FIŞA DISCIPLINEI Convenții de evitare a dublei impuneri

1. Date despre program

1.1 Instituţia de învăţământ superior Universitatea Babeş-Bolyai1.2 Facultatea Facultatea de Ştiințe Economice și Gestiunea Afacerilor1.3 Departamentul Finanţe1.4 Domeniul de studii Finanţe1.5 Ciclul de studii Master

1.6 Programul de studiu / Calificarea Fiscalitate

2. Date despre disciplină

2.1 Denumirea disciplinei Convenții de evitare a dublei impuneri2.2 Titularul activităţilor de curs Conf. univ. dr. Dragoș Simona2.3 Titularul activităţilor de seminar Conf. univ. dr. Dragoș Simona

2.4 Anul de studii I 2.5 Semestrul I 2.6 Tipul de evaluare Examen 2.7 Regimul disciplinei Obligatoriu

3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activităţilor didactice)

3.1 Număr de ore pe săptămână 2 din care: 3.2 curs 1 3.3 seminar/laborator 13.4 Total ore din planul de învăţământ 28 din care: 3.5 curs 14 3.6 seminar/laborator 14

Distribuţia fondului de timp oreStudiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 30Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 25Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 36Tutoriat 3Examinări 3Alte activităţi................................... -3.7 Total ore studiu individual 973.8 Total ore pe semestru 1253.9 Numărul de credite 5

4. Precondiţii (acolo unde este cazul)

4.1 de curriculum Nu este cazul4.2 de competenţe Nu este cazul

5. Condiţii (acolo unde este cazul)

5.1. de desfăşurare a cursului

Protejarea proprietăţii intelectuale a titularului de curs asupra silabusului şi a tuturor materialelor auxiliare repartizate cursanţilor;Existenta videoproiectorului

Facultatea de Științe Economice și Gestiunea AfacerilorStr. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

Departamentul de FinanțeStr. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului

Termenul predării/sustinerii proiectului de la seminar este stabilit de titular de comun acord cu studenţii. Nu se acceptă cererile de amânare decât pe motive obiectiv întemeiate.Interzicerea oricărei forme de fraudă prin plagiat, care se sancţionează în conformitate cu prevederile legilor în vigoare şi a regulamentelor interne potrivit Codului de etică şi deontologie profesională.

6. Competenţele specifice acumulate

Competenţe profesionale

• Aplicarea noţiunilor teoretice şi metodologice de natură fiscală în entităţi pentru evitarea dublei impuneri• Aplicarea cunostinţelor, metodelor, tehnicilor şi intrumentelor pentru suprinderea şi cuantificarea riscului fiscal• Aplicarea diferitelor abordări şi metodologii privind deciziile şi stategiile fiscale ale entităţii/organizaţiei publice sau private în vederea conştientizării dificultăţilor caracteristice• Cunoasterea si aplicarea reglementarilor fiscale la nivelul spatiului european in cazul entitatilor publice sau private.• Utilizarea si interpretarea reglementarilor actelor legislative europeene in materie de conventii de evitare a dublei impuneri.

Competenţe transversale

• Aplicarea şi asumarea valorilor şi principiilor deontologice specifice profesiei în executarea unor sarcini complexe, interdisciplinare.• Interacţiunea cu ceilalţi actori din domeniul fiscalităţii şi a finanţelor publice.• Autoevaluarea nevoii de formare continuă în vederea adaptării competenţelor profesionale la dinamica contextului social.

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplinei Asimilarea de cunoştinţe teoretice, metodologice şi practice privind criteriile impunerii şi dubla impunere.

7.2 Obiectivele specifice Familiarizarea studenţilor cu convenţiile specifice procesului de evitare a dublei impuneri, importanţa, caracteristicile şi sfera de aplicare a acestor convenţii.

Asimilarea şi înţelegerea metodelor de evitare a dublei impuneri de către entităţi comerciale în sistemul fiscal actual la nivel naţional şi internaţional.

Orientarea studenţilor spre analiza implicaţiilor pe care le are dubla impunere asupra competiţiei fiscale la nivelul comunităţii europeene.

8. Conţinuturi

8.1 Curs Metode de predare Observaţii

Fenomenul dublei impuneri internaţionale – forme de manifestare, elementele favorizante şi necesitatea evitării dublei impuneri

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Prevederile legislaţiei româneşti privind evitarea dublei impuneri.Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2prelegeri

Convenţii pentru evitarea dublei impuneri internaţionale: caracteristici, sferă de aplicare, importanţa convenţiilor fiscale internaţionale pentru evitarea dublei impuneri.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

3 prelegeri

Rezolvarea disputelor privind dubla taxare în cadrul UE. Dubla impozitare – consecinţă sau efect al competiţiei fiscale în Uniunea Europeeană

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

3 prelegeri

Armonizarea politicilor fiscale în UE – posibila modalitate de evitare a dublei impuneri

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Efectele dublei impuneri şi a convenţiilor de evitare a dublei impuneri asupra evaziunii fiscale.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Bibliografie:Bradford, M., 2010, E.U. tax rule may increase insurers' outsourcing costs, Business Insurance, Vol. 44, Issue 1Condor, I., 1994, Drept financiar, Regia Autonomă „Monitorul oficial”, BucureştiMara, E.R., 2011, Finanţele publice si fiscalitatea între teorie şi practică, Editura Risoprint, Cluj-NapocaMinea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura RosettiOrganisation for Economic Co-operation and Development (OECD), 2007, Improuving the Resolution of Tax

Treaties Disputes, Centre for Tax Policy and AdministrationRixen, T., 2008, The Institutional Design of International Double Taxation Avoidance, WZB Discussion Paper No.

SP IV 2008-302. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=1210402Saguna, D.R., 2001, Tratat de drept financiar şi fiscal, Editura All Beck, Bucureşti

8.2 Seminar/laborator Metode de predare Observaţii

Studii de caz – Efectele dublei impuneri asupra relaţiilor economice între state.

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminare/laboratoare

Analiză comparativă a convenţiei model OECD şi a convenţiei model ONU. Studiu de caz: modelul românesc de convenţie de evitarea a dublei impuneri: reguli şi metode.

Analiza si explicarea reglementarilor prevazute in Codul Fiscal

2 seminare/laboratoare

Impozitarea diferitelor categorii de venituri care fac obiectul unor convenţii fiscale

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminare/laboratoare

Studiu de caz - Cuantificarea impactului convenţiilor de evitare a dublei impuneri asupra fraudelor fiscale

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminare/laboratoare

Prezentare de referate si proiecte Studentii vor prezenta in echipa lucrarile pregatite.

6 seminare/laboratoare

Bibliografie:Ashta, A., 2007, Double Taxation Avoidance: International and Dividends, available at SSRN:

http://ssrn.com/abstract=940927Condor, I., 1994, Drept financiar, Regia Autonomă „Monitorul oficial”, Bucureşti, 311- 321.Eurostat, 2009, Taxation trends in the European Union, European CommissionGouthièrre, B., 2007, The OECD Recommends Arbitration to Improve the Resolution of Tax Treaty

Disputes, International Tax Journal, May –June.Mara, E.R., 2011, Finanţele publice si fiscalitatea între teorie şi practică, Editura Risoprint, Cluj-

NapocaRixen, T., 2008, The Institutional Design of International Double Taxation Avoidance, WZB

Discussion Paper No. SP IV 2008-302. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=1210402

9. Coroborarea/validarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

Masteratul de fiscalitate vine ca un raspuns la necesitatea pregatirii viitorilor consultanti fiscali, motiv pentru care masteratul se bazeaza pe un protocol incheiat cu Camera Consultantilor Fiscali. Disciplina de Conventii de evitare a dublei impuneri urmareste sa asigure o pregatire omogena si corespunzatoare necesitatilor profesiei de consultant fiscal. Aceasta disciplina surprinde aspecte fiscale la nivel international necesare acestei profesii de consultant fiscal in special dupa aderarea Romaniei la Uniunea Europeana.

10. Evaluare

Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.3 Pondere în nota finală

10.4 Curs Interpretarea prevederilor legislative româneşti si internationale privind dubla impunere.

Examen scris bazat pe intrebari deschise, test de tip grila, cat si aplicatii de rezolvat.

50%

Capacitatea de intelegere si aplicare a metodelor de evitare a dublei impuneri de către entităţi comerciale în sistemul fiscal actualCapacitate de analiza a implicaţiilor pe care le are dubla impunere asupra competiţiei fiscale la nivelul comunităţii europeene.Cunoasterea unor aspecte privind conventiilede evitare a dublei impuneri asupra companiilor internaţionale : bănci comerciale, societăţi de asigurări

10.5 Seminar/laborator

Însuşirea şi înţelegerea problematicii tratate la curs;

Prezentarea unui portofoliu de lucrari structurat astfel:1. realizarea referat 30%;2. sustinerea referatului si a proiectului 20%

50%

Capacitatea de rezolvare a studiilor de caz;

Calcularea indicatorilor ceruti in realizarea proiectului;Pentru realizarea referatului este necesara parcurgerea unei bibliografii obligatorii bazata pe articole din baze de date internationaleAnaliza eficacitatii aplicarii conventiilor de evitare a dublei impuneri in diferite state europeene.

10.6 Standard minim de performanţă• Pentru absolvirea acestei discipline este necesară obținerea unei note finale de minim 5(cinci);• Notele acordate sunt între 1(unu) și 10(zece);• Studenții trebuie să abordeze fiecare problematică (întrebare, aplicație practică) din cadrul subiectului de

examen;• Examenul este scris și durează 120 minute;• Interpretarea si aplicarea reglemetarilor legislative ale dublei taxari la nivelul unui stat european cel putin in

cadrul unei spete teoretice, cat si rezolvarea unei aplicatii practice.

Data completării Titular de curs

02.03.2017 Conf.univ.dr. Dragos Simona

Titular de seminarConf.univ.dr. Dragos Simona

Director de departament Prof.univ.dr. Ciumas Cristina

Data avizării în departament 09.03.2017