Exemple practice privind contabilitatea operatiunilor de incasari si plati prin trezorerie si conturi curente la banci

1) Se acorda un avans de trezorerie unuimembru al echipei de management din cadrul uni proiect finantat din fonduri europene in suma de 1700 lei. Ulterior se achita din avans 1488 lei, reprezentand:

-consumabile pentru birou 200 le, plus TVA 24%;-bilete de avion 744 lei, TVA inclus;-cheltuieli cu cazarea 400 lei, plus TVA 24%.Avansul neutilizat se restituie casieriei.

Care sunt inregistrarile contabile aferente acestei operatiuni?

Rezolvare :-acordarea avansului :542 = 5311 1700

-achitarea consumabilelor de birou: % = 542 248604 2004426 48

-achitarea biletelor de avion (deducere TVA) : 744*24/124 = 144 % = 542 744 625 6004426 144

-achitarea cazarii: % = 542 496 625 4004426 96

-depunerea avansului neutilizat in casierie :5311 = 542 212

2) SC AGRO INVEST SRL achizitioneaza un tractor cu pretul de cumparare de 50.000 RON plus TVA 24%. Cheltuielile de transport au valoarea de 600 RON plus TVA si sunt facturate separat. Ambele facturi se achita ulterior cu ordin de plata. Durata de utilizare a tractorului este de 10 ani. Regimul de amortizare este liniar. Dupa 6 ani de utilizare, tractorul este vandut cu pretul de 25.000 RON plus TVA 24%, factura incasandu-se ulterior prin banca.Inregistrati in contabilitate operatiunile.

Rezolvare:-inregistrarea facturii de cumparare a utilajului : % = 404 62.0002131 50.0004426 12.000

-inregistrearea facturii privind cheltuielile de transport : % = 404 7442131 6004426 144

-achitarea tractorului:404 = 5121 62000

-achitarea transportului:404 = 5121 744

-amortizarea lunara a utilajului ( 50600 : 10 ani:12 luni)6811 = 2813 421.66

-vanzarea utilajului : 461 = % 31.000 7583 25.000 4427 6.000

Scoaterea din evidenta a utilajului vandut:-valoarea contabila : 50.600 RON;-valoarea amortizata : 421.66 x 6 ani x 12 luni = 30.360 RON;-valoarea contabila neta : 50.600 30.360 = 20.240 RON.

% = 2131 50.6002813 30.3606583 20.240

-incasarea creantei:5121 = 461 31.000

3) Se achita suma de 4000 RON reprezentand salariile echipei de management a unui proiect finanta din fonduri europene aferente lunii decembrie. Suma se ridica din banca si se achita membrilor echipei prin casierie.Cum se inreagistreaza in contabilitate aceasta operatiune?Rezolvare:-evidentierea salariului datorat:641 = 4281 4.000-ridicarea sumei din contul de la banca:581 = 5121 4.0005311 = 581 4.000

-achitarea sumei din casierie:4281 = 5311 4.000

4) SC FARMEXIM SRL achizitioneaza in cadrul unui proiect finantat din fonduri europene o semanatoare pentru porumb de la un furnizor din Romania la un pret de 30.000 RON, TVA 24%, conform facturii si contractului, si un disc cu grape de la un furnizor din Germania (intracomunitar) in valoare de 10.000 EURO, conform facturii externe, cursul fiind de 4,25 lei/euro. Dupa o saptamana SC FARMEXIM SRL plateste furnizorului extern contravaloarea discului cu grape, la un curs de 4,30 lei/euro.

Inregistrati in contabilitate toate operatiunile.

Rezolvare:a) Achizitie din tara-achizitie semanatoare de porumb din tara: % = 404 37.2002131 30.0004426 7.200-achitare furnizor intern:404 = 5121 37.200

b) Achizitie intracomunitara-achizitie disc cu grape din Germania:2131 = 404 ext 42.5004426 = 4427 10.200-achitare furnizor extern: % = 404 47.500404 ext 42.500665 5.000