DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

I . FOARTE IMPORTANT

Ordinul nr. 4140/2017 pentru aprobarea

modelului si continutului unor formulare

utilizate pentru stabilirea contributiei de

asigurari sociale si a contributiei de asigurari

sociale de sanatate pentru persoanele fizice –

MO nr. 1041 din 29.12.2017

Hotararea nr. 905/2017 privind registrul general

de evidenta a salariatilor – MO nr. 1005 din

19.12.2017

Legea nr. 275/2017 pentru aprobarea

Ordonantei Guvernului nr. 23/2017 privind plata

defalcata a TVA – MO nr. 1036 din 28.12.2017

Ordinul nr. 3725/2017 pentru aprobarea

formularelor de inregistrare fiscala a

contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale

care formeaza vectorul fiscal – MO nr. 1027 din

27.12.2017

Legea prevenirii nr. 270/2017 – MO nr. 1037 din

28.12.2017

Detalii aici: http://jpa.ro/ordinul-nr-41402017/

Detalii aici: http://jpa.ro/prelungire-termen-raportare-revisal/

Detalii aici: http://jpa.ro/legea-nr-2752017-split-tva/

Detalii aici: http://jpa.ro/ordinul-nr-41402017-2/

Scopul acestei legi este de a reglementa o serie de instrumente care sa

asigure prevenirea savarsirii de contraventii.

Autoritatile/institutiile publice cu atributii de control vor avea obligatia sa indrume

persoanele interesate in vederea unei aplicari corecte si unitare a prevederilor legale,

respectiv:

Sa elaborareze proceduri de indrumare si control care sa fie utilizate de catre toate persoanele contetente sa efectueze controlale;

Sa afiseze pe situri proprii spetele si solutiile de indrumare emise in cazuri cu frecventa ridicata;

Sa exercite un rol activ de indrumare al persoanelor controlate. Acestea vor trebui mentionate in procesul verbal de control.

In cazul constatarii savarsirii unei contraventii stabilite prin hotararea Guvernului,

agentul constatator incheie un proces-verbal de constatare a contraventiei prin care

se aplica sanctiunea avertismentului si la care anexeaza un plan de remediere. In

aceasta situatie nu se aplica sanctiuni contraventionale complementare.

Termenul de remediere este o perioada de maximum 90 de zile calendaristice de la

data inmanarii sau, dupa caz, a comunicarii procesului-verbal de constatare a

contraventiei si de aplicare a sanctiunii, in care contravenientul are posibilitatea

remedierii neregulilor constatate si indeplinirii obligatiilor legale; durata termenului

de remediere se stabileste cu luarea in considerare a circumstantelor savarsirii faptei

si a duratei de timp necesare pentru indeplinirea obligatiilor legale; durata

termenului de remediere stabilita de organul de control nu poate fi modificata.

DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

In termen de maximum 10 zile lucratoare de la data expirarii termenului de remediere,

autoritatea/institutia publica cu atributii de control are obligatia sa reia controlul si sa

completeze partea a II-a a planului de remediere anexat la procesul-verbal de

constatare a contraventiei si de aplicare a sanctiunii si, daca este cazul, registrul unic

de control, cu mentiuni privind modalitatea de respectare a masurilor de remediere

dispuse.

Guvernul va emite o hotarare in care va inscrie contraventiile carora li se aplica Legea

prevenirii si un model pentru un plan de remediere.

Ordinul modifica formularul (050) "Cerere de inregistrare/modificare a

domiciliului fiscal al contribuabilului"

Cererea de inregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului se completeaza si se

depune de catre contribuabilii care solicita inregistrarea/modificarea domiciliului

fiscal.

Cererea se depune la registratura organului fiscal competent ori la posta prin scrisoare

recomandata si va fi insotita de documente care sa faca dovada detinerii sau ocuparii

legale a spatiului pentru noul domiciliu fiscal.

Observatii: Formularul nu se depune in cazul in care se modifica domiciliul sau sediul

social care reprezinta si domiciliul fiscal.In acest caz, datele sunt transmise de catre

ONRC organului fiscal.

Ordinul nr. 3189/2017 privind modificarea si completarea Reglementarilor

contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara,

aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 2.844/2016 – MO nr.

1001 din 18.12.2017

Ordinul modifica reglementarile contabile conforme cu Standardele Internationale de

Raportare Financiara. Principalele aspecte se refera la tratamentul contabil al

veniturilor si la instrumentele financiare.

Intrare in vigoare: 01.01.2018

Ordinul aproba modelul si continutul formularului 108 "Declaratie privind

impozitul pe reprezentanta", care se aplica incepand cu declararea obligatiilor

fiscale aferente anului 2018.

Declaratia privind impozitul pe reprezentanta se completeaza de catre reprezentanta

unei/unor persoane juridice straine, autorizata sa functioneze in Romania si se depune

la organul fiscal central competent, in format PDF, cu fisier XML atasat, pe suport CD,

insotit de formatul hartie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace

electronice de transmitere la distanta.

Ordinul nr. 3309/2017 privind modificarea

anexei nr. 6 la Ordinul presedintelui Agentiei

Nationale de Administrare Fiscala nr.

3.698/2015 pentru aprobarea formularelor de

inregistrare fiscala a contribuabililor si a

tipurilor de obligatii fiscale care formeaza

vectorul fiscal – MO nr. 959 din 05.12.2017.

I I . INF ORM ATIVE

Ordinul nr. 3189/2017 privind modificarea si

completarea Reglementarilor contabile

conforme cu Standardele Internationale de

Raportare Financiara, aprobate prin Ordinul

ministrului finantelor publice nr. 2.844/2016 –

MO nr. 1001 din 18.12.2017

Ordinul nr. 3391/2017 pentru aprobarea

modelului si continutului formularului 108

"Declaratie privind impozitul pe reprezentanta"

– MO nr. 966 din 06.12.2017

DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

Ordinul nr. 3501/2017 pentru modificarea

Procedurii de publicare a listelor debitorilor care

inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si

cuantumul acestor obligatii, aprobata prin

Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de

Administrare Fiscala nr. 558/2016 – MO nr. 980

din 11.12.2017

Ordinul nr. 3103/2017 privind aprobarea

Reglementarilor contabile pentru persoanele

juridice fara scop patrimonial – MO nr. 984 din

12.12.2017

In cazul reprezentantei unei/unor persoane juridice straine, care se infiinteaza sau

desfiinteaza in cursul unui an fiscal, impozitul datorat pentru acest an se calculeaza

proportional cu numarul de luni de existenta a reprezentantei in anul fiscal respectiv.

Reamintim ca impozitul pe reprezentanta pentru un an fiscal este stabilit in lei, la

suma de 18.000 lei/an. Acesta trebuie achitat la bugetul de stat pana in ultima zi a

lunii februarie pentru anul fiscal aferent.

Ordinul modifica Procedura de publicare a listelor debitorilor care

inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si cuantumul acestor obligatii,

aprobata prin Ordinul presedintelui ANAF nr. 558/2016.

Ordinul prevede ca nu se considera ca un debitor inregistreaza obligatii fiscale

restante in situatia in care suma obligatiilor fiscale datorate de debitor este mai mica

sau egala cu suma de rambursat/restituit pentru care exista cerere in curs de

solutionare.

Ordinul mai precizeaza situatiile in care obligatii fiscale nu sunt considerate restante:

obligatii fiscale pentru care s-au acordat inlesniri la plata si sunt respectate conditiile de acordare;

obligatii fiscale consemnate in acte administrativ-fiscale a caror executare este suspendata in conditiile legii contenciosului in administrativ;

obligatii fiscale cu termene de plata viitoare stabilite printr-un plan de reorganizare judiciara;

obligatii fiscale mia mici de 40 lei existente in sold la 31 decembrie pentru care se aplica procedura anularii din oficiu;

obligatii fiscale valorificate prin cedarea bunurilor sechestrate cand se realizeaza o vanzare de bunuri cu plata in rate pana la nivelul pretului de vanzare.

Ordinul aproba noi reglementari contabile pentru persoanele juridice fara

scop patrimonial (ex. asociatii, fundatii, organizatii sindicale), care urmeaza a

se aplica incepand cu 1 Ianuarie 2018.

Ordinul prevede reguli care se aplica pentru:

entitatile care aplica prevederile specifice contabilitatii in partida dubla si care au obligatia sa intocmeasca situatii financiare anuale: asociatii, fundatii, federatii sau alte organizatii de acest fel cu personalitate juridica, partide politice, patronate, organizatii sindicale, culte religioase, alte persoane juridice infiintate in baza unor acte normative speciale;

entitatile care aplica prevederile specifice contabilitatii in partida simpla si care nu obligatia sa intocmeasca situatii financiare anuale: unitatile de cult, asociatiile de proprietari.

DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

Ordonanta modifica legislatia privind asigurarile sociale de somaj,

redefineste persoanele asigurate in mod obligatoriu in sistemul asigurarilor

sociale de somaj, stabileste persoanele ce se pot asigura in mod facultativ

si mai ales reglementeaza modul in care se acorda subventiile pentru

angajatorii ce fac angajari din cadrul categoriilor de persoane pentru care

se aplica astfel de subventii (absolventi, someri, persoane ce beneficiaza de

drepturi de insertie sau reinsertie profesionala).

Aplicare: 01.01.2018

Ordonanta reglementeaza si constituirea sumelor de bani pentru garantarea si

plata creantelor salariale avand in vedere recentele modificari aduse de OUG nr.

79/2017 privind transferul asigurarilor sociale de la angajator la salariat si

introducerea contributiei pentru garantarea creantelor salariale in suma cumulata a

contributiei asiguratorie pentru munca platita de angajator in procent de 2,25%.

Ordinul modifica procedura de inregistrare, respectiv procedura de

administrare fiscala a societatilor ce fac parte dintr-un grup fiscal. Pana la

noi reglementari, grupul fiscal este privit doar din perspectiva TVA.

Ordinul reglementeaza si un nou format al cererii de inregistrare a grupului fiscal si

introduce un format tip ce va fi preluat ca model de catre viitoarele entitati ce vor

forma grupuri fiscale. Cererea se depune la autoritatea fiscala la care este arondata

societatea ce va conduce grupul fiscal.

Ordonanta modifica legislatia privind concediile si indemnizatiile de

asigurari sociale de sanatate.

Avand in vedere ca prin Codul fiscal a fost eliminata contributia pentru concedii si

indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, se introduc prevederi prin care

persoanele care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor sunt asigurate in

sistemul de asigurari sociale de sanatate pentru concedii si indemnizatii de asigurari

sociale de sanatate.

Incepand cu 19.12.2017, asiguratii au dreptul, pe perioada in care au domiciliul sau resedinta pe teritoriul Romaniei, la concedii medicale si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, daca: – realizeaza venituri din desfasurarea unei activitati in baza unui contract

individual de munca, a unui raport de serviciu, act de detasare sau a unui statut special prevazut de lege, precum si alte venituri asimilate salariilor, cu respectarea prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte;

– realizeaza in Romania veniturile de mai sus, de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte;

– beneficiaza de indemnizatie de somaj, potrivit legii.

Ordonanta de urgenta nr. 95/2017 pentru

modificarea si completarea Legii nr. 76/2002

privind sistemul asigurarilor pentru somaj si

stimularea ocuparii fortei de munca si pentru

modificarea Legii nr. 200/2006 privind

constituirea si utilizarea Fondului de garantare

pentru plata creantelor salariale – MO nr. 991 din

13.12.2017

Ordinul nr. 3480/2017 pentru modificarea si

completarea Ordinului presedintelui Agentiei

Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.006/2016

privind aprobarea Procedurii de implementare si

de administrare a grupului fiscal unic, precum si

pentru aprobarea modelului si continutului unor

formulare – MO nr. 995 din 14.12.2017

Ordonanta de urgenta nr. 99/2017 pentru

modificarea si completarea Ordonantei de urgenta

a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si

indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate –

MO nr. 1005 din 19.12.2017

DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

Ordonanta de urgenta nr. 103/2017 pentru

modificarea si completarea unor acte normative

din domeniul asigurarilor sociale – MO nr. 1010

din 20.12.2017

Ordinul nr. 3567/2017 privind aprobarea unor

formulare utilizate pentru stabilirea din oficiu a

contributiei de asigurari sociale si a contributiei

de asigurari sociale de sanatate pentru

persoanele fizice – MO nr. 1008 din 20.12.2017

Dreptul la concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate, la care au dreptul persoanele asigurate care realizeaza venituri din salarii, cu respectarea prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale sau de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, este conditionat de plata contributiei asiguratorii pentru munca.

Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate se depune de catre angajator sau de catre persoanele fizice care realizeaza in Romania veniturile din salarii sau asimilate, de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale;

Stagiul minim de asigurare pentru acordarea drepturilor de concediu medical prevazute de ordonanta pentru asigurati, mai putin cele pentru risc maternal, este de 6 luni realizate in ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical;

Pentru persoanele care realizeaza venituri din salarii, baza de calcul al indemnizatiilor pentru concedii de boala se determina ca medie a veniturilor brute lunare din ultimele 6 luni din cele 12 luni din care se constituie stagiul de cotizare, pana la limita a 12 salarii minime brute pe tara lunar, pe baza carora se calculeaza contributia asiguratorie pentru munca;

Se reglementeaza faptul ca certificatele de concediu medical pot fi completate in format electronic de catre medicii prescriptori si ulterior acestea pot fi eliberate on-line sau, dupa caz, off-line, in situatii justificate in care nu se poate realiza comunicatia cu sistemul informatic;

Sse introduc reglementari referitoare la lista afectunilor grave, in vederea acordarii de concedii si indemnizatii pentru ingrijirea copilului bolnav persoanelor in drept, pana cand copilul implineste varsta de 16 ani.

Ordonanta adapteaza legislatia din domeniul asigurarilor sociale conform

noilor reglementari care prevad transferarea contributiilor sociale din sarcina

angajatorului in sarcina angajatului.

Ordonanta mai stabileste ca pensia din sistemul public de pensii nu poate fi cumulata

cu o pensie de serviciu/indemnizatie pentru limita de varsta reglementate de legi cu

caracter special. Practic pensiile de serviciu nu se vor putea cumula cu pensiile din

sistemul public, beneficiarii fiind obligati sa aleaga una din ele.

Ordinul aproba modelul si continutul urmatoarelor formulare: a) Decizie privind stabilirea din oficiu a contributiei de asigurari sociale si a

contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru persoane fizice", precum si

anexele nr. 1a "Situatie privind stabilirea contributiei de asigurari sociale" si nr.

1b "Situatie privind stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate";

b) "Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contributiei de

asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru

persoane fizice".

Formularele se utilizeaza pentru stabilirea din oficiu a contributiei de asigurari sociale

si a contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice,

incepand cu anul fiscal 2016.

DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

Ordinul nr. 3780/2017 pentru aprobarea

modelului si continutului unor formulare

utilizate in administrarea impozitului pe venit –

MO nr. 1038 din 29.12.2017

Ordinul nr. 3726/2017 pentru modificarea si

completarea Ordinului presedintelui Agentiei

Nationale de Administrare Fiscala nr.

3.695/2016 pentru aprobarea formularelor

privind definitivarea impozitului anual pe venit si

a contributiilor sociale datorate de persoanele

fizice – MO nr. 1038 din 29.12.2017

Ordonanta de urgenta nr. 113/2017 pentru

prorogarea unui termen – MO nr. 1038 din

29.12.2017

Ordinul nr. 3198/2017 pentru aprobarea

Normelor metodologice de aplicare a

Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 52/2017

privind restituirea sumelor reprezentand taxa

speciala pentru autoturisme si autovehicule, taxa

pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru

emisiile poluante provenite de la autovehicule si

timbrul de mediu pentru autovehicule - nr. 1040

din 29.12.2017

Ordinul aproba noi formulare de declaratii si decizii de impunere pentru

administrarea impozitului pe venit.

Formularele pentru declararea veniturilor realizate incepand cu 1 ianuarie 2018 sunt:

a) 220 "Declaratie privind venitul estimat/norma de venit";

b) 221 "Declaratie privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de

norme de venit", cod 14.13.01.13/9 si "Anexa nr. . . . la Declaratia privind

veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit";

c) 222 "Declaratie informativa privind inceperea/incetarea activitatii persoanelor

fizice care desfasoara activitate in Romania si care obtin venituri sub forma de

salarii si asimilate salariilor din strainatate";

d) 223 "Declaratie privind veniturile estimate pentru asocierile fara personalitate

juridica si pentru entitatile supuse regimului transparentei fiscale";

e) 224 "Declaratie privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din

strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in

Romania".

Formularele utilizate pentru impunere din oficiu incepand cu 1 ianuarie 2018 sunt:

a) 256 "Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice", cod

14.13.02.13/o si "Anexa la Decizia de impunere din oficiu a veniturilor

persoanelor fizice";

b) 257 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu a veniturilor

persoanelor fizice";

c) 260 "Decizie de impunere privind platile anticipate cu titlu de

impozit/impozitul anual datorat", si anexa "Situatie privind modul de stabilire

a venitului net pe baza normelor de venit".

Ordinul modifica urmatoarele formularele:

a) 205 Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa, veniturile din jocuri de noroc si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit;

b) 207 Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti;

c) 201 Declaratie privind veniturile realizate din strainatate.

Se proroga pana la 1 iulie 2018 plata in contul unic a creantelor fiscale

administrate de organul fiscal central.

Ordinul reglementeaza procedura de restituire a taxei de prima inmatriculare.

DECEMBRIE 2017

JPA ROMANIA Experience that counts

Ordinul nr. 3769/2017 privind modificarea anexei

nr. 2 la Ordinul presedintelui Agentiei Nationale

de Administrare Fiscala nr. 3.140/2016 pentru

aprobarea Procedurii de inregistrare fiscala a

contribuabililor nerezidenti care desfasoara

activitate in Romania prin unul sau mai multe

sedii permanente, precum si a modelului si

continutului formularului 013 "Declaratie de

inregistrare fiscala/Declaratie de

mentiuni/Declaratie de radiere pentru

contribuabilii nerezidenti care desfasoara

activitate in Romania prin unul sau mai multe

sedii permanente" – MO nr. 1033 din 28.12.2017

Ordinul nr. 3781/2017 privind modificarea si

completarea Ordinului presedintelui Agentiei

Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016

pentru aprobarea modelului si continutului

formularelor utilizate pentru declararea

impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin

autoimpunere sau retinere la sursa – MO nr. 1037

din 28.12.2017

Ordinul modifica modelului si continutului formularului 013 "Declaratie de

inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru

contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau

mai multe sedii permanente".

Modificarea reprezinta o adaptare generata de transferarea contributiilor sociale din

sarcina angajatorului in sarcina angajatului.

Ordinul actualizeaza instructiunile de completare a formularelor 100

"Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” si 710 "Declaratie

rectificativa”, document prin care se corecteaza practic impozitele si taxele

declarate prin formularul 100.

Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, in cazul formularului 100, se

completeaza cu cinci noi pozitii.

Ordinul mai stabileste ca atat formularul 100, cat si declaratia recapitulativa 710 vor fi

depuse numai prin mijloace electronice de transmitere la distanta. Prevederea se va

aplica incepand cu obligatiile aferente lunii ianuarie 2018, care vor avea termenul-

limita de declarare la 25 februarie 2018.