EVIDENTA MIJLOACELOR BANESTI IN CASIERIEIntreprinderile, indiferent de tipul de proprietate si forma juridical de organizare, in procesul activitatii

sunt obligate sa efectueze decontari cu persoanele juridice si fizice prin virament(operatiuni bancare de trecere a unei sume de pe un cont pe altul). De aceea intreprinderile pastreaza mijloacele banesti in conturile bancare.

Incasarea si pastrarea numerarului precum si decontarile in numerar se efectueaza la intreprindere prin casierie. Modul de efectuare a operatiunilor in casierie este stabilit prin Normele pentru efectuarea operatiunilor de casa in economia nationala a Republicii Moldova.

Operatiunile in casierie sunt effectuate de catre casier care poarta toata responsabilitatea materiala pentru integritatea disponibilului banesc si a hirtiilor de valoare priprimate pastrare (marci postale, cambii).Responsabilitatea materiala poarta un caracter juridic numai in cazul cind casierul s-a incheiat contractual de raspundere materiala.

In casierie se permite pastrarea mijloacelor banesti pentru scopuri gospodaresti, delegarea salariatilor in scopuri de serviciu etc. in limita stabilita de catre banca comerciala la care intreprinderea are cont bancar. Pastrarea mij banesti in casieri in sume mai mari decit limita stabilita se perminte in perioada achitarii salariilor, eliberarii numerarului sub forma de avansuri si alte scopuri dar pe un termen de cel mult 3 zile lucratoare, inclusive ziua primirii banilor de la banca.

Conform Normelor, intreprinderile elibereaza numerarul spre decontare pentru cheltuieli operationale in marimea si termenele stabilite de conducatorul intreprinderii respective, dar pe o perioada nu mai mare de o luna, Numerarul eliberat dar neutilizat trebuie restituit in casieria intreprinderii in decurs la 3 zile dupa exorirarea termenului pentrau care a fost eliberat.

In casieria intreprinderii banii in numerar pot fi primiti din contul bancar, din vizarile in numerar a produselor, marfurilor si serviciilor, in urma ramursarii avansurilor neutilizate, sub forma de despagubiri din partea gestionarilor si alte cazuri.

Modul de reflectare in cont. a operatiunilor privind decontarile in numerar in baza doc. primareCasierul primeste numerarul in casierie prin contul bancar in baza cecului bancar, intocmit de

contabilul-sef sau alta persoana numita de acesta. In cec se indica denumirea emitentului,numele si prenumele madatarului, suma solicitata in cifre si litere. Verso cecului cuprinde suma divizata dupa destitanie (remunerarea muncii, avans, cheltuieli) semnaturile emitentului impreuna cu stampila intreprinderii, datele din buletinul de identitate al persoanei care primeste numerarul.

La intrarea mij banesti in casierie din contul bancar si in alte cazuri se intocmeste dispozitia de incasare semnata de contabilul sef sau alta persoana imputernicita.(impreuna cu chiatanta ptr persoana ce a depus bani)

Chitanta la dispozitia de incasare semnata de contabilul-sef si casier si cerfificata prin stampila este o confirmare a primirii numerarului.

La eliberarea numerarului din casierie se intocmeste dispozita de plata semnata de catre conducatorul si contabilul-sef al intreprinderii sau alte persoane imputernicite.Numerarul din casierie se ridica pentru achitarea salariilor si indemnizatiilor, acordarea avansurilor spre decontare titularilor de avans.

In cazul in care salariile, premiile, bursele si alte plati se elibereaza in baza borderourilor de plata, acestea din urma se anexeaza la dispozita de plata in care se indica suma achitata efectiv.

In dispoztiile de incasare si plata se indica denumirea documentului, in baza caruia s-a efectuat incasarea sau eliberarea banilor din casierie, continutul economic al operatiului se enumera in documente anexate.

Primirea si eliberarea banilor prin intermediul lor poate fi efectuata numai in ziua intocmirii lor.Dispozitiile de incasare si plata imediat dupa prmire sau eliberarea banilor se semneaza de casier, iar pe

borderourile de plata si alte documente se placa stamila sau se skrie Platit, indicind data(z, l, an) astfel se exclude eliberarea repetata a banilor in baza acestor documente.

Dispozitiile de incasare si plata pina la transmiterea in casierie se inregistreaza de contabilitate in resigru de evidenta a dispozitiilor de incasare si plata.

La sfirisitul fiecarei zile de munca dispoztiile de incasare si plata se inregistreaza de casier in registru de casa(doc centralizator), in care se determia soldul de mijloace banesti in casierie la inceputul zilei, incasarile si iesirile acestora in cursul zilei, precum si soldul la sf, zilei. Registru de casa se intocmeste in 2 exemplare(unul ramine in casierie, al doilea serveste casierului ca raport, care cu alte documente anexate se prezinta la contabilitate)

Evidenta operatiunilor privind existenta si fluxurile mijloacelor banesti in casieria intreprinderii se tine in cont de active 241 Casa. In dt- incasarile de mijloace banesti, in Ct- platile in numerar. Soldul contului este debitor si reflecta suma numerarului existent in casieria intreprinderii la finele perioadei de gestiune.

241.1 Casa in valuta nationala 241.2 Casa in valuta straina 241.3 Mijloace banesti in numerar legate

Toate miscarile care au loc in contul 241 cu exceptia incasarilor si transferuri de la contul bancar si catre contul bancar( tranzactii interne) se prezinta in raportul privind fluxul mijloacelor banesti- Froma Nr4 la rapoarte comericile.

In conformitate cu Regulamentul privind inventarierea nr 36 in scopul exercitarii controlului asupra integritatii si fluxului mijloacelor banesti la intreprindere in termenele stabilite se efectueaza inventarierea casieriei. Pentru aceasta se desemneaza o comisie speciala in component careia intra cel putin 3 persoane inclusive contabil-sef. Dupa inventarierea mij banesti se intocmeste procesul-verbal de inventariere a numerarului, iar a formularelor si documentelor cu regim special se face lista de inventariere a valorilor si formularelor cu regim special.

Inventarierea casieriei prevede verificarea soldului efectiv al mijloacelor banesti, a documentelor banesti(marci postale si timbre fiscal, bilete de calatorie, etc) si a documentelor cu regim special.

Marcile postale, timbrele fiscal, actiunile, obligatiunile si alte documente banesti se inregistreaza in lista de inventariere cu indicarea denumirii, numarului formularului, codului, seriei, cantitatii si valorii, iar formularele cu regim special- cu indicarea seriilor si numerelor acestora.