impozitul Şi taxa pe clădiri

7/23/2019 Impozitul i Taxa Pe Cldiri

1/655

Impozitul i taxa pe cldiri

ART. 249 Reguli generale(1)Orice persoan care are n proprietate o cldire situat n

Romnia datoreaz anual impozit pentru acea cldire, exceptndcazul n care n prezentul titlu se prevede diferit.(2) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare

impozit pe cldiri, precum i taxa pe cldiri prevzut la alin. ()se datoreaz ctre !u"etul local al comunei, al oraului sau almunicipiului n care este amplasat cldirea. #n cazul municipiului$ucureti, impozitul i taxa pe cldiri se datoreaz ctre !u"etullocal al sectorului n care este amplasat cldirea.

(3)%entru cldirile proprietate pu!lic sau privat a statului

ori a unit&ilor administrativ'teritoriale concesionate, nciriate,date n administrare ori n folosin&, dup caz, persoaneloruridice, altele dect cele de drept pu!lic, se sta!ilete taxa pecldiri, care reprezint sarcina *scal a concesionarilor,locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin&,dup caz, n condi&ii similare impozitului pe cldiri.

(4)#n cazul n care o cldire se a+ n proprietatea comun adou sau mai multe persoane, *ecare dintre proprietarii comuni aicldirii datoreaz impozitul pentru spa&iile situate n partea dincldire a+at n proprietatea sa. #n cazul n care nu se pot sta!ilipr&ile individuale ale proprietarilor n comun, *ecare proprietar ncomun datoreaz o parte e"al din impozitul pentru cldirearespectiv.

()#n n&elesul prezentului titlu, cldire este orice construc&iesituat deasupra solului isau su! nivelul acestuia, indiferent dedenumirea ori de folosin&a sa, i care are una sau mai multe

ncperi ce pot servi la adpostirea de oameni, animale, o!iecte,produse, materiale, instala&ii, ecipamente i altele asemenea, iarelementele structurale de !az ale acesteia sunt pere&ii i

acoperiul, indiferent de materialele din care sunt construite.#ncperea reprezint spa&iul din interiorul unei cldiri.Norme metodologice

ART. 2! "cutiri
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#e249http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#e249


2/655

(1)-ldirile pentru care nu se datoreaz impozit, prin efectulle"ii, sunt, dup cum urmeaz

1. cldirile proprietate a statului, a unit&ilor administrativ'teritoriale sau a oricror institu&ii pu!lice, cu excep&ia ncperilor

care sunt folosite pentru activit&i economice, altele dect celedesfurate n rela&ie cu persoane uridice de drept pu!lic/0. cldirile care, potrivit le"ii, sunt clasate ca monumente

istorice, de aritectur sau areolo"ice, muzee ori casememoriale, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau deadministrare, cu excep&ia ncperilor care sunt folosite pentruactivit&i economice/

. cldirile care, prin destina&ie, constituie lcauri de cult,apar&innd cultelor reli"ioase recunoscute o*cial n Romnia icomponentelor locale ale acestora, cu excep&ia ncperilor care

sunt folosite pentru activit&i economice/. cldirile care constituie patrimoniul unit&ilor i institu&iilor

de nv&mnt de stat, confesional sau particular, autorizate sfunc&ioneze provizoriu ori acreditate, cu excep&ia ncperilor caresunt folosite pentru activit&i economice/

2. cldirile unit&ilor sanitare pu!lice, cu excep&ia ncperilorcare sunt folosite pentru activit&i economice/

3. cldirile care sunt afectate centralelor idroelectrice,termoelectrice i nuclearo'electrice, sta&iilor i posturilor de

transformare, precum i sta&iilor de conexiuni/4. cldirile a+ate n domeniul pu!lic al statului i nadministrarea Re"iei 5utonome 65dministra&ia %atrimoniului%rotocolului de 7tat6, cu excep&ia ncperilor care sunt folositepentru activit&i economice/

481. cldirile a+ate n domeniul privat al statuluiconcesionate, nciriate, date n administrare ori n folosin9, dupcaz, institu9iilor pu!lice cu *nan9are de la !u"etul de stat, utilizatepentru activitatea proprie a acestora/

:. cldirile funerare din cimitire i crematorii/;. cldirile din parcurile industriale, tiin&i*ce i tenolo"ice,

potrivit le"ii/1


3/655

11. cldirile care constituie patrimoniul 5cademiei Romne,cu excep&ia ncperilor care sunt folosite pentru activit&ieconomice/

10. cldirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (3) din Ordonan&a

de ur"en& a >uvernului nr. ;0uvernului nr. :1;;; privind restituirea unor !unuriimo!ile care au apar&inut comunit&ilor cet&enilor apar&inndminorit&ilor na&ionale din Romnia, repu!licat/

1. cldirile care sunt afectate activit&ilor idrotenice,idrometrice, idrometeorolo"ice, oceano"ra*ce, de m!unt&irifunciare i de interven&ii la aprarea mpotriva inunda&iilor,

precum i cldirile din porturi i cele afectate canalelor navi"a!ilei sta&iilor de pompare aferente canalelor, cu excep&ia ncperilorcare sunt folosite pentru activit&i economice/

12. cldirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri,viaducte, apeducte, di"uri, !arae i tuneluri i care sunt utilizatepentru exploatarea acestor construc&ii, cu excep&ia ncperilorcare sunt folosite pentru alte activit&i economice/

13. construc&iile speciale situate n su!teran, indiferent defolosin&a acestora i turnurile de extrac&ie/

14. cldirile care sunt utilizate ca sere, solare, rsadni&e,ciupercrii, silozuri pentru furae, silozuri isau ptule pentrudepozitarea i conservarea cerealelor, cu excep&ia ncperilor caresunt folosite pentru alte activit&i economice/

1:. cldirile trecute n proprietatea statului sau a unit&iloradministrativ'teritoriale n lips de motenitori le"ali sautestamentari/

1;. cldirile utilizate pentru activit&i social'umanitare dectre asocia&ii, funda&ii i culte, potrivit otrrii consiliului local.

0


4/655

(3)7cutirea de impozit prevzut la alin. (1) pct. 1< ' 1 seaplic pentru perioada pentru care proprietarul men&ineafecta&iunea de interes pu!lic.

Norme metodologice

ART. 21 #alculul impozitului pentru per$oane %zice(1) #n cazul persoanelor *zice, impozitul pe cldiri se

calculeaz prin aplicarea cotei de impozitare de


5/655

-. -ldire'anex cu cadredin !eton armat sau cupere&i exteriori dincrmid ars sau dinorice alte materiale

rezultate n urma unuitratament termic isaucimic

11 1


6/655

Hona n cadrullocalit&ii

Ran"ul localit&ii

< I II III IA A5 0,3

uvernului nr. 1 n caul oricrui alt panou# a6i9a


38/655

transport care nu sunt destinate, prin construc&ia lor, realizrii dereclam i pu!licitate.

Norme metodologice

#A+. 'Impozitul pe $pectacole

ART. 2'3 Reguli generale(1)Orice persoan care or"anizeaz o manifestare artistic,

o competi&ie sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia areo!li"a&ia de a plti impozitul prevzut n prezentul capitol,denumit n continuare impozitul pe spectacole.

(2) Impozitul pe spectacole se pltete la !u"etul local alunit&ii administrativ'teritoriale n raza creia are loc manifestareaartistic, competi&ia sportiv sau alt activitate distractiv.

Norme metodologice

ART. 2'4 #alculul impozitului(1) -u excep&iile prevzute la art. 2', impozitul pe

spectacole se calculeaz prin aplicarea cotei de impozit la sumancasat din vnzarea !iletelor de intrare i a a!onamentelor.

(2)-ota de impozit se determin dup cum urmeaza)n cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o piesde teatru, !alet, oper, operet, concert *larmonic sau altmanifestare muzical, prezentarea unui *lm la cinemato"raf, unspectacol de circ sau orice competi&ie sportiv intern sauinterna&ional, cota de impozit este e"al cu 0@/

) n cazul oricrei alte manifestri artistice dect celeenumerate la lit. a), cota de impozit este e"al cu 2@ .

(3) 7uma primit din vnzarea !iletelor de intrare sau a

a!onamentelor nu cuprinde sumele pltite de or"anizatorulspectacolului n scopuri carita!ile, conform contractului scrisintrat n vi"oare naintea vnzrii !iletelor de intrare sau aa!onamentelor.

(4) %ersoanele care datoreaz impozitul pe spectacolesta!ilit n conformitate cu prezentul articol au o!li"a&ia de
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n272http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n273http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a275http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n272http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n273http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a275


39/655

a) a nre"istra !iletele de intrare isau a!onamentele lacompartimentul de specialitate al autorit&ii administra&iei pu!licelocale care i exercit autoritatea asupra locului unde are locspectacolul/

) a anun&a tarifele pentru spectacol n locul unde estepro"ramat s ai! loc spectacolul, precum i n orice alt loc ncare se vnd !ilete de intrare isau a!onamente/

c)a preciza tarifele pe !iletele de intrare isau a!onamentei de a nu ncasa sume care depesc tarifele precizate pe !iletelede intrare isau a!onamente/

d)a emite un !ilet de intrare isau a!onament pentru toatesumele primite de la spectatori/

e)a asi"ura, la cererea compartimentului de specialitate alautorit&ii administra&iei pu!lice locale, documentele usti*cative

privind calculul i plata impozitului pe spectacole/) a se conforma oricror altor cerin&e privind tiprirea,

nre"istrarea, avizarea, eviden&a i inventarul !iletelor de intrarei a a!onamentelor, care sunt precizate n normele ela!orate ncomun de Ginisterul inan&elor %u!lice i Ginisterul 5dministra&ieii Internelor, contrasemnate de Ginisterul -ulturii i -ultelor i5"en&ia ?a&ional pentru 7port.

Norme metodologice

ART. 2' Reguli $peciale pentru ideoteci i di$coteci(1) #n cazul unei manifestri artistice sau al unei activit&i

distractive care are loc ntr'o videotec sau discotec, impozitulpe spectacole se calculeaz pe !aza suprafe&ei incintei prevzute

n prezentul articol.(2)Impozitul pe spectacole se sta!ilete pentru *ecare zi de

manifestare artistic sau de activitate distractiv, prin nmul&ireanumrului de metri ptra&i ai suprafe&ei incintei videotecii saudiscotecii cu suma sta!ilit de consiliul local, astfel

a) n cazul videotecilor, suma este ntre < i 0 lei inclusiv(actualizare conform HG 956/2009') n cazul discotecilor, suma este < i lei inclusiv

(actualizare conform HG 956/2009'(3) Impozitul pe spectacole se austeaz prin nmul&irea

sumei sta!ilite, potrivit alin. (0), cu coe*cientul de corec&iecorespunztor, precizat n ta!elul urmtor
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n274http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n274


40/655

Ran"ul localit&ii -oe*cientul de corec&ie< :,


41/655

(3) %ersoanele care datoreaz impozitul pe spectacolerspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp adeclara&iei i plata la timp a impozitului.

Norme metodologice

#A+. Taxa ;otelier

ART. 2' Reguli generale(1)-onsiliul local poate institui o tax pentru ederea ntr'o

unitate de cazare, ntr'o localitate asupra creia consiliul local iexercit autoritatea, dar numai dac taxa se aplic conform

prezentului capitol.(2)Baxa pentru ederea ntr'o unitate de cazare, denumit ncontinuare taxa otelier, se ncaseaz de ctre persoanele

uridice prin intermediul crora se realizeaz cazarea, o dat culuarea n eviden& a persoanelor cazate.

(3) Cnitatea de cazare are o!li"a&ia de a vrsa taxacolectat n conformitate cu alin. (0) la !u"etul local al unit&iiadministrativ'teritoriale n raza creia este situat aceasta.

Norme metodologice

ART. 2'9 #alculul taxei(1)Baxa otelier se calculeaz prin aplicarea cotei sta!ilite

la tarifele de cazare practicate de unit&ile de cazare.(2) %entru ederea ntr'o unitate de cazare, consiliul local

instituie o tax otelier n cot de 1@ din valoarea total acazriitariful de cazare pentru *ecare zi de seur a turistului, carese ncaseaz de persoanele uridice prin intermediul crora serealizeaz cazarea, odat cu luarea n eviden& a persoanelor

cazate.(3)Baxa otelier se datoreaz pentru ntrea"a perioad deedere, cu excep&ia cazului unit&ilor de cazare amplasate ntr'osta&iune turistic, atunci cnd taxa se datoreaz numai pentru osin"ur noapte, indiferent de perioada real de cazare.

Norme metodologice
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n277http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n278http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n279http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n277http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n278http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n279


42/655

ART. 2! "cutiriBaxa otelier nu se aplic pentrua)persoanele *zice n vrst de pn la 1: ani inclusiv/) persoanele *zice cu andicap "rav sau accentuat ori

persoanele invalide de "radul I sau II/c)pensionarii sau studen&ii/d) persoanele *zice a+ate pe durata satisfacerii sta"iului

militar/e)veteranii de rz!oi/) vduvele de rz!oi sau vduvele veteranilor de rz!oi

care nu s'au recstorit/g)persoanele *zice prevzute la art. 1 al Eecretului'le"e nr.

11:1;;< privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutatedin motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 3

martie 1;2, precum i celor deportate n strintate oriconstituite n prizonieri, repu!licat, cu modi*crile i completrileulterioare/

;)so&ul sau so&ia uneia dintre persoanele *zice men&ionatela lit. !) ' "), care este cazatcazat mpreun cu o persoanmen&ionat la lit. !) ' ").

Norme metodologice

ART. 21 +lata taxei(1)Cnit&ile de cazare au o!li"a&ia de a vrsa taxa otelier

la !u"etul local, lunar, pn la data de 1


43/655

#A+. 9Taxe $peciale

ART. 22 Taxe $peciale

(1)%entru func&ionarea unor servicii pu!lice locale create ninteresul persoanelor *zice i uridice, consiliile locale, ude&ene i-onsiliul >eneral al Gunicipiului $ucureti, dup caz, pot adoptataxe speciale.

(2)Eomeniile n care consiliile locale, ude&ene i -onsiliul>eneral al Gunicipiului $ucureti, dup caz, pot adopta taxespeciale pentru serviciile pu!lice locale, precum i cuantumulacestora se sta!ilesc n conformitate cu prevederile Ordonan&eide ur"en& a >uvernului nr. 20


44/655

(2)-onsiliile locale pot institui taxe pentru de&inerea sauutilizarea ecipamentelor i utilaelor destinate o!&inerii devenituri care folosesc infrastructura pu!lic local, pe razalocalit&ii unde acestea sunt utilizate, precum i taxe pentru

activit&ile cu impact asupra mediului nconurtorK).(3)Baxele prevzute la alin. (1) i (0) se calculeaz i sepltesc n conformitate cu procedurile apro!ate de autorit&iledeli!erative interesateK).

(3*1)Baxa pentru ndeplinirea procedurii de divor& pe caleadministrativ este n cuantum de 2uvernului nr. 1:0


45/655

alin. () lente 01.


46/655

a) impozitul pe cldiri pentru locuin&a situat la adresa dedomiciliu/

)impozitul pe teren aferent cldirii prevzute la lit. a)/c)taxa asupra miloacelor de transport aferent unui sin"ur

autoturism tip Qcomat sau a unui mototriciclu.(3) Impozitul pe cldiri i impozitul pe teren nu se aplicvduvelor de rz!oi i vduvelor veteranilor de rz!oi care nu s'au recstorit.

(4) Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren i taxa pentrueli!erarea unei autoriza&ii pentru desfurarea unei activit&ieconomice nu se datoreaz de ctre persoanele cu andicap "ravsau accentuat i de persoanele ncadrate n "radul I deinvaliditate.

()#n cazul unei cldiri, al unui teren sau al unui miloc de

transport de&inut n comun de o persoan *zic prevzut la alin.(1), (0), () sau (), scutirea *scal se aplic inte"ral pentrupropriet&ile de&inute n comun de so&i.

(&)7cutirea de la plata impozitului pe cldiri se aplic doarcldirii folosite ca domiciliu de persoanele *zice prevzute la alin.(1), (0), () sau ().

(') 7cutirea de la plata impozitului pe teren se aplicterenului aferent cldirii utilizate de persoanele *zice prevzute laalin. (1) lit. !), alin. (0) i alin. ().

('*1) 7cutirea de la plata taxei asupra miloacelor detransport se aplic doar pentru un sin"ur miloc de transport, laale"erea persoanelor *zice prevzute la alin. (1) i (0).

('*2) 7cutirea de la plata impozitelor i taxelor locale,precum i de la plata impozitului corespunztor pentru terenurileara!ile, fne&e i pduri, n suprafa& de pn la 2 a, se aplicpentru veteranii de rz!oi, vduvele de rz!oi i vduveleveteranilor de rz!oi care nu s'au recstorit.

()7cutirea de la plata impozitului prevzut la alin. (1), (0),() sau () se aplic unei persoane ncepnd cu prima zi a luniiurmtoare celei n care persoana depune documentele

usti*cative n vederea scutirii.(9)%ersoanele *zice isau uridice romne care rea!iliteaz

sau modernizeaz termic cldirile de locuit pe care le de&in nproprietate, n condi&iile Ordonan&ei >uvernului nr. 0;0


47/655

stimularea economisirii ener"iei termice, apro!at cu modi*criprin =e"ea nr. 020


48/655

a)cldirea este o locuin& nou, realizat n condi&iile =e"iilocuin&ei nr. 111;;3, repu!licat, cu modi*crile i completrileulterioare/ sau

)cldirea este realizat pe !az de credite, n conformitate

cu Ordonan&a >uvernului nr. 1;1;; privind stimulareainvesti&iilor pentru realizarea unor lucrri pu!lice i construc&ii delocuin&e, apro!at cu modi*cri prin =e"ea nr. :01;;2, cumodi*crile i completrile ulterioare.

(14) 7cutirile de impozit prevzute la alin. (1) se aplicpentru o cldire timp de 1< ani de la data do!ndirii acesteia. #ncazul nstrinrii cldirii, scutirea de impozit nu se aplic nouluiproprietar al acesteia.

Norme metodologice

ART. 2 Cacilit5i pentru per$oanele 8uridice(1) Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, taxa asupra

miloacelor de transport, taxa pentru eli!erarea certi*catelor,avizelor i autoriza&iilor, precum i alte taxe locale precizate laart. 22i art. 23nu se aplic

a) oricrei institu&ii sau unit&i care func&ioneaz su!coordonarea Ginisterului Fduca&iei, -ercetrii i Bineretului, cuexcep&ia incintelor folosite pentru activit&i economice/

) funda&iilor testamentare constituite conform le"ii, cuscopul de a ntre&ine, dezvolta i auta institu&ii de culturna&ional, precum i de a sus&ine ac&iuni cu caracter umanitar,social i cultural/

c) or"aniza&iilor care au ca unic activitate acordarea"ratuit de servicii sociale n unit&i specializate care asi"ur"zduire, n"riire social i medical, asisten&, ocrotire, activit&ide recuperare, rea!ilitare i reinser&ie social pentru copil, familie,persoane cu andicap, persoane vrstnice, precum i pentru altepersoane a+ate n di*cultate, n condi&iile le"ii.

(2Impozitul pe cldiri i impozitul pe terenurile acestora sereduc cu 2


49/655

meteu"reti, dar numai pentru primii 2 ani de la data acizi&ieicldirii.

(4) ?u se datoreaz impozit pe teren pentru terenurileforestiere administrate de Re"ia ?a&ional a %durilor ' Romsilva,

cu excep&ia celor folosite n scop economic.Norme metodologice

ART. 2*1 "cutiri i acilit5i pentru per$oanele8uridice

Flementele infrastructurii feroviare pu!lice, inclusivterenurile pe care sunt amplasate, precum i terenurile destinateacestui scop, sunt scutite de la plata impozitului pe cldiri, aimpozitului pe teren i a taxei pentru eli!erarea autoriza&iei de

construire.Norme metodologice

ART. 2& "cutiri i acilit5i $tailite de con$iliilelocale

(1)-onsiliul local poate acorda scutire de la plata impozituluipe cldiri sau o reducere a acestuia pentru o cldire folosit cadomiciliu de persoana *zic ce datoreaz acest impozit.

(2)-onsiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului

pe teren sau o reducere a acestuia pentru terenul aferent cldiriifolosite ca domiciliu al persoanei *zice care datoreaz acestimpozit.

(3)-onsiliul local poate acorda scutire de la plata impozituluipe cldiri i a impozitului pe teren sau o reducere a acestorapentru persoanele ale cror venituri lunare sunt mai mici dectsalariul minim !rut pe &ar ori constau n exclusivitate dinindemniza&ie de oma sau autor social.

(4) #n cazul unei calamit&i naturale, consiliul local poateacorda scutire de la plata impozitului pe cldiri, a impozitului peteren, precum i a taxei pentru eli!erarea certi*catului deur!anism i autoriza&iei de construire sau o reducere a acestora.

()7cutirea de la plata impozitelor sau reducerile acestoraprevzute la alin. (1), (0), () sau () se aplic persoaneirespective cu ncepere de la data denti a lunii urmtoare celei
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n285http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n285e1http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n285http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n285e1


50/655

n care persoana depune documentele usti*cative n vedereascutirii sau reducerii.

(&)#ncepnd cu anul *scal 0


51/655

#A+. 12Alte di$pozi5ii comune

ART. 2' a8orarea impozitelor i taxelor locale de

con$iliile locale $au con$iliile 8ude5ene(1)5utoritatea deli!erativ a administra9iei pu!lice locale, la

propunerea autorit9ii executive, poate sta!ili cote adi9ionale laimpozitele Ji taxele locale prevzute n prezentul titlu, n func9iede urmtoarele criterii economice, sociale, "eo"ra*ce, precum Jide necesit9ile !u"etare locale, cu excep9ia taxelor prevzute laart. 29alin. (11) lit. c) Ji d).

(2)-otele adi9ionale sta!ilite conform alin. (1) nu pot * maimari de 0uvernului potrivit art. 292.(3) -riteriile prevzute la alin. (1) se otrsc de ctreautoritatea deli!erativ a administra9iei pu!lice locale.

Norme metodologice

ART. 2 Dotr:rile con$iliilor locale i 8ude5enepriind impozitele i taxele locale

(1) -onsiliile locale, -onsiliul >eneral al Gunicipiului$ucureti i consiliile ude&ene adopt otrri privind impozitele

i taxele locale pentru anul *scal urmtor n termen de 2 de zilelucrtoare de la data pu!licrii n Gonitorul O*cial al Romniei,%artea I, a otrrii >uvernului prevzute la art. 292.

(2) %rimarii, primarul "eneral i preedin&ii consiliilorude&ene asi"ur pu!licarea corespunztoare a oricrei otrri nmaterie de impozite i taxe locale adoptate de autorit&iledeli!erative respective.

Norme metodologice?OBF1. Reproducem mai os prevederile art. 1 alin. (0) din Lotrrea

>uvernului nr. 1


52/655

0. Reproducem mai os prevederile articolului unic din Ordonan&a>uvernului nr. 10


53/655

ART. 29 Acce$ul la inorma5ii priind impozitele itaxele locale

5utorit&ile administra&iei pu!lice locale au o!li"a&ia de aasi"ura accesul "ratuit la informa&ii privind impozitele i taxele

locale.Norme metodologice

ART. 29! @@@ Arogat

ART. 291 #ontrolul i colectarea impozitelor i taxelorlocale

5utorit&ile administra&iei pu!lice locale i or"anele specialeale acestora, dup caz, sunt responsa!ile pentru sta!ilirea,

controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale, precum i aamenzilor i penalizrilor aferente.

Norme metodologice

ART. 292 Indexarea impozitelor i taxelor locale(1) #n cazul oricrui impozit sau oricrei taxe locale, care

const ntr'o anumit sum n lei sau care este sta!ilit pe !azaunei anumite sume n lei, sumele respective se indexeaz o datla ani, &innd cont de evolu&ia ratei in+a&iei de la ultima

indexare.(2) 7umele indexate se ini&iaz n comun de Ginisterul

inan&elor %u!lice i Ginisterul 5dministra&iei i Internelor i seapro! prin otrre a >uvernului, emis pn la data de uvernului nr. 1


56/655

inclusiv posi!ilitatea acitrii, pe loc sau n termen de cel mult :de ore de la data nceierii procesului'ver!al ori, dup caz, de ladata comunicrii acestuia, a umtate din minimul amenzii.

#A+. 14i$pozi5ii %nale

ART. 29 Implica5ii ugetare ale impozitelor i taxelorlocale

(1) Impozitele i taxele locale, precum i amenzile ipenalit&ile aferente acestora constituie inte"ral venituri la!u"etele locale ale unit&ilor administrativ'teritoriale.

(2) Impozitul pe cldiri, precum i amenzile i penalit&ileaferente acestuia constituie venituri la !u"etul local al unit&iiadministrativ'teritoriale n raza creia este situat cldirearespectiv.

(3) Impozitul pe teren, precum i amenzile i penalit&ileaferente acestuia constituie venituri la !u"etul local al unit&iiadministrativ'teritoriale n raza creia este situat terenulrespectiv.

(4)-u excep&iile prevzute la alin. (2), taxa asupra miloculuide transport, precum i amenzile i penalit&ile aferente acesteiaconstituie venituri la !u"etul local al unit&ii administrativ'teritoriale n raza creia tre!uie nmatriculat milocul de transportrespectiv.

() Aeniturile provenite din taxa asupra milocului detransport sta!ilit n concordan& cu prevederile art. 2&3alin. ()i (2), precum i amenzile i penalizrile aferente se pot utilizaexclusiv pentru lucrri de ntre&inere, modernizare, rea!ilitare iconstruire a drumurilor locale i ude&ene, din care 3


57/655

cu avizul primarilor comunelor, taxele datorate constituie venit npropor&ie de 2


58/655

#n vederea clari*crii i sta!ilirii reale a situa&iei *scale acontri!ua!ililor, compartimentele de specialitate ale autorit&iloradministra&iei pu!lice locale au competen&a de a solicitainforma&ii i documente cu relevan& *scal sau pentru

identi*carea contri!ua!ililor sau a materiei impoza!ile oritaxa!ile, dup caz, iar notarii, avoca&ii, executorii udectoreti,or"anele de poli&ie, or"anele vamale, serviciile pu!lice comunitarepentru re"imul permiselor de conducere i nmatriculare aveiculelor, serviciile pu!lice comunitare pentru eli!erareapaapoartelor simple, serviciile pu!lice comunitare de eviden& apersoanelor, precum i orice alt entitate care de&ine informa&iisau documente cu privire la !unuri impoza!ile sau taxa!ile, dupcaz, ori la persoane care au calitatea de contri!ua!il, au o!li"a&iafurnizrii acestora fr plat.

ART. 29& i$pozi5ii tranzitorii(1)%n la data de1 decem!rie 0


59/655

(1)-onstituie infrac&iuni urmtoarele faptea)KKK 5!ro"at) producerea de produse acciza!ile ce intr su! inciden&a

re"imului de antrepozitare prevzut la titlul AII, n afara unui

antrepozit *scal autorizat de ctre autoritatea competent/c)acizi&ionarea de alcool etilic i de distilate n vrac de laal&i furnizori dect antrepozitarii autoriza&i pentru produc&ie sauexpeditorii nre"istra&i de astfel de produse, potrivit titlului AII/

d)KKK 5!ro"at/e)KKK 5!ro"at/) livrarea produselor ener"etice prevzute la art. 2!&*1&

alin. () lit. a)'e) din antrepozitele *scale ctre cumprtori,persoane uridice, fr de&inerea de ctre antrepozitul *scalexpeditor a documentului de plat care s ateste virarea la

!u"etul de stat a valorii accizelor aferente cantit&ii ce urmeaz a* facturat/

g)KKK 5!ro"at/;)marcarea cu marcae false a produselor acciza!ile supuse

marcrii ori de&inerea n antrepozitul *scal a produselor marcaten acest fel/

i) refuzul su! orice form al accesului autorit&ilorcompetente cu atri!u&ii de control pentru efectuarea de veri*criinopinate n antrepozitele *scale.

8) livrarea reziduurilor de produse ener"etice pentruprelucrare n vederea o!&inerii de produse acciza!ile, altfel dectse prevede la titlul AII/


60/655

m)folosirea conductelor mo!ile, a furtunurilor elastice sau aaltor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necali!rate,precum i amplasarea naintea contoarelor a unor canele sauro!inete prin care se pot extra"e cantit&i de alcool sau distilate

necontorizate.(=iterele n T p intr n vi"oare din 1 au"ust 0


61/655

Titlul IE*2#ontriu5ii $ociale oligatorii

#A+. 1#ontriuFii $ociale oligatorii priind per$oanele carerealizeaz enituri din $alarii6 enituri a$imilate $alariilor

Gi enituri din pen$ii6 precum Gi per$oanele aHate $uprotecFia $au 7n cu$todia $tatului

ART. 29&*2 "era contriu5iilor $ociale#n sensul prezentului titlu, contri!u&iile sociale de*nite la art.

2alin. (0) sunt contri!u&ii sociale o!li"atorii.

ART. 29&*3 #ontriuailii $i$temelor de a$igurri$ociale

-ontri!ua!ilii sistemelor de asi"urri sociale sunt, dup caza) persoanele *zice rezidente, care realizeaz venituri din

salarii sau asimilate salariilor, precum Ji orice alte venituri dindesfJurarea unei activit9i dependente, cu respectareaprevederilor instrumentelor uridice interna9ionale la careRomnia este parte/ Norme metodologice

)persoanele *zice nerezidente, care realizeaz veniturileprevzute la lit. a), cu respectarea prevederilor instrumentelor

uridice interna&ionale la care Romnia este parte/ Normemetodologice

c)KKK 5!ro"at.d)pensionarii cu venituri din pensii care depesc 4< lei/e) persoanele *zice i uridice, care au calitatea de

an"aatori, precum i entit&ile asimilate an"aatorului, care aucalitatea de pltitori de venituri din activit&i dependente, att pe

perioada n care persoanele prevzute la lit. a) i !) desfoaractivitate, ct i pe perioada n care acestea !ene*ciaz deconcedii i indemniza&ii de asi"urri sociale de sntate/ Normemetodologice

)institu&iile pu!lice care calculeaz, re&in, pltesc i dupcaz, suport, potrivit prevederilor le"ale, contri!u&ii socialeo!li"atorii, n numele asi"uratului, respectiv
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a2http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a2http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3bhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3bhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3ehttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3ehttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a2http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a2http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3bhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3bhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3ehttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e3e


62/655

1. 5"en&ia ?a&ional pentru Ocuparea or&ei de Gunc,pentru persoanele care !ene*ciaz de indemniza&ie de oma sau,dup caz, de alte drepturi de protec&ie social ori de indemniza&iide asi"urri sociale de sntate care se acord din !u"etul

asi"urrilor pentru oma, potrivit le"ii, i pentru care dispozi&iilele"ale prevd plata de contri!u&ii sociale din !u"etul asi"urrilorpentru oma/

0. 5"en&ia ?a&ional pentru %resta&ii 7ociale, careadministreaz i "estioneaz presta&iile sociale acordate de la!u"etul de stat, prin a"en&iile ude&ene pentru presta&ii sociale,pentru persoanele care !ene*ciaz de indemniza&ie pentrucreterea copilului n vrst de pn la 0 ani sau, n cazul copiluluicu andicap, de pn la ani potrivit Ordonan&ei de ur"en& a>uvernului nr. 1:0


63/655

ntrerupere a executrii pedepsei privative de li!ertate, dac nuau venituri/

4. Ginisterul 5dministra&iei i Internelor, pentru strinii a+a&in centrele de cazare n vederea returnrii ori expulzrii, precum i

pentru cei care sunt victime ale tra*cului de persoane, care sea+ n timpul procedurilor necesare sta!ilirii identit&ii i suntcaza&i n centrele special amenaate potrivit le"ii/

:. 7ecretariatul de 7tat pentru -ulte, pentru personalulmonaal al cultelor recunoscute, dac nu realizeaz venituri dinmunc, pensie sau din alte surse/

;. -asa ?a&ional de 5si"urri de 7ntate, prin casele deasi"urri de sntate su!ordonate, pentru persoanele prevzutela art. 1 alin. (0), la art. 0 alin. (0) i la art. 0 din Ordonan&a deur"en& a >uvernului nr. 12:0


64/655

a)veniturile din salarii, n !ani isau n natur, o!&inute n!aza unui contract individual de munc, a unui raport de serviciusau a unui statut special prevzut de le"e. #n situa&ia personaluluiromn trimis n misiune permanent n strintate, veniturile din

salarii cuprind salariile de !az corespunztoare func&iilor n carepersoanele respective sunt ncadrate n &ar, la care se adau",dup caz, sporurile i adaosurile care se acord potrivit le"ii/

)indemniza&iile din activit&i desfurate ca urmare a uneifunc&ii de demnitate pu!lic, sta!ilite potrivit le"ii/

c)indemniza&iile din activit&i desfurate ca urmare a uneifunc&ii alese n cadrul persoanelor uridice fr scop patrimonial/Norme metodologice

d)drepturile de sold lunar acordate personalului militar,potrivit le"ii/

e) remunera&ia administratorilor societ&ilor comerciale,companiilor societ&ilor na&ionale i re"iilor autonome,desemna&i numi&i n condi&iile le"ii, precum i sumele primite dereprezentan&ii n adunarea "eneral a ac&ionarilor i n consiliul deadministra&ie/ Norme metodologice

)remunera&ia o!&inut de directorii cu contract de mandati de mem!rii directoratului de la societ&ile comercialeadministrate n sistem dualist, potrivit le"ii, precum i drepturilecuvenite mana"erilor, n !aza contractului de mana"ement

prevzut de le"e/g) sumele primite de mem!rii comisiei de cenzori saucomitetului de audit, dup caz, precum i sumele primite pentruparticiparea n consilii, comisii, comitete i altele asemenea/Norme metodologice

;)sumele primite de reprezentan&ii n or"anisme tripartite,potrivit le"ii/

i)sumele reprezentnd participarea salaria&ilor la pro*t/8) sumele din pro*tul net cuvenite administratorilor

societ&ilor comerciale, potrivit le"ii sau actului constitutiv, dupcaz, precum i participarea la pro*tul unit&ii pentru mana"erii cucontract de mana"ement, potrivit le"ii/


65/655

l) indemniza&iile lunare de neconcuren& prevzute ncontractele individuale de munc, n condi&iile le"ii/

m) indemniza&iile i orice alte sume de aceeai natur,primite de salaria&i pe perioada dele"rii i detarii n alt

localitate, n &ar i n strintate, n interesul serviciului, pentrupartea care depete limita a de 0,2 ori nivelul le"al sta!ilit prinotrre a >uvernului pentru personalul din institu&iile pu!lice.5ceste prevederi se aplic i n cazul salaria&ilor reprezentan&elordin Romnia ale persoanelor uridice strine/ Normemetodologice

m*1) indemniza&iile i orice alte sume de aceeai natur,primite de salaria&ii care au sta!ilite raporturi de munc cuan"aatori nereziden&i, pe perioada dele"rii i detarii, nRomnia, n interesul serviciului, pentru partea care depete

nivelul le"al sta!ilit prin otrre a >uvernului pentru &ara dereziden& a an"aatorului nerezident, de care ar !ene*ciapersonalul din institu&iile pu!lice din Romnia dac s'ar deplasa n&ara respectiv, cu respectarea prevederilor instrumentelor

uridice interna&ionale la care Romnia este parte/n) remunera&ia primit de preedintele asocia&iei de

proprietari sau de alte persoane, n !aza contractului de mandat,potrivit le"ii privind n*in&area, or"anizarea i func&ionareaasocia&iilor de proprietari/Norme metodologice

o) indemniza&iile de asi"urri sociale de sntate suportatede an"aator, potrivit le"ii/ Norme metodologicep)indemniza&iile de asi"urri sociale de sntate suportate

de la ondul na&ional unic de asi"urri sociale de sntate,potrivit le"ii/

) indemniza&iile pentru incapacitate temporar de muncca urmare a unui accident de munc sau a unei !oli profesionale,suportate de an"aator, potrivit le"ii/

r)indemniza&iile pentru incapacitate temporar de munc caurmare a unui accident de munc sau a unei !oli profesionale,suportate de la ondul na&ional de asi"urare pentru accidente demunc i !oli profesionale, potrivit le"ii/

$)autoarele lunare i pl&ile compensatorii care se acord,conform le"ii, personalului militar, poli&itilor i func&ionarilorpu!lici cu statut special din sistemul administra&iei penitenciare,la trecerea n rezerv sau direct n retra"ere, respectiv la
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4mhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4mhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4nhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4ohttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4mhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4mhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4nhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4o


66/655

ncetarea raporturilor de serviciu, cu drept la pensie, din domeniulaprrii na&ionale, ordinii pu!lice i si"uran&ei na&ionale/

)autoarele lunare i pl&ile compensatorii care se acord,conform le"ii, personalului militar, poli&itilor i func&ionarilor

pu!lici cu statut special din sistemul administra&iei penitenciare,la trecerea n rezerv sau direct n retra"ere, respectiv lancetarea raporturilor de serviciu, fr drept la pensie, dindomeniul aprrii na&ionale, ordinii pu!lice i si"uran&ei na&ionale/

t)veniturile reprezentnd pl&i compensatorii suportate dean"aator potrivit contractului colectiv sau individual de munc/

5) veniturile acordate la momentul disponi!ilizrii, venitullunar de completare sau pl&ile compensatorii, suportate din!u"etul asi"urrilor de oma, potrivit actelor normative carere"lementeaz aceste domenii/

u)orice alte sume de natur salarial sau avantae asimilatesalariilor n vederea impunerii. Norme metodologice

(2)#n situa&ia n care totalul veniturilor prevzute la alin. (1)este mai mare dect valoarea a de 2 ori cti"ul salarial mediu!rut, contri!u&ia individual de asi"urri sociale se calculeaz nlimita acestui plafon, pe *ecare loc de realizare a venitului.

(3)-ti"ul salarial mediu !rut prevzut la alin. (0) este celutilizat la fundamentarea !u"etului asi"urrilor sociale de stat iapro!at prin le"ea !u"etului asi"urrilor sociale de stat.

ART. 29&* aza de calcul al contriu5iilor $ocialedatorate de anga8atori6 entit5i a$imilate anga8atorului iorice pltitor de enituri de natur $alarial $au a$imilate$alariilor.

(1) #n sistemul pu!lic de pensii, n cazul contri!ua!ililorprevzu&i la art. 29&*3 lit. e) i "), !aza lunar de calcul oreprezint suma cti"urilor !rute realizate de persoaneleprevzute la art. 29&*3lit. a) i !). $aza de calcul nu poate *

mai mare dect produsul dintre numrul asi"ura&ilor pentru carean"aatorul datoreaz contri!u&ie diferen&iat n func&ie decondi&iile de munc, din luna pentru care se calculeaz aceastcontri!u&ie datorat !u"etului asi"urrilor sociale de stat ivaloarea corespunztoare a de 2 ori cti"ul salarial mediu !rut.

#n situa&ia depirii acestui plafon, n cazul persoanelorprevzute la art. 29&*3lit. e) i "), care datoreaz contri!u&ie la
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4uhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4uhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3


67/655

!u"etul asi"urrilor sociale de stat, diferen&iat n func&ie decondi&iile de munc, !aza de calcul la care se datoreaz aceastcontri!u&ie, corespunztoare *ecrei condi&ii de munc, sesta!ilete propor&ional cu ponderea, n total !az de calcul, a

cti"urilor salariale !rute realizate n *ecare dintre condi&iile demunc.Norme metodologice(2)%entru persoanele prevzute la art. 29&*3lit. e) i "),

!aza lunar de calcul pentru contri!u&ia de asi"urri sociale desntate o reprezint suma cti"urilor !rute realizate depersoanele prevzute la art. 29&*3 lit. a) i !), corectat cuexcep&iile prevzute la art. 29&*1 i art. 29&*1& lit. !). #n!aza lunar de calcul pentru contri!u&ia de asi"urri sociale desntate se includ i veniturile prevzute la art. 29&*1'alin. (3).

Norme metodologice(2*1)%entru persoanele prevzute la art. 29&*3 lit. e) i

"), !aza lunar de calcul al contri!u&iei pentru concedii iindemniza&ii de asi"urri sociale de sntate o reprezint sumacti"urilor !rute realizate de persoanele prevzute la art.29&*3 lit. a) i !), corectat cu excep&iile prevzute la art.29&*1 i art. 29&*1& lit. e). #n !aza lunar de calcul alcontri!u&iei pentru concedii i indemniza&ii de asi"urri sociale desntate se includ i veniturile prevzute la art. 29&*1'alin. (4).

$aza lunar de calcul al contri!u&iei pentru concedii iindemniza&ii de asi"urri sociale de sntate nu poate * mai maredect produsul dintre numrul asi"ura&ilor din luna pentru care secalculeaz contri!u&ia i valoarea corespunztoare a 10 salariiminime !rute pe &ar "arantate n plat.

(3)%entru persoanele prevzute la art. 29&*3lit. e) i "),!aza lunar de calcul pentru contri!u&ia de asi"urri pentru omaprevzut de le"e reprezint suma cti"urilor !rute acordatepersoanelor prevzute la art. 29&*3lit. a) i !), asupra croraexist, potrivit le"ii, o!li"a&ia de plat a contri!u&iei individuale la!u"etul asi"urrilor pentru oma.

(4)%entru persoanele prevzute la art. 29&*3lit. e), carepot s an"aeze for& de munc pe !az de contract individual demunc, n condi&iile prevzute de =e"ea nr. 20


68/655

privind *nan&ele pu!lice, cu modi*crile i completrile ulterioarei =e"ii nr. 040


69/655

Norme metodologice(3)%revederile art. 29&*4alin. (0) i (), respectiv cele ale

art. 29&*, referitoare la plafonarea !azei de calcul alcontri!u&iei de asi"urri sociale i contri!u&iei pentru concedii i

indemniza&ii de asi"urri sociale de sntate, se aplic n modcorespunztor i n cazul persoanelor prevzute la art. 29&*3lit.f) pct. 1.

(4)-ontri!u&ia de asi"urri pentru accidente de munc i!oli profesionale, n cazul omerilor, se suport inte"ral din!u"etul asi"urrilor pentru oma, se datoreaz pe toat durataefecturii practicii profesionale n cadrul cursurilor or"anizatepotrivit le"ii i se sta!ilete n cot de 1@ aplicat asupracuantumului drepturilor acordate pe perioada respectivreprezentnd indemniza&ia de oma.

Norme metodologice() -ontri!u&ia de asi"urri sociale pentru omerii care

!ene*ciaz de indemniza&ie de oma se suport inte"ral din!u"etul asi"urrilor pentru oma la nivelul cotei sta!ilite pentrucondi&ii normale de munc.

(&) %e perioada n care omerii !ene*ciaz de concediimedicale i de indemniza&ii de asi"urri sociale de sntate, cuexcep&ia cazurilor de accident de munc sau !oal profesional,!aza lunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale datorate

!u"etului asi"urrilor sociale de stat este suma reprezentnd 2@din cti"ul salarial mediu !rut, prevzut la art. 29&*4alin. (),corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical,iar contri!u&ia de asi"urri sociale se suport la nivelul coteista!ilite pentru condi&ii normale de munc.

(')-ontri!u&ia de asi"urri sociale pentru persoanele care!ene*ciaz de pl&i compensatorii acordate potrivit le"ii din!u"etul asi"urrilor pentru oma, se suport din !u"etulasi"urrilor pentru oma, potrivit le"ii, la nivelul cotei contri!u&ieiindividuale de asi"urri sociale, cu excep&ia cazurilor n care,potrivit prevederilor le"ale, se dispune altfel.

ART. 29&*' aza de calcul al contriu5iilor $ocialedatorate pentru per$oanele prezute la art. 29&*3 lit. )pct. 2
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e6a2http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e5http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e6a4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e6a2http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e5http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e6a4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4


70/655

%entru persoanele prevzute la art. 29&*3lit. f) pct. 0, !azalunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale de sntatedatorat !u"etului ondului na&ional unic de asi"urri sociale desntate o reprezint indemniza&ia pentru creterea copilului.

-ontri!u&ia se suport de la !u"etul de stat.

ART. 29&* aza de calcul al contriu5iilor $ocialedatorate pentru per$oanele prezute la art. 29&*3 lit. )pct. 3

%entru persoanele prevzute la art. 29&*3lit. f) pct. , !azalunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale de sntatedatorate !u"etului ondului na&ional unic de asi"urri sociale desntate se sta!ilete asupra autorului social acordat. -ontri!u&ia

se suport de la !u"etul de stat.

ART. 29&*9 aza de calcul al contriu5iilor $ocialedatorate de per$oanele prezute la art. 29&*3 lit. d) i decele care prime$c indemnizaFii pentru incapacitatetemporar de munc ca urmare a unui accident de munc$au a unei oli proe$ionale

(1)%entru persoanele cu venituri din pensii care depJesc4< lei, prevzute la art. 29&*3lit. d), !aza lunar de calcul al

contri!u9iei de asi"urri sociale de sntate datorate !u"etuluiondului na&ional unic de asi"urri sociale de sntate oreprezint numai partea de venit care depete nivelul de 4uvernului nr.12:0


72/655

c) totalitatea drepturilor salariale corespunztoare func&ieide ncadrare n cazul mem!rilor -orpului diplomatic i consular alRomniei, crora li se suspend raporturile de munc ca urmare aparticiprii la cursuri ori alte forme de pre"tire n strintate, pe

o durat care depete ;< de zile calendaristice.(2)%entru persoanele prevzute la art. 29&*3lit. f) pct. 1


73/655

natere, veniturile reprezentnd cadouri pentru copiii minori aisalaria&ilor, cadourile oferite salariatelor, contravaloareatransportului la i de la locul de munc al salariatului, costulpresta&iilor pentru tratament i odin, inclusiv transportul pentru

salaria&ii proprii i mem!rii de familie ai acestora, acordate dean"aator pentru salaria&ii proprii sau alte persoane, astfel cumeste prevzut n contractul de munc. -adourile oferite dean"aatori n !ene*ciul copiilor minori ai an"aa&ilor, cu ocazia%atelui, zilei de 1 iunie, -rciunului i a sr!torilor similare alealtor culte reli"ioase, precum i cadourile oferite salariatelor cuocazia zilei de : martie nu intr n !aza de calcul, n msura ncare valoarea cadoului oferit *ecrei persoane, cu orice ocaziedintre cele de mai sus, nu depete 12< lei/

Norme metodologice

*1)autoarele de deces, indemniza&iile acordate urmailorpersonalului militar din armat decedat ca urmare a participrii laac&iuni militare i indemniza&iile lunare de invaliditate acordatepersonalului militar din armat ca urmare a participrii la ac&iunimilitare/

c) contravaloarea folosin&ei locuin&ei de serviciu sau alocuin&ei din incinta unit&ii, potrivit reparti&iei de serviciu, numiriiconform le"ii sau speci*cit&ii activit&ii prin cadrul normativspeci*c domeniului de activitate, compensarea ciriei pentru

personalul din sectorul de aprare na&ional, ordine pu!lic isi"uran& na&ional, precum i compensarea diferen&ei de cirie,suportat de persoana *zic, conform le"ilor speciale/

d)cazarea i contravaloarea ciriei pentru locuin&ele puse ladispozi&ia o*cialit&ilor pu!lice, a an"aa&ilor consulari idiplomatici care lucreaz n afara &rii, n conformitate cule"isla&ia n vi"oare/

e)contravaloarea ecipamentelor tenice, a ecipamentuluiindividual de protec&ie i de lucru, a alimenta&iei de protec&ie, amedicamentelor i materialelor i"ienico'sanitare, a altor drepturide protec&ie a muncii, precum i a uniformelor o!li"atorii i adrepturilor de ecipament, ce se acord potrivit le"isla&iei nvi"oare/

) contravaloarea celtuielilor de deplasare pentrutransportul dintre localitatea n care an"aa&ii i au domiciliul ilocalitatea unde se a+ locul de munc al acestora, la nivelul unui
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e15bhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e15b


74/655

a!onament lunar, pentru situa&iile n care nu se asi"ur locuin&sau nu se suport contravaloarea ciriei, conform le"ii/

g) indemniza&iile i orice alte sume de aceeai natur,primite de salaria&i, pe perioada dele"rii i detarii n alt

localitate, n &ar i n strintate, n interesul serviciului, n limitaa de 0,2 ori nivelul le"al sta!ilit prin otrre a >uvernului pentrupersonalul din institu&iile pu!lice, precum i cele primite pentruacoperirea celtuielilor de transport i cazare/

g*1) indemniza&iile i orice alte sume de aceeai naturprimite de persoanele *zice care desfoar o activitate n !azaunui statut special prevzut de le"e pe perioada deplasrii,respectiv dele"rii i detarii, n alt localitate, n &ar i nstrintate, n limitele prevzute de actele normative specialeaplica!ile acestora, precum i cele primite pentru acoperirea

celtuielilor de transport i cazare/g*2) indemniza&iile i orice alte sume de aceeai natur,

primite de salaria&ii care au sta!ilite raporturi de munc cuan"aatori nereziden&i, pe perioada dele"rii i detarii, nRomnia, n interesul serviciului, n limita nivelului le"al sta!ilitprin otrre a >uvernului pentru &ara de reziden& aan"aatorului nerezident, de care ar !ene*cia personalul dininstitu&iile pu!lice din Romnia dac s'ar deplasa n &ararespectiv, precum i cele primite pentru acoperirea celtuielilor

de transport i cazare/;) sumele primite, potrivit dispozi&iilor le"ale, pentruacoperirea celtuielilor de mutare n interesul serviciului/

i)indemniza&iile de instalare ce se acord o sin"ur dat, lancadrarea ntr'o unitate situat ntr'o alt localitate dect cea dedomiciliu, n primul an de activitate dup a!solvirea studiilor, nlimita unui salariu de !az la an"aare, precum i indemniza&iilede instalare i mutare acordate, potrivit le"ilor speciale,personalului din institu&iile pu!lice i celor care i sta!ilescdomiciliul n localit&i din zone defavorizate, sta!ilite potrivit le"ii,

n care i au locul de munc/8) sumele sau avantaele primite de ctre persoane *zice

rezidente din activit&i dependente desfurate ntr'un stat strin,cu respectarea prevederilor instrumentelor uridice interna&ionalela care Romnia este parte/


75/655


76/655

c1. veniturile prevzute la art. 29&*4alin. (1) lit. d), e), "),), ), l), n), p), r), s), ), t) i &)/

c2.presta&iile suportate din !u"etul asi"urrilor sociale destat/

c3.veniturile o!&inute de pensionari/c4. veniturile realizate de persoanele prevzute la art.29&*3lit. a) i !) care nu se mai re"sesc n raporturi uridice cupersoanele prevzute la art. 29&*3 lit. e) i "), dar ncaseazvenituri ca urmare a faptului c au avut nceiate raporturi

uridice i respectivele venituri se acord, potrivit le"ii, ulteriorsau la data ncetrii raporturilor uridice/ n aceast cate"orie nuse includ sumele reprezentnd salarii, diferen&e de salarii, venituriasimilate salariilor sau diferen&e de venituri asimilate salariilor,asupra crora exist o!li"a&ia pl&ii contri!u&iei de asi"urare

pentru oma, sta!ilite n !aza unor otrri udectoreti rmasede*nitive i irevoca!ile, precum i actualizarea acestora cuindicele de in+a&ie/

c. compensa&iile acordate, n condi&iile le"ii ori alecontractelor colective sau individuale de munc, persoanelorcrora le nceteaz raporturile de munc ori de serviciu sau care,potrivit le"ii, sunt trecute n rezerv ori n retra"ere/

c&.veniturile aferente perioadei n care raporturile de muncsau de serviciu ale persoanelor care au nceiat astfel de raporturi

sunt suspendate potrivit le"ii, altele dect cele aferente perioadeide incapacitate temporar de munc cauzat de !oli o!inuite oride accidente n afara muncii i perioadei de incapacitatetemporar de munc n cazul accidentului de munc sau al !oliiprofesionale, n care plata indemniza&iei se suport de unitate,conform le"ii/

c'. drepturile de salariu lunar acordate poli&itilor ifunc&ionarilor pu!lici cu statut special din sistemul administra&ieipenitenciare, potrivit le"ii/

d)la contri!u&ia de asi"urare pentru accidente de munc i!oli profesionale

d1. veniturile prevzute la art. 29&*4alin. (1) lit. c), d), e),"), ), ), l), n), V), r), s), ) i &)/

d2. veniturile realizate de poli&iti, func&ionarii pu!lici custatut special i personalul civil din cadrul institu&iilor pu!lice deaprare, ordine pu!lic i si"uran& na&ional/
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e3http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e4


77/655

d3. presta&iile suportate din !u"etul asi"urrilor sociale destat/

e)la contri!u&ia pentru concedii i indemniza&ii de asi"urrisociale de sntate

e1. veniturile acordate, potrivit le"ii, cadrelor militare nactivitate, poli&itilor i func&ionarilor pu!lici cu statut special carei desfoar activitatea n institu&iile din sectorul de aprare,ordine pu!lic i si"uran& na&ional/

e2.veniturile prevzute la art. 29&*4alin. (1) lit. "), ), ),l), n), p), s), ), t) i &)/

) la contri!u&ia la ondul de "arantare pentru platacrean&elor salariale, veniturile care nu au la !az un contractindividual de munc, precum i presta&iile suportate din !u"etulasi"urrilor sociale de stat sau ondul na&ional unic pentru

asi"urri de sntate, inclusiv cele acordate pentru accidente demunc i !oli profesionale.

Norme metodologice

ART. 29&*1' +reederi $peci%ce priind contriu5iilede a$igurri $ociale de $ntate

(1) -ontri!u&ia de asi"urri sociale de sntate nu sedatoreaz pentru indemniza&iile de asi"urri sociale de sntate,cu excep&ia contri!u&iei de asi"urri sociale de sntate datoratede persoanele prevzute la art. 29&*3 lit. e) i ") pentruindemniza&iile de asi"urri sociale de sntate suportate dinfondurile proprii ale acestora.

(2) -ontri!u&ia pentru concedii i indemniza&ii nu sedatoreaz pentru indemniza&iile de asi"urri sociale de sntate,cu excep&ia contri!u&iei pentru concedii i indemniza&ii datoratede persoanele prevzute la art. 29&*3 lit. e) i ") pentruindemniza&iile de asi"urri sociale de sntate suportate dinfondurile proprii ale acestora, i, respectiv, pentru indemniza&iile

pentru accidente de munc i !oli profesionale.(3)7e datoreaz contri!u&ie individual de asi"urri socialede sntate pentru indemniza&iile de incapacitate temporar demunc, survenit ca urmare a unui accident de munc sau a unei!oli profesionale, acordate persoanelor prevzute la art. 29&*3lit. a) i !), n !aza =e"ii nr. 30


78/655

accidente de munc i !oli profesionale, repu!licat, cumodi*crile ulterioare.

(4)-ontri!u&ia individual de asi"urri sociale de sntateprevzut la alin. () se sta!ilete prin aplicarea cotei prevzute

de le"e asupra indemniza&iei pentru incapacitate de munc,survenit ca urmare a unui accident de munc sau unei !oliprofesionale, i se suport de ctre persoanele prevzute la art.29&*3lit. e) i ") ori din fondul de asi"urare pentru accidente demunc i !oli profesionale, constituit n condi&iile le"ii, dup caz.

()%ersoanele prevzute la art. 29&*3lit. e) i ") vor re&inedin contri!u&ia datorat fondului de asi"urare pentru accidente demunc i !oli profesionale sumele calculate potrivit alin. ().

(&) %ersoanele prevzute la art. 29&*3 lit. e) i ")datoreaz contri!u&ia de asi"urri sociale de sntate pentru

persoanele prevzute la art. 29&*3lit. a) i !), calculat asupraa)sumelor reprezentnd indemniza&ii de asi"urri sociale de

sntate, acordate n !aza Ordonan&ei de ur"en& a >uvernului nr.12:0


79/655

munc sau a unei !oli profesionale, acordate n !aza =e"ii nr.30


80/655

d*1)


81/655

realizeaz prin aplicarea cotelor contri!u&iilor sociale individualerespective, prevzute la alin. (), asupra !azei de calcul sta!ilitepotrivit art. III din Ordonan&a de ur"en& a >uvernului nr. 2:0


82/655

(1*3)?umrul mediu de salaria&i se calculeaz ca mediearitmetic a numrului de salaria&i din declara&iile prevzute laalin. (1) depuse pentru *ecare lun din anul anterior.

(1*4)%entru persoanele i entit&ile prevzute la alin. (181),

venitul total se sta!ilete pe !aza informa&iilor din situa&iile*nanciare ale anului anterior.(1*)%ersoanele i entit&ile prevzute la alin. (181) pot

opta pentru depunerea Eeclara&iei privind o!li"a&iile de plat acontri!u&iilor sociale, impozitului pe venit i eviden&a nominal apersoanelor asi"urate n condi&iile alin. (1), dac depun declara&iaprivind op&iunea pn la data de 1 ianuarie inclusiv.

(1*&)%ersoanele i entit&ile prevzute la alin. (181) care auoptat pentru depunerea declara&iei n condi&iile alin. (1) pot trecela re"imul de declarare prevzut la alin. (181) ncepnd cu luna

ianuarie a anului pentru care s'a depus op&iunea.(1*')%ersoanele i entit&ile prevzute la alin. (181), cu

excep&ia persoanelor *zice autorizate, ntreprinderilor individualei persoanelor *zice care exercit profesii li!ere, precum i aasocierilor fr personalitate uridic constituite ntre persoane*zice care, potrivit le"ii, folosesc personal an"aat, care se

n*in&eaz n cursul anului, aplic re"imul trimestrial de declararencepnd cu anul n*in&rii dac, odat cu declara&ia denre"istrare *scal, declar c n cursul anului estimeaz un

numr mediu de pn la salaria&i exclusiv i, dup caz, urmeazs realizeze un venit total de pn la 1


83/655

i cea pentru luna a doua, urmnd ca dup nceierea trimestruluis se depun numai declara&ia pentru luna a treia.

(1*9)%ersoanele prevzute la art. 29&*3lit. a) i !) care idesfJoar activitatea n Romnia i o!&in venituri su! form de

salarii de la an"aatori din state care nu intr su! inciden&are"ulamentelor Cniunii Furopene privind coordonarea sistemelorde securitate social sau din state cu care Romnia nu are

nceiate acorduri ori conven9ii n domeniul securit&ii sociale icare datoreaz contri!u9iile sociale o!li"atorii pentru salaria9ii lordepun declara&ia prevzut la alin. (1), direct sau printr'unreprezentant *scalmputernicit, i acit contri!u9iile sociale alean"aatorului i cele individuale, numai dac exist un acord

nceiat n acest sens cu an"aatorul/ aceleaJi o!li"a&ii le au ipersoanele *zice romne care o!&in venituri din salarii, ca urmare

a activit&ii desfurate la misiunile diplomatice i posturileconsulare acreditate n Romnia, n cazul n care misiunile iposturile respective nu opteaz pentru ndeplinirea o!li"a&iilordeclarative i de plat a contri!u&iilor sociale.

Norme metodologice(1*1!)%ersoanele prevzute la art. 29&*3lit. a) i !), care

i desfJoar activitatea n Romnia i o!&in venituri su! formde salarii de la an"aatori nereziden9i care nu au sediul social saureprezentan& n Romnia i care datoreaz contri!u9iile sociale

o!li"atorii pentru salaria9ii lor, potrivit instrumentelor uridiceinterna&ionale la care Romnia este parte, au o!li"a&ia s depundeclara&ia prevzut la alin. (1) i s acite contri!u9iile socialeale an"aatorului i pe cele individuale numai dac exist unacord nceiat n acest sens cu an"aatorul.

(1*11) 5n"aatorii prevzu&i la alin. (18;) i (181


84/655

(1*13)#n cazul n care an"aatorii prevzu&i la alin. (18;) nui ndeplinesc o!li"a&iile men&ionate la alin. (1810), persoaneleprevzute la art. 29&*3lit. a) i !) care o!&in venituri su! formde salarii de la aceti an"aatori depun declara&ia prevzut la

alin. (1) lunar, direct sau printr'un reprezentant *scalmputernicit,i acit contri!u&iile sociale individuale, iar contri!u&iile socialeale an"aatorilor cad n sarcina acestora.

(2) #n situa&ia persoanelor prevzute la art. 29&*21alin. (1)lit. f), declararea contri!u&iilor sociale individuale se face de ctrepltitorul de venit, care n acest caz este asimilat an"aatorului,prin depunerea Eeclara&iei privind o!li"a&iile de plat acontri!u&iilor sociale, impozitului pe venit i eviden&a nominal apersoanelor asi"urate, potrivit prevederilor alin. (1) sau (181),dup caz, cu respectarea prevederilor alin. (18:).

(3)KKK 5!ro"at.(4)Eeclara&ia prevzut la alin. (1) se depune prin miloace

electronice de transmitere la distan&, pe portalul e'Romnia, iardeclara&ia privind op&iunea se depune pe suport rtie, la sediulautorit&ii *scale competente.

()%rin excep&ie de la prevederile alin. (), pn la data de 1iulie 0


85/655

e. date privind condi&iile de munc/f. date privind venituriindemniza&iipresta&ii/". date de identi*care a persoanei *zice sau uridice care

depune declara&ia.

(9) Eatele cu caracter personal cuprinse n declara&iaprevzut la alin. (1) sunt prelucrate n condi&iile prevzute de=e"ea nr. 3440


86/655

individuale de asi"urri pentru oma i de asi"urri sociale,corespunztoare veniturilor profesionale, altele dect cele denatur salarial, pltite acestor persoane, se completeaz cuprevederile art. III din Ordonan&a de ur"en& a >uvernului nr.

2:0


87/655

ART. 29&*22 aza de calcul(1)$aza lunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale

pentru persoanele prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit. a) ' e)este venitul declarat, care nu poate * mai mic de 2@ din cti"ul

salarial mediu !rut utilizat la fundamentarea !u"etuluiasi"urrilor sociale de stat i nici mai mare dect ecivalentul ade 2 ori acest cti"/ contri!ua!ilii al cror venit rmas dupdeducerea din venitul total realizat a celtuielilor efectuate nscopul realizrii acestui venit, respectiv valoarea anual a normeide venit, dup caz, raportat la cele 10 luni ale anului, este su!nivelul minim men&ionat, nu datoreaz contri!u&ie de asi"urrisociale.

Norme metodologice(2)$aza lunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale

de sntate datorate !u"etului ondului na&ional unic de asi"urrisociale de sntate pentru persoanele prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit. a) ' e) este diferen&a dintre totalul veniturilor ncasatei celtuielile efectuate n scopul realizrii acestor venituri,exclusiv celtuielile reprezentnd contri!u&ii sociale, sau valoareaanual a normei de venit, dup caz, raportat la cele 10 luni aleanului, i nu poate * mai mic dect un salariu de !az minim!rut pe &ar, dac acest venit este sin"urul asupra cruia secalculeaz contri!u&ia.

(3)%entru persoanele prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit."), !aza lunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale desntate datorate !u"etului ondului na&ional unic de asi"urrisociale de sntate reprezint valoarea anual a normei de venit,determinat potrivit prevederilor art. '3, raportat la cele 10 luniale anului.

(4)%entru persoanele prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit.f), !aza de calcul al contri!u&iilor sociale este venitul !rut sta!ilitprin contractul nceiat ntre pr&i, diferen&a dintre venitul !rut iceltuiala deducti!il prevzut la art. !, venitul din asociere,valoarea comisioanelor sau onorariile sta!ilite potrivit le"ii ncazul expertizelor tenice udiciare i extraudiciare i orice altevenituri o!&inute, indiferent de denumirea acestora, pentru carese aplic re&inerea la surs a impozitului.

(4*1) $aza lunar de calcul al contri!u&iei de asi"urrisociale de sntate datorate !u"etului ondului na&ional unic de
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a73http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a50http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a73http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a50


88/655

asi"urri sociale de sntate pentru persoanele prevzute la art.29&*21alin. (1) lit. ) este diferen&a dintre totalul veniturilor

ncasate i celtuielile efectuate n scopul realizrii acestorvenituri, exclusiv celtuielile reprezentnd contri!u&ii sociale,

raportat la cele 10 luni ale anului.()%entru persoanele prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit.f), !aza lunar de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale desntate nu poate * mai mic dect un salariu de !az minim!rut pe &ar, dac acest venit este sin"urul asupra cruia secalculeaz contri!u&ia.

(&)#n cazul persoanelor care realizeaz numai venituri denatura celor prevzute la art. '1alin. (1), (0) i (2) su! nivelulsalariului de !az minim !rut pe &ar lunar i nu fac parte dinfamiliile !ene*ciare de autor social, !aza lunar de calcul al

contri!u&iei de asi"urri sociale de sntate reprezint o treimedin salariul de !az minim !rut pe &ar.

(')%entru persoanele prevzute la art. 2alin. (1) lit. a) 'c), !aza lunar de calcul al contri!u9iei de asi"urri sociale nupoate * mai mare dect ecivalentul a de 2 ori cti"ul salarialmediu !rut prevzut n le"ea !u"etului asi"urrilor sociale destat.

ART. 29&*23 0xcep5ii $peci%ce(1)%ersoanele care realizeaz venituri de natura celor

prevzute art. '1alin. (1), (0) i (2), venituri dintr'o asociere cu opersoan uridic contri!ua!il, potrivit titlului IA81, care nu"enereaz o persoan uridic, precum i cele care realizeazvenituri din asocierile fr personalitate uridic prevzute la art.13lit. e), nu datoreaz contri!u&ie de asi"urri sociale.

(2)%ersoanele care realizeaz venituri din drepturi deproprietate intelectual nu datoreaz contri!u&ie de asi"urrisociale de sntate pentru aceste venituri, dac realizeaz

venituri de natura celor men&ionate la cap. I, venituri su! formaindemniza&iilor de oma, venituri din pensii mai mici de 4< lei,precum i venituri de natura celor men&ionate la art. 29&*21alin. (1) lit. a) ' d), ") i ), art. 2alin. (1) lit. !) ' d) i dinasocierile fr personalitate uridic prevzute la art. 13lit. e).

(3)%entru persoanele care realizeaz ntr'un an *scalvenituri de natura celor men&ionate la cap. I, venituri su! forma
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a71http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a71http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a71http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a71http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13


89/655

indemniza&iilor de oma, venituri din pensii mai mici de 4< lei,precum i venituri de natura celor men&ionate la art. 29&*21alin. (1) lit. a) ' d), ") i ), art. 2alin. (1) lit. !) ' d) i dinasocierile fr personalitate uridic prevzute la art. 13lit. e), se

calculeaz i se datoreaz contri!u&ia de asi"urri sociale desntate asupra tuturor acestor venituri.(4) %ersoanele care realizeaz venituri din salarii sau

asimilate salariilor i orice alte venituri din desfurarea uneiactivit&i dependente, venituri din pensii i venituri su! formaindemniza&iilor de oma, asi"urate n sistemul pu!lic de pensii,persoanele asi"urate n sisteme proprii de asi"urri socialeneinte"rate n sistemul pu!lic de pensii, care nu au o!li"a&iaasi"urrii n sistemul pu!lic de pensii, precum i persoanele careau calitatea de pensionari ai acestor sisteme, nu datoreaz

contri!u&ia de asi"urri sociale pentru veniturile o!&inute caurmare a ncadrrii n una sau mai multe dintre situa&iileprevzute la art. 29&*21alin. (1).

ART. 29&*24 +l5i anticipate cu titlu de contriu5ii$ociale

(1)-ontri!ua!ilii prevzu&i la art. 29&*21alin. (1) lit. a) 'e) i ) sunt o!li"a&i s efectueze n cursul anului pl&i anticipatecu titlu de contri!u&ii sociale.

(2) #n cazul contri!u&iei de asi"urri sociale de sntate,pl&ile anticipate prevzute la alin. (1) se sta!ilesc de or"anul*scal competent, potrivit re"ulilor prevzute la art. 2, prindecizie de impunere, pe !aza declara&iei de venit estimatnormade venit sau a declara&iei privind venitul realizat, dup caz. #ncazul contri!u&iei de asi"urri sociale, o!li"a&iile lunare de platse sta!ilesc pe !aza venitului declarat, prevzut la art. 29&*22alin. (1).

(3)#n decizia de impunere, !aza de calcul al contri!u&iei de

asi"urri sociale pentru contri!ua!ilii prevzu&i la art. 29&*21alin. (1) lit. a) ' e) se eviden&iaz lunar, iar plata acestei contri!u&iise efectueaz trimestrial, n rate e"ale, pn la data de 02inclusiv a ultimei luni din *ecare trimestru.

(4)#n decizia de impunere, !aza de calcul al contri!u&iei deasi"urri sociale de sntate pentru contri!ua!ilii prevzu&i laart. 29&*21alin. (1) lit. a) ' e) i ) se eviden&iaz lunar, iar
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a82http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a13http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a82http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21


90/655

plata se efectueaz trimestrial, n rate e"ale, pn la data de 02inclusiv a ultimei luni din *ecare trimestru.

()-ontri!ua!ilii prevzu&i la art. 29&*21alin. (1) lit. f)datoreaz contri!u&ii sociale individuale n cursul anului, su!

forma pl&ilor anticipate, pltitorii de venituri avnd o!li"a&iacalculrii, re&inerii i virrii sumelor respective n conformitate cuprevederile art. 2i 34, dup caz.

(*1)%ltitorii de venit calculeaz, re&in i vireazcontri!u&iile sociale numai pentru persoanele *zice carerealizeaz venituri de natura celor prevzute la art. 29&*21alin.(1) lit. f), altele dect cele care desfoar activit&i economice nmod independent sau exercit profesii li!ere i sunt nre"istrate*scal potrivit le"isla&iei n materie.

(*2)%rin excep9ie de la prevederile alin. (281), pltitorii de

venit calculeaz, re9in i vireaz contri!u9iile sociale pentrupersoanele *zice care realizeaz venituri n !aza contractelor dea"ent.

(&)-ontri!u&iile re&inute potrivit alin. (2) se vireaz pn ladata de 02 inclusiv a lunii urmtoare celei n care a fost pltitvenitul, respectiv a lunii urmtoare trimestrului n care s'a pltitvenitul, n func&ie de perioada *scal aleas de pltitorul de venit.

(')%entru contri!ua!ilii prevzu9i la art. 2alin. (1) lit. a) 'c), o!li"a&iile reprezentnd contri!u9ia individual de asi"urri

sociale se calculeaz prin aplicarea cotei de contri!u9ie asupraveniturilor prevzute la art. 29&*22, se re9in i se vireaz dectre pltitorul de venit, acestea *ind o!li"a&ii *nale.

()%entru contri!ua!ilii care realizeaz venituri de naturacelor prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit. f), o!li"a&iilereprezentnd contri!u&ia de asi"urri sociale de sntate secalculeaz prin aplicarea cotei de contri!u&ie asupra veniturilorprevzute la art. 29&*22alin. (), se re&in i se vireaz de ctrepltitorul de venit.

(9)%entru contri!ua!ilii care realizeaz venituri de naturacelor prevzute la art. 29&*21alin. (1) lit. f) ' ) ncadrarea nplafoanele prevzute la art. 29&*22alin. (2) i (3) se face dectre or"anul *scal, dup nceierea anului *scal, pe !azadeclara&iilor *scale. Norme metodologice
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a34http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4a9http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a34http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a52http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#n296e4a9


91/655

ART. 29&*2 eclararea6 de%nitiarea i platacontriu5iilor $ociale

(1)Eeclararea veniturilor care reprezint !aza lunar decalcul al contri!u&iilor sociale se realizeaz prin depunerea unei

declara&ii privind venitul asi"urat la sistemul pu!lic de pensii,precum i a declara&iei de venit estimatnorma de venit prevzutla art. :1 i a declara&iei privind venitul realizat prevzut la art.3, pentru contri!u&ia de asi"urri sociale de sntate.

(2)#n cazul impunerii n sistem real, o!li"a&iile anuale deplat a contri!u&iei de asi"urri sociale de sntate se determinpe !aza declara&iei privind venitul realizat, prin aplicarea coteiprevzute la art. 29&*1alin. () lit. !81) asupra !azelor decalcul prevzute la art. 29&*22alin. (0) i (81).

(2*1)#n cazul contri!ua!ililor prevzu&i la art. 29&*21alin.

(1) lit. "), o!li"a&iile anuale de plat a contri!u&iei de asi"urrisociale de sntate se determin pe !aza declara&iei prevzute laart. '4alin. (0), prin aplicarea cotei prevzute la art. 29&*1alin. () lit. !81) asupra !azei de calcul prevzute la art. 29&*22alin. (). $aza de calcul al contri!u&iei de asi"urri sociale desntate se eviden&iaz lunar n decizia de impunere prevzut laart. '4alin. (), iar plata se efectueaz n dou rate e"ale, pnla data de 02 octom!rie inclusiv i 12 decem!rie inclusiv.

(3)=a determinarea venitului anual !az de calcul al

contri!u&iei de asi"urri sociale de sntate nu se iau nconsiderare pierderile *scale anuale prevzute la art. !.(4)7ta!ilirea o!li"a&iilor anuale de plat a contri!u&iei de

asi"urri sociale de sntate se realizeaz de or"anul *scalcompetent, prin decizia de impunere anual, pe !aza creia sere"ularizeaz sumele datorate cu titlu de pl&i anticipate, i seefectueaz ncadrarea n plafoanele prevzute la art. 29&*22alin. (2) i (3).

()O!li"a&iile anuale de plat a contri!u&iei de asi"urrisociale sunt cele sta!ilite prin decizia de impunere prevzut laart. 29&*24alin. ().

(&)%lata contri!u&iei de asi"urri sociale de sntatesta!ilit prin decizia de impunere anual se efectueaz n termende cel mult 3< de zile de la data comunicrii deciziei, iar sumeleacitate n plus se compenseaz sau se restituie potrivitprevederilor -odului de procedur *scal.
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a83http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a83http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e18http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a74http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e18http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a74http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a80http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e24http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a83http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a83http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e18http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e21http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a74http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e18http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a74http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a80http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e22http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm#a296e24


92/655

(')Godelul, con&inutul, modalitatea de depunere i de"estionare a declara&iei privind venitul asi"urat la sistemul pu!licde pensii prevzut la alin. (1) se apro! prin ordin comun alpreedintelui 5"en&iei ?a&ionale de 5dministrare iscal i al

preedintelui -asei ?a&ionale de %ensii %u!lice.

ART. 29&*2& #otele de contriu5ie(1)-otele de contri!u&ie pentru contri!ua!ilii prevzu&i la

art. 29&*21sunt cele prevzute la art. 29&*1alin. (),respectiv

a)cota inte"ral, pentru contri!u&ia de asi"urri sociale,corespunztoare condi&iilor normale de munc, potrivit le"ii/

)cota individual, pentru contri!u&ia de asi"urri sociale de

sntate.(2)-ontri!ua!ilii cu re"im de re&inere la surs a impozituluipe venit datoreaz contri!u&ia individual de asi"urri sociale.

#A+. 3#ontriu5ia de a$igurri $ociale de $ntate priind

per$oanele care realizeaz alte enituri6 precum iper$oanele care nu realizeaz enituri

(prevederile acestui capitol se aplic din 1 iulie 0


93/655

o!li"a&ia pl&ii contri!u&iei de asi"urri sociale de sntate asupraveniturilor prevzute la alin. (1).

(3)%ersoanele care realizeaz ntr'un an *scal venituri denatura celor men&ionate la alin. (1) pltesc contri!u&ia asupra

tuturor acestor venituri. $aza lunar de calcul al contri!u&iei deasi"urri sociale de sntate nu poate * mai mic dect unsalariu de !az minim !rut pe &ar.

ART. 29&*2 "tailirea contriu5iei-ontri!u&ia de asi"urri sociale de sntate prevzut la art.

29&*2'alin. (1) se sta!ilete de or"anul *scal compet

impozitul Şi taxa pe clădiri

Documents