Capitolul I: Descrierea generala operaiunilor bancare n banca comercial Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A.1. Organizarea lucrului de eviden i operaional n banc;2. Coninutul i clasificarea documentelor bancare i ale clienilor;3. Planul de conturi;4. Organizarea i circulaia documentelor;

1.1 Organizarea lucrului de eviden i operaional n banc;B.C. ,,Mobiasbanc Groupe Societe Generale,, S.A. mai nti de toate reprezint o instituie financiar care accept de la persoane fizice sau juridice depozite sau echivalente ale acestora, transferabile prin diferite instrumente de plat, i care utilizeaz aceste mijloace total sau parial pentru a acorda credite sau a face investiii pepropriul cont i risc.Activitatea bncii comerciale ,, Mobiasbanc Groupe Societe Generale,, se bazeaz pe urmtoarele principii:- se desfoar n limitele resurselor real disponibile. Banca comercial poate realiza pli fr numerar n favoarea altor bnci, s ofere credite altor bnci i s primeasc mijloace bneti n limita soldurilor n conturilor corespondente.- independena economic deplin, ce presupune i responsabilitatea economic a bncii pentru rezultatele activitii sale.- relaiile bncii cu clienii si se formeaz ca nite relaii de pia. Oferirea creditelor se bazeaz pe criteriul profitabilitii, riscului i lichiditii. Orientarea spre interesele statutului nu este compatibil cu caracterului comercial al activitii bncii i poate cauza criza lichiditii i solvabilitii.- reglarea activitii bncii poate fi efectuat prin metode economice indirecte, nici ntr-un caz prin metode administrative. Statul poate stabili reguli generale pentru activitatea bancar, dar nu poate indica direct modul de plasare i tipurile resurselor atrase.Banca ndeplinete urmtoarele funcii:- acumularea de resurse;- transferarea resurselor;- reglarea circulaiei monetare.- stimularea creterii economiilor.n baza licenei obinute de banc la data de 30.06.2008 ( Anexa nr. 1) banca poate desfura activitatea instituiilor financiare integral printre care se enumr urmtoarele activiti :

a) acceptarea de depozite (pltibile la vedere sau la termen etc.) cu sau fr dobnd;b) acordarea de credite (de consum i ipotecare, factoring cu sau fr drept de regres, finanarea tranzaciilor comerciale, eliberarea garaniilor i cauiunilor etc.);c) mprumutarea de fonduri, cumprarea ori vnzarea, n cont propriu sau n contul clienilor (cu excepia subscrierii valorilor mobiliare), de:- instrumenteale pieei financiare (cecuri, cambii icertificate de depozit etc.);- futures i opioane financiare privind titlurile de valoare i ratele dobnzii;- instrumente privind rata dobnzii;- titluri de valoare;d) acordarea de servicii de decontri i ncasri;e) emiterea i administrareainstrumentelor de plat (cride credit sau de plat, cecuri de voiaj, cambii bancare etc.);f) cumprarea i vnzarea banilor (inclusiv avaluteistrine);g) leasing financiar;h) acordarea de servicii aferente la credit;i) acordarea de servicii ca agent sau consultantfinanciar, cu excepia celor de la lit. a) i b);j) operaiunin valutstrin, inclusiv contracte futures de vnzare a valutei strine;k) acordarea de serviciifiduciare (investirea i gestionarea fondurilorfiduciare), pstrarea i administrarea valorilor mobiliare i altor valori etc.;l) acordarea de servicii de gestionare a portofoliului de investiii i acordarea de consultaii privind investiiile;m) subscrierea i plasarea titlurilor de valoare iaciunilor, operaiunile cu aciuni;Ceea ce ine de totalitatea principiilor, conveniilor, regulilor i procedeelor, adoptate de ctre conducerea bncii pentru inerea contabilitii i ntocmirea rapoartelor financiare se reflect n Politica de contabilitate (Anexa nr.2 ) care se extinde asupra tuturor subunitilor BC Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A. i se revizuiete nu mai rar dect o data pe an. n procesul desfurrii activitii sale banca utilizeaz standarde, regulamente, norme, ordine i proceduri de eviden, dri de seam financiare elaborate n baza Standardelor Naionale de Contabilitate (SNC) i Planului de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova, aprobate n conformitate cu prevederile legislaiei naionale n vigoare sau/i prin decizii conform Statutului bncii.Rspunderea pentru inerea contabilitii i raportarea financiar i revine preedintelui bncii, iar n filiale directorul filialei respectiv n cadrul BCMoldova AgroindbankS.A-filiala Cahul rspunderea o duce directorul filialei, d-na Natalia Chiciuc. Pentru o prezentare mai clar a organizrii personalului n cadrul B.C. ,,Mobiasbanaca Groupe Societe Generale S.A. vom prezenta Anexa nr .3, ceea ce ine de personalul n cadrul filialei nr. 10 din Cahul vom prezenta Anexa nr.4.B.C. ,, Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A. filiala Cahul i desfoara activitatea 5 zile n saptamn unde ziua operaional ncepe la orele 9 i finiseaz la ora 17,deci putem spune c este perioada de lucru cu clienii pe cnd ceea ce privete salariaii, ei ncep ziua de munc la ora 8,30 i se ncheie la orele 17,30 ntocmind rapoartele necesare i sintetiznd totalitatea operaiunilor efectuate pe parcursul ntregii zile operaionale.

1.2 Coninutul i clasificarea documentelor bancare i ale clienilor;

Dup cum tim orice operatiune economico-financiara desfurat ntr-o unitate econmic, n cazul nostru n banc comercial se nregistrez n momentul efectuarii ei ntr-un document care st la baza nregistrarilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de document justificativ. Documentele justificative care stau la baza nregistrarilor n contabilitate angajeaza raspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat, precum si a celor care le-au nregistrat n contabilitate, dup caz.

Pentru a-si putea derula activitatea n scopul obtinerii de profit, bancile efectueaza zilnic o serie de operatiuni interbancare, operatiuni cu clientela, operatiuni cu devize, etc. care sunt nregistrate n contabilitate pe baza documentelor justificative ntocmite n momentul si la locul efectuarii operatiunilor. Documente folosite n contabilitatea bancar se clasific n: documente primare, documente de sinteza, documente centralizatoare documente statistice.Documentele primare se completeaza de regula pentru o singura operatiune, n momentul desfasurarii procesului sau fenomenului economic. n aceasta categorie se ncadreaza cecurile, ordinele de ncasare sau de plata.Documentele de sinteza cumuleaza mai multe informatii, ntr-o forma coerenta din punct de vedere contabil, reflectnd un fenomen mai complex sau o activitate economica. Sunt ntocmite pe baza celorlalte documente justificative. n aceasta categorie se ncadreaza jurnalele contabile, balanta de verificare, bilantul.Documentele centralizatoare cumuleaza, de regula, mai multe informatii privind acelasi fenomen sau proces economic. Se ntocmesc pe baza unei serii de documente de acelasi tip. n aceasta categorie se ncadreaza de exemplu borderourile de cecuri de decontare. Documentele statistice sunt folosite n evidentele statistice si apar sub forma unor liste sau situatii. De exemplu, situatia creditelor acordate de banca.La completarea documentelor justificative se au n vedere, n general, urmatoarele elemente:

denumirea documentului; denumirea si sediul unitatii bancare care ntocmeste documentul; numarul si data ntocmirii documentului; mentionarea partilor care participa la efectuarea operatiunii; continutul operatiunii; datele cantitative si valorice referitoare la operatiunea efectuata; numele, prenumele si semnaturile persoanelor care le-au ntocmit, vizat si aprobat; alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operatiunii nregistrate.n B.C ,, Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A. documentele care stau la baza nregistrarilor n contabilitate se pastreaza timp de 7 ani cu ncepere de la data ncheierii exercitiului financiar n cursul caruia au fost ntocmite. Exceptie fac statele de salarii si situatiile financiare care se pastreaza timp de 75 de ani.n situatia n care se constata pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile se impune reconstituirea acestora. Acesta operatiune se efectueaza pe baza unui dosar de reconstituire ce se ntocmeste pentru fiecare caz. Acesta va cuprinde sesizarea scrisa a persoanei care a constatat disparitia documentului, procesul verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii, dovada sesizarii Parchetului sau dovada sanctionarii disciplinare a salariatului care a fost vinovat, dupa caz, dispozitia scrisa a administratorului bancii sau altei persoane care are obligatia gestionarii bancii pentru reconstituirea documentului, o copie a documentului reconstituit. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu mentiunea reconstituit cu specificarea numarului si datei dispozitiei care a stat la baza operatiunii de reconstituire.

1.3 Planul de conturi

B.C ,, Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A. la nregistrarea tuturor operaiilor care se efectuaiaz n cadrul unitii utilizeaz Planul de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova.Ceea ce ine de Planul de conturi utilizat n B.C ,, Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A. putem spune se bazeaza pe clasificarea conturilor dupa esenta economica si cuprinde conturile necesare nregistrarii n evidenta contabila a operatiunilor ce pot avea loc n cadrul bancii, continutul, destinatia si descrierea fiecarui cont.Deasemenea putem spune c n planul de conturi fiecare cont este delimitat printr-o denumire si un simbol cifric, ncadrat ntr-o clasa si grupa, n raport cu un anumit criteriu de clasificare i anume comine 7 clase:

Clasa 1 Active,Clasa 2 Obligatiuni,Clasa 3 Capital si rezerve,Clasa 4 Venituri,Clasa 5 Cheltuieli,Clasa 6 Conturi conditionale,Clasa 7 Conturi memorandum.Conturile claselor Active si Cheltuieli snt active, conturile claselor Obligatiuni, Capital si rezerve, Venituri snt pasive, cu exceptia contra-conturilor.Conturile din clasa Active prevazute n planul de conturi sunt ordonate n funcie de descresterea lichiditatii.Desfasurarea n analitic a conturilor sintetice prevazute n planul de conturi este de competenta fiecarei banci, n functie de necesitatile proprii. Conturile analitice se deschid n baza conturilor sintetice n lei moldovenesti si valuta straina.Pentru evidentierea n clase a grupelor de conturi, iar n grupe a conturilor aparte este folosit principiul ierarhic. Ierarhia claselor, grupelor, conturilor este reflectata cu ajutorul sistemului de notatii numerice din patru cifre:Prima cifra a numarului contului reprezinta apartenenta la clasa contului respectiv.A doua si a treia cifra reprezinta grupa contului care include conturi cu apartenenta economica omogena.A patra cifra reprezinta obiectul concret al evidentei.n cadrul acestei structuri fiecare grupa poate include pna la 9 conturi. Cu toate acestea, pentru a evita divizarea conturilor avnd continut general economic, unele grupe includ un numar mai mare de conturi. n acelasi timp, ntr-o grupa se includ conturile care (dupa cifrele a doua si a treia) ar fi trebuit raportate la diferite grupe.Soldurile conturilor din planul de conturi se utilizeaza pentru generalizarea informatiei care urmeaza sa fie reflectata n rapoartele financiare, ntocmite si prezentate de catre banca. Evidenta pe conturile primelor cinci clase (conturi de bilant) se efectueaza dupa metoda partidei duble, care reprezinta modul de reflectare a operatiunilor economice si evenimentelor n expresie valorica concomitent n debitul unui cont si creditul altui cont a aceleiasi sume.Evidenta pe conturile extrabilantiere (conditionale si memorandum) se efectueaza dupa metoda partidei simple, care reprezinta modul de reflectare unilaterala a operatiunilor economice.Conturile conditionale snt destinate pentru evidenta obligatiunilor ce depind de anumite circumstante eventuale.Dupa destinatia operatiunii efectuate conturile conditionale se divizeaza n conturi debitoare si creditoare.Evidenta se tine prin nscrierea operatiunilor n debitul/creditul contului si trecerea la scaderi prin contabilizarea inversa.Conturile memorandum snt destinate pentru evidenta valorilor si documentelor importante n activitatea bancii sau consemnate la aceasta. Evidenta pe conturile memorandum se tine dupa metoda intrare iesire.Dup cum am specificificat mai sus fiecare banc i desfoar n analitic conturile sintetice dup necesitiile proprii. Anual n cadrul BC Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A prin decizia Consiliului bncii este aprobat Nomenclatorul planului de conturi ce urmeaz a fi utilizat n cadrul BC Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A. De i fiecare filial nu duce o contabilitate i toat informaia este centralizat la centrala BC Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A unde este prelucrat de contabilii ei care sunt organizai pntru fiecare regiune n parte unde se afl filialele bncii.

1.4 Organizarea i circulaia documentelor.n activitatea sa BC Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A utilizeaz o mulime de documente care snt aprobate de BNM i formeaz documentaia bncii. Pentru a-i putea continua activitatea n scopul obinerii unui profit , banca organizeaz zilnic un ir de operaiuni interbancare cu clientela, cu titluri de valoare i alte operaiuni care nu in de de specificul bncii. Aceste operaiuni sunt inregistrate n eviden prin intermediul documentelor primare. Deasemenea putem spune c contabilitatea operaiunilor bancare se realizeaz prin intermediul documentelor de plat, contabile i de cas.Documentele contabile i de cas se ndepliesc conform prevederilor stipulate n actele normative. n scopul garantrii corespondenei dintre datele nscrise n diverse documente iceea ce se petrece faptic n cadrul bncii pe parcursul activitii este nevoie de verificarea documentelor care, n general se efectueaz de alte persoane dect cele care le-au ntocmit. Drept exeplu poate fi un Ordin de eliberare a numerarului n care la sfritul documentului putem observa trei persoane care se semneaz i anume executorul, controlorul i casierul.n scopul asigurrii pstrrii lor n bune condiii i pentru a putea fi uor gsite n vederea obinerii informaiilor nacesare totalitatea documentelor care au fost ntocmite pe parcursul zilei operaionale se claseaz fiecare n dosarele lor i se arnajeaz ntr-o anumit ordine. Drept ca exemplu poate servi dosarele debitorilor i mai exact spus a unei persoane fizice care la solicitarea unui credit trebuie s prezinte:1. Buletinul de identitate ce identific persoanlitatea solicitantului/fidejusorului;2. Certificat de salariu;3. Facturile de plat pentru serviciile comunale ce confirm adresa de domiciliu a solicitatntului;4. Copia carnetului de munc;5. Declaraia cu privire la impozitul pe venit.Fiecare client o dat ce intr n relaie cu banca ndeplinete un formularul de Intrare n Relaii cu Banca (Anexa nr. 5) Deci atunci cnd sunt adunate toatalitatea documentelor neceare se analizeaz de ctre specialistul care acord credite i se ia hotrre cu privire la acordarea creditului. Deci pe parcursul zilei fiecare lucrtor n cadrul filialei din or.Cahul efectueaz o serie de operaiuni,care sunt nregistrate n sistemul automatizat. ncepnd cu orele 17.00, atunci cnd se finiseaz lucrul cu clienii, ncepe generalizarea informaiei, astfel casierii extrag Registrul tranzaciei care se completeaz automat n cursul zilei operaionale, ulterior l prezint casierului-ef pentru a-l semna i consemna autenticitatea acestuia, ulterior acest registru se transmite directorului Administrativ pentru semnare, n cazul filialei nr. 10 din Cahul a BC Mobiasbanc Groupe Societe Generale S.A director Administrativ este d-na Ustinia Sterpu . Specialitii deservire cont, care efectueaz operaiunile de decontare prin virament, eliberarea cardurilor, operaiuni ce anticipeaz eliberarea sau ncasarea numerarului din caserie la sfritul zilei operaionale generalizeaz mapa cu documentele zilei, iar ulterior extrag Registrul tranzaciei i l prezint contabilului-ef. Dup aceste etape se extrage Registrul tranzaciilor generalizator cu privire la toate operaiunile efectuate n timpul zilei n cadrul bncii.Toate documentele se includ n mape speciale i se transmit n arhiva bncii,care n cazul filialei din or.Cahul se afl la etajul III n cadrul sediului acesteia. Aici totalitate documentelor se pstreaz pe o perioad de apte ani. Alte documente care se pstrez pe o perioad mai lung de timp cum ar fi statul de salariu a muncitorilor care se pstreaz pe o perioad de 75 ani ns deja la sediul bncii.

8