Ministerul Justiiei

Regulamentul

privind monitoringul financiar al ntreprinderilor de stat/municipale

i al societilor comerciale cu capital public sau majoritar public

I. Dispoziii generale 1. Regulamentul privind monitoringul financiar al ntreprinderilor de stat/municipale i al societilor comerciale cu capital public sau majoritar public (n continuare Regulament) este elaborat n temeiul Legii nr. 121-XVI din 4 mai 2007 privind administrarea i deetatizarea proprietii publice.

2. Prezentul Regulament stabilete modul de organizare i desfurare a monitoringului financiar, de prelucrare i valorificare a informaiei n scopul consolidrii disciplinei financiare i de sporire a eficienei utilizrii patrimoniului public.

3. Scopul monitoringului financiar l constituie prezentarea unei informaii accesibile potenialilor investitori privind situaia financiar a ntreprinderilor de stat/municipale i a societilor comerciale cu capital public sau majoritar public, privind indicatorii i fluxul capitalului (patrimoniului), componena activelor i a surselor de formare a acestora, precum i privind modificrile lor.4. Monitoringul financiar al activitii ntreprinderilor de stat i al activitii societilor comerciale cu capital integral sau majoritar de stat se efectueaz de ctre Ministerul Finanelor, iar cel al activitii ntreprinderilor municipale i a societilor comerciale cu capital integral sau majoritar al unitii administrativ-teritoriale de ctre autoritile administraiei publice locale.5. Sub incidena prezentului Regulament cad ntreprinderile de stat/municipale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar public (n continuare ntreprinderi).

II. Noiuni principale 6. n sensul prezentului Regulament, urmtoarele noiuni principale semnific:

monitoring financiar - proces de prelucrare a informaiei ce atest evoluia activitii economico-financiare a ntreprinderilor i de gestionare a patrimoniului public pe o anumit perioad de timp;

verificarea documentar - element al monitoringului financiar ce const n verificarea indicatorilor rapoartelor financiare i a altor informaii de care dispune organul care efectueaz monitoringul;

raport financiar - informaia generalizat privind starea i schimbarea situaiei patrimoniale i financiare, fluxul capitalului propriu, i mijloacele bneti ale ntreprinderii n perioada de gestiune;

evaluarea - aprecierea rezultatelor activitii ntreprinderilor, punerea n eviden a rezultatelor mai importante i determinarea impactului rezultatelor activitii ntreprinderilor, precum i generarea informaiilor pentru persoanele implicate n realizarea activitii ntreprinderilor.

III. Organizarea activitii de monitoring financiar7. Monitoringul financiar se efectueaz n baza:

a) datelor din rapoartele financiare ale ntreprinderilor, prezentate de Biroul Naional de Statistic;

b) informaiei din Registrul patrimoniului public, referitor la ntreprinderi, patrimoniul public i circulaia acestuia, prezentat de ctre Agenia Proprietii Publice de pe lng Ministerul Economiei i Comerului (n continuare Agenia Proprietii Publice);

c) informaiei referitoare la obligaiile fiscale, nlesnirile i facilitile fiscale, prezentate de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat;

d) informaiei referitoare la datoriile pe creditele obinute din sursele interne i/sau externe, precum i cu garania statului, prezentate de Ministerul Finanelor.IV. Desfurarea monitoringului financiar

8. Monitoringul financiar al activitii ntreprinderilor se efectueaz aplicndu-se indicatori de performan, iar evaluarea aplicndu-se indicatori de rezultat, n urmtoarea ordine:

a) se confrunt numrul ntreprinderilor ce prezint rapoartele financiare cu datele din Registrul patrimoniului public;

b) se determin indicatorii generali ce reflect activitatea economico-financiar a ntreprinderilor;

c) se completeaz tabele, note informative i alte informaii necesare pentru ntocmirea monitoringului financiar;

d) se verific datele referitoare la obligaiunile fiscale, nlesnirile i facilitile fiscale prezentare de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat;

e) se verific datele referitoare la datoriile pe creditele obinute din surse interne i externe, precum i cu garania statului prezentate de Ministerul Finanelor.

V. ntocmirea monitoringului financiar9. n baza informaiei generalizate se ntocmete anual nota analitic privind rezultatele monitoringului financiar al ntreprinderilor n ansamblu i, dup necesitate, pe unele ntreprinderi aparte, care cuprinde:a) analiza evoluiei indicatorilor economico-financiari ai perioadei de gestiune i ai perioadei corespunztoare anului precedent, i anume:

venitul din vnzri, cheltuielile i rezultatele activitii operaionale, de investiii i financiare, precum i profitul net (pierderea), rentabilitatea;

activele: activele materiale, activele nemateriale, activele financiare, stocurile de mrfuri i materiale, creanele comerciale i alte creane, investiii financiare, clasificarea activelor i creanelor, rentabilitatea activelor;

capitalul propriu (activele nete), structura i modificarea capitalului propriu;

datoriile (obligaiile) ntreprinderii: datoriile financiare, starea creditelor obinute din sursele interne i externe, precum i cu garania statului, datoriile comerciale, datoriile calculate, inclusiv datoriile fa de bugetul de stat, bugetele unitilor administrativ-teritoriale, bugetul asigurrilor sociale de stat, fondurile asigurrilor obligatorii de asisten medical;b) determinarea riscului fiscal la ntreprinderi n temeiul analizei depirii mrimii activelor curente asupra datoriilor pe termen scurt i a surselor de finanare a activelor;c) analiza solvabilitii ntreprinderilor n scopul determinrii ntreprinderilor insolvabile;

d) analiza nlesnirilor i facilitilor fiscale acordate ntreprinderilor, n conformitate cu prevederile Codului fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997;e) analiza subsidiilor (subveniilor) alocate ntreprinderilor de la bugetul de stat i bugetele unitilor administrativ-teritoriale.

VI. Valorificarea monitoringului financiar 10. Rezultatele monitoringului financiar se prezint autoritilor publice competente.11. Rezultatele monitoringului financiar servesc ca surs de informare pentru Agenia Proprietii Publice n procesul de organizare i desfurare a procesului de privatizare a bunurilor proprietii publice, n conformitate cu prevederile Legii nr. 121-XVI din 4 mai 2007 privind administrarea i deetatizarea proprietii publice, precum i pentru investitorii reali i cei poteniali.12. Rezultatele monitoringului financiar pot fi utilizate pentru prognozarea riscurilor fiscale i a obligaiilor convenionale la elaborarea bugetului de stat i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale, asigurarea transparenei sistemului bugetar-fiscal, precum i aprecierea structurii patrimoniului public n perioadele de gestiune, curent i precedent.