managementul productiei si operatiilor

23
CONSIDERA}II PRIVINND MOTIVA}IA ALEGERII PRODUSULUI Pe baza unei analize a portofoliului de activitati firma EDNA PROD SRL T=rgu Neam], a constatat lipsa din nomenclatorul sau de produse a unor articole a caror piata sa se afle intr-o crestere semnificativa. ~n acelasi timp, conducerea firmei este convisa ca imbunatatirea imaginii firmei EDNA PROD SRL este posibila numai printr-o preocupare permanenta pentru innoirea si diversificarea sortimentala a gamei de produse. Lu=nd in considerare toate aceste aspecte, conducerea firmei a hotarat introducerea in fabricatie si lansarea pe piata a dou\ noi produse, respectiv: Halate de baie; Prosoape de baie [i de plaj\. Pentru ca noile produse sa reprezinte un succes comercial, pe langa asigurarea unor performante tehnice corespunzatoare, firma producatoare trebuie sa aiba in vedere si aspectele specifice activitatii de marketing care, pentru exercitarea principalelor sale atribuţii: prospectarea pieţei interne şi externe, enunţarea de propuneri privind structura volumul şi eşalonarea produselor realizate, propunerea modalităţilor de accelerare şi sporire 1

Upload: dascalu-vlad

Post on 19-Dec-2015

246 views

Category:

Documents


7 download

DESCRIPTION

Managementul productiei si operatiilor.Proiect

TRANSCRIPT

Page 1: Managementul productiei si operatiilor

CONSIDERA}II PRIVINND

MOTIVA}IA ALEGERII PRODUSULUI

Pe baza unei analize a portofoliului de activitati firma EDNA PROD SRL T=rgu

Neam], a constatat lipsa din nomenclatorul sau de produse a unor articole a caror piata sa

se afle intr-o crestere semnificativa.

~n acelasi timp, conducerea firmei este convisa ca imbunatatirea imaginii firmei

EDNA PROD SRL este posibila numai printr-o preocupare permanenta pentru innoirea

si diversificarea sortimentala a gamei de produse. Lu=nd in considerare toate aceste

aspecte, conducerea firmei a hotarat introducerea in fabricatie si lansarea pe piata a dou\

noi produse, respectiv:

Halate de baie;

Prosoape de baie [i de plaj\.

Pentru ca noile produse sa reprezinte un succes comercial, pe langa asigurarea

unor performante tehnice corespunzatoare, firma producatoare trebuie sa aiba in vedere si

aspectele specifice activitatii de marketing care, pentru exercitarea principalelor sale

atribuţii: prospectarea pieţei interne şi externe, enunţarea de propuneri privind structura

volumul şi eşalonarea produselor realizate, propunerea modalităţilor de accelerare şi

sporire a volumului vânzărilor `n raport direct cu calitatea produselor, departamentul de

marketing are nevoie de o serie de informaţii provenite din mediul intern şi mai ales cel

extern firmei. Analizele curente în marketing elaborează caracterizări cantitative pentru

variabile semnificative precum potenţialul pieţei, vânzările, costurile şi investiţiile pe

baza cărora sunt adoptate deciziile în domeniul politicilor mixului de marketing. Aceste

date sunt punctul de plecare pentru estimaţiile care constituie criterii de selcţionare a

strategiilor pentru decizia Consiliului de Administra]ie al firmei SC. EDNA PROD SRL

de a introduce `n procesul de fabrica]ie cele dou\ noi produse.

1

Page 2: Managementul productiei si operatiilor

Motiva]ia managerial\ [i de marketing privind alegerea acestor produse se bazeaz\

pe calitatea superioar\ a acestora , pe cererea sporit\ at=t pe pia]a na]ional\ c=t [i cea

interna]ional\, cu prec\dere `n industria hotelier\ de pe litoralul rom=nesc\ [I sta]iunile

balneoclimaterice, , `n hotelurile de 3-5 stele din capital\ [i marile ora[e precum [i `n

pensiunile de clas\ superioar\.

Materia prim\ aleas\ pentru confec]ionarea produselor corespunde celui mai `nalt

standard de calitate, av=nd propriet\]i de excpe]ie at=t `n privin]a absorb]iei umidit\]ii,

c=t [i a men]inerii c\ldurii corpului uman, asigur=nd o bun\ respire]ie [i aerisire a

corpului.

Ideale pentru industria hotelier\ dar [i pentru promo]iile de var\ ale marilor

branduri, prosoapele din frotir sunt articole ideale pentru transmiterea unor mesaje

publicitare iar prin tehnologia utilizat\ pot personalizate direct prin ]es\tur\ c=t [I prin

broderie.

Un alt aspect privind decizia lans\rii lor pe pia]\ `l constituie [i faptul c\ reprezint\

bunuri de consum uzual care necesit\ `nlocuirea lor `ntr-un termenu relativ mic.

2. ALEGEREA LOCA}IEI DE

PRODUC}IE

Firma SC EDNA PROD SRL, are `nregistrate `n capitalul propriu spa]ii de

produc]ie care pentru moment satisfac cerin]ele de produc]ie dar pentru optimizarea

procesului de produc]ie necesit\ moderiniz\ri [i, de asemeni, spa]ii u destina]ie de birouri

pentru personalul de conducere [i T.E.S.A. dotate logistic corespunz\tor ( tehnic\ de

calcul [i periferice, fax, copiator, [a), care de asemeni, necesit\ moderniz\ri `n raport cu

cerin]ele de produc]ie [i de calitate impuse.

De asemni, firma de]ine toate autoriza]iile necesare pentru func]ionare, protec]ia

mediului, normele de protec]ia muncii [i de P.S.I.

Serviciul de aprovizionare [i desfacere este sigurat prin patru autoutilitare

“MERCEDES TRANSPORTER” [I are contract `ncheit cu firma de curierat rapid

“CARGUS”.

3. PREVIZUNEA V+NZ|RILOR

2

Page 3: Managementul productiei si operatiilor

Produsul 1: (P1) – halate de baie;

Produsul 2 : (P2) – prosoape.

ANUL PRODUSE CANTIT|}I ( Q )

(nr. buc\]i)

PRE} V+NZARE

Lei

2008 P1 10.000 80P2 10.000 20

2009 P1 14.000 90P2 14.000 30

4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE CONFORM

FLUXULUI TEHNOLOGIC

a) CREA}IE {I }ESUTUL FROTIRULUI

Ma[in\ de ]esut existent\ `n dotare

o Se creeaz\ diferite modele de halate b\rb\te[ti [i de dam\;

o Se aleg culorile sau se folosesc cele solicitate pe pia]\ sau de comenzi;

o Se creeaz\ modelele personalizate sau modele de broderii, tipare de

diferite m\rimi [i se realizeaz\ primele mostre [I prima colec]ie.

b) CROITUL

Se fac produsele dup\ tipare [I m\rimi fiind necesar\ achizi]ionarea unei ma[ini de

croit (U1);

c) CONFEC}IONARE

Asamblarea pieselor croite [I `ncheierea lor cu ma[ina triploc (U2);

Realizarea de buzunare [i cordoane pentru halite tivul la prosoape pe margini. Se

folose[te ma[ina de cusut (U3) [i uberdeck (U4);

d) C|LCAT – se utilizeaz\ presa de abur U5).

e) ~MPACHETAT

`n pungi de plastic, pe m\rimi [i culori;

3

Page 4: Managementul productiei si operatiilor

etichetarea cu sigla firmei [i se men]ioneaz\ caracteristicile produsului (m\rime,

compozi]ia materialului, instruc]iuni de sp\lare [i c\lcare, etc).

5. CENTRALIZAREA NORMELOR DE TIMP (n t h/buc.)

ANUL

TIP

UTILAJ

PRODUS ZILE DE

REPARA}II

PLANIFICATE

VALOAREA DE

INVENTAR A

UTILAJELOR

P1 P2

2008

U1 0,03 0,03 1 1.500

U2 0,2 0,02 1 3.500

U3 0,1 0,1 1 2.000

U4 0,1 0,1 1 4.000

U5 0,01 0,01 1 10.000

NUM|RUL DE UTILAJE

Qi = cantitate produs

= norma de timp

= timp disponibil

NU1 =

NU2 =

NU3 =

4

Page 5: Managementul productiei si operatiilor

NU4 =

NU5 =

6. GRADUL DE ~NC|RCARE

GU1 = - 1 utilaj U1

GU2 = - 4 utilaje U2

GU3 = - 3 utilaje U3

GU4 = - 3 utilaje U4

GU5 = - 1 utilaj U5

7. INVESTI}IA ~N UTILAJE

IU1 = 1 x 1.500 = 1.500

IU2 = 4 x 3.500 = 14.000

IU3 = 3 x 2.000 = 6.000

IU4 = 3 x 4.000 = 12.000

IU5 = 1 x 10.000 = 10.000

TOTAL INVESTITIE UTILAJE = 43.500

5

Page 6: Managementul productiei si operatiilor

8. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME {I MATERIALE

Bumbac pentru frotir (MP1)

A]\ pentru cusut (MP2)

Embleme ]esute sau brodate (MP3)

Carton ambalaj (MP4)

Pungi plastic (MP5)

Etichete (MP6)

ANUL

TIP MATERII

PRIME

PRODUS

PRE}UL MATERIEI PRIMEP1 P2

2008

MP1 0,80 0,30 15lei/kg

MP2 100 50 1 leu/ml

MP3 1 1 1,5 lei/buc

MP4 1 1 1,4 lei/buc

MP5 1 1 1 lei/buc

MP6 1 1 1,2 lei/buc

METODA DE CALCUL DIRECT

MP =

CONSUMUL SPECIFIC DE MATERIALE

P1 [i P2

MP1 = (10.000 x 0,80 + 10.000 x 0,30) x 15 = 165.000 lei

MP2 = (10.000 x 100 + 10.000 x 50) x 1 = 1.500.000 lei

MP3 = (10.000 x 1 + 10.000 x 1) x 1,5 = 30.000 lei

MP4= (10.000 x 1 + 10.000 x 1) x 1,4 = 28.000 lei

MP5= (10.000 x 1 + 10.000 x 1) x 1,2 = 28.000 lei

TOTAL CHELTUIELI: = 1.767.000 LEI

6

Page 7: Managementul productiei si operatiilor

9. DETERMINAREA NUM|RULUI DE PERSONAL

ANUL SPECIALITATEA MUNCITORILOR DIRECT

PRODUCTIVI

PRODUS SALARII BRUTE LUNAREP1 P2

2008

M1 pentru U1 0,03 0,03 600

M2 pentru U2 0,2 0,2 600

M3 pentru U3 0,1 0,1 600

M4 pentru U4 0,1 0,1 600

M5 pentru U5 0,01 0,01 600

M6 pentru U6 0,1 0,1 500

Se determina necesarul de muncitori:

NMK = Qi = cantitate produs

Tdk = timp disponibil peentru muncitor

Ntik = timpul de prelucrare

Tdk=[Tcalend-(S+D+SL+Zco)]*ds

Tdk=[365-(52+52+6+25)]*8=1840

NM1==0.33≈1

NM2==0.22≈1

NM3==1.09≈2

NM4==1.09≈2

NM5==0.11≈1

7

Page 8: Managementul productiei si operatiilor

NM6==1.09≈2

M1 1x600 600

M2 1x600 600

M3 2x600 1200

M4 2x600 1200

M5 1x600 600

M6 2x500 1000

TOTAL 5200

Se calculeaz\ fondul de salarii pentru un an:

FS = (5.200 + 1.521) x 12 = 80.652 lei

La fondul de salarii cu personalul productiv se adauga cheltuielile cu

personalul indirect productiv:

1 manager (director) = 2.000

1 director v=nz\ri = 2.000

1 contabil = 1.000

1 tehnolog = 1.000

1 muncitor `ntre]inere = 500

1 femeie cur\]enie = 500

TOTAL = 6.800

Fond salarii cu personalul neproductiv:

(6.800 + 29,25 %) x 12 = 23.868

Total fond salarii cu personalul productiv [i cel indirect productiv:

80.652 + 23.868 = 104.520 lei

8

Page 9: Managementul productiei si operatiilor

10. DETERMINAREA COSTURILOR DE PRODUC}IE

a) Materii prime [i materiale /unitate de produs

MDi =

MDi = materie prim\ direct\

Cse = consum materie prima

Pe= pret materie prima

MD1 = 0,8 x 15 + 100 x 1 + 1x 1,5 + 1 x 1,4 + 1 x 1 + 1 x 1,2 = 117,1 lei

MD2 = 0,3 x 15 + 50 x 1 + 1x 1,5 + 1 x 1,4 + 1 x 1 + 1 x 1,2 = 59,6 leib) Salarii directe / unitate de produs

SD =

Sbhk = salar brut pe ora pentru

muncitorul k

C sal = cheltuieli salarii

ANULMUNCITORI

DIRECT PRODUCTIVI

P1 P2 SALARII BRUTE LUNARE

SALARII BRUTE ORARE(: 170 h)

2008

M1 0,03 0,03 600 3,53

M2 0,2 0,2 600 3,53

M3 0,1 0,1 600 3,53

M4 0,1 0,1 600 3,53

M5 0,01 0,01 600 3,53

M6 0,1 0,1 500 2,94

9

Page 10: Managementul productiei si operatiilor

Sb = 600 : 170 = 3,53Sb = 500 : 170 = 2,94

P1SD1= [(0,03 x 3,53) + (0,2 x 3,53) + (0,1 x 3,53) + (0,1 x 3,53)+(0,01 x 3,53) + (0,1x2,94)] x 29,25% = 2,39

P2SD2= [(0,03 x 3,53) + (0,2 x 3,53) + (0,1 x 3,53) + (0,1 x 3,53)+(0,01 x 3,53) + (0,1x2,94)] x 29,25% = 1,85 x 29,25% = 2,39CHELTUIELI DIRECTE

P1 CD1 = MD2 SD2 59,6+2,39 = 61,99

KDT=

KDT=10.000 X 119,49 + 10.000 X 61,99 = 1.814.800

ESTIMAREA CHELTUIELILOR PE PRODUS

NR.CRT

CHELTUIELI CCS CD CGA

1 Materiale auxiliare 0 0 3.500

2 Energie electrica 0 0 7.000

3 Amortizari utilaje 15.000 0 0

4 Salarii indirecte Tehn.+intretinere1.000+500=1.5001,292x12=23.256

Sofer+Director comercial2700x1,292x12==41.860,80

Manager+contabil + intretinere3500x1,292x12=54.264

5 Alte cheltuieli 20.000 20.000 60.000

6 TOTAL 58.256 61.861 124.764

11.Coeficientul de repartizare a cheltuielilor indirect pe produs

Kccs= CCS : KDT KDT=1..814.800

Kccs= 58.256 : 1.814.800=0,032

1

Page 11: Managementul productiei si operatiilor

KCD= CD : (KDT + CCS) = 61.861: (1.814.800 + 58.256) = 0.033

KCGA= CGA : (KDT + CCS CD)=124.764 : 1.961.917 =0.06

P1:CCCS1=KD1* Kccs=119,49*0,032=3,82

P2: CCCS2=CD2*KCCS=61,99*0,032=1,98

P1:CCD1=119,49*(1+0,032)*0,033=4,07

P2: CCD1=119.49*(1+0.032)*0.032=2.11

1:CCGA1=119.49*(1+0.032)*0.033*0.06=7.64

P2: CGA=CD2+(∂+

+Kccs)*(1+KCD)*KCGA1=61.99*(1+0.032)*(1+0.033)*0.06=3,97

12.Elemente de cheltuieli curente

P1- MD1=117.1 P2- MD2=59.6

S D1= 2.39 S D2 =2.39

TOTAL CHELTUIELI-119,49 61,99

13.Cheltuieli indirect(fixe)CF

P1:CCCS=3.82 P2: P2: CCCS=1.98

CCD1=4.07 CCD2=2.11

CCGA1=7.64 CCGA2=3.97

TOTAL: CF 1 =15.53 CF 2 =8.06

TOTAL GENERAL:119.49+ 61.99+

15.53 8.06

COST PRODUCTIE:135.02 (CP) 70,05(CP)

1

Page 12: Managementul productiei si operatiilor

COST PRODUCTIE=135.02(CP) 70.05(CP)

14. PRE}UL DE V+NZARE

Pv = CP + Profit Pv1 = 135,02 +25 % = 168,78Pv2 = 70,05 + 25% = 87,56

15. PRAGUL DE RENTABILITATE

a) Pragul fizic de rentabilitateQ critic = CP : (Pp-Cd)

Pp = pret produsCd= cheltuieli directe

b) Pragul de rentabilitate pentru productie omogena

Q critic =

gi = oponderea cantitativa a sortimentelor produse in totalul productiei

gi=

g1= 10.000 : 20.000 = 0,5

P1= Q1=15,53 ; (168-119,49) =0,32

Cd1=

Gi1 =

G2= 10.000 : 20.000 = 0,5

P2=Q2= 8,06 : (87,56-61,99)=0,32

16. CIFRA DE AFACERI CRITICA

1

Page 13: Managementul productiei si operatiilor

CA critica = volumul minim de vanzari astfel incat sa se poata recupera investitia

CA critica =

CA critica = m = marja asupra cheltuielilor directe exprimata variabil in procente;M = marja cheltuielilor directe exprimata in cifre absolute

M = CA – KDT

KDT = = 1.814.800 (KDT)

CA = (10.000x 168,78)+(10.000 x 87,56) = 2.563.400 (CA)

M=2.563.400 – 1.814.800 = 748.600 (M)

M = 748.600 : 2.563.400 x 100 = 29,20 = 0,30% (m)

CA critica = 249.528 : 0,30 = 74.858

17. SITUATIA FINANCIARA

Sf= = 3.423

Kdt = prod. X chelt.variabile unitare

CA = prod.realiz. x pret prod.

ANUL 2009 – Materii prime si materiale

Bumbac frotir (MP1)

Ata cusut (MP2)

Embleme (MP3)

Ambalaj carton (MP5)

Pungi plastic (MP5)

Etichete (MP6)

1

Page 14: Managementul productiei si operatiilor

ANUL

TIP MATERII

PRIME

PRODUS

PRE}UL MATERIEI PRIMEP1 P2

2009

MP1 0,80 0,30 17 lei/kg

MP2 40 4 1 leu/ml

MP3 1 1 1,7 lei/buc

MP4 1 1 1,4 lei/buc

MP5 1 1 1 lei/buc

MP6 1 1 1,2 lei/buc

Consumul specific de materiale pentru P1 si P2

MP1 = (14.000 x 0,80 + 10.000 x 0,30) x 17 = 261.800 lei

MP2 = (14.000 x 40 + 10.000 x 4) x 1 = 616.000 lei

MP3 = (14.000 x 1 + 14.000 x 1) x 1,7 = 47.600 lei

MP4= (14.000 x 1 + 14.000 x 1) x 1,4 = 28.000 lei

MP5= (14.000 x 1 + 14.000 x 1) x 1,2 = 33.600 lei

TOTAL CHELTUIELI: = 1.026.200 LEI

Determinarea numarului de personal

ANUL SPECIALITATEA MUNCITORILOR DIRECT

PRODUCTIVI

PRODUS SALARII BRUTE LUNAREP1 P2

2009

M1 pentru U1 0,03 0,03 650

M2 pentru U2 0,2 0,2 650

M3 pentru U3 0,1 0,1 650

M4 pentru U4 0,1 0,1 650

M5 pentru U5 0,01 0,01 650

M6 pentru U6 0,1 0,1 550

NM 1 = 0,46 ~ 1 M1=650

1

Page 15: Managementul productiei si operatiilor

NM 2 = 0,30 ~ 1

NM3 = 1,52 ~ 2

NM4 = 1,52 ~ 2

NM5 = 0,15 ~ 1

NM6 = 152 ~2

M2=650

M3=1.300

M4=1.300

M5=650

M6=1.100

TOTAL 5.650

Fond salarii anual = (5.650 x 29,25%) x 12 = 87.632

Cheltuieli cu personalul indirect productiv:

1 manager (director) = 2.000

1 director v=nz\ri = 2.000

1 contabil = 1.000

1 tehnolog = 1.000

1 muncitor `ntre]inere = 550

1 sofer = 750

1 femeie cur\]enie = 500

TOTAL = 8.350

Fond salarii cu personalul neproductiv:

(8.350 + 29,25 %) x 12 = 129.509

TOTAL SALARII = 217.141

COSTURILE DE PRODUCTIE

a) Materii prime si materiale/unitate de produs

MD1=58,9 lei

1

Page 16: Managementul productiei si operatiilor

MD2=14,4 lei

b) Salarii directe/unitate de produs

ANUL SPECIALITATEA MUNCITORILOR

DIRECT PRODUCTIVI

PRODUS SALARII BRUTE

LUNARE

SALARII BRUTE ORARE

(:170)

P1 P2

2009

M1 pentru U1 0,03 0,03 650 3,82

M2 pentru U2 0,2 0,2 650 3,82

M3 pentru U3 0,1 0,1 650 3,82

M4 pentru U4 0,1 0,1 650 3,82

M5 pentru U5 0,01 0,01 650 3,82

M6 pentru U6 0,1 0,1 550 3,24

Sb=650: 170=3,82 Sb= 550:170=3,24

SD1=2,60

CHELTUIELI DIRECTE

P1 CD1=58,9+2,60=61,5

P2 cd2=14,4+2,60=17

KDT=14.000X61,5 + 14.000 X 17=1.099.000

ESTIMAREA CHELTUIELILOR PE PRODUS

NR.CRT

CHELTUIELI CCS CD CGA

1 Materiale auxiliare 0 0 4.500

2 Energie electrica 0 0 10.000

3 Amortizari utilaje 14.000 0 0

4 Salarii indirecte 31.783 42.636 55.039

5 Alte cheltuieli 25.000 25.000 65.000

6 TOTAL 70.783 67.636 134.539

Coeficientul de repartizare a cheltuielilor pe produs

Kccs=70.783:1.099.000=0,064 kdt= 1.099.000

1

Page 17: Managementul productiei si operatiilor

KCD= 67.636+(1.099.000+70.783)=0,058

KCGA==134.539 : (1.099.000+70.788+67.636)=0,11

P1 Ccccs1=3,94

P2 Cccs2=1,09

P1 CCD1=3,80

P2 CCD2=1,05

P1 CCGA=7,62

P2 CCGAL=2,11

Elemente de cheltuieli directe

P1 MD1=58,90

SD1=2,60

TOTAL:61,50

P2 MD2=14,40

SD2=2,60

TOTAL:17,00

Cheltuieli indirecte fixe

P1 CCCS1=3,94

CCD1=3,80

CCGA1=7,62

TOTAL: 15,36

P2 CCCS2=1,09

CCD2=1,05

CCGA2=2,11

TOTAL: 4,25

TOTAL GENERAL:

61,5+15,36=76,86 17+4,25=21,25

Pretul de vanzare

1

Page 18: Managementul productiei si operatiilor

Pv1=76,86x 30%=99,92 leiPv2=21,25x30%=27,63 lei

Pragul de rentabilitate

g1=14.000 : 28.000=0,5 G2=14.000 : 28.000=0,5

P1=Q1=0,40 P2=Q2=0,40

Cifra de afaceri critica

KDT= 1.099.000

CA= (14.000x99,92)+(14.000x27,63)=1.785.700

MARJ==1.785.700-1.099.000=686.700

M=686.700:1.785.700x100=38,46~040%

CA critica= 269.078 ; 0,40 = 107.631

Situatia financiara

Sf = [(1.785.700:107.631)-1] x 100 = 1.559.09

1