exemplu plan de afaceri

5/12/2018 Exemplu Plan de Afaceri - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/exemplu-plan-de-afaceri 1/17

3.4. Aplicaţie - Planul de afaceri a S.C. TTT BRAŞOV *

În continuare prezentăm principalele elemente ale unui plan de afaceri pentru a ilustraconţinutul său concret şi a facilita perceperea construcţiei şi funcţionalităţii sale în ansamblu**.Precizăm că este un plan de afaceri pentru dezvoltarea unei firme şi nu pentru înfiinţarea sa.

3.4.1. Cuprins

Sumarul planului de afaceri

Capitolul 1 - Obiectul studiului

Capitolul 2 - Prezentarea activităţii societăţii comerciale

2.1. Cifra de afaceri2.2. Management şi resurse umane2.3. Indicatori economico-financiari realizaţi

2.3.1. Situaţia patrimoniului2.3.2. Rezultate economico-financiare

Capitolul 3 - Descrierea proiectului

3.1. Echipamente3.2. Personal3.3. Costuri investiţionale

Capitolul 4 - Piaţa agentului economic

4.1. Evoluţia în domeniul transporturilor 4.2. Piaţa specifică

Capitolul 5 - Analiza economico-financiară în perspectivă

5.1. Analiza costurilor 5.2. Analiza veniturilor 5.3. Planul de rambursare a creditului

Capitolul 6 - Proiecţiile financiare pentru următorii 3 ani

Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizaţi

* Prezentul plan de afaceri se bazează pe un proiect realizat în cadrul Institutului de Management şi MarketingInternaţional MANAGER de către prof. univ. dr. Alexandru Isaic Maniu, ing. S. Balica şi subsemnatul.

* * Facem precizarea că planul de afaceri prezentat nu este considerat ca un model, ci doar o variantă posibilă,care s-a dovedit utilă în dezvoltarea unei afaceri de către firma care l-a folosit.



Capitolul 8 - Concluzii

S umarul planului de afaceri

S.C TTT S.A. este o firmă cu capital integral privat, ce are ca obiect de activitate

principal transporturi maritime, rutiere şi pe calea ferată în trafic intern şiinternaţional, precum şi comerţul internaţional. Firma ocupă un loc de frunte înrândul operatorilor de mărfuri containerizate, situându-se în anul 2000 pe locul 7 cuun număr de 36.000 containere operate.

Cota ei de piaţă urmează să crească în viitor prin încheierea unui contract de agenturarecu una din cele mai mari companii din lume „CHCL“ din SUA.

De-a lungul existenţei sale (înfiinţată în anul 1991), firma a obţinut profituri remarcabilece au fost investite în construcţia de sedii pentru desfăşurarea activităţilor proprii în trei oraşe:Bucureşti, BRAŞOV şi Mangalia. La valoarea pieţei, patrimoniul său, ce se poate constitui cagaranţie, este estimat la circa 7.500.000 USD.

În dorinţa de a-şi eficientiza activitatea, managementul societăţii a hotărât crearea unei

unităţi proprii de transport a containerelor. Această măsură va avea cel puţin două efectefavorabile:

• creşterea calităţii serviciilor prestate, prin oferirea unui pachet complet de prestaţii;

• scăderea cheltuielilor cu serviciile oferite în prezent de terţi transportatori.Pentru aceasta este necesară achiziţia unui număr de 6 autocamioane pentru transportul

containerelor, operate de firmă.Valoarea totală a investiţiei se ridică la 500.000 DEM, din care S.C. TTT S.A. BRAŞOV

va contribui cu 100.000 DEM, pentru restul de 400.000 DEM solicitând un credit.Analiza economico-financiară a proiectului a fost făcută în ipotezele cele mai

defavorabile pentru firmă şi anume rata dobânzii ridicate (10%), nivel al veniturilor redus (subactualul tarif practicat de firmele de transport), impozit pe profit ce nu ia în considerare faptul căo parte din servicii sunt pentru export.

În aceste condiţii, deosebit de precare, analiza indică următoarele performanţe financiare:

• Profitul net înregistrat din activitate va fi de 73.563 DEM în 2001, 217.893 DEMîn 2002 şi 329.828 DEM în 2003

• Fluxul financiar va fi pozitiv pe întreaga perioadă analizată, ceea cedemonstrează capacitatea firmei de a achita la termen atât dobânzile, cât şi rateleaferente creditului

• Venitul net înregistrat de-a lungul celor 3 ani analizaţi va fi pozitiv, ridicându-sela 652.070 DEM.

• Rata internă de rentabilitate este de 108,03%.Având în vedere atât aspectele economice cât şi poziţia pe piaţă a S.C. TTT S.A.

BRAŞOV, se poate afirma că dezvoltarea sa reprezintă o afacere profitabilă, recomandându-serealizarea sa în condiţiile obţinerii unui credit.



Capitolul 1 - OBIECTUL STUDIULUI

S.C. TTT S.A. BRAŞOV are ca obiect de activitate transporturile maritime, fluviale,terestre şi aeriene, ca agent şi expeditor, şi operaţiuni de import-export, comercializare, închirierişi turism. În derularea activităţii, un volum important de cheltuieli se datorează închirierii deautovehicule pentru transportul mărfurilor containerizate, de la diverşi transportatori. Sistemul de

închiriere, pe lângă faptul că generează cheltuieli mari, are şi dezavantajul că provoacă multedisfuncţionalităţi în activitatea societăţii (întârzieri la preluarea/predarea mărfii, promptitudineredusă etc.). Toate acestea au determinat conducerea firmei să-şi creeze un parc propriu deautovehicule pentru transportul containerelor.

În continuare se pune problema dezvoltării firmei pe baza achiziţionării unui parc propriude autovehicule, în vederea eliminării dificultăţilor enunţate.

Scopurile urmărite prin realizarea studiului sunt, în principal, următoarele:- determinarea fezabilităţii proiectului;- evaluarea rentabilităţii afacerii;- obţinerea, dacă afacerea este fezabilă, a unui credit de la o bancă.

Capitolul 2 - Prezentarea activităţii societăţii comerciale

2.1. Cifra de afaceri

S.C. TTT S.A. BRAŞOV a înregistrat în ultimii 3 ani următoarele cifre de afaceri:- 1997: 86.797.505 mii lei- 1998: 58.946.054 mii lei- 1999: 42.235.026 mii lei

Această evoluţie a cifrei de afaceri reflectă în mare măsură evoluţia agenţilor economiciautohtoni ce au ca obiect de activitate importul sau exportul de marfă.

Firma reprezintă în România interesele mai multor armatori, cum ar fi: Blue Contaner Line S.A., Dealmar Shipping, Lloyd Triestino, Italia Navigazione. S.C. TTT S.A. BRAŞOV vadeveni într-un viitor foarte apropiat reprezentatul în România a CSHC, una din cele mai maricompanii de shipping din SUA şi din lume, ce înregistrează în ultimii ani o creştere economicădeosebit de ridicată.

2.2. Management şi resurse umane

Managementul societăţii este tipic unei firme mici. Conducerea societăţii este asigurată deAdunarea Generală a Acţionarilor, care numeşte Preşedintele, Vicepreşedintele şi DirectorulEconomic.

Activitatea societăţii se realizează în cadrul departamentelor specializate, încadrate cu personal de înaltă calificare. Numărul de personal este relativ constant, situându-se în jurul cifreide 32 persoane.

2.3. Indicatorii economico-financiari realizaţi

2.3.1. Situaţia patrimoniului

Prezentarea evoluţiei mijloacelor fixe, a stocurilor, creanţelor, capitalurilor proprii şi adatoriilor este prezentată în tabelul 8.



Bilanţ sinteticTabelul nr. 8

Nr.crt.

Denumirea 31.12.1997 31.12.1998 31.12.1999

1 Imobilizări necorporale 81.122 85.882 184.0282 Imobilizări corporale, total, din care 2.737.418 2.756.054 2.657.931

Terenuri şi clădiri 1.876.788 1.856.367 1.804.543

Echipament tehnologic, maşini, utilaje 39.413 90.231 466.525

Alte imobilizări 821.217 809.456 386.863

3 Imobilizări financiare 3.230.451 39.881 239.881A Active imobilizate, total 6.048.991 2.881.817 3.081.8404 Materii prime, materiale, obiecte de

inventar

27.378 27.378 27.378

5 Mărfuri - - 90.7226 Total stocuri 27.378 27.378 118.1007 Clienţi şi conturi asimilate 1.650.938 1.962.934 1.075.6188 Alte creanţe 27.120 12.831 13.0229 Alte valori 2.892.053 6.815.158 6.970.942B Active circulante, total 4.597.489 8.818.301 8.177.682C Conturi de regularizare 1.189.264 1.073.767 1.646.069

TOTAL ACTIV 11.835.744 12.773.885 12.905.591

1 Capital social 1.414.270 1.707.070 2.437.4702 Capitaluri proprii 6.003.646 6.007.501 7.641.4743 Furnizori 531.007 1.727.657 3.158.0674 Clienţi - 287.145 -5 Alte datorii 2.806.020 2.336.244 635.4466 Datorii total 3.337.027 4.351.046 3.793.5137 Conturi de regularizare 2.495.071 2.415.338 1.470.604

TOTAL PASIV 11.835.744 12.773.885 12.905.591

Pe baza acestei situaţii patrimoniale se pot calcula o serie de indicatori, după cum

urmează:• Rata lichidităţii patrimoniale (R.L.P.)

RLP = (Active circulante/Datorii totale) x 100

Anul 1997 1998 1999

Indicator 137.7 202,6 215,5



În toată perioada analizată, valoarea indicatorului se situează peste limitele admise,trendul ascendent demonstrând capacitatea firmei de a-şi onora datoriile.

• Rata lichidităţii curente (RLC)

RLC = [(Active circulante – Stocuri)/Datorii totale] x 100

Anul 1997 1998 1999

Indicator 136,9 202,0 212,4

Şi acest indicator are valori apreciabile, situându-se cu mult peste limitele acceptabile(70÷ 80%).

• Rata solvabilităţii patrimoniale (RSP)

RSP = (Capitaluri proprii/Total pasiv) x 100

Anul 1997 1998 1999Indicator 50,7 47,0 59,2

• Rata datoriilor (RD)

RD = (Datorii totale/Total activ) x 100

Anul 1997 1998 1999

Indicator 28,2 34,06 29,4

Valorile acestui indicator se situează între limitele acceptabile (10÷ 35%)• Rata solvabilităţii generale (RSG)

RSG = (Capitaluri proprii/Total datorii) x 100

Anul 1997 1998 1999

Indicator 179,9 138,0 201,4

Acest indicator depăşeşte, în anii 1997 şi 1999, valoarea minimă acceptabilă de 150%.

• Durata de recuperare a creanţelor (DRC)DRC = (Creanţe /Venituri din exploatare) x 365 zile

Anul 1997 1998 1999

Indicator 7,0 12,2 9,4

Acest indicator are valori foarte bune.



2.3.2. Rezultatele economico-financiare

Sinteza contului de profit şi pierderi, care reflectă evoluţia rezultatelor economico-financiare este prezentată în tabelul 9.

Tabelul nr. 9Contul de profit şi pierdere

-Mii lei-Nr.Crt.

Denumire 31.12.1997 31.12.1998 31.12.1999

1 Venituri din exploatare 86.797.505 58.946.054 42.326.7152 Cheltuieli pentru exploatare 83.267.136 57.490.595 44.775.9593 Rezultatul din exploatare 3.530.369 1.455.459 -2.449.2444 Venituri financiare 2.771.992 1.922.742 3.965.1415 Cheltuieli financiare 1.461.663 434.492 732.982

6 Rezultatul financiar 1.310.329 1.488.250 3.232.1597 Venituri excepţionale 113.524 33.250 6.1668 Cheltueili excepţionale 15.338 14.006 7.0929 Rezultatul excepţional 98.186 19.244 -926

10 Venituri totale 89.683.021 60.902.046 46.298.02211 Cheltuieli totale 84.744.137 57.939.093 45.516.03312 Rezultatul brut 4.938.884 2.962.953 781.98913 Impozitul pe profit 2.041.027 1.335.685 534.82814 Profitul net 2.897.857 1.627.268 247.161

Pe baza acestor rezultate se calculează o serie de indicatori semnificativi:

• Rata profitabilităţii faţă de cheltuieli (RPC)

RPC = (Profit brut/Cheltuieli totale) x 100

Anul 1997 1998 1999

Indicator 5,82 5,11 1,72

• Rata profitabilităţii financiare (RPF)

RPF = (Profit net/Capitaluri proprii) x 100

Anul 1997 1998 1999Indicator 48,2 27,1 3,23

• Rata profitului net (RPN)

RPN = (Profit net/Venituri totale) x 100

Anul 1997 1998 1999



Indicator 3,23 2,67 0,53

Capitolul 3 - Descrierea proiectului

3.1. Echipamente

S.C. TTT S.A. îşi propune achiziţionarea a 6 autocamioane cu remorcă pentru transportulcontainerelor. Dintre ofertele primite, cea mai avantajoasă este cea a firmei VOLVO, dar deciziafinală va fi luată după obţinerea creditului.

3.2. Personal

Personalul necesar unităţii de transport este compus din 6 şoferi şi un şef de echipă cuatribuţii în buna exploatare a camioanelor şi a respectării normelor specifice activităţii detransport.

3.3. Costuri investiţionaleCosturile totale pentru achiziţia celor 6 autocamioane, ce include aducerea lor la Braşov,

înscrierea în circulaţie etc. sunt estimate la 500.000 DEM.Această sumă urmează a fi asigurată astfel:

- 100.000 DEM din surse proprii- 400.000 DEM din credit bancar

Capitolul 4 – Piaţa agentului economic

4.1. Evoluţia în domeniul transporturilor

După 1989, activitatea de transport s-a aflat sub impactul reducerii cereriiîntreprinderilor şi populaţiei. În scopul atenuării influenţei operaţiunilor de transport asupraîncărcării costurilor de exploatare, majoritatea agenţilor economici şi-au creat un parc propriu devehicule auto. Informaţii asupra infrastructurii transporturilor şi volumului activităţilor din acestdomeniu se prezintă în următoarele două tabele.

Situaţia infrastructurii transporturilor Tabelul nr. 10

U.M. 1993 1994 1995 1996 1997 1998

TRANSPORTURI

Vehicule pe tipuri de transport (la sfârşitul anului)Locomotive Nr. 4.404 4.383 4.372 4.372 4.370Vagoane pt. trenuri de marfă Mii

buc.142 143 142 142 142

Vagoane pt. trenuri de călători 6.520 6.571 6.649 6.670 6.666 Nave fără propulsie pt.transportul mărfurilor (fluvial)

Nr. 1.005 1.117 1.001 1.064 1.064



U.M. 1993 1994 1995 1996 1997 1998

TRANSPORTURIVehicule pe tipuri de transport (la sfârşitul anului)

Nave pt. transportulcălătorilor (fluvial)

Nr. 36 36 46 42 46

Nave pt. transportulmărfurilor (maritim)

Nr. 269 267 256 250 255

Aeronave pt. transportulcălătorilor

Nr 70 68 78 89 84

Aeronave pt. transportulmărfurilor

Nr. 8 7 9 8 9

Linii de cale ferată înexploatare

Miikm.

11 11 11 11 11 11

Drumuri publice Miikm.

73 73 73 73 73 73

Străzi orăşeneşti Mii

km.

21 21 21 22 22 22

Numărul autovehiculelor înscrise în circulaţie (mii buc.)

Autobuze-proprietate privată

25 271

282

292

303

314

Microbuze- proprietate privată

6 84

105

116

127

127

Autoturisme (inclusiv taxiuri)- proprietate privată

1.4321.397

1.5931.543

1.7931.734

2.0201.942

2.1972.103

2.3922.281

Autovehicule de marfă- proprietate privată

260 27528

29842

32261

34380

36598

Evoluţia volumului activităţii din transporturi Tabelul nr. 11

1993 1994 1995 1996 1997 1998

Mărfuri transportate (milioane tone)

Total- sector privat

1.1878

86612

73719

75777

765126

796187

Transport feroviar 146 111 99 99 105 105Transport rutier - sector privat

9948

71912

59319

62170

616114

649173

Transport fluvial- sector privat

8 6 7 90,4

142

143

Transport maritim- sector privat

22 14 24 117

1310

1211



1993 1994 1995 1996 1997 1998

Mărfuri transportate (milioane tone)

Transport aerian *) *) *) *) *) *)Transport prin conducte petrolieremagistrale

16 15 13 16 16 15

Parcursul mărfurilor (miliarde tone-km)

Transport feroviar 38 28 25 25 27 27Transport rutier 21 16 15 18 20 20Transport fluvial 2 2 2 2 3 4Transport maritim 108 62 96 45 74 54Transport prin conducte petrolieremagistrale

3 3 3 3 3 3

Pasageri transportaţi (milioane pasageri)

Total

- sector privat

4.092

12

4.536

19

3.409

33

2.964

64

2.937

58

2.773

84Transportul interurban şi internaţional de pasageri (milioane pasageri)


1.13610

1.02116

75723

63645

62843

60666

Transport feroviar 363 324 225 207 211 213Transport rutier 770 694 529 425 413 389Transport fluvial 1 1 1 2 2 2Transport aerian 2 2 2 2 2 2

Transportul urban de pasageri (milioane pasageri)


2.9582

3.5153

2.65212

2.32819

2.30915

2.16718

Parcursul pasagerilor (milioane pasageri – km)

Total 48.991 52.676 42.687 35.914 34.561 33.542Transport feroviar 25.429 24.269 19.402 18.313 18.879 18.356Transport rutier 20.835 25.649 20.512 14.058 12.343 12.842Transport fluvial 33 26 25 22 24 17Transport aerian 2.694 2.732 2.748 3.521 3.415 2.327*) sub 0,05

4.2. Piaţa specifică

În anul 1999 prin portul Constanţa au fost tranzitate un număr de 60.000 containere.S.C. TTT S.A. BRAŞOV a operat în 1999 un număr de 3.600 containere, ocupând loculal 7-lea, cu o cotă de piaţă de circa 6%.

În perspectiva agenturării companiei CHCL, numărul de containere operate va creşte lacirca 4.500, consolidând poziţia firmei pe piaţa specifică. O influenţă pozitivă va avea şicontinuarea tendinţei de creştere susţinută a exportului din prima parte a anului 2000 şi a PIB-ului, conform elementelor cuprinse în strategia României de integrare în UE.



Capitolul 5 - Analiza economico financiară în perspectivă

Analiza economcio-financiară porneşte de la următoarele considerente:• anul 1, de demarare a proiectului, ia în considerare necesarul actual de transport şi un grad de

utilizare a capacităţii autocamioanelor de circa 60%;

• anul 2, de dezvoltare a proiectului, ţine cont atât de o creştere a numărului de containere detransportat, ca urmare a agenturării companiei CHCL, cât şi de o amplificare a utilizăriicapacităţii de transport;

• anul 3 este considerat un an de consolidare a proiectului, astfel încât să fie posibilă odezvoltare ulterioară a acestuia;

• proiecţiile financiare au pornit de la cele mai pesimiste condiţii şi anume:- obţinerea creditului cu o dobândă de 10%- practicarea unor tarife la nivelul inferior al concurenţei- impozitul pe profit nu ia în considerare faptul că circa 50% din venituri sunt

datorate exportului de servicii, care se bucură de o reducere substanţială aimpozitului, la 5%.

• nu au fost luate în considerare reducerea cheltuielilor totale, deci şi creşterea profitului peansamblu al T.T. Braşov datorită reducerii cheltuielilor pentru prestări efectuate de terţi.Calculele au fost efectuate în mărci germane (DEM) la un curs al acesteia de 10.000 lei.

5 .1. Analiza costurilor

Cheltuielile de exploatare au fost calculate în următoarele condiţii:• numărul de camioane: 6• parcursul mediu anual al fiecărui camion este de 100.000 km

a) Cheltuieli materiale

Costul motorinei. Consumul mediu de motorină la 100 km parcurşi este de 35 litri.35 litri/100 km x 100.000 km x 6 auto x 0,81 DEM/l = 170.100 DEM

Costul uleiurilor. Un schimb de ulei se efectuează la 15.000 km parcurşi, deci anual pentru fiecare camion se fac 6,66 schimburi. Capacitatea băii de ulei este de 189 litri.

6 auto x 6,66 schimburi x 189 l x 8DEM/l = 60.420 DEM

Costul anvelopelor. Anual este necesar un set de anvelope compus din:- 2 anvelope faţă noi- 4 anvelope tracţiune- 12 anvelope semiremorcă

Costul unui set de anvelope este de 8.200 DEM.6 auto x 8.200 DEM/set = 49.200 DEM

Costul acumulatorilor. Anual se schimbă unul din cei doi acumulatori ai autocamionului.6 auto x 365 DEM = 2.190 DEM

Total cheltuieli materiale: 281.910 DEM



b) Cheltuieli cu salarizarea personalului

Salariul mediu al unui angajat este de 600 DEM/lună, care cuprinde toate drepturile(sporuri, diverse). Numărul de salariaţi este de 7 persoane (6 şoferi şi un administrator).

Impozitele pe salarii sunt apreciate la 65%.7 persoane x 600 DEM/lunăx 12 luni x 1,65 = 83.160 DEM

c) Taxe şi impozite

- Impozite şi asigurări obligatorii 6 auto x 490 DEM/an 2.940 DEM

- Asigurări CASCO

6 auto x 5.000 DEM/an = 30.000 DEM

T otal cheltuieli cu taxe şi impozite: 39.240 DEM

d) Cheltuieli de întreţinere

Filtru de ulei

6 auto x 6,67 filtre/an x 46 DEM /buc = 1.840 DEM

Filtru aer

6 auto x 400 DEM/filtru = 2.400DEM

Revizii

6 auto x 2 revizii/an x 2.200 DEM/revizie = 26.400 DEM

T otal cheltuieli întreţinere: 30.640 DEM

e) Alte cheltuieli

În această categorie se include chiriile pentru parcarea autocamioanelor, costurile cuspălarea acestora etc. şi au fost apreciate la 200 DEM lunar pentru fiecare autocamion.

6 autocamioane x 200 DEM x 12 luni = 14.400 DEM

f) Cheltuieli cu amortizările

Amortizarea autocamioanelor se va face în 10 ani şi va fi de tip liniar.Valorea anuală a amortizării va fi:

500.00 DEM : 10 ani = 50.000 DEM

T otal cheltuieli de exploatare : 499.350 DEM

5.2. Analiza veniturilor



Preţul minim practicat în prezent de transportatori pentru servicii similare este de 0,9DEM/km, fără T.V.A. Veniturile anuale, fără T.V.A., previzionate în aceste condiţii vor fi de:

5.3.Rambursarea creditului

Valoarea creditului: 400.000 DEMDobânda anuală: 10%Durata împrumutului: 3 aniPerioada de graţie: 1 anRata trimestrială: 50 000 DEM

Tabelul nr. 12. Situaţia rambursării creditului

- DEM – Perioada Rest de

platăDobândadatorată

Ratade

credit

Sold Dobândacumulată

Ratacumulat

ă

Total rata

+ dobânda

cumulatăTr. I 400.000 10.000 - 400.000 10.000 - 10.000Tr. II 400.000 10.000 - 400.000 20.000 - 20.000Tr. III 400.000 10.000 - 400.000 30.000 - 30.000Tr. IV 400.000 10.000 - 400.000 40.000 - 40.000

Total an2001

- 40.000 - - - - 40.000

Tr. I 400.000 10.000 50.000 350.000 50.000 50.000 100.000Tr. II 350.000 8.750 50.000 300.000 58.750 100.000 158.750Tr. III 300.000 7.500 50.000 250.000 66.250 150.000 216.250Tr. IV 250.000 6.250 50.000 200.000 72.250 200.000 272.500

Total an2002

- 32.500 200.000 - - - 272.500

Tr. I 200.000 5.000 50.000 150.000 77.500 250.000 327.500Tr. II 150.000 3.750 50.000 100.000 81.250 300.000 381.250Tr. III 100.000 2.500 50.000 50.000 83.750 350.000 433.750Tr. IV 50.000 1.250 50.000 - 85.000 400.000 485.000

Total an2003

- 12.500 200.000 - - - 485.000

TOTAL - 85.000 400.000 - - - 485.000

Capitolul 6. Proiecţii financiare pentru următorii 3 ani

Proiecţiile financiare pentru următorii 3 ani se referă la:− rezultate financiare− situaţia trimestrială a veniturilor, cheltuielilor şi a profitului− fluxul financiar trimestrial al activităţii pentru perioada 2001-2003− calculul venitului net− calculul venitului net actualizat



Aceste proiecţii se înscriu în tabelele nr. 13-17, prezentate în continuare

Tabelul nr. 13 Rezultate financiare

- DEM -

Nr. Indicator Anulcrt. 2001 2002 2003

1 Venituri din exploatare 658.000 910.000 1.080.000

2 Alte venituri - - -3 TOTAL VENITURI 658.000 910.000 1.080.0004 Cheltuieli pentru exploatare, din care:

- costul motorinei 170.100 180.800 184.800- costul uleiurilor 60.420 63.100 64.000- costul anvelopelor 49.200 53.200 54.400

- costul acumulatorilor 2.190 2.260 2.320- cheltuieli totale cu personalul 83.160 88.100 89.600- taxe şi impozite 39.240 40.600 41.200- cheltuieli de întreţinere 30.640 32.200 32.800- alte cheltuieli 14.400 15.800 16.400- amortizări 50.000 50.000 50.000

5 Cheltuieli financiare 40.000 32.500 12.5006 TOTAL CHELTUIELI 539.350 558.560 548.0207 PROFIT BRUT 118.650 351.440 531.9808 IMPOZIT PE PROFIT 45.087 133.547 202.1529 PROFIT NET 73.563 217.893 329.828



tabelul 14 (fig. 15)



tabelul 15 (fig. 15)



C alculul venitului net

Tabelul nr. 16 - DEM –

ANUL

Cheltuieli

de investiţie

Cheltuieli deexploatare fără

amortizare +dobânzi plătite

Venituri

totale Venit net

2001 500.000 489.350 658.000 -331.3502002 - 508.560 910.000 +401.4402003 - 498.020 1.080.000 +581.980

TOTAL 500.000 1.495.930 2.648.000 +652.070

C alculul venitului net actualizat

Tabelul nr. 17 - DEM -

Anul Venit net

Rata de

actualizare100%

Rata de

actualizare150%

2001 -331.350 -331.350 -331.3502002 +401.440 +200.720 +160.5762003 +581.980 +145.495 +93.117

TOTAL +652.070 +14.865 -77.657

Proiecţiile efectuate evidenţiază că afacerea este rentabilă, cu venituri totale şi nete încreştere, profitul net obţinut crescând de la 73.563 USD în 2001, la 329.828 USD în 2003, cu oechilibrată dispunere pe trimestre. Fluxul financiar este pozitiv pe întreaga perioadă, făcând posibile efectuarea integrală şi la timp a plăţilor aferente activităţilor SC TTTT SA Braşov.

Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizaţi

Pe baza rezultatelor economico-financiare preconizate se pot calcula următorii indicatori:

• Rata profitabilităţii faţă de cheltuieli (R.P.C.)

RPC = (Profit brut/Cheltuieli totale) x 100

Anul 2001 2002 2003Indicator 21,9 62,9 97,0

• Rata profitului net (R.P.N.)

RPN = (Profit net/venituri totale ) x 100Anul 2001 2002 2003

Indicator 11,17 23,9 30,5

• Venitul net înregistrat de-a lungul celor 3 ani analizaţi este pozitiv şi arevaloarea de + 652.070 DEM



• Rata internă de rentabilitate (RIR)

RIR = 100 + (150-100) x [14.865/(14.865+77.657)] RIR = 108,03%

CAPITOLUL 8 – CONCLUZII

Din analiza corelativă a ansamblului informaţiilor prezentate, decurg următoareleconcluzii principale:a) Afacerea este fezabilă din punct de vedere:

- comercial, întrucât există o piaţă care va creşte atât ca urmare a parteneriatuluicu CSHC, cât şi a prefigurării unei tendinţe de amplificare a transporturilor României încondiţiile puternicei sporiri a exportului din ultima perioadă (27% în primul semestru alanului 2000) şi creşterii PIB-ului;- financiar, deorece firma dispune din surse proprii de o parte din resurselenecesare şi are garanţii substanţiale pentru un eventual credit;- tehnic, pentru că există pe piaţă mijloace de transport cu caracteristicilenecesare S.C. TTT S.A., care sunt compatibile cu actualele dotări;- uman, deoarece pe piaţa muncii există personalul cu calificarea cerută deextinderea afacerii;- managerial, întrucât firma posedă o echipă managerială a cărei competenţăeste demonstrată de rezultatele economice anterioare şi de parteneriatul internaţionalrecent încheiat.

b) Afacerea este profitabilă, deoarece în trei ani se poate achita creditul, obţinând un anumit profit, după care profitul se va amplifica rapid şi substanţial.

c) Afacerea este credibilă, datorită:- proftabilităţii sale;- aportului propriu de numerar cu care S.C. TTT S.A. poate contribui lainvestiţie;- garanţiilor substanţiale pe care le posedă;- eliberării din primii ani a unui flux de lichidităţi suficient de mare pentru arambursa creditul;- competenţei şi seriozităţii echipei manageriale.

Deci, concluzia finală a planului de afaceri este următoarea: afacerea este fezabilă,profitabilă şi credibilă, recomandându-se începerea demersurilor pentru derularea sa.

Anexe

În anexe se trec statutul firmei, bilanţurile contabile din perioadele precedente, CV-urilemanagerilor, contractele cu principalii clienţi – contracte de parteneriat, brevete tehnice etc.- şiorice alte documente care conţin informaţii din care rezultă fezabilitatea şi profitabilitateaafacerii. Din motive lesne de înţeles, am renunţat la aceste anexe care variază în mare măsură, înfuncţie de tipul afacerii şi obiectivele specifice avute în vedere prin fiecare plan de afacere.

exemplu plan de afaceri

Documents