COMPARATII INTRE CONTROLUL INTERN SI COMPONENTELE SALE

AUDIT PUBLIC INTERNCONTROL INTERN AUDITUL CALITATII

Statut

- Integrat entităţii Publice Functie a conducerii entităţii. Componenta cea mai înalta a controlului

-Integrat entităţii -Prezent in structura fiecarei functii de conducere, -componenta a fiecarei activitati.

- Integrat entităţii Publice (prima parte)- Extern (secunda si terta parte)

Obiective

- Evaluarea sistemului de control intern si asigurarea data conducerii entităţii ca acesta funcţionează. - Semnalează disfuncţionalităţi le apărute la controlul intern - Ajuta entitatea auditată sa-si atinga obiectivele. - Evaluează si face recomandări pentru imbunatatirea guvernantei

Urmareste aplicarea procedurilor în practica

- De a confirma sau pentru a imbunatati eficacitatea proceselor/ produselor / sistemului calitatii- declara/ atesta ca o organizatie se conformeaza unui standard ISO - Evaluarea sistemului de management integrat (SMI) si asigurarea data conducerii entităţii ca acesta funcţionează. - Semnalează disfuncţionalităţi le apărute la controlul intern - Ajuta entitatea auditată sa-si atinga obiectivele

Beneficiariiauditului

Conducerea entităţii de la toate nivelurile Conducerea entităţii de la toate nivelurile

Conducerea entităţii de la toate nivelurile

Domeniul de aplicare

- Domeniul este mai vast, deoarece include toate funcţiile organizatiei

Se aplica fiecarei activitati prin formele: control ierarhic, autocontrol, control reciproc, etc

- Evaluează acţiunile corective necesare pentru eliminarea deficientelor si posibilităţile de îmbunatatire a sistemului integrat, a proceselor sale, a produselor si serviciilor pe care le ofera.

Periodicitatea

-Activitate efectuată permanent în cadrul entităţii prin acţiuni planificate, în funcţie de analiza riscurilor. Cel putin o data la 3 ani.

- Mentinerea certificarilor ISO impune audituri interne aprofundate si regulate. -Frecventa auditurilor este stabilita tot de catre management. - Este o activitate permanenta.

Persoanelecare concura la

realizare

- Întrucât sunt auditate toate componentele unei entităţi ţinând cont de analiza riscurilor si periodicitate, interlocutorii sunt din toate segmentele întreprinderii

- Interlocutorii sunt din toate segmentele întreprinderii.

Metodologiautilizată

-Are o metodologie clar stabilită, specifică, ce vizează evaluarea riscurilor si adaugarea de valoare. Da asigurari asupra functionalitatii controlului intern pe baza unor standarde profesionale, Legii 672 / 2002 si OMFP 38/ 2003

Nu are o metodologie specifică, se bazează pe respectarea prev legale sau proprii. Ansamblu de instrumente, tehnici si proceduri puse în practica

- Se desfăşoară in baza standardelor emise de Organizaţia Internaţională de Standardizare (ISO)

Cui raporteaza - managementului de varf sefului ierarhic -Raporteaza managementului de varf

Măsuri Întreprinse

-Face constatări, emite concluzii si recomandări cuprinse într-un raport, -Obligat sa semnaleze eventualele disfunctionalitati în evaluarea controlului intern. -Recomandarile auditorului sunt optionale pentru conducerea entitatii, dar dupa avizarea de catre conducere devin obligatorii pentru auditat

Face constatări, stabileste răspunderi. Obligat sa elaboreze politici si proceduri pentru eliminarea riscurilor.Constatarile controlului sunt obligatorii

- Stabileste neconformitati, actiuni corective, corectii. - Actiunle sunt finalizate prin emiterea raportului de audit

Particularitati

- Organizare si conducere la nivel strategic;- Activitate planificata, orientata spre compartimentele cu obiective de mare risc; - Constatarile vizeaza corectitudinea realizarii activitatilor de control; - Concluziile rapoartelor caracter de opinie consultativa, responsabilitatea aplicarii lor revine managementului strategic;- Misiune planificata

organizare si conducere la nivel tactic si operativ;activitate continua, în toate compartim functionale si operationale

-Vizeaza evaluarea conformitatii proceselor si rezultatelor acestor procese (produse, servicii) cu un anumit standard, a conformitatii sistemului calitatii cu cerintele specificate, a eficacitatii Sistemului de Management Integrat (Calitate, Mediu, Sanatate si Securitate in Munca, Sistemul de Management Siguranta Alimentului)