GHID

Privind realizarea previziunilor de flux de numerar (cash-flow) aferente proiectetelor implementate de Beneficiari, precum i ntocmirea de situaii sintez, conform cerinelor din contractul de finanare

Pagina 1

Pagina 2

CUPRINS 1. INTRODUCERE.....................................................................................................................4 2. CERINE CONTRACTUALE...............................................................................................4 3. PLANIFICAREA ACTIVITILOR.....................................................................................6 4. PREVIZIUNEA FLUXURILOR DE NUMERAR (CASH-FLOW).....................................8 4.1 Principii generale privind previziunea fluxurilor de numerar (cash-flow).......................8 4.2 Optimizarea fluxului de numerar (cash-flow)...................................................................9 4.4 Previziunea fluxului de numerar (cash-flow)..................................................................10 5. STUDIU DE CAZ: Simulare cash-flow pentru proiecte finanate prin POS DRU..............12 5.1 Premisele modelului financiar de previzionare a fluxului de numerar (cash-flow) pentru beneficiarii de fonduri ...........................................................................................................12 5.2 Prezentarea modelului financiar......................................................................................14 5.3 COMPLETAREA FORMULARELOR SPECIFICE PE BAZA PREVIZIUNIOR DE FLUX DE NUMERAR (CASH-FLOW)..............................................................................17

Pagina 3

1. INTRODUCERE Obiectivul acestui document este de a furniza suport beneficiarilor privind aspectele practice ale aplicrii obligaiilor contractuale pentru proiectele finanate prin POS DRU 2007-2013. Acesta va servi ca document suport pentru completarea formularelor specifice pe care Beneficiarul le va transmite ctre AM POS DRU conform obligaiilor contractuale . Este recomandat ca Beneficiarii s urmeze prezentul ghid, adaptnd nevoilor proprii aspectele prezentate n acest document. Prezentul ghid va acoperi aspecte privind obligaiile legale ale Beneficiarilor conform contractului de finanare, planificarea activitilor, construirea bugetului proiectului precum i previziunea fluxurilor de numerar (cash-flow), ca documente ajuttoare pentru completarea anexelor specifice . Pentru o mai bun nelegere a aspectelor prezentate vor fi inserate exemple privind planificarea activitilor, bugetul proiectului, conform formatului solicitat n Anexa 1: Cererea de finanaare i o simulare orientativ de previziune a fluxurilor de numerar (cash-flow) n cadrul unui proiect strategic pentru completarea formularelor specifice.

Important! Prevederile prezentului Ghid au un caracter orientativ, prevederile contractuale trebuind respectate n totalitate.

2. CERINE CONTRACTUALE

In vederea completrii Graficului estimativ privind depunerea cererii de rambursare ct i a anexei Previziuni actualizate Beneficiarul trebuie s respecte urmtoarelele cerine contractuale: Articolul 7 - Rambursarea cheltuielilor proiectului i rambursarea final efectuate n cadrul

Pagina 4

(1) Beneficiarul are obligaia de a completa i transmite [AMPOSDRU sau OI responsabil] graficul estimativ privind depunerea cererilor de rambursare, n termen de 30 de zile de la data depunerii cererii de prefinanare sau n termen de maxim 90 de zile de la data prevzut n articolul 2 alineatul 2, n cazul n care nu depune cererea de prefinanare, conform formatului standard stabilit n Anexa 5 Graficul estimativ privind depunerea cererilor de rambursare. Beneficiarul are obligaia, n cazul modificrii graficului estimativ privind depunerea cererilor de rambursare transmis iniial, s notifice n scris [AMPOSDRU sau OI responsabil] cu celeritate noile sale previziuni. De asemenea, Beneficiarul are obligaia, n cazul modificrii graficului estimativ privind depunerea cererilor de rambursare transmis iniial, s notifice n scris [AMPOSDRU sau OI responsabil] cu celeritate noile sale previziuni. (2) Beneficiarul trebuie s transmit prima cerere de rambursare intermediar n maxim 6 luni de la data primirii prefinanrii sau n maxim 6 luni de la data nceperii implementrii proiectului. n caz contrar AMPOSDRU/OI responsabil poate rezilia contractul de finanare. Cererile de rambursare intemediar vor fi transmise [AMPOSDRU sau OI responsabil] atunci cnd valoarea cheltuielior angajate i pltite de Beneficiar reprezint cel puin: a) pentru proiectele cu durata de pn la un an, inclusiv: 15% din valoarea total eligibil a proiectului; b) pentru proiectele cu durata ntre un an i doi ani, inclusiv: 10% din valoarea total eligibil a proiectului; c) pentru proiectele cu durata ntre doi ani i trei ani, inclusiv: 5% din valoarea total eligibil a proiectului, lund n considerare prevederile articolului 6, alineatul (1). Cererea de rambursare intermediar a cheltuielilor va fi transmis [AMPOSDRU sau OI responsabil], conform formatului standard prezentat n Anexa 6 Cerere de rambursare a cheltuielilor. Articolul 6 Recuperarea prefinanrii La data prezentrii fiecrei cereri de rambursare intermediar Beneficiarul va trebui s previzioneze fondurile disponibile care s acopere necesarul de finanare al activitilor prevzute n cererea de finanare punct 1.5 Graficul activitilor pentru urmtoarele 3 luni de implementare a Proiectului, lund n considerare prevederile articolului 7 alineatul (1). Articolul 9 Obligaiile prilor (21) Pe toat perioada de implementare a proiectului, Beneficiarul va transmite [AMPOSDRU sau OI responsabil], la fiecare 3 (trei) luni, previziuni actualizate privind cheltuielile care urmeaz a fi efectuate n

Pagina 5

trimestrul urmtor, n conformitate cu Anexa 12 Previziuni actualizate lund n considerare i prevederile articolul 7 alineatul (1), articolul 7 alineatul (2) i articolul 7 alineatul (3), privind termenele estimate de rambursare a cheltuielilor efectuate n cadrul proiectului. La completarea Graficului estimativ privind depunerea cererilor de rambursare se va ine cont de INSTRUCIUNEA nr. 4 pentru contractul de finanare: POSDRU/1/1.1/S/1 Depunerea graficului estimativ privind depunerea cererilor de rambursare, Anexa 1 a prezentului ghid. 3. PLANIFICAREA ACTIVITILOR

Pentru a construi bugetul proiectului, care va servi ulterior la previziunea fluxului de numerar (cash-flow) al proiectului i la completarea Graficului estimativ de depunere a cererilor de rambursare i a anexei Previziuni actualizate este necesar planificarea activitilor ce urmeaz a se realiza n cadrul proiectului. Informaiile din aceast planificare vor trebui corelate cu informaiile prezentate iniial n cererea de finanare. n figura de mai jos este ilustrat ca exemplu planificarea activitilor (gantt chart-ul) pentru un proiect avnd ca activiti principale furnizarea de training.

Fig.1 Planificarea activitilor (Gantt chart-ul proiectului)1

1

Planificarea activitilor este prezentat orientativ pentru Beneficiar, cu titlu de exemplu

Pagina 6

Pe baza activitilor planificate se va construi bugetul proiectului. n Fig 2 este ilustrat bugetul unui proiect strategic care se va implementa pe parcursul a 2 ani. Pentru a ajunge la acest format standard Beneficiarul va trebui s estimeze costurile implicate de fiecare activitate/subactivitate n parte. Tabelul de mai jos ilustreaz aceast etap intermediar de construcie a bugetului. Fig.2 Bugetul proiectului n etapa intermediar

In etapa final Bugetul este prezentat n formatul cerut n ghidul solicitantului aferent POS DRU.

Pagina 7

Fig.3 Bugetul proiectului n formatul standard2

4. PREVIZIUNEA FLUXURILOR DE NUMERAR (CASH-FLOW) 4.1 Principii generale privind previziunea fluxurilor de numerar (cash-flow) Cash flow-ul reprezint diferena ntre ncasrile curente i plile curente ale unei companii. Raportul dintre cash-flow i cifra de afaceri este un indicator al rentabilitii pe termen scurt a unei companii. Ce sunt banii lichizi

Banii ghea sunt banii care se gsesc n banc sau n firm. Exist mereu nevoia de bani lichizi: pentru a plti salariile, chiria, taxele. Un profit mare nu nseamn c exist mai muli bani lichizi. O lecie pe care toi antreprenorii trebuie s o nvee este diferena dintre bani lichizi i profit. Profitul reprezint acei bani care te atepi s existe n organizaie dac toi clienii pltesc la timp i dac s-au mprit corect costurile pentru perioada respectiv. Banii lichizi sunt acei bani care trebuie s existe mereu pentru a asigura buna desfurare a afacerii, cu scopul final de obinere a profitului. Pe termen lung, profitul unei firme poate fi foarte mic dac banii lichizi nu au un nivel pozitiv. Regula de baz este: Nu poi cheltui profit, cheltuieti bani! Cash-flow-ul se refer la intrrile i ieirile de bani n cadrul firmei pe o perioad determinat de timp. Gestionarea acestor intrri i ieiri de bani lichizi reprezint una din principalele sarcini ale unui ntreprinztor. Ieirile de bani sunt msurate prin chitanele emise atunci cnd plteti salariile,Bugetul este prezentat orientativ pentru Beneficiar, cu titlu de exemplu

2

Pagina 8

chiria i creditorii. Intrrile sunt acei bani primii de la clieni, debitori i investitori. Cash-flow-ul pozitiv Dac banii care intr n firm sunt mai numeroi dect cei care ies, firma are un cash-flow pozitiv. Cash-flow-ul pozitiv este un lucru foarte bun pentru firm i singura problem este gestionarea acestui surplus. n cazul proiectului de fa cash flow-ul pozitiv provine din prefinanri sau din rambursarea sumelor cheltuite de la AM. Cash-flow-ul negativ Atunci cnd banii care ies din firm sunt mai muli dect cei care intr firma are un cash-flow negativ. Cash-flow-ul negativ poate fi cauzat - de exemplu - de necolectarea la timp a banilor de la clieni (n cazul proiectului de fa de la AM). Trebuie gsite soluii rapide pentru a evita intrarea firmei n incapacitate de plat. Componentele cash-flow-ului Componentele cash-flow-ului sunt urmtoarele: I. Cash-flow-ul operaional Cash-flow-ul operaional este cel generat de operaiuni specifice activitii firmei. Sunt banii provenii din vnzarea produsului sau serviciului firmei. Acesta este cea mai important surs de venit i pentru c este generat intern, nseamn c exist i control asupra ei. II. Cash-flow-ul de investiii Acetia sunt banii generai intern, dar din activiti non-operaionale. Cash-flow-ul de investiii include baniii investii n echipament, n mijloacele fixe. Aceste investiii reprezint profitul pe temen lung. III. Cash-flow-ul financiar Acetia sunt banii provenii din surse externe: debitori, investitori, acionari. Se acord un mprumut, se pltete un mprumut, se pltesc dividente i toate aceste activiti trebuie trecute n cash-flow-ul financiar. 4.2 Optimizarea fluxului de numerar (cash-flow) Ca msuri de optimizare a fluxului de numerar (cash-flow) se pot enumera:

Pagina 9

1. Un inventar mai riguros. Folosirea preponderent n producie a disponibilitilor bneti poate bloca sume importante. Asigurarea unui ritm normal de inventar. 2. Facturarea. Facturarea produselor imediat ce au fost livrate i primirea facturilor doar dup terminarea proiectelor. Este necesar un raport riguros asupra conturilor de facturare. 3. Nu trebuie realizat o expansiune a activitii dact cnd exist suport financiar pentru aceasta. Expansiunea cost bani i trebuie s fie verificat disponibilitatea acestor sume. 4. Meninerea unei rezerve. Pentru situaiile neprevzute se poate constitui un fond de rezerv pentru a nu intra n imposibilitate de plat. Indiferent de situaia economic i dinamica ei organizaia poate face fa unor situaii dure doar dac este pregtit. 5. Plata. Nu se fac plile imediat. Perioada recomandat este de 30 60 zile. Dac furnizorii vor banii mai repede se poate folosi aceast cerere ca argument n negocierea obinerii de discounturi. 6. Verificarea creterii preurilor. Verificarea preurilor concurenei i corelarea preurilor organizaiei cu preul pieei. In practic, cash flow-ul este un tabel, asemntor unei balane de verificare, i are dublu rol: ofer informaii despre ceea ce se va ntmpla/s-a ntmplat din punctul de vedere al rezultatelor/rulajelor; ajut la planificarea activitii viitoare a organizaiei.

Marele avantaj al acestui gen de eviden este flexibilitatea: se pot include n cash flow toate/numai informaiile de care avei nevoie. De obicei, cash flow-ul se construiete pentru perioade de timp relativ mici (lun, trimestru etc.), dar se poate realiza i pentru un an i chiar i pentru ntreaga durat a unui proiect. Primul lucru care trebuie fcut pentru a evita un deficit financiar este o previzionare de numerar. Este general recunoscut faptul c previziunile de numerar se fac att pe termen scurt (sptmnal, lunar) pentru a gestiona eficient banii zi de zi, ct i pe termen lung (anual, pe 3-5 ani) pentru a putea elabora strategia. 4.4 Previziunea fluxului de numerar (cash-flow) Este recunoscut faptul c fluxul de numerar (cash-flow) este sngele unei organizaii. Prin definiie fluxul de numerar (cash-flow) care circul printr-o organizaie este important pentru bun-starea organizaiei. Totui nu ne putem baza pe faptul c numerarul este disponibil putem ncerca s previzionm micarea acestuia pentru a ne asigura de disponibilitatea acestuia la momentul i locul potrivit. Subliniem din nou c fluxul de numerar (cash-flow) nu se leag doar de activitatea operaional a unei afaceri, de exemplu contul de profit i pierdere, dar se

Pagina 10

refer i la toate sursele de cash i cheltuieli, de exemplu: vnzri, mprumuturi, cheltuieli de capital, creterile de capital generatoare de cash, plata dividendelor etc. Dupa cum s-a menionat i mai sus fluxurile de numerar (cash-flow) pot fi previzionate pe termen scurt, mediu sau lung. Acestea sunt necesare pentru: o Pe termen scurt: pentru a asigura cerinele de cash de zi cu zi. De obicei aceast previziune se realizeaz pe o perioad ntre o sptmn i trei sptmni; o Pe termen mediu: se realizeaz pentru a identifica cerinele poteniale viitoare de cash. Este de obicei asociat cu bugetul, ciclurile de venituri i capital. Aceast previziune rafineaz previziunea pe termen lung i identific acele elemente pentru care trebuie fcute mprumuturi n timp util pentru a lua masuri. o Previziunea pe termen lung: aceasta se utilizeaz pentru a identifica cerinele de cash ale organizaiei pentru mai mult de 5 ani i este asociat cu planul de afaceri. Un punct important al acestei previziuni este acela c identific sursa potenial de fonduri necesare pentru implementarea efectiv a planului de afaceri. Previziunea cash-flow-lui este pregatit i controlat de trezorier. Performana periodic a cash-lui este monitorizat prin compararea cu previziunea lund msuri de remediere a situaiei. Previziunea pe termen mediu i lung sunt utilizate pentru a determina i implementa strategiile de finanare ale organizaiei. Este important de observat c previziunea permite poziiei actuale de cash s fie inclus facilitnd astfel procesul monitorizrii. Previziunea fluxurilor de numerar (cash-flow) este un document important ale crui ipoteze trebuie s fie verificate pentru a ine seama de circumstanele care s-au schimbat. Monitorizarea i actualizarea previziunii de cash este o sarcin periodic. Aceast previziune poate fi folosit ca suport pentru diverse situaii de transmis ctre AM sau pentru analiza proprie. Astfel, modelul de previzionare a cash flow-ului prezentat n continuare poate oferi o fundamentare temeinic la ntocmirea graficului estimativ privind depunerea cererilor de rambursare i a cash flow-ului (cash-out) pe 3 luni. n cadrul organizaiei beneficiarului aceast previzionare a evoluiei cash flow-ului proiectului poate folosi ca instrument de analiz a impactului proiectului asupra organizaiei din punct de vedere al cash flow-ului.

Pagina 11

In situaia n care proiectul are un cash flow negativ acesta poate fi compensat de cash flow-ul operaional pozitiv al organizaiei. Aceast corelaie trebuie realizat n permanen pentru a avea o imagine de ansamblu a impactului proiectului asupra organizaiei. Totui, n situaia n care proiectul are cash flow negativ n anumite perioade, iar cash flow-ul operaional nu este suficient pentru a acoperi aceste zone de deficit de numerar, se impun msuri de optimizare a cash flow-ului (fie al proiectului, fie cel operaional). Optimizarea cash flow-ului trebuie s in cont de prevederile contractuale ce trebuiesc respectate. Aceste aspecte se pot observa cu destul uurin pe graficul cash flow-ului ataat modelului ce urmeaz a fi prezentat n continuare. 5. STUDIU DE CAZ: Simulare cash-flow pentru proiecte finanate prin POS DRU

5.1 Premisele modelului financiar de previzionare a fluxului de numerar (cash-flow) pentru beneficiarii de fonduri Modelul de cash flow prezentat n acest ghid arat evoluia cash flow-ului proiectului pe toat durata desfurrii acestuia. In alctuirea acestui model au fost luate n considerare obligaiile contractuale prevzute n Contractul de finanare. Principalele ipoteze care au stat la baza acestui model de previzionare a cash flow-ului sunt: o n cazul proiectelor finanate POSDRU din cadrul axei prioritare 1, prefinanarea se acord ntr-o singur tran sau mai multe trane n funcie de durata de implementare a proiectului, n procent de 30% din valoarea total eligibil a contractului de finanare excluznd contribuia proprie a Beneficiarului aferent fiecrui an de implementare al proiectului stabilit n Anexa 3 Bugetul proiectului o Prefinanarea se va acorda n trei trane articolul 5 alineatul (5) din contractul de finanare o Cererile de rambursare intemediar vor fi transmise [AMPOSDRU sau OI responsabil] atunci cnd valoarea cheltuielior angajate i pltite de Beneficiar reprezint cel puin 5% din valoarea total eligibil a proiectului, lund n considerare prevederile articolului 6, alineatul (1).

Pagina 12

o Cererea de rambursare intermediar a cheltuielilor va fi transmis [AMPOSDRU sau OI responsabil], conform formatului standard prezentat n Anexa 6 Cerere de rambursare a cheltuielilor. o Nou tran anual de prefinanare va putea fi acordat dup recuperarea a cel puin 70% din trana anual de prefinanare anterioar o Sumele acordate cu titlu de prefinanare se vor recupera prin deducerea din fiecare cerere de rambursare intermediar solicitat a unui procent de 35% din valoarea cheltuielilor eligibile certificate de [AMPOSDRU sau OI responsabil] (excluznd contravaloarea TVA). Cu ocazia transmiterii ultimei cereri de rambursare intermediar [AMPOSDRU sau OI responsabil] va putea aplica un procent de recuperare a prefinanrii diferit de cel menionat anterior, astfel nct suma aferent prefinanrii s fie recuperat integral nainte de depunerea cererii finale de rambursare o Suma prefinanrii/prefinanrilor i a plilor intermediare nu poate s depeasc 95% din valoarea eligibil a contractului o AMPOSDRU va efectua transferul prefinanrii n termen de maxim 15 (cincisprezece) zile de la data nregistrrii cererii de prefinanare la [AMPOSDRU sau OI responsabil] o AMPOSDRU va efectua rambursarea cheltuielilor n termen de maxim 45 (patruzeciicinci) de zile de la data nregistrrii cererii de rambursare la AMPOSDRU. In model durata considerat este de 2 luni deoarece fracionarea proiectului n vederea previzionrii costurilor s-a fcut pe luni nu pe sptmni. o Valoarea cheltuielilor cheltuielilor eligibile neeligibile reprezint 1% din totalul

o Valoarea cheltuielilor din bugetul beneficiarului reprezint 2% din totalul cheltuielilor eligibile o Valoarea finanrii nerambursabile reprezint 98% din totalul cheltuielilor eligibile, respectnd urmtoarea structur: 77% din finanarea nerambursabil alocat din FSE, iar restul de 23% provine din bugetul naional. o Structura cheltuielilor totale este: Costuri directe i Cheltuieli generale de administraie (care reprezint 7% din costurile directe). Structura costurile directe presupus pentru acest model este: 60% cheltuielile cu resurse umane, 20% cheltuielile cu participanii i 20 % alte tipuri de costuri. FEDR reprezint 5% din acest cost direct total.

Pagina 13

5.2 Prezentarea modelului financiar Modelul construit pe aceste premise arat evoluia cash flow-ului proiectului pe tot parcursul desfurrii sale. Proiectul prezentat n acest exemplu are o durat de implementare de 3 ani i se ncadreaz n axa prioritar numarul 1.

Pagina 14

Fig.3 Previziunea fluxurilor de numerar (cash-flow)

Pagina 15

In partea dreapt sus a foii de lucru se introduc datele referitoare la valoarea proiectului i defalcarea acesteia pe diferitele surse de finanare, pe fiecare din cei 3 ani ai proiectului. Odat introduse aceste date se calculeaz valoarea prefinanrilor acordate i a valorii minime a plilor ce trebuiesc efectuate pentru a depune o cerere de rambursare. Odat introduse i data acordrii primei trane de prefinanare i a cheltuielilor lunare se poate ncepe calculul cash flowului. Repartiia cheltuielilor lunare arat structura cheltuielilor eligibile i neeligibile ale proiectului n timp real, iar n tabelul de calcul al cash flowului acestea sunt grupate pe sume totale ce urmeaz a fi incluse n cererea de rambusare. Pentru a se observa momentul acordrii urmtoarei trane de prefinanare se urmrete rndul Procent recuperare prefinanare pentru a observa momentul n care prefinanarea se recupereaz ntr-o proporie de cel putin 70%. n luna imediat urmtoarea atingerii acestui prag se acord urmtoarea tran de prefinanare. Prefinanarea trebuie recuperat n proporie de 100% cu ocazia transmiterii penultimei cereri de rambursare. Prefinanarea se va recupera cu ocazia efecturii fiecrei cereri de rambursare, 35% din cheltuielile efectuate fiind alocate acestui scop. Astfel, n momentul n care se realizeaz penultima cerere de rambursare, din suma total declarat (65% din cheltuielile eligibile) se scade valoarea prefinanrii ce a rmas nerecuperat (cu ocazia penultimei cereri de rambursare prefinanarea trebuie recuperat integral). Diferena de 2 luni dintre liniile Cerere de rambursare i Recuperare sume A.M. este acel interval n care cererea de rambursare este procesat i aprobat i sumele sunt virate n contul beneficiarului. Linia Cash flow calculeaz fluxul de numerar (cash-flow) al proiectului pe fiecare lun cumulat cu valoarea sa anterioar. Cash flow-ul se calculeaz ca suma tuturor intrrilor n contul proiectului (inclusiv cheltuielile ne-eligibile i cele din bugetul beneficiarului) din care se deduc toate ieirile de numerar (din acelai cont). Astfel, cu ajutorul acestui model se poate urmri evoluia cash flow-ului proiectului lun de lun. Cash flow-ul final al proiectului trebuie s fie 0 pentru a valida calitatea modelului, acesta fiind criteriul fundamental de evaluare a funcionalitii acestuia. Pentru a uura analiza evoluiei cash flow-ului, aceasta este prezentat ntr-o form grafic uor de urmrit i de analizat.

Pagina 16

Fig. 4 Evoluia fluxului de numerar (cash-flow) pe perioada implementrii proiectuluiCash flow2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0-1 0 M ar -1 0 M ay -1 0 -1 1 M ar -1 1 M ay -1 1 Ju l- 1 1 Se p11 Ja n09 v09 v10 No v -1 1 Ja n12 ay -0 9 ar -0 Ju l- 0 p09 Ju l-1 Ja n p1 Ja n

Cash flow

-500,000

9

9

0

No

0

-1,000,000 -1,500,000 -2,000,000

n acest grafic se poate urmri cu usurin evoluia cash flow-ului, facilitnd astfel analiza intern a perioadelor critice ale organizaiei din punctul de vedere al lichiditilor. Se poate observa c spre finalul perioadei de analiz pe msur ce tranele de prefinanare se epuizeaz sau sunt returnate AM apar deficitele de lichiditi, subliniate de cash flowul negativ aferent perioadei respective. 5.3 COMPLETAREA FORMULARELOR SPECIFICE PE BAZA PREVIZIUNIOR DE FLUX DE NUMERAR (CASH-FLOW)

Completarea Anexei 14: Graficul depunerea cererilor de rambursare

M

No

Se

Se

M

estimativ

privind

Beneficiarul este obligat conform Articolului 7, alin ( 1) din Contractul de finanare s completeze i s transmit ctre AM POSDRU Graficul estimativ de depunere a cererilor de rambursare. Acest formular se va completa tinnd cont de recomandrile din Instruciunea din anexa a prezentului ghid. Pentru o mai bun inelegere a modalitii de a completa acest formular mai jos este completat cu titlu de exemplu formularul pentru proiectul prezentat n studiu de caz. Coloana (4)- Total cheltuieli efectuate se completeaz cu valorile aferente liniei Cheltuieli totale din modelul financiar. Aceste cheltuieli reprezint suma cheltuielilor efectuate de beneficiar i declarate n cererea de rambursare, incluznd att cheltuieli eligibile totale ct i cheltuieli neeligibile.

Pagina 17

Coloana (5)- Total Cheltuieli efectuate/valoarea total eligibil a proiectului se va calcula prin mprirea Cheltuielilor totale din modelul financiar la valoarea eligibil total a proiectului preluat din modelul financiar.Acest procent trebuie s depeasc pragul de 5% pentru a respecta Art.7 alin.(2) din contractul de finanare.

Pagina 18

Fig 7 Anexa 14: Grafic estimativ privind depunerea cererilor de rambursare completat ca exemplu

Pagina 19

Coloana (6)- se va completa cu valorile calculate in cmpul Cerere de rambursare din modelul financiar reprezentnd valoarea declarat a cererii de finantare. Ea se calculeaz ca sum a tuturor cheltuielilor eligibile efectuate de beneficiar, excluznd valoarea contribuiei beneficiarului aferent cheltuielilor eligibile respective. Coloana (7)- Suma solicitat n cererea de rambursare (dupa deducerea contravalorii prefinanrii) reprezint valoarea tuturor cheltuielilor eligibile efectuate de beneficiar, excluznd valoarea contribuiei beneficiarului aferent cheltuielilor eligibile, respectiv dup deducerea sumei aferente recuperrii prefinanrii, n cazul n care aceasta a fost solicitat. In partea de jos a graficului se cere completarea valoarea estimativ a urmtoarelor trane de prefinanare care se vor acorda i datele estimative cnd se va solicita prefinanarea.

Completarea Anexei 19: Previziuni actualizate Pentru completarea anexei 19 este necesar corelarea informaiilor din acest formular cu previziunea fluxurilor de numerar (cash-flow) detaliat n seciunea 3 a prezentului ghid. Ca exemplu prezentm completarea acestui formular pentru perioada martie - aprilie, iar ca perioad anterioar vom considera perioada ianuarie februarie. In cmpul Costuri eligibile potrivit contractului de finanare se va completa cu datele din tabelul Repartiie cheltuieli/lunar. Aceste costuri sunt defalcate pe tipuri de cheltuieli Resurse umane, Participani i Alte tipuri de costuri.

Pagina 20

Costurile eligibile declarate n cererile de rambursare anterioare reprezint suma cheltuielilor efectuate i declarate n cererile de rambursare depuse anterior. Pentru exemplul nostru aceast coloan se va completa cu suma cheltuielilor eligibile declarate n prima cerere de rambursare aferent perioadei ianuarie februarie. Cmpul Cheltuieli previzionate a fi efectuate n trimestrul urmtor reprezint suma cheltuielilor ce urmeaz a fi efectuate n urmtoarele 3 luni de implementare a proiectului. Datele aferente completrii acestui cmp vor fi preluate din previziunea de cash i anume suma cheltuielilor efectuate n luna martie i aprilie din tabelul Repartiie cheltuieli/lunar, luna mai reprezentnd luna n care se dupune cea de-a doua cerere de rambursare. Urmtoarele 3 coloane se vor completa defalcnd Cheltuieli previzionate a fi efectuate n trimestrul urmtor pe luni. n exemplul nostru se vor nscrie cheltuielile aferente lunilor martie i aprilie din tabelul Repartiie cheltuieli/lunar. Costurile directe se calculeaz ca sum a celor 3 tipuri de costuri, i anume: Resurse umane, Participani i Alte tipuri de costuri. Cheltuielile generale de administraie se calculeaz ca % din costurile totale directe. Acest procent variaz n funcie de tipul proiectului: de grant sau strategic. Costurile totale aa cum se specific i n tabel se calculeaz ca sum ntre costurile directe i costurile generale de administraie. n tabelul de mai jos s-a completat formularul aferent anexei 19 utiliznd ca exemplu previziunea de cash din seciunea 3.

Pagina 21

Pagina 22

Fig.8

Anexa 19: Previziuni actualizate

Pagina 23

ANEXA 2

GRAFIC ESTIMATIV PRIVIND DEPUNEREA CERERILOR DE RAMBURSARE -anex a contractului de finanareInvestete n oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN POS DRU Romnia POS DRU - Axa prioritar............. POS DRU Domeniul major de intervenie............... Numrul de identificare al contractului: ROYY- POSDRU-AP-DMI..-PS-AM/PS OI. Titlul proiectului: ............. Data transmiterii: GRAFIC ESTIMATIV PRIVIND DEPUNEREA CERERILOR DE RAMBURSARE (Versiune xxx)

Cerere de rambursare

Cheltuieli efectuate de la data

Cheltuieli efectuate pn la data

Total Cheltuieli efectuate

Total Cheltuieli efectuate /valoarea total eligibil a proiectului% (5)

Total cheltuieli aferente finanrii nerambursabile ce vor fi declarate n cererea de rambursarelei (6)

Numr (1)

Suma estimat a fi solicitat in cererea de rambursare (dup deducerea contravalorii prefinanrii)lei (7)

Data depunerii cererii de rambursare la AMPOSDRULuna / An (8)

Luna / An (2)

Luna / An (3)

lei (4)

ANUL DE IMPLEMENTARE NR. 1 1 2 3 4 TOTAL ANUL DE IMPLEMENTARE NR. 2 5 6 7 8 TOTAL ANUL DE IMPLEMENTARE NR. 3 9 10 11 12 Cerere finala de ramburare TOTAL [semntura] [tampila] [nume i prenume] [funcia] Transa prefinantare Numr (9) Transa 2 Transa 3 de Suma solicitata lei (10) Data estimativa solicitatii Luna / An (11) a

Pagina 25

ANEXA 19: PREVIZIUNI ACTUALIZATE -anex a contractului de finanareInvestete n oameni! FONDUL SOCIAL EUROPEAN POS DRU Romnia POS DRU - Axa prioritar............. POS DRU Domeniul major de intervenie............... Numrul de identificare al contractului: ROYY- POSDRU-AP-DMI..-PS-AM/PS OI. Titlul proiectului: .............

Nr. nreg. (Beneficiar)/ Data ./. PREVIZIUNI ACTUALIZATE

Nr. nreg. (AMPOSDRU/OI)/ Data ./.

Numele Beneficiarului: Adresa Beneficiarului: . Perioada de previziune: de la ...../...... pn la ....../...... Costuri eligibile declarate n cererile de rambursare intermediar anterioare Cheltuieli previzionate a fi efectuate n trimestrul urmtor Din care: Luna 1

Costuri potrivit bugetului cererii de finanare Resurse umane Participani Alte tipuri de costuri FEDR I. TOTAL COSTURI DIRECTE II. Cheltuieli generale de administraie III. TOTAL COSTURI (I+II)

Costuri eligibile potrivit contractului de finanare

Luna 2

Luna 3

[semntura] [tampila] [nume i prenume] [funcia]

Pagina 26