…..Exista anumite operatiuni care reprezinta transferuri de mijloace banesti dintr-un cont de trezorerie in altul si anume: intre conturile bancare; intre conturile bancare si casieria entitatii.Exemple:

Se alimenteaza un cont de card din contul curent al entitatii  X cu suma 500 lei .581 = 5121             5005121 = 581             500

In vederea efectuarii unor plati in numele entitatii, administratorul entitatii X, ridica numerar de pe card in suma de 2.000 lei.581 = 5121             20005311 = 581             2000

O entitate acorda administratorului entitatii un avans de trezorerie in suma de 500 lei. Avansul este acordat direct  pe cardul  entitatii, cardul fiind  pus la dispozitia administratorului. Ulterior administratorul achita direct de pe card suma de 200 lei reprezentand cheltuieli de transport, respectiv suma de 124 lei, reprezentand contravaloarea  unor materiale consumabile achizitionate.a) Acordarea avansului de trezorerie direct pe card:

542 = 5121                500

b) Decontarea cheltuielilor de transport:

624 = 542                 200

c) Decontarea  materialelor consumabile:

% = 542                  124

3028                          100

4426                           24

Debitori şi creditori diverşi

Diferenţele de curs valutar rezultate cu ocazia evaluării

debitorilor diverşi în valută:

– nefavorabile 665 461

– favorabile 461 765

Lipsuri de valori imputate terţilor 461 750

Lichidarea debitelor constituite prin încasare sau scăzute 512, 531, 650 461

din evidenţă ca insolvabile

Sume încasate de la creditori diverşi şi necuvenite 512, 531 462

Diferenţele de curs valutar rezultate cu ocazia evaluării

creditorilor diverşi în valută:

– nefavorabile 665 462

– favorabile 462 765

Lichidarea datoriilor faţă de creditorii diverşi 462 512, 531

Disponibilităţi intrate în cont, neidentificate 512 473

Evidenţa sumelor în curs de clarificare de restituit, 473 462

respectiv restituite şi

462 512, 531CONTURI DE TREZORERIEAchiziţionarea investiţiilor financiare pe termen scurt 500 %

462509512

Vânzarea investiţiilor financiare pe termen scurt:–  în situaţia obţinerii unui câştig financiar 461 %

500768

–  în situaţia înregistrării unei pierderi financiare % 500461668

Anularea obligaţiunilor emise 160 500Ridicări de numerar de la bancă 581 512

531 581Depuneri de numerar la bancă 581 531

512 581Acordarea avansurilor de trezorerie 542 531Decontarea avansurilor de trezorerie % 542

300 la 388600 la 620531

Dobânzi datorate aferente perioadei 666 518Plata dobânzilor datorate 518 512Dobânzi de încasat 518 766Încasarea dobânzilor cuvenite 512 518Sume încasate reprezentând credite bancare pe termen 512 519scurtDobânzi datorate aferente creditelor bancare pe termen 666 519scurtRestituirea creditelor bancare pe termen scurt 519 512

Cumpărarea de alte valori 532 400Constituirea ajustărilor pentru deprecierea investiţiilor 686 590financiare pe termen scurtDiminuarea sau anularea ajustărilor constituite pentru 590 786deprecierea investiţiilor financiare pe termen scurt