7/26/2019 Curs 3333333333333333333333333333333333333333

1/4

7/26/2019 Curs 3333333333333333333333333333333333333333

2/4

%aloare conta"ila + 1.0004aza de impozitare + 10.000%aloare conta"ila 5 "aza de impozitare +) di'erenta temporara impozita"ila+) datorieanul 2+ 1.000 * 10.000 1 + /006atorie An1+ 1.200elatare A datoria + 00 &1.200 * /00 )12 + (1 &venit din imp pe proft amanat) 00

Anul 3

%aloarea conta"ila + (.0004aza de impozitare + .000%aloarea conta"ila 5 "aza de impozitare +) di' temporara impozita"ila +)datorie anul 3 + (.00 * .000 1 + 006atorie an2 + /00eluare a datoriei + /00 * 00 + 0012 + (31 00

Anul

%aloare conta"ila + 04aza de impozitare + 0%aloarea conta"ila + 4aza de impozitare +) nu eista di'erenta +)6atorie pentru anul + 06atorie pentru anul 3 + 00eluare a datoriei + 00 * 0 + 0012 + (1 00

2) O societate achizitioneaza un pro$ram in'ormatic in valoare de .000 lei,

intentioneaza sa7l 'oloseasca pe o perioada de 2 ani. #onsidemra casocietatea a o"tinut un rezultat conta"il de 20.000 lei in primul an, 30.000in anul doi si 0.000 in anul trei.

6in punct de vedere fscal pro$ramul in'ormatic este amortizat in 3 ani. #umse inre$istreaza impozite curente si amanate8

An 4aze deamortizare

Amortizareconta"ila

Amortizarefscala

%aloareconta"ila

4aza deimpozitare

1 .000 3.000 2.000 3.000 .0002 .000 3.000 2.000 0 2.0003 .000 0 2.000 0 0

.000 9 2 + 3.000 .000 9 3 + 2.000

An ezultat conta"il Anconta"il

An fscal ezultatfscal

Impozit

1 20.000 3.000 2.000 21.000 3.002 30.000 3.000 2.000 31.000 .03 0.000 0 2.000 3/.000 .0/0

An 1 +) 20.000 3.000 * 2.000 + 21.00021.000 1 + 3.30

Anul 1.11 + .11 3.30 lei

7/26/2019 Curs 3333333333333333333333333333333333333333

3/4

%aloarea conta"ila + 3.0004aza de impozitare + .000% conta"ila : "aza de impozitare +) di' temporara deducti"ila +) . privindimp amand + 1.000 1 + 10.11 * (1 10

Anul 2

.11 + .11 .0%aloare conta"ila + 04aza de impozitare + 2.000%aloare conta"ila : "aza de impozitare +) di' temporara deducti"ila +)creanta an2 + 2.000 1 + 320#reanta An1 + 10#restere creanta + 10.12 + (1 10

Anul 3

0 + 11 2/0 lei%aloare conta"ila + 04aza de impozitare + 0%aloare conta"ila + "aza de impozitare +) nu eista di'erente +) ceea ceinseamna creanta pentru anul 3 + 0#reanta pentru anul 2 + 30eluare a creantei + 320 * 0 + 320.12 + .12 320

3) O societate constituie la s'arsitul anului ; un provizion pentru liti$ii in

valoare de 1.000 lei. !e 20 Au$ust ;1 societatea prevede procesul si