Art. 219Contravenii(1)Constituie contravenii urmtoarele fapte:a)nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor de nregistrare fiscal sau de meniuni;b)nendeplinirea la termen a obligaiilor de declarare prevzute de lege, a bunurilor i veniturilor impozabile sau, dup caz, a impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume, precum i orice informaii n legtur cu impozitele, taxele, contribuiile, bunurile i veniturile impozabile, dac legea prevede declararea acestora;b^1) b^3*** Abrogat.c)nerespectarea obligaiilor prevzute laart. 56iart. 57alin. (2);Art. 56Prezentarea de nscrisuri(1)n vederea stabilirii strii de fapt fiscale, contribuabilul are obligaia s pun la dispoziie organului fiscal registre, evidene, documente de afaceri i orice alte nscrisuri. n acelai scop, organul fiscal are dreptul s solicite nscrisuri i altor persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice sau juridice.(2)Organul fiscal poate solicita punerea la dispoziie a nscrisurilor la sediul su ori la domiciliul fiscal al persoanei obligate s le prezinte.(3)Organul fiscal are dreptul s rein, n scopul protejrii mpotriva nstrinrii sau distrugerii, documente, acte, nscrisuri, registre i documente financiar-contabile sau orice element material care face dovada stabilirii, nregistrrii i achitrii obligaiilor fiscale de ctre contribuabili, pe o perioad de maximum 30 de zile. n cazuri excepionale, cu aprobarea conductorului organului fiscal, perioada de reinere poate fi prelungit cu maximum 90 de zile.(4)Dovada reinerii documentelor prevzute la alin. (3) o constituie actul ntocmit de organul fiscal, n care sunt specificate toate elementele necesare individualizrii probei sau dovezii respective, precum i meniunea c aceasta a fost reinut, potrivit dispoziiilor legale, de ctre organul fiscal. Actul se ntocmete n dou exemplare i se semneaz de organul fiscal i de contribuabil, un exemplar comunicndu-i-se contribuabilului.(5)n cazul n care pentru stabilirea strii de fapt fiscale contribuabilul pune la dispoziia organului fiscal nscrisuri sau alte documente, n original, acestea se napoiaz contribuabilului, pstrndu-se n copie, conform cu originalul, numai nscrisuri relevante din punct de vedere fiscal. Conformitatea cu originalul a copiilor se efectueaz de ctre contribuabil prin nscrierea meniunii conform cu originalul i prin semntura acestuia.(6)Ori de cte ori contribuabilul depune la organul fiscal un document semnat de ctre o persoan fizic sau juridic care exercit activiti specifice unor profesii reglementate cum ar fi consultan fiscal, audit financiar, expertiz contabil, evaluare, documentul trebuie s conin n mod obligatoriu i datele de identificare ale persoanei n cauz.Norme metodologiceArt. 57Cercetarea la faa locului(1)n condiiile legii, organul fiscal poate efectua o cercetare la faa locului, ntocmind n acest sens proces-verbal.(2)Contribuabilii au obligaia s permit funcionarilor mputernicii de organul fiscal pentru a efectua o cercetare la faa locului, precum i experilor folosii pentru aceast aciune intrarea acestora pe terenuri, n ncperi i n orice alte incinte, n msura n care acest lucru este necesar pentru a face constatri n interes fiscal.(3)Deintorii terenurilor ori incintelor respective vor fi ntiinai n timp util despre cercetare, cu excepia cazurilor prevzute laart. 97alin. (1) lit. b). Persoanele fizice vor fi informate asupra dreptului de a refuza intrarea n domiciliu sau reedin.(4)n caz de refuz, intrarea n domiciliul sau n reedina persoanei fizice se face cu autorizarea instanei judectoreti competente, dispoziiile privind ordonana preedinial dinCodul de procedur civilfiind aplicabile.(5)La cererea organului fiscal, organele de poliie, jandarmerie ori ali ageni ai forei publice sunt obligai s i acorde sprijinul pentru aplicarea prevederilor prezentului articol.Norme metodologice

d)nerespectarea obligaiei prevzute laart. 105alin. (8);Art. 105Reguli privind inspecia fiscal(8)La finalizarea inspeciei fiscale, contribuabilul este obligat s dea o declaraie scris, pe propria rspundere, din care s rezulte c au fost puse la dispoziie toate documentele i informaiile solicitate pentru inspecia fiscal. n declaraie se va meniona i faptul c au fost restituite toate documentele solicitate i puse la dispoziie de contribuabil.

e)neducerea la ndeplinire a msurilor stabilite potrivitart. 79alin. (2),art. 80alin. (4) iart. 105alin. (9);(intr n vigoare la 30 zile dup data publicrii)Art. 79Obligaia de a conduce evidena fiscal(2)n vederea stabilirii preurilor de transfer, contribuabilii care desfoar tranzacii cu persoane afiliate au obligaia ca, la solicitarea organului fiscal competent, s ntocmeasc i s prezinte, n termenele stabilite de acesta, dosarul preurilor de transfer. Coninutul dosarului preurilor de transfer, precum i condiiile n care se solicit acesta, se aprob prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.Art. 80Reguli pentru conducerea evidenei contabile i fiscale(4)n cazul n care evidenele contabile i fiscale sunt inute cu ajutorul sistemelor electronice de gestiune, pe lng datele arhivate n format electronic contribuabilul este obligat s pstreze i s prezinte aplicaiile informatice cu ajutorul crora le-a generat.

f)nerespectarea obligaiilor prevzute laart. 53;g)nerespectarea obligaiei nscrierii codului de identificare fiscal pe documente, potrivitart. 73;h)nerespectarea de ctre pltitorii de salarii i venituri asimilate salariilor a obligaiilor privind completarea i pstrarea fielor fiscale;i)nendeplinirea obligaiilor privind transmiterea la organul fiscal competent sau, dup caz, la tere persoane a formularelor i documentelor prevzute de legea fiscal, altele dect declaraiile fiscale i declaraiile de nregistrare fiscal sau de meniuni;j)nerespectarea de ctre bnci a obligaiilor privind furnizarea informaiilor i a obligaiilor de decontare prevzute de prezentul cod;k)nerespectarea obligaiilor ce-i revin terului poprit, potrivit prezentului cod;k)nerespectarea obligaiei de comunicare prevzute laart. 154alin. (9);m)refuzul debitorului supus executrii silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziie acestuia pentru a fi identificate i evaluate;n)refuzul de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuiilor datorate bugetului general consolidat, n vederea stabilirii realitii declaraiei fiscale;o)nereinerea, potrivit legii, de ctre pltitorii obligaiilor fiscale, a sumelor reprezentnd impozite i contribuii cu reinere la surs;p)reinerea i nevrsarea n totalitate, de ctre pltitorii obligaiilor fiscale, a sumelor reprezentnd impozite i contribuii cu reinere la surs, dac nu sunt svrite n astfel de condiii nct, potrivit legii, s fie considerate infraciuni;r)refuzul de a ndeplini obligaia prevzut laart. 52alin. (1).s)nerespectarea obligaiei prevzute laart. 109^1alin. (5^1).(2)Contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz astfel(intr n vigoare la 30 zile dup data publicrii):a)cu amend de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. c);b)cu amend de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 5.000 lei la 7.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. d);c)cu amend de la 2.000 lei la 3.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. e) i f);d)cu amend de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. a), b), g) - m);d^1 d^2*** Abrogate.e)cu amend de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt de pn la 50.000 lei inclusiv;f)cu amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusiv;g)cu amend de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt mai mari de 100.000 lei;h)*** Abrogat.i)cu amend de la 10.000 lei la 50.000 lei n cazul svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. s).(3)n cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor de venit constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 50 lei la 500 lei.(4)n cazul asocierilor i al altor entiti fr personalitate juridic, contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz cu amenda prevzut pentru persoanele fizice.(5)Nedepunerea la termen a declaraiilor fiscale pentru obligaiile datorate bugetelor locale se sancioneaz potrivitLegii nr. 571/2003privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.(6)Sumele ncasate n condiiile prezentului titlu se fac venit la bugetul de stat sau bugetele locale, dup caz.Art. 219^1Contravenii n cazul declaraiilor recapitulative(1)Constituie contravenii urmtoarele fapte: a)nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor recapitulative reglementate latitlul VIdin Codul fiscal; b)depunerea de declaraii recapitulative incorecte ori incomplete.(2)Contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz astfel: a)cu amend de la 1.000 lei la 5.000 lei n cazul svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. a); b)cu amend de la 500 lei la 1.500 lei n cazul svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. b).(3)Nu se sancioneaz contravenional: a)persoanele care corecteaz declaraia recapitulativ pn la termenul legal de depunere a urmtoarei declaraii recapitulative, dac fapta prevzut la alin. (1) lit. b) nu a fost constatat de organul fiscal anterior corectrii; b)persoanele care, ulterior termenului legal de depunere, corecteaz declaraiile ca urmare a unui fapt neimputabil persoanei impozabile.(4)n cazul aplicrii sanciunii amenzii prevzute la alin. (2), contravenientul are posibilitatea achitrii n termen de 48 de ore a jumtate din minimul amenzii, agentul constatator fcnd meniune despre aceast posibilitate n procesul-verbal de constatare i sancionare contravenionalArt. 219^2Contravenii i sanciuni la regimul Registrului operatorilor intracomunitari(1)Constituie contravenie efectuarea de operaiuni intracomunitare de ctre persoanele care au obligaia nscrierii n Registrul operatorilor intracomunitari fr a fi nscrise, conform legii, n acest registru.(2)Contravenia pentru fapta prevzut la alin. (1) se sancioneaz cu amend de la 1.000 lei la 5.000 lei.Art. 220 *** Abrogat(Abrogat din 1 ianuarie 2012)Art. 221Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor(1)Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre organele fiscale competente.(2)Sanciunile contravenionale prevzute laart. 219-art. 220se aplic, dup caz, persoanelor fizice sau persoanelor juridice. n cazul asocierilor i al altor entiti fr personalitate juridic, sanciunile se aplic reprezentanilor acestora.(3)Constatarea i sancionarea faptelor ce constituie contravenie potrivitart. 220se fac de personalul de specialitate din cadrul Ministerului Economiei i Finanelor i al unitilor sale teritoriale, cu excepia sanciunii privind suspendarea autorizaiei de antrepozit fiscal, care se dispune de autoritatea fiscal competent, la propunerea organului de control.(4)Contraveniile prevzute laart. 219alin. (1) lit. b) se aplic pentru faptele constatate dup data intrrii n vigoare a prezentului cod.(5)n cazul aplicrii sanciunii amenzii potrivitart. 219iart. 220, contribuabilul are posibilitatea achitrii n termen de 48 de ore a jumtate din minimul amenzii prevzute n prezentul cod, agentul constatator fcnd meniune despre aceast posibilitate n procesul-verbal de constatare i sancionare contravenional.Reproducem mai jos prevederile art. 1 i art. 3 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 93/2009 "ART. 1 (1) Prin derogare de la dispoziiile art. 221 alin. (3) teza I din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru constatarea i sancionarea contraveniei prevzute de art. 220 alin. (1) lit. k) din aceeai ordonan, controlul asupra mijloacelor de transport se efectueaz de ctre echipe mixte alctuite din personalul de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i unitile sale subordonate i personalul anume desemnat din cadrul Poliiei Romne. (2) La solicitarea personalului anume desemnat din cadrul Poliiei Romne, care face parte din echipa mixt prevzut la alin. (1), personalul de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i unitile sale subordonate are obligaia de a efectua controlul de specialitate prevzut la alin. (1). (3) Personalul anume desemnat din cadrul Poliiei Romne care face parte din echipa mixt prevzut la alin. (1) va opri n trafic mijloacele de transport marf, n vederea efecturii controlului de specialitate, din oficiu sau la solicitarea personalului de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i unitile sale subordonate. (4) Constatarea contraveniei prevzute de art. 220 alin. (1) lit. k) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i aplicarea sanciunilor stabilite prin dispoziiile art. 220 alin. (2) din acelai act normativ se fac de ctre personalul de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i unitile sale subordonate." "ART. 3 (1) Veniturile rezultate din valorificarea bunurilor confiscate i ca urmare a aplicrii sanciunilor potrivit art. 1 i art. 2 constituie venituri la bugetul de stat. Din aceste venituri se reine o cot de 15% care se constituie ntr-un fond de premiere la dispoziia ministrului administraiei i internelor i a ministrului finanelor publice, n cote egale. (2) Ministerul Administraiei i Internelor i Ministerul Finanelor Publice vor emite ordine n aplicarea dispoziiilor art. 1 i art. 3 alin. (1)."Art. 222Actualizarea sumei amenzilorLimitele amenzilor contravenionale prevzute n prezentul cod pot fi actualizate anual, n funcie de evoluia ratei inflaiei, prin hotrre a Guvernului, la propunerea Ministerului Economiei i Finanelor.Art. 223Dispoziii aplicabileDispoziiile prezentului titlu se completeaz cu dispoziiile legale referitoare la regimul juridic al contraveniilor.