fiscale si comunicate in

perioada 1 octombrie – 21 octombrie 2015, daca sunt indeplinite

urmatoarele conditii:

a) diferentele de obligatii de plata principale individualizate in deciziile de impunere

emise ca urmare a inspectiei fiscale sunt stinse prin orice modalitate prevazuta de

lege in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a Legii nr. 4/2016,

respectiv data de 16.01.2016;

b) o cota de 45,8% din dobanzile aferente obligatiilor de mai sus si individualizate

in deciziile de impunere/deciziile referitoare la obligatiile fiscale accesorii este

stinsa prin orice modalitate prevazuta de lege in termen de 90 de zile de la data

intrarii in vigoare a Legii nr. 4/2016 sau in termenul de plata prevazut la art. 156

alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, in cazul in care

deciziile referitoare la obligatiile fiscale accesorii sunt comunicate dupa termenul

de 90 de zile;

c) cererea de anulare a accesoriilor se depune in termen de 90 de zile de la data

intrarii in vigoare a Legii nr. 4/2016, sub sanctiunea decaderii.

Pentru a beneficia de prevederile Ordonantei de Urgenta 44/2015, contribuabilii

trebuie sa notifice organul fiscal competent cu privire la intentia lor. Cererea de

anulare a accesoriilor trebuie depusa dupa stingerea obligatiilor fiscale principale si

a cotei de 45,8% din dobanzile aferente obligatiilor de plata principale

individualizate in decizia de impunere emisa ca urmare a inspectiei fiscale, dar nu

mai tarziu de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere.

Ordonanta stabileste urmatoarele termene (care au fost prelungite fata de

cele stabilite initial):

30 iunie 2016 este noul termen pana la care contribuabilii pot plati

impozitul/taxa pe cladiri, pe teren si pe mijloacele de transport si pot

beneficia astfel de bonificatia stabilita de catre consiliile locale pentru

plata integrala a acestor obligatii.

31 mai 2016, este noul termenul pana la care pot depune declaratia privind

destinatia cladirii urmatorii:

persoanele fizice care au in proprietate cladiri cu destinatie mixta

sau nerezidentiala

persoanele juridice care au in proprietate cladiri la data de 31

decembrie 2015

MARTIE 2016

Ordinul reglementeaza situatiile in care pot fi distruse produsele accizabile in

antrepozitul fiscal astfel incat sa nu se considere ca acestea au fost eliberate

pentru consum.

Hotararea modifica si completeaza Normele metodologice de aplicare a Legii

227/2015 privind Codul Fiscal.

IMPOZITUL PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILOR

Se clarifica situatia cotei de impozit aplicate in situatia in care numarul de salariati se

modifica in cursul unui trimestru (creste sau scade). In acest scop se precizeaza ca la

calculul trimestrial se va aplica cota de impozit in functie de numarul de salariati

existenti la sfarsitul ultimei luni din trimestrul pentru care se face calculul.

Astfel, cotele de impozit sunt:

3% pentru micro care nu au salariati in ultima zi a lunii din trimestrul pentru care se face calculul

2% pentru micro care au 1 salariat in ultima zi a lunii din trimestrul pentru care se face calculul

1% pentru micro care au 2 sau mai multi salariati in ultima zi a lunii din trimestrul pentru care se face calculul

IMPOZITUL PE VENIT

Pentru stabilirea valorii avantajului in natura pentru vehicule utilizate cu titlu gratuit, se introduce exceptia pentru societatile care aplica limitarea deducerii la 50% a cheltuielilor cu atoturismul. In acest sens, se stabileste ca in aceasta situatie avantajul nu este venit impozabil la salariat.

TVA

Sunt prezentate situatii in care punerea la dispozitie gratuita altor persoane a unor bunuri este legata de activitatea economica a persoanei si astfel serviciu nu va fi considerat o prestare cu plata. Sunt aduse exemple (specifice industriei auto), in care potrivit contractelor o persoana impozabila avand calitatea de furnizor de bunuri/prestator de servicii, pentru realizarea unor bunuri in beneficiul altei persoane, utilizeaza o matrita sau alte echipamente destinate realizarii comenzilor clientului sau.

Sunt aduse clarificari suplimentare in cazul voucherelor cu scop multiplu pentru a se determina regimul fiscal in functie de faptul ca voucherul este vandut de persoana care va realiza livrarea sau de catre o alta persoana. Se enumera printre operatiunile scutite de TVA si voucherele cu scop multiplu.

In cazul refacturarilor de cheltuieli se precizeaza ca exigibilitatea TVA intervine la data refacturarii. Se introduc in acest scop exemple in contextul modificarii cotei standard la 1 ianuarie 2016.

Se precizeaza ca in situatia in care contrapartida pentru o livrare/prestare este stabilita prin lege, licitatie, hotarare a instantei sau situatii similare, fara nicio mentiune la TVA se considera ca TVA este inclusa in contrapartida unei livrari/prestari.

Se clarifica modul de aplicare a cotei de TVA in cazul leasingului/inchirierii de bunuri/concesionarii unui bun in sensul ca se precizeaza faptul ca este cota de TVA in vigoare la data faptului generator.

Ordinul nr. 319/2016 pentru aprobarea

conditiilor privind distrugerea in antrepozitul

fiscal a produselor accizabile care nu au fost

eliberate pentru consum – MO nr. 203 din

18.03.2016

Hotararea nr. 159/2016 pentru modificarea si

completarea Normelor metodologice de

aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul

fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr.

1/2016 – MO nr. 208 din 21.03.2016

MARTIE 2016

Se extinde sfera persoanelor care pot opta pentru taxarea operatiunilor imobiliare, in sensul ca se includ toate persoanele impozabile, nu doar cele stabilite in Romania.

Se prevede posibilitatea exercitarii dreptului de deducere pentru achizitii efectuate inainte de inregistrarea in scop de TVA, cu exceptia intreprinderilor mici care se inregistreaza la depasirea plafonului de scutire. Exceptia nu se refera la intreprinderile mici care se inregistreaza prin optiune.

Se clarifica faptul ca in cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale competente, nu se fac ajustari ale taxei aferente serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor, activelor corporale fixe in curs de executie, acestea fiind supuse obligatiei de plata a TVA colectate pentru livrarile efectuate ulterior anularii.

Se introduce posibilitatea pentru persoanele a caror inregistrare in scop de TVA a fost anulata sa efectueze ajustarile de TVA ulterior depunerii ultimului decont de TVA, in cazul in care persoana nu a efectuat aceasta ajustare din eroare.

Se adauga ca element obligatoriu in factura: pe langa date privind localitate, strada, numar, si judetul/sectorul.

Se introduc exemple privind asocierile in participatiune, pentru situatiile in care o parte din bunurile rezultate in urma asocierii sunt distribuite catre membrii asocierii si o parte sunt livrate catre terti.

Se stabileste ca dispozitivele cu circuite integrate pentru care se aplica masurile de simplificare (taxare inversa) sunt cele mentionate in nomenclatorul vamal sub codul NC 8542.

Se clarifica faptul ca se aplica masurile de simplificare (taxare inversa) pentru livrarea de telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate, console de jocuri, tablete PC si laptopuri, numai daca valoarea bunurilor de acest fel inscrise intr-o factura este cel putin egala cu 22.500 lei, fara a fi luate in calculul plafonului alte bunuri (a caror livrare nu se supune masurilor de simplificare).

IMPOZITE SI TAXE LOCALE

1. Se clarifica modul de aplicare a impozitului pentru cladirile detinute de persoane fizice unde se afla un sediu de firma/PFA/Asociatie declarat, astfel: Toate persoanele fizice care au in proprietate cladiri unde este declarat un

sediu de firma/PFA/asociatie, indiferent daca acolo se desfasoara sau nu activitate, trebuie sa depuna o declaratie la DITL, pana la data de 31.05.2016 (termen prelungit prin OUG 8/2016), astfel:

Daca exista un sediu fara activitate, trebuie depusa doar declaratia.

Daca exista un sediu cu activitate, in care nu este delimitat spatiul pentru folosinta persoanei fizice de spatiul pentru folosinta sediului firmei/PFA/Asociatie si nici nu se deconteaza cheluielile cu utilitatile, trebuie depusa doar declaratia.

Daca exista un sediu cu activitate, unde este delimitat distinct spatiul pentru folosinta sediului firmei/PFA/Asociatie si sunt decontate cheluielile cu utilitatile, atunci impreuna cu declaratia trebuie depus unul dintre documentele: - Raport evaluare intocmit de evaluator autorizat cu o valoare a

cladirii dupa 01.01.2011, dar pana la 31.12.2015 sau - Proces verbal receptie care sa aiba valoarea cladirii, daca receptia

s-a facut in ultimii 5 ani sau - Actul de dobandire a dreptului de proprietate in care sa fie

mentionata valoarea cladirii, daca dobandirea s-a facut in ultimii 5 ani.

MARTIE 2016

2. Se clarifica modul de aplicare a impozitului pentru cladirile detinute de persoane juridice:

Toate persoanele juridice care au in proprietate cladiri, au obligatia sa depuna declaratii privind cladirile pe care le detin, destinatia si valoarea impozabila a acestora. Declaratia se depune la DITL unde este luata in evidenta cladirea, pana la data de 31.05.2016 (termen prelungit prin OUG 8/2016)

Se detaliaza regulile de calcul a impozitului pe cladirile detinute de persoane juridice.

Se specifica modalitatea de stabilire a valoarii impozabile a cladirii, in functie de cele 3 variante de utilizare a cladirii: nerezidentiala, rezidentiala si mixta.

ACCIZE SI ALTE TAXE SPECIALE

Se clarifica faptul ca toate situatiile in care autorizarea/reautorizarea operatorilor economici intra in competenta comisiei (expeditor inregistrat, destinatar inregistrat, importator autorizat) certificatul de atestare fiscala se obtine de catre autoritatea fiscala centrala - directia de specialitate care asigura secretariatul comisiei;

Este eliminata obligatia prin care destinatarii inregistrati trebuie sa depuna cerere de modificare a autorizatiei si in cazul modificarii cantitatii de produse accizabile, precum si a obligatiei de a depune situatia lunara centralizatoare a livrarilor de produse accizabile;

Se clarifica situatiile in care un antrepozit fiscal poate livra in vrac alcool etilic denaturat in regim de scutire directa si indirecta de la plata accizelor;

Sunt stabilite documentele pe care operatorii economici trebuie sa le depuna pentru a putea beneficia de restituirea accizelor in cazul scutirii indirecte;

Sunt specificate in mod expres documentele care insotesc cererea de autorizare a expeditorului inregistrat si importatorului autorizat;

Se precizeaza expres faptul ca nedepunerea in termen a cererii de restituire si a documentelor insotitoare nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu conditia ca acestea sa fie depuse in cadrul termenului de prescriptie prevazut la art. 219 din Codul de procedura fiscala;

Sunt introduse prevederi potrivit carora si producatorii nationali de lichid cu continut de nicotina si de tutun destinat utilizarii in dispozitive cu tutun incalzit au obligatia de a se autoriza la autoritatea vamala teritoriala;

Se modifica modelul declaratiei pe propria raspundere (anexa 22) pe care cumparatorul produselor energetice are obligatia sa transmita furnizorului de produse energetice din Romania pentru a beneficia de scutirea de accize pentru produsele energetice prevazute la art. 355 alin. (1) din Codul fiscal;

Se modifica de asemenea urmatoarele anexe:

anexa 16 „Situatia privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice“

anexa 17 „Situatia privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare“

anexa 18 „Cerere de autorizare pentru destinatarul inregistrat“

anexa 19 „Situatie centralizatoare privind achizitiile/importurile de produse accizabile“

anexa 20 „Cerere privind acordarea autorizatiei de importator autorizat/expeditor inregistrat“

A fost introdusa anexa „Declaratie pe propria raspundere privind utilizarea produselor energetice prevazute la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal care nu se regasesc la art. 355 alin. (3) din Codul fiscal, in alte scopuri decat in calitate de combustibil pentru motor sau combustibil pentru incalzire“.

MARTIE 2016

Ordinul nr. 412/2016 pentru aprobarea nivelului

accizei specifice la tigarete – MO nr. 228 din

28.03.2016

Ordinul nr. 889/2016 privind Procedura de

aprobare a regimului de declarare derogatoriu –

MO nr. 203 din 18.03.2016

Nivelul accizei specifice la tigarete in perioada 1 aprilie 2016-31 decembrie

2016 este de 329,30 lei/1.000 tigarete, in scadere fata de perioada anterioara

care prevedea o acciza de 333,37 lei/1.000 de tigarete.

Ordinul aproba:

Procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriu; Referat privind solutionarea cererii de acordare a regimului de declarare

derogatoriu”; “Decizie privind aprobarea/respingerea cererii de acordare a regimului de

declarare derogatoriu”; “Notificare privind incetarea regimului de declarare derogatoriu”.

Conditii pe care trebuie sa le indeplineasca contribuabilii pentru a beneficia de regimul

de declarare derogatoriu:

a) sa nu desfasoare niciun fel de activitate;

b) sa nu obtina venituri din exploatare, venituri financiare, venituri extraordinare

si/sau alte elemente similare veniturilor;

c) sa nu dispuna de personal angajat si sa nu plateasca venituri cu regim de

retinere la sursa a impozitului;

d) sa figureze in evidenta fiscala cu toate obligatiile declarative si de plata

indeplinite;

e) sa nu aiba in curs de solutionare un decont cu sume negative de TVA cu

optiune de rambursare sau o cerere de restituire a impozitelor, taxelor si

contributiilor;

f) sa nu faca obiectul unei actiuni de inspectie fiscala in curs de derulare;

g) sa nu fie inscrisi in lista contribuabililor/platitorilor declarati inactivi, cu

exceptia situatiei prevazute la art.92 alin.(1) lit.d) din Legea nr.207/2015 privind

Codul de procedura fiscala;

h) inactivitatea temporara sa fie inscrisa in registrul comertului, in cazul

contribuabililor/platitorilor persoane juridice infiintate in baza Legii societatilor

nr.31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si persoane

fizice autorizate potrivit OUG nr.44/2008 privind desfasurarea activitatilor

economice de catre persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si

intreprinderile familiale, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv la

organizatiile profesionale care au eliberat documentele de functionare, in cazul

contribuabililor/platitorilor persoane fizice a caror activitate este organizata si

reglementata prin legi speciale.

Incetarea regimului de declarare derogatoriu

Regimul de declarare derogatoriu aprobat isi inceteaza valabilitatea:

a) la data aprobata pentru incetarea acestuia;

b) incepand cu luna in care nu mai este indeplinita oricare dintre conditiile de

acordare a regimului derogatoriu;

c) incepand cu luna in care in sarcina contribuabilului/platitorului sunt instituite

noi obligatii declarative pentru impozite, taxe si contributii datorate la bugetul

de stat.

MARTIE 2016

In cazul incetarii regimului de declarare derogatoriu, contribuabilul/platitorul va reintra

din oficiu in regimul normal de declarare.

Regimul derogatoriu se aplica pe o perioada de maxim 3 ani.

Depunerea declaratiilor fiscale

Strict urmatoarele declaratii fiscale sunt supuse regimului de declarare derogatoriu,

pentru restul declaratiilor societatea ramanand cu obligativitatea depunerii lor si in

aceasta perioada:

a) formularul 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat;

b) formularul 101 „Declaratie privind impozitul pe profit”;

c) formularul 112 “Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale,

impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate”;

d) formularul 120 “Decont privind accizele”;

e) formularul 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata”;

Termene de depunere: Pentru fractiunea de an fiscal cuprinsa in afara perioadei de

aplicare a regimului de declarare derogatoriu, contribuabilii/platitorii au obligatia

depunerii declaratiilor.

Ordinul aproba modelul si continutul formularului "Declaratie privind

obligatiile la Fondul pentru mediu" si instructiunile de completare si depunere

a acestuia.

Ordinul aproba aproba formularul "Decizie de reverificare".

Formularul "Decizie de reverificare" are ca obiect dispunerea reverificarii unei anumite

perioade, de catre conducatorul structurii de inspectie fiscala, ca urmare a aparitiei

unor date suplimentare necunoscute inspectorilor fiscali la data efectuarii verificarilor,

care influenteaza rezultatele acestora.

Decizia de reverificare se comunica contribuabilului inainte de inceperea inspectiei

fiscale cu 30 de zile pentru marii contribuabili sau cu 15 zile pentru ceilalti

contribuabili/platitori.

Ordinul modifica instructiunile privind completarea si depunerea formularului

200 "Declaratie privind veniturile realizate din Romania".

Modificarile vizeaza instructiunile de declarare a veniturilor din jocurile de noroc, iar

declaratia se completeaza pentru venitul brut obtinut de fiecare participant de la un

organizator sau platitor de venituri din jocuri de noroc.

I I . Declarati i

Ordinul nr. 223/2016 privind modificarea

Ordinului ministrului mediului si gospodaririi

apelor nr. 549/2006 pentru aprobarea modelului

si continutului formularului "Declaratie privind

obligatiile la Fondul pentru mediu" si a

instructiunilor de completare si depunere a

acestuia – MO nr. 166 din 04.03.2016

Ordinul nr. 825/2016 pentru aprobarea

modelului si continutului formularului "Decizie de

reverificare" – MO nr. 165 din 04.03.2016

Ordinul nr. 950/2016 privind modificarea

Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de

Administrare Fiscala nr. 52/2012 pentru

aprobarea modelului si continutului unor

formulare prevazute la titlul III din Legea nr.

571/2003 privind Codul fiscal – MO nr. 188 din

14.03.2016

MARTIE 2016

Ordinul nr. 829/2016 pentru aprobarea Normelor

privind accesul operatorilor economici la aplicatiile

EMCS-RO de control al miscarilor cu produse

accizabile in regim suspensiv de accize si de

depunere online a declaratiilor privind situatia

achizitiilor si livrarilor de produse accizabile – MO

nr. 179 din 10.03.2016

Ordinul nr. 1053/2016 privind modificarea si

completarea Ordinului presedintelui Agentiei

Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016

pentru aprobarea modelului si continutului

formularelor utilizate pentru declararea

impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin

autoimpunere sau retinere la sursa – Mo nr. 209

din 22.03.2016

I I I . DIVERSE

Hotararea nr. 133/2016 pentru modificarea

Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.

76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj

si stimularea ocuparii fortei de munca, aprobate

prin Hotararea Guvernului nr. 174/2002, si pentru

modificarea Procedurilor privind accesul la

masurile pentru stimularea ocuparii fortei de

munca, modalitatile de finantare si instructiunile

de implementare a acestora, aprobate prin

Hotararea Guvernului nr. 377/2002 – MO nr. 172

din 08.03.2016

Ordinul aproba Normele privind accesul operatorilor economici la aplicatiile

de control al miscarilor cu produse accizabile in regim suspensiv de accize si

de depunere online a declaratiilor privind situatia achizitiilor si livrarilor de

produse accizabile.

Sistemul EMCS utilizat in toate statele membre ale Uniunii Europene permite

depunerea documentului administrativ in format electronic (e-DA), urmarirea

miscarilor si inchiderea operatiunilor cu produse accizabile in regim suspensiv de

accize, precum si depunerea online a declaratiilor privind situatia achizitiilor si

livrarilor de produse accizabile.

Autorizatiile de acces ale operatorilor economici la aplicatiile EMCS-RO emise pana

la data publicarii prezentului ordin, isi pastreaza valabilitatea pana cel mai tarziu la

data de 1 august 2016.

Ordinul modifica si completeaza Nomenclatorul obligatiilor de plata la

bugetul de stat", astfel:

Se introduc doua noi pozitii, respectiv taxa de viciu si taxa pentru videoloterie;

Se modifica pozitiile referitoare la taxa pentru obtinerea licentei de organizare a jocurilor de noroc, taxa anuala pentru obtinerea autorizatiei de exploatare a jocurilor de noroc si taxa de acces pentru jocurile de noroc.

Ordinul actualizeaza formularul 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul

de stat”.

Principalele prevederi:

angajatorii vor putea sa incadreze temporar in munca persoane inregistrate ca someri la agentiile teritoriale pentru ocuparea fortei de munca, indiferent daca acestea primesc sau nu indemnizatie de somaj;

cheltuielile cu forta de munca efectuate in programele ce au ca scop angajarea temporara a somerilor, pentru lucrari si activitati de interes pentru comunitatile locale, vor fi subventionate de stat in baza unei scheme de minimis;

pentru a beneficia de subventiile de la stat, angajatorii vor incheia cu agentiile un contract de finantare, la care vor anexa copii ale contractelor pe durata determinata ale somerilor incadrati in munca si a contractului de achizitie publica.

pentru a putea beneficia de subventionarea locurilor de munca din bugetul asigurarilor pentru somaj, prin prestarea unui serviciu sau a unei activitati, angajatorii trebuie sa faca dovada ca:

a) au prevazut in statut sau in actul de infiintare activitatea respectiva; b) sunt acreditati sau autorizati pentru derularea activitatii respective,

iar acreditarea (autorizarea) nu este suspendata, retrasa sau incetata; c) li s-au atribuit contractele de catre autoritatile administratiei publice

locale cu respectarea reglementarilor in vigoare privind achizitiile publice.

MARTIE 2016

Legea nr. 28/2016 privind ratificarea Conventiei

dintre Romania si Republica Italiana pentru

evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe

venit si prevenirea evaziunii fiscale si a Protocolului

aditional la conventie, semnate la Riga la 25 aprilie

2015 – MO nr. 217 din 24.03.2016

subventiile se acorda, la solicitarea autoritatilor publice locale, angajatorilor carora li s-au atribuit contracte privind achizitiile publice, pe o perioada de cel mult 12 luni pentru fiecare persoana incadrata, din randul somerilor, cu contract individual de munca pe perioada determinata de cel mult 12 luni;

cuantumul lunar al subventiei acordate pentru fiecare persoana incadrata cu contract individual de munca din randul somerilor este:

a) in perioada 1 aprilie - 31 octombrie, 70% din valoarea indicatorului social de referinta;

b) in perioada 1 noiembrie - 31 martie, valoarea indicatorului social de referinta, la care se adauga contributiile de asigurari sociale datorate de angajatori, aferente acestuia.

subventia va fi acordata timp de cel mult 12 luni, proportional cu timpul efectiv lucrat, dupa cum urmeaza:

a) de la data angajarii somerului, daca contractul de finantare se incheie pana in ultima zi lucratoare a lunii in care s-a realizat angajarea;

b) de la data incheierii contractului de finantare, daca acesta se incheie ulterior termenului de la primul punct, dar nu mai tarziu de data la care expira durata pentru care au fost angajate persoanele ale caror contracte individuale de munca sunt anexate la contractul de finantare.

Se ratifica Conventia dintre Romania si Republica Italiana pentru evitarea

dublei impuneri.

Prin Conventie sunt stabilite cote de impozit si un tratament fiscal in avantajul

contribuabililor din ambele state cu privire la impunerea veniturilor din dobanzi,

redevente, dividende, salarii, pensii, respectiv a veniturilor obtinute de studenti,

stagiari, profesori, cercetatori, artisti de spectacol si sportivi, dar si a veniturilor

obtinute din valorificarea capitalului. Totodata, aceasta reglementeaza si aspectele

referitoare la schimbul de informatii, metodele de eliminare a dublei impuneri,

nediscriminarea, procedura amiabila, intrarea in vigoare si denuntarea conventie.

Dividendele platite de un rezident al unui stat unui rezident al celuilalt stat vor fi

impuse si in statul sursa astfel:

0 la suta din suma bruta a dividendelor, daca beneficiarul efectiv este o societate (alta decat un parteneriat) care detine in mod direct cel putin 10 la suta din capitalul societatii platitoare de dividende la data platii dividendelor si care a facut acest lucru sau va face acest lucru pentru o perioada neintrerupta de doi ani in decursul careia se regaseste acea data;

5 la suta din suma bruta a dividendelor in toate celelalte cazuri.

Dobanzile provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat

contractant sunt impozabile in celalalt stat. Cu anumite exceptii, aceste dobanzi sunt

de asemenea impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei

acelui stat, dar, daca beneficiarul efectiv al dobanzilor este rezident al celuilalt stat

contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 5 la suta din suma bruta a

dobanzilor.

MARTIE 2016

Legea nr. 27/2016 privind ratificarea Conventiei

dintre Romania si Regatul Norvegiei pentru

evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii

fiscale cu privire la impozitele pe venit, semnata la

Oslo la 27 aprilie 2015 – MO nr. 218 din

24.03.2016

Redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt

stat contractant sunt impozabile in celalalt stat. Totusi, aceste redevente sunt de

asemenea impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei acelui

stat, dar, daca beneficiarul efectiv al redeventelor este rezident al celuilalt stat

contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 5 la suta din suma bruta a

redeventelor.

Intrare in vigoare: 27 martie 2016

Se ratifica Conventia dintre Romania si Regatul Norvegiei pentru evitarea

dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit.

Prin Conventie sunt stabilite cote de impozit si un tratament fiscal in avantajul

contribuabililor din ambele state cu privire la impunerea veniturilor din dobanzi,

redevente, dividende, salarii, pensii, respectiv a veniturilor obtinute de studenti,

stagiari, profesori, cercetatori, artisti de spectacol si sportivi, dar si a veniturilor

obtinute din valorificarea capitalului. Totodata, aceasta reglementeaza si aspectele

referitoare la schimbul de informatii, metodele de eliminare a dublei impuneri,

nediscriminarea, procedura amiabila, intrarea in vigoare si denuntarea conventie.

Dividendele platite de o societate care este rezidenta a unui stat contractant unui

rezident al celuilalt stat contractant sunt impozabile in celalalt stat. Cu anumite

exceptii, Dividendele platite de un rezident al unui stat unui rezident al celuilalt stat

vor fi impuse si in statul sursa astfel:

5% din suma bruta a dividendelor daca beneficiarul efectiv este o societate (alta decat un parteneriat) care detine in mod direct cel putin 10% din capitalul societatii platitoare de dividende;

10% din suma bruta a dividendelor in toate celelalte cazuri.

Dobanzile provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat

contractant sunt impozabile in celalalt stat. Cu anumite exceptii, aceste dobanzi sunt

de asemenea impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei

acelui stat, dar daca beneficiarul efectiv al dobanzilor este rezident al celuilalt stat

contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 5% din suma bruta a dobanzilor.

Redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt

stat contractant sunt impozabile in celalalt stat. Totusi, aceste redevente sunt de

asemenea impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei acelui

stat, dar daca beneficiarul efectiv al redeventelor este rezident al celuilalt stat

contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 5% din suma bruta a redeventelor.

Intrare in vigoare: 24 martie 2016

MARTIE 2016

Legea nr. 29/2016 privind ratificarea Conventiei

dintre Romania si Republica Bulgaria pentru

evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii

fiscale cu privire la impozitele pe venit, semnata la

Craiova la 24 aprilie 2015 – MO nr. 220 din

24.03.2016

Legea nr. 26/2016 pentru ratificarea Acordului

dintre Guvernul Romaniei si Guvernul Emiratelor

Arabe Unite pentru evitarea dublei impuneri si

prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele

pe venit, semnat la Dubai la 4 mai 2015 – MO nr.

225 din 25.03.2016

Ordinul nr. 962/2016 pentru aprobarea Procedurii

privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor si

contributiilor cu regim de stabilire prin

autoimpunere sau retinere la sursa – MO nr. 233

din 30.03.2016

Se ratifica Conventia dintre Romania si Republica Bulgaria pentru evitarea

dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit.

Prin Conventie sunt stabilite cote de impozit si un tratament fiscal in avantajul

contribuabililor din ambele state cu privire la impunerea veniturilor din dobanzi,

redevente, dividende, salarii, pensii, respectiv a veniturilor obtinute de studenti,

stagiari, profesori, cercetatori, artisti de spectacol si sportivi, dar si a veniturilor

obtinute din valorificarea capitalului. Totodata, aceasta reglementeaza si aspectele

referitoare la schimbul de informatii, metodele de eliminare a dublei impuneri,

nediscriminarea, procedura amiabila, intrarea in vigoare si denuntarea conventie.

Intrare in vigoare: 27 martie 2016

Se ratifica Conventia dintre Romania si Guvernul Emiratelor Arabe Unite

pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la

impozitele pe venit.

Prin Conventie sunt stabilite cote de impozit si un tratament fiscal in avantajul

contribuabililor din ambele state cu privire la impunerea veniturilor din dobanzi,

redevente, dividende, salarii, pensii, respectiv a veniturilor obtinute de studenti,

stagiari, profesori, cercetatori, artisti de spectacol si sportivi, dar si a veniturilor

obtinute din valorificarea capitalului. Totodata, aceasta reglementeaza si aspectele

referitoare la schimbul de informatii, metodele de eliminare a dublei impuneri,

nediscriminarea, procedura amiabila, intrarea in vigoare si denuntarea conventie.

Intrare in vigoare: 28 martie 2016

Ordinul aproba:

Procedura privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa;

Referat privind impunerea din oficiu; Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele si contributiile cu

regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa; Decizie de desfiintare a deciziei de impunere din oficiu.

Conform noilor reglementari, impozitele si taxele se stabilesc din oficiu in cadrul

perioadei de prescriptie si sunt excluse perioadele pentru care obligatiile fiscale au

facut obiectul unei inspectii fiscale. Cuantumul impozitelor, taxelor si contributiilor se

stabileste sub rezerva verificarii ulterioare.

Fiscul este obligat sa ii notifice, printr-o instiintare, pe acei contribuabili care au

depasit termenul legal de depunere a declaratiilor fiscale. Aceste instiintari trebuie

comunicate in termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de depunere a

declaratiilor fiscale.

MARTIE 2016

De interes pentru companiile care activeaza in

domeniul farmaceutic

Ordinul nr. 239/2016 privind completarea anexei

nr. 1 la Ordinul ministrului sanatatii nr. 810/2015

pentru aprobarea preturilor maximale ale

medicamentelor utilizate/comercializate de catre

furnizorii de servicii medicale sau medicamente

aflati in relatie contractuala cu Ministerul

Sanatatii, casele de asigurari de sanatate si/sau

directiile de sanatate publica judetene si a

municipiului Bucuresti, cuprinse in Catalogul

national al preturilor medicamentelor autorizate

de punere pe piata in Romania si a preturilor de

referinta generice ale acestora – MO nr. 177 din

09.03.2016

Procedura nu se aplica:

a) contribuabililor/platitorilor prevazuti la art. 92 alin. (1) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,

declarati inactivi;

b) contribuabililor/platitorilor care beneficiaza de alte termene sau conditii de

depunere a declaratiilor fiscale, aprobate de organul fiscal central, potrivit Legii

nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala;

c) obligatiilor fiscale stabilite ca urmare a actiunii de inspectie fiscala sau care fac

obiectul unei inspectii fiscale;

d) persoanelor fizice, pentru impozitul pe venit.