1

Definitivarea impozitului pe profit pentru anul fiscal 2012

şi depunerea formularului 101 “ Declaraţie privind impozitul pe profit “ pentru anul 2012

2

In baza art. 34 alin. (1) şi art. 35 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru anul fiscal 2012 contribuabilii plătitori de impozit pe profit aplică următoarele reguli :

● depun formularul 100 ”Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat ” pentru impozitul pe profit pentru trimestrele I – III pană la data de 25 inclusiv a primei luni următoare incheierii acestora; termenul de declarare este şi termen de plată

● nu mai depun formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului 2012.

● definitivează impozitul pe profit aferent anului fiscal 2012 şi depun formularul 101 ” Declaraţie privind impozitul pe profit ”pentru anul 2012 pană la data de 25 martie 2013. Plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal 2012 urmează să se facă pană la termenul de depunere a declaraţiei anuale privind impozitul pe profit.

3

Excepţii►organizaţiile nonprofit au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit, anual,

până la data de 25 februarie 2013 – art. 34 alin.(5) lit. a) din Codul fiscal►contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor, a plantelor tehnice

şi a cartofului, pomicultură şi viticultură au obligaţia de a declara şi de a plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie 2013 - art. 34 alin.(5) lit. b) din Codul fiscal

►contribuabilii care, în cursul anului fiscal, se dizolvă cu lichidare, potrivit legii, au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul până la data depunerii situaţiilor financiare la organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală- art. 34 alin.(14) din Codul fiscal

►contribuabilii care, în cursul anului fiscal, se dizolvă fără lichidare au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul până la închiderea perioadei impozabile ( in acest caz perioada impozabilă este perioada din anul calendaristic pentru care contribuabilii au existat ) – art. 34 alin.(15) din Codul fiscal

► pentru definitivarea impozitului pe profit anual datorat pentru anul 2012 din activităţile desfăşurate in asociere de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Codul fiscal se intocmesc şi se depun la organul fiscal competent pană la data de 25 martie 2013 următoarele :

▪ formularul 100 ” Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat ” ▪ formularul 104 ” Declaraţie privind distribuirea intre asociaţi a veniturilor şi

cheltuielilor ”

4

Notă :

In completarea formularului 100 ” Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat ” cu termen de depunere pană la data de 25 martie 2013 se au in vedere şi următoarele :

● in cazul asociaţilor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane fizice se declară la poziţia 3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut in anexa nr. 11 la OPANAF nr. 1950/2012

● in cazul asociaţilor persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane juridice străine se delară la poziţia 4 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut la anexa nr. 11 la OPANAF nr. 1950/2012

Randul ” Suma de recuperat ” se completează numai cu ocazia definitivării impozitului pe profit anual datorat, din activităţile desfăşurate in asociere de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13 lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, in funcţie de rezultatul regularizării impozitului anual cu sumele declarate in timpul anului.

5

• Formularul 104 ” Declaraţie privind distribuirea intre asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor ” cuprinde informaţii privind asociaţii persoane juridice străine şi / sau persoane fizice şi se depune de către asociatul desemnat prin contract pentru indeplinirea obligaţiilor ce ii revin fiecărui asociat, persoană juridică străină sau persoana fizică. Secţiunea B ” Date privind distribuirea intre asociaţi a veniturilor şi chletuielilor ” se completează pentru trimestrele I – III iar secţiunea C ” Date privind definitivarea impozitului pe profit ” se completează numai cu ocazia definitivării impozitului pe profit anual.

6

• Modelul formularelor de mai sus este aprobat prin OPANAF nr. 1950/2012 publicat in M.O. nr. 887/27.12.2012. Acestea se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se depun la organul fiscal competent, in format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, insoţit de formatul hartie, semnat şi ştampilat conform legii, sau se transmit prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.

• Important: Potrivit art.II din Legea nr. 162/04.10.2012 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 2/2012 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, se suspendă pană la 1 ianuarie 2014 obligativitatea certificării de către un consultant fiscal a declaraţiilor fiscale anuale ale contribuabililor persoane juridice