jl )+t /g {t:)016coruptie-functionaripublici-ofiteri-farmec-consiliulconcurentei.ro/... ·...
TRANSCRIPT
Catre Agentia Nationala de Administrare FiscalaDirectia Generala Juridicaln atentia domnului Toma Bogdan Costreie _ Director Generali
'Jl ) )+t /gStimate domnule director general,dwro"r.-.. , ,,"_
subsemnatul Nicolae cristinel olaneanu, parte vatamata in dosarur penar cu "lllf ,",.31'64/P/201'2 al Parchetului de pe langa Tribunalui Bucuresti, ca urmare a prangerii dumneavoastraimpotriva solutiei de clasare prin ordlnanta din 13.01.2015 a procurorului Lancranjan Alexandra,solutionata prin ordonanta din data de 04.03.2016 si a plangerii dvs catre Tribunalul Bucurestiimpotriva ordonantei primului procuror al Parchetului de pe langa Tribunalul Bucuresti care faceobiectul dosarului penal nr 12283/3/2016 aflat la Tribunalui Bucuresti sectia I penala cu termen 25mai 2016, formulez urmatoarea
18.05.2016{t:)016
CERERE
prin care va solicit sa aveti in vedere continutul prezenturui document cu privire la faptul cacercetarea penala si supravegherea nu au existat, au fost superficiale si incomplete ceea ce atrage dela sine consecinta nelegalitatii solutiei de clasare care a fost dispusa de procuror, considerentejuridice in legatura cu care urmeaza sa apreciati si sa solicitati instantei prin completarea plangeriiimpotriva solutiei procurorului.Faptul ca exista dovezi ca de la dosar au disparut mii de inscrisuri (in doua etape) inainte de13'01'2015 data ordonantei procurorului de clasare privind crasarea faptei de evaziune fiscala,cercetarea penala nu a avut in vedere probele care au disparut de la dosar si nu au fost effectuateactivitati de cercetare penala cu privire la inscrisuri care se afla la dosar. Din perspectiva acestorconsiderente apreciem ca cercetarea penala este incompleta si ar fi putut conduce la constatareaunui alt rezultat' unui alt prejudiciu, si unei alte solutii in dosar in legatura cu operatiuni ilegale siinregistrari fictive care nu au fost verificate si care continua pana in prezent.ln continuare expunem motivele pentru care consideram ca cercetarea penala esteincompleta, nelegala, in legatura cu care sa solicitati instantei sa dispuna urmatoarele activitati caresa fie indeplinite de catre organele de cercetare penala:
1' solutia de clasare este nelegala, deoarece ordonanta procurorului a fost dispusa dupa ce dela dosar au disparut mii de inscrisuri in legatura cu care solicitam in primul rand ca inscrisurile sa fieaduse la dosar ca sa fie avute in vedere ra sorutia care urmeaza sa fie ruata.
Din continutul cererii de intregire a dosarului din data de 26.06.2014 din anexa r. care se aflala dosar din care rezulta ca au disparut documente care s-au aflat la dosar inainte de data de13'01'2015 cand a fost intocmita ordonanta de clasare va prezentam un singur exempru: cerereapolitiei din martie 2011 din anexa 2 catre societatea Reckitt Benckiser cu sediul in Ungaria prinAgentia Nationala de Administrare Fiscala, cerere care a disparut de la dosar impreuna cudocumentele solicitate prin cerere. Prin acest demers juridic politia si-a propus verificarea prinincrucisare a realitatii utilizarii cantitatii de 1.500.000 litri de alcool achizitionat de Farmec in regimde scutire de accize in vederea fabricarii unui numar de 5,6 milioane de doze odorizant de cameramarca Airwick asa cum a prezentat Farmec prin facturile emise de Farmec si contractul prezentate ladosar din anexa 3' Politia a avut suspiciuni privind realitatea si regalitatea facturilor prezentateprivind consumul de alcool si a avut in vedere verificarea incrucisata prin compararea documentelorprezentate de Farmec cu documentele contabile (contract, facturi etc.) solicitate de politie si primitede la Reckitt Benckiser Ungaria.Faptul ca cererea politiei si documentele primite de la Reckitt Benckiser au disparut de ladosar accentueaza suspiciunea ca Farmec a prezentat documente falsificate privind consumulalcoolului in fabricatie, iar in lipsa acestor probe solutia de crasare este nelegala, documentele
:t.!,, ._i, -li,' . ,.- ,l
urmand sa fie aduse la dosar prin dispozitia instantei, conform cerere din anexa 2 in vedereaefectuarii compararii prin incrucisare,
2' ln anul 2015 de la dosar au disparut a doua oara un numar de 52 de bibtiorafturi.
Astfel' din adresa IGPR din 12.03.20L4 catre Parchetul de pe langa Tribunalul Bucuresti dinanexa 4 rezulta ca dosarul contine 53 de volume. Din adresa prB din oz.o2.zo1,s catre parchetul depe langa Judecatoria cluj Napoca din anexa 5 rezulta ca din dosar au mai ramas 5 volume. Din adresaPTB catre IGPR din 04.03.2016 din anexa 6 rezulta ca din dosar au mai ramas 2 volume.Prin urmare instanta pentru a pronunta o solutie legala este necesar sa solicite parchetului un numarde 53 de volume, conform anexa 4, avand in vedere dosarul intreg de urmarire penala. Instanta areobligatia legala de a dispune o solutie in dosar de admitere sau respingere a plangerii ANAF pe bazadosarului de 53 de volume, conform anexa 4. ln lipsa acestor volume, solutii de respingere aplangerii ANAF apreciem ca este nelegala.
ln lipsa unui numar de 52 bibliorafturi care au existat la dosar la data de 13.01,2015 cand afost dispusa solutia de clasare, singura solutie legala a instanteieste ca instanta sa dispuna refacereacercetarii penale avand in vedere neregulile pe care le mentionam in continuare.
3' Curtea de conturi a efectuat constatari in raportul din anul 2013 privind abateri de lalegalitate ale unor functionari vamali care au restituit accizele la Farmec sA in lipsa oricarorverificari privind consumul de alcool in fabricatie, nu au efectuat verificari incrucisate si auacceptat conditiile impuse de Farmec sA, conform extras din raport publicat pe sitewww.cameradeputatilor.ro din anexa 7.
or' cercetarea penala este incompleta in lipsa oricaror cercetari in legatura cu constatarilecurtii de conturi care au fost invederate ra dosar de catre partea vatamata.ln perioada 2007 - pana in prezent, Farmec sA a achizitionat alcool etilic accizabil pentruproduse cosmetice, alcool tehnic accizabil pentru produse casnice (in regim de scutire de accize) sialcool izopropilic neaccizabil pentru produse casnice (Triumf de aragaz), operaliuni in valoare totaldde peste 15 milioane de Euro (fara wA), alcoot nedenaturat si neutilizat integral in fabricatie, caurmare a unor posibile intelegeri intre functionarii vamali (care au acceptat conditiile impuse deFarmec sA privind achizitiile de alcool nedenaturat), persoane din conducerea societitii Farmec sAgi functionari ai acesteia, precum si persoane din cadrul societitilor comerciale producStoare dealcool, produs accizabit rivrat firi a fi denaturat in condiliile legii.
operatiunile ilegale cu alcool nedenaturat si neutilizat in fabricatie derulate de societateaFARMEc sA au fost posibile ca urmare a neindeplinirii sau indeplinirii defectuoase a atribuliilor deserviciu de cStre unii functionari vamali din cadrul Directiei de supraveghere a Accizelor sioperatiunilor Vamale, aspect ce se poate constata in raport de normele legale aplicabile gi de modulde desfdgurare a activitdlilor de verificare a indeplinirii acestora cu privire la livririle de alcoolaccizabil achizitionat de societatea Farmec.Politistii nu au efectuat cercetari penale cu privire la activitatea defectuoasa a functionarilorvamali care, conform constatarilor curtii de conturi, a contribuit la restituirea accizelor in lipsaoricarorverificariprivind consumulalcooluluiin fabricatie, in conditiile impuse de Farmec.Politistii nu au efectuat verificari nici cu privire la neutilizarea alcoolului in fabricatie sAprivind utilizarea intregii cantitati de alcool achizitionat la Farmec sA in perio ada 2oo7 pana inprezent in valoare de peste L5 milioane de euro, alcool izopropilic neaccizabil si alcool rafinataccizabil' dovedita cu retete de fabricatie sifacturiemise de Farmec si inregistrate la clientiidin tarasau din strainatate,Apreciem necesar sa solicitati instantei sa dispuna ca cercetarea penala sa aiba in vedereactivitatea defectuoasa a functionarilor vamali si daca in perioada 2007 pana in prezent alcoolulachizitionat la Farmec sA accizabil si neaccizabil a fost utilizat integral in fabricatie dovedit cu facturiemise de Farmec si inregistrate ra crientisiretete de fabricatie.
4' Politia nu a efectuat deloc cercetari cu privire la operatiuni de fraudare a patrimoniuluiii::i:l';;.tlfi':l*:;::" care au avut roc in perioada 2007 pana in p,"."ii, desia avut probe
4'1' lipsa oricaror cercetari penale incrucisate cu privire la situatia neconcordantetor mari la:":xi:l;f;;l"Y:il:,'j[ f;,::
18 mirioane euro) dintre Farmec sA, crienti si furnizori, asa cum- Polifigticiongaru catalin 5i POpescu Alexandru ca urmare a solicitariiexpertilor din anexa 7.1. nu ausolicitat la Directia Generala de lnformatii Fiscale declaraliile 3g4 5i 3g0 vies la momentul efectuSriiexpertizei- ceea ce a impiedicat formularea unor rSspunsuri comprete ra toate obiectivere expertizei- insS politistii au formulat aceasta cerere in 28 febru arie 2014, dar, dupa finalizarea expertizei,organele iudiciare (poli!i5ti gi procuror) a.u ignoro, ,orgir*ur adresei Directiei Generore delnformatii Fiscole din 25'02'2074, insotita de cD, aflate ra'dosar, document din continutur caruiarezulto o valoare o diferentelor dintre dectaraliire iiregisioie
le sc FormecsA (persoana suspectain dosar) si societdlile pdrtenere declarante (clienti si iurnizori) de peste $ mitiiane de euro (fara'fYA)' considerdnd cercetdrile terminate inainte ae a priii rdspunsur de ra Directio Generdra deAdministrare o Marilor contribuobiti (D.G.A,M,c,) la adreso tGpR-DlF din 7g.03,2014 gi inaintdnddosarul la parchet in ziuo de 2r,03.201,z yara o orio in veaere dceste informorii.Desi din situatia neconcordantelor primite de la Directia Generala de lnformatii Fiscale dincadrul ANAF' proba in dosar, rezulta valori mari ale diferentelor semnificative intre Farmec si clienti siintre Farmec si furnizori, politistii ciongaru catalin si popescu Arexandru nu au efectuat cercetariffl;,,:;"tduca
la lamurirea acestor neconcordante prin cereri de inscrisuri de la Farmec, clienti si
Prezentam exemple de clienti la care figureaza facturi emise de Farmec si neinregistrate laclientisivaroricare figureaza ca nu sunt inregistrate ra crienti:
.r,. i];'l'J:J:l[i}H;1.,.l:lle emise de Farmec care rigureaza neinregistrate ra carrerour Romania
_rr:l,.olt;;:ffi,: :H:1TIH emise de Farmec care figureaza neinregistrate ta Metro cash&carry
,.,rl,l*[::J:1i:l[jilrflire emise de Farmec care figureaza neinregistrate ra rropicana comd) diferenta dintre facturile emise de Farmec care figureaza neinregistrate ra RomaniaHypermarche in valoare de 1.566.121 lei.
,,,ni),,0;::::?:.r:,[:Ji:?if emise de Farmec care figureaza neinregistrate ra DM Drogherie
uu,o.tlu:jffillgffre facturile emise de Farmec care figureaza neinregistrate ra Lidr Discount in
,, "r,tJ.l-f;:tJx; :H:facturile
emise de Farmec care figureaza neinregistrate ta B&B coilection sRLprezentam exemple de facturi emise
care nu sunt inregistrate la Farmec:de furnizori care nu sunt inregistrate la Farmec si valori
,.,oll.:$?:1|lntre facturile emise de Plastic Prod care figureaza neinregistrate ta Farmec in
,.,.,^11. ilr;jilli jI|!: ilTl:ire emise de DM Drogerie Markt care figureaza neinregistrate r;
,.,,,11.1X:::::?.|:Hr$;r,:re emise de 404 sorar construct care figureaza neinregistrate ta
,.,jl.1Xi::::?"i:HJ1:Xle emise de Romania Hvpermarche care rigureaza neinregistrate ra
,.,.,.i1.lfi::::?.{:Hr:ilyiJ.e emise de cospha Romania sRL care figureaza neinregistrate ra
,.,J,..1Xi::::?.;:,;:ffi:,iliemise de cHrMrorAL TRADTNG sRL care figureaza neinregistrate ra
. Exemplele pot continua.ln vederea verificariivalorilor mariale neconcordanteror sa soricitatica instanta sa dispuna sa
fie ridicate inscrisuri oe ra crieniii'i',.ntion.ti mai ,rr.Jn,rr.te, facturi si nttn-uri pentru perioada2007 si pana in prezent side la Farmec facturire.ri;;;;;_. acesticrientipentru aceeasiperioada, iar3;f#l:i;:;',,T,:[iTll';:lxff**iiffi;]ix,i:',ec pen,ru aceeasi perioada, iar oe il4'2' Politistii nu au efectuat detoc cercetari incrucisate.cu privire ra imprejurarea ca functionariiFarmec au radiat si sters anual ain contariritate facturi"rir" ae rarmec n!i*rr",", care nu au fost#::i:ffii:lr,iirlH[":ifil:i"ia::h*']:[:*j,",x pentru a crea aparenta utirizarii
Functionari din cadrul compartimentului financiar contabir ar societdfii Farmec sA, cu aprobarea;Txo1i?::,:?i:'JX,::J;:;il;Xj ra trecerea ,; ;;;,, mare de racturi de ra crienti ra crienti
xil:i,u:liil.?*:1;,,lX..:;.:1:ff ",.*:i!q;iit,3,il::,J:::".;*i':*t;;:*1tirff rnedeductibite.,,e;;;;;#:;,;:1;,...'toraested"cheltuieliimplicit.,,,ul.,i,,*fi[il::IIjffi,,Jl.',"..,,;.:I,ffi;::1;,',".J:[:l;cheltuielilor nedeductibit"
' ro't J" iloot'oro rei (raL --ot
,, varoarea provizioaneror de 1.393.853lei (anexa 8 )' operatiuni in urma td'o'. societatea a suportat un cost suprimentar nejustificat deL6%o' reprezent6nd-impozit ot
"or't, i'ept consecinta evitarii pratii accizei si fraudarii patrimoniuruisocietatii Farmec sA ca urmaru t
"r''i,iti"i de alcoor ,"j.r.*r., si neutirizat integrar in fabricatie.mirioane litlX;"t"t'ec
a sters anual din contabttitat"'r"lturi neincasate in ,'.rorr" de peste 15erectuat,,.,",.i,J,",lii:.i::1il:$fl:[T:,;::Hffl1,J:J,1;[,:fi::n;;X::,:THl",
.,,. . n *i i.,,L,.11:_"..,1::: fi l..;
',ffi:
ffi ;; .*h;ffi :, : ;;::[Jri n e i nca sa t;,; p"
achizitii ,iij:,:X;'tii prezentati de Farmec in lista de mai sus note de intrare receptie, jurnare de
l', ; ;,:? : :T fi :ffi ; l'#::,i". :x, i: :T;, r ** : lx i rii : :i : :i f , : il: i:
Apreciem necesar sa solicitati instantei sa dispuna ca cercetarea penara sa efectueze verificariincrucisate privind realitatea rtttrrilo,. .rise de Farmec si neincasate in perioad a 2oo7-201,6 si adocumentelor justificative, iar o. ,. ,i"r,, sa soricite inrcrJsuri care dovedesc ca facturire emise deFarmec si sterse ca neincasatu ., r*iinrugistrate ta crienti oin tara si strainatate.
4'3' Politistii nu au efectuat verificari.cu privire ra faptutca functionarii Farmec au radiat anuaril:,"',",:,T::x:T iJ[ ;:T;:::i:i: ;; ;;;;:il ":#I,:"ti
semniricau,i u" ma,erii prime,Functionari ai societatii Farmec
scaza m a nt, ca re n u a u ra baza "o.,ii*,.i: J:j,T r::fl "ff[,;iJ:X"::,:,li::, ;ilT;?,::,,3:de materii prime (alcool), mater;;iel, ,r"orr. finite si ,, roiorit fondurire societatii pentru sine inschimbul unor operatiuni care n"' rJ'urza servicii reare catre crienti din tara si strainatate si inconturi offshore' iar politistii
" t, .f".trat verificari cu pririre ia aceste operatiuni iregare.
,.r,r,..,111..1"#,",:..H:j;: ;:,,::,.Ininstantei sa dispuna ca cercetarea penata sa efectueze
sensulca daca ro.i.tltu, prezinta ,".rr")rilt;ffi::il-: reprezinta operrtirni i,J,,r" ,r, reare in
5. procurorul de caz, desi i_au fost cuproced u ra pe na ra o',r, n, expe rtiza .; ;; ;H;::ff lrt,T iH Jr.".:rfi:il::ej in nou r cod de
a) expertiza a fost intocmita de catre invinuiti prin autor Anca Budeanu sarariat in cadrurcabinetului Vulpoi&Toader ruanager"*, oin care fale p.ri" vurpoi Marcer, expertur consirier arinvinuililor (conform extras radacina electronica _ anexa 9).b) ofiterii de polilie judiciari tio*Lo*, cararr* si popEscu ATE*ANDRU nu au asiguratexpertizei contabite documentele necesare elaboririi ,no, ,errrnsuri comptete ra toate obiectiveteacesteia in conditiile normetor procesual penale inoa"nt"]iocumente care au fost soricitate decdtre experti (atdt expertuldesemnat de o,rganurjudiciar,.aigi .rp.rtur consirier.t p;rliivdtimate)prin cererile formulate de cdtre .."sti. r. aalere oL ,r.oi.ioii, 1,0.04.2073, 2g.05.2013, og.o7 .201_3,01'08'2013 si 05'08'2013 (inscrisuri'rL,"r,..r" in anexa ro) 9i nu au asigurat cadrur ca expertiza sa
primeasca documentele contabile ou'iurir. din gestiune (f.;ffi catre clientidin tara sidin strainatatela produsele care contin alcool, retete a" ilori.i,i. r. pr;J;;;r. ..r. contin arcoor, note contabire de;:X'.ilil :',#j:trlt: iLlll-'".j:: ra produse r,,ii. .l'. *ntin arcoor de orice tip - accizahir ci
::;: l'#' i ;':, :TJ;,';' 1"": : I il^= ; :kli} ;:# fi ff T' [ ff?,'l i il: ::, x: - ;'::1?I' ;
,:n::"-:." au fost cunoscute ei ".."pGE de citreAIEXANDRA cARMEN (asa cum ,.;il ffi;J;: ffir,::i;nesolutionate din anexa LL). ^rtv'tA r-ArrrvrEN (a$a cum rezultd din cereri, p16ngeric) Procurorul a inca.lcat dispozitia prevazuta la art. 17g Ncpp in sensur ca a inraturat nemotivat;ffiHlff:'Iffi[',:y:::l::i::'.'i:Jil:;::lljii1,',,,. ,egii, procuro,,r ,,", ob,iga,ia
Nereguli mentionate in expertiza ira"lrial de expertul numit:- la pagina 75 expertiza Mandru evidentiaza ca in sociutate a intrat un numar de 22.902. rirridenaturant care nu figureaza int.girtrriiln gestiunea societatii, conform extras:,, ,,Deci contitatea de22'902 litri denoturant ( proponaiJt/p,ropiti"ngri.cor 1 zs.szs rg- c'onform RAr,ARTE ii ,^roo*oRE) nuse regoseste in documentele core ou insotit livrareo olioorurui etiric rafinot achizitionat de tat:::;';1,:i.
i,ii?lYli!_ G:uP sa, ro,o,,n,fi,iar nefiind intocmit nici un document core so constote
-la pagina 280 expertiza Mandru evidentiaza ca nu a primit documente contabire in care sesolicita inclusiv documente contabile de iesire din gestiune . ,,doo^r, expert parte mi-a comunicotfoptul co cererea de informatii si docum-ente a fost J"prfi lo sediut tGpR - otr'ii )iuo de 01.0g.201j,si mi-a solicitat sustinere' ln urma onoiiui cererii ae irptri:,otii sr documente mentionote mai sus siotosoto prezentei cereri' subsemnatul Mandru oheorgie in coritateo de expert desemnot in dosarurcouzei' constot co documentele solicitate de doaino irirn sunt necesore, utire, pertinente siconcludente intocmirii in forma finala a raporturui de ,rprriiri. ....in doto de 13.0g.2073 cu odreso nrP/100'674 ,GPR Directia a' ;rrrtig)i," o Frouderor comunica foptur co prin *RD^NANTA NRP/L00'674 din 13'08'20Li,,cererea-iin'rrr" ou fost soricitote documente contabire de to sc FarmecsA o fost respinso" foro o se face uoib,ir" de ceratarte documente soricitote,,d) Procurorul a incalcat dispozitia prevazuta t. art. 17g Ncpp in sensur ca a inraturatnemotivat opinia expertului parte v;oleta Radu din anexa 13 , avand in vedere ca desi expertizaevidentiaza un prejudiciu de 8'280'6ai,is"uro,procuroruroecaz nu a ruat nicio masura regara.
Din comentariul art' 178 "codul.de procedura penala comentariu pe articole,, de AntoneBontas - judecator la Tribunalul Bucuresti, G-H^odoronc". - rro.rror prccJ, M. Bulancea - procurorPlccJ' v constantinescu - judecator la ,tq, g craainaru -;'lJ"..to,. vicepresedinte curtea de AperBucuresti' c Jderu - Judecaor Tribunalul aucuresti, i a,1nri., - procuror prccJ, c Meceanu _iudecator JS6' L Postelnicu - .luo".rto,. presedinte sectia p?nat. Tribunalul Bucuresti, I Tocan _judecator cAB' R Trandafir - avocat oo.io, in drept penar, rezurta ca:"2' Libero opreciere o probelor' concluziile irporiutui-i" expertizo pot fi retinute to stobirireosituotiei de fopt dintr-o couzo penolo sou inloturot" *otiurt a" cdtre orgdnete judiciore. tn situatio incore intr-o couzo penalo ou fost efectuate moi murte expertize, iar rapoartei" iu ,onrtuzii diferite,';:il:;: r:Zil:;ii:;: de iudecoia poote retine motivoi ,no di,r,, oceste conctuzii, intoturandu_te
5. Dovezi care evidentiaza ca alcoolul nu a fost denaturat
analiza rapoartelor dede intrare receptie de la
Astfel, din rarezurta: -tpoartele de preparare/denaturare a alcoorurui de ra Euroavipo si pet&AdyExemplull:
iJ, .:,fi,.,,".,,:,."i,j:,j;r;l:.,,1.:::r,,r inregistrare 453/18.08.200e de rai, *H ruJ i::i, : " i *'liTi,il ffi : T#:'ff ,T: I'.i'.'il 3;?? ;?,:',f J;,Orrgr*.a 1Zq titriau t.Z o.ilnd,:Jb) Din NIR-ul aferent procesului verbal
1) Neutitizarea denaturanturui 1,2 propandior rezurta dindenaturare/preparare. intocmite i, rr#.orut de arcoor si a notetor. rO,
a) Din Raportul de prepara re nr 42din 23.06.200g rezulalcoolrafinatla22eC1'",pecti,is.i#,r.oorr,zo,iir.-;;;:.;.:H1,",.::,ffi:l.i::H
l:friJrT:,,.,dior) de stq iitri/sgi-nr-r.)r,,and o ...i,ir,.-0" 2s.787 titri/24.e33kg arcoor eriricb) ln NIR-ul aferent facturii la care se refera acest raport de preparare se evidentiaza cantitatea
[1 tt#, :l,,Tiii,i:il ff ffi l? *:'# TJ i' ca re co resp u n d e cu a rcooru r eti, icadaugata in alcoolul etitic rafinat. ;' rdI canrllatea de denaturant (1.2 propandiol) nu a tosi
Exemplul2:a) Din declaratia data in fata comisarilor Garzii Financiare de domnur sas Dorut, director ra
societatea Pet & Adv rezulta faptul .. .loorrr etitc oenaiuiri .rr" a fost rivrat de ra sc pet& Adyl:i1'[1ii::?.:";:,f1mec sA;r*.;; il.t,,ii 34874s0,n i.io.rooe a rost de 6.120 ritriarcoor etiric
4ffii,;; [:#lili;,'!',{ffi. :1 :T: 11 r ;: *xTi ;;" ;: :,=::. c a n,, a, e a d eExemplu 3:
SC Pet&Ady rezultas-a denaturat prin
de pre rare.
; relor inscrisuri:ot''*j'':J^:,'^:",,::,ii
"r'.'"-*;il1.;:,#T:tfi ::T;;i1'#iijl,I,:'Jfilf Hii:lil;*;:::*i.::::y::,T:.sr de cumpararea,coo,, a,a,efa
dlsarlr 24ls/3oo/2ou o. l.luo.J#o..]llljli:i:it p. r.ne.1,ii,,.,,, ,,[:ffi::;".'J:l;,:;'.T.'"'.'] l^11.1,::':, ,iuo)iriiii:illi;
de
lj,,:":j::11l_..1o,.: rezurta ., ,n r.pi ffi;;illi:.;il:Ji[.;:;.J;ffii::ffJ;,effiffiffiffide preparare, DAI_urL etc.)
care au avizat toate ---- ruoocumentele (facturi, rapoarte
Exemplul 1:o Prima factura si singura factura care este intocmita corect de catre furnizorur de arcoor"r"ili?l,,.videntiaza aceeasi cantitate de arcoor in to.t" ioilr.n,"," contabirea) Factura nr 6984931 din 12'09'2007 evidentiaza cantitatea de 2g.752,3gritri arcoor etiric
96'4%+ cantitate de 562 ritri r'z prop-a-nilt ,.".rttrno...,,,li", totara de 29.Tl.4,3gritriarcooretirico"";l11';';:[lti# ,, in,,r.,"f .#;;, de arcoor ,rr,,ril,Icantitatiide denaturant.etiric denatur.a.
- -- preparare nr' 9/72'og'2007 este inregistrata cantitat". o. ig.ii 4,39 ritriarcoor
Din toate aceste "*",consemneaza doar receptionar"'
'olumulria" J*JEffi#nat si nu a vorumuruisuprimentat cu
ar fi efectuat.
,r.rilo,ll,t[J:*: l}:j:j["c sA arerent acetaiasi racturi este inresistrata aceeasi cantitate ded) ln procesul verbal de desigilare de la Directia Judeteana pentru Accize si operatiuni Vamarecluj este inscrisa cantitatea a" ze.itii,,39 ritri arcoor etiric denaturat
,n ril,li,ffiT[J:1i,,:H[i'J::il '" insotire (*i; ;;. oo44s7s este inscrisa cantitatea def) ln procesul verbal de sigilare de la Directia Judeteana pentru Accize si operatiuni VamarePrahova este inscrisa cantitatea i" zg.iu,Eg ritri arcoor denaturatconcluzie: in cazul exemptutui de mai srs, air.ioate documentere contabire rezurta caalcoolul etilic denaturat (29'71+,ss titri; provine'aii in*r.rea cantitatii de atcoor etiric pur(29't52,39 titri) cu cantitatea de denaturat 1.2 propandior (552 ritri).
Exemplul 2:a) Factura 649 din 23'06'2007 data de Euroavipo pe aceasta factura este inscrisa cantitatea de29'155 litri alcool la 20 grade c, ,.rp".ti, 2g.2r3 tiiri aicoot ra 22 grade c si 574 ritri de 1.2
:J,1ffi31?".'r:;:ffJ i,,,',1,.
nu*"r de identiricare rrio, l*.n,r, " denaturat,, dupa arcoor etiricb) Din Raportul de preparare nr 42din 23.06.2008 aferent acesteifacturi rezurta cantitatea de29'213 litri/24'336 kg alcool rarinat t^ zzec (respectiv zg.iss alcool la 20ec) la care se adauga;ffi:1t,fjj[i;,:tr:1.',fl:p'nuiotl ai s)q tin,rir) kg rezurtano o-..ntit. te de 2e.787c) NIR-ul aferent facturii 649 evidentiaza cantitatea de 29.155 ritri in mentiunea arcoor etiricj:Hil::fii;T,i::^;il.^,.::",,1,J;,*;1.;;i;;;;;.";,rinat ,a zonc jin
,r,ctura, va,oarea
d) ln procesul .verbal de desigilare nr. 455 de la Directia Regionara pentru Accize cruj este
ff,Tii-.,:1,',*: fl1#;iT i[*:l,ln"*1,;:,"::;:'corespunde cantitatii de arcooi etirice) ln documentul administrativ'de insotire (DAl) nr.64g este inscrisa cantitatea de alcool etilic
::#i[:J:itr1.u::'"titate de 2e'1ss litri, egala cu cantitatea de arcootetitic rafinat din raportutde
f) In procesul verbal de sigilare de la Directia judeteana pentru accize si operatiuni vamarePrahova nr' 537/23'06'2008 este-inscrisa cantitatea oe zg.rss titri alcool rafinat denaturant care esteegala cu cantitatea de alcooletitic rarinai inscrisa in procesurverbarde preparare si in factureln concluzie' din continutul documentelor prezentate mai-sus ta exemprul 2 rezutta fapturca cantitatea de alcool etilic care a fost tranzactionata si a intrat in societate a fost de 29.155 titricorespunzatorcantitatii,"@iarinfaptcantitateadedenaturantnua
intrat si nu a fost in."girtrrtiinfrffisocietatiiFarmec.
Exemplul 3:a) Factura 348749 din 2'10'2009 emisa de sc PET&ADy rrading sRL are inscrisa cantitatea delffi-'"'",:l;;:',:"i.}::,^:;;,;il;.eade1.2propandiolde120litri.
*,irl*}J.--ur de intrare in sC Farmec sA precizeaza cantitate;'o"'.orr'J;i,ili!!!
0 Din factura 348749 razulta faptulc.a inspectoriide supraveghere vamara au avizat restituireaaccizei' corespunzator cantitatii de 6000 litri de arcoor ;;fi*, conform oMEF nr 42v/2ooTprivindaprobarea procedurii de restituirt ' ..Jir"ror pratite o. ,iiiirrto, pentru produse accizabire si codIff,ffiil:r;liilr:ff*;i:yil,i*fti;:#i:il:y.,za sa f e res,,u,a se ap cag) Faptul ca functionari din caorui Rlvv - Directia J. ,iprrr.ghere a accizeror au carcurat si
intocmit documente in vederea ,"r,iiririi accizei .or"rrrn.r,or unui numar de 6000 ritri arcoorrafinat in conformitate cu dispozitiile frerarrte ra oMEF nr 4320/2007 privind aprobarea proceduriide restituire a accizelor ptatite o" ,oi,rr,or pentru produse accizabire iar in NrR se mentioneazail:lTjl:iJI[:e
de 6000 litri de alcool Jenatrr.t, urt" "r,o.r, raptur ca cantitatea de arcoor nu a
.r,l'ruont"lffit,t; lipsa in gestiunea societatii Farmec sA a cantitatii de 120 litri de denaturant care
rumina rupt,r .. ;;;i::[: ;..:l:"JT,iT::ili,:,r:.i:,,1tJX,",.,.:J,TJinih#il"ffi:lili?:i##flere
faptul ca asa t" ,."rrt,. din continutrr *i*-rrr, in gestiunea societatii Farmec sA au
*ir::::111:il" atcoolului etilic rezulta si din fisa cu datere de securitate a produsurui Air
" ro.
,r-ir-u ''n fisa cu ott'
,,.;rr,:';,lisa de securitate a produsului rezulta ca a fost folosit etanol, adica alcool etilic rafinat
4l Nedenaturarea alcoolutui etilic rezulta din reteta de fabricatie a produsurui ,,Airwick 250ml"' document emis de catre tc *".1i" aencldser cr'r*,r, in Ungaria (anexa t7l carea fostsolicitata de catre Garda rintncir, prin ANAF ue ra ic *".r.,,a Benckiser, document prezentat radosarul penal cu nr unic 3764/P/2dt2 al prB, din care ,".rrt, ." prouurrr oi, *,.k nu contine
1"i,,,. 1".nr""rf, a".lrr.""rrr r"r*ffi5) Din probele care au fost anatizate ta taboratorut vamii ate produselor Airwick (anexa 1g)ffili:1?.T;lj|r},jff:ut utilizat la rabricatia proausuruio,i*,.r. nu a rost denaturat pentru ca nu
5) Nedenaturarea alcoolului rezulta si din faptur ca, ra carcurur cuantumurui accizei, asa cum afost aceasta determinat' ti int.,ir" ol L.,ur" a" .rtr" irn.iion"rii vamari, s-a ruat in considerarealcoolul etilic denumit "denaturat'illonaitiire in care, .;;;;r, codurui fiscat acciza se catcuteazaluand in calculalcoolul etilic
"rinit. n"-tta ca in rrpt.i.*rrr etiric nu a fost denaturat.spre exemplu' daca conform facturii 1o.0oo litri arfifost arcoor denaturat, catcutut accizeiar fi trebuit sa se faca la 10'000 ritti minus cantitatea de denaturant de 200 ritri, adica ra 9.g00 ritri.Avand in vedere ca functionarii publici au emis a".irii de restituire la.ciretor privindconsumul de alcool in fabricatie' nu putem exclude ca functionarii societatii Farmec sA au prezentatretete de fabricatie falsificate privino consumrl de arcoor etiric (exempru ra produsur Triumf dearagaz) doar cu scopul a" a ctet
'r*"*. ca alcoolur etiric accizabir cu concentratia 96.s%a fostutilizat la fabricarea produselor t"ni.a ,.r., Farmec. tn fapi proausur marca Triumf de aragaz a fostI:i:,'.Tff:TffilffJ:;::j:::*ri. n"".i,"u,i,,, rJ,iJr,^ arcoorur .tiri. n,'a rost utirizat in
Apreciem necesar sa solicitati instantei sa dispuna sa efectueze verificari cu privire lanedenaturarea arcoorurui, si sa tina conii. ,n.r"r. prezentate ra punctur 6.
7' ln dosarul nr'3164/P/2012 al Parchetului de pe ranga Tribunarur Bucuresti procurorurcorina Bican' avand in vedere constatarea falsificarii de catre administratorii Farmec a unorinscrisuri care au fost prezentate si influentarea de catrs acestia a organelor judiciare, a intocmitreferat (anexa 20) cu propunere de reinnoire a autorizatiitor pentru interceptarea si inregistrareaconvorbirilor telefonice ale administratorilor societatii pe actiuni avand in vedere ca dininterceptarite terefonice a rezurtat ca administratorii societatii:
;roiJi.,.'] J:::ffi:,:il::3;fi:,:'tuatiei de rapt prin reruzur de a pune ra dispozitia organeror
"Referitor lo odministrorea probotoriului in couza se constoto ca invinuitii ou ingreunat siingreuneazo activitatea de urmorire penalo, refuzanod sou omonond sa puna lo dispozitie atatorganelor de control (Gorda Financioro, Autoritoteo Nationora o vamiror), cat si organeror deiT;::i,,:::::irl:riffii:tete si inscrisurite ce ou tesa-turo cu faptete ia" "r"^ptu: resistrut
o incearca sa ascunda si sa modifice evidentele societatii : ,,in ocest scop comunico dtat cuangoiotii cat si cu portenerii comerciali impticati in tranzactiile ce fac obiec'tut cercetarilor prinmiiloace electronice .de
comunicore (telefoane mobire), ,rtir-itona dcestoro sa nu deo curs soricitorirororganelor de contror si sa modifice documentere contobire si de gestiune,,o depun eforturi pentru a influenta diversi experti sau organe judiciare sa formuleze concluziifavorabile lor si s-au inteles sa gaseasca o modaritate de a impiedica depunerea raporturui deexpertiza intr-un dosarside a inceica schimbarea conctuziitorexpertizei, prin infruentarea experturui:"in oceiosi convorbire invinuitii s-au inteles sd gaseosca o modalitate de o impiedica depunereo;:i;::r:;:::;;:,'Jil,!,' instantete de iudecoto ,i a, o incerca schimbarea conctuziitor expertizei prin
o la perchezitia care s-a desfasurat la sediulsocietatii, au ascuns inscrisurile cautate:"efectuoreo perchezitiei lo sediut societotii - in vederea riiiiarii documentelor solic*ote - nu d dvutefectu scontat co urmore o foptului ca invinuitii pareou sa ostepte efectuorea ocestui oct procedurar,situatie in core, evident, inscrisurire coutdte nu se moi ofrou ta sediur unitatii,,' au luat anterior masuri de stimulare astfel incat totur sa fie in favoarea ror, asa cum s-aprocedat anterior intr-un proces afrat pe rorur unei instante din satu Mare:""'numitul Pinteo Lucian trebuie so depuno
.toato eforturire pentru o infruenta modur de sorutionore aro;::':''''' oso cum a procedot onterior si in cozur unui riiigiu ofrat pe rolul unei instante din sotut se contureaza indiciide comitere sia unorfapte de coruptie sifals in inscrisurisub semnaturaprivata (modificarea' prin adaugare, a facturilor de achizitie alcool, activitate infractionala ulterioara
[|Ififijt'. organelor de politie si care a constat in adaugarea de cantitati suplimentare pe facturile
"De cele mai multe ori comunicarile dintre persoonere impricate s-ou rearizat prin intermediurterminolelor telefonice, ior din decloratiile mortoriror audioti in couza se contureazo indicii decomitere si a unor fapte de coruptie si fots in inscrisuri subadougore a focturiror de ochizitie'rtioot,' octivitote infrocr,"rr;:T,ir::ir':r:';:r:::r,#i !:;;::irir#politie si care o constot in adaugoreo de cantitoti suprimentare pe yocturire existente),, ."sc Formec sA' conduso de invinuit rurdean Liviu in colitate de presedinte at consiliului deAdministrotie a omis so evidentieze in actele contabire si in cere de gestiune cdntitoteo totord de28'074 litri otcoot etitic rafinot denaturot- stabilita de organere de contror (Garda Financiara-comisoriatur Generar)........in periooao ol.ol.zo07_20.02.2010........,, perioada care face obiecturcercetarii judecatoresti privind nelegalitatea descarca;i-1. gestiune a administratoriror siffi:tj:'*t
actionarilor a unor informitii eronate in ,rpo.rt.te anuare ae g"rtirn" a societatii pe
8' Prim procurorul Alexandru'Bogdan Georgescu, prin ordonanta din 4.o3.zot6,a constatatin mod eronat ca """""'societated in ciuza a evidentidt si o inregistrat in mod corespunzdtor tooteoperatiunile comerciole efectuate si nu a creat niciun prejudiciu bugetului statului,,.
or' raportul' din anexa 21" Garzii Financiare comisariatul General efectuat in dosarevidentiaza ca societatea nu a inregisirat un numar de 2g.o74litri de alcool, conform extras ,in fopts-o constotot co ogentul economicin couzo o omis so inregistreze in evidenta contabira, in perioada0L'01-'2007 - 20'02'2010' cantitateo de 28.074 titri de alciot etiric rafinot denoturot ochizitionoto de
iiflt*#iii;:;:':;x;;:F":'::ii;:::::u?'! "iif i comund Posto cotnau iudetut Buzau (rsc prodvinatco sa cu sediut in ctuj r6;::iiV:;lilr:;:;,t,i:r:;::::,:l:i !:,:!:::*:;;:necolcularea si neviroreo la bugetul de stat a occhizelor si oltor impozite oferente contitotii de olcoolneinregiastrota si pentru core societoteo nu a facut dovada utilizorii legdle,,, ior raportut moievidentioza ca existo posibilitateo ca intreoga contitote de olcool rofinat sa nu fi fost denoturata (cuscopul neutilizarii in fabricotie n.n.), conform extros " totusi este posibit ca tivioiite furnizoriror sa fifost focute la nivelul can-titotilor'rrru,prionrte de cotre sic- Farmec sA, ceea ce conduce inso laconcluzia ca alcoolul ce o focut obiectul tronzoctiilor supuse verifi.coriror nu a fost in fopt denaturot si,drept urmore' societateo nu moi puted so beneficiere ie srutir.e (directa souinaiicio cu rombursare)de occize' cu consecinto obligoiiei ce revine in solidar furntizorului si cumparotorutui de a achitobugetului de stat occi.ze-catcittate orrp), intregii cantitoti de alcool etitic implicate in tronzactiiledesfosurate in perioado 01.01.2007 _ ii.OZ.ZOlO"
Raportul de expertiza Gheorghe Mandru (anexa 12) evidentiaza ca in evidentele societatii nu
;.i:r[fltrat cantitatile de alcool de 22.9o2 titri si 3.220 litri denaturant, conform extras de ra
"deci, cantitotea de 22.902 litri denanturont (propondiol/ propilengticon nu se regaseste indocumentele core ou insotit livrorea olcotolului titii' reiinot iinizitionot de lo furnizorul sc EuroovipoGroup sA' la beneficior ne fiind intocmit niciun documint core so constote acest plus,, si"deci' contitotea de 3.220 titri denoturant nu se regoseste in documentere core ou insotit rivroreaocolului etilic rofinot ochiztionat de la furnizorul ic pet & Adt rroding sRLla ieneficior ne fiindintocmit niciun document core so constate acest plus,,
9'Potrivit rezolutiei de confirmare a inceperii urmaririi penale din o_^.og.2orz aprocurorului Ramona ciobanu, pentru fapta de evaziune fiscara are caritatea de invinuit si FarmecsA' iar din extrasul de pe portat societatea nu figureaza ca parte intimata in dosar. va soticitam sapuneti in vedere instantei sa dispuna si citarea societatii in ds.nr. t22g3lg/2016 aflat ta TribunalulBucurestisectia t penala cu termen 25 mai2016.
Cu respect, 1
Nicolae Cristian Olaneanu ' r, riItt;Ii
oPts tNscRtsuRt
Anexa 1 - cererii de intregire a dosarului din data de 26.06.20 14 carese afla ra dosar rezurtarT,ni:#;T#*'ji'J:.'.[:]::r" care s-au afrat ra dosar inainte de data o. ri.or,zo15 cand a
0,.,. orii,iTi;ff:ij:1ffl,H,Hl',ii:il1catre societatea Reckitt Benckiser cu sediur in Ungaria
Anexa 3 Facturile emise de Farmec catre reckitt benckiser si prezentate la dosar.
.. o"r*l?l:i,l*:iT:i:Tldjn 12'03.2014 catre parchetur Je pe ranga rribunarur din care rezurta
.,,u ,.,1,11:::;TJ::jJl:;?ff,','r',Til1':e Parchetur de pe ranga rudecatoria cruj Napoca din
,orrr..onuxa 6 - adresa PTB catre IGPR din 04.03.2016 din care rezurta ca din dosar au mai ramas 2
1.0
Anexa 7 - extras din raportul curtiide conturicare a efectuat constatari in raportur din anul2013 privind abateri de la legalitate ale unor functionari vamali care au restituit accizele la Farmec sAin lipsa oricaror verificari privind consumul de alcool in fabricatie, nu au efectuat verificari incrucisatesi au acceptat conditiile impuse de Farmec SA.Anexa 7'1' - cererea expertilor ca politistii sa solicite de la DGIF situatia neconcordantelorAnexa 8 - extras din bilant di care rezulta ca valoarea cheltuielilor nedeductibile a fost de7.005.496lei (fara TVA) gi valoarea provizioanelor de r".393.g53Anexa 9 - extras radacina electronica din care rezulta ca expertiza a fost intocmita de catreinvinuiti prin autor Anca Budeanu salariat in cadrul cabinetuluiVulpoi&Toader Management, din careface parte Vulpoi Marcel, expertul consilier al invinuililor.Anexa L0 - cererile formulate de cdtre Lxperti la datele de 21.03.2013, ro.o4.zo!3,28.05.20i.3, 08.07 .2013, 01.08.2013 si 05.08.2013Anexa 1L - cereri, p16ngeri nesolutionate de catre procuror Lancranjan AlexandraAnexa 12 - Expertiza Mandru Gheorghe.Anexa 13 - Expertiza Violeta Radu.Anexa 14 - Documente din care rezulta neutilizarea denaturantu lui l.2propandiolAnexa 15 - Explicatii si inscrisuri in legatura cu facturire Farmec sA de cumparare alcool,aflate la dosarul 2485/300/2011 de la Judecatoria sector 2 Bucuresti si in dosaru 13r64/p/20i.2 aflatla Parchetul de pe langa Tribunalul Bucuresti, din continutul carora rezulta ca in fapt denaturantul 1.2propandior nu a intrat si nu se inregistreaza in gestiunea societatii Farmec, qrefalllr_earg s_au
careauaVizattoatedocumentele(facturi,rapoartede preparare, DAI-uri, etc.)
Anexa 16 - Fisa cu datele de securitate a produsului Air wick, produs de Farmec sA pentruReckitt Benckiser din care rezulta faptulca la fabricarea produsuluis-au utilizat alcooletilic pur.Anexa 17 - Reteta de fabricatie a produsului Airwick 250 ml emis de Reckitt benckiser dincare rezurta fapturca arcoorurforosit de farmec nu a fost denaturat.Anexa 18 - Probele analizate la laboratorul vamii ale produselor Airwick din care rezultafaptul ca alcoolul utilizat la fabricatia produsuluiAirwick nu a fost denaturat pentru ca nu contine 1.2propandiol.
Anexa 19 - Anexelor 11 si 12 la raportul de inspectie fiscala din 15.12.2014 din care rezultalipsa denaturantului 1.2 propandiolAnexa 20 - Referat intocmit de procurorul corina Bican in dosarul nr.31,64/p/2012 alParchetului de pe langa Tribunalul Bucuresti cu propunere de reinnoire a autorizatiilor pentruinterceptarea si inregistrarea convorbirilor telefonice ale administratorilor societatiiAnexa 21 - Raportul Garzii Financiare comisariatul General efectuat in dosar evidentiaza casocietatea nu a inregistrat un numa r de 2g.o74litride alcool.
L1