Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 5 din EDIŢIA I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
5
4. Scopul procedurii operaţionale
4.1. Stabileşte modul de realizare a activităţii, compartimentele şi
persoanele implicate;
4.2. Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării
activităţii;
4.3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a
personalului;
4.4. Sprijină auditul şi/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare
şi/sau control, iar pe manager, în luarea deciziei;
4.5. Stabileşte sarcini a circuitului documentelor necesare acestei
activităţi;
..........................................................................
4.n. Alte scopuri specifice procedurii operaţionale
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale
5.1. Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura
operaţională;
- Modul de desfăşurare a operaţiunii de scoatere din evidenţa contabilă a
valorilor materiale cu durata utilizare depăşită sau depreciate.
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 6 din EDIŢIA I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
6
5.2. Delimitarea explicită a activităţii procedurate în cadrul portofoliului
de activităţi desfăşurate de entitatea publică;
- Activitatea se desfăşoară în cadrul compartimentului de contabilitate şi
administraţie cu aprobarea ordonatorului de credite –Director CCd Valcea care
asigură finanţarea de bază a unităţi;
5.3. Listarea principalelor activităţi de care depinde şi/sau care depind de
activitatea procedurată;
a. Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:
Financiar contabil;
Gestionar
5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de
rezultate ale activităţii procedurate; listarea compartimentelor implicate în
procesul activităţii.
a. Această activitate depinde de furnizarea datelor de la următoarele
compartimente:
Financiar contabil;
Gestionar
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 7 din EDIŢIA I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
7
6. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate
6.1. Reglementări internaţionale
-STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE CONTABILITATE ;
-STANDARDELE INTERNAŢIONALE DE MANAGEMENT /CONTROL INTERN;
6.2. Legislaţie primară
- Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată , cu modificările şi completările ulterioare ;
- REGULAMENTUL DE APLICARE A LEGII CONTABILITĂŢII NR. 82/1991 cu modificările şi completările
ulterioare ;
- Legea finanţelor publice nr. 500 din 11 iulie 2002;
- Legea arhivelor naţionale nr. 16/1996;
- LEGE NR. 358 din 6 iunie 2002 pentru modificarea si completarea Legii Arhivelor Naţionale nr. 16/1996;
- LEGE nr. 246 din 16 mai 2001 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr.112/2000 pentru reglementarea
procesului de scoatere din funcţiune, casare şi valorificare a activelor corporale care alcătuiesc domeniul public al
statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale;
- Ordonanţei Guvernului nr.112/2000 pentru reglementarea procesului de scoatere din funcţiune, casare şi
valorificare a activelor corporale care alcătuiesc domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 8 din EDIŢIA I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
8
- Ordonanţa nr. 81 din 28 august 2003 privind reevaluarea si amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul
instituţiilor publice;
- LEGEA NR. 493/2003 pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea şi amortizarea
activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice;
- ORDIN nr. 1753 din 22 noiembrie 2004 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea
inventarierii elementelor de activ şi de pasiv;
- LEGEA NR. 22/1969 privind angajarea gestionarilor,constituirea de garanţii şi răspunderea în legătură cu
gestionarea bunurilor;
- LEGEA NR 54/1994 pentru modificarea unor prevederi din Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor,
constituirea de garanţii şi răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor;
- LEGE nr. 15 din 24 martie 1994 *** Republicat , privind amortizarea capitalului imobilizat în active
corporale si necorporale;
- HOTARARE nr. 568 din 3 iulie 2000 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a
Legii nr. 15/1994*) privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, cu modificările
ulterioare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997;
- Ordin nr.400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern
6.3. Legislaţie secundară
- Nomenclator din 14/12/2004 si modelele si normele de întocmire si utilizare a registrelor si formularelor
financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de înscriere si numerotare;
- Norma metodologica din 14/12/2004 de întocmire si utilizare a registrelor si formularelor comune pe economie
privind activitatea financiara si contabila;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 9 din EDIŢIA I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
9
- NORME METODOLOGICE din 30 octombrie 2003 privind reevaluarea si amortizarea activelor fixe aflate in
patrimoniul institutiilor publice si al persoanelor juridice fara scop patrimonial;
6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice
- Circuitul documentelor; 7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională
7.1. Definiţii ale termenilor
______________________________________________________________________________
|Nr. | Termenul | Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care |
|crt.| | defineşte termenul |
|____|________________________|________________________________________________|
| 1.| Procedura operaţională | Prezentarea formalizată, în scris, a tuturor |
| | | paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de lucru|
| | | stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea |
| | | realizării activităţii, cu privire la aspectul |
| | | procesual |
|____|________________________|________________________________________________|
| 2.| Ediţie a unei proceduri| Forma iniţială sau actualizată, după caz, a
| | operaţionale | unei proceduri operaţionale, aprobată şi |
| | | difuzată |
|____|________________________|________________________________________________|
| 3.| Revizia în cadrul unei | Acţiunile de modificare, adăugare, suprimare |
| | ediţii | sau altele asemenea, după caz, a uneia sau a |
| | | mai multor componente ale unei ediţii a |
| | | procedurii operaţionale, acţiuni care au fost |
| | | aprobate şi difuzate |
|____|________________________|________________________________________________|
|... | ...................... | .............................................. |
|____|________________________|________________________________________________|
| n | ...................... | .............................................. |
|____|________________________|________________________________________________|
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 10 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
10
7.2. Abrevieri ale termenilor
__________________________________________
|Nr. | Abrevierea | Termenul abreviat |
|crt.| | |
|____|____________|________________________|
| 1.| P.O. | Procedura operaţională |
|____|____________|________________________|
| 2.| E | Elaborare |
|____|____________|________________________|
| 3.| V | Verificare |
|____|____________|________________________|
| 4.| A | Aprobare |
|____|____________|________________________|
| 5.| Ap. | Aplicare |
|____|____________|________________________|
| 6.| Ah. | Arhivare |
|____|____________|________________________|
| ...| .......... | ............. |
|____|____________|________________________|
| n | .......... | ............. |
|____|____________|________________________|
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 11 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
11
8. Descrierea procedurii operaţionale
8.1. Generalităţi
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Lista documentelor:
- documentele utilizate sunt :
- registrul numerelor de inventar;
- fişa mijlocului fix;
- proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe / de declasare a unor bunuri materiale ;
- fişa de evidentă a materialelor de natura obiectelor de inventar în
folosinţă;
- nota privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din
funcţiune;
- deviz estimativ al reparaţiei capitale;
- act constatator al avariei;
- nota justificativa privind descrierea degradării bunurilor material;
- specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 12 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
12
8.2.2. Conţinutul, provenienţa şi rolul documentelor:
I.REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR;
1. Serveşte ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe
existente în unitate, în vederea identificării lor.
2. Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace
fixe, prin înregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi, fie câte un registru pentru fiecare grupă de mijloace fixe,
fie un registru pentru mai multe grupe, în funcţie de numărul mijloacelor fixe
existente şi al celor care urmează a intra în unitate.
În scopul asigurării controlului asupra existentei mijloacelor fixe, se
atribuie fiecărui mijloc fix, care constituie obiect de evidenta, un număr de
inventar în momentul intrării în unitate prin achiziţionare, construire,
confecţionare, transfer etc. (cu excepţia celor luate cu chirie), care se
consemnează în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite
mijloacelor fixe care circula prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.)
nu se imprima pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face, de regulă, în
ordinea succesiva a numerelor şi pe grupe de mijloace fixe.
La stabilirea numerelor de inventar în cadrul seriei se au în vedere, atât
mijloacele fixe existente, cât şi mijloacele fixe care vor fi achiziţionate,
construite sau confecţionate în anii următori.
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 13 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
13
Numărul de inventar atribuit unui mijloc fix urmează să fie trecut în toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numărul de inventar atribuit se imprima direct pe obiect (cu vopsea sau prin
poansonare) sau se gravează pe o plăcuţă ce se fixează pe mijlocul fix
respectiv sau prin alte mijloace care să asigure identificarea mijlocului fix
respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu să se imprime şi iniţialele unităţii
căreia îi aparţin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente)
şi pentru mijloacele fixe a căror evidenţă se ţine pe tronsoane (conducte de
distribuţie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se
indică numărul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe
lângă numărul de inventar respectiv, să se folosească şi numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unităţi sau
scoase din funcţiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în
unitate. Aceste numere rămân libere până la renumerotarea mijloacelor fixe,
când se întocmeşte un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se evidenţiază în contabilitatea unităţii care
le-a luat cu chirie, în conturile în afara bilanţului, cu numerele de inventar
atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completează astfel:
- în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 14 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
14
- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru
identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul unde se afla mijlocul fix. În cazul mişcărilor
frecvente, această coloană se completează cu creionul negru, pentru a se putea
şterge denumirea locului de folosinţă anterior şi a se înscrie noul loc unde
se afla mijlocul fix;
- coloana 5 se foloseşte în măsura în care sunt necesare şi alte menţiuni
decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind
transferul sau scoaterea din funcţiune a mijlocului fix.
3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este
următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii;
- numărul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix şi
caracteristici tehnice; locul unde se află.
II.FIŞA MIJLOCULUI FIX
1. Serveşte ca document pentru evidenta analitică a mijloacelor fixe.
2. Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil,
pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi
de aceeaşi valoare care au aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în
funcţiune în aceeaşi luna.
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 15 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
15
Se păstrează pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din
clasificarea imobilizările corporale conform legislaţiei în vigoare, iar în
cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosinţă.
Când formularul este folosit ca fişă colectivă, nu se sortează pe locuri de
folosinţă.
Fişele mijloacelor fixe scoase din funcţiune sau transferate se scot din
cartoteca şi se păstrează separat.
Se completează pe baza documentelor justificative privind mişcarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a
completării, îmbunătăţirii, modernizării sau reevaluării lor (bon de mişcare a
mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).
Când formularul este folosit ca fişă colectivă, mijloacele fixe se înscriu
pe un singur rând, specificându-se în prima coloană numerele de inventar
atribuite. În acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în
coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucăţi", intrările se înscriu "în negru", iar ieşirile "in
roşu".
Înregistrările în coloanele "Debit", "Credit" si "Sold" se fac la valoarea
de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în
afara de datele privind marca, numărul de fabricaţie, seria, se înscriu şi
părţile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează
instalaţiile de încălzire centrala, sanitare, electrice etc.
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 16 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
16
Data amortizării complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile
rezervate.
3. Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este
următorul:
- denumirea formularului;
- numărul de inventar;
- felul, seria, numărul şi data documentului de provenienţă;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunară;
- denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice;
- accesorii;
- grupa; codul de clasificare; data dării în folosinţa (anul, luna); data
amortizării complete (anul, luna); durata normală de funcţionare; cota de
amortizare (%);
- numărul de inventar (de la număr la număr); documentul (felul, numărul,
data); operaţiunile care privesc mişcarea, creşterea sau diminuarea valorii
mijlocului fix; debit; credit; sold.
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 17 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
17
III.PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE / DE DECLASARE
A UNOR BUNURI MATERIALE:
1. Serveşte ca:
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din funcţiune a
mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar în folosinţă şi de declasare a altor bunuri materiale decât
mijloacele fixe, potrivit dispoziţiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor
fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în
folosinţă sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a
mijloacelor fixe, precum şi din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse
pentru declasare;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor)
şi în contabilitate.
2. Se întocmeşte în doua exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de
natura obiectelor de inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în
gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaţiei prevăzute în normele
legale (nota privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din
funcţiune, deviz estimativ al reparaţiei capitale, act constatator al avariei,
avize, nota justificativa privind descrierea degradării bunurilor materiale,
specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 18 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
18
Formularul se completează astfel:
- capitolele I si II, de către comisia constituită în acest scop, după caz (la
unităţile cu capital privat responsabilitatea revine administratorilor), cu
constatările şi concluziile rezultate din analiza documentaţiei primite şi din
verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune,
scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă
sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semnează de membrii
comisiei;
- capitolul III, după aprobarea propunerilor şi efectuarea scoaterii din
funcţiune, din uz sau declasării, de către comisia de analiză şi avizare a
propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaţii numiţi de
conducerea unităţii care semnează pentru realitatea operaţiunilor; serveşte şi
ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a
mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menţionează că, în cazul scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe,
numărul de inventar se va trece la cap. II in coloana "Denumirea". În situaţia
în care capitolul III se completează în alte exerciţii financiare, este
necesar să se întrunească o noua comisie care să întocmească un nou proces-
verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe /de declasare a unor
bunuri materiale care să confirme datele completate in acest capitol.
3. Circulă:
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 19 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
19
- la persoana autorizată să aprobe scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secţie (serviciu, subunitate) pentru înregistrarea în evidenţă la locul
de folosinţă a mijloacelor fixe scoase din funcţiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv
înregistrarea în evidenţă a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de către gestionar a primirii în
gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor
rezultate din scoaterea efectiva din funcţiune a mijloacelor fixe şi
materialelor recuperabile şi refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau din declasarea
bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea
operaţiunilor privind scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor
materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a făcut propunerile de scoatere din funcţiune, din uz
sau de declasare, pentru înregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ţine evidenta mijloacelor fixe (exemplarul 2).
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 20 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
20
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predătorul;
- constatările şi concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funcţiune sau bunurile materiale declasate;
- numărul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea;
amortizarea pana la scoaterea din funcţiune;
- ansamble, subansamble, piese, componente şi materiale rezultate,
- numărul şi data (ziua, luna, anul) documentului;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea;
- numele, prenumele şi semnătura membrilor comisiei şi a gestionarului pentru
primire.
IV. FIŞA DE EVIDENTĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN
FOLOSINŢĂ;
1.Serveşte ca document de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de
inventar, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinţa
personalului, până la scoaterea lor din uz.
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 21 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
21
2. Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe
fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de
persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.
Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea
depozitării acestora, şi anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct
personalului muncitor, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza
bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de
restituire;
- Când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi
restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe baza de
semnătură direct în fişă;
- In cazul obiectelor eliberate pe baza de nomenclatoare stabilite pe funcţii,
care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările
în fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în
folosinţă se pot face, pentru simplificare, o singură dată, la eliberarea
iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor respective.
Nu circulă, fiind document de înregistrare.
3.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
4.Continutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii, secţia (locul de folosinţă);
- numele şi prenumele, marca, funcţia;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 22 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
22
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de
folosire; preţul unitar; U/M;
- primiri: data, felul şi numărul documentului, cantitatea, semnătura;
- restituiri: data, felul şi numărul documentului, cantitatea, semnătura.
8.2.3. Circuitul documentelor
- conform anexei
8.3. Resurse necesare
8.3.1. Resurse materiale
- conform listei de inventar anexată
8.3.2. Resurse umane
- conform statelor de funcţii anexate
8.3.3. Resurse financiare
- conform bugetului anual aprobat
8.4. Modul de lucru
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 23 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
23
8.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii:
Nr. crt. Compartimentul (postul)/acţiunea (operaţiunea)
0 1
1 Efectuarea casării
înainte de limită a
valorilor materiale
uzate fizic sau
deteriorate
constatate cu
prolejul
inventarierii;
- identificarea valorilor materiale uzate fizic sau deteriorate;
2 - întocmirea unor liste separate pentru toate valorile materiale uzate fizic
sau deteriorate cu ocazia inventarierii;
3 - întocmirea notelor tehnice privind starea tehnică a valorilor materiale
uzate fizic sau deteriorate;
4 - stabilirea unor seturi de întrebări pentru determinarea cauzelor privind
starea actuală a valorilor materiale;
5 - întocmirea unor note explicative pentru fiecare gestionar în parte, unde s-
au constatat valori materiale deteriorate;
6 - solicitarea notelor explicative de la gestionar privind cauzele care au dus
la uzura prematură sau deteriorarea valorilor materiale;
7 - stabilirea listelor cu valorile materiale propuse spre aprobare a casării;
8 - întocmirea unui referat pentru numirea comisiei de casare;
9 - înregistrarea referatului la registratura unităţii;
10 - înaintarea referatului către ordonatorul de credite;
11 - emiterea deciziei pentru numirea comisiei de casare;
12 - înştiinţarea comisiei de casare;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 24 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
24
13 - înaintarea, listelor centralizatoare cu valorile materiale propuse pentru
casare, consiliului de administraţie;
14 - discutarea listelor în consiliul de administraţie şi aprobarea acestora;
15 - aprobarea listelor de ordonator principal sau secundar de credite;
16 - întrunirea comisiei de casare;
17 - casarea valorilor materiale uzate fizic sau deteriorate;
18 - întocmirea procesului verbal de casare;
19 - înregistrarea valorilor materiale rezultate în urma dezmembrării
obiectelor casate la locul de depozitare în evidenţa tehnico operativă;
20 - înregistrarea valorilor materiale rezultate în urma casării la evidenţele
contabile;
21 Efectuarea casării
pentru valorile
materiale (mijloace
fixe) ce au depăşit
termenele de
utilizare;
- întocmirea unui referat pentru numirea comisiei de casare;
22 - înregistrarea referatului la registratura unităţii;
23 - înaintarea referatului către ordonatorul de credite;
24 - emiterea deciziei pentru numirea comisiei de casare;
25 - înştiinţarea comisiei de casare;
26 - întocmirea unor liste separate pentru toate valorile materiale propuse
pentru casare;
27 - întocmirea notelor tehnice privind starea tehnică a valorilor materiale;
28 - stabilirea listelor cu valorile materiale propuse spre aprobare a casării;
29 - înaintarea, listelor centralizatoare cu valorile materiale propuse pentru
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 25 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
25
casare, consiliului de administraţie;
30 - discutarea listelor în consiliul de administraţie şi aprobarea acestora;
31 - aprobarea listelor de ordonator principal sau secundar de credite;
32 - întrunirea comisiei de casare;
33 - casarea valorilor materiale;
34 - întocmirea procesului verbal de casare;
35 - înregistrarea valorilor materiale rezultate în urma dezmembrării
obiectelor casate la locul de depozitare în evidenţa tehnico operativă;
36 - înregistrarea valorilor materiale rezultate în urma casării la evidenţele
contabile;
37 Efectuarea casării
pentru valorile
materiale (materiale
de natura obiectelor
de inventar) ce au
depăşit termenele de
utilizare;
- întocmirea unui referat pentru numirea comisiei de casare;
38 - înregistrarea referatului la registratura unităţii;
39 - înaintarea referatului către ordonatorul de credite;
40 - emiterea deciziei pentru numirea comisiei de casare;
41 - înştiinţarea comisiei de casare;
42 - întocmirea unor liste separate pentru toate valorile materiale propuse
pentru casare;
43 - întocmirea notelor tehnice privind starea tehnică a valorilor materiale;
44 - stabilirea listelor cu valorile materiale propuse spre aprobare a casării;
45 - înaintarea, listelor centralizatoare cu valorile materiale propuse pentru
casare, consiliului de administraţie;
46 - discutarea listelor în consiliul de administraţie şi aprobarea acestora;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 26 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
26
47 - întrunirea comisiei de casare;
48 - casarea valorilor materiale;
49 - întocmirea procesului verbal de casare;
50 - înregistrarea valorilor materiale rezultate în urma dezmembrării
obiectelor casate la locul de depozitare în evidenţa tehnico operativă;
51 - înregistrarea valorilor materiale rezultate în urma casării la evidenţele
contabile;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 27 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
27
8.4.2. Derularea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii:
Nr. crt. Compartimentul (postul)/acţiunea (operaţiunea) Activităţile desfăşurate
0 1 2
1 Efectuarea casării
înainte de limită a
valorilor materiale
uzate fizic sau
deteriorate
constatate cu prilejul
inventarierii;
- identificarea valorilor materiale
uzate fizic sau deteriorate;
- comisia de inventariere va identificarea
valorilor materiale uzate fizic sau
deteriorate care nu au termenele de uzură
îndeplinit;
2 - întocmirea unor liste separate
pentru toate valorile materiale uzate
fizic sau deteriorate cu ocazia
inventarierii;
- în timpul efectuării inventarierii comisia
de inventariere va întocmi liste separate
pentru toate valorile materiale uzate fizic
sau deteriorate;
3 - întocmirea notelor privind starea
tehnică a valorilor materiale uzate
fizic sau deteriorate;
- pentru fiecare activ fix se va întocmi
formularul „nota privind starea tehnică” a
activelor fixe şi materialelor de natura
obiectelor de inventar.
4 - stabilirea unor seturi de întrebări
pentru determinarea cauzelor
privind starea actuală a valorilor
materiale;
- comisia de inventar va stabili un set de
întrebări pentru determinarea cauzelor
privind starea actuală a valorilor
materiale şi pentru stabilirea listei finale a
valorilor materiale propuse pentru casare;
5 - întocmirea unor note explicative - întrebările stabilite de comisie vor fi
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 28 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
28
pentru fiecare gestionar în parte,
unde s-au constatat valori materiale
deteriorate;
înscrise în note explicative care vor fi
înaintate gestionarilor de valori materiale
unde s-au constatat active fixe şi
materiale de natura obiectelor de inventar
uzate fizic sau deteriorate.
6 - solicitarea de la gestionar a notelor
explicative privind cauzele care au
dus la uzura prematură sau
deteriorarea valorilor materiale;
- comisia de inventariere va solicita de la
gestionar, note explicative privind
cauzele care au dus la uzura prematură
sau deteriorarea valorilor materiale
constatate cu ocazia inventarierii;
7 - stabilirea listelor cu valorile
materiale propuse spre aprobare a
casării;
- după primirea notelor explicative şi
după analizarea acestora comisia de
inventariere va stabili cauza care a dus la
uzura prematură sau deteriorarea
activelor fixe sau materialelor de natura
obiectelor de inventar şi va trece la
stabilirea listelor finale cu valorile
materiale propuse spre aprobare a casării;
8 - întocmirea unui referat pentru
numirea comisiei de casare;
- contabilul şef din unitate va întocmi un
referat pentru numirea comisiei de casare
de către conducerea instituţiei publice;
9 - înregistrarea referatului la
registratura unităţii;
- referatul întocmit de contabilul unităţii
va fi înregistrat la registratură;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 29 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
29
10 - înaintarea referatului către
ordonatorul de credite;
- referatul întocmit de contabilul şef şi
înregistrat la registratură va fi înaintat
ordonatorului de credite;
11 - emiterea deciziei pentru numirea
comisiei de casare;
- după primirea referatului ordonatorul de
credite va emite decizia pentru numirea
comisiei de casare;
12 - înştiinţarea comisiei de casare; - comisia de casare va fi înştiinţată prin
înmânarea unui exemplar din decizia de
numire a comisie de către ordonatorul de
credite;
- la primirea decizie membrii comisie vor
face menţiunea, pe exemplarul care va
rămâne la secretariat, că au primit un
exemplar din decizia de numire a comisie
de casare şi au luat la cunoştinţă de
conţinutul acesteia;
13 - înaintarea, listelor centralizatoare
cu valorile materiale propuse pentru
casare, consiliului de administraţie;
- înregistrarea, semnarea şi înaintarea
listelor centralizatoare cu valorile
materiale propuse pentru casare,
consiliului de administraţie;
14 - discutarea listelor în consiliul de
administraţie şi aprobarea acestora;
- discutarea şi aprobarea valorilor
materiale propuse pentru casare de către
consiliul de administraţie;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 30 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
30
15 - aprobarea listelor de ordonator
principal sau secundar de credite;
- întocmirea unei adrese de înaintare şi
trimiterea listelor pentru aprobare la
ordonatorul de credite (principal sau
secundar în funcţie de finanţare şi de
subordonarea financiară);
- aprobarea listelor cu valorile materiale
propuse pentru casare;
16 - întrunirea comisiei de casare; - întrunirea comisiei pentru finalizarea
operaţiunii de casare a valorilor
materiale;
17 - casarea valorilor materiale uzate
fizic sau deteriorate;
- comisia va trece la casarea valorilor
materiale prin dezmembrare sau
distrugere;
18 - întocmirea procesului verbal de
casare;
- valorile materiale casate vor fi înscrise
în procesul verbal întocmit de comisie şi
aprobat de către conducerea instituţiei
publice;
19 - înregistrarea valorilor materiale
rezultate în urma dezmembrării
obiectelor casate la locul de
depozitare în evidenţa tehnico
operativă;
- după dezmembrarea în vederea casării a
valorilor materiale, obiectele rezultate vor
fi înregistrate în evidenţa tehnico-
operativă a gestionarului instituţiei
publice;
20 - înregistrarea valorilor materiale - înregistrarea în contabilitatea instituţiei
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 31 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
31
rezultate în urma casării la
evidenţele contabile;
publice a valorilor materiale rezultate în
urma casării;
21 Efectuarea casării
pentru valorile
materiale (mijloace
fixe) ce au depăşit
termenele de
utilizare;
- întocmirea unui referat pentru
numirea comisiei de casare;
- contabilul şef din unitate va întocmi un
referat pentru numirea comisiei de casare
de către conducerea instituţiei publice;
22 - înregistrarea referatului la
registratura unităţii;
- referatul întocmit de contabilul unităţii
va fi înregistrat la registratură;
23 - înaintarea referatului către
ordonatorul de credite;
- referatul întocmit de contabilul şef şi
înregistrat la registratură va fi înaintat
ordonatorului de credite;
24 - emiterea deciziei pentru numirea
comisiei de casare;
- după primirea referatului ordonatorul de
credite va emite decizia pentru numirea
comisiei de casare;
25 - înştiinţarea comisiei de casare; - comisia de casare va fi înştiinţată prin
înmânarea unui exemplar din decizia de
numire a comisie de către ordonatorul de
credite;
- la primirea decizie membrii comisie vor
face menţiunea, pe exemplarul care va
rămâne la secretariat, că au primit un
exemplar din decizia de numire a comisie
de casare şi au luat la cunoştinţă de
conţinutul acesteia;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 32 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
32
26 - întocmirea, anual, cu ocazia
inventarierii, a unor liste separate
pentru toate valorile materiale
propuse pentru casare;
- anual cu ocazia inventarierii se vor
întocmi, de comisia de inventariere, liste
separate pentru toate valorile materiale
propuse pentru casare;
27 - întocmirea notelor privind starea
tehnică a valorilor materiale;
- pentru fiecare valoare materiale propusă
pentru casare se va întocmi nota privind
starea tehnică a acestora pentru stabilirea
oportunităţii de casare;
28 - întocmirea listelor cu valorile
materiale propuse spre aprobare a
casării;
- întocmirea listelor finale cu valorile
materiale propuse pentru casare,ce vor fi
înaintate consiliului de administraţie;
29 - înaintarea, listelor centralizatoare
cu valorile materiale propuse pentru
casare, consiliului de administraţie;
- înregistrarea, semnarea şi înaintarea
listelor centralizatoare cu valorile
materiale propuse pentru casare,
consiliului de administraţie;
30 - discutarea listelor în consiliul de
administraţie şi aprobarea acestora;
- discutarea şi aprobarea valorilor
materiale propuse pentru casare de către
consiliul de administraţie;
31 - aprobarea listelor de ordonator
principal sau secundar de credite;
- întocmirea unei adrese de înaintare şi
trimiterea listelor pentru aprobare la
ordonatorul de credite (principal sau
secundar în funcţie de finanţare şi de
subordonarea financiară);
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 33 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
33
- aprobarea listelor cu valorile materiale
propuse pentru casare;
32 - întrunirea comisiei de casare; - întrunirea comisiei pentru finalizarea
operaţiunii de casare a valorilor
materiale;
33 - casarea valorilor materiale; - comisia va trece la casarea valorilor
materiale prin dezmembrare sau
distrugere;
34 - întocmirea procesului verbal de
casare;
- valorile materiale casate vor fi înscrise
în procesul verbal întocmit de comisie şi
aprobat de către conducerea instituţiei
publice;
35 - înregistrarea valorilor materiale
rezultate în urma dezmembrării
obiectelor casate la locul de
depozitare în evidenţa tehnico
operativă;
- după dezmembrarea în vederea casării a
valorilor materiale, obiectele rezultate vor
fi înregistrate în evidenţa tehnico-
operativă a gestionarului instituţiei
publice;
36 - înregistrarea valorilor materiale
rezultate în urma casării la
evidenţele contabile;
- înregistrarea în contabilitatea instituţiei
publice a valorilor materiale rezultate în
urma casării;
37 Efectuarea casării
pentru valorile
materiale (materiale
- întocmirea unui referat pentru
numirea comisiei de casare;
- contabilul şef din unitate va întocmi un
referat pentru numirea comisiei de casare
de către conducerea instituţiei publice;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 34 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
34
38 de natura obiectelor
de inventar) ce au
depăşit termenele de
utilizare;
- înregistrarea referatului la
registratura unităţii;
- referatul întocmit de contabilul unităţii
va fi înregistrat la registratură;
39 - înaintarea referatului către
ordonatorul de credite;
- referatul întocmit de contabilul şef şi
înregistrat la registratură va fi înaintat
ordonatorului de credite;
40 - emiterea deciziei pentru numirea
comisiei de casare;
- după primirea referatului ordonatorul de
credite va emite decizia pentru numirea
comisiei de casare;
41 - înştiinţarea comisiei de casare; - comisia de casare va fi înştiinţată prin
înmânarea unui exemplar din decizia de
numire a comisie de către ordonatorul de
credite;
- la primirea decizie membrii comisie vor
face menţiunea, pe exemplarul care va
rămâne la secretariat, că au primit un
exemplar din decizia de numire a comisie
de casare şi au luat la cunoştinţă de
conţinutul acesteia;
42 - întocmirea anual, cu ocazia
inventarierii, a unor liste separate
pentru toate valorile materiale
propuse pentru casare;
- anual cu ocazia inventarierii se vor
întocmi, de comisia de inventariere, liste
separate pentru toate valorile materiale
propuse pentru casare;
43 - întocmirea notelor privind starea - pentru fiecare valoare materiale propusă
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 35 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
35
tehnică a valorilor materiale; pentru casare se va întocmi nota privind
starea tehnică a acestora pentru stabilirea
oportunităţii de casare;
44 - întocmirea listelor cu valorile
materiale propuse spre aprobare a
casării;
- întocmirea listelor finale cu valorile
materiale propuse pentru casare,ce vor fi
înaintate consiliului de administraţie;
45 - înaintarea, listelor centralizatoare
cu valorile materiale propuse pentru
casare, consiliului de administraţie;
- înregistrarea, semnarea şi înaintarea
listelor centralizatoare cu valorile
materiale propuse pentru casare,
consiliului de administraţie;
46 - discutarea listelor în consiliul de
administraţie şi aprobarea acestora;
- discutarea şi aprobarea valorilor
materiale propuse pentru casare de către
consiliul de administraţie;
47 - întrunirea comisiei de casare; - întrunirea comisiei pentru finalizarea
operaţiunii de casare a valorilor
materiale;
48 - casarea valorilor materiale; - comisia va trece la casarea valorilor
materiale prin dezmembrare sau
distrugere;
49 - întocmirea procesului verbal de
casare;
- valorile materiale casate vor fi înscrise
în procesul verbal întocmit de comisie şi
aprobat de către conducerea instituţiei
publice;
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 36 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
36
50 - înregistrarea valorilor materiale
rezultate în urma dezmembrării
obiectelor casate la locul de
depozitare în evidenţa tehnico
operativă;
- după dezmembrarea în vederea casării a
valorilor materiale, obiectele rezultate vor
fi înregistrate în evidenţa tehnico-
operativă a gestionarului instituţiei
publice;
51 - înregistrarea valorilor materiale
rezultate în urma casării la
evidenţele contabile;
- înregistrarea în contabilitatea instituţiei
publice a valorilor materiale rezultate în
urma casării;
8.4.3. Valorificarea rezultatelor activităţii
îmbunătăţire a cunoaşterii legislaţiei activităţii privind casarea
valorilor materiale;
Cunoaşterea modului de derulare a paşilor privind decontarea casarea
valorilor materiale;
9. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii
Matricea responsabilităţilor I
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 37 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
37
Nr.
Crt.
Compartimentul
(postul)/acţiunea
(operaţiunea)
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV XVI XVII XVIII XIX XX
0 1 2 3 4 5
1 identificarea valorilor
materiale uzate fizic sau
deteriorate;
E
2 întocmirea unor liste
separate pentru toate
valorile materiale uzate
fizic sau deteriorate cu
ocazia inventarierii;
E
3 întocmirea notelor
tehnice privind starea
tehnică a valorilor
materiale uzate fizic sau
deteriorate;
E
4 stabilirea unor seturi de
întrebări pentru
determinarea cauzelor
privind starea actuală a
valorilor materiale;
E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 38 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
38
5 întocmirea unor note
explicative pentru fiecare
gestionar în parte, unde
s-au constatat valori
materiale deteriorate;
E
6 solicitarea notelor
explicative de la
gestionar privind cauzele
care au dus la uzura
prematură sau
deteriorarea valorilor
materiale;
E
7 stabilirea listelor cu
valorile materiale
propuse spre aprobare a
casării;
E
8 întocmirea unui referat
pentru numirea comisiei
de casare;
E
9 înregistrarea referatului
la registratura unităţii;
E
10 înaintarea referatului
către ordonatorul de
E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 39 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
39
credite; 11 emiterea deciziei pentru
numirea comisiei de
casare;
E
12 înştiinţarea comisiei de
casare;
E
13 înaintarea, listelor
centralizatoare cu
valorile materiale
propuse pentru casare,
consiliului de
administraţie;
E
14 discutarea listelor în
consiliul de administraţie
şi aprobarea acestora;
E
15 aprobarea listelor de
ordonator principal sau
secundar de credite;
AP
16 întrunirea comisiei de
casare;
E
17 casarea valorilor
materiale uzate fizic sau
deteriorate;
E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 40 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
40
18 întocmirea procesului
verbal de casare;
E
19 înregistrarea valorilor
materiale rezultate în
urma dezmembrării
obiectelor casate la locul
de depozitare în evidenţa
tehnico operativă;
E
20 înregistrarea valorilor
materiale rezultate în
urma casării la
evidenţele contabile;
E
Matricea responsabilităţilor II.
Nr.
Crt.
Compartimentul
(postul)/acţiunea
(operaţiunea)
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV XVI
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1 întocmirea unui referat
pentru numirea comisiei
de casare;
E
2 înregistrarea referatului E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 41 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
41
la registratura unităţii; 3 înaintarea referatului
către ordonatorul de
credite;
E
4 emiterea deciziei pentru
numirea comisiei de
casare;
E
5 înştiinţarea comisiei de
casare;
E
6 întocmirea unor liste
separate pentru toate
valorile materiale
propuse pentru casare;
E
7 întocmirea notelor
tehnice privind starea
tehnică a valorilor
materiale;
E
8 stabilirea listelor cu
valorile materiale
propuse spre aprobare a
casării;
A
9 înaintarea, listelor
centralizatoare cu
E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 42 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
42
valorile materiale
propuse pentru casare,
consiliului de
administraţie; 10 discutarea listelor în
consiliul de administraţie
şi aprobarea acestora;
AP
11 aprobarea listelor de
ordonator principal sau
secundar de credite;
AP
12 întrunirea comisiei de
casare;
E
13 casarea valorilor
materiale;
E
14 întocmirea procesului
verbal de casare;
E
15 înregistrarea valorilor
materiale rezultate în
urma dezmembrării
obiectelor casate la locul
de depozitare în evidenţa
tehnico operativă;
E
16 înregistrarea valorilor E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 43 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
43
materiale rezultate în
urma casării la
evidenţele contabile;
Matricea responsabilităţilor III.
Nr.
Crt.
Compartimentul
(postul)/acţiunea
(operaţiunea)
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 întocmirea unui referat
pentru numirea comisiei
de casare;
E
2 înregistrarea referatului la
registratura unităţii;
E
3 înaintarea referatului către
ordonatorul de credite;
E
4 emiterea deciziei pentru E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 44 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
44
numirea comisiei de
casare; 5 înştiinţarea comisiei de
casare;
E
6 întocmirea unor liste
separate pentru toate
valorile materiale propuse
pentru casare;
E
7 întocmirea notelor tehnice
privind starea tehnică a
valorilor materiale;
E
8 stabilirea listelor cu
valorile materiale propuse
spre aprobare a casării;
E
9 înaintarea, listelor
centralizatoare cu valorile
materiale propuse pentru
casare, consiliului de
administraţie;
E
10 discutarea listelor în
consiliul de administraţie
şi aprobarea acestora;
AP
11 întrunirea comisiei de E
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 45 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
45
casare; 12 casarea valorilor
materiale;
E
13 întocmirea procesului
verbal de casare;
E
14 înregistrarea valorilor
materiale rezultate în urma
dezmembrării obiectelor
casate la locul de
depozitare în evidenţa
tehnico operativă;
E
15 înregistrarea valorilor
materiale rezultate în urma
casării la evidenţele
contabile;
E
10. Anexe, înregistrări, arhivări
Nr. Denumire anexă Elaborator Aprobat Număr Difuzare Arhivare Alte
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 46 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
46
Anexă
Ex. Loc. Per. el.
1 Circuitul
documentelor
Financiar
contabil
DIRECTOR
CCD
1 personal Secret Perm.
2 Lista inventar Comisia de
inventariere
DIRECTOR
CCD
1 gestionar Secret 3 ani
3 Bugetul pe
anul 2011
Financiar
contabil
DIRECTOR
CCD
1 personal Secret 3 ani
4 Statul de
funcţii
Resurse
umane
Insp. Sc.
General
si MECTS
1 personal Secret
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 47 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
47
11. Cuprins
Nr. componentei în
cadrul procedurii
operaţionale
Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
Coperta
1 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi
aprobarea ediţiei sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediţiei procedurii operaţionale
2
2 Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor
procedurii operaţionale
2
3 Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia
sau, după caz, revizia din cadrul ediţiei procedurii
operaţionale
3
4 Scopul procedurii operaţionale 4
5 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 4
6 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile 6
Entitatea publică
CENTRUL JUDETEAN DE
RESURSE SI ASISTENTA
EDUCATIONALA VALCEA
Procedura operaţională
Casarea valorilor
materiale
Ediţia ÎNTÂI
Nr. de ex. 1
Pagina 48 din EDIŢIA
I
Exemplar nr. .....
COMPARTIMENTUL
FINANCIAR CONTABIL
Cod: P.O. Revizia ................
Nr. de ex. .............
48
proc9edurii operaţionale )
7 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în
proced1urii operaţionale
8
8 Descrie38rea procedurii operaţionale 9
9 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 31
10 Anexe, înregistrări, arhivări 38
11 Cuprins 40