DOSAR ANUAL

EXERCITIUL _____________________

CLIENT _______________________________________ADRESA ______________________________________

_____________________________________TEL.___________________FAX.__________________

DOSAR GENERAL ANUAL N

DOSAR CONTROL ANUAL S

DOSAR JURIDIC ANUAL T

DOSAR FISCAL ANUAL U

DOSAR SOCIAL ANUAL V

DOSAR _____________________

DE RETINUT !!!!!!

Dosarul anual, ca si dosarul permanent, se vor infiinta pentru fiecare client (contract) in parte.

Dosarul annual se compune, pentru fiecare din subdiviziunile dosarului, din foi sintetice (cuprinzand suporturile operationale, natura lucrarilor, concluzii si propuneri) si din foi de lucru specializate.

In coloana “referinta” a foilor sintetice se va mantiona N/A (neaplicabil) atunci cand specificul activitatilor clientului nu necesita efectuarea operatiilor descries de fisa sintetica. In aceiasi coloana se va nota F/L si data pentru foile de lucru intocmite atunci cand operatiile descries de fisa sintetica au fost effectuate. Modelul unei FOI DE LUCRU este urmatorul :

CLIENT

__________________

DOSAR NR.

________________

CODUL DEREFERINTA_________________

Initialele sau numele si prenumele persoanei care a intocmit foaia de lucru :

____________________________________

Data efectuarii :

_________________.VIZA profesionistului contabil ________________________________

CUPRINS :- o descriere clara al obiectului operatiei sau controlului efectuat- identificarea documentelor utilizate- descrierea lucrarilor efectuate- concluziile si propunerile- semnatura intocmitorului

DOSAR GENERAL ANUAL N

CONTINUT REFERINTA

PUNCTE IN SUSPENSIE

REZUMATELE INTERVIURILOR

NOTA DE SINTEZA

CONTURI ANUALE

PROGRAM DE INTERVENTII

SINTEZA TIMPULUI UTILIZAT

DOSARUL INVENTARIERII PATRIMONIULUI

INREGISTRAREA REZULTATULUI INVENTARIERII

N1

N2

N3

N4

N5

N6

N7

N8

COD N1FILA

PUNCTE IN SUSPENSIE

OBSERVATIILE SAU COMENTARIILE DECIZIILE SAU RESPUNSURILE

COD N2FILA

REZUMATELE INTERVIURILOR

Date si rezumat alInterviurilor cu clientul

Studiu si/sauRaspuns de facut

Data executarii

ReferintaF/L (1)

(1) F/L = foaie de lucruAceasta foaie de lucru este independenta fata de :

- punctele in suspensie, document destinat sa corecteze punctele constatate in timpul lucrarilor care nu si-au gasit rezolvarea imediata.

- Nota de sinteza care nu se refera decat la interviul annual cu clientul privind inchiderea conturilor.

COD N 3FILA 1/2

NOTA DE SINTEZA

Observatii sau comentarii Decizii sau raspunsuri1.Rezumatul faptelor remarcabile (evolutia situatiei intreprinzatorului individual, evolutia activitatii intreprinderii, evolutia sectirului de activitate, altele )

2.Observatii asupra derularii misiunii

3.Examenul critic

4.Interviu cu clientul

5.Puncte importante de urmarit in N+1

6.Eliberarea atestarii

COD N5FILA

PROGRAM DE INTERVENTII

Data Lucrari de efectuat Intocmit de :Col.(1) Data

IANUARIE

FEBRUARIE

MARTIE

APRILIE

MAI

IUNIE

IULIE

AUGUST

SEPTEMBRIE

OCTOMRIE

NOIEMBRIE

DECEMBRIE

COD N6FILA

SINTEZA TIMPULUI UTILIZAT

LUCRARI Timpi realiparticipanti

Timpi bugetatiParticipanti

TOTAL

OBSERVATII____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

DOSAR CONTROL ANUAL S

CONTINUT REFERINTARegularitatea si sinceritate contabilitatii

Trezorerie / finante

Ciclul cumparari / furnizori

Ciclul cheltuuiieli cu lucrari si servicii executate de terti

Ciclul vanzari / clienti

Cicluri stocuri si productie in curs de executie

Imobilizari

Personal

Decontari cu bugetul statului

Capitaluri si provizioane

Alte conturi

Examinarea critica

Anexe

Suporturi contabile neclasate in cicluri ( balante, jurnale, extrase, operatii diverse)

SA

SB

SC

SD

SE

SF

SG

SH

SI

SJ

SK

SL

SM

SN

REGULARITATEA SI SINCERITATEA CONTABILITATIICOD SAFILA

REFERINTAF/L sau N/A (1)

1.SUPORTURI

2.NATURA LUCRARILOR-verificarea conturilor de regularizare si assimilate daca sunt soldate.-controlul prin sondaj al regularitatii inregistrarilor contabile (2)(daca inregistrarile nu sunt facute de cabinet).-teste asupra softului contabil – actualizarea lui-controlul tinerii registrelor legale-la sfarsitul exercitiului financiar, controlul operatiilor de inchidere.-compararea si verificarea corelatiilor dintre cartea mare, balantele de verificare, soldurile jurnalelor (contabilitatea geberala / contabilitatea auxiliara – de gestiune-)

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

(1) F/L = foaie de lucru ; N/A = ne aplicabil.(2) Acest control poate fi facut cu ocazia controlului unui ciclu si apoi

clasat – arhivat- in aceasta rubrica

COD SA1FILA

CONTROLUL INREGISTRARILOR CONTABILE

SITUATIA ANOMALIILOR :- absenta documentelor justificative originale;- documente gresit clasate;- inregistrare contabila incorecta (1);- data incorecta;- absenta mentiunii modalitatii de soldare- erori privind TVA

(1) Inregistrarea contabila e incorecta tinand seama de datele facturii, de pilda.

CONCLUZII :

Asupra clasarii, contabilizarii buna___ medie___ slaba____Asupra suportului contabil buna___ medie___ slaba____Asupra tehnicii contabile buna___ medie___ slaba____

ALTELE :

Aceasta foaie de lucru este specifica intreprinderilor care nu inredinteaza contabilitatea lor unui cabinet.

COD SA 2FILA

REGISTRELE LEGALE

(1) Existenta Parafate Report cel putin lunar

Data ultima actualizare/ inregistrare

DA NU DA NU DA NU

Registru inventarState de salariiRegistru de personal

Registru PV –AGRegistru PV – CA(2)

(1) notati – bifati – daca registrele sunt tinute de cabinet;(2) alte registre profesionale obligatorii

INCHIDEREA CARTII - MARI

Data trimiterii inregistrarilor Conform Cartii mariDe inchidere din cartea-mare cu conturile anuale______________________ DA_____ NU ______

Data primirii inregistrailor din cartea mare __________________

Explicarea anomaliilor si urmarea data :

DILIGENTE SPECIFICE :

COD SBFILA

TREZORERIE / FINANTE

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI-extrase de cont bancare-benzile caselor de marcat-tablou imprumuturi-rambursarea lor-conturile din clasa 5 – trezorerie

2.NATURA LUCRARILOR BANCI-verificarea conturilor de viramente daca sunt soldate-verificarea conturilor bancare cu extrasele de cont bancare-verificarea inchiderii operatiilor de vanzare cumparare a valorilor mobiliare-compararea conturilor de dobanzi cu extrasele de cont bancare ale ultimului trimestru-verificarea documentelor justificative si obtinerea explicatiilor pentru diferentelerezultate din compararea sumelor din extrasele de cont bancare si inregistrarile contabile cu o vechime mai mare de o luna. CASA-recomandati pastrarea benzilor caselor de inregistrare (marcare) ordonat in arhiva intreprinderii-verificarea prin sondaj a soldului din registrul de casa/ contabilitate VALORI MOBILIARE DE PLASAMENT-compararea inregistrarilor cu documentele justificative-analiza fiscala a operatiilor IMPRUMUTURI-compararea soldului cu conditiile de rambursare conform contractului-verificarea garantiilor acordate odata cu contractul-compararea dobanzilor cu conditiile contractului si determinarea dobanzii aferente perioadei cuprinse intre data ultimei plati de dobanzi si data inchiderii conturilor.

CONCLUZII

RECOMANDARI

COD SB1FILA

SITUATIA COMPARATIVA BANCARAI.Contabilitate data Debit CreditSoldul contului

Operatii contabilizate prin banca

TOTAL

II.Banca data Debit CreditSoldul extrasului

Operatii necontabilizate prin banca

TOTALCOD SB2FILA

CASA

RESPECTAREA EGALITATII Sold la - borderou de incasare/ vanzare sau benzile caselor

de marcat sau registru de casa- Jurnal (registru jurnal) sau contul casa

- diferente

- observatii, urmarea data :

CONTROLUL COERENTEI

Test asupra lipsei de : Raspunsuri Anomalii

Solduri creditoare _______________________

Solduri anormal de ridicate _______________________

Miscari ale caror totaluri sunt anormale______________________

OBSERVATII PRIVIND FUNCTIONAREA CASEI

DA NU

Se utilizeaza o casa de marcat ? _____________

Sunt pastrate benzile inregistrate ? _____________

Soldul este controlat zilnic de administrator ? _____________

Se poate determina un sold progresiv al casei ? _____________

COD SB 3FILA

IMPRUMUTURI – DOBANZI ALE IMPRUMUTURILOR

CAPITAL IMPRUMUTAT1.

- data- organismul imprumutator- durata

2.Totalul imprumuturilor- la origina- la inceputul exercitiului- rambursat – amortizat – in exercitiu- la finele exercitiului

3.Capitalul restant datorat- la – 1 an- de la +1 an la 5 ani- la + 5 ani

4.Dobanzi- data- organismul imprumutator- procent- sold la inceputul exercitiului- platite in cursul exercitiului- sold la finele exercitiului- datorate in exercitiul urmator- intre 1- 5 ani- peste 5 ani

5.Garantii

COD SCFILA

CICLUL CUMPARARI / FURNIZORI

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- balanta conturilor de cheltuieli cu materii prime,

materiale si marfuri, comparata in anul N cu N-1;

- jurnal pentru cumparari;- situatia achitarii facturilor- lista facturilor de primit- conturile din grupa 40 – furnizori

2.Natura lucrarilor - verificarea prin sondaj a documentelor

justificative*- compararea facturilor “furnizori cu facturi nesosite”

cu facturile exercitiului urmator;- compararea soldului conturilor de cheltuieli cu

materii prime, materiale si marfuri cu aceleasi solduri ale anului precedent;

- verificarea coerentei creditului primit de la furnizori;

- selectarea prin sondaj – esantion – a conturilor furnizor inainte de a fi verificate;

- pentru conturile selectionate se vor cere explicatii privind termenele de plata depasite – restante – sau pentru toate anomaliile aparentel se va verifica modul de regularizare in exercitiul urmator;

- motivarea cauzelor existentei tuturor soldurilor debitoare ale furnizorilor si a tuturor soldurilor vechi – restante;

- ! compararea listei datoriilor cu operatiile de trezorerie din primele luni ale exercitiului urmator si cu facturile primite in cursul primelor luni ale exercitiul urmator;

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

* acest control este integrat in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregistrari;! lucrari specifice aplicabile micilor intreprinderi sau liber profesionistilor care tin o contabilitate in partida simpla

COD SC 1FILA

LISTA DATORIILOR SI PROVIZIOANELOR CONSTITUITE

Cont Furnizori Sold la 31.decembrie PROVIZIONCONSTITUIT

Termene de plata curente/depasite Nr.zile intarziere(1)

Penaliz.sau % (2)

TOTAL Sub 30 zile

Sub 1 an

Peste 1 an

1 2 3=4+5+6 4 5 6 7 8 9

TOTAL X X

(1) NUMARUL ZILELOR DE INTARZIERE AFERENT COL.5 SI 6(2) Marimea sau procentul penalizarii stability conform contractului, sau reglementarilor in

vigoare sau art.43 \\\cod comercial si OG nr. 9 publicata in M Of. Al Romaniei, Partea I-a, nr. 26/2000.

COD SC 2FILA

FURNIZORI - FACTURI NESOSITEFacturi nesosite pentru care receptia sau prestarea a fost realizata inainte de data inchiderii conturilor.

Cont FURNIZORI Felul livrarii/ prestatiei

VALOARE TVA Valoaretotala

TOTAL

COD SDFILA

CICLUL CHELTUIELI CU LUCRARI SI SERVICII EXECUTATE DE TERTI

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- balanta conturilor cu lucrari si servicii executate de

terti;- jurnal privind decontarile cu furnizorii (cod 14-6-

6);- situatia achitarii facturilor (14-6-7);- contracte de leasing;- contracte de inchiriere;- contracte de intretinere;- contracte de asigurare;- conturile din grupa 61 – cheltuieli cu lucrari

executate de terti;

2.NATURA LUCRARILOR- compararea cu datele exercitiului precedent;- * pentru sumele importante obtinerea justificarii

necesitatii si compararea prin sondaj cu documentele justificative;

- compararea cu contractul si scadentarul de cheltuieli privind leasingul, inchirierile, asigurarile;

- * compararea prin sondaj a documentelor justificative cu conturile cheltuielilor privind obiectele de inventar ( cu respectarea limitei de incadrare reglementara), cheltuielile cu lucrarile executate de terti, cheltuileli cu serviciile executate de terti;

- verificarea coerentei creditului primit de la furnizor;

- selectarea prin sondaj – esantion – a conturilor furnizor inainte de a fi verificate;

- pentru conturile selectionate cereti explicatii privind termenele de plata depasite- restante – sau pentru toate anomaliile aparentel verificati modul

de regularizare in exercitiul urmator;- motivarea cauzelor existentei tuturor soldurilor

debitoare ale furnizorilor si a tuturor soldurilor vechi – restante;

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

aceste controale sunt integrate in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregistrari.

COD SEFILA

CICLUL VANZARI / CLIENTI

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- balanta conturilor de vanzari conparativ n / n-1;- jurnal pentru vanzari;- situatia incasarii facturilor ;- lista facturilor de intocmit;- lista clientilor in termen incert si litigious;- conturile din grupa 41;

2.NATURA LUCRARILOR- * verificarea prin sondaj a documentelor

justificative;- compararea soldurilor de venituri cu cele ale

exercitiului precedent;- verificarea facturilor de intocmit cu facturile

exercitiului urmator;- compararea creantelor incerte si in litigiu din

situatia pregatita de client, cu situatia exercitiului precedent;

- determinarea procentului mediu de depreciere a creantelor incerte si in litigiu comparativ cu

exercitiul precedent;- verificarea coerentei creditului acordat clientilor;- selectarea prin sondaj a conturilor clienti inainte de

a fi verificate;- asupra conturilor selectate se vor obtine explicatii

privind termenele anormale- depasite – de incasare, intarziate precum si pentru toate anomaliile aparente; se vor verifica modalitatile de regularizare – incasare – in exercitiul urmator;

- obtinerea motivarilor, privind toate soldurile creditoare si a tuturor soldurilor vechi – restante – avand vechimi peste 30 de zile;

- ! compararea listei creantelor cu operatiile de trezorerie din primele luni ale exercitiului urmator si cu facturile emise in cursul primelor luni ale exercitiului urmator;

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

* acest control este integrat in faza inregistrarilor contabile atunci cand cabinetul asigura aceste inregsistrari.! lucrari specifice aplicabile micilor intraprinderi sau liberilor profesionisti care tin o contabilitate in partida simpla.

COD SE 1FILA

LISTA CLIENTILOR CERTI, INCERTI, LITIGIOSI SI PROVIZIOANELE CONSTITUITE

Sold la 31.decembrieTermen de incasare

Deprecierea

Sub 30 zile

Sub 1 an

Peste 1 an Cauza (1)

Procent (2)

ProvizionConstituit

1 2 3 4 5 6 7 8=4/5x7

Procent mediu deprec.

TOTAL

(1) cauza deprecierii : A = incert; B = rau platonic; C = litigiu; D = lichidare voluntara sau judiciara – faliment;

(2) conform motivarii scrise a comisiei de inventariere (pct. 18 Normele aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si a contractului de prestari servicii – anexa la Norma profesionala nr. 21.).

COD SE 2FILA

CLIENTI : FACTURI DE INTOCMIT

Facturi de intocmit pentru livrari sau prestatii effectuate inainte de data inchiderii exercitiului financiar

Cont Clienti Felul livrarii/ prestarii

Valoare TVA Valoare totala

TOTAL

COD SFFILA

CICLUL STOCURI SI PRODUCTIE IN CURS DE EXECUTIE

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- situatia recapitulative a stocurilor primite de la

client- situatia recapitulative a stocurilor N-1- conturile din grupele 30 39.

2.NATURA LUCRARILOR- obtinerea situatiilor recapitulative, dupa

inventarierea patrimoniului;- cu privire la materii prime, materiale, marfuri si

produse finite;a) interviu su seful intreprinderii – administratorul,

privind metodele de evaluare si de determinare a deprecierilor percum si parmanenta aplicarii lor;

b) compararea rubricilor cu situatiile recapitulative ale exercitiului precedent;

- cu privire la productie in curs de executie :a) interviu cu administratorul societatii, privind

metodele de evaluare si permanenta aplicarii lor;b) compararea totalului situatiei recapitulative cu

facytura din prima luna a exercitiului urmator si cu avansul incasat.

3.CONCLUZII

4.RECOMANDARI

COD SF 1FILA

SITUATIA RECAPITULATIVA A STOCURILOR

Denumirea Metode de eva luare(1)

Total Repartizare Depreciere% % %

Materii prime

Materii consumabile

Obiecte de inventar

Produse

Marfuri

Ambalaje

TOTAL

(1) indicati metoda de evaluare utilizata : CMP; FIFO, alte de precizat

(2) repartizati dupa caz : pe familii de produse sau pe % TVA.

Inventarul realizat de :

Comisia reprezentata de _____________ Semnatura clientuluiLa _________________in ____________ ________________

Recomandare importanta pentru efectuarea inventarierilor :

Inventarul patrimoniului este realizat pe raspunderea sefului intreprinderii. El se realizeaza conform Normelor Ministerului finantelor, iar documentele justificative (situatii, liste, carnete, motivari tehnice…) formand dosarul inventarierii se preda – conform cleuzelor contractului de prestari de servicii – profesionistului contabil care dupa efectuarea inregistrarilor il restituie clientului. Dosarul inventarierii se pastreaza la client 10 ani.

Prezenta situatie este o recapitulatie dupa documentele justificative aflate la dosarul de inventariere; ea ramane la dosarul exercitiului al profesionistului contabil.

COD SF2FILA

SITUATIA RECAPITULATIVA A PRODUCTIEI IN CURS

Care este metoda de evaluare ? DA NU- metoda costurilor de productie- alta metoda (nominalizati)

Lista santierelor/

sectiilor

Materiale Manopera Total Compararea cu avansurile (primite sau nu)

TOTAL

Inventarul realizat de :Comisia reprezentata de ___________ Semnatura clientuluiLa ______________in_____________ _________________

COEFICIENTUL CHELTUIELILOR INDIRECTE

COD SF 3FILA

STOCURI DE PRODUCTIE IN CURS

ExercitiuN

ExercitiuN - 1

Variatia

Materii prime aprovizionate

Productie in curs – de bunuri

Productie in curs – de servicii

Produse semifabricate si finite

Marfuri

SITUATIA RECAPITULATIVA PRIMITA DE LA CLIENTDa NU

CONTROALE

Control arithmetic al Sit.recapitulativeMetoda de evaluare este conforma cu :-regulamentul de aplicare al legii contabilitatii-reglementarile fiscaleMetoda de evaluare declarata de client este identica cu cea utilizata in N-1

Daca nu :- analiza motivelor schimbarii metodei- incidentele asupra valorii patrimoniului si rezultatelor- mentiuni de facut in anexa- mentiuni de facut in declaratiile fiscale

COD SGFILA

IMOBILIZARI

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- situatii informatizate sau manuale- copii de pe facturile de achizitie- situatii privind scoaterea din functiune si a

casarilor, primita de la client.- conturile din clasa 2 – imobilizari

2.NATURA LUCRARILOR IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE

- compararea cu facturile de achizitie si actele anexe

- aprecierea duratelor de utilizare si verificarea amortizarilor;

- analiza, evaluarea si tratamentul fiscal (TVA) privind investitiile in curs efectuatre in regie proprie sau in antrepriza;

IMOBILIZARI FINANCIARE- imprumuturi : analiza si justificarea miscarilor,

actualizarea dosarului permanent.- Depozite si cautiuni : analiza si justificarea

miscarilor, actualizarea dosarului permanent;- Alte imobilizari financiare : compararea cu

documentele bancare- verificarea globala a deprecierii – determinarea si explicarea variatiilor.

CESIUNE DE IMOBILIZARI- calcularea si analiza plus si minus valoare de

cesiune si verificarea impozitarii.3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

COD SHFILA

PERSONAL

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- decalaratia nominala pentru asigurarile sociale;- declaratia privind obligatiile de plata la fondul

initial de asig.soc. sanatate;- declaratia lunara privind obligatiile de plata

catre BAS – cota de somaj;- conturile din grupa 43 – asigurarile sociale

2.NATURA LUCRARILOR- compararea rubricilor N /N-1 ale cheltuielilor cu

personalul;- compararea cheltuielilor cu personalul cu statele

de plata si declaratiile de contributii sociale;- verificarea concordantei remunerarii

administratorilor si directorilor cu deciziile AGO si CA;

- asigurarile sociale, protectia sociale si conturi assimilate:

- verificarea componentei soldurilor si a vechimii lor; compararea cu declaratia ultimei luni sau trimestru;

- obtinerea explicatiilor asupra intarzierii la plata si evaluarea penalitatilor de intarziere;

- calculul global al concediilor de odihna neefectuate aferente exercitiului incheiat;

- verificarea procentelor globale privind sarcinile sociale;

- verificarea declaratiilor numai in caz de anomalii aparente.

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

COD SIFILA

DECONTARI CU BUGETUL STATULUI

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- deconturile TVA;- declaratiile privind obligatiile de plata la bugetul

de stat si bugetele locale;- declaratiile de venit global (a liberilor

profesionisti);- conturile din grupa 44 – bugetul statului

2.NATURA LUCRARILOR- verificarea procentelor de TVA aplicate de

intreprindere si modalitatile de recuperare a TVA;

- compararea cifrei de afaceri cu deconturile si declaratiile de TVA;

- controlul global al TVA de recuperat;- justificarea tuturor soldurilor (componenta si

vechimea lor);- compararea cu documentele justificative pentru :

impozite si taxe locale, taxe profesionale etc.;- controlul impozitului pe profit cu declaratiile

aferente;- intocmirea situatiei avantajelor in natura plecand

de la informatiile communicate de client si aprecierea coerentei;

- determinarea rezultatului fiscal;- calculul impozitului pe profit;- controlul declaratiilor fiscale;

3.CONCLUZII

4.RECOMANDARI

COD SJFILA

CAPITALURI SI PROVIZIOANE

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI- procesele verbale ale AGO;- contul intreprinzatorului individual si/sau

conturile clasei 1 – inclusive asociati – conturi curente;

2.NATURA LUCRARILOR CAPITALURI PROPRII

- verificarea distribuirii rezultatului cu procesul verbal al AGO si conformitatea cu statutul si dispozitiile legale. Actualizarea dosarului permanent.

- Verificarea totalului situatiei nete in raport cu ½ din capitalul social.

CONTUL INTREPRINZATORULUI INDIVIDUAL- obtinerea acordului clientului asupra pozitiei sale

fata de contul sau;- aprecierea globala asupra cheltuielilor;- reintegrarea eventuala a cheltuilelilor financiare

in cazul contului intreprinzatorului individual, debitor;

SUBVENTII- verificarea conditiilor de Atribuire si modalitatea

de afectare a rezultatului; PROVIZIOANE REGLEMENTATE

- analiza oportunitatii constituirii provizioanelor si daca este cazul, verificarea constituirii si reintegrarii lor in rezultat.

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

- verificarea detailata a dosarelor de litigii si procese;

- aprecierea cu clientul a riscurilor reale si a oportunitatii constituirii de provizioane;

- tabloul variatiilor;

- aprecierea deductibilitatii provizioanelor; ASOCIATI CONTURI CURENTE

- obtinerea acordulu8i asociatului asupra contului sau;

- analiza miscarilor;- calculul dobanzilor;- aprecierea deductibilitatii dobanzilor;

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

COD SJ 1FILA

ANALIZA CONTULUI INTREPRINZATORULUI INDIVIDUAL SI A CONTULUI ASOCIATI – CONTURI CURENTE

DEBIT CREDITSold la inceputul exercitiuluiInregistrarea rezultatului precedent APORTUL EXERCITIULUINumerarViramente bancareImprumuturi / crediteSalarii / remuneratiiDobanzi / comisioane conturi curenteAltele TOTAL APORT RETRAGERILE EXERCITIULUIRetrageri in numerarCheltuieli personale prin bancaImpozite personaleAsigurari pe viataRambursarea imprumuturilor / creditelorRegularizari (detalii anexate)Altele TOTAL RETRAGERISOLD LA FINELE EXERCITIULUI

Ref. F/LMiscarile in cursul exercitiului sunt credibile DA NU

Contul intreprinzatorului individual debitor : a se controla regulile deductibilitatii cheltuielilor financiare’

Conturile asociati – conturi curente :- verificati daca sunt totdeauna creditoare;- pentru conturile curente remunerate, calculati

dobanda conform statutelor si deciziilor AG. Apreciati deductibilitatea lor.

COD SJ 2 FILA

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

Natura provizioanelor

Total la inceputul exercitiului

Constituiri

Diminuari sau anulari

Total la sfarsitul exercitiului

TOTAL

Modalitati de constituire sau de diminuare / anulare1. Fapte care motiveaza constituirea provizionului2. Particularitati fiscale3. Metoda de calcul4. Modalitatea definitive

COD SKFILA

ALTE CONTURI (46,481, 67, 77, …)

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI

2.NATURA LUCRARILOR- verificarea operatiilor inregistrate in conturile de

bilant si analizarea soldurilor;- analiza operatiilor exceptionale care nu au fost

inregistrate;- verificarea corectei evaluari si inregistrari a

operatiilor in conturile 67, 77.- Analiza evenimentelor posterioare inchiderii

exercitiului financiar.

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

COD SLFILA

EXAMINAREA CRITICA

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI DOSARUL EXERCITIULUI

- BALANTA SINTETICA- INDICATORII EXCONOMICI-FINANCIARI;

DOSARUL PERMANENT- INFORMATII ECONOMICE;- STATISTICI PROFESIONALE

2.NATURA LUCRARILOR- verificarea evolutiilor anormale ale diferitelor

posturi ale bilantului si contului de rezuyltat si analiza formarii rezultatului;

- compararea cu exercitiul precedent a ratelor semnificative (cheltuieli financiare, rotatia stocurilor, credit clienti si furnizori…)

- verificarea coerentei lor cu conditiile de exploatare a intreprinderii, eventual cu aceasi sector de activitate aflate in relatii contractuale cu cabinetul;

- analiza explicatiilor;- analiza OD ale intreprinderii;- interviuri cu clientul.

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

COD SMFILA

ANEXE

ReferintaF/L sau N/A

1.SUPORTURI

2.NATURA LUCRARILOR- se vor inventaria informatiile semnificative de

inclus in anexe;

3.CONCLUZII

4.PROPUNERI

COD SNFILA

SUPORTURI CONTABILE NECLASATE IN CICLURI

Referinta1.SUPORTURI

- balante, jurnale, extrase , OD etc…

DOSAR JURIDIC ANUAL

CONTINUT1.Consultatii juridice

DOSAR FISCAL ANUAL

CONTINUT Referinta- deconturile de TVA;- declaratii 112;- declaratii de venit global;- taxe profesionale;- taxe formare continua;- alte taxe si impozite.

DOSAR SOCIAL ANUAL

CONTINUT REFERINTA

COPII DUPA DECLARATII:- declaratia 112;