Download - Proiect Gestiune Bugetara Ivan

ADEMIA DE STUDII

ECONOMICE DIN BUCURESTI

Facultatea de Management

1

Proiect la Gestiune Bugetara

Studiu de caz „ Moda ”

Master Managemetul Afacerilor

Student Ivan David-Alexandru

ADEMIA DE STUDII



2

1. Descrierea firmei Se considera o intreprindere „Moda” ce face parte din sectorul textile-

vestimentatie, integrata pe vertical. Aceasta inteprindere este compusa din

4 unitati de productie dupa cum urmeaza:

O unitate de filatura (unde se transforma bumbacul in fire)

O unitate de tesatura (ce transforma firele in materialul de baza-

panaza)

O unitate de confectie camasi (confectii 1)

O unitate de confectii tricouri (confectii 2)

ADEMIA DE STUDII



3

Schema de productie simplificata este urmatoarea:

Cumparari din exterior

(bumbac)

Filatura

Fire

Pînză

Tesatura

Confectii 1 Confectii 2

Tricouri Camasi

Vanzari in exterior

Vanzari in

exterior

Vanzari in exterior

Vanzari in exterior Vanzari in exterior

ADEMIA DE STUDII



4

2. Enunt Se fabrica produsul A (camasi ) cu materia prima C. Consumurile normate

pentru C, necesare la fabricarea produselor A, pentru cele 12 luni ale anului

N+1 sunt urmatoarele (exprimate in kg de bumbac):

Luna Cantitatea

Ianuarie 250

Februarie 250 Martie 300

Aprilie 300 Mai 300

Iunie 300

Iulie 300 August Concedii platite

Septembrie 250 Octombrie 250

Noiembrie 250

Decembrie 250

Se fabrica produsul B ( tricouri ) cu materia prima C. Consumurile

normate pentru C, necesare la fabricarea produselor A, pentru cele 12 luni ale

anului N+1 sunt urmatoarele (kg de bumbac):

Luna Cantitatea

Ianuarie 300 Februarie 350

Martie 350 Aprilie 350

Mai 350

Iunie 350 Iulie 350

August Concedii platite Septembrie 300

ADEMIA DE STUDII



5

Octombrie 300

Noiembrie 300 Decembrie 300

Stocul de materie prima C la sfrsitul anului precedent (anul N) este de 550 kg

bumbac.Se doreste a se mentine un stoc minim de securitate de 50 kg

bumbac.

Termenul de livrare este de 10 zile.

Pretul de achizitionare este de 22 u.m./kg. Pretul variabil de trecere a unei

comenzi este de 100 u.m. iar intretinerea determina un cost financiar de 10 %

din valuarea stocului mediu .

Cele 4 unitati de productie sunt centre de profit. Se disune pentru perioada N

de datele contabile urmatoare, exprimate in mii de u.m.

Unitatea de productie

FILATURA TESATURA CONFECTII 1 CONFECTII

2 Vanzari externe

150 500 2500 2200

Vanzari interne

300 1400 - -

Cumparari externe

200 - - -

Cumparari interne

- 300 600 800

Cheltuieli variabile

150 300 1000 600

Cheltuieli fixe 100 800 200 350

Rezultat 0 500 700 450

Vanzarile si cumpararile interne sunt facturate la pretul pietei; pentru N+1,

serviciile comerciale prevad o crestere a vanzarii volumului de fire, de panza,

de camasi si de tricouri cu 15, 30, 20, 25%.

ADEMIA DE STUDII



6

Pe langa acest lucru se are si in vedere o crestere a cursului bumbacului cu

30 %, o crestere a elementelor ce fac parte din cheltuielile variabile cu 5 % si o

scadere a pretului tricourilor cu 7%.

Societatea comerciala a castigat o licitatie in urma careia aceasta urmeaza

sa produca articole de imbracaminte pentru armata. Dezvoltarea liniei de

productie si a sistemelor necesare ar trebui sa dureze un an, astfel ca va fi pus

in functiune N+2, N+3, N+4.

Firma ar primi imediat (in momentul 0) o subventie de la stat de 2000 u.m.

iar apoi ar factura 4000 de u.m. pentru fiecare din cei trei ani de utilizare

operationala a liniei si sistemelor.

Inginerii au estimat un cost de dezvoltare de 7000 u.m. in N+1 la care se

adauga apoi in fiecare an 1100 u.m. pentru cheltuieli de intretinere din N+2

pana in N+4.

ADEMIA DE STUDII



7

3. Cerinte:

a. Determinarea cantitatii optime pentru a fi comandate

b. Stabilirea bugetului cumparaturilor adoptand principiul cantitatii

constante

(pentru simplificare, rationamentului se efectueaza pentru o luna de 30

de zile)

c. Integrarea datelor contabile ale perioadei N intr-un TMES (tablou

matricial intrari iesiri)

d. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat cu

preturi neschimbate reflectand variatiile de volum progresiv, din aval

in amonte

e. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat

definitiv reflectand variatiile de pret

f. Bugetul sectiei filatura

g. Contul de rezultate previzionat global

h. Cash-flows previzionale legate de respectivul proiect (licitatie

castigata)

i. Luand o rata de actualizare de 5 %, calculati VAN asociata proiectului

si trageti concluziile asupra oportunitatii semnarii contractului.

j. Efectuand calculele identice la intrebarea precedenta, se gasesc 4

valori crescatoare ale VAN:

Rata de actualizare VAN 10 % +2254

15% +1669.79 20% +1255.6

Trasati grafic curba VAN in functie de ratele de actualizare

ADEMIA DE STUDII



8

4. Rezolvare Rezolvare:

a.

- Costul total de aprovizionare:

CT= Cheltuieli fixe + Cheltuieli de trecere + Cost de intetinere

- Cantitatea optima:

(

)

In concluzie cantitatea opima de comandat in conceptia modelului

Wilson este de 2570 kilograme

Luna Iesiri

prevazute

Iesiri cumulate

+ stoc de

securitate

Stoc initial +cumparari cumulate

Cumparari necesare

Data prevazuta de livrare

Data prevazuta

de comanda

Ianuarie 550 600 550 600>550

→DA 28

Ianuarie 18

Ianuarie

Februarie 600 1200 3300 1200<3300

→NU - -

Martie 650 1850 3300 1850<3300

→NU - -

Aprilie 650 2500 3300 2500<3300

→NU - -

Mai 650 3150 3300 3150<3300

→NU - -

ADEMIA DE STUDII



9

Iunie 650 3800 3300 3800>3300

→DA 7 Iunie 27 Mai

Iulie 650 4450 5870 4450<5870

→NU - -

August 0 4450 5870 4450<5870

→NU - -

Septembrie 550 5000 5870 5000<5870

→NU - -

Octombrie 550 5550 5870 5550<5870

→NU - -

Noiembrie 550 6100 5870 6100>5870

→DA 21

Noiembrie 11

Noiembrie

Decembrie 550 6650 8440 6650<8440

→NU - -

Calculul prin interpolare liniara a datei de livrare:

(1)

Ianuarie

Rezulta ca data de comanda a fost pe 18 Ianuarie

(2)

Iunie

Rezulta ca data de comanda a fost pe 27 Mai

(3)

Rezulta ca data de comanda a fost pe 11 Noiembrie

b. Astfel rezulta faptul ca vom avea nevoie de un buget de 2570x22=

56540 u.m. in lunile Ianuarie, Iunie si Noiembrie.

ADEMIA DE STUDII



10

c. Integrarea datelor contabile ale perioadei N intr-un TMES (tablou

matricial intrari iesiri)

Utilizari resurse

Filatura Tesatura Confectii

1 Confectii

2 Total

Vanzari externe

Utilizari

Filatura 0 300 0 0 300 150 550

Tesatura 0 0 600 800 1400 500 1900 Confectii 1 0 0 0 0 0 2500 2500

Confectii 2 0 0 0 0 0 2200 2200 Total 0 300 600 800 1700 5350 7150

Cumparari externe

200 0 0 0 200


150 300 1000 600 2050

Cheltuieli fixe

200 800 200 350 1550

Rezultat 0 500 700 450 1650 Resurse 550 1900 2500 2200 7150

d. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat cu

preturi neschimbate reflectand variatiile de volum progresiv, din aval

in amonte

Utilizari resurse


1 Confectii

2 Total

Vanzari externe

Utilizari

Filatura 0 357 0 0 357 165 654,5


Confectii 2 0 0 0 0 0 2750 2640

Total 0 357 720 960 2037 6565 8555,5

Cumparari externe

238 0 0 0 260


178,5 357 1200 720 2455,5

Cheltuieli 200 800 200 350 1550

ADEMIA DE STUDII



11

fixe

Rezultat Resurse 654,5 2261 3000 2640 8555,5

e. Stabilirea unui TMES (tablou matricial intrari iesiri), previzionat

definitiv reflectand variatiile de pret

Utilizari resurse


1 Confectii

2 Total

Vanzari externe

Utilizari

Filatura 0 357 0 0 357 165 654,5


Confectii 2 0 0 0 0 0 2557,5 2557,5 Total 0 357 720 960 2037 6372,5 8473

Cumparari externe

309,4 0 0 0 309,4


187,4 374,85 1260 756 2578,25

Cheltuieli fixe

200 800 200 350 1550

Rezultat

Resurse 654,5 2261 3000 25557,5 8473

f. Bugetul sectiei filatura

Cumparari previzionate

309,4 Vanzari previzionate

450

Cheltuieli variabile previzionate

187,4 Pierderi previzionate

Cheltuieli fixe previzionate

200

g. Cash-flows previzionale

ADEMIA DE STUDII



12

Perioade 0 N+1 N+2 N+3 N+4

Venituri: -subventie - facturare

2000 - -

4000

4000

4000 Total venituri: 2000 0 4000 4000 4000

Cheltuieli: - Punere in

functiune - Intretinere

7000

Total cheltuieli: 0 7000 1100 1100 1100 Lux net de

trezorerie (cash-flow)

+2000 -7000 +2900 +2900 +2900

h. Calculul pentru VAN pt rata de actualizare de 5%

Perioada Cash-flow Coeficient de

actualizare Cash-flow actualizat

0 +2000 1 +2000

1 -7000

-6664

2 +2900

+2630.3

3 +2900

+2505.6

4 +2900

+2386.7

Total VAN

+2858,6

Suma de cash-flows rezultata fiind pozitiva putem concluziona ca

pentru o rata de actualizare de 5 %, acest contract este oportun

i. Calculul pentru VAN pt rata de actualizare de 10%

ADEMIA DE STUDII



13



0 +2000 1 +2000

1 -7000

-6300

2 +2900

+2395.4

3 +2900

+2177.9

4 +2900

+1980,7

Total VAN

+2254

Calculul pentru VAN pt rata de actualizare de 15 %



0 +2000 1 +2000

1 -7000

-6083

2 +2900

+2192.4

3 +2900

+1905.3

4 +2900

+1655.09

Total VAN

+1669.79

Calculul pentru VAN pt rata de actualizare de 20 %

ADEMIA DE STUDII



14



0 +2000 1 +2000

1 -7000

-5831

2 +2900

+2012.6

3 +2900

+1676.2

4 +2900

+1397.8

Total VAN

+1255.6

Reprezentare grafic a VAN

0

500

1000

1500

2000

2500

0% 5% 10% 15% 20% 25%

VAN

VAN

ADEMIA DE STUDII



15

Cuprins

1. Descrierea firmei .......................................................................................... 2

2. Enunt ........................................................................................................... 4

3. Cerinte: ........................................................................................................ 7

4. Rezolvare ..................................................................................................... 8

Download - Proiect Gestiune Bugetara Ivan

Top Related