1. Ce importanta au documentele economice pentru determinarea eficientei economice?

Documentele economice sunt: bilantul contabil, contul de rezultate si bugetul de venituri si

cheltuieli.

a) Bilantul contabil :reflecta unde se ajunge cu situatia patrimoniala a firmei la

sfarsitul anului caldendaristic. Acest document reflecta averea firmei din punct de

vedere material si din punct de vedere financiar (o prezentare a averii firmei, de la

proprietati imobiliare pana la datoriile sale, pe termen scurt, mediu si lung).

Acesta e format din:

active si passive

drepturi material

obligatii financiare

b) Contul de rezultate( contul de profit si pierderi): acest document arata

metodele prin care s-a dobandit aceasta avere.

c) Bugetul de venituri si cheltuieli: arata unde si cum se va afla situatia

patrimoniala in perioada urmatoare( viitoare fata de cea curenta).

Acesta este o planificare a lucrarilor ce urmeaza a fi executate in perioada urmatoare fata de

cea curenta.Acesta trebuie sa aibe la baza toate documentele ce planifica veniturile ce

urmeaza a fi obtinute( ce cifra de afaceri se previzioneaza prin acest document).

2. Care sunt utilitatile permanente si ciclice si sursele financiare permanente si ciclice pentru o

firma?

a) Utilitatile permanente sunt date de toate imobilizarile corporale , necorporale si

financiare.

Imobilizarile corporale =au existent materiala, se pot numara

Imobilizarile necorporale (netangibile)= tin de partea de cercetare stiintifica

Imobilizarile financiare= actiunile si obligatiunile pe care le poate detine firma la un moment

dat.

b) Utilitatile ciclice sunt reprezentate de stocuri si de creante.

Creante= drepturi incasate de la client

Sursele financiare permanente sunt date de capitalurile proprii si de capitalurile atrase pe

termen lung( creditele bancare)

Sursele ciclice sunt date de datoriile pe termen scurt fata de furnizori si fata de beneficiari.

3. Care sunt indicatorii specifici situatiei patrimoniale?

Acestia sunt: fondul de rulment, necesarul de fond de rulment,trezoreria neta

a) Fondul de rulment= este un excedent de surse financiare permanente(

capitalurile proprii si datoriile pe termen lung) / excedent necesar pentru fondul

de dezvoltare al firmei, care sa puna in miscare partea de active

circulante.(surse-utilitati permanente)

b) Necesarul de fond de rulment= deficitul de surse ciclice care trebuie

acoperit din fondul de rulment. Acesta rep. diferenta dintre ultilitatile ciclice(

stocuri si creante) si sursele ciclice (datoriile pe termen scurt) (utilitati-surse

ciclice)

c) Trezoreria neta= diferenta dintre FR(fond de rulment) si NFR (nevoia de fond

de rulment)

4. Care sunt indicatorii specifici contului de rezultate?

Productia realizata (QR)

Valoarea adugata (VA)

Excedentul brut de exploatare (EBE)

Profitul exploatarii (Pexp)

Profitul impozabil (Pimp)

Profit net (PN)

+cate un comentariu la fiecare

5. Ce este rentabilitatea si cum se determina?

Rentabilitatea = raportul intre efectele obtinute si eforturile depuse.Aceasta se

calculeaza cu ajutorul unor rate de rentabilitate.

Rentabilitatea= efecte obtinute/eforuti depuse

Ex: 1. Profit net (PN) /capitaluri proprii

2. Cifra de afaceri (CA)/Activ economic net

Rentabilitatea economica= (PN +Dobanda *0.84)/activ economic net

Rentabilitateafinanciara= profituri/capitaluri proprii

Rata de indatorare= datorii/ capitaluri prorii

Rata de sovabilitate= datorii/passive

Rata de lichiditate= active circulante/datorii pe termen scurt

Lichiditatea imediata= disponibilitati banesti/datorii pe termen scurt

Solvabilitate= posibilitatea firmei de a-si onora la timp datoriile

6. Care sunt fazele de elaborare ale bugetelor de venituri si cheltuieli si care este tipologia lor?

Etape:

Stabilirea obiectivelor care urmeaza a fi realizate

Stabilirea planului de productie/executie (stabilirea volumului de aprovizionat ,

necesarul de forta de munca,procesele tehnologice cu toate avizele necesare)

Elaborarea studiilor de prefezabilitate (are loc elaborarea prebugetelor)

Elaborarea propriu-zisa a bugetelor de venituri si cheltuieli cu defalcarea pe trimeste

si chiar pe luni a activitatilor ce se vor desfasura in perioada urmatoare.

7. Ce este investitia si care este clasificarea ei

Din punct de vedere al naturii

Din punct de vedere al riscului economic

Din punct de vedere al fuziunii de capital

Din punct de vedere al naturii cheltuielilor

Investitia= este un fenomen complex si controversat datorita interpretarii din

punct de vedere financiar si contabil

Din punct de vedere financiar investitia rep. schimbarea unei sume de bani

prezenta si certa pe speranta obtinerii unor profituri viitoare dar probabile.

Din punct de vedere contabil investitia rep. achizitionarea unui mijloc economic

(cladire, teren) la pretul de vanzare.

Clasificare:

Dupa natura:

investitii tehnice( utilaje, masini, cladiri)

investitii sociale( inbunatatirea conditiilor de munca a personalului)

umane( specializare personalului)

investitii comerciale( studii de marketing, publicitate)

investitii financiare (cumparearea de actiuni si obligatiuni)

Dupa riscul economic:

Investitii de inlocuire

Investitii de modernizare

Investitii de dezvoltare

Investitii strategice

Dupa fuziunea de capital:

Investitii cu o singura intrare de capital si o singura recuperare

Investitii cu intrari esalonate de capital si o singura recuperare

Investitii cu o singura intrare de capital si mai multe recuperari

8. Care sunt elementele specifice procesului investitional?

Investitia specifica (initial)

Durata de functionare (durata de exploatare)

Cash-flow disponibil

Valoarea actualizata neta (VAN), Valoarea actualizata neta ajustabila (VANA)

Valoarea reziduala

9. Ce este valoarea adaugata? Care sunt participantii directi si indirecti la realizarea ei?

Valoarea nou creata de firma.