derularea unei misiuni de audit public intern

Download Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

Post on 03-Apr-2018

219 views

Category:

Documents

0 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    1/12

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    2/12

    b) Identificarea riscurilor inerente asociate activitilor

    Procedura P-05: Analiza riscurilor

    Nr.crt. Obiectiv deaudit Activiti identificate Identificarea riscurilor

    1.1 Organizareasistemului de

    salarizare

    1.1.1 Asigurarea cu resurseumane pregtite pentru

    derularea n bune condiiia activitii de salarizare a

    personalului.

    Personalul angrenat nactivitatea de salarizare

    s fie insuficient saupregtirea de

    specialitate a acestuias nu corespund

    cerinelor1.1.2 Reflectarea activitii de

    salarizare nRegulamentul de

    organizare i funcionareal entitii.

    Activitatea de salarizares nu fie clar reflectat

    n ROF.

    1.1.3 Asigurarea unei dotricorespunztoare cu

    tehnic de calcul, mobilieri spaii de lucru, n

    vederea derulrii n bunecondiii a activitii de

    salarizare

    Dotarea cu tehnic decalcul, mobilier i spaii

    de lucru s fieinsuficient pentru

    derularea activitii desalarizare.

    1.2 Plata corecti la timp a

    drepturilorbneti

    1.2.1 Operarea n baza de datea programului de salarii aelementelor nscrise nDispoziia de personal.

    Datele din Dispoziia depersonal s fie preluateeronat n baza de date

    a programului desalarii.

    1.2.2 Operarea n baza de datea programului de salarii a

    elementelor nscrise nSituaia prezenei la

    program.

    Omiterea sau operareainexact n baza de

    date a programului desalarii a elementelornscrise n Situaia

    prezenei la program.

    1.2.3 Operarea n bazade date a progra- mului

    de salarii adocumentelor privindacordarea concediilor

    medicale.

    Operarea eronat a unordate neconforme cu cele

    nscrisein certificatele medicale.

    1.2.4 Operarea n bazade date a programului

    de salarii adocumentelor privindacordarea deducerilor

    personale.

    Operarea inexact adatelor nscrise n

    declaraiilesalariailor privind

    persoaneleaflate n ntreinere

    1.2.5 Emiterea statelor de plat.

    Statul de plat a salariilors

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    3/12

    1.2.6 Emitereacentralizatorului statelor

    de salarii.

    Sumele nscrise ncentralizatorul statelor

    de salarii s nucoincid cu totalul

    sumelor consemnate1.2.7 Emiterea

    fluturailor desalarii.

    S nu existeconcordan

    ntre elementele

    nscrise n statele de1.2.8 Plata salariilor,

    emiterea o.p. ivirarea tuturor sumelor

    aferentesalariilor.

    nscrierea n o.p. a unordate eronate sauomiterea virrii ladestinaie a

    reinerilor din salarii.1.2.9 ntocmirea

    declaraiilor fiscaleprivind constituirea iplata obligaiilor ctre

    bugetul de stat, latermenele legale

    Omiterea ntocmirii idepunerii la organele

    abilitatea declaraiilor fiscale sau

    ntocmireaeronat aacestora.

    1.2.10 ntocmirea fielor fiscale

    Nentocmirea sauntocmirea

    c)Stabilirea factorilor de analiza a riscurilor i nivelele de apreciere a acestora

    Procedura P-05: Analiza riscurilor

    Nivelul/Criteriul

    Nivelul 3 Nivelul 2 Nivelul 1

    Apreciereacontrolului

    intern

    Existaproceduri dar

    nu suntcunoscute

    Exista procedurisunt cunoscutedar nu se aplica

    Existaproceduri i

    se aplica

    Apreciereacantitativa

    Impactfinanciarmediu

    Impact financiarslab

    Impactfinanciar

    foarte sczut

    Apreciereacalitativa

    Vulnerabilitatemedie

    Vulnerabilitatesczuta

    Vulnerabilitate foarte mica

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    4/12

    d) Determinarea punctajului total

    Procedura P-05: Analiza riscurilor

    Clasarea riscurilor se va realiza avnd n vedere urmtoarele intervale:Sczut [ 1 1.7]Mediu [1.7 2.3]

    Mare [2.33]

    Nr.crt.

    Obiectiv deaudit

    Activitiauditabileile

    Identificareariscurilor

    C.I.50%

    I.F.40%

    V.10%

    Totalpunctaj

    Clasare risc

    1.1 Organizarea sistemuluide salarizare

    1.1.1 Asigurarea curesurse umanepregtite pentru

    derularea n bunecondiii a a activitii de

    salarizare apersonalului

    Personalulangrenat nactivitatea

    de salarizares fie

    insuficient saupregtirea de

    specialitate aacestuia s nucorespundcerinelor

    2 3 2 2.40 Mare

    1.1.2 Reflectareaactivitii de salarizaren Regulamentul de

    organizare ifuncionare al entitii

    Activitatea desalarizare sa nu

    fie clarreflectata in

    ROF

    2 2 2 2 Mediu

    1.1.3 Asiguraraunei dotri

    corespunztoare cu

    tehnic decalcul,

    mobilier ispaii delucru nvederea

    derulrii n bunecondiii a activitii de

    salarizare

    Dotarea cu

    tehnic decalcul, mobilieri spaii delucru s fieinsufcient

    pentruderularea

    activitii desalarizare

    2 2 2 2.00 Mediu

    1.2 Platacorect i la

    timp adrepturilor

    bneti

    1.2.1 Operarea n bazade date a programului

    de salarii a elementelornscrise n Dispoziia

    de personal

    Datele dinDispoziia de

    personal s fiepreluate eronat

    n baza de datea programului

    de salari

    2 2 3 2.10 Mediu

    1.2.2.Operarea n bazade date a programului

    de salarii a elementelornscrise n Situaiaprezenei la program

    Omiterea sauoperarea

    inexact nbaza de date aprogramului de

    salarii a

    2 2 2 2.10 Mediu

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    5/12

    elementelornscrise n

    Situaiaprezenei la

    program1.2.3 Operarea n

    baza dedate a programului desalarii a documentelor

    privind acordareaconcediilor medicale

    Operareaeronat aunor dateneconforme cu cele

    nscrise ncertificatelemedicale

    2 2 2 2.10 Mediu

    1.2.4 Operarea n bazade date a programului

    de salarii adocumentelor privindacordarea deducerilor

    personale

    Operareainexact a

    datelor nscrisen declaraiile

    salariailorprivind

    persoaneleaflate n

    ntreinere

    2 3 2 2.40 Mare

    1.2.5 Emiterea statelorde plat

    Statul deplat a

    salariilor snu cuprind

    toateelementele

    2 3 2 2.40 Mare

    1.2.6 Emitereacentralizatorului

    statelor de salarii

    Sumelenscrise n

    centralizatorulstatelor de

    salarii s nucoincid cu

    totalul sumelorconsemnate nstatele de plat

    2 3 2 2.40 Mare

    1.2.7. Emitereafluturailorde salarii

    S nu existeconcordanta

    ntreelementelenscrise nstatele de

    salarii i celedin flutura

    2 3 1 2.30 Mediu

    1.2.8 Plata salariilor,emiterea o.p. i virarea

    tuturor sumeloraferente salariilor

    nscrierea no.p. a unor

    date eronatesauomitereavirrii la

    destinaiea

    reinerilordin salarii

    2 2 2 2.00 Mediu

    1.2.9. ntocmireadeclaraiilor

    fiscale privind

    Omitereantocmirii idepunerii la

    2 2 2 2.00 Mediu

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    6/12

    constituirea i plataobligaiilor ctre

    bugetul de stat, latermenele legale

    organeleabilitate a

    declaraiilorfiscale sauntocmireaeronat aacestora

    1.2.10 ntocmireafielor fiscale

    Nentocmirea sau

    ntocmirea eronat

    afielor fiscale

    2 2 2 2.00 Mediu

    e) Clasarea activitilor pe baza analizei riscurilor

    Procedura P-05 : Analiza riscurilor

    Nr.crt

    .

    Obiectiv deaudit

    Obiecte (activitati)auditabile

    Identificareariscurilor

    Consecinte

    Clasarerisc

    Grad dencreder

    e

    Puncttare/

    punctslab

    Comenta

    1.1 Organizareasistemului

    desalarizare

    1.1.1 Asigurarea curesurse umanepregatite pentru

    derularea nbune conditii a

    activitatii desalarizare apersonalului

    Personalulangrenat n

    activitatea desalarizare safie insuficient

    saupregatirea despecialitate aacestuia sa

    nucorespundacerintelor

    Neconformitatin derulareaactivitatii desalarizaredatorita

    inexistentei unuicadru organizatla nivelul entitatii

    Mare Mediu Punctslab

    Obiectuauditab

    fiind clascu un rismare dacoroborcu un gr

    dencrede

    mediuopinez ceste un

    punct sla

    1.1.2 Reflectareaactivitatii desalarizare n

    Regulamen-tul

    de organizaresi functionare al

    entitatii

    Activitateade salarizaresa nu fie clarreflectata n

    ROF

    Desfasurareanecorespunza-

    toare aprocesului de

    salarizare

    Mediu Mediu Punctslab

    Obiectuauditab

    fiind clascu un ris

    mediu dcoroborcu un gr

    dencrede

    mediuopinez ceste un

    punct sla

  • 7/28/2019 Derularea Unei Misiuni de Audit Public Intern

    7/12

    1.1.3 Asigurarea uneidotari

    corespunza-toare cu

    tehnica decalcul, mobilier

    si spatii de

    lucru nvedereaderularii n

    bune conditii aactivitatii desalarizare

    Dotarea cutehnica de

    calcul,mobilier sispatii de

    lucru sa fieinsufcienta

    pentruderulareaactivitatii desalarizare

    Dificultati ndesfasurareaprocesului de

    salarizaredatorita unui

    climatnecorespunzator

    de munca

    Mediu Mediu Punctslab

    Obiectuauditab

    fiind clascu un rismediu dcoroborcu un gr

    dencredemediu

    opinez ceste un

    punct sla

    1.2 Platacorecta si la

    timp adrepturilor

    banesti

    1.2.1 Operarea nbaza de date aprogramului de

    salarii aelementelornscrise n

    Dispozitia depersonal

    Datele dinDispozitia depersonal safie preluateeronat n

    baza de datea

    programuluide salarii

    Drepturisalariale

    acordate/retinuten dezacord cu

    prevederilelegale

    Mediu Mediu Punct

    slab

    Obiectuauditab

View more >